+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

13 типичных неучитываемых затрат

Затраты

13 типичных неучитываемых затрат

Экономист 23 мая 2015 18:34

Доходы хозяйственной деятельности предприятий во многом зависит от правильности организации процесса производства. Важную роль играют специально созданные группы управляющие затратами, объемами выпуска продукции, а также качеством и конкурентоспособностью.

В первую очередь менеджер должен знать, как правильно управлять затратами, формирующими расходы отчетного периода, что бы он иметь возможность повлиять на финансовый результат деятельности доверенного ему участка.

Учет затрат по-другому еще называют производственным учетом, поскольку он является основой для определения производственной себестоимости, т.е. для подсчитывания финансового результата производственной деятельности, для установки цен и определения конкурентоспособности продукции, работ, услуг на рынке.

Среди многих экономистов до сих пор ведутся споры и никто толком не может дать ответ на вопрос: есть ли разница между такими терминами, как затраты, расходы, издержки. Некоторые считают, что да, другие – нет. Но, к какому выводу возможно из этих споров прийти.

Издержки и затраты – практически синонимы (затраты на единицу продукции, но переменные – постоянные издержки). Также: термин “издержки” в большей степени применяется в экономической сфере.

По факту, затраты – вложения, которые имеют денежное выражение, стоимостную оценку материалов и ресурсов, потребляемых предприятиями. Расходы же представляют собой суммарную оценку расходов, факт использования услуг, материалов, ресурсов, пр.

Таким образом, затраты — это термин управленческого учёта, а расходы — это термин бухгалтерского учёта.

Сущность понятия затраты

Затраты – широко используемое в экономической сфере понятие (термин), не имеющее, к сожалению, общепринятого определения. В самой обычной форме – это расходы предприятий, а также предпринимателей, частных лиц на производство, обращение, сбыт изготовляемой продукции. Или простым языком: затраты — это денежная оценка ресурсов.

Затраты на прямую определяют объемы издержек, те же, в свою очередь, формируют себестоимость – самый важный из показателей, характеризующих эффективность производства. Так как управленческие решения в основном обращены в будущее, при четкой организации управленческого учета менеджерам предприятий необходимо знать и использовать основные классификации затрат.

Существует множество классификаций затрат но выделяют самую основную:

1. Классификация по экономической основе.

• Экономические элементы (первичный, однородный тип производственных затрат):

1) Материальные затраты на сырье и изделия,

2) Заработная плата,

3) Амортизация,

4) Налоги,

• Статьи калькуляций (тип затрат, образующий себестоимость)

1) Природное сырье,

2) покупные продукты и полуфабрикаты,

3) возвратные отходы,

4) затраты на социальные нужды,

5) потери от брака и другая социальная помощь,

6) производственные расходы,

7) хозяйственные расходы,

2. По однородности выделяют 2 вида затрат:

1) Одноэлементные – однородные производственные затраты, состоящие из одного элемента.

2) Многоэлементные – затраты состоящие из пару и более элементов к примеру цеховые и заводские затраты.

3. Классифицируют затраты и в зависимости от объема производства:

1) Переменные – затраты меняющиеся в зависимости от объемов производства.

2) Постоянные – затраты не меняющиеся при изменении объемов производства.

4. В зависимости от целевого назначения выделяют такие затраты:
1) Основные – затраты связанные в целом только с производством изделия.

2) Накладные – все остальные затраты уходящие на обслуживание производства данного изделия.

5. Влияние на себестоимость

1) Прямые – затраты связанные с производством конкретной продукции.

2) Косвенные – затраты связанные с изготовлением нескольких видов продукции.

6. По эффективности затраты делятся на:

1) Производительные – расходы на производство качественного продукта.

2) Непроизводительные – затраты, которые формируются вследствие недостатков правильного изготовления продукции.

7. Периодичность возникновения затрат также влияет на классификацию:

1) Прошлые периоды – неначисленные в свое время или начисленные в малом размере деньги.

2) Текущие периоды – затраты на производстве в данный период, которые в настоящее время принесли доход.

3) Будущие периоды – относятся затраты начисленные в бухгалтерском учете в соотношении с установленным порядком.

Показанные выше классификации затрат выполняют определенную функцию в системе калькулирования себестоимости производимой продукции, но они не могут полностью отвечать задачам управленческого учета затрат.

В данном учете главной целью любой классификации является предоставление помощи руководителю в принятии четких, рационально обоснованных решений, т.к.

менеджер, принимая решения, обязан знать, сколько затрат и какие выгоды они за собой повлекут.

Суть самого процесса классификации затрат — это выделить основную часть затрат, на которые мог бы повлиять руководитель. Определение затрат отображает собой процесс, который начинается со сбора абсолютно всей информации по расходам, возникающей при покупке, производстве материалов и реализации продукции или услуг (работы).

Собрав нужные данные о затратах, необходимо проанализировать общую величину расходов и найти методы, предоставляющие нам возможность достаточно четко рассчитать себестоимость каждого типа продукции.

Использование определенных способoв и приемов, составляющих один из методов учета затрат, определяется учетной политикой любой организации, развитие и создание которой непосредственно будет зависеть от характерных особенностей хозяйственной деятельности.

Для правильной и организации учета затрат необходимым является определение самих объектов учета затрат, их способов, ,калькуляционных единиц а также приемов калькулирования себестоимости производимой продукции.

Что же такое объекты учета затрат? Это затраты производства возникающие в реальности, они сгруппированы по разным признакам которые нужны для получения необходимой информации в целях ее контроля и управления. Продукт производства в разных степенях готовности являет собой объект калькулирования себестоимости.

Методы учета затрат

В зависимости от особенностей технологий и правильной организации на производстве, определенных видов продукции, а также работ (услуг) и того какой объект учета вы выберите для проявления затрат предлагаются такие основные методы:

• Простой способ.

• Позаказный способ.

• Попередельный способ.

• Попроцессный способ и др.

Простой способ

Данный способ учета применяется в обычных предприятиях, производствах, в которых отсутствуют незавершенные производства и полуфабрикаты, малая однородная номенклатура продукции, которая получается в результате непродолжительного единовременного технологического процесса. Используя этот способ, затраты распределяются прямо на себестоимость отдельных типов продукции (услуг). Это и есть простой способ учета затрат

Позаказный способ учета используется в производстве, где продукция изготавливается в виде отдельных заказов. Прямые затраты группируются и локализуются на производстве, заказы в свою очередь выступают показателями на аналитических счетах по учету затрат, между ними периодически происходит распределение косвенных расходов.

На аналитических счетах постепенно собираются все расходы данного заказа. До завершения самого заказа, расходы на него являются незавершенным производством, а когда заказ был завершен в независимости от срока его выполнения – себестоимость готовой продукции.

Попередельный способ

Попередельный способ можно использовать при производстве огромного количества продукции, которая получается в следствии постепенной переработки сырья и природных материалов в полуфабрикаты, а те в свою очередь – в конечный продукт. Используя этот способ прямые затраты почти всегда учитываются по переделам, внутри которых происходит распределение по видам изготавливаемой продукции (там, где это возможно).

По переделам так же могут учитываться затраты, относящиеся к работам на оборудованиях, потом уже внутри каждого передела происходит разбор по видам изделий. Обычно, оперативный учет может осуществляться только в множественном выражении.

Аналогичность данных бухгалтерского и оперативного учета традиционно определяется лишь на основах инвентаризации всех материальных ценностей, которые могут находиться на производстве, другими словами – инвентаризация незавершенного производства.

Попроцессный способ

Попроцессный способ учета дает возможность правильно определить себестоимость изготавливаемой продукции, приходящуюся на несколько технологических процессов, в которых как правило не образуются полуфабрикаты,и может использоваться в организациях с огромным количеством производства.

Суть этого способа в том, что расходы следуют за изделиями по технологической цепочке, другими словами по завершении какой – либо операции накапливаются затраты, количество которых можно сопоставить с их средним стандартным или нормативным размером.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/9240-zatraty

Особенности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения

13 типичных неучитываемых затрат

Сохрани ссылку в одной из сетей:

В настоящее время в упрощенную системуналогообложения включен минимальныйналог.

Опыт других стран показывает,что дополнительные издержки, связанныес исчислением альтернативного минимальногоналога, не покрываются дополнительныминалоговыми поступлениями.

В Россиисопоставительные оценки не проводились,однако альтернативный минимальныйналог значительно осложняет использованиеупрощенной системы налогообложения.

Рассмотрев опыт других стран в примененииупрощенных систем налогообложения,необходимо перейти к определениюперспектив развития УСН в России.

3.2.Перспективы развития упрощенной системыналогообложения.

За годы совершенствования УСН так и небыла решена полностью проблемаограниченного перечня расходов, указанныхзаконодателем для возможности примененияданного режима. Далеко не всегда приупрощенной системе расходы, учитываемыев налоговой базе, адекватны реальнымиздержкам.

При общем режиме в расходыразрешается включать практически всезатраты, если они экономически обоснованны,оправданны и направлены на получениедохода. Хотя перечень расходов постояннопополняется новыми позициями. ТакФедеральный закон от 22.07.

2008 №155-ФЗ вперечень расходов включает расходы наобязательное страхование ответственности(под.7п.1 ст.346.16), отменяется нормированиедля целей налогообложения таких видовкомандировочных расходов, как суточныеи полевое довольствие (подп.13 п.1 ст.346.16).

Теперь такие расходы будутучитываться в размерах, установленныхколлективными договорами или локальныминормативными актами. Однако налогоплательщикивсе так же не могут учесть в целяхналогообложения такие расходы, как:

  • стоимость подписки на периодические издания
  • представительские затраты
  • стоимость услуг технического характера
  • выплаты по договорным санкциям
  • выданные авансы
  • оплата консультационных семинаров
  • затраты на размещение объявлений о поиске работников на вакантные места
  • ущерб от кражи
  • стоимость оформления и обслуживания зарплатных карт
  • экспортные таможенные сборы и пошлины и др.

Поэтому дальнейшей перспективой развитияУСН является продолжение расширенияперечня расходов.

Так же существует необходимостьустранения пробелов и противоречий вналоговом законодательстве. Примеромтакого противоречия может служить учетматериальных расходов. Причиной егопоявления является принятие Федеральногозакона от 22.07.2008 №155-ФЗ.

Эта спорнаяситуация была рассмотрена во второйглаве. Негативными последствиями, какдля государства, так и налогоплательщика,может являться то, что, оспаривая даннуюситуацию, субъекты налоговых правоотношенийбудут обращаться в судебные органы,т.е.

это ведет к возрастанию судебныхиздержек.

В налоговом законодательствепо упрощенной системе налогообложенияустановлены лишь общие положения поведению налогового учета. В ст. 346.24 НКРФ закреплена за налогоплательщиком обязанность вести учет расходов идоходов.

В тоже время в данной статьене содержится указаний на конкретнуюметодику налогового учета, не закрепленыосновные принципы ведения налоговогоучета, не определены его цели.

Этопорож­дает ситуации неопределенностипо отдельным вопросам ведения налого­вогоучета, что негативно сказывает­ся наадминистрировании налога, уп­лачиваемогопри применении УСН. Можно выделитьследующие основ­ные принципы организацииналогового учета:

– налоговый учет ведется налого­плательщикомсамостоятельно в со­ответствии снормами и положения­ми налоговогозаконодательства;

– налоговый учет осуществляетсяисключительно в целях налогообло­жения,включая налоговый контроль;

– налоговый учет ведется на осно­ведокументально подтвержденных данныхоб объектах, подлежащих на­логообложениюлибо связанных с на­логообложением(подтверждением данных налогового учетаявляются первичные документы);

– непрерывность, достоверность исвоевременность отражения в нало­говомучете показателей деятельнос­тиналогоплательщика.

Организация налоговогоучета без отражения хозяйственныхопераций на балансовых счетах предполагаетих ре­гистрацию по принципу«приход—рас­ход» в хронологическомпорядке. Но на практике это приемлемов основном для налогоплательщиков,совершающих незна­чительное количествохозяйственных операций, и небольшимдокументооборотом.

Для деятельности остальныхсубъектов малого бизнеса зачастуюха­рактерны многопрофильность изначительные объемы документооборота.В связи с большой разнонаправленностьюхозяйственной деятельности и финансовыхопера­ций существующая техника веденияналогового учета для них может оказатьсянегибкой, не позволяющей учесть спецификуотдельных видов деятельности.

Чем больше доку­ментации по доходами расходам и чем шире спектр этих доходови расходов, тем сложнее отследитьполно­ту и правильность формированияна­логовой базы при УСН.

Документальное оформление на­логовогоучета предполагает утвержде­ниеучетной политики — совокупнос­тидопускаемых способов (методов) определениядоходов и (или) расхо­дов, их оценки ираспределения, а также учета иныхнеобходимых для целей налогообложенияпоказателей финансово-хозяйственнойдеятель­ности налогоплательщика.

Необходимость формирования учетнойполитики при применении упрощеннойсистемы налогообложе­ния обусловленасуществующей ва­риантностью допускаемыхспособов (методов) определения расходов,пре­дусмотренной гл. 26.2 НК РФ (напри­мер,методы оценки покупных това­ров).

Между тем, при примененииУСН законодательно не установленаобя­занность определенияналогопла­тельщиками порядка веденияналого­вого учета в учетной политике,что усложняет налоговый контроль.

Право налоговых органовистре­бовать у налогоплательщиков,при­меняющих УСН, Книгу учета доходови расходов для проведения углубленнойкамеральной проверки частью первойНалогового Кодекса не предусмотрено,в свя­зи с чем, реальные возможностина­логового контроля при примененииУСН значительно ограничены.

Необходимо даль­нейшегоразвития положений главы 26.2. НК РФ онало­говом учете в части установлениядля налогоплательщиков единых стан­дартовналогового учета.

Учитывая вышеизложенное, пред­ставляетсявозможным предложить следующий комплексмер по совер­шенствованию законодательнойбазы, направленный на установление иподдержание баланса фискальных интересовгосударства и интересов хозяйствующихсубъектов:

1. Внести дополнения в ст.346.24 НК РФ в части определения целейналогового учета и закрепления ос­новныхпринципов его организации. Целяминалогового учета при применении УСНявляются:[25,С.47]

– формирование полной и досто­вернойинформации о порядке учета для целейналогообложения хозяй­ственныхопераций, осуществленных налогоплательщикомв течение нало­гового (отчетного)периода;

– обеспечение информацией внут­реннихи внешних пользователей для контроляза правильностью, полно­той исвоевременностью исчисления налога,уплачиваемого при примене­нии УСН.

К числу основных принципов организацииналогового учета при применении УСНможно отнести принцип документальногоподтверж­дения данных налоговогоучета пер­вичными документами, принциппоследовательности применения норм иправил налогового учета от одногоналогового периода к другому, принципынепрерывности, достовер­ности, полнотыи своевременности отражения в налоговомучете показа­телей деятельностиналогоплатель­щика.

2. В ст. 346.24 НК РФ установить обязанностьналогоплательщиков формировать учетнуюполитику в це­лях налогообложения,утверждаемую приказом руководителяорганизации;

3. Внести дополнение в пп. 5п. 1 ст. 23 НК РФ в части установленияобязанности налогоплательщиков,применяющих УСН, один раз год по завершенииналогового периода представлять позапросу налогового орга­на Книгуучета доходов и расходов для камеральнойналоговой проверки.

Принятие выше­изложенных предложенийпозволит законодательно регламентироватьсодержание обязанностей налого­плательщиков,применяющих УСН, упорядочить организациюналогового учета и улучшить администрированиеналога, уплачиваемого при примене­нииданной системы налогообложе­ния.

Основными перспективамиразвития упрощенной системы налогообложенияявляются следующие меры: расширениеперечня расходов, устранения противоречийи пробелов в налоговом законодательстве,совершенствования налогового учета,установление налоговой ставки дляобъекта налогообложения «доходы минусрасходы» в зависимости от рентабельностии структуры расходов разных видовдеятельности и отраслей производства.

Заключение

В данной курсовой работе рассмотреныместо и роль упрощенной системыналогообложения, порядок ее примененияиндивидуальными предпринимателями,основные трудности применения УСН иперспективы развития в России.

УСНявляется самым популярным налоговымрежимом среди индивидуальныхпредпринимателей, т.к. позволяетсущественно снизить налоговую нагрузку.УСН регулируется главой 26.

2 Упрощеннаясистема налогообложения НК РФ и применяется индивидуальнымипредпринимателями наряду с общейсистемой налогообложения.

Налогоплательщик, применяющий УСН,сталкивается с проблемой выборомнаиболее оптимального объектаналогообложения. Выбор наиболеевыгодного объекта налогообложениязависит от множества факторов:
    1. от вида деятельности, которую ведет предприниматель и от ее специфики;

    2. от сложности налогового учета;

    3. от уровня рентабельности деятельности;

    4. от уровня предполагаемого убытка;

    5. от доли расходов в доходах, от сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам и др.

Проведен сравнительный анализ двухобъектов в зависимости от уровнярентабельности и доли расходов наоплату труда в общих затратах.

Чем выше уровень рентабельности и чемвыше доля расходов на оплату труда всовокупных расходах, тем выше уровеньналогообложения для налогоплательщиков,применяющих объект нало­гообложения«доходы», уменьшенные на величинурасходов.

Только при относительно низкойдоле расходов на оплату труда в совокупныхрасходах (до 10%) и невысокой рентабельностивторой объект налогообложения даетболее низкий уровень налогообложения.

В связи с тем, что регионыполучили право устанавливать ставкудля объекта налогообложения «доходыминус расходы» от 5% до 15%, проведеноисследование наиболее эффективнойставки.

Так регионы могут устанавливатьставку в зависимости от уровнярентабельности и доли расходов наоплату труда в совокупных затратах дляразных видов деятельности и отраслейпромышленности.

Для производств и видовдеятельности с рен­табельностью до20 % и низкой долей расходов на оплатутруда в совокупных расходах (около 10%)эффективная ставка налогообложенияравняется 15%. С увеличением доли расходовна оплату труда и снижением рентабельностивида деятельности налоговая ставкадолжна понижаться.

Недостатком второго объекта налогообложенияявляется необходимость учитыватьрасходы. Сложность заключается в том,что далеко не все расходы может учестьпредприниматель, т.к. перечень расходовограничен в НК РФ. Анализ практикиприменения УСН ИП с объектом доходы,уменьшенные на величину расходов,показал то, что этот перечень несоответствует сложившийся ситуации нарынке.

Изучение зарубежной практикиприменения упрощенных системналогообложения показывает, что проблемапорогов и ставок усугубляется принедостаточной дифференциацииналогоплательщиков по видам и отраслевойнаправленности деятельности, а такжеразмерам бизнеса.

Дифференциация порогови ставок на основе соответствующейклассификации налогоплательщиков важнадля таких стран, как Россия, где имеютместо чрезвычайно высокие территориальныеи отраслевые различия по ключевымэкономическим характеристикам.

Опытдругих стран показывает, что дополнительныеиздержки, связанные с исчислениемальтернативного минимального налога,не покрываются дополнительными налоговымипоступлениями.

В заключении, представляются следующиеперспективы совершенствования упрощеннойсистемы налогообложения:

  1. Расширение перечня расходов, на такие как стоимость подписки на периодические издания, представительские затраты, стоимость услуг технического характера, выплаты по договорным санкциям, выданные авансы, оплата консультационных семинаров, затраты на размещение объявлений о поиске работников на вакантные места, ущерб от кражи, стоимость оформления и обслуживания зарплатных карт, экспортные таможенные сборы и пошлины и др.

  2. Устранения пробелов и противоречий в налоговом законодательстве.

  3. Совершенствование налогового учета, а именно:

  1. Внесение дополнения в ст. 346.24 НК РФ в части определения целей налогового учета и закрепления ос­новных принципов его организации.

  2. В ст. 346.24 НК РФ установление обязанности налогоплательщиков формировать учетную политику в це­лях налогообложения, утверждаемую приказом руководителя организации;

  3. Внесение дополнение в пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ в части установления обязанности налогоплательщиков, применяющих УСН, один раз год по завершении налогового периода представлять по запросу налогового орга­на Книгу учета доходов и расходов для камеральной налоговой проверки.

  1. Установление налоговой ставки для объекта налогообложения «доходы минус расходы» в зависимости от рентабельности и структуры расходов разных видов деятельности и отраслей производства.

Списоклитературы

Законодательные нормативные акты:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 //Правовая информационная система «Консультант плюс».

  2. Таможенный кодекс РФ// Правовая информационная система «Консультант плюс».

  3. О лицензировании отдельных видов деятельности: Федеральный закон от 08.08.2001 № 128-ФЗ// Правовая информационная система «Консультант плюс».

  4. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации: Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ// Правовая информационная система «Консультант плюс».

Источник: https://works.doklad.ru/view/I8pDvPxK0CA/6.html

13 типичных неучитываемых затрат при применении усно – Бухгалтерия

13 типичных неучитываемых затрат

 При применении системы налогообложения УСН-15% (Доходы — Расходы) необходимо помнить, что перечень расходов ограничен и строго прописан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, ко всему прочему расходы можно принять только после их оплаты! Если вы не нашли в списке тот расход, который вы искали, значит на него нельзя уменьшить ваш доход.

 Согласно пункту 1 ст. 346.16 НК РФ выделяет следующие расходы при УСН «доходы минус расходы»:

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств. Следует помнить, что с 01 января 2016 года основным средством является объект с первоначальной стоимостью от 100 000 руб.;

2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком; 

2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;

2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки;

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов;

9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика;

10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;

11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации. Напоминаем вам, что в месяц можно учесть не больше 1 200 рублей на один легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя до 2 тысяч куб. см, не больше 1 500 рублей для авто с рабочим объемом свыше 2 тысяч куб. см.;

13) расходы на командировки, в частности на:

проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

суточные или полевое довольствие;

оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи, и сборы;

14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;

15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

17) расходы на канцелярские товары;

18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;

19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;

22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет;

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;

25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;

26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;

27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;

28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;

29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);

30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;

31) судебные расходы и арбитражные сборы;

32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы);

32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»;

33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе;

34) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;

35) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

Также читайте на сайте:

Ведение бухгалтерского учета

Выбор системы налогообложения

Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов

Открытие расчетного счета

    Все услуги компании БУХпрофиНаши цены

Источник:

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»

Расходы при УСН — доходы минус расходы подчиняются требованиям, закрепленным в гл. 26.2 «УСН», ряд которых отсылает к положениям гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. Рассмотрим перечень расходов УСН, а также особенности их признания.

Перечень расходов по УСН 2018 года

Ставки по УСН — 6 или 15%

Признание материальных расходов при УСН, а также других видов расходов

Что делать, если расходы превышают доходы при УСН?

Заполнение декларации при УСН

Итоги

Перечень расходов по УСН 2018 года

С учетом требований норм гл. 26.2 НК РФ объект для начисления налога при рассматриваемом спецрежиме необходимо определять одним из 2 способов:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Для первого способа вопрос расходов для целей налогообложения значения не имеет, а для второго играет очень важную роль.

О том, как сменить объект налогообложения на упрощенке, читайте в статье «Порядок смены объекта налогообложения при УСН “доходы”».

П. 1 ст. 346.16 НК РФ выделяет следующие расходы при УСН — доходы минус расходы:

  • издержки по закупке, производству и установке основных средств;

О порядке списания основных средств на расходы при УСН читайте в статье «Учет основных средств при УСН в 2017-2018 годах».

  • издержки на покупку НМА;
  • издержки на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
  • затраты, понесенные в связи с получением патентов;
  • затраты, связанные с НИОКР;
  • затраты на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
  • затраты, производимые в рамках договоров аренды;
  • затраты по материальным расходам;
  • затраты, связанные с оплатой труда;
  • затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);
  • расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;

Источник: http://buchgalterman.ru/metodichki/13-tipichnyh-neuchityvaemyh-zatrat-pri-primenenii-usno.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.