+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Содержание

6-НДФЛ за 3 и 4 квартал 2018 года: состав, сроки сдачи, штрафы — Контур.Бухгалтерия

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Отчет 6-НДФЛ нужно сдавать с 2016 года. Его сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ. Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет.

Если в компании трудится меньше 25 человек, отчет по сотрудникам можно сдать на бумаге. Во всех остальных случаях сдается электронный документ. В отчете нужно указывать только целые значения в рублях, без копеек.

Состав 6-НДФЛ в 2018 году

Налоговые агенты должны заполнить и сдать 6-НДФЛ по месту постановки на учет. С начала 2018 года действует новая редакция формы 6-НДФЛ, она утверждена Приказом ФНС от 17.01.

2018 № ММВ-7-11/18, который вступил в силу 26 марта 2018. В новом отчете появилось поле «Форма реорганизации» — на случай, если организация не успела до реорганизации сдать отчет, и его сдает правопреемник.

Установлено 6 кодов реорганизации:

  • «1» — преобразование;
  • «2» — слияние;
  • «3» — разделение;
  • «5» — присоединение;
  • «6» — разделение и одновременное присоединение;
  • «0» — ликвидация.

Когда расчет сдается не за реорганизованную компанию, то в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» ставятся прочерки.

Форма отчет 6-НДФЛ состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела № 1 с обобщенными показателями;
  • раздела № 2 с датами и суммами фактически полученных доходов и налога на доходы физических лиц, который нужно удержать.

Сроки подачи отчета 6-НДФЛ за 3 квартал

Начнем с того, что все сроки по сдаче отчетов и в бумажном, и в электронном варианте регламентированы законодательно в п. 2 статьи 230 НК России. Сдавать отчет 6-НДФЛ за год нужно до последнего дня месяца после отчетного периода. Отчет за 3 квартал 2018 сдается до 30 октября. В 2018 этот день выпадает на вторник и никуда не переносится.

Заполнение титульного листа

Важно! Все строчки на титульном и остальных листах заполняются либо значениями, либо прочерками. Вводим аккуратно ИНН и КПП организации, которая сдает отчет. Если отчет подается филиалом, то нужно ввести КПП филиала.

  1. «Период представления»: пишем код 3 квартала 2018 года — это 33;
  2. Налоговый период: пишем 2018.
  3. «Номер корректировки»: «000» — если это первый отчет, «001» — если это уже отчет после уточнения, «002» — второе уточнение и т.п.
  4. «По месту нахождения (код)»: пишем код налогового органа по месту регистрации бизнеса. Две первые цифры означают код региона, вторые две — код вашей ФНС.
  5. Код по месту нахождения (учета): пишем 212, 220 (для обособленных филиалов) или 213 (для крупнейших организаций).
  6. Указываем сокращенное название вашей организации (если оно есть), организационно-правовую форму. Если вы ИП, вам нужно указать полные ФИО.
  7. Вводим код ОКТМО (муниципального органа), на чьей территории прошла регистрацию ваша компания.

Заполняем раздел №1

Данные в этом разделе заполняются нарастающим итогом с начала года и берутся из каждой справки 6-НДФЛ. Исключение составляют строки 060-090: их значения записываются на первом листе, а затем проставляются нули.

  1. 010: сначала вписываем налоговую ставку (13%).
  2. 020: вводим все облагаемые налогом доходы сотрудников нарастающим значением с начала года. В строку 020 не должны быть включены полностью необлагаемые доходы и доходы работников, которые ниже облагаемого налогом лимита, например, матпомощь в размере 2 000 руб. Если вы собираетесь выплатить дивиденды, то их нужно отразить в строке 025.
  3. 030: записываем стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты, если вам они полагаются.
  4. 040: в этом пункте содержится исчисленный НДФЛ. 040 = 010* (020 — 030).
  5. 050: вводим сумму зафиксированных авансов, выплаченных иностранным работникам. Если их у вас нет, пишем 0.
  6. 060: фиксируем количество сотрудников, которые должны были получить доход с начала текущего года.
  7. 070: пишем общую сумму налогов, которые были удержаны только в текущем периоде. Отметим, что строки 070 и 040 могут не совпадать. Это может не быть ошибкой: просто иногда суммы налогов можно начислить раньше, чем они удерживаются с работников.
  8. 080: вносим все не удержанные суммы НДФЛ.
  9. 090: возвращенный налог, который удержан по ошибке.

Заполняем раздел №2

В этом разделе содержится информация за последний период (то есть в данном случае за 2 квартал): время выплат доходов по сотрудникам, перечисления налога на доходы физлиц. Даты перечислений указываются в порядке хронологии. Рассмотрим по отдельности строки в этом разделе:

  1. 100: пишем день, когда работники получили доход. Если в этот день было несколько перечислений по одному сотруднику, их надо суммировать. Дата перечисления зависит от вида выплаты сотруднику. Если это зарплата, то она станет доходом работника в последний день месяца ее перечисления. То есть вы можете указать, к примеру, 31 мая, но зарплату человек получит в июне. При этом отпускные и больничные станут доходом именно в тот день, когда сотрудник их получит. День выплаты матпомощи тоже является днем получения/передачи дохода.
  2. 110: пишем день, месяц и год, когда был удержан налог. НДФЛ по сотруднику с отпускных, заработной платы, больничных, матпомощи (с налогооблагаемой части), вознаграждений за работы и услуги, а также иных платежей в пользу сотрудника нужно удерживать в день перечисления дохода.
  3. 120: в этой строке пишем дату, когда вы перечисляете НДФЛ в бюджет государства.
  4. 130: пишем доход, до того как он был удержан государством.
  5. 140: указываем необходимый для удержания НДФЛ, дату берем из строки 110.

Если база налога сократилась на сумму налоговых вычетов, то налог надо отразить уже с учетом вычетов. Сумма НДФЛ по строке 140 должна быть равна сумме, которая уплачена в бюджет.

Сроки подачи отчета 6-НДФЛ за 4 квартал

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ установлены п.2 ст. 230 НК РФ. Сдать 6-НДФЛ за 4 квартал (2018 год) нужно до 30 марта 2019 года. В этом году 30 марта приходится на субботу, поэтому, по общепринятому правилу, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день — 1 апреля.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, подается нулевой отчет 6-НДФЛ. Отчет формируется нарастающим итогом, поэтому если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.

Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/372-6ndfl

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

1   0   300

Что такое декларация 6 НДФЛ? Обязательно ли сдавать ее и какими правилами нужно руководствоваться при заполнении? Крайний срок сдачи данного отчета.

Что это такое

6 НДФЛ – ежеквартальная форма отчетности, которая сдается, как правило, в последний день месяца, который следует за предыдущим отчетным периодом.

Если срок сдачи выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший рабочий день. Общая годовая декларация в обязательном порядке сдается до 1 апреля.

Отчет производится в инспекции по месту реализации предпринимательской или банковской деятельности. Организации, которые имеют филиалы или представительства должны сдавать 6 НДФЛ отдельно по всем работником каждого подразделения.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на системе ЕНВД или патенте, в свою очередь, сдают отчеты в инспекции, в которой признаны как плательщики данных налоговых сборов.

Как составить 

Для правильного и точного заполнения необходимо руководствоваться рядом правил. Сведения для внесения в декларацию берутся из регистров аналитического учета предприятия.

Основные критерии составления отчетности:

  1. Первая часть декларации формируется согласно нарастающим данным с самого начала отчетного периода.
  2. Каждая страница подлежит нумерации.
  3. При заполнении вручную необходимо использовать пасту черного или синего цвета (также учитывается фиолетовый).
  4. Если декларация заполняется в печатной форме, то выбирается шрифт Courier New размером 16-18.

При заполнении декларации запрещается следующее:

  • внесение исправлений при помощи замазки или иного корректора;
  • при бумажной сдаче – печать с двух сторон листа;
  • скреплять отчетность степлером.

При заполнении также необходимо руководствоваться следующими требованиями:

  1. Каждый показатель указывается в предназначенном ему поле, которой, в свою очередь, состоит из некоторого количества ячеек. Один символ – в одной ячейке.
  2. При написании сведений с сотыми единицами, то основное число указывается в первом поле, а десятые или сотые после точки. В случаях, когда основное число меньше количества отведенных ячеек, то в оставшихся ставится прочерк, например: 12368976 —-.26.
  3. Если нет сведений, то ставится 0.
  4. Все графы заполняются построчно, слева направо. Если нет сведений, то ставится прочерк на всей ячейке.
  5. Суммарное выражение НДФЛ указывается исключительно в округленных цифрах.
  6. Округление, в свою очередь, производится по общему правилу: если значение меньше 50, то округляется в меньшую сторону, если же больше 50, то до 1 рубля.
  7. Отчет составляется по коду ОКТМО.
  8. Каждая страница должна быть подписана руководителем организации либо специально уполномоченным лицом. Также проставляется дата составления и подписи.

При оформлении титульной страницы необходимо руководствоваться следующими базовыми правилами:

  1. ИНН у предприятий составляет 10 цифр, в оставшихся клеточках проставляется прочерк.
  2. Индивидуальные предприниматели заполняют титул только до КПП, дальнейшую информацию предоставляют только организации.
  3. При первой сдаче отчета в поле «номер корректировки» должен проставляться нуль. Если отчет сдается для уточнения, то ставится номер каждого уточнения – 001, 002.
  4. Должен быть указан год, за который сдается декларация.
  5. Код налогового органа рекомендуется уточнить на сайте ФНС.
  6. Наименование юридического лица: для ИП – ФИО в полной форме, для ООО: сокращенное наименование согласно уставу.
  7. Код ОКТМО указываются по месту регистрации.
  8. Номер телефона указывается непосредственно составителя декларации, а не руководителя (только если эти лица не совпадают), чтобы инспектор в любую минуту мог уточнить информацию.
  9. В поле «На страницах» указывается общее число страниц в отчете вместе с титулом.
  10. В поле «С приложением документов» указывается число страниц дополнительных документов.
  11. Когда 6 НДФЛ подписывается руководством организации, в поле «достоверность подтверждаю» проставляется цифра 1, если же непосредственным представителем, то цифра 2. Далее указываются полные ФИО того или иного.

Пример заполнения титула: 

Далее заполняется раздел 1, как правило, по нарастающей с начала отчетного календарного года. Группа полей под номерами 10-50 формируются индивидуально для каждой ставки налога.

В случаях, когда одной страницы недостаточно, то показатели прописываются на нескольких листах. Итоговые расчеты производятся на первом листе.

Ниже приведены указанные в бланке номера и их расшифровка:

Когда материальная помощь предоставляется сотруднику суммарно не выше 4 тыс. рублей, то эта цифра подпадает под льготное обслуживание. Такие доходы, не облагаемые налогом, отражаются в поле 20, а также параллельно указываются в поле 30.

Пример заполнения 1 раздела:

Вторая часть декларации также формируется в обязательном порядке. Данный раздел в полной форме определяет расшифровку информации о получении доходов и удержании налогового сбора.

Ниже приведены указанные в бланке номера и их расшифровка: 

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года:  31 октября.

Правила подачи

Декларация может быть подана в нескольких формах, выбор которых зависит исключительно от вида предприятия.

Разберем основные моменты:

  1. Если на предприятии работает максимум 25 человек, то декларация может быть подана на бумажном носителе непосредственно в налоговое подразделение или же почтовым отправлением.
  2. Если количество работников превышает число 25, то отчетность производится в электронной форме, согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.

Ответственность за нарушение сроков

Несданная в срок или ошибочная декларация является одним из оснований административной ответственности. К исполнению наказания  привлекается как руководство предприятия, так и лицо, непосредственно отвечающее за сдачу документов, как правило, это бухгалтер.

Избежать штрафа можно только одним способом: если в организации самостоятельно выявили ошибку подсчетов при сдаче и в ближайшие сроки перенаправили исправленный вариант.

Размер штрафа распределяется следующим образом, согласно ст. 15.6 КоАП РФ:

 Гражданин или работник организации100-300 рублей 
 Руководитель  300-500 рублей

Если в ходе проверки выяснилось, что выплаты по НДФЛ были переведены на счет ФНС не во время или же не в полном размере, то, согласно ст. 123 НК РФ, руководство организации ожидают санкции в размере 20% от величины не поступившего на счет налога.

Таким образом, декларация 6 НДФЛ является одним из обязательных элементов предприятий, производящих выплаты своим сотрудникам. Несвоевременная сдача документации влечет за собой административную ответственность как на руководство организации, так и на бухгалтера, обязанного сдать данный отчет.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/srok-sdachi-6-ndfl-za-3-kvartal/

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году – за 9 месяцев, 3 квартал, 2, 1, 4, отчета, новая форма, декларации

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Лайк   0   312

6-НДФЛ — это относительно новый тип декларации, который был введён в 2016 году. Декларация обязательна для всех организаций и ИП и отражает доход всех работников фирмы и подаётся один раз в квартал.

Сдать документ нужно не позже последнего дня месяца, который следует за окончанием отсчётного периода.

Ранее подобная декларация вовсе не подавалась и обусловлена общим контролем за движением денежных средств в организации.

До недавнего времени данной формы декларации не существовало. Она была введена в 2016 году и с тех пор компании и ИП должны сдавать её ежеквартально, если у них имеются наёмные работники.

Такая справка будет содержать информацию о заработной плате всех работников. Но при этом декларация 2-НДФЛ также подаётся ежегодно, как и ранее. Она уже, в свою очередь, отражает доходы каждого отдельного сотрудника.

Подача соответствующей декларации производится на бланке, действующим на момент направления документа.

Последняя редакция не содержит каких-то конкретных изменений в сравнении с предыдущими. В качестве основания для подачи декларации применяется регистр налогового учёта, который должен отражать:

  1. Доходы, которые были начислены в пользу физических лиц и выплачены им.
  2. Налоговые вычеты, которые были физическим лицам предоставлены.
  3. Налоги, которые были начислены и удержаны.

Когда заполняется форма расчёта, не допускаются следующие действия:

  1. Использование корректирующих средств, закрашивание ошибок.
  2. Печать на двух страницах каждого листа. Каждая страница должна быть распечатана на отдельном чистом листе.
  3. Использование для скрепления средств, которые портят бумагу.

При заполнении декларации нужно следовать основным правилам:

  1. Любой текст или цифры вносятся в бланк слева направо, с крайней левой ячейки.
  2. Бывают ситуации, когда вносимых показателей несколько и они не могут быть отражены на одной странице. В таком случае необходимо подготовить нужное число страниц и указать на последней общий итог.
  3. Номер должен быть проставлен на каждой странице декларации, нумерация начинается с титульного листа.
  4. Допускается использование чёрного цвета, а также синего и фиолетового.
  5. Если какой-то показатель отсутствует, то проставляется ноль.
  6. В полях, которые не были заполнены из-за отсутствия соответствующих данных, в правой части ставится прочерк.
  7. Если, при указании дроби, мест под знаки больше, то необходимо проставить прочерки между целым и дробным значением.
  8. ОКТМО должен быть указан в соответствии с действующими подзаконными актами, регламентирующими этот вопрос. ИП, а также адвокаты и нотариусы, должны указать ОКТМО по месту жительства.
  9. Предприниматели, которые действуют по ЕНВД или ПСНО, указывают ОКТМО по месту осуществления своей деятельности.
  10. На каждой странице должна ставиться роспись лица или его представителя, имеющего доверенность на осуществление данного вида деятельности.

Указанные особенности обязательны для исполнения для всех лиц, которые обладают обязанностью на подачу данной декларации. Их обязательства не будут отличаться.

Декларация будет состоять из нескольких разделов, в каждом из которых должна содержаться необходимая информация.

Например, раздел «обобщённые показатели» должен содержать сумму налогов, которые были начислены. Они должны быть разбиты по различным налоговым ставкам.

Если фирма применяет различные ставки, то данный раздел может быть размещён сразу на нескольких листах.

Строка 070 должна включать общую сумму удержанного налога. Речь идёт о уже удержанном НДФЛ. Так, если зарплата за март была выплачена в апреле, данные средства не указываются при сдаче отсчёта за первый квартал года.

Второй раздел будет содержать даты, а также суммы доходов, которые были фактически получены. Потребуется группировка по датам, а дополнительно указывается дата удержания соответствующего налога.

Кому нужно сдавать

Данный тип отсчёта является обязанностью организаций и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наёмных работников.

Они должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

По общим правилам декларация предоставляется:

Организацией, зарегистрированной в России — в ФНС по месту регистрацииВ данном случае речь идёт как о коммерческих юридических лицах, которые были зарегистрированы на территории России, так и о некоммерческих, так как оба типа организаций имеют обязанность по подаче данных деклараций
Организацией, зарегистрированной в России, которая имеет какие-либо обособленные подразделения — в налоговый орган по месту нахождения таких подразделенийПри этом отсчёт подаётся относительно работников, которые получили доход от таких подразделений. Если речь идёт о сотрудниках центральной организации без учёта обособленных подразделений, то отсчёт подаётся по правилам предыдущего пункта
Индивидуальным Предпринимателем отсчёт подаётся по месту осуществления деятельности, если он применяет такие системы налогообложения, как ЕНВД и ПСНОЕсли же ИП применяет иные системы налогообложения, например общую или УСН, то отсчёт будет подаваться им по месту его регистрации, как и прочие типы отсчётов
Крупнейшими налогоплательщиками (это особые организации, имеющие определённый доход и занимающиеся определёнными типами деятельности)По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту нахождения его обособленного подразделения

Для причисления организации к категории крупнейшего налогоплательщика, она должна соответствовать некоторым требованиям.

Так, общая сумма начисленных налогов должна превышать один миллиард рублей, а если организация занимается предоставлением услуг связи или транспортными услугами, то планка снижается до трёхсот тысяч.

Кроме того, активы фирмы должны быть более двадцати миллиардов рублей, а общий объём полученной прибыли должен превышать отметку в двадцать миллиардов рублей.

По сути, любые предприниматели и юридические лица должны подавать декларации данного типа. При наличии наёмных работников исключений быть не может.

В это же время лица, которые фактически работников не имеют, например, некоторые Индивидуальные Предприниматели, данные декларации подавать не будут по причине их ненадобности.

Применяют ли новую форму

Бланк декларации должен соответствовать последним требованиям, но на данный момент действует редакция принятая ещё в 2016 году.

Проще всего будет заполнить декларацию онлайн, при использовании специальных программ. Бланк декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Машинописный текст принимается Налоговой Службой без всяких проблем. А если в организации работает более двадцати пяти человек, то она вовсе обязана направлять декларацию только в электронном виде.

При этом форма бланка при подаче отсчёта в отделение или через телекоммуникационные каналы связи будет абсолютно одинаковой.

Так или иначе, государство постепенно идёт к переходу на электронную отчётность. Рано или поздно и небольшие организации должны будут полностью перейти на электронный документооборот с Налоговой Службой, даже при небольшой численности работников.

Отчетные периоды (1, 2, 3, 4 квартал, 9 месяцев) 

Сроки сдачи 6-НДФЛ определяются действующим законодательством. Составляются декларации один раз в квартал, по общей сумме по всей организации или её обособленного подразделения.

Сдавать декларацию нужно будет не позже, чем в крайний день месяца, которые следует за отсчётным периодом.

Так, в 2018 году крайние сроки сдачи следующие:

Период отсчётаКогда нужно подать
За первый квартал 2018 годаНе позднее 2 апреля 2018 года
За полугодие 2018 годаНе позднее 31 июля 2018 года
За третий квартал 2018 годаНе позднее 31 октября 2018 года
Назначен на 1 апреля 2019 годаЗа весь год срок предоставления

При определении срока стоит учитывать, что если срок сдачи выпадает на выходной или нерабочий день, то он переносится на следующий рабочий, то есть применяются стандартные правила переноса срока.

На данный момент установлено, что если численность сотрудников юридического лица или индивидуального предпринимателя составляет менее двадцати пяти человек то отсчёт можно подать на бумаге. В остальных случаях бланк заполняется и направляется в электронном виде.

Штрафные санкции за нарушение

Декларация должна быть подана в обязательном порядке. В противном случае лица имеющие обязательство по их сдаче, будут подвергнуты мерам административной ответственности:

При наличии недостоверных сведений в тексте декларацииШтраф составить пятьсот рублей за каждый отдельный документ
При нарушении срока подачи декларацииСумма штрафа будет составлять уже тысячу рублей

Однако штраф — не единственное, чего стоит опасаться плательщику. Суммы небольшие, поэтому организация или ИП вполне могут их оплатить.

: важные нюансы


Большую опасность составляет блокировка счетов, которая может быть применена, если срок будет нарушен на десять и более дней.

6-НДФЛ — это относительно новый тип отчётности, которую должны осуществлять все юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Декларация содержит информацию о доходах физических лиц, которые были получены от подающего декларацию лица.

Документ подаётся за каждый квартал, при этом он должен быть передан не позже чем через месяц после окончания отсчётного периода.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/sroki-sdachi-6-ndfl/

Бланк 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения скачайте бесплатно

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения скачайте бесплатно. Отчитаться нужно до 31 октября, чтобы не платить штраф. Смотрите руководство по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

Читайте в статье:

Форма 6-НДФЛ – поквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период.

Попробуйте заполнить форму 6-НДФЛ онлайн.

  • Скачать бланк 6-НДФЛ.
  • Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.

Кто сдает расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.
  2. Предприниматели.
  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательство без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Сдавать отчет по выплатам и налогу с них, в том числе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года, указанные лица должны, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлицам-исполнителям услуг или работ по ГП договорам;
  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года и за весь год

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно к 1 апреля года, следующего за отчетным.

По форме 6-НДФЛ применяется налоговое правило о том, что крайний срок сдать отчет, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую рабочую дату. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Период отчетаОбщий срок по НК РФСрок в 2018 году
Первый квартал30 апреля3 мая
Второй квартал31 июля31 июля
Третий квартал31 октября31 октября
Год1 апреля следующего года1 апреля 2019 года

Штрафы по 6 НДФЛ: 3 квартал 2018 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. Читайте о санкциях в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6 НДФЛ

НарушениеСанкция для фирмы
Нарушен срок сдачи 6 НДФЛ1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;
Отчет не сданБлокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета
В отчете есть ошибки или нестыковки500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ
Ошибки или нестыковки не привели к:

  • потерям для бюджета;
  • недоимке по НДФЛ;
  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Пример 1

Бухгалтер ООО «Символ» сдал отчет 6-НДФЛ с задержкой на два месяца – 29 декабря вместо 31 октября. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).

Директор «Символа» принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия «Символа» отразила в учете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

– 2000 р. – штраф уплачен;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 2000 р. – штраф начислен;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

Дебет 70 Кредит 91-1

– 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевой расчет 6 НДФЛ: 3 квартал и не только

Если с начала 2018 года по состоянию на 30 сентября фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели расчета 6 НДФЛ 3 квартала будут нулевыми. В такой ситуации сдавать отчет не обязательно.

Однако безопаснее подать нулевой отчет, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала фирму, предпринимателя или «самозанятое» лицо.

  • Скачать нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал.

Куда подавать 6 НДФЛ: 3 квартал и любой другой период

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

  • фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности по представлению расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года и годового отчета смотрите в таблице 3.

Таблица 3. 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Где сотрудник получает доходВ какую инспекцию отчитываться
В головном подразделенииПо месту нахождения головного подразделения
В обособленном подразделенииПо месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой
И в головном подразделении, и в обособленном
  • по доходам работу в головном подразделении – в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;
  • по доходам работу в обособленном подразделении – по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциямПо месту учета в любой инспекции на муниципальной территории
От предпринимателя-плательщика ЕНВДПо месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД
От предпринимателя, работающего на ПСНПо месту ведения деятельности, на которую оформлен патент
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД
  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД – по месту этой деятельности;
  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Ошибки при сдаче 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Ошибка 1. Отчитаться о сотрудниках подразделений по месту расположения головного отделения.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного отделения – в инспекцию по его месту расположения;
  • о сотрудниках подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитаться на бумаге при числе наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать расчет 6 НДФЛ 3 квартала в электронной форме по ТКС.

Ошибка 3. Отчитаться одним бланком за головное отделение и обособленное подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного отделения и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитаться только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных отчета 6-НДФЛ:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполнение 6 НДФЛ: 3 квартал 2018 года

Отчетность агентов по НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняются обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.
  2. Буквы и цифры проставляются в ячейках слева направо.
  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставятся прочерки.
  4. Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляются по порядку: «001», «002», «003» и т. д.
  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

6 НДФЛ 3 квартал: образец титульного листа

В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения, если производят заполнение 6 НДФЛ 3 квартал.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

  • «000» – при первичной сдаче расечта;
  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – первый квартал;
  • код 31 – полугодие;
  • код 33 – девять месяцев;
  • код 34 – полный год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

6 НДФЛ 3 квартал: образец раздела 1

При заполнении 6 НДФЛ 3 квартала показатели первого раздела указываются по накоплению с начала года – то есть за период с 1 января по 30 сентября. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;
  • по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 30 сентября;
  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 30 сентября;
  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 30 сентября;
  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 30 сентября.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз – на первой странице расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
  • в строке 070 – удержанный налог;
  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.
  • Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.

6 НДФЛ 3 квартал: образец раздела 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ 3 квартала 2018 года нужно учесть следующие общие правила.

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.
  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.
  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.
  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В расчете 6 НДФЛ 3 квартала 2018 года отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно только за период июль-сентябрь.

В блоке сток с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
  • по строке 110 – день удержания налога;
  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.
  • Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.

Как заполнить расчет по зарплате

Если окончательный расчет по зарплате за июнь произошел в июле, такая операция попадет в раздел 2 6 НДФЛ 3 квартала. 

Пример 2

ООО «Символ» выдает окончательную зарплату за месяц 3 числа следующего месяца. В 2018 году за июнь зарплата выдана 3 июля. В разделе 2 будут отражены даты по строкам:

  • № 100 – 30.06.18;

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1370-6-ndfl-za-3-kvartal-obrazets

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: бланк и образец заполнения

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года подается организациями и предпринимателями, выплачивающими доходы работникам. При отсутствии выплат в отчетном периоде подается нулевой отчет (заполняется только титульный лист, в остальных листах ставятся прочерки). В нашей статье вы найдете бланк, образец и пример заполнения отчета. Также для удобства мы добавили кнопку онлайн заполнения отчета.

В статье:

  1. Кто и когда сдает отчетность по форме 6-НДФЛ.
  2. Порядок заполнения ежеквартальной отчетной формы по НДФЛ.
  3. Образец оформления 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

Кто сдает 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев)?

Отчитываются по форме 6-НДФЛ все те налогоплательщики, которые выплачивают доходы физлицам (не ИП), иными словами – налоговые агенты.

Если в течение отчетного периода выплат в адрес физических лиц не случилось, сдать форму 6-НДФЛ все равно следует – в этом случае подается нулевой отчет.

Впрочем, если у организации или предпринимателя с самого начала года наемного персонала не было, то и функции налогового агента на такого налогоплательщика не возлагались.

Поэтому обязанности отчитываться по форме 6-НДФЛ не возникает.

Но во избежание лишних вопросов от налоговиков рекомендуется все-таки подать нулевой отчет или письмо об отсутствии выплат физическим лицам в отчетном периоде.

Срок подачи отчета по НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Статья 230 НК РФ (п. 2) содержит требование о предоставлении квартального отчета по НДФЛ до последнего дня (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом.

За 3 квартал 2018 года срок сдачи 6-НДФЛ приходится на 31 октября. Это будний день, поэтому перенос срока не предусмотрен.

Напомним, как определяются фактические даты предоставления отчета:

  • при сдаче лично или через доверенное лицо – по штампу на втором экземпляре отчета;
  • при отправке по телекоммуникационным каналам связи – по дате в квитанции о подтверждении отправки отчета (т. е. дата фактической отправки по ТКС);
  • при отправке по почте – по штампу почтового отделения на описи вложения (т. е. дата приема почтовым отделением письма от отправителя).

Инструкция по заполнению отчета 6-НДФЛ: как показать зарплату, отпускные и больничные

Бланк отчетной формы 6-НДФЛ содержит:

  • титульный лист;
  • раздел 1, где отражаются суммарные показания о сумме выплаченных доходов, предоставленных вычетов и рассчитанного налога нарастающим итогом с начала отчетного года;
  • раздел 2, где отражаются сведения только за отчетный квартал – о датах и суммах выплаты доходов и удержания налога, а также о крайних сроках перечисления удержанного налога согласно требований законодательства.

Разберемся, как правильно заполнить все разделы в отчете за 3 квартал 2018 года.

Оформление титульного листа обычно вопросов не вызывает, он заполняется в обычном порядке, как и титульные листы большинства других отчетных форм. Помните, что периоду представления отчета за 9 месяцев соответствует код 33.

Перейдем к разделу 1. Данный раздел заполняется отдельно для всех ставок. Это значит, что, например, если ваша организация выплачивает дивиденды физическому лицу – нерезиденту, то ставка по таким выплатам составляет 15%, поэтому придется отдельно заполнить раздел 1 для ставки 13% и отдельно для ставки 15%.

В отчете за 9 месяцев 2018 года формы 6-НДФЛ заполнить первый раздел отчета следует так:

  • в строке 020 отражаются все начисленные доходы физическим лицам за январь – сентябрь 2018 года – зарплата, дивиденды, оплата по договорам подряда и т. п. (в строке 025 отдельно выделяется сумма дивидендов, входящая в состав строки 020);
  • в строке 030 отражаются все вычеты по НДФЛ, применяемые к доходам из строки 020 – стандартные, имущественные, профессиональные (для договоров ГПХ) и т. д.;
  • в строке 040 отражается сумма исчисленного НДФЛ – она обязательно соответствует формуле (строка 020 – строка 030) * строка 010 (отдельно выделяется в строке 045 НДФЛ с дивидендов, которая входит и в состав строки 040);
  • в строке 060 указывается количество физлиц – получателей доходов из строки 020;
  • в строке 070 отражается сумма фактически удержанного НДФЛ (если есть неудержанный налог – он попадает в строку 080).

В отличие от раздела 1 раздел 2 заполняется сводно по всем ставкам.

В отчете за 9 месяцев 2018 года формы 6-НДФЛ заполнить второй раздел отчета следует так:

  • строка 100 содержит дату фактического начисления дохода – это может быть дата начисления зарплаты, дата решения или протокола о распределении прибыли на выплату дивидендов, дата подписания акта по договору гражданско-правового характера, дата начисления отпускных и т. д.;
  • строка 110 содержит дату фактической выплаты дохода – для заработной платы это будет дата окончательного расчета, дата выплаты аванса в отчете не учитывается;
  • в строке 120 отражается крайний срок перечисления суммы удержанного налога – обратите внимание, что это не фактическая дата перечисления, а именно крайний срок перечисления НДФЛ согласно ст. 226 НК РФ (для всех доходов – это день, следующий за днем выплаты дохода, а для больничного или отпускных – это последний день месяца, в котором был перечислен доход);
  • строка 130 содержит сумму дохода, начисленную в дату, указанную в строке 100;
  • в строке 140 отражается сумма удержанного с дохода из строки 130 НДФЛ.

Обратите внимание, что крайний срок перечисления НДФЛ по отпускным и больничным, выплаченным в сентябре 2018 года приходится уже на октябрь, т. к. 30 сентября – это воскресенье. Поэтому данные суммы попадут в отчет за 4 квартал 2018 года.

На каждое начисление дохода заполняется своя группа строк 100 – 140.

Бланк отчета 6-НДФЛза 3 квартал

Источник: https://www.26-2.ru/art/352547-forma-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.