+7(499)495-49-41

Акт проверки кассовой дисциплины: образец

Содержание

Акты о нарушении кассовой дисциплины

Акт проверки кассовой дисциплины: образец

Руководитель — при отсутствии перечисленных работников.

  • Документы могут создаваться и храниться в электронном виде (подписываются ЭЦП) или бумажном носителе. Исправления после подписания допускаются только на бумажных документах, за исключением ПКО и РКО.
  • Для индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса – предусмотрены исключения, которые отражены в таблице 1. Таблица 1. Различия в работе для ООО и ИП(Письмо ФНС № ЕД-4-2/13338, 09.07.2014). На практике, это означает, что в кассе СМП или ИП может храниться какое угодно количество денег. Поскольку не нужно устанавливать лимит, то нет и необходимости сдавать их в банк. Ответ: да. При условии, что предприятие относится к СМП, а ранее действующий лимит отменен приказом.

Требования законодателя:

  1. Правильное оформление документации, демонстрирующей перемещение денежных средств.
  2. Реализация требований о лимите кассы, то есть той денежной сумме, которая находится в ней на конец рабочего дня.
  3. Правило о представлении денежных средств в наличной форме подотчетным сотрудникам.
  4. Ограничение на расчеты между субъектами рынка в рамках единого соглашения на сумму, составляющую не выше 100 тыс. рублей.

Соблюдение кассовой дисциплины в 2016 году для ИП на УСН, ЕНВД и других налоговых режимах — обязанность всех предпринимателей каждой организационно-правовой формы, вне зависимости от выбранного режима в налоговом органе (ЕНВД, УСН и т.п.), наличия или отсутствия ККМ. Так, ИП может не иметь кассового аппарата, а работать с БСО.

Чем чревато нарушение кассовой дисциплины

Хотя фактически с него не снимается обязанность по отслеживанию физических показателей. Таким образом, все предприниматели попадают под действие нового правила.
В то же время, отказавшись от оформления документации, предприниматель часто утрачивает контроль за соблюдением кассовой дисциплины продавцами.

Выдача наличных денег подотчетным лицам Подотчетные средства – наличные деньги, которые предоставляются отдельным лицам (сотрудникам) на командировки, расходы, производимые в интересах компании или ИП, а также на хозяйственные нужды.
Основание для передачи – заявление, написанное от имени работника с резолюцией руководителя.

Сумма и срок определяются в тексте.

Кассовая дисциплина с 2017 года

И у банка тоже прямая заинтересованность в Вас, как в клиенте. По большому счету, вы зарабатываете друг на друге деньги.

Внимание

Акт проверки кассовый дисциплины Сначала составляется первый акт на месте проверки. В нем фиксируется все, что касается обследования рабочего места: снятие отчета с контрольно-кассовой техники, наличие пломбы, выдан ли чек, все ли реквизиты на чеке и т.д.

После составления первого акта налоговый инспектор приглашает предпринимателя к себе с документами, которые ему интересны. Это могут быть:

  • справка банка о проверке
  • кассовая книга
  • журнал кассира-операциониста
  • справка-отчет кассира-операциониста
  • Z-отчеты
  • фискальные отчеты (которые снимает сотрудник ЦТО)

В налоговой инспекции составляется второй акт (протокол).

После этого акта вам могут выписать штраф или предупреждение либо отпустить с миром.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины с 2017 года

Но если раньше она была предназначена только для организаций, не имеющих выручки, то сейчас ею могут пользоваться все. Если по договору период сдачи денег в банк – 6 дней, это не значит, что вы не можете делать это чаще или реже.

Важно

Главное, чтобы количество наличных денег в кассе на конец рабочего дня не превышало лимит. Если вы ошиблись с расчетом, или поменялась ситуация, нужно просто определить новую величину и закрепить ее приказом.

Проверки ИФНС Что понимается под проверкой кассовой дисциплины? Налоговые органы по закону обязаны контролировать правильность учета выручки и соблюдение требований при использовании ККТ. Поэтому они вправе проверять все документы, связанные с наличностью, кассовыми операциями и налагать штрафы за нарушение правил.

Кассовая дисциплина для индивидуального предпринимателя

Арбитраж может принять во внимание малозначительность нарушения: не диван покупали все-таки, если уж на то пошло.Так же с отсутствием голограммы или марки-пломбы. Инспекция оштрафовала за отсутствие голограммы — принесите в суд доказательства того, что она была, но отклеилась.

Арбитраж не может отменить штраф, наложенный в течение года после аналогичного правонарушения. А за журнал кассира-операциониста штрафуют?Кассовый аппарат, журнал кассира-операциониста, карточка регистрации ККМ, паспорт кассового аппарата, формы КМ-1, КМ-2 и т.д.

, над всем этим лежат положения по применению контрольно-кассовой техники и методические рекомендации, за нарушения которых штрафы не предусмотрены.

Нарушения кассовой дисциплины

Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

  • отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
  • полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
  • превышение остатка наличных средств в кассе.

Кассовая дисциплина

Что такое кассовая дисциплина Прежде всего разберемся с нормами и терминологией 2016 года:

  1. Кассовый аппарат – это устройство, которое используется при проведении наличных расчетов или операций с платежными картами в магазине розничной торговли.
  2. Касса – суммарное понятие, состоящее из каждой наличной операции предпринимателя или организации, в том числе с применением кассового аппарата.

В последнее понятие включаются, как доходы компании или ИП, полученные путем ведения деятельности, так и расходы. Касса – определение абстрактное. Ею может быть комната, сейф, ящик в письменной столе и т.п.

Каждая расчётная операция производится при ведении кассовых актов.

Кассовая дисциплина 2016 для ИП на УСН, ЕНВД и других налоговых режимах – условие, которое обязательно соблюдается при проведении операций с денежными средствами в наличной форме.

Ответственность за нарушение правил кассовой дисциплины

В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

Как свидетельствует практика работы организаций и предприятий различных сфер деятельности, гораздо выгоднее сразу наладить правильное профессиональное ведение бухгалтерии. В противных случаях, выявление нарушений и ответственность при проверках неизбежна.

При этом следует помнить о том, что выездные налоговые проверки проводятся, как правильно в самые неподходящие моменты.

Особенности исполнение кассовой дисциплины для ооо и ип

  • кассовый аппарат находится на техническом обслуживании в ЦТО ( копия договора с ЦТО в приложении)
  • своевременно оплачен договор на техническое обслуживание ( копия документов на оплату в приложении)
  • кассовый аппарат опломбирован в установленном порядке
  • кассовый аппарат был своевременно оклеен голограммой сервисного обслуживания (копия паспорта с отметкой ЦТО о наклеивании в приложении)
  • кассовый аппарат был оклеен голограммой государственного реестра ( отменена в 2013 г.)
  • оснастил работника товарными чеками и печатью организации
  • приказ об ответственности работника имеется, где он расписался, что обязуется каждому покупателю пробивать контрольно-кассовый чек, выдавать его на руки вместе с покупкой, сумму пробивать не менее оплаченной и т.д.

Акт о нарушении кассовой дисциплины

Задумываясь о том, что лучше открыть ООО или ИП, стоит вспомнить, что у индивидуального предпринимателя, не ведущего бухгалтерский учет и не использующего ККМ — проверять практически нечего. Разве что, сумму и форму оплаты по отдельным видам сделок, чего не скажешь об организациях.

По результатам проверки составляется акт, если выявлены нарушения кассовой дисциплины— составляется протокол о привлечении к административной ответственности, налагается штраф.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины Прежде всего, нужно заметить, что все, что связано с КоАП – трудно, практически невозможно, оспорить.

Даже, если не соблюдался Регламент, инспекторы вели себя некорректно, документы составлены с ошибками, но факт нарушения доказан и виновное лицо выявлено – суд признает наказание правомерным. Размеры штрафов по действующему законодательству сведены в таблицу 2. Таблица 2.

Источник: http://1privilege.ru/akty-o-narushenii-kassovoj-distsipliny/

Образец приказ ревизия кассы

Акт проверки кассовой дисциплины: образец

По закону все коммерческие компании и предприниматели, принимающие в качестве оплаты за услуги и товары наличные денежные средства, должны применять в своей деятельности кассовые машины. Но это еще не все – работа с контрольно-кассовой техникой подразумевает под собой соблюдение кассовой дисциплины и проведение периодических ревизий.

Под ревизией кассы принято понимать ряд мер, которые проводят контролирующие органы или ИП и руководство организаций для проверки того, насколько соответствуют операции с наличными средствами, осуществляемые кассирами и работниками бухгалтерских отделов, требованиям закона.

Кроме того, все ИП и предприятия должны отвести для кассы специально огороженное место или даже выделить отдельный кабинет для того, чтобы не допустить проникновения посторонних людей к контрольно-кассовой технике и тем самым исключить вероятность различных правонарушений. Следует помнить о том, что допустить к работе с кассой можно не каждого из сотрудников бухгалтерского отдела, а только того, кто прошел специальное обучение.

Если решение о ревизии кассы принимается на уровне руководства предприятия или индивидуальным предпринимателем для внезапной проверки работы бухгалтерии и кассира, то сроки ревизии выбираются на их усмотрение и проводятся на основании изданного приказа. Однако, закон учитывает и те случаи, когда ревизия кассы является обязательной процедурой. Это:

Кроме того, ревизия обязательно должна проводиться как минимум по итогам полугодия, а еще лучше – ежеквартально или ежемесячно, в самом начале или конце месяца.

Четкое следование этому алгоритму позволяет получить точные сведения о положительных и отрицательных сторонах в финансовой деятельности фирмы, поэтому переоценить роль данной процедуры сложно.

Важно! По результатам проверки ревизоры вполне могут обратиться в следственные органы, если найдены какие-либо крупные правонарушения, злоупотребления и т.п. деяния.

Подводя итог к написанному, можно сказать, что строгое соблюдение кассовой дисциплины гарантирует не только отсутствие проблем внутри компании, но и предотвращает возможные негативные последствия, которые может вызвать ревизия кассы и кассовой дисциплины со стороны внешних контролирующих структур.

    Внимание! При выявлении излишков кассир обязательно должен в письменной форме объяснить причину их появления, если же обнаруживается недостача, то она взимается с ответственного за ведение кассы сотрудника.

    assistentus.ru

    Ревизия кассы

    Ревизия кассы – это элемент внутреннего контроля в организациях и предприятиях индивидуальных предпринимателей. Согласно п. 1.

    11 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утв. ЦБ РФ 12.10.

    2011 № 373-П, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель самостоятельно определяют порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег.

Источник: http://112ak.ru/550-obrazec-prikaz-revizija-kassy/

Кассовая дисциплина для индивидуального предпринимателя

Акт проверки кассовой дисциплины: образец

Основы осуществления кассовых операций 2016 года в торговле утверждены Указанием ЦБ РФ № 3210-У. В этом акте определено, что каждый ИП, вне зависимости от избранной системы в налоговом органе, обязан выполнять кассовую дисциплину. В то же время в приказе сделаны некоторые исключения и установлен упрощенный процесс для представителей малого предпринимательства.

Что такое кассовая дисциплина

Прежде всего разберемся с нормами и терминологией 2016 года:

  1. Кассовый аппарат – это устройство, которое используется при проведении наличных расчетов или операций с платежными картами в магазине розничной торговли.
  2. Касса – суммарное понятие, состоящее из каждой наличной операции предпринимателя или организации, в том числе с применением кассового аппарата.

В последнее понятие включаются, как доходы компании или ИП, полученные путем ведения деятельности, так и расходы. Касса – определение абстрактное. Ею может быть комната, сейф, ящик в письменной столе и т.п. Каждая расчётная операция производится при ведении кассовых актов.

Кассовая дисциплина 2016 для ИП на УСН, ЕНВД и других налоговых режимах – условие, которое обязательно соблюдается при проведении операций с денежными средствами в наличной форме.

Требования законодателя:

  1. Правильное оформление документации, демонстрирующей перемещение денежных средств.
  2. Реализация требований о лимите кассы, то есть той денежной сумме, которая находится в ней на конец рабочего дня.
  3. Правило о представлении денежных средств в наличной форме подотчетным сотрудникам.
  4. Ограничение на расчеты между субъектами рынка в рамках единого соглашения на сумму, составляющую не выше 100 тыс. рублей.

Соблюдение кассовой дисциплины в 2016 году для ИП на УСН, ЕНВД и других налоговых режимах —  обязанность всех предпринимателей каждой организационно-правовой формы, вне зависимости от выбранного режима в налоговом органе (ЕНВД, УСН и т.п.), наличия или отсутствия ККМ. Так, ИП может не иметь кассового аппарата, а работать с БСО.

https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU

Следует ориентироваться на одно правило – если есть движение денежных средств в наличной форме, то субъекты рынка обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Законодательная база

С 1 июня 2014 года отменено Положение ЦБ РФ №373, действовавшее на протяжении трех лет и регулировавшее порядок осуществления кассовых операций. В настоящее время юридические лица и ИП ориентируются в работе на другой приказ — Указание ЦБ РФ № 3210-У.

Первая информация о новом положении и порядке появилась в 2013 году. В это время проект указания появился на сайте ЦБ РФ.

В течение длительного периода сохранялась надежда, что ИП полностью освободятся от ведения кассовой дисциплины.

Но этого не случилось, предприниматели получили упрощенный порядок по сравнению с юридическими лицами, но в остальном соблюдение кассовой дисциплины осталось неизмененным.

Данный акт отличается лаконичностью. Он короче, чем предшественник. Также в данном акте разработаны и уточнены формулировки, которые раньше отсутствовали. Благодаря этим изменениям исключается возможность двойственной трактовки.

Лимит остатка денег

На основе положения 2016 года для ИП на УСН, ЕНВД и других налоговых режимах устранен такой обязательный термин, как лимит денежных средств. Если предпринимателю удобно работать с данным ограничением, то руководитель вправе сформировать приказ в свободном виде. Образец не утвержден законодателем.

Лимит остатка рассчитывается из следующих составляющих:

  1. приобретенной выручки;
  2. максимального размера расходования наличных;
  3. прогнозируемого объема выручки.

Данное понятие не включает наличные денежные средства на выплаты сотрудникам компании (заработная плата, отпускные и пр.), которые в обязательном порядке возмещаются в течение 5 рабочих дней.

Лимит может преображаться приказом. Бизнесмен вправе утвердить его на разумный срок (месяц, год) и вносить изменения по мере необходимости. Такой лимит устанавливается внутренним актом предпринимателя – приказом. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины в случае превышения лимита не наступает и санкции — штрафы не накладываются.

Образец приказа о лимите остатка денежных средств в кассе

Данный образец не является строго установленной формой.

Хотя обязанность была устранена и ИП на УСН, ЕНВД и других налоговых режимах может накапливать наличные денежные средства в желаемом количестве, рекомендуется зачислять их на расчетный счет в целях безопасности.

Образец приказа об отмене лимита остатка денежных средств в кассе

Оформление кассовых документов

ИП может не производить ведение приходных и расходных кассовых ордеров и не заводить кассовую книгу в 2016 году. Проверка кассовой дисциплины в данном случае не вызовет санкций — штрафов.

Такое освобождение от ведения документов касается тех предпринимателей, которые обязаны производить учет объектов налогообложения.

Например, для ИП на ПСН, УСН, ОСНО и ЕСХН – это книга учета доходов и расходов (или только доходов). Единственный режим, выбранный в налоговом органе, когда предприниматель полностью освобожден – ЕНВД.

Хотя фактически с него не снимается обязанность по отслеживанию физических показателей.

Таким образом, все предприниматели попадают под действие нового правила. Уточнение законодателя в этом изменении не имеет значения.

Данное правило является полезным для ИП, которые работают в одиночку и лично осуществляют операции с денежными средствами в наличной форме. В то же время, отказавшись от оформления документации, предприниматель часто утрачивает контроль за соблюдением кассовой дисциплины продавцами.

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные средства – наличные деньги, которые предоставляются отдельным лицам (сотрудникам) на командировки, расходы, производимые в интересах компании или ИП, а также на хозяйственные нужды.

Основание для передачи – заявление, написанное от имени работника с резолюцией руководителя. Сумма и срок определяются в тексте. Ранее они определялись руководителем в приказе.

Если ИП берет деньги на собственные нужды, то он не пишет заявления.

https://www.youtube.com/watch?v=21UxzsBkbFM

В соответствии с новым актом в 2016 году подотчетное лицо — не только работник, с которым оформлен трудовой договор, но и сотрудник по гражданско-правовому соглашению.

Как и прежде, он обязан передавать ИП авансовый отчет и акты, подтверждающие расходы. Только в этом случае затраты будут учтены налоговой инспекцией.

Контроль кассовой дисциплины и ответственность нарушителей

Кассовою дисциплину до 2012 года проверяли кредитные учреждения. В настоящее время функция возложена на ФНС РФ.

Налоговыми органами осуществляется проверка кассовой дисциплины по следующим моментам:

  • учет наличных денег в кассе ИП;
  • фискальные отчеты из памяти ККТ;
  • документация по кассовым операциям.

Законодатель установил, что если кассовая дисциплина не соблюдается, то на нарушителей порядка работы с кассой накладываются штрафы в размере до 5 тыс. рублей. Для компаний в случаях выявления нарушений данная цифра выше – до 50 тыс. рублей.

Образец акта проверки кассовой дисциплины налоговой

Кассовая дисциплина – комплекс обязательных мероприятий для ИП и организаций. Ее соблюдение не зависит от режима, выбранного в налоговом органе (ЕНВД, УСН и т.п.). Она обязательна и для тех предпринимателей, которые не обладают кассовым аппаратом.

Если выявляется нарушение кассовой дисциплины, то применяются санкции — штрафы. Для предпринимателей сделаны некоторые льготы и исключения.

Например, не устанавливаются меры при несоблюдении лимита по наличным денежным средствам в кассе, они вправе не осуществлять ведение полного документооборота и т.д.

Источник: http://IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/kassovaya-disciplina-dlya-ip.html

Кассовая дисциплина — «ООО Центр технического обслуживания

Акт проверки кассовой дисциплины: образец

Что такое кассовая дисциплина. 
Кассовая дисциплина это общепринятая формулировка описывающая учет денежных средств – наличных, безналичных – в рамках порядка ведения кассовых операций. Кассовая дисциплина это разговорное выражение, которое регулируется в основном следующими законами:

  • Закон “О применении контрольно-кассовой техники”
  • Закон “О Бухгалтерском Учете”
  • КоАП

В этой статье мы постараемся максимально подробно и понятно ответить на вопросы возникающие при ведении кассовой дисциплины, что из себя представляет кассовая дисциплина и как ее правильно вести. Какие бывают штрафы и как их избежать. Как потратить минимум времени и средств на ведение кассовой отчетности. Статья написана с учетом изменений законодательства в 2013 году.

 

Положение Центрального банка”О порядке ведения кассовых оперций в Российской Федерации”  описывает требования к оборудованию кассы, в том числе в эти требования входят охранные сигнализации, отдельные зарешеченные помещения, и наличие несгораемого ящика – сейфа. Умелые инспектора под нарушение кассовой дисциплины подводят и отсутствие такого рабочего места.  На самом деле закон напрямую не предусматривает наказание за это. Такие штрафы легко оспариваются в Арбитражном суде.

Нарушение кассовой дисциплины

Контроль за ведением кассовой дисциплины осуществляют инспектора “Отдела оперативного контроля” соответствующих межрайонных налоговых инспекций.

К основным нарушениям кассовой дисциплины, а точнее говоря нарушениям порядка ведения кассовых операций относятся:

  1. Не оприходование или не дооприходование наличных денежных средств, то есть не учет или неполный учет выручки в кассовой книге.
  2. Неиспользование контрольно-кассовой техники или использование не в установленном порядке. Подробнее смотрите в штрафы ККМ
    Некоторые организация либо ИП не обязаны использовать контрольно-кассовую технику, но обязаны выписывать товарные чеки по требованию покупателя. Тут тоже часто возникают ситуации, когда налоговый инспектор имеет право наложить штраф
  3.  

Юридические лица:

Если организация будет признана виновной в нарушении кассовой дисциплины, статьи 15.1 КоАП РФ или ст. 14.5 КоАП, то штраф от 40.000 до 50.000 рублей. Если привлекается должностное лицо, то от 4.000 до 5.

000 руб, при этом должностное лицо привлекается одновременно с юридическим лицом. Обычно штрафуют руководителя либо в редких случаях лицо ответственное за ведение кассовых операций – старшего кассира, бухгалтера и т.д.

Общая сумма штрафа получается от 40.000 до 55.000 рублей.

Индивидуальные предприниматели:

ИП привлекаются как должностные лица, штраф от 4.000 руб. до 5.000 руб. В кодексе об административных правонарушениях предприниматели приравнены к должностным лицам.

Предупреждение вместо штрафа:

Предупреждения вместо штрафа предусмотрены за нарушения ст.14.5 КоАП:

  • неприменение или использование не в установленном порядке контрольно-кассовой техники

При наложении штрафов, связанных с применением ККТ – предупреждения возможны если руководитель налоговой инспекции ( именно он и только он принимает решение о наложении штрафа либо предупреждения) сочтет достаточно мотивированным ходатайство, которое к нему будет обращено.

Предупреждение вместо штрафа может быть применено, если у вас за последний год небыло других нарушений. То есть если в течение года было подобное нарушение (любое нарушение), то вас точно оштрафуют. Если нарушений небыло – смело пишите ходатайство.

Предупреждения не предусмотрены за нарушения ст.15.1 КоАП:

  • неоприходование, недооприходование денежной выручки

Как это бывает на практике. Что касается дополнительного штрафа для руководителя – 5000 руб: Если нарушение очевидно и вина руководителя легко доказуема – нарушения допущены либо при грубом его попустительстве, либо по его прямому указанию – то руководителя оштрафуют.

Это обычно происходит если имеются письменные объяснения или показания руководителя или сотрудника. Поэтому не стоит говорить ничего лишнего или отвечать на какие-либо вопросы, а также нужно внимательно читать акт проверки перед тем, как ставить подпись.

В случае если нарушение допущено одним из сотрудников (работников) вопреки должностной инструкции ( или приказам руководителя) – к ответственности привлекают сотрудника. Но надо помнить что по умолчанию руководитель ответственен за все.

Даже главного бухгалтера не привлекут к ответственности если она допустила ошибку. Привлечен будет руководитель, потому что главный бухгалтер не “очевидное лицо”.

Ходатайство

Для избежания штрафных санкций необходимо написать ходатайство на имя начальника межрайонной налоговой инспекции. Начальник МИФНС может наложить предупреждение, если за последний год у вас небыло подобных нарушений.

Пример ходатайства:

Начальнику МИФНС №____

от ____________________

Ходатайство

По факту проверки ООО “НЕВИННОСТЬ” были выявлены нарушения моими работниками, выразилось это в том-то ___________________ (описать нарушение).

Прошу вынести предупреждение, так как нарушение было допущено первый раз, а также мною были приняты все зависящие от меня предупредительные меры:

  • оснастил рабочее место моего работника зарегистрированной в налоговой инспекции контрольно-кассовой техникой
  • кассовый аппарат находится на техническом обслуживании в ЦТО ( копия договора с ЦТО в приложении)
  • своевременно оплачен договор на техническое обслуживание ( копия документов на оплату в приложении)
  • оснастил работника товарными чеками и печатью организации
  • приказ об ответственности работника имеется, где он расписался, что обязуется каждому покупателю пробивать контрольно-кассовый чек, выдавать его на руки вместе с покупкой, сумму пробивать не менее оплаченной и т.д. ( копия приказа в приложении )

Работник допустил нарушение самостоятельно, неумышленно, случайно. Ввиду его неопытности, плохого самочувствия, усталости в конце трудного рабочего дня, отвлекшись. 
Прошу не применять к работнику и предприятию штрафных санкций.

Подпись, дата

Если вас штрафуют за голограмму, можно написать, что голограмма была наклеена, но содралась случайно от нагрева. В паспорте ККМ есть об этом отметка ( если нет – поставят в ЦТО, так как это и их вина от части). Наклеить новую голограмму нужно срочно.

Все равно окончательное решение принимает руководитель межрайонной налоговой инспекции. Его решение можно обжаловать в арбитражном суде. При наличии вышеперечисленных обстоятельств суд легко примет вашу сторону.

Кассовая дисциплина для ИП и организаций разная?

Кассовая дисциплина одна для всех. Независимо от того ИП или ООО, независимо от вида выбранного налогообложения ЕНВД, УСН и т.д.

Для ООО хороший бухгалтер – залог здоровья его кассовой дисциплины.

Приказ о кассовой дисциплине (приказ о бюджетной политике)

Приказ о бюджетной политике. Зачем он нужен? Режим работы некоторых предприятий, допустим АЗС, круглосуточный. В конце кассовой смены кассир снимает Z-отчет с кассового аппарата, инкассирует наличность, фиксирует денежные счетчики.

Деньги после этого часто сдаются в банк.

Если режим работы круглосуточный, то какую точку считать отчетом начала смены, как фиксировать суммы за конкретную календарную дату, если смена заканчивается например в 8 часов утра? Вот для таких моментов и служит приказ о бюджетной политике.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3CtgFKqrQ4

Смысл примерно такой: приказ может предохранить от претензий со стороны налоговой инспекции. Эти претензии неуместны – деньги никуда не пропали, но налоговая инспекция может посчитать нарушением что показания кассового аппарата не совпадают с записями в кассовой книге.

Также в этом приказе можно учесть другие моменты деятельности вашего предприятия:

  • как осуществляются расчеты
  • как работники в отпуск уходят
  • какие дни считать рабочими

Проверка банком кассовой дисциплины

Банк в котором у Вас находиться расчетный счет должен каждые два года проверять вашу кассовую отчетность.

Банк может проверить выборочно любые три месяца вашей работы с ним. Банк проверяет правильность финансового, математического счета, его не интересуют товарные накладные.

Банк проверяет в основном два пункта:

  1. небыл ли превышен лимит наличности
  2. кассовая книга и документы, подтверждающие записи в ней: платежные поручения, кассовые чеки, X и Z-отчеты, приходные и расходные кассовые ордера и т.д.

Банк после проверки составляет справку, которую часто требует налоговый орган при своей проверке. Если инспектор видит, что вы не исправили замечания банка он может наложить на вас штраф. Если все исправлено штрафа не будет.

Многие путают банк и смотрят на него как на государство. Банк не является государством, это такой же хозяйствующий субъект, как и ваша фирма. Точнее говоря он ваш партнер. Но у партнера есть право проверить правильность ведения кассовых операций.

Это не прямой надзор – у банка нет полномочий по привлечению к ответственности. Банк может как бы рекомендовать, обучать, но указывать или тем более штрафовать права не имеет.

Выбирая банк – вы выбираете себе партнера.

У кого дешевле открыть расчетный счет, где дешевле обслуживание, какой-то банк расположен ближе к офису или дому, кто не сольет о тебе информацию мошенникам. Это партнер по этому, на него нужно смотреть так: не понравится тебе этот партнер, ты его всегда сменишь.

И у банка тоже прямая заинтересованность в наличии вас, как клиента. По большому счету вы зарабатываете друг на друге деньги.

Акт проверки кассовый дисциплины

Сначала составляется первый акт на месте проверки. В нем фиксируется все что касается обследования рабочего места, снятие отчета с контрольно кассовой техники, наличие пломбы, выдан ли чек, все ли реквизиты на чеке и т.д.

После составления первого акта налоговый инспектор приглашает предпринимателя к себе с документами, которые ему интересны. Это могут быть:

  • справка банка о проверке
  • кассовая книга
  • журнал кассира-операциониста
  • справка-отчет кассира-операциониста
  • Z-отчеты
  • фискальные отчеты (которые снимает сотрудник ЦТО)

В налоговой инспекции составляется второй акт (протокол). После этого акта вам могут выписать штраф, предупреждение либо отпустить с миром.

Несколько советов:

Решение о наложение штрафа принимает только руководитель МИФНС. Но рядовой инспектор принимает более важные решение о возбуждении дела об административном правонарушении или о прекращении административного производства.

Это решение принимает инспектор на стадии, пока идет производство. С момента проверки до оформления протокола, а после оформления протокола только руководитель инспекции может принимать решения по делу.

После передачи дела начальнику инспекции бороться либо сотрудничать нужно будет с юридической службой инспекции.

А если полтора года назад было нарушение, а на меня все равно наложили штрафдаже после моего ходатайства это правомерно?
У нас, кроме закона есть еще право на внутренние убеждения. Руководитель инспекции если вынесет штраф даже через полтора года после прошлого нарушения, он все равно будет прав. Но его действия можно оспорить в суде.

Но потенциально налоговый орган ничего не нарушает. В суде нужно будет упирать именно на незначительность нарушения.

ТО есть допустим, если кассир не пробил чек на маленькую сумму, например жевательная резинка 20 рублей ( а именно такие контрольные закупки обычно совершают налоговики), то нужно в суде делать упор на то, что данного рода нарушение незначительно и его последствия минимальны.

А суд может изменить решение руководителя налоговой инспекции?

Арбитражный суд может изменить наложение штрафа на предупреждение. Суду нужны убедительные доказательства. Самое немаловажное при обращении в Арбитражный суд, по таким делам нужно апеллировать к суду о том, что само нарушение настолько малозначительно, что неадекватно применение такой штрафной санкции.

Допустим, купили жвачку за 25 рублей, кассир не пробил чек и ему штраф 30 тысяч рублей. Арбитраж может принять во внимание малозначительность нарушения: не диван покупали все-таки, если уж на то пошло. Так же с отсутствием голограммы или марки-пломбы. Инспекция оштрафовала за отсутствие голограммы – принесите в суд доказательства того, что она была, но отклеилась.

Арбитраж не может отменить штраф, наложенный в течение года после аналогичного правонарушения.

Источник: https://firma-alena.tiu.ru/cp49327-kassovaya-distsiplina.html

Акт проверки кассовой дисциплины: образец – Бухгалтерия

Акт проверки кассовой дисциплины: образец

Для отражения сведений о наличности в кассе на момент проверки формируется специальный официальный отчетный документ — акт.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк акта о проверке наличных денежных средств кассы .xlsСкачать образец заполнения акта о проверке наличных денежных средств кассы .xls

Для чего нужен акт о проверке наличных денежных средств

Периодически наличные денежные средства в кассе проверяются. При этом, чаще всего, проверки бывают внезапными. Инициатива о таких контрольных действиях может исходить как со стороны руководства предприятия, так и со стороны надзорных органов.

Вне зависимости от того, кто стал организатором проверки, по ее итогам составляется акт. В него вписываются

  • сумма, которая должна быть в кассе по учетным документам,
  • а также та сумма, которая фактически оказалась в наличии при подсчете проверяющими.

Таким образом происходит контроль за финансовой и кассовой дисциплиной компании, выявляются факты служебных нарушений, злоупотреблений, недостач и т.п. неправомерных явлений.

Кто проводит проверку денежных средств кассы

Если проверка проводится внутри фирмы, то для этого мероприятия создается комиссия в составе не менее трех человек. Обычно в нее отдельным приказом директора включаются

  • бухгалтер,
  • представитель руководства,
  • начальник одного из структурных подразделений организации.

Материально-ответственный сотрудник при этих действиях также должен присутствовать, однако в комиссию он не входит.

В тех случаях, когда проверка осуществляется в рамках выездного налогового контроля, ко всем вышеозначенным лицам добавляются еще и инспекторы надзорного ведомства.

Какие последствия может иметь проверка

Если по результатам контрольных мероприятий не будет выявлено нарушений, а наличность будет до копейки совпадать с той, что указана по документам, то никаких последствий, конечно, не будет.

А вот если в ходе проверки выяснится, что денег в кассе меньше или больше (такое тоже случается), чем должно быть в соответствии с отчетными бумагами, в отношении материально-ответственных лиц будет, скорее всего, назначено дисциплинарное взыскание (начиная от замечания, выговора и вплоть до увольнения). Кроме того, вероятно, будет требование со стороны руководства о возмещении недостающих средств.

Инспекторы налоговой за излишки или недостачу штрафуют предприятие и его высших должностных работников.

В каком виде делать акт

Сегодня акт о проверке наличных денежных средств кассы можно делать в свободном виде – если речь идет о контроле внутри фирмы. Однако если в проверке задействованы представители налоговой службы, то применяется унифицированная форма КМ-9. В любом случае, независимо от того, какой формат документа будет использован, бланк обязательно должен содержать все необходимые подписи.

Кто должен подписать акт о проверке денежных средств

В акте обязательно должно стоять несколько автографов:

  1. кассира-операциониста,
  2. начальника структурного подразделения,
  3. представителя руководства фирмы (директора или лица, временно исполняющего его обязанности),
  4. при налоговой проверке – специалиста налогового органа.

Оформление акта и основные моменты

Документ можно оформлять как в компьютере (если есть электронный бланк), так и делать его рукописным. Количество экземпляров акта напрямую зависит от количества участников проверки. Если проверка проходит внутри компании, то достаточно двух экземпляров: один для кассира, второй – для бухгалтерии, если же в контрольных мероприятиях участвуют работники налоговой, то нужно делать три.

Надо ли учитывать и регистрировать документ

Акты, формирующиеся в компании, подлежат обязательному учету. Для этого обычно применяется специальный журнал, куда вносится название документа, его номер и дата. При помощи журнала не только фиксируется сам факт создания акта, но и в случае надобности, документ без проблем отыскивается.

Чем руководствоваться при хранении

При определении периода хранения акта следует ориентироваться на законодательство РФ и локально-нормативные бумаги фирмы.

Срок хранения финансово-контрольной документации не должен быть менее трех лет (это период исковой давности).

После этого акт можно отправить в архивный отдел или уничтожить (при соблюдении регламента, установленного для утилизации документов).

Образец акта о проверке наличных денежных средств кассы

Если вам понадобилось сформировать акт проверки наличности в кассе, а вы никогда его прежде не делали, выше приведенные советы помогут вам. Также посмотрите и образец заполнения документа: здесь за основу взят унифицированный бланк, который можно использовать и для внутренних контрольных мероприятий.

  1. Вначале внесите
    • полное название компании,
    • ее адрес,
    • а также структурное подразделение, касса которого проверяется.
  2. В таблице, расположенной справа на бланке впишите
    • ОКПО и ИНН предприятия,
    • вид его деятельности по ОКПД (также в виде кода).
  3. Ниже укажите информацию о контрольно-кассовой технике:
    • ее наименование,
    • и два номера: от производителя и регистрационный.

    Аналогичным образом по мере необходимости заполните все остальные строки и ячейки в этой части.

  4. Далее обозначьте номер документа, дату проверки и ее точное время (вплоть до минут).
  5. Также озаботьтесь тем, чтобы кассир сделал в акте расписку о том, что его личных денег в кассе на момент проверки нет.
  6. Далее идет таблица, куда вносятся
    • результаты проверочных действий, в том числе показания счетчика ККМ на начало рабочего дня и на момент проверки,
    • разница (которая находится в кассе),
    • сведения об учетных данных, выявленные недостача или излишки.
  7. Если проверяющие считают необходимым, под таблицей они могут внести свои замечания. Если их нет, об этом также нужно сделать соответствующую отметку.

  8. В завершении документ должен быть подписан всеми присутствующими при проверке лицами, в том числе работником налоговой (если проверка осуществляется по инициативе надзорного органа), представителем руководства компании, кассиром, руководителем структурного подразделения.
  9. Ниже указывается сумма, которая лежит в кассе и которая передается материально-ответственному сотруднику (т.е. кассиру), ставится его подпись.

Источник:

Акт проверки кассовой дисциплины: образец

В процессе ведения деятельности организации и предприятия обязаны проводить инвентаризацию кассы, а также осуществлять контроль соблюдения работниками кассовой дисциплины.

В статье разберем, в каких случаях проверка кассы обязательна, а в каких – назначается по решению руководства организации, опишем основные мероприятия ревизии кассы, а также расскажем, как составить акт проверки кассовой дисциплины по окончанию проведения контрольно-ревизионных мероприятий.

Когда проводится проверка кассовой дисциплины

Акт проверки кассовой дисциплины

Юрлица всех форм собственности, независимо от организационно-правовой структуры и используемой системы налогообложения, обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, утвержденный Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014 года.

Документом предусмотрены мероприятия по контролю соблюдения правил кассовой дисциплины, которые организация должна проводить в обязательном порядке, а также внеплановые ревизии, проведение которых остается на усмотрение руководства организации.

Плановая проверка кассовой дисциплины обязательна в следующих случаях:

  1. Ежегодно на 1-е января отчетного года организация обязана инвентаризировать наличность в кассе.
  2. Ведение кассовых операций и соблюдение кассовой дисциплины обязательно при увольнении руководителя предприятии, смене главного бухгалтера или завкассой.
  3. В случае если работник кассы, выступающий материально-ответственным лицом, временно снимает с себя полномочия (например, в связи с отпуском или переводом), то инвентаризация кассы в таком случае является обязательной процедурой.

Кроме плановых проверок кассы, предприятие вправе организовывать внеплановые кассовые ревизии. Цель подобных мероприятий – контроль за соблюдением требований кассовой дисциплины, удостоверение факта хищения, проверка соответствие наличности в кассе данным учета (например, записям в кассовой книге).

Законом не утвержден порядок, в рамках которого организация должна проводить внеплановые проверки кассовой дисциплины. Механизм организации внеплановых ревизий утверждается в локальном нормативном акте предприятии (приказ, положение).

Источник: http://buchgalterman.ru/metodichki/akt-proverki-kassovoj-distsipliny-obrazets.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.