+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Авансовые платежи по транспортному налогу 2018

Содержание

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2019 году – Evle

Авансовые платежи по транспортному налогу 2018

Транспортный налог установлен как обязательный статьями НК РФ. Он взимается ежегодно, а в некоторых субъектах РФ – по кварталам, авансовыми платежами. Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу, зависит от места регистрации автомобиля. Различные регионы устанавливаются собственные ставки по налогу, поэтому ориентироваться нужно на местные документы.

Крайние сроки выплаты

Авансовые платежи начисляются на специальный государственный счет каждый квартал, то есть отчетным периодом являются каждые 3 месяца. Точные даты устанавливает регион, а не общее законодательство. К примеру, в Санкт-Петербурге даты начисления авансовых платежей – 30.04, 31.07 и 30.10. В других субъектах они могут существенно отличаться.

В столице сроки уплаты налога по кварталам и вовсе отсутствуют. Сбор платится до февраля года, следующего за отчетным.

Формула для расчета

Важно учитывать, что самостоятельный расчет авансовых платежи предусмотрен только для юрлиц – ИП, организаций (ООО). Физическим лицам ФНС направляет уведомление с суммой к уплате самостоятельно.

Как рассчитать авансы по транспортному налогу:

  • вычислить произведение налоговой базы и ставки;
  • умножить сумму авансовых платежей на одну четвертую (так как существует четыре квартала).

Налоговая база – это мощность двигателя, размер реактивной тяги или иная единица, принятая для конкретного транспортного средства. Ставка – количество рублей, которое уплачивается за каждую единицу налоговой базы. Юрлицо определяет его регионально.

В год необходимо заранее заплатить 3 отчисления, по одному на первые три квартала. Последняя часть взносов принимается как сбор за все 12 месяцев. Она выплачивается уже в следующем году, исчисления следующие: налоговая ставка*налоговая база – авансы, которые уже уплачены. Вычисление последнего платежа происходит нарастающим итогом.

Нюансы вычисления при приобретении или продаже транспорта

Транспортный налог уплачивается из расчета, что транспорт находится во владении на протяжении всего года. На деле собственник может приобрести средство не в январе, а в июле, а также продать его в течение налогового периода. Чтобы рассчитать транспортный налог, необходимо знать точную дату перехода прав:

  • при постановке на учет месяц учитывается как полный до 15 числа;
  • при снятии ТС с учета месяц принимается за полный, только если переход прав произошел после 15 числа.

Пример: автомобиль был продан в ноябре, 17 числа. Ноябрь принимается за полный месяц, так как снятие с учета произошло после 15 числа. Также принимаются в расчет все предыдущие 10 месяцев.

Чтобы высчитать налог при переходе прав на ТС, следует рассчитать сбор по стандартной формуле (база, умноженная на ставку в регионе). Затем необходимо разделить это число на дробь, где за числитель рассчитываются месяцы во владении, а за знаменатель принимаются 12 месяцев (год). В указанном выше примере необходимая дробь – 11/12.

Налог за год умножается на 11/12 или другую полученную дробь. Далее из нее вычитаются авансы, выплаченные по стандартной формуле. Если число положительное, необходимо направить остаток на государственный счет до февраля следующего года.

При получении отрицательного числа платить не нужно, а сумма переплаты принимается за остаток на личном счете налогоплательщика. Эта сумма будет использована в следующем налоговом периоде, уплачивать сбор можно будет в уменьшенном размере.

Ставки по регионам

Расчет авансового платежа по транспортному налогу 2019 напрямую зависит от региональных правил. На 2018 установлены следующие размеры ставок:

В таблице указаны не все субъекты РФ. В 2019 размер ставок по транспортному налогу может увеличиться, поэтому рекомендуется заново свериться с текущими документами при непосредственном расчете платежа.

Руководствоваться нужно постановлениями, опубликованными региональными финансовыми отделениями. Всю необходимую информацию также можно найти на сайте ФНС. Для этого необходимо перейти в сервис https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/.

Чтобы получить сведения, нужно:

  • в разделе «Вид налога» выбрать «Транспортный налог»;
  • в «Налоговом периоде» поставить 2019 (доступно с начала 2019);
  • выбрать субъект РФ (доступен поиск по названию и по номеру региона);
  • выбрать конкретное муниципальное образование.

Информация по выбранному муниципалитету будет отображена в виде таблицы, где указывается дата постановления, его номер, а также ссылка на конкретный документ.

Если вы рассчитываете транспортный налог и не можете найти постановления по региону (их нет на сайте ФНС), следует брать данные из статьи 361 НК РФ.

Дополнительные особенности определения ставок

Субъекты вправе самостоятельно принимать размер ставок, но нужно и руководствоваться главным документом – Налоговым кодексом Российской Федерации. В нем прописаны усредненные величины для каждого вида транспорта. Обращаться необходимо к статье 361 НК РФ.

Субъекты могут изменять величины не более чем в 10 раз в обе стороны (в сторону уменьшения и увеличения). Исключение из этого правила – легковые автомобили с двигателями в пределах 150 л.с. В отношении таких средств автотранспорта власти вправе устанавливать ставки, которые отличаются от первоначальных в меньшую сторону более чем в 10 раз.

Важно учитывать, что размер оплаты зависит не только от постановлений местных налоговиков, но и от характеристик транспортного средства.

Для автомобилей сумма налога зависит от мощности двигателей в лошадиных силах, для других видов транспорта – от реактивной тяги, вместимости и других характеристик. Чем выше мощность, вместимость или тяга, тем выше и сумма оплаты.

Размер налогообложения зависит не только от мощности двигателя, но и от классификации транспорта. Пример:

  1. За легковой автомобиль мощностью от 100 до 150 лошадиных сил необходимо будет посчитать налог из расчета 3,5 рубля за каждую л.с. (это начальный показатель).
  2. При владении грузовым автомобилем с теми же характеристиками платеж увеличивается уже до 4 рублей за каждую единицу мощности.

Существующие льготы

Согласно НК РФ, статье 361, существуют дополнительные льготы для владельцев отдельных видов автомобильного транспорта.

Послабления в первую очередь касаются владельцев грузового транспорта весом более 12 тонн (только физических, не юридических лиц).

Они вправе не платить налог, если размер платежа по возмещению ущерба оказывается равен или больше, чем транспортный сбор. Возмещение ущерба – выплаты, которые идут на восстановление автодорог, поврежденных тяжелыми грузовиками.

Льгота предусмотрена и для инвалидов. Подробнее об уменьшении транспортного платежа лица с ограниченными возможностями должны узнавать в социальных органах.

Увеличение ставок в зависимости от стоимости транспорта

Если стоимость транспорта превышает определенный лимит, платеж следует посчитать с повышенным коэффициентом. Текущие коэффициенты:

  • 1,1 – для автомобилей, 2-3 года назад, стоимостью 3-5 млн. рублей;
  • 1,3 – для ТС ценой 3-5 млн. при выпуске 1-2 года назад;
  • 1,5 – стоимость ТС 3-5 млн., дата выпуска – не более 12 месяцев назад;
  • 2 – ТС ценой 5-10 млн, выпущенные не более 5 лет назад;
  • 3 – для средств более 10 млн. рублей.

Данное постановление действует для физических и юридических лиц с 2014.

Источник: https://evle.ru/nalogi/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu

Авансовые платежи по транспортному налогу юридических лиц в 2018 году москва

Авансовые платежи по транспортному налогу 2018

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога на 2018-2017 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2018 г.). Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц 2017–2018 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС).

Узнайте из нашего материала о порядке расчета налога, сроках уплаты и форме отчетности по нему. Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле: База налогообложения × ставка налога. Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика. О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи

«Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год»

.

Как платить авансовые платежи по транспортному налогу

Оплата транспортного налога является обязательной во всех регионах РФ, но в каждом из них имеются особенности.

Данная статья предназначена для того, чтобы разъяснить информацию об особенностях аванса при оплате транспортного платежа, об алгоритме просчета и условиях оплаты. Под понятием «аванс по налогу на автотранспорт» подразумевают платежи, которые совершают предварительно.

Что это значит? Такая финансовая операция проводится не в конце отчетного периода, а на его протяжении. За просрочку внесения денежных средств также грозит начисление пени.

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

ТН = (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв). Потому, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать размер налога.

Да, можно, Вы можете воспользоваться им у нас на сайте. — декларацию подают юр. лица, на которых зарегистрированы ТС, являющиеся объектом налогообложения.

— документ направляется в налоговый орган по месту нахождения компании не позднее 1 февраля. — для отчета по налогу за 2018 год необходимо использовать новый формат декларации, скачать его и ознакомится с правилами заполнения можно на сайте ФНС.

Транспортный налог-2018 (Москва): ставки

Актуально на: 1 марта 2018 г.

ИП), для которых местом нахождения транспортных средств является г.

Москва. Напомним, что местом нахождения признается (п.5 ст.

83 НК РФ): — для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства; — для воздушных транспортных средств — место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физлица — собственника транспортного средства; — для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физлица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Полный перечень ставок транспортного налога-2018 в Москве вы найдете в ст.

Надо ли платить авансовые платежи по транспортному налогу в москве в 2018

ФНС РФ в письме от 07.03.

2017 № БС-2-21/[email protected] дала разъяснения об отсутствии двойного налогообложения в этой ситуации исходя из различий транспортного налога и акцизов, которые сводятся к следующему: Из данной позиции налоговых органов следует, что основная проблема, которую решает существующий транспортный налог и без разрешения которой его отмена невозможна, — необходимость замены источника финансирования бюджетов субъектов РФ при его упразднении.

  • за I квартал — 30 апреля;
  • за II квартал — 31 июля;
  • за III квартал — 31 октября.

361.1, п.

2 ст. 362, п. 2 ст. 363НК РФ) для плательщиков системы «Платон» в виде освобождения от внесения авансовых платежей и налогового вычета в размере платы в системе.

О применении вычета даны некоторые разъяснения:

  • необходимым условием является внесение платы собственником автомашины (см.

Транспортный налог для Москвы 2018

Налог на транспорт начал взиматься на территории РФ с 2003-го года.

Необходимость его уплаты аргументируется тем, что собственники транспортных средств во время их эксплуатации причиняют вред окружающей среде и дорогам. По тем же причинам были обозначены:

  1. платежи за негативное воздействие на природу,
  2. акцизы на ГСМ и выпуск авто.
  3. дорожный сбор,

Данный налог регламентируется главой 28 НК РФ, где указаны: Федеральными законами утверждены правила уплаты налога на транспорт крупнейшими налогоплательщиками, для них существуют отдельные порядки. В ведении законодательных органов власти в различных субъектах России числятся:

  1. категории граждан и организаций, имеющих право на льготу по налогу.
  2. правила подачи отчетности,
  3. сроки перечисления средств в бюджет субъекта,
  4. диапазон ставок транспортного налога по региону,

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2018 году

В свою очередь, положениями п.

1 ст. 2 закона Москвы от 09.07. 2008 № 33 определено, что столичные фирмы, владеющие автомобилями, уплачивают налог на ТС без авансов, одним платежом — до 5 февраля года, идущего за тем, за который платится налог.

2 ст. 362 НК РФ. Показатель КВ находится по формуле:

  1. МЕС — количество полных месяцев владения налогоплательщиком машиной.

При этом к полным месяцам следует относить те, в которых:

Москва срок оплаты транспортного налога в 2018 году для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

  1. BMW 530D: 60 рублей за лошадиную силу.
  2. Лада калина Универасл: 20 рублей за лошадиную силу;

Налогового кодекса.Налоговым периодом налога на транспорт является календарный год. Налогооблагаемая база рассчитывается, исходя из характеристик транспортного средства: Для некоторых категорий транспорта (например, для дорогостоящих авто — стоимостью более 3 млн руб.) применяются повышающие сумму налога коэффициенты.

Источник: http://152-zakon.ru/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu-juridicheskih-lic-v-2018-godu-moskva-12444/

Аванс по транспортному налогу за 2 квартал 2018 года: пример расчета

Авансовые платежи по транспортному налогу 2018

Транспортный налог за 2 квартал 2018 года уплачивают не все плательщики. С помощью нашей статьи вы быстро разберетесь, нужно ли вам платить авансы по транспортному налогу, в каком размере, когда и куда их перечислять.

Главное правило для авансов по транспортному налогу (ТН): их уплачивают только организации (у физлиц и ИП такой обязанности нет). Но и организации уплачивают авансовые платежи не всегда.

Чтобы узнать, нужно ли вам уплачивать авансовый платеж по транспортному налогу за 2 квартал 2018 года, сделайте следующее:

  • Шаг 1: проверьте, не относится ли ваш транспорт к не облагаемому ТН имуществу. Если налог платить не требуется, то и авансовые платежи не понадобятся. Согласно п. 2 ст. 358 НК РФ транспортным налогом не облагаются:
    1. весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
    2. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
    3. промысловые морские и речные суда;
    4. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
    5. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
    6. транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
    7. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
    8. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
    9. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
    10. морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
  • Шаг 2: узнайте, предусмотрены ли законом субъекта РФ (где зарегистрирован ваш транспорт) авансовые платежи по ТН. Если авансы не предусмотрены, платите налог одной суммой по окончании года.

Найти закон своего региона по ТН вы можете на сайте ФНС. В настоящее время из 85 регионов только в 6 перечисляют налог один раз за год. Так, организации в Москве не перечисляют авансовых платежей на протяжении года, а сам транспортный налог уплачивается в бюджет города Москвы один раз в год.

Юридические лица совершают платеж по налогу — не позднее 5-го февраля года, следующего за отчетным периодом.

В случае перечисления слишком большой суммы, налоговые органы, по выбору фирмы-налогоплательщика, либо проведут зачет суммы в счет будущих платежей по налогу на транспорт, либо возвращают лишние деньги на банковский счет.

Авансовый платеж сроки уплаты, пример расчета:

Для того, чтобы рассчитать авансовые платежи за второй квартал 2018 года, нужно воспользоваться формулой:

Обратите внимание! Для безошибочного расчета авансового платежа по транспортному налогу, подготовки и своевременной сдачи отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Налоговая база — это мощность автомобиля в лошадиных силах. Как правило, она указана в паспорте транспортного средства. Если авто было зарегистрировано или наоборот, снято с учета в течение года, при расчете транспортного налога применяется специальный коэффициент Кв. Он равен:

Полным месяцем считается: если авто был поставлен на учет до 15 числа,

  • если после 15 — это месяц при расчете коэффициента Кв не учитывается;
  • если авто был снят с учета после 15 числа. Если до — это месяц не учитывается.

Для дорогостоящих автомобилей, средняя стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, применяется повышающий коэффициент Кп.

Средняя стоимость автомобиля

Средняя стоимость автомобиля млн. руб.Количество лет прошедших с года выпуска автоКоэффициент Кп
От 3 до 5 включительноНе более 31,1
От 5 до 10 включительноНе более 52
От 5 до 15 включительноНе более 103
От 15Не более 203

Рассчитаем аванс по транспортному налогу за 2 квартал 2018 года

Пример 1

Компания ООО «Стройтех» работает в Республике Адыгея. На ООО «Стройтех» зарегистрированы:

  • грузовой автомобиль мощностью двигателя 140 л. с.;
  • легковой автомобиль мощностью двигателя 185 л. с.;

По закону Республики Адыгея «О транспортном налоге» от 28.12.2002 № 106 на указанные виды транспорта установлены ставки налога: 25 руб. / 1 л. с., 40 руб. / 1 л. с. и 40 руб. / 1 л. с. соответственно.

Учитывая, что транспорт был зарегистрирован на компанию в течение всего квартала, а легковой автомобиль не относится к дорогостоящим (по которым нужно применять спецкоэффициент), сумма авансового платежа (АП) по ТН за 1 квартал 2018 года составила:

АП = ¼ × (120 л. с. × 125 руб. / 1 л. с. + 175 л. с. × 40 руб. / 1 л. с.) = 5 500 руб.

Эту сумму ООО «Стройтех» перечислит не позднее 30.04.2018 (п. 6 ст. 3 закона № 106).

Что считать местом нахождения транспорта (ст. 83 НК РФ):

Пример 2

На ООО «Пассив» с 2017 года зарегистрирован автомобиль с мощностью двигателя 172 л. с. В соответствии с законом субъекта РФ налоговая ставка в отношении данного ТС установлена в размере 20 руб. за 1 л. с.

Предположим, что автомобиль продан в мае 2018 года — снят с учета в ГИБДД 10 мая, то есть до 15-го числа.

За 1 квартал 2018 года в отношении данного автомобиля авансовый платеж общество перечислит в размере 810 руб. ((162 л. с. × 20 руб.) ÷ 4).

А за 2 квартал 2018 г. — 270 руб. ((162 л. с. × 20 руб. × 1/3) ÷ 4).

Уплата авансовых платежей по транспортному налогу за 2 квартал 2018 года

Для уплаты сумм авансовых и налоговых платежей по транспортному налогу необходимо сформировать платежное поручение в адрес бюджета по месту территориального нахождения автомобиля (п. 1 ст. 363) с учетом нормативных особенностей подп. 2 п. 5 ст. 83 НК. Действующий КБК на авансовый платеж по транспортному налогу в 2017 году: 18210604011021000110.

Источник: https://delovoymir.biz/avans-po-transportnomu-nalogu-za-2-kvartal-2018-goda-primer-rascheta.html

Авансовые платежи по транспортному налогу: как рассчитать

Авансовые платежи по транспортному налогу 2018

Период отчётов – настоящая суматоха среди бухгалтеров, кадровиков и даже экономистов. Практика показывает, что именно такая финансовая процедура, как внесение авансового платежа по транспортному налогу, постоянно вылетает из головы. И это при том, что большинство организаций владеет множеством различных автотранспортных объектов.

Рассмотрим подробнее этот вопрос и определимся с тем, как рассчитать суммы авансового платежа по транспортному налогу и в какие сроки его следует оплачивать.

Кому следует оплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?

Оплата авансовых платежей (сокращённо АП) по транспортному сбору (сокращённо, ТН), в соответствии с положениями статьи 357 Налогового Кодекса России, лежит на физических или юридических лицах, на которых регистрируется транспорт. Эта колонка расходов – стандартный тип налогообложения.

Однако для предприятий и частных лиц порядок внесение средств по ТН различен:

  1. Коммерческие компании и предприятия должны собственноручно вычислить размер авансового платежа (ниже будет показано, как правильно выполнять такой расчёт).
  2. Физические лица должны оплачивать фиксированную налоговую ставку.

Транспортные налоги относятся к региональным типам обязательных отчислений, а значит (согласно статье 356 Налогового Кодекса), многие показатели рассчитываются местными властями. Данные платежи – прибыль региональных бюджетов.

Обязательно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу? Да, уклонение от этой процедуры преследуется законом и грозит штрафами, пенёй и даже конфискацией имущества. Поэтому задавая вопрос нужно ли организации платить авансовые платежи по транспортному налогу.

Следует понимать, что, в противном случае банковские счета компании могут быть закрыты налоговиками.

Региональные институты власти определяют, в частности, такие параметры, как ставку по налогу, срок уплаты, наличие льгот и степень их применения.

Если коммерческие предприятия и фирмы обязаны выплачивать авансовый платёж, то физические лица делают это единовременно на основаниях полученного извещения.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Периоды оплаты и правила, которых следует придерживаться при работе с АП по транспортному налогу обусловливаться решениями местных органов власти. Существуют регионы, в которых ещё даже не введена эта система.

Для примера рассмотрим Московскую и Нижегородскую области:

  • Московская обл.: оплатить авансовый платёж следует до последнего числа месяца, который идёт после окончания отчётного срока;
  • Нижегородская обл.: оплата осуществляется поквартально таким образом: 1 кв. – до 30.04., 2 кв. – до 31.07., 3 кв. – до 31.10.

Для того чтобы уточнить все тонкости сроков уплаты АП по транспортному налогу, проще всего будет найти нужную информацию в справочном разделе сайта Госуслуг.

Также можно уточнить детали сроков у работников Федеральной Налоговой службы или на сайте ФНС.

Как правильно рассчитывается авансовый платёж?

Разберёмся как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу. АП по налогу за транспорт можно рассчитать и платить лишь на основании итогов отчётного срока. В множестве областей таковой срок наступает раз в год, однако, существуют случаи (как мы рассмотрели для Нижегородской области), когда уплачивать нужно поквартально три раза в год.

Согласно статье 362 Налогового Кодекса, платёжную сумму следует определять, как база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов.

Общая формула включает такие показатели:

  • база по налогу (отмечают как НБ);
  • ставка (НС);
  • показатель обладания (ПО);
  • показатель повышения (ПП).

В общую формулу для расчёта авансового платежа, все показатели входят таким образом:

АП=0,25×НБ×НС×ПО×ПП

На основании этой формулы легко создать калькулятор авансов, если известна база. Следует помнить, что местные власти не только способны изменять сумму АП, но и динамически менять её ежегодно. Однако исчисляться АП будет всегда одинаково.

Показатель обладания (ПО) отражает уровень владения транспортным средством. В математическом смысле это отношение срока, в течение которого транспорт был зарегистрирован к продолжительности налогового срока.

Показатель повышения (ПП) зависит уже от тонкостей, связанных с самим автомобилем: его год выпуска, средняя цена. Действительные цифры указаны в статье 362 Налогового Кодекса.

В 2018 году введено правило для автомобилей чья цена находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей. Для них применён единый показатель равный 1,1.

Что касается вопросов, связанных с налоговыми декларациями, то сумма АП, которая имела место за весь отчётный срок, должна указываться в общей годовой декларации.

Налоговые ставки и показатели, которые необходимо учитывать при подсчёте суммы авансового платежа, устанавливаются местными законодательными институтами.

Разработка таковых полностью зависит от ставок и показателей, приписанных в статье 361 Налогового Кодекса.

При составлении собственных местных ставок, власти должны руководствоваться всего одним требованием — не увеличивать их более, чем в десять раз.

Начисляются ли пени на авансовый платёж по транспортному налогу, в случае неуплаты или просрочки? Да, при просрочке начинается начисление штрафных процентов, поскольку АП – часть от общей ставки.

Если компания или гражданин не имеют возможности лично оплатить АП, то сделать это может доверенное лицо по поручению плательщика.

Пример расчёта аванса по транспортному налогу

Для того чтобы правильно рассчитать АП по ТН, бухгалтерские отделы и финансисты, должны ознакомится с образцами и примерами. Именно один из таких примеров мы приводим ниже.

Компания ООО «Курьерская доставка Почтовик» с 2016 года имеет в своём распоряжении легковую машину Фольксваген. Автомобиль, как и компания зарегистрированы в Московской области. База составляет (мощность) — 134 л.с. Авто попадает в категорию «свыше 100 л.с., но менее 150 л.с.», а значит налоговая ставка составляет 34 рубля. Постараемся посчитать сумму АП.

Налог за 2018 год составит:

134 × 34 = 4556 рублей.

При этом сумма АП в 2018 году будет:

134 × 34×0,25= 1139 рублей.

Это означает, что согласно расчёту компании «Курьерская доставка Почтовик», за все 3 квартала 2018 года следует заплатить 1139 руб., а окончательная сумма годового налога будет равна 1139 рубля. В данном случае оплата остатка и предоплата равны.

Следует помнить! Естественно цифры не будут такими в других регионах, как и сроки уплаты. Все зависит от конкретных ставок региона.

Чтобы понимать насколько весомым является различие ставок рассмотрим несколько регионов (для автомобилей 150 — 200 л.с.):

  1. Белгородская область – 50 р.
  2. Кемеровская – 45 р.
  3. Новосибирская – 30 р.
  4. Краснодарский край – 50 р.
  5. Крым – 15 р.
  6. Чечня – 24 р.

Следует отметить, что почти половина всех регионов оценивается по одинаковой ставке – 50 рублей за автомобиль мощностью 150-200 л.с.

Расчёт при возникновении/прекращении собственности

Стабильность во владении транспортом зачастую нарушается. В течение отчётного года машина может как выбыть из собственности, так и наоборот – появится. Когда такое происходит, появляется показатель обладания, отображающий срок владения машиной и долю вхождения этого периода в общий год.

Показатель владения в различных регионах страны – различен.

Рассмотрим оба случая и как следует его учитывать в вычислении суммы аванса.

При постановке на учёт:

  • до 15 числа – следует учесть возникновение;
  • после 15 числа – не следует учитывать.

При снятии автомобиля с учёта:

  • до 15 числа – не следует учитывать;
  • после 15 числа –следует учесть возникновение.

И вновь рассмотрим пример.

Компания ООО «СтройДом» владеет крупным грузовым транспортом, мощность которого составляет 432 л.с. Транспорт зарегистрирован в Крыму, в системе «Платон», поэтому ставка составляет 40 рублей (категория грузовые машины при мощности двигателя более 250 л.с.). Автомобиль продан 16.11.17.

Как видим, принципиальных отличий от предыдущего примера два:

  1. Автомобиль не легковой.
  2. Имеет место продажа, т.е. снятие с учёта.

Это означает, что следует применить показатель владения. Он будет равен 11/12, т.е. весь ноябрь будет взят в расчёт. При этом первые три квартала налог будет рассчитан в полном виде, так как большегруз тогда ещё не был продан.

Проведём исчисление налога за 2018 год:

432 × 40 × 11/12 = 15840

Но, авансовый платёж равен:

432 × 40 × 0,25 = 4320

Суммарный платёж за 3 квартала составит:

4320 × 3 = 12960

Неполный остаток с общего налога:

15840-12960= 2880 руб.

Таким образом за каждый квартал «СтройДом» оплатит по 4320 рублей, но транспортный налог будет равен 2880 руб.

Особый транспорт

Существуют особые виды транспорта, при которых ТН и, соответственно, АП вычисляются по-другому.

К такому транспорту относятся:

  • транспорт, который считается дорогостоящим;
  • весом более 12 т.



Для дорогих машин, при расчёте транспортного налога, используется специальный показатель повышения. Он зависит от года выпуска и цены. Для того чтобы узнать какой именно автомобиль требует повышенного налога, следует ознакомится со списком машин на сайте Ми­ни­стер­ства про­мыш­лен­но­сти и тор­гов­ли.

Заключение

Подводя итоги, следует отметить, что выплата АП по транспортному налогу – обязанность всех: как физических лиц, так и коммерческих компаний. Разница лишь в том, что граждане должны оплачивать его единожды.

Налоговые ставки, показатели, которые входят в расчёт транспортного налога и авансового взноса, рассчитываются местными властями и зависят от:

  1. Мощности автомобиля
  2. Его цены.
  3. Года выпуска.

Общая сумма определена как сумму база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов, в том числе показатель обладания и показатель повышения.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/avansovye-platezhi

Авансовые платежи по транспортному налогу: срок уплаты и как рассчитать

Авансовые платежи по транспортному налогу 2018

Авансовые платежи по транспортному налогу или сокращённо АТН перечисляют только организации. Физические лица, имеющие в собственности автотранспорт, не делят сумму налога на части, а оплачивают один раз. С начала 2011 года Федеральным законодательством было сокращено количество налоговых отчетов.

В их число попал отчёт по АТН. Несмотря на то, что прошло уже несколько лет, автовладельцы уточняют, как оплачивать транспортный налог (ТН), и какой срок уплаты по нему авансовых платежей. На все эти вопросы мы подробно ответим в нашей статье.

Особенности налога на транспорт

Законодательством предусмотрено, что предприятия сами проводят расчет авансового платежа по транспортному налогу. Начисление проводят по результатам отчетных периодов, за которые принимают І, ІІ и ІІІ кварталы, а также остаточную сумму за год. Авансы по транспортному налогу – это ¼ рассчитанной общей годовой величины налога.

Подготовка отчета онлайн.

ТН относится к региональным сборам. Поэтому каждый регион Российской Федерации принимает своё законодательство, предусматривающее в какой период необходимо оплачивать авансы предприятиям. Законом устанавливается крайний день периода, предназначенного для внесения автовладельцами ТН в бюджет региона.

Также они могут принять решение, как именно должны платить налог учреждения. Например, в городе Москва организации не перечисляют авансы, а уплачивают всю сумму налога одним платежом. В то время как в Московской области предприятия перечисляют в бюджет АТН.

Автовладельцы получают по почте уведомление из налоговой службы, в котором указан размер налога за год. Документ приходит примерно за месяц до того, как надо оплачивать налог. Владельцам машин следует выплачивать налоговый сбор одним платежом.

Как проводят расчёт аванса

Рассмотрим, как рассчитать авансовые платежи по налогу транспортному для легковых автомобилей, применяя общую формулу: количество лошадиных сил двигателя машины умножить на ставку налога, затем по очереди умножить на повышающий коэффициент и коэффициент владения, после чего разделить на 4. По сути, рассчитывается годовая сумма ТН, а затем делится на число кварталов в году. Ведь именно квартал принят за отчетный период перечисления платежа.

Учет транспортного налога.

Остановимся на всех составляющих формулы аванса. Лошадиными силами измеряется мощность двигателя автомобиля.

Численность сил лошадок двигателя вписывается сотрудниками ГИБДД во время регистрации автомобиля в технический паспорт, и зависит от его технических характеристик.

ГИБДД направляет в налоговую инспекцию данные о зарегистрированных машинах, их мощности, а также личных данных и месте проживания собственников.

У каждого региона России своя величина ставки ТН. Её значение принимают депутаты субъектов Федерации. Со временем ставку могут пересмотреть и повысить, но обязательно с начала календарного года. Значение повышающего коэффициента зависит от элитности и возраста машины. Поэтому коэффициент еще называют, учитывающим роскошь.

Коэффициент владения – это отношение месяцев, когда автомобиль находился в собственности налогоплательщика к общему количеству месяцев в отчётном налоговом периоде. Уплата платежей авансовых по транспортному сбору предприятием проводится только за месяцы владения автомобилем, которые в налоговых расчётах называются полными. Очень важно разобраться, какой месяц относится к полному.

Важные нюансы

Довольно часто возникают ситуации, когда машину на предприятии регистрируют не в начале месяца, а ближе к его окончанию. Вторая распространённая ситуация случается во время перерегистрации автомобиля на другого собственника до окончания календарного месяца. Тогда возникают вопросы, как проводить расчет ТН за этот месяц.

Налоговым кодексом закреплена норма, что месяц считается полным, когда авто зарегистрировано на владельца до 15 числа или перерегистрировано на другого человека после 15 числа.

Таким образом, если машина зарегистрирована на предприятии 17 числа, то за этот месяц ТН будет ещё платить бывшей собственник. А предприятие, которое мы рассматриваем в примере, начнёт уплачивать ТН со следующего месяца. В нашем случае месяц перерегистрации будет считаться полным для бывшего владельца автотранспорта.

Карта льгот по регионам России.

После процедуры перерегистрации машины предприятию не нужно дополнительно сообщать об этом факте в налоговую службу. Такую информацию передаёт ГИБДД. Рассмотрим, как рассчитать АТН для грузового автотранспорта и электромобилей. Применяется та же формула, что для легковых машин только без одной составляющей, а именно коэффициента на роскошь. Он учитывается только для элитных легковых машин.

Мощность электромобиля определяется в кВтах. При расчете ТН для воздушного транспорта в формуле используется тяга реактивного двигателя. Если предприятие имеет на балансе водный транспорт, то в формуле для расчёта ТН и авансов по нему вносится валовая вместимость.

Для тяжелых грузовых автомобилей, имеющих вес, превышающий 12 тонн, и зарегистрированных в системе Платон авансы по ТН начисляются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что по действующему законодательству предприятие может уменьшить годовой размер ТН на сумму отчисленных за год платежей по Платону.

Пример расчёта АТН

Рассмотрим, как рассчитать на конкретном примере по транспортному налогу авансовый платёж: ООО «Маяк», находящиеся в городе Москва, 18 мая 2017 года зарегистрировало грузовую машину ЗИЛ 432854, имеющую 136 л. с. Властями Москвы ставка по ТН принята на уровне 27 рублей за силу лошадки.

Формула расчета авансового платежа.

Проведем расчёт АТН:

  1. Поскольку, перерегистрация грузовика была проведена после 15 мая, то за май ТН еще будет оплачивать старый собственник авто. ООО «Маяк» владело машиной в 2017 году от июня до декабря, или 7 полных налоговых месяца.
  2. Коэффициент владения: 7 /12 = 0,5833
  3. Общая сума ТН за 2017 год: 136 л.с. х 27 рубл. Х 0,5833 = 2142 рубл.
  4. АТН за І кв. отсутствует, ведь автомобиль зарегистрировали лишь во ІІ квартале.
  5. Сумма аванса за ІІ кв.: 136 х 27 х 1/3 х ¼ = 306 руб.
  6. За ІІІ кв.: 136 х 27 х 3/3 х ¼ = 918 руб.
  7. Сумма платежа ТН в конце 2017 года: 2142 – (306 + 918) = 918 руб.
  8. Если посчитать АТН за ІV квартал, то мы получим, то же значение для перечисления в конце года: 136 х 27 х 3/3 х ¼ = 918 руб. Таким образом, расчёт проведён правильно.

В какой период следует перечислить атн

По транспортному налогу крайний срок оплаты каждого авансового платежа устанавливает региональная власть. Принимается специальный закон для конкретного региона. В нём указываются конкретные даты. Поэтому открывая филиал в другом субъекте РФ, необходимо обязательно ознакомиться с его законом относительно этого вопроса.

Уплата транспортного налога.

Уплата АПТ должна проводиться в течение следующего месяца за истекшим отчетным налоговым периодом. Во многих субъектах РФ оплата АТН проводится до последнего числа месяца следующего за истекшим кварталом.

Например, первый квартал заканчивается в марте. Значит, до последнего числа второго месяца следующего за истекшим мартом нужно провести АТН.

Необходимо только посмотреть в календарь, чтобы увидеть дату окончания предусмотренного законом срока оплаты аванса за истекшим отчетным периодом. В основном региональными законами выделяется ровно месяц для уплаты авансов.

Например, за І квартал следует оплатить до 30 апреля. Имеется в виду, что 30 апреля ещё можно вносить платёж.

Как мы уже писали выше, авансы за І, ІІ и ІІІ кварталы не отображаются в никакой месячной отчетности. Те квартальные налоговые декларации, что была раньше, отменены с целью уменьшения общего количества отчётности, которое должно сдавать предприятие. В годовой декларации по ТН указывается размер аванса за IV квартал, как разница между общей сумой ТН и величинами АТН за І-ІІІ кварталы.

Санкции за просрочку оплаты АТН

Когда организация пропустила срок, предназначенный для внесения платежа по транспортному налогу за авансовый период, то её ожидает штрафная санкция в виде пени за каждый просроченный день, включая выходные и праздничные дни.

Сдав платёжный документ на следующий день после за крайнего периода уплаты ТН, собственника автотранспорта ожидает два варианта развития событий:

  1. Когда во время процедуры оплаты межбанковские расчёты еще были не закрыты, то период уплаты не просрочен.
  2. Если межбанковские расчёты закрыли до того, как было сдано платёжное поручение, то АТН считается просроченным.

Размер пени рассчитывается по следующей формуле: суммы задолженности умножаются на актуальную ставку рефинансирования и на количество дней просрочки, а затем все делится на 300. В нашем случае сумма задолженности – это величина АТН. По действующему законодательству, пени можно оплатить сразу после начисления либо вместе со следующим АТН.

А можно и вовсе не платить транспортный налог вполне законно!

Итог

Срок уплаты платежа авансового по транспортному налогу в каждом субъекте Российской Федерации устанавливается самостоятельно. Принимается специальный закон, которым фиксируется крайний срок по этим платежам. АТН считают и оплачивают только юридические лица.

Для физических лиц, являющихся собственниками машин, ТН рассчитывают сотрудники налоговой инспекции, и направляют по почте уведомление, по которому проводится оплата.

Посчитать самостоятельно сумму АТН несложно. Мы детально рассмотрели формулу, которую следует использовать, а также навели пример. Для легковых машин применяется повышающий коэффициент, который учитывает роскошь. Организации, имеющие на балансе элитные автомобили, перечисляют в региональный бюджет АТН в большем размере, чем фирмы, владеющие более скромным автопарком.

В разных регионах периоды, предназначенные для внесения АТН, могут между собой отличаться. Важно помнить, что именно на уровне региона принимаются ставки по этому виду налога.

За каждый день просрочки АТН начисляется пеня. Квартальные налоговые отчеты по авансам отменены. Заполняется только один отчёт в конце года, в котором указаны размеры всех авансов. Желаем удачи на дорогах!

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/avansovye-platezhi-po-transportnomu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.