+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Беспроцентный займ от физического лица юридическому лицу

Содержание

Основные вопросы займа юридическому лицу от физического лица в 2018 году

Беспроцентный займ от физического лица юридическому лицу

В результате ведения хозяйственной и предпринимательской деятельности часто возникает потребность в дополнительном финансировании.

Если спонсорской поддержки у юридического лица нет, ему приходится обращаться к кредиторам.

Банковские организации — не всегда лучший вариант. Поэтому для многих выходом становится изучение основных вопросов займа юридическому лицу от физического лица в 2018 году.

Общие аспекты    

Получение займа от физического лица — обычная практика в работе предприятий. Однако при этом не все юридические лица знают об особенностях данного процесса.

Поэтому в результате получают проблемы с законностью операций займа у физических лиц. Наибольшие трудности возникают в плане отражения факта данного займа в бухгалтерской документации и оформлению сопутствующих бумаг.

Дело в том, что любой займ, который получает юридическое лицо, следует внести в бухгалтерский отчет для того, чтобы совершить уплату налогов. Ведь при кредитовании предприятия, бизнес получает прибыль с этой суммы, поэтому должен заплатить налоговый сбор в бюджет.

Необходимые термины    

Главные фигуранты сделкиЮридическое лицо, которое является предприятием или организацией с разными формами собственности, и физическое лицо, которое представляет собой гражданина Российской Федерации. Оба эти субъекта имеют законное право на заключение сделок по займу. При этом каждый может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика
Договор займаЮридический документ, который закрепляет условия предоставления кредита и регулирует взаимоотношения между кредитором и заемщиком
Налоговый сборЭто сумма денег, которая должна быть отражена в бухгалтерском отчете и уплачена в бюджет
Бухгалтерский отчетЭто документ, в котором предприятие отражает в цифровом значении все показатели своей деятельности. Сюда входит прибыль, убыток и налоговые взносы

В каких случаях применяется такой заем    

Договор займа между физическим и юридическим лицом может составляться в разных ситуациях.

Можно выделить наиболее частые варианты кредитования юридических лиц физическими:

Невозможность получить займ в кредитной организацииТакое может случиться из-за плохого финансового состояния компании или наличия просрочек по прошлым кредитам. Может быть и отсутствие подходящих условий на рынке кредитования
Необходимость в увеличении размера оборотных средств организацииВ данном случае кредитором может выступать учредитель компании и выдать безвозмездный займ
Недостаток ресурсовПри помощи кредитных средств происходит компенсация недостающих сумм
Простота и скорость оформленияДело в том, что займ с физическим лицом заключить удается быстрее и на более выгодных условиях, чем в кредитной организации. Кроме того, сложная структура требований здесь отсутствует

Во всех этих случаях оформление займа у физического лица является выгодным для юридической структуры. Образец договора займа между юридическим и физическими лицами можно скачать здесь.

Действующая нормативная база    

Наибольшее количество данных о взаимоотношениях между юридическим и физическим лицом в плане кредитования содержится в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Согласно статье 161 данного документа, оформлять сделку подобного характера следует в письменном виде. В обратном случае нельзя будет доказать факт совершения сделки.

Кроме того, поскольку унифицированной формы договора не существует, его можно составлять в произвольной форме. Важно только соблюдать правильность наполнения документа. Также стоит обратить внимание на размер сделки.

Согласно Федеральному закону “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” от 7 августа 2001 года №115-ФЗ, максимальная сумма для займа — 600 тысяч рублей.

Если будет больше, то сделка автоматически будет причислена к одной из групп:

  • операция займа между физическим и юридическим лицами, которые имеют место регистрации на территории страны;
  • если займ получен от иностранного физического лица, в стране которого не противодействует терроризму, отмыванию доходов и т.д.;
  • одна из сторон имеет счет в банке в стране, которая не входит в сферу противодействия терроризму, преступным денежным операциям;
  • беспроцентные займы.

Исходя из этого, за подобными группами заемщиков и кредиторов следят более тщательно. Поэтому и договор должен быть максимально прозрачным и точным.

Особенности данного кредитования    

Одной из главных особенностей данного вида предоставления заемных средств является то, что договор может быть процентным и беспроцентным. Однако предоставление таких кредитов жестко регулируется со стороны налоговой службы.

Так, беспроцентные займы имеют больше правил, которые следует соблюдать при оформлении:

Составления договораИспользуется обычную форму документа. При этом нет необходимости обращаться за подтверждениями государственных органов для заключения сделки
Письменное заключение договораНеобходимо только для тех сумм займа, которые превышают размер 10 минимальных заработных плат. Поскольку юридическое лицо вряд ли будет оформлять кредит на такую маленькую сумму, то в большинстве случаев составление и подписание бумажного договора будет обязательным
Ограничение по суммамСуществует в отношении беспроцентных займов. На таких условиях займ может выдаваться только в том случае, если лимит займа не превышает 50 минимальных заработных плат. При этом юридическое лицо не должно быть связано с предпринимательством

Согласно этим положениям и следует оформлять договор займа. Только в таком случае его можно будет использовать как правовой документ.

Договор займа между физическим и юридическим лицом    

Главное условие в проведении подобной сделки — составление договора займа. Грамотно составленный документ гарантирует прочность сделки именно в правовом поле.

Для того, чтобы не ошибиться, многие используют услуги опытных юристов для анализа и оформления договора.

Ведь в таком случае не может возникнуть непредвиденных ситуаций и наличия двусмысленных положений в соглашении. В самом начале следует озаглавить документ, проставить город заключения сделки и дату.

Следующими вносятся такие сведения:

  1. Данные о займодателе — ФИО.
  2. Наименование компании-заемщика и ФИО, должность представителя.

После этого договор разбивается на несколько разделов. В каждом из них подпункты будут отвечать определенным целям:

  • определение предмета сделки;
  • распределение прав и обязанностей для каждой из сторон соглашения;
  • условия предоставления кредита;
  • реквизиты сторон, их подписи и печати.

Стоит отметить, что при заключении договора с юридическим лицом, в качестве реквизитов будут указаны данные о компании и о ее представителе.

В большинстве случаем им выступает директор. Сам договор заключается в двух экземплярах — для каждого из участников соглашения. 

Что нужно отразить в договоре

Для того, чтобы договор займа был наиболее эффективным и правомерным, следует внести в него как можно большее количество данных.

Сюда относятся как сведения о заемщике и кредиторе, так и условия предоставления кредита, особенности расторжения договора.

Название сторонЮридическое лицо указывает название компании, должность уполномоченного представителя, его ФИО.Физическое лицо дает свои ФИО, данные из паспорта, номер налоговой карточки, выданной при регистрации налогоплательщика
Предмет соглашенияУказать размер сумм, валюту предоставления кредита
Условия кредитованияЕсли кредит беспроцентный, это следует обязательно указать, иначе проценты будут начисляться в соответствии со ставкой ЦБ РФ. Здесь же указывают и способ предоставления кредита — посредством перевода на счет или через кассу
Срок погашения кредитаОбязательным для процентного кредита является указание периода кредитования. При этом, если не указать данный показатель, такой договор может быть защитан как помощь без необходимости возврата
Права и обязанностиРекомендуется внести ясность по поводу погашения ссуды раньше срока
ОтветственностьЗдесь размещают сведения о возможных штрафах и пенях в случае нарушения условий договора. При этом стоит указывать точные размеры сумм
Форс-мажорные ситуацииТакие случаи также стоит внести в договор и обсудить возможные отсрочки платежей, условия рефинансирования долга и перезаключения договора

Перечень документов    

Для заключения договора следует запастись определенным набором документов. Он хоть и меньше, чем в случае с банковским кредитованием, но все же должен присутствовать.

Среди основных документов заимодавец предоставляет удостоверение личности. Этим он подтверждает свое участие в сделке и вносит в договор свои данные.

Что касается заемщика, то к нему выдвигается больше требований:

  1. Документ о регистрации юридического лица.
  2. ИНН.
  3. Паспорт представителя (директора) компании.
  4. Бухгалтерская отчетность — для проверки заимодавцем финансового состояния предприятия.

Тип кредита    

В плане кредитования можно выбрать разные виды займа — с процентными ставками или без них. В каждом из случаев будут свои особенности оформления документации.

Беспроцентный

Такой вид кредита может выдавать, например, учредитель предприятия. Сама процедура оформления кредита не отличается.

Но стоит помнить, что в таком случае не всегда рентабельно составлять бумажный договор.

Но есть ограничения по предоставлению займа физическим лицом юридическому — при займе суммы больше 10 МРОТ, следует составлять письменный договор.

Процентный    

При процентном займе процедура составления договора будет стандартной. При этом никаких ограничений по размеру процентных ставок нет.

Налоговые последствия для сторон

Стоит отметить, что в законодательстве Российской Федерации нет четкого разграничения понятия операции займа. Это может быть как предоставление финансовой услуги, так и инвестиция в производство.

В случае с безвозмездным займом руководствуются статьями 250 и 40 Налогового кодекса РФ. Они говорят о том, что если такая операция имеет место быть, то компания получает внереализационный доход.

Тогда он должен облагаться налогом по рыночной цене или рефинансирующей ставке ЦБ. Если же происходит операция инвестирования, то согласно этому же кодексу, статьи 39, налогообложению такие средства не подлежат.

Поэтому для юридических лиц крайне не рекомендуется заключать сделки с беспроцентным займом.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица представляет собой процесс получения выгоды в виде процентов.

Поэтому такие доходы подлежат учету в соответствии с базой НДФЛ. В связи с тем, что в обратной ситуации физическое лицо получает доход, то юридическое лицо становится налоговым агентом и обязано уплатить налог в бюджет.

Последовательность передачи денег    

Для того, чтобы получить финансовые средства, необходимо изначально составить и подписать кредитный договор. После можно выбрать удобный способ перевода денег.

Наличными через кассу    

При передаче кредитных средств через кассу предприятия используются наличные деньги. При этом следует оформить кассовый ордер и поставить необходимую сумму на приход.

На расчетный счет    

Согласно действующему законодательству, предприятие, после принятия заемных средств на баланс, обязано передать их в банк. Поскольку существует лимит для кассового хранения денег.

Возможности погашения займа Лига Деньги, читайте здесь.

Как оформить займ Экспресс Банка через официальный сайт, смотрите здесь.

При оформлении займа всегда следует помнить о безопасности сторон и об особенностях каждой из категорий заемщиков и кредиторов.

Источник: http://zaymrus.ru/zajm-juridicheskomu-licu-ot-fizicheskogo-lica/

Займ юридическому лицу от физического лица – образец, процентный, беспроцентный, налогообложение 2018, материальная выгода, проводки

Беспроцентный займ от физического лица юридическому лицу

Современная экономическая ситуация нередко негативно сказывается на развитии организаций. В большинстве случаев для стабилизации работы фирмы требуются дополнительные средства. Есть 2 варианта решения проблемы – взять кредит в банке или оформить займ у юридического лица.

Виды

Если в целях стабилизации финансового положения предприятия выбран второй вариант, то необходимо определиться видом, как будет предоставлен займ юридическому лицу от физического.

Предусмотрены следующие виды:

  • беспроцентный;
  • процентный;
  • целевой.

Каждый из видов обладает своими особенностями, которые необходимо учитывать при оформлении сделки.

Процентный

Процентный займ представляет собой процедуру одолжения денежных средств. Возврат должен осуществляться не только на ту сумму, которую заемщик взял в долг, но и с начисленными процентами. Причем дополнительная сумма будет считаться доходом.

А это означает, что договор подлежит налогообложению. Выплаты регулируются в соответствии со статьей 809 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Согласно нормативно-правовому акту, если в договоре не оговариваются правила начисления процентов, то фирма-заемщик обязана в автоматическом режиме оплачивать дополнительные начисления.

В том случае, когда в соглашении не прописан порядок начисления процентов, либо не указана величина, то ставка назначается в соответствии со ставкой рефинансирования, которая действует на текущий момент в данном регионе.

Целевой

Организация может занять деньги у физического лица без определенный целей, а также для осуществления необходимых покупок. Например, на оплату оборудования или для расчета с налоговой.

Если физическое лицо предоставляет такой вид займа, то в соглашении обязательно должны прописываться цели – для чего организации необходимы деньги.

При этом физлицо имеет полное право на осуществление контроля траты денежных средств. В том случае, когда не все условия соглашения соблюдаются, а также деньги тратятся на иные виды нужд, либо не направляются на что-либо, а просто находятся у заемщика, то займодавец может потребовать от фирмы досрочно загасить долговое обязательство.

Условия займа юридическому лицу от физического лица

Обязательное условие – заключение договора. В нем должны быть отображены все условия.

При этом соглашение считается вступившим в силу в момент осуществления передачи денег.

Процентная ставка, сроки и иные аспекты определяются на основании взаимных интересов сторон.

Деньги предоставляются 2 способами:

  • наличностью путем передачи через кассу;
  • с использованием расчетного счета – перечислением.

Если деньги передаются наличностью, то они должны быть проведены через кассу организации.

В момент передачи денежных средств обязательно составляется приходно-кассовый ордер. Он имеет установленную форму – КО-1. Подписывается уполномоченными представителями организации и главным бухгалтером.

При этом физлицу должна быть предоставлена квитанция, в ней отображаются:

  • какая сумма получена заемщиком (причем прописывается цифрами);
  • когда были внесены деньги;
  • на каких основаниях были переданы деньги – получение займа.

Бумага должна быть заверена кассиром, бухгалтером предприятия. Обязательно наличие печати фирмы.

Каждая приходно-кассовая операция подлежит отображению в кассовой книге. Она должна храниться у кассира.

Если деньги перечисляются на расчетный счет, то физическое лицо должно:

  • выбрать банк;
  • открыть в нем расчетный счет;
  • внести сумму для осуществления перевода заемщику;
  • заполнить все необходимые бумаги;
  • перевести деньги организации.

Чтобы перевод был осуществлен корректно, необходимо обязательно правильное заполнение всех документов.

Требования

Требования выдвигать может кредитор в соответствии с общими интересами.

В договоре должно быть указано следующее:

Что должен заимодавецсрок предоставления кредита
Какая датасчитается началом действия договора
Когда заемщик долженосуществить возврат
Меры, если не будет возвращена сумма займапри этом деньги могут быть возвращены до начала срока
Вознаграждениепредоставляется ли оплата за период пользования.

Обычно займ предоставляется на срок до 3-х лет. Но в зависимости от ситуации период действия соглашения может быть увеличен.

Образец договора

Не существует типового договора займа физическим лицом юридическому. Поэтом используется чаще всего произвольный вариант.

Но обязательно содержащий следующие разделы:

  • что является предметом договора;
  • какие возникают права и обязанности сторон;
  • иные условия;
  • адреса, реквизиты и иные данные.

В разделе предмет договора указывается:

  • какая сумма денег предоставляется в пользование;
  • на какой срок предоставляются деньги.

В разделе права и обязанности отображается:

  • когда заимодавец должен предоставить деньги;
  • когда считается договор заключенным;
  • что служит подтверждением получения денежных средств;
  • когда, каким образом и в какой форме заемщик обязан вернуть деньги;
  • какая неустойка может быть назначена за невыполнение обязательств по договору.

Иные условия:

  • начисляются ли проценты за пользование;
  • в скольких экземплярах должен быть составлен договор.

В последнем разделе указываются данные каждой стороны. ИНН, адреса, паспортные данные и прочее.

Скачать договор предоставления займа физическим лицом юридическому можно тут .

Документы

Для оформленияПаспорт, документы организации, соглашение сторон.
Для полученияРасходно-кассовый ордер.

Оформление сделки

Сделка оформляется посредством заключения договора. Согласно статье 808 ГК РФ, соглашение следует заключать в письменном виде. Можно использовать простую форму.

Как только соглашение будет подписано, заемщик может перечислить денежные средства на счет или внести в кассу фирмы.

При этом организация должна сдать сумму займа в банк, после чего она будет начислена на расчетный счет. Погашение осуществляется путем перечисления денежных средств на счет в банке либо через кассу.

Налогообложение в 2018 году

Согласно статье 251, подпункту 10 пункта 1 НК РФ, сумма займа не считается доходом и поэтому организация не должна оплачивать налог на прибыль. Точно также погашение не считается расходом.

Займ не является доходом, поэтому не подлежит обложению НДС, в соответствии подпункту 15 пункта 3 ч 2 статьи 149 НК РФ.

А вот в случае наличия процентов все обстоит совсем иначе. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ, проценты считаются в качестве внереализационных расходов для налогообложения.

Присутствует ли материальная выгода

Выгода в материальном плане для организации заключается в том, что она может решить финансовые проблемы. Например, оплатить счета или рассчитаться с поставщиками.

Для займодавца материальная выгода заключается в том, что он может получить проценты по договору.

Но только в том случае, когда данный факт отображается в самом соглашении. Если будет обозначена формулировка «займ беспроцентный», то рассчитывать на получение денежных средств не придется.

Бухгалтерский учет

Проводки обозначаются обязательно. Полученные денежные средства отображаются в бухгалтерском учете как кредиторская задолженность. Оплата процентов уменьшает долг.

В том случае, когда займ предоставляется на короткий срок, то нужно отображать его по счету 66. Если деньги предоставляются в долг на большой временной промежуток, более 1 года, то отображается процесс на 67-ом счете.

Когда деньги передаются физическим лицом бухгалтеру, последний должен отобразить это по проводке: ДТ 50 (51) и КТ 66 (67). Если долг гасится частично: ДТ 66 (67) КТ 50 (51).

Плюсы и минусы

Любая сделка обладает своими недостатками и преимуществами. И предоставление займа физическим лицом юридическому не является исключением.

Преимущества для физического лица:

  • сохранность денежных средств;
  • возможное начисление процентов.

Негативные стороны для физического лица: отсутствие 100% гарантии на возврат денег.

Организация в этом случае имеет больше плюсов:

  • возможность направить деньги на развитие;
  • возможность расширения сферы деятельности;
  • возможность расчета по текущим платежам и пр.

Негативная сторона для кампании заключается в том, что если деньги не буду возвращены своевременно, то возможно начало судебных тяжб. А также, физическое лицо может потребовать оплаты по процентам, что является дополнительными расходами.

Исходя из всей информации, можно сделать вывод, что предоставление займа – это может быть выгодно как заимодавцу, так и заемщику. Следует учитывать, что проценты начисляются в том случае, когда отсутствует личный интерес физического лица в успешности работы организации. Но далеко не всегда займ облагается процентами.

Источник: http://zaymcentr.ru/zajm-juridicheskomu-licu-ot-fizicheskogo-lica/

Оформление займа юридическому лицу от физического лица

Беспроцентный займ от физического лица юридическому лицу

Оформление займов на сегодняшний день отличается массой своих особенностей, но при этом есть такие операции, которые выделяются среди остальных.

Одной из таких операций является предоставление займа юридическому лицу от физического, так как в преимущественном большинстве случаев данная операция проводится в обратном порядке, и многие не знают о том, в чем заключаются ее ключевые особенности.

На самом же деле нет ничего сложного в том, чтобы получить займ юридическому лицу от физического лица, и достаточно запомнить всего несколько ключевых нюансов.

Определения понятий

Главными фигурантами такой сделки является юридическое лицо в виде определенного предприятия или организации с определенной формой собственности, а также физическое лицо, являющееся гражданином России. Оба субъекта отличаются наличием законного права на оформление сделок по займу, причем каждый может являться как кредитором, так и заемщиком.

Договор займа представляет собой юридический документ, которым закрепляются условия выдачи кредита, а также регулируются взаимоотношения между заемщиком и кредитором.

Компания по итогу должна выплатить налоговый сбор, представляющий собой определенную сумму средств, которую нужно отразить в бухгалтерском учете и оплатить в бюджет, а также составить бухгалтерский отчет, то есть отразить в цифровом значении ключевые показатели своей деятельности.

Правовое регулирование в 2018

В соответствии с нормами, указанными в статье 809 Гражданского кодекса, займы могут быть процентными или беспроцентными. От того, какой именно формат кредита используется гражданином и предприятием, будет непосредственно зависеть и доступная сумма займа, а также порядок и сроки возврата предоставленной суммы.

Стоит отметить, что юридическое лицо оплачивает налог с расходов в виде внереализационных затрат, в то время как проценты, начисленные гражданину, будут в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса считаться материальной выгодой и, соответственно, должны будут оплачиваться по закону. Стандартная процентная ставка на доход физических лиц составляет 13%.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

Основные условия

Обязательным условием такого займа является оформление договора, в котором будут прописываться все имеющиеся условия, причем юридическую силу оно приобретает сразу же после передачи требуемой суммы средств. Деньги же в данном случае могут быть перечислены наличными или же с использованием соответствующего расчетного счета.

Использование наличности предусматривает перевод через кассу организации, причем в процессе проведения данной процедуры должен обязательно оформляться приходно-кассовый ордер по форме КО-1, который подписывается главным бухгалтером и уполномоченным представителем юридического лица.

Скачать бланк приходно-кассового ордера в формате excel

Физическое лицо же получает квитанцию, в котором отражается переданная сумма, дата внесения средств, а также основания, на которых осуществлялся перевод требуемой суммы. Бумага должна в обязательном порядке заверяться уполномоченным кассиром и бухгалтером компании. Помимо этого, операции подобного рода нужно в обязательном порядке заносить в соответствующую кассовую книгу.

Если же перечисление осуществляется на расчетный счет компании, то в таком случае нужно будет провести следующую процедуру:

  • выбрать банк;
  • открыть расчетный счет физического лица;
  • внести сумму, которая требуется для перевода заемщику;
  • заполнить полный пакет документов;
  • перевести требуемую сумму средств организации.

Чтобы провести перевод правильно, нужно в обязательном порядке правильно заполнить все бумаги.

Возможен ли беспроцентный займ юридическому лицу от физического лица

Если стороны договариваются о предоставлении беспроцентного займа, им нужно, в первую очередь, оформить договор, причем вне зависимости от суммы его следует составлять только в письменном виде. Договор вступает в юридическую силу сразу же после передачи заемщику требуемой суммы средств, и это важно учитывать, так как некоторые считают датой его заключения момент подписания.

Условия, которые должны отражаться в тексте договора, выглядят следующим образом:

  • информация о каждой из сторон;
  • общая сумма задолженности или же наименование передаваемых вещей;
  • сроки возврата средств;
  • указание на беспроцентность выдаваемого займа;
  • ответственность каждой из сторон;
  • заключительные положения.

В соответствии с установленными требованиями законодательства сумма денежных обязательств определяется в рублях, и даже если передается валюта, вернуть ее нужно будет соответствующей суммой рублей.

Обращаться ли к нотариусу

В соответствии с общими правилами нотариальное оформление сделки не является обязательным, так как обращение к нотариусу является правом, а не обязанностью отдельных сторон.

На практике же сложилось так, что некоторые участники, не будучи полностью уверенными в собственной юридической грамотности, стараются побудить другого участника сделки к тому, чтобы заверить ее нотариально, так как это дает определенные гарантии правомерности и законности проводимой операции.

Если же предприятие в качестве залога предоставит кредитору какую-либо недвижимость, свидетельствование документа будет необходимым уже в обязательном порядке, а помимо этого, данное имущество нужно в обязательном порядке зарегистрировать в Росреестре.

Ндфл и другие виды налогообложения

Как говорилось выше, физическое лицо в данном случае получает материальную выгоду в виде начисленных процентов, но только в том случае, если они превышают сумму в ¾ ставки рефинансирования, установленной Центробанком. Датой фактического получения прибыли в данном случае является день выплаты процентов заемщиком.

Стоит отметить тот факт, что материальная выгода, полученная сотрудником от экономии на процентах за использование заемных средств в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса облагается стандартным налогом на доход физических лиц.

Статья 224. Налоговые ставки

Особенности при предоставлении иностранному резиденту

Валютные операции, участниками которых являются резиденты и нерезиденты, могут осуществляться без каких-либо ограничений, но в любом случае, если речь идет о передаче иностранной валюты, во всех документах данные должны указываться в рублях и в тех суммах, которые устанавливаются в соответствии с курсом Центрального банка, действующим на момент проведения операции.

Бухгалтерские проводки

Выдачу займа нужно отражать по дебету счета 73-1 в корреспонденции вместе с соответствующими счетами учета денежных средств, то есть 50 и 51. В соответствии с пунктом 7 ПБУ9/99 суммы начисленных процентов относятся к категории операционных доходов компании и должны отражаться по дебету счета 73-1 с кредитом счета 91 (субсчет 1).

Все эти суммы будут ежемесячно начисляться на финансовый результат компании, находясь в числе остальных внереализационных расходов и сопровождаясь проводкой: Дб99 Кт91-1. В то же время гашение предоставленной суммы отражается проводкой: Дб50,51 Кт73-1.

Статья 250. Внереализационные доходы

Наличными через кассу и другие способы передачи средств

Для того, чтобы получить требуемую сумму средств, нужно изначально оформить и подписать кредитный договор, после чего определиться с удобным вариантом способа передачи денег. В первую очередь, можно отправить деньги через кассу предприятия, оформив соответствующий кассовый ордер. А также поставив нужную сумму на приход.

Также в соответствии с действующим законодательством может осуществляться передача средств путем безналичного перевода на расчетный счет компании, причем после принятия заемных средств на баланс компания должна сразу передать их в банк, так как кассовое хранение денег ограничивается определенными лимитами.

Возврат долга

Заемщик может предоставить кредитору требуемую сумму на руки или же оформить банковский перевод. Первый вариант предусматривает необходимость соблюдения условий, прописанных в Указании Банка России №1843-У, которое было опубликовано 20 июня 2007 года, то есть первая выплата по займу должна находиться в пределах 100 рублей, даже если осуществляется частичное погашение задолженности.

Именно по этой причине рекомендуется гасить займы с помощью банковских переводов, так как в данном случае ограничения по суммам не предусматриваются. Если же задолженность будет возвращаться через кассу, бухгалтеру достаточно оформить расходный кассовый ордер, остающийся на предприятии в качестве доказательства получения средств физическим лицом.

При отправлении же банковским переводом в качестве такого доказательства будет выступать квитанция банка.

Преимущества и недостатки

Преимуществом оформления займа юридическому лицу для физического является сохранность средств и возможное получение прибыли за счет процентов, но при этом единственным недостатком является то, что человек не имеет 100% гарантии возврата средств.

Юридическое лицо в данном случае имеет больше плюсов, так как может направить деньги на собственное развитие, расширить сферы деятельности или рассчитаться по текущим платежам. При этом, соответственно, компании придется вернуть деньги с определенной переплатой, а в случае несвоевременного погашения могут начаться судебные тяжбы.

Таким образом, предоставление займа является выгодным как для заемщика, так и займодателя, в связи с чем такие сделки и являются настолько распространенными на сегодняшний день.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zajm-juridicheskomu-licu-ot-fizicheskogo-lica/

Займ юридическому лицу от физического лица – налогообложение 2018, возврат, договор, оформление, проводк

Беспроцентный займ от физического лица юридическому лицу

Займодателем может быть любой субъект экономической деятельности – гражданин или предприятие, а также индивидуальный предприниматель. Они же могут выступать и сторонами договора займа. Как необходимо оформить этот документ, если займодателем выступает физическое лицо, а заёмщиком – предприятие?

Документальное оформление операции

Займ юридическому лицу от физического лица обязательно должен быть оформлен письменно. Об этом говорится в п. 1 ч. 1 ст. 161 ГК РФ.

Согласно ст. 808 ГК РФ, если одной из сторон является юридическое лицо, то и сделка обязательно заключается в письменной форме. Приложением может служить расписка или другой документ, который является подтверждением того, что предприятие получило необходимую сумму от гражданина.

Налогообложение 2018

Договор между предприятием и гражданином может быть с процентами, а может быть беспроцентным. От того, как был заключён этот документ, зависит налогообложение не только предприятия, то физического лица.

Если задолженность беспроцентная, то физическое лицо не получает материальную выгоду, по основаниям, указанным в ст. 212 НК РФ. При оформлении процентов  у гражданина появляется основание для уплаты НДФЛ. Об этом говорится в ст. 208 и 209 НК РФ. То есть с полученных процентов он должен заплатить налог в размере 13% от полученной суммы.

Сам займ не является основанием для включения его в налоговую базу по налогу на прибыль и НДС. Физическое лицо не является плательщиком НДС, поэтому выданный займ не налоговой базу по этому налогу для гражданина.

Согласно ст. 161 НК РФ, предприятие не будет являться налоговым агентом, и исчислять НДС за гражданина также не будет. Когда займ будет возвращаться, предприятие не должно учитывать эту статью расходов при налогообложении прибыли. Об этом сказано в п. 12 ст. 270 НК РФ.

Если займ был беспроцентный, то это не является выгодой предприятия, и включается в статью доходов при расчёте налога на прибыль.

Отражение в бухгалтерском учете

Деньги, полученные предприятием в долг, учитывается им как кредиторская задолженность. Выплаты процентов по займу уменьшают эту задолженность.

Если займ является краткосрочным, то есть срок его возврата менее 1 года, его необходимо отразить на счёте 66. Если же ондолгосрочный, то есть получен на срок более 1 года, то он отражается на счёте 67.

В момент получения средств от гражданина, бухгалтер должен сделать проводку:

  • Дт 50 (51) Кт 66(67) – получены средства от физического лица

В момент полного или частичного погашения долга делается следующая запись:

  • Дт 66 (67) Кт 50(51) – на сумму внесения средств.

Обеспечение займа залогом на недвижимость юридического лица

Предприятие имеет право обеспечить свой долг недвижимостью, то есть недвижимость будет являться залогом по данному договору займа.

Договор залога недвижимости не является самостоятельным договор. Он может только выступать в качестве приложения к договору займа.

Сведения о залоге могут быть отражены и в договоре займа. Законодательство чётко не регулирует, что сведения о залоге необходимо выносить в отдельный документ.

Имущество, которое является предметом залога, должно принадлежать заёмщику на праве собственности. Документы, подтверждающие это, прикладываются к договору и являются приложением к нему.

Кроме того, обязательно нужно обговорить, кто имеет право распоряжаться залогом, пока не выплачен весь долг, и способы реализации имущества, если долг не будет вовремя погашен.

Кто бы ни пользовался залогом во время действия договора, он должен принимать меры по обеспечению сохранности. Если предмет залога будет испорчен, то пользователь должен нести ответственность. Это также нужно уточнить при оформлении.

Нужно ли оформление у нотариуса

Законом не предусмотрено обязательное заверение документов у нотариуса. Это – желание сторон.

Однако многие обращаются к нотариусу. Это делается с целью проверки всех существенных условий, а также заверения самой сделки. Это даёт дополнительные гарантии сторонам в возврате одолженных средств.

Если к договору займа между фирмой и гражданином приложением идёт залог, то уже необходимо не только нотариальное заверение, но и государственная регистрация в органах Росреестра.

Это связано с тем, что предметом залога является недвижимость. Согласно ст. 339. 1 ГК РФ, такую сделку нужно обязательно регистрировать. А так как договор залога не является самостоятельным, а только приложением, то и договор займа также нужно регистрировать в Росреестре.

Последовательность передачи

Договор по предоставление денежных средств в долг – это реальный договор, то есть юридическую силу он приобретает не в момент подписания, а в момент передачи денежных средств.

Физическое лицо может дать деньги в долг, внеся их на расчётный счёт заёмщика или же передав их наличными в кассу предприятия. Способ передачи денег должен быть отражён в договоре.

Займодателем может быть любое физическое лицо:

  • сотрудник компании;
  • её учредитель;
  • любое другой гражданин.

Наличными через кассу

Займодатель, то есть гражданин, может одолжить денежные средства фирме, внеся их наличными через кассу. Но, согласно Указанию Банка России от 20. 06. 2007 года № 1843-У, расчёты наличными с предприятиями и организациями в рамках одного обязательства не могут превышать 100 тысяч рублей.

То есть, заёмщик может быть привлечён к ответственности по ст. 15. 1 КоАП РФ, за нарушение расчётов наличными. За это ему грозит штрафом от 40 до 50 тысяч рублей.

При получении денежных средств, кассир должен оформить приходный кассовый ордер. Корешок от этого документа выдаётся займодателю, как подтверждение того, что деньги поступили в фирму. Этот корешок может быть оформлен как приложение.

На расчетный счет

Займодатель может внести необходимую сумму на расчётный счёт заёмщика. Здесь не существует ограничений по сумме.

Деньги вносятся по платёжному поручению, которое заполняется сотрудником банка.

Гражданин может внести средства наличными или же со своего банковского счёта. Ему будет выдана квитанция, которая будет являться подтверждением того, что деньги «ушли» на расчетный счёт фирмы или компании. Эту квитанцию будет приложением.

Целевой заем от физического лица юридическому лицу

Предприятие может одолжить  у гражданина некую сумму на удовлетворение каких-либо своих неотложных целей. Это называется целевой займ.

Его отличие от нецелового в том, что необходимо указать цель его оформления. И заёмщик должен этой цели придерживаться. Отклонение от цели является нарушением существенных условий и влечёт за собой ответственность.

Договор целевого займа между гражданином и предприятием заключается точно так же, как и обычный.

Возврат денег

Заёмщик может вернуть деньги займодателю либо на руки (то есть из кассы или сняв со своего расчётного счёта), либо банковским переводом.

Если деньги будут выдаваться на руки, то стоит помнить об Указании Банка России от 20. 06. 2007 года № 1843-У. То есть одна выплата по займу не должна превышать 100 рублей. Даже если задолженность погашается частично, наличный платёж по одному обязательству не должен превышать указанной суммы.

Поэтому нужно погашать задолженность с помощью банковского перевода на счёт физического лица. Здесь нет ограничений по суммам.

Если долг возвращается через кассу, то бухгалтер оформляет расходный кассовый ордер. Он остаётся на предприятии, как доказательство того, что деньги были получены физическим лицом.

При отправлении средств банковским переводом, квитанция банка является доказательством. Стоит учитывать, что банковский перевод может «идти» до 3-ёх рабочих дней. Это может вызвать просрочку по платежам, что приведёт к пеням и штрафам.

Гражданское законодательство не содержит ограничений по тому, кто может быть сторонами по договору займа денежных средств. Это могут быть как граждане, так и фирмы и ИП.

Главное условие – должны быть соблюдены все нормы оформления таких отношений – то есть, заключён договор, составлены все необходимые приложения. Только это даёт гарантию того, что суд примет дело о невозврате средств к рассмотрению.

Источник: http://zaimgid.ru/zajm-juridicheskomu-licu-ot-fizicheskogo-lica.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.