+7(499)495-49-41

Бухгалтерский и налоговый учета спецодежды для ООО и ИП в 2018 году

Содержание

Амортизация спецодежды в бухгалтерском и налоговом учете

Бухгалтерский и налоговый учета спецодежды для ООО и ИП в 2018 году

Стоимость перчаток списывается единовременно. В апреле выяснилось, что рукавицы работник потерял. А куртку он сдал на сезонное хранение. В этой ситуации бухгалтер произведет записи (расчеты по НДС опускаем): ДЕБЕТ 10 субсчет «Специальная одежда на складе» КРЕДИТ 60

  • 9400 руб. (9000 + 360 + 40) – приобретена спецодежда;

ДЕБЕТ 10 субсчет «Специальная одежда в эксплуатации» КРЕДИТ 10 субсчет «Специальная одежда на складе»

  • 9400 руб. – выдана работнику спецодежда;

ДЕБЕТ 25 КРЕДИТ 10 субсчет «Специальная одежда в эксплуатации»

  • 40 руб. – списана стоимость перчаток;

ДЕБЕТ 25 КРЕДИТ 10 субсчет «Специальная одежда в эксплуатации»

  • 2060 руб. ((500 + 15) руб./мес.

Внимание

СИЗ сроком службы более года в составе МПЗ (списание ежемесячно равными долями). Дебет Кредит проводки 10/11 10/10 Выдана спецодежда 20 (08,25,44) 10/11 Списание стоимости спецодежды Налоговый учет спецодежды: особенности Для организаций уплачивающих налог на прибыль По Налоговому Кодексу РФ использование спецодежды позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (НП) в следующих случаях:

  • необходимость приобретения спецодежды подтверждается результатами аттестации рабочих мест или специальной оценкой условий труда;
  • спецодежда выдается в пределах типовых норм или норм, установленных организацией ⊕ нормы выдачи спецодежды и спецобуви для работников в 2018 году

Расходы на средства индивидуальной защиты учитываются в организациях, применяющих общую систему налогообложения, в момент выдачи работнику.

Важно

Организация может устанавливать собственные нормы выдачи и износа спецодежды, если они улучшают условия труда. Например, типовыми нормами предусмотрена выдача 1 пары резиновых сапог на год для аккумуляторщика.

Руководствуясь Типовыми нормами, работодатель устанавливает локальным актом свои нормы выдачи и износа с учетом специфики работы предприятия.Кроме того, на организации лежит обязанность обеспечить хранение, чистку, стирку и ремонт СИЗ. Возврат спецодежды Несмотря на то, что пользуется и носит спецодежду работник, она является собственностью предприятия.

Учет спецодежды в организации: бухгалтерский и налоговый

Ведь при расчете налога на прибыль затраты на спецодежду для сотрудников исполнителя обоснованными расходами заказчика не признают. Вообще обеспечивать сотрудникам безопасные условия труда, и в том числе выдавать спецодежду, – обязанность работодателя.

То есть исполнителя по договору аутсорсинга. Следовательно, к заказчику эти траты не имеют отношения и не связаны с получением им дохода. Поэтому их не признают обоснованными.

Это следует из пункта 1 статьи 252, подпункта 3 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ, статей 212 и 221 и абзаца 4 части 2 статьи 22 Трудового кодекса РФ, а также пункта 4 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 1 июня 2009 г.
№ 290н.

ОСНО: НДС Входной НДС, предъявленный при приобретении спецодежды, примите к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Спецодежда: все о выдаче, учете и списании

Чтобы контролировать нормы выдачи спецодежды и срок их службы, заполняется личная карточка учета выдачи средств индивидуальной защиты для каждого сотрудника. Форма карточки бесплатной выдачи спецодежды утверждена Межотраслевыми правилами (Приказ Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 №290н).

Межотраслевыми правилами допускается ведение личных карточек в бумажном или электронном виде. При заполнении личной карточки учета выдачи СИЗ в программе вместо подписи работника в получении делается ссылка на реквизиты первичного документа, в котором есть подпись работника в получении СИЗ (например, требование-накладная М-11).

Если СИЗ используются работниками не постоянно, а требуются на время проведения определенных работ, для них заводится карточка бесплатной выдачи спецодежды с отметкой «Дежурные».

Учет спецодежды в пп «1с: бухгалтерия предприятия 8» ред.3.0

При расчете НДФЛ, взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний стоимость спецодежды бухгалтер не учитывал.

ОСНО: реализация спецодежды сотруднику Ситуация: как учесть при налогообложении реализацию спецодежды сотруднику? Организация применяет общую систему налогообложения. При расчете налога на прибыль выручку от реализации спецодежды сотруднику учтите в составе доходов (п.

1 ст. 249 НК РФ). Если организация использует метод начисления, то доход признавайте в периоде реализации спецодежды (п.
1 ст. 271 НК РФ). При кассовом методе доход признавайте по мере оплаты спецодежды сотрудником (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Организация вправе уменьшить доход на цену приобретения имущества (п.
1 ст. 268 НК РФ).

Учет спецодежды

Поэтому в случае увольнения, перевода на должность, где спецодежда не нужна, а также в случае ее замены на новую работник обязан сдать СИЗ обратно работодателю. Работодатель должен ознакомить персонал с правилами пользования спецодеждой и сроками ее сдачи.

Этот момент можно прописать в трудовом договоре или другом отдельном документе (дополнение к трудовому договору, приказ, положение о средствах индивидуальной защиты). Допускается повторное использование спецодежды, если она пригодна для дальнейшей носки.

В этом случае СИЗ чистятся, стираются, ремонтируются и выдаются обратно работнику. Материальная ответственность работника за спецодежду Иногда работник по какой-то причине отказывается возвращать выданную ему спецодежду. В этом случае организация определяет нанесенный ей ущерб.

Его размер зависит от первоначальной стоимости СИЗ, сроков носки, степени износа.

Бухгалтерский и налоговый учета спецодежды для ооо и ип в 2018 году

Необеспечение работников средствами индивидуальной защиты повлечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 000 до 30 000 рублей, на юридических лиц — от 130 000 до 150 000 рублей (п. 4 ст. 5.27.1 КоАП РФ). Остановимся на вопросах учета спецодежды.

Учет спецодежды: документальное оформление Выдача работникам и сдача ими СИЗ фиксируются записью в личной карточке учета выдачи спецодежды, форма которой приведена в Межотраслевых правилах. Однако личная карточка не может считаться первичным учетным документом, поскольку не предусматривает подпись лица, осуществившего выдачу СИЗ.

Для документирования операций с СИЗ целесообразно использовать унифицированные формы (утв.

Списание спецодежды в бухгалтерском и налоговом учете

Источник: http://isp-nalog.ru/amortizatsiya-spetsodezhdy-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchete/

Как правильно вести бухгалтерский учет ИП в 2018 году?

Бухгалтерский и налоговый учета спецодежды для ООО и ИП в 2018 году

Несмотря на то что государство отменило бухучёт для ИП, организовать прибыльное дело с нуля без элементарных знаний бухгалтерии не получится.

Ещё на этапе разработки бизнес-плана предприниматель должен рассчитать все возможные расходы и предполагаемые доходы, чтобы выбрать самый выгодный режим налогообложения.

Субъектам малого бизнеса, которые занимаются ведением бухгалтерского учета, разрешено формировать упрощённую отчётность раз в год. Чем полезен бухучёт, и как его правильно организовать?

Пошаговая инструкция

Большинство начинающих предпринимателей с вопросами бухгалтерии связывают всю свою отчётность, которая делится на три вида:

  • налоговая (декларации, расчёты);
  • бухгалтерская (отчёты о финансовом состоянии);
  • отчётность по сотрудникам (в фонды и расчёты по страховым взносам).

Внимание! Из этих видов отчётности обязательными для ИП является только первая и третья, так как законом № 402-ФЗ от 6.12.11 «О бухгалтерском учёте» было установлено, что они вправе не вести его при условии строгого учёта доходов и расходов и иных физических показателей.

Что касается налогового учёта, то здесь важно правильно собрать и обобщить сведения, необходимые для расчёта налоговой базы. Для формирования отчётности по сотрудникам нужно вести ещё и кадровый учёт.

Если рабочий штат большой, бизнесмену не справится со всем этим без собственного бухгалтера, если предприятие небольшое, то можно заказать услуги бухгалтерского обслуживания в специализированной компании.

Тем, кто желает самостоятельно организовать бухучет с нуля в 2018 году, нужно следовать такой пошаговой инструкции:

  1. Составить бизнес-план, изучить опыт конкурентов, определить примерное соотношение доходов и расходов.
  2. Рассмотреть все возможные режимы налогообложения для выбора максимально низкой налоговой нагрузки.
  3. Изучить обязательную отчётность при выбранном налоговом режиме, обратить внимание на сроки и порядок сдачи деклараций.
  4. Если возникла надобность в привлечении наёмной рабочей силы, то бизнесмен должен хорошо изучить вопросы кадрового учёта, обязанности налогового агента и формы отчётов в фонды.
  5. Изучить правила ведения книги учёта доходов и расходов, ознакомиться с программным обеспечением, с помощью которого ИП просто будет освоить бухучёт самостоятельно, например, «1С Предприниматель».
  6. Организовать делопроизводство таким образом, чтобы в документах сохранялся порядок: сформировать отдельные дела для подшивки договоров, банковских, кадровых и кассовых документов, переписки.

Успешный бизнес начинается с продуманной бухгалтерии, а для бухучета необходим порядок в документах. Все бумаги необходимо хранить как минимум три года, они понадобятся во время проведения налоговой проверки. Документы по кадрам вообще лучше не уничтожать, особенно приказы, срок их хранения равен 75 лет.

Далее рассмотрим, как будет отличаться бухучет для ИП на разных системах налогообложения.

Бухучет ИП на ЕНВД

Бизнесмен, выбравший режим ЕНВД, платит налог на вмененный доход. Как ни странно, но размер этого налога напрямую не зависит от размера полученной прибыли. Налоговая база определяется по базовой доходности, которая, в свою очередь, зависит от физических показателей деятельности. В учёте этих физических показателей и заключается весь бухучет предпринимателя на ЕНВД.

Для каждого вида деятельности в качестве физических показателей выступают разные критерии, например:

  • при розничной торговле ИП должен учитывать площадь торгового павильона;
  • при перевозке пассажиров такси и маршрутным транспортом владелец таксопарка должен вести учёт количества машин или число мест пассажиров;
  • при оказании услуг населению бизнесмен должен учитывать количество наёмных рабочих, а при работе в одиночку – своё рабочее время.

Важно! Для бизнесмена на вмененке необходимо вести бухгалтерский учёт основных средств и нематериальных активов, размер реальных доходов можно не учитывать. Отчётность по работникам делать необходимо, тем более на сумму уплаченных страховых взносов можно уменьшить налоговую базу.

Если бизнесмен совмещает несколько видов деятельности, один из которых облагается налогом по режиму ЕНВД, он должен вести раздельный учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому виду работ.

Бухучет ИП на ПСН

Система налогообложения, связанная с патентом, а точнее, с покупкой его на определённое время от 1 до 12 месяцев, считается самой приемлемой для начинающих в 2018 году свою работу бизнесменов. Здесь всё очень просто: вносится сумма за патент, его берут обычно на год или полгода, а налоговая декларация при этом не нужна.

Цена патента зависит от потенциально возможной к получению прибыли в год. Её размер устанавливают региональные власти ежегодно в своём указе. При ПСН действуют те же послабления для предпринимателей: финансовую отчётность можно не формировать, но учитывать доходы нужно обязательно, причём записывать расходы не стоит, так как их суммы нигде не учитываются и не влияют на налоговую базу.

Внимание! Перейти на ПСН может бизнесмен, у которого не более 15 работников в штате. Отчётность по сотрудникам он должен вести в полном объёме.

Как вести бухучет ИП на двух режимах УСН?

Обязательное условие отмены бухучета для предпринимателей и частнопрактикующих лиц на УСН является ведение Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Такой учёт ведётся с целью правильного исчисления налоговой базы, которая при этом спецрежиме напрямую зависит от объёма полученных доходов на УСН 6%, и уменьшается на сумму расходованных средств на УСН «доход-расход» по ставке 15%.

Первый режим налогообложения в плане бухучета значительно проще второго, так как в Книге фиксируется только доход. Однако не стоит забывать, что оплачивать налог УСН по ставке 6% нужно ежеквартально. Для этого по итогам квартала вычисляется сумма дохода, рассчитывается авансовый платёж и оплачивается по нужным реквизитам. Сдавать отчётность в налоговую не нужно.

Второй вариант сложнее, так как фиксировать нужно ещё и расходы. Просто записывать их недостаточно, нужно ещё хранить для них подтверждающие документы: договора поставщиков и платёжные квитанции. Причём не каждый вид расходов считается правомерным для уменьшения налоговой базы, так как закрытый перечень расходов УСН прописан в ст. 346.16 НК РФ, это например:

  • покупка, изготовление, сооружение, ремонт, аренда основных средств;
  • приобретение нематериальных активов;
  • расходы, связанные с работниками: зарплаты, взносы в фонды, оплата больничных, командировочные;
  • оплата юридических, нотариальных, бухгалтерских, аудиторских, рекламных, экспертных услуг;
  • оплата коммунальных услуг, канцелярские расходы, покупка программного обеспечения.

Все эти расходы объединяет один общий признак: они должны быть экономически целесообразны и обоснованы.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/kak-pravilno-vesti-buhgalterskij-uchet-ip-v-2018-godu

Учет спецодежды в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году | акт на списание, образец

Бухгалтерский и налоговый учета спецодежды для ООО и ИП в 2018 году

Учет и списание спецодежды в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году производится в установленном порядке. Расскажем, как делать это правильно и, не допуская ошибок, оформить все требуемые документы.

Акт приёма-передачи спецодежды – образец 2018

Передача любых материальных ценностей, в том числе СИЗ на склад, должна сопровождаться оформлением акта приема-передачи. Этот документ станет доказательством в случае форс-мажорной ситуации или обнаружения недостачи на складе.

Основанием для его составления служит договор, который может заключаться как с внешним поставщиком, так и внутри организации, например, при передаче СО из одного подразделения в другое.

Форма является свободной и рекомендуемой. Обычно используется унифицированная форма МХ-1.

Скачать бланк >>>

В акт приема-передачи следует внести информацию:

  • Адрес организации, склада или другого места передачи ценностей.
  • Условия приемки-передачи.
  • Количество и характеристики передаваемых изделий.
  • ФИО и должности тех, кто заполнял бумаги, принимал или сдавал их.

Учет спецодежды в бухгалтерском учете в организации 

Если стоимость единицы СО превышает 100 тысяч рублей, а срок носки – более 12 месяцев, при учете ее относят к основным средствам и отражают на счете 01: на одном из двух субсчетов: «Основные средства на складе» или «Основные средства в эксплуатации».

При выдаче сотрудникам составляется акт по форме № ОС-1 и производится проводка: “дебет 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» кредит 01 субсчет «Основные средства на складе» – передана в пользование сотрудникам спецодежда”. Расходы, связанные с приобретением СО, списывают посредством амортизации.

В противном же случае учет спецодежды и спецоснастки ведется в составе материально-производственных запасов и отражается на счете 10-10 «Материалы», на отдельном субсчете 10-11 “Специальная оснастка и специальная одежда на складе”.

Передачу СО в пользование работникам нужно отражать проводкой: “дебет 10-11 кредит 10-10 – выдана спецодежда в пользование сотрудникам”.

Выдача фиксируется в личной карточке учета и в ведомости учета выдачи СИЗ. Когда СО передана работникам, ее стоимость списывается на расходы предприятия единовременно или равномерно в течение срока носки.

Налоговый учет спецодежды в 2018 году

Согласно Налоговому кодексу РФ, расходы на приобретение спецодежды в полном размере включаются в состав материальных расходов по мере ввода ее в эксплуатацию.

Расходы на изготовление спецодежды собственными силами проводятся через счета учета производственных издержек, а затраты на выпуск включаются в себестоимость. При отправке на склад изготовленной специальной одежды составляется акт выполненных работ.

Затраты на приобретение или изготовление специальной одежды будут признаны налоговыми органами правомерными только в случае, если её использование положено по итогам спецоценки условий труда.

Стоимость спецодежды не учитывается при расчете НДФЛ и страховых взносов.

Расходы на приобретение СО, выданной по типовым отраслевым нормам, следует учитывать при расчете налога на прибыль – при стоимости свыше 100 тысяч руб.

и сроком носки свыше 12 месяцев списание производится через амортизацию. Расходы на приобретение СО, которая не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат.

Программа для учета спецодежды и планирования потребности

В современном мире одним из рычагов эффективного управления ресурсами предприятия является применение информационных технологий.

Бухгалтерские и кадровые программы применяются для расчета бюджета и налоговых платежей. Для планирования и учета эксплуатации СИЗ будет полезна программа, которая позволит избежать нарушений, приводящих к штрафам, и четко, с точностью до штуки и дня, обеспечить планирование и контроль процесса выдачи спецодежды.

Списание спецодежды в бухгалтерском учете 2018

В случае невозможности дальнейшей эксплуатации спецодежда списывается согласно п. 30 и 31 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н.

Причины списания СО:

  • Износ.
  • Продажа.
  • Безвозмездная передача.
  • Передача в уставной капитал какого-либо предприятия.
  • Авария или катастрофа.

Решение о непригодности к эксплуатации имеет право принимать только инвентаризационная комиссия, сформированная в организации (п. 34 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н).

Законодательством не определен четкий перечень должностных лиц, которые входят в состав комиссии, поэтому решение о составе принимает руководитель организации. Как правило, в комиссию включаются представители администрации, бухгалтер, другие специалисты предприятия (экономисты, инженеры и т.п.), также могут привлекаться специалисты со стороны.

Лицо, материально-ответственное за выдачу спецодежды, не может быть в составе инвентаризационной комиссии.

В задачи инвентаризационной комиссии входит:

  • осмотр спецодежды, подлежащей списанию, и установление ее непригодности к дальнейшему использованию, либо возможности (невозможности) и целесообразности ее восстановления;
  • определение причины выхода из строя (износ, нарушение нормальных условий эксплуатации, авария, пожар, стихийное бедствие и т.д.);
  • выявление лиц, по вине которых СО преждевременно вышла из строя, и обращение к руководству организации с рекомендацией о привлечении их к ответственности;
  • определение возможности использования отдельных частей, деталей и материалов;
  • составление акта на списание и направление его на утверждение руководителю организации или уполномоченному им лицу;
  • осуществление контроля за утилизацией.

Как списать спецодежду в связи с истечением срока службы

Сроки списания инвентаризационная комиссия организации определяет на основании Типовых отраслевых норм выдачи и Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 1 июня 2009 г. № 290н.

Списывают спецодежду из эксплуатации также на основании этих документов (п. 26 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н).

Исчисление сроков использования начинается с момента фактической выдачи СО. Оформлять возврат на склад не требуется.

При списании оформляется документ, бланк которого вы можете скачать ниже.

Скачать бланк >>>

Списание спецодежды, пришедшей в негодность раньше срока

Спецодежда может стать непригодной для дальнейшего использования до окончания нормативного срока носки. Если это подтвердит инвентаризационная комиссия организации, спецодежда списывается досрочно.

В бухучете списание стоимости производится проводкой: “дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) кредит 10-11 – списана стоимость спецодежды”.

Если стоимость СО списывается единовременно, то проводку делают один раз. Если равномерно – то ежемесячно в течение установленного срока использования.

Причины:

  • Физический износ
  • Непредвиденные обстоятельства (стихийные бедствия, ЧС, авария и т.п.)
  • Порча или хищение

Причина, по которой СО была списана, в акте указывается в пункте 6.

Акт на списание спецодежды, пришедшей в негодность – образец 2018

Данный документ должен оформляться в обязательном порядке при списании СО по причине дальнейшей непригодности или окончания срока службы.

После утверждения акта списанная СО не может быть возвращена в эксплуатацию на производстве

Унифицированной формы нет. Организация может разработать её самостоятельно и закрепить в учетной политике (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”).

За образец можно принять типовую межотраслевую форму № МБ-8 “Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, утвержденную постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а.

Скачать бланк >>>
Скачать образец >>>

Приказ о списании спецодежды пришедшей в негодность

Акт на списание спецодежды должен быть утвержден соответствующим приказом.

Скачать образец >>>

Утилизация спецодежды, бывшей в употреблении

Комиссия должна проследить за тем, чтобы списанные комплекты были утилизированы, как отходы, с обязательным учетом требований экологического законодательства.

Утилизировать СО следует в соответствии с положениями Методических указаний по бухучету специальных приспособлений, инструмента, оборудования и одежды, которые утверждены в соответствие с Приказом Минфина России №135н.

Акт об утилизации

Определить непригодность и принять решение о направлении СО на утилизацию должна инвентаризационная комиссия. На основании её заключения составляется данный документ.

Скачать бланк >>>

Порядок замены спецодежды и спецобуви, пришедших в негодность раньше срока

Если спецодежда вышла из строя, работник должен сообщить об этом руководителю.

Руководитель обеспечивает проверку пригодности СО, а также ее замену в случае невозможности дальнейшего использования. Новый комплект выдается работнику по установленной на предприятии процедуре.

Решение о выводе эксплуатации и списании должна принять инвентаризационная комиссия в порядке, описанном выше.

Источник: https://www.trudohrana.ru/article/424-qqq-15-m10-kak-spisat-spetsodejdu-v-2016-godu

Налоговый и бухгалтерский учет у ИП в 2018 году

Бухгалтерский и налоговый учета спецодежды для ООО и ИП в 2018 году

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это несложно: нужно написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей), прийти с документами в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие свидетельства.

Как вести учет

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически, на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как только произошла постановка на налоговый учет, вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=RlsqiB4Jjsc

К содержанию

От чего зависит налогообложение

Отчетность и схема уплаты налогов зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года: есть возможность в течение нескольких дней после регистрации подать в территориальный отдел налоговой службы заявление о переходе на упрощенный режим. Иначе придется ждать следующего года, либо закрывать ИП и открывать заново.

К содержанию

Как вести налоговый учет

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс налоговые карточки на наемных работников.

К содержанию

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

К содержанию

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию.

Кроме того, в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП).

Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное – успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

К содержанию

Налоговый учет и отчетность при ОСНО

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцать пятого числа месяца (ранее было до 20 числа), следующего за окончанием квартала, необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

К содержанию

Бухгалтерский учет

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье).

Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если, согласно НК, ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

Такие же основания не вести бухучет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учет как таковой.

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/uchet-i-otchetnost-individualnogo-predprinimatelya-ip.html

Какие налоги платит ИП в 2018 году? – Центр Совета

Бухгалтерский и налоговый учета спецодежды для ООО и ИП в 2018 году

Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • Общая система налогообложения (ОСНО) — система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
  • Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?

Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:

Условия применения

В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

  • По умолчанию (если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
  • Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

Освобождение от налогов

Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

Плюсы ОСНО для ИП:

  • Подходит для любых видов деятельности;
  • Отсутствуют ограничения на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;

Минусы ОСНО для ИП:

  • Высокая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Плюсы УСН для ИП:

  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
  • Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
  • Минимальная отчетность.

Минусы УСН для ИП:

  • Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
  • При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.

Плюсы ЕСХН для ИП:

  • Упрощенный порядок ведения учета;
  • Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
  • Минимальная отчетность.

Минусы ЕСХН для ИП:

  • Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.

Плюсы ЕНВД для ИП:

  • Фиксированный размер налога;
  • Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

Минусы ЕНВД для ИП:

  • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
  • Ограничения по видам деятельности;
  • Привязка к размеру арендуемой площади.

Плюсы ПСН для ИП:

  • Простая бухгалтерская отчетность;
  • Стоимость патента зависит от вида деятельности;
  • Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
  • Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;

Минусы ПСН для ИП:

  • Ограниченный перечень видов деятельности;
  • Ограничения по средней численности наемных работников.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
  • Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
  • Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
  • Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный       формат;
  • Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.

Какие налоги платят ИП в 2018 году?

Самую актуальную информацию можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru:

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kakie-nalogi-platit-ip-v-2018-godu/

Выдача спецодежды сверх нормы как оформить

Бухгалтерский и налоговый учета спецодежды для ООО и ИП в 2018 году

Обязанности работодателя по выдаче спецодежды Всем ли необходимо выдавать? Для того чтобы это выяснить, необходимо провести спецоценку условий труда в отношении всех должностей организации.

По итогам спецоценки средства индивидуальной защиты (СИЗ) выдаются в случаях, когда выполняются одно или несколько условий: условия труда носят вредный или опасный характер; работа выполняется в условиях повышенных или пониженных температур; работа носит грязный характер.

Как отразить в бухгалтерском учете расходы на спецодежду для сотрудников

Когда и кому выдавать спецодежду – это средство индивидуальной защиты. Такую одежду обязательно надо выдавать тем сотрудникам, которые заняты на работах:

  1. с вредными и (или) опасными условиями труда;
  1. в особых температурных условиях;
  1. связанных с загрязнением.

Учет спецодежды и других средств индивидуальной защиты

Из статьи Вы узнаете: 1. В каком порядке работодатели должны обеспечивать своих работников специальной одеждой и другими СИЗ. 2. Как отразить в целях налогообложения расходы на приобретение средств индивидуальной защиты.

3. В чем особенности бухгалтерского учета спецодежды и СИЗ.

Нормы выдачи спецодежды для различных профессий: нормативная база, порядок и периодичность выдачи

Спецодежда, в отличие от форменной одежды, предназначена исключительно для того, чтобы защитить своего обладателя от воздействия вредных факторов производства или от соприкосновения с грязью. Попытки некоторых недобросовестных работодателей избежать обеспечения сотрудников являются прямым нарушением законодательства.

Нормы выдачи спецодежды 2018 по профессиям

Обновление: 26 июня 2018 г.

Законы и нормативно-правовые акты, регулирующие правила и нормы выдачи спецодежды и СИЗ Прямое требование к работодателям обеспечивать работников бесплатными специальной одеждой, обувью, средствами индивидуальной защиты, а также смывающими и дезинфицирующими средствами, закреплено в ст. 221 ТК РФ.

СИЗ: новшества 2018 года в типовых нормах выдачи

С начала 2018 года предприятия-плательщики в ФСС смогут компенсировать затраты на покупку спецобуви, спецодежды и других средств индивидуальной защиты (СИЗ) за счёт взносов по травматизму. Причём, возмещению подлежит только стоимость спецодежды, произведённой в России и из российских материалов.

Приказ Минтруда РФ №201н от 29.

Спецодежда: все о выдаче, учете и списании (как учесть выдачу и возврат спецодежды на общем режиме и при УСНО) (Капанина Ю

.В.) Дата размещения статьи: 22.11.2015 У работодателя немало обязанностей перед своими работниками. И одна из них — обеспечить им безопасные условия труда.

А для этого в определенных случаях нужно выдавать работникам средства индивидуальной защиты (СИЗ), в том числе специальную одежду и обувь.

Нормы выдачи спецодежды В кадровой работе не редко специалистам приходится сталкиваться со всякими рода нормативами.

Особенно это касается сферы охраны труда. Что такое спецодежда и спецобувь защита от механического воздействия, загрязнений, агрессивных жидкостей, избыточного холода, тепла и других факторов – костюмы, халаты, комбинезоны, косынки, валенки, сапоги, рукавицы (перчатки) и т.

Расходы на спецодежду сверх норматива

Очевидно, что в целях исчисления налога на прибыль для признания соответствующих расходов потребуется дополнительное обоснование.

Межотраслевые правила обеспечения персонала специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 1 июня 2009 г. N 290н (далее — Правила).

Специальная одежда: бухгалтерский и налоговый учет

Трудовое законодательство — специальную одежду нужно выдавать только тем работникам, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением; — для разных видов профессий и работ предусмотрена определенная специальная одежда, которая выдается в соответствии с типовыми нормами, установленными Минздравсоцразвития, либо более высокими нормами, установленными организацией; — работникам выдается спецодежда, прошедшая сертификацию или декларирование; — спецодежду работник получает от работодателя бесплатно; — работодатель за счет собственных средств осуществляет хранение, стирку, сушку, ремонт и замену специальной одежды.

Отметим, что подобное требование не соответствует трудовому законодательству.

Источник: http://obpotrebnadzor.ru/vydacha-specodezhdy-sverh-normy-kak-oformit-86097/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.