+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Бухгалтерский учет импортных операций в 2018 году

Содержание

Бухгалтерские проводки туроператора 2018 2018 гг

Бухгалтерский учет импортных операций в 2018 году

Различия между этими двумя участниками турбизнеса в том, что агент занимается только реализацией готовых турпродуктов, а оператор обладает более широким спектром полномочий: от создания турпродукта до его продажи конечным потребителям.

ВАЖНО! При заключении сделок турагент в договорной документации обязательно прописывает информацию о непосредственном исполнителе работ по продаваемому турпродукту – им является туроператор. Туристические компании в своей деятельности используют форму турпутевок.

Этот бланк относится к группе унифицированных, его шаблон утвержден Приказом Минфина от 09.07.2007 г. под №60н.

Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» (с изменениями и дополнениями) Формирование себестоимости импортных товаров Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г.

№ 154н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» (с изменениями и дополнениями) Определение себестоимости товаров в зависимости от курса валюты пп.3 п.1 ст.268 Налогового кодекса РФ Налоговый учёт импортных товаров ст.

320 Налогового кодекса РФ Порядок определения расходов по торговым операциям Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ст.9) Первичные учётные документы Федеральный закон от 8 декабря 2003 г.

Особенности ведения бухгалтерского учета в туризме

Бухгалтерский учёт импортных операций В соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (с изменениями и дополнениями) (п.10 ст.2) импорт товара — ввоз товара в Российскую Федерацию без обязательства об обратном вывозе.

Во избежание проблем с законодательством необходимо очень скрупулезно вести как бухгалтерский, так и налоговый учёт импортных операций.


Бухгалтерский учет и проводки при продаже туров от туроператора Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» (с изменениями и дополнениями) Формирование себестоимости импортных товаров Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г.

Самые важные новации 2018 года в учете, отчетности и бюджетной классификации

Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя.

Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности.
Важно При этом факт простоя нужно документально подтверждать.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
Однако эти формы отчетности списочные, т.е.

содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< …

Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы)

На этой странице:

  • Особенности бухгалтерского и налогового учета в турфирмах
  • Счета, проводки

Всем спектром услуг по организации отдыха физических лиц внутри России и за рубежом занимаются туроператоры. Путевки от их имени продают туристические агенты. В сфере туризма взаимоотношения между участниками сделок строятся по цепочке туроператор – агент – клиент.

Новое в бухгалтерском учете с 2018 года

Национального стандарта РФ ГОСТ Р 7.0.97-2016 запланировано внедрение новых требований к оформлению организационно-распорядительных документов: приказов, решений, протоколов, договоров, актов, писем, справок и др. Не забывайте, срок перехода на новые онлайн-кассы для ряда налогоплательщиков перенесен на год.

Внимание До 1 июля 2019 г. при применение новых кассовых аппаратов не обязательно при оказании услуг населению, а также для некоторых плательщиков ЕНВД и ПСН. Памятка по проверке приложенных к Авансовым отчетам документов – в «Энциклопедии решений.

Госсектор: учет, отчетность, финконтроль» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! 4. Обновлен порядок применения бюджетной классификации.

В 2018 году надо будет применять Указания 65н с учетом поправок, утвержденных приказом Минфина России от 29 ноября 2017 г. № 210н.

Бухгалтерский учет импортных операций в 2018 году

Источник: http://territoria-prava.ru/buhgalterskie-provodki-turoperatora-2018-2018-gg/

Импорт товаров бухгалтерский и налоговый учет 2018

Бухгалтерский учет импортных операций в 2018 году

Условно можно сказать, что НДС возникает:

  • при ввозе товаров;
  • импорте услуг и работ.

О том, что понимается под импортом услуг и как отразить импортные операции в учете, читайте в нашем материале «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?».

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС С начала 2015 года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее — Договор):

  • Российская Федерация;
  • Республика Беларусь;
  • Республика Казахстан;
  • Республика Киргизия;
  • Республика Армения.

Основные положения об импорте в ЕАЭС рассмотрены в материале «Таможенный союз Евразийского экономического союза (нюансы)». Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах.

Учет импортных товаров

Таможенного союза; 5) расходы по погрузке, разгрузке или перегрузке товаров и проведению иных операций, связанных с их перевозкой (транспортировкой) до аэропорта, морского порта или иного места прибытия товаров на единую таможенную территорию Таможенного союза; 6) расходы на страхование в связи с операциями, указанными в подпунктах 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи; 7) лицензионные и иные подобные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (включая платежи за патенты, товарные знаки, авторские права), которые относятся к оцениваемым (ввозимым) товарам и которые прямо или косвенно произвел или должен произвести покупатель в качестве условия продажи оцениваемых товаров, в размере, не включенном в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за эти товары. Ст.

Учитываем импортированный товар

  • Импортные операции из Белоруссии и Казахстана и других стран ЕАЭС. Порядок уплаты НДС. Сложные вопросы по импортным операциям в Таможенном Союзе.
  • Экспорт товаров с территории России.

Как платить НДС при экспорте в страны-участницы Таможенного союза.

Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ТС.
Сложные вопросы при экспорте из России в страны-участницы Таможенного союза.

  • Порядок заполнения Декларации по косвенному НДС.
  • Камеральная проверка. Перечень документов. Порядок прохождения проверки.

  • 5.

    Специфика экспортных операций в 2018 году, в т.ч. в страны ЕАЭС.

    • Особенности учета: план счетов, даты отражения хозяйственных операций.
    • Особенности бухгалтерского учета экспортных операций.

    6. Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций, в т.ч.

    в страны ЕАЭС.

    Экспортно-импортные операции в 2018 году: учет и налогообложение

    Д 60 К 52 Окончательный расчёт с поставщиком за импортируемый товар 546 880,00 (8 000*68,36) Ошибки учёта импортных операций При учёте импортных операций необходимо быть очень внимательным во избежание ошибок, которые нередко выявляются при аудиторской проверке:

    • неверный пересчёт иностранной валюты в рубли при проведении валютной операции;
    • отсутствует перевод на русский язык текста документа, на основании которого производится оплата с валютного счёта;
    • несоблюдение сроков исполнения обязательств по контрактам, предусматривающим авансовые платежи;
    • неверная корреспонденция счетов по учёту импортных операций.

    Как формируется себестоимость импортных товаров? При формировании себестоимости импортных товаров необходимо руководствоваться Приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г.

    Импорт бухгалтерский и налоговый учет

    Таможенные сборы за таможенное оформление Таможенные сборы за таможенное оформление — вид таможенных платежей, взимаемых за таможенное оформление товаров или транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу.

    ? Таможенные сборы за таможенное оформление начисляются в валюте РФ в размере 0,1% таможенной стоимости товаров и дополнительно в валюте контракта в размере 0,05 процента таможенной стоимости товаров. Статья 72. Таможенные сборы ТК ТС 1.

    Таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, а также за совершение иных действий, установленных настоящим Кодексом и (или) законодательством государств — членов таможенного союза.

    2. Виды и ставки таможенных сборов устанавливаются законодательством государств — членов таможенного союза. 3.

    Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

    Внимание Базисные условия поставки, таможенная стоимость.

    • Валютный контроль на основе документов, представляемых резидентами и нерезидентами. Кто и какие документы должен предоставлять.
    • Обязанность организаций и ИП при осуществлении внешнеторговых операций.
    • Как осуществляется валютный контроль (схема валютного контроля).

    3.

    Таможенное регулирование экспортно-импортных операций.

    • Декларация на товары. Таможенная процедура. Таможенная стоимость. Таможенный тариф, платежи, преференции, процедуры. Способы определения таможенной стоимости, порядок расчета таможенных платежей.
    • Таможенные платежи. Таможенная пошлина, таможенный сбор, сроки уплаты.
    • Авансовые таможенные платежи, в т.ч. НДС, уплаченный на таможне.

    4. Бухгалтерский и налоговый учет импорта и экспорта товаров ЕАЭС.

    • Новый договор о Таможенном Кодексе ЕАЭС (ТК ЕАЭС).

    Учет себестоимости импортных товаров 2018

    • Порядок заполнения декларации по НДС раздел 4, 5, 6.
    • Подготовка документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС и возмещение налога.
    • Порядок исчисления налога и предоставления декларации в случаях, когда право на нулевую ставку НДС своевременно не подтверждено.
    • Особенности камеральных проверок (программа ПИК НДС).
    • Возмещение суммы НДС осуществляется налоговым органом в форме зачета или возврата.

    7. Бухгалтерский и налоговый учет импорта товаров, работ, услуг.

    • Право на вычет импортного (ввозного) НДС.
    • Отражение ввозного НДС в бухгалтерском учете.
    • Порядок заполнения Декларации НДС – 3 раздел.
    • Камеральная проверка. Перечень документов.
    • Дополнительные документы и мероприятия.

    8. Ответственность за нарушение валютного контроля.

    Ндс при импорте товаров в 2017-2018 годах

    НДС 51 Уплачена сумма НДС (взимание — налоговым органом). НДС поставлен к вычету. С 01.01.2015 действует ДОГОВОР О ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ (Астана, 29 мая 2014 года) III. Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров 13.

    Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена (за исключением случая, установленного пунктом 27 настоящего Протокола, и (или) помещения импортируемых товаров под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада), осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков — собственников товаров, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, в том числе с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 13.1 — 13.5 настоящего Протокола.

    Импорт товаров бухгалтерский и налоговый учет 2018 украина

    ООО «ГУДимпэкс» перечислило поставщику оплату в размере 60% стоимости товаров 10 сентября текущего года. Курс на 10 сентября – 43,9014 RUB/EUR. Бухгалтер определил курсовую разницу и составил бухгалтерскую справку.

    В учете сделал проводки: Дт 60 Кт 52 — 2634084 (100000 EUR х 60% х 43,9014 RUB/EUR) – перечислена оставшаяся часть оплаты за товар; Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 60 — 570 RUB (1000000 х 70% (43,9014 RUB/EUR – 43,8919 RUB/EUR)) – учтена отрицательная курсовая разница. В налоговом учете полученная курсовая разница учтена в составе внереализационных расходов.

    Варианты отражения НДС Дебет Кредит операции 761968 517619 Уплачена сумма НДС (взимание — таможенным органом). НДС поставлен к вычету. 761941 517619 Уплачена сумма НДС (взимание — таможенным органом).

    НДС включен в стоимость товара (для неплательщиков НДС).

    В случаях, если для целей исчисления сумм таможенных сборов требуется произвести пересчет иностранной валюты, применяется курс иностранной валюты к валюте Российской Федерации, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации и действующий на день регистрации таможенной декларации таможенным органом. Статья 126. Применение ставок таможенных сборов 1. Для целей исчисления сумм таможенных сборов за таможенные операции применяются ставки, действующие на день регистрации таможенной декларации таможенным органом.

    Статья 127. Сроки уплаты таможенных сборов 1. Таможенные сборы за таможенные операции должны быть уплачены одновременно с подачей таможенной декларации. . Статья 130. Ставки таможенных сборов 1. Ставки таможенных сборов за таможенные операции устанавливаются Правительством Российской Федерации. 2.

    Источник: http://yurburo61.ru/import-tovarov-buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-2018/

    Учет импортных операций на примере 2018

    Бухгалтерский учет импортных операций в 2018 году

    Бухучет импортных операций относят к ряду обязательных бухгалтерских процедур, которые должны быть осуществлены при правовом ведении деятельности любого предприятия или компании.

    Определение себестоимости полученного импорта зависит от многих факторов и требует предоставления точного соотношения доходов, фактических затрат и налогов. Ошибки в учете импортных операций Ошибка 1: Неправильный подсчет иностранной валюты по действующему курсу Центробанка.

    Необходимо купленную валюту для оплаты импорта приходовать по действующему курсу ЦБ РФ, если валюта куплена в один день, а оплата иностранному поставщику проведена в другой день, то делается переоценка стоимости валюты по актуальному курсу ЦБ РФ.

    Ошибка 2: Неправильно выполненные проводки по бухучету. Неверный налоговый учет. Ошибка 3: Просрочка оплаты по импортному товару, в частности речь идет о несвоевременной оплате аванса.

    НДС 51 Уплачена сумма НДС (взимание — налоговым органом). НДС поставлен к вычету. С 01.01.2015 действует ДОГОВОР О ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ (Астана, 29 мая 2014 года) III.

    Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров 13.

    Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена (за исключением случая, установленного пунктом 27 настоящего Протокола, и (или) помещения импортируемых товаров под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада), осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков — собственников товаров, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, в том числе с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 13.1 — 13.5 настоящего Протокола.

    Учет импортных операций на примере

    • Ответственность за нарушение валютного законодательства.
    • Кодекс РФ об административных правонарушениях.
    • УК РФ.

    9. Обзор Писем Минфина РФ по вопросам ВЭД с 1 января 2018 г.

    Все вопросы освещаются с учетом последних изменений, внесенных в законодательные и нормативно-правовые акты, официальных комментариев (письма Минфина России, ФНС России) по состоянию на дату занятия. Документ по окончании обучения: сертификат о повышении квалификации Объем курса: 5 ак.часов аудиторных занятий График занятий: 1 день с 18.00 до 21.45 Стоимость: 4500 рублей Место проведения: г.

    Москва, ул. Бутырская, д.76, стр.1, бизнес-центр «Дмитровский», 6 этаж (м.

    Учет вэд: что делать?

    Организации, которые обычный НДС не платят (спецрежимники или освобожденные от НДС), в стоимость товаров включают также сумму таможенного НДС, уплаченного при его ввозе. Курсовые разницы, образующиеся при пересчете обязательства перед поставщиком, отражаются как прочие доходы или расходы и в формировании стоимости импортного товара не участвуют

    Источник: http://isp-nalog.ru/uchet-importnyh-operatsij-na-primere-2018/

    Изменения в учете экспортно импортных операций 2018 – Кредитный юрист

    Бухгалтерский учет импортных операций в 2018 году

    Д 60 К 52 Окончательный расчёт с поставщиком за импортируемый товар 546 880,00 (8 000*68,36) Ошибки учёта импортных операций При учёте импортных операций необходимо быть очень внимательным во избежание ошибок, которые нередко выявляются при аудиторской проверке:

    • неверный пересчёт иностранной валюты в рубли при проведении валютной операции;
    • отсутствует перевод на русский язык текста документа, на основании которого производится оплата с валютного счёта;
    • несоблюдение сроков исполнения обязательств по контрактам, предусматривающим авансовые платежи;
    • неверная корреспонденция счетов по учёту импортных операций.

    Как формируется себестоимость импортных товаров? При формировании себестоимости импортных товаров необходимо руководствоваться Приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г.

    Внимание

    ГК, сделка по контракту без четких сроков исполнения обязательств может быть признана незаконной! Отказ банков в проведении валютной операции будет правомерен в случае, если резидент предоставил в банк документы, не соответствующие требованиям закона (нарушения валютного законодательства).

    Последствия изменений в валютном законодательстве С 01.01.

    2018 года российским компаниям, которые ведут бизнес с иностранными партнёрами, при подписании договора/контракта придется каждый раз убеждаться, что сторонами четко согласованы и закреплены в договоре/контракте сроки исполнения их обязательств.

    И зачастую российским бизнесменам придётся убеждать своего иностранного клиента в том, что этого требует отечественное законодательство. Более того, необходимо будет четко и вовремя пройти валютный контроль в уполномоченном банке, подав необходимый пакет документов по сделке с иностранным клиентом.

    • Импортные операции из Белоруссии и Казахстана и др. стран ЕАЭС. Порядок уплаты НДС. Сложные вопросы по импортным операциям в Таможенном Союзе.
    • Экспорт товаров с территории России. Как платить НДС при экспорте в страны-участницы Таможенного союза. Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ТС.
    • Порядок заполнения Декларации по косвенному НДС. Камеральная проверка: Перечень документов. Порядке прохождения проверки.

    Специфика экспортных операций в 2018 г.

    в т.ч. в страны

    Важно

    ЕАЭС:

    • Особенности учёта — план счетов, даты отражения хозяйственных операций. Особенности бухучёта экспортных операций.

    Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций в т.ч.

    в страны ЕАЭС:

    • Порядок заполнения декларации по НДС раздел 4, 5, 6.

    Валютный контроль экспортных операций

    Отказ банка в проведении валютной операции был правомерен в случаях:

    • не предоставления документов или же предоставлением неверных документов;
    • при подозрениях банка в нелегальности(незаконности) получения денежных средств или финансового терроризма.

    Изменения С 01.01.2018 года С 14.05.2018 года будут действовать новые требования закона «О валютном регулировании и валютном контроле», который обязывает резидента указывать четкие сроки исполнения сторонами обязательств. Их отсутствие в договоре/контракте может привести к отказу проведения валютных операций по нему со стороны банка.

    Более того, в соответствии со ст.

    Отменяется паспорт сделки с 2018 года

    Для постановки на учет контракта необходимо представить в уполномоченный банк:

    • общие сведения об экспортном контракте (дата составления и дата исполнения (завершения) обязательств, номер, вид контракта, наименование валюты и данные о сумме обязательств предусмотренных контрактом);
    • реквизиты всех нерезидентов, являющихся сторонами по экспортному контракту (наименование, страна).

    После чего уполномоченный банк должен:

    • зарегистрировать контракт, присвоив ему уникальный номер;
    • сформировать по контракту ведомость банковского контроля.

    Банк не имеет право отказать в постановке на учет договора/контракта! Предоставление справок о валютных операциях (СВО) как при поступлении валюты на расчетный счет, так и при списании валюты с расчетного счета резидента.

    Паспорта сделок с 1 марта 2018 года заменят на учет внешнеторговых контрактов

    Если сумма обязательств по договору/контракту менее 200 000 рублей предоставление документов, связанных с проведением валютных операций не требуется. Сумма обязательств учитывается на:

    • дату оформления договора/контракта
    • дату заключения изменений суммы договора/контракта.

    Для резидентов-экспортеров установлен упрощенный порядок постановки на учет внешнеторговых контрактов, а именно до 1 рабочего дня.

    Постановка на учет в уполномоченный банк договора/ контракта и оформление паспорта сделки Вместо паспортов сделки ведется учет экспортных контрактов в банке.

    Все паспорта сделки, которые не закрыты и находятся в досье валютного контроля до 01.01.2018, будут считаться закрытыми.

    Данные затраты включают затраты организации по подработке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик полученных запасов, не связанные с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг;

    • иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.

    Не включаются в фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением материально-производственных запасов. При импорте товаров в обязательном порядке приходится иметь дело с иностранной валютой, курс которой, как правило, не всегда стабилен и так же влияет на себестоимость товара.

    В связи с этим рекомендуется руководствоваться Приказом Минфина РФ от 27 ноября 2006 г.

    В случае, когда резидент РФ находится в слабой переговорной позиции или есть объективные причины невозможности указания точных сроков исполнения обязательств, указанные законодательные нововведения могут привести к тому, что российским компаниям придется либо соглашаться с неминуемым нарушением валютного законодательства, ставя под угрозу саму возможность осуществления валютных операций по внешнеторговой сделке, либо отказываться от сотрудничества с непреклонным иностранным партнером. Кроме того, в законе не предусмотрено никаких инструкций в отношении уже заключенных к моменту вступления в силу поправок договоров.
    Изменения в сфере валютного регулирования: резюме Новая Инструкция 181-И снимает часть нагрузки в сфере документооборота с резидентов при работе по внешнеторговым контрактам. Однако кардинально порядок взаимодействия с банками не меняется.

    Бухгалтерские проводки по учёту импортных операций Подробно о бухгалтерском и налоговом учёте импортных операций будет дано разъяснение далее: Бухгалтерская проводка Пояснение Документ, подтверждающий операцию Д 60 К 52 Перечисление аванса поставщику за импортируемый товар Выписка банка, платёжное поручение Д 76 К 51 Уплата таможенных сборов ДТ, выписка банка, платёжное поручение Д 07 Д 08-4 Д 10 Д 41 К 60 К 76 Права собственности на товар в качестве:

    • основных средств;
    • материальных запасов

    Собственник принимает самостоятельное решение, руководствуясь нормативными актами.
    До 1 января 2018 года Действовала обязанность предоставить справку о валютных операциях в уполномоченный банк.

    Причем инструкция № 138-И предусматривала разные сроки предоставления СВО в зависимости от вида осуществляемой операции: В большинстве случаев в течении 15 рабочих дней с момента совершения операций.
    Изменения С 01.01.2018 года Отменено требование о предоставлении справки о валютных операциях.

    Но сохранено требование о предоставлении документов для подтверждения валютных операций в сроки не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный счет резидента, указанной в уведомлении уполномоченного банка.

    Итак, новая Инструкция Банка России действительно вводит ряд новшеств, которые, однако, на наш взгляд, направлены не столько на либерализацию, сколько на модернизацию действующих правил осуществления валютного контроля. Основные нововведения Инструкции состоят в следующем: 1.

    Отменяется необходимость представления банку справок о валютных операциях. Единой формой учета и отчетности по валютным операциям для резидентов становится справка о подтверждающих документах.

    При этом сохраняются требования о представлении резидентом документов, связанных с проведением валютных операций, а справка о валютных операциях заменяется необходимостью представления информации о коде вида валютной операции.

    При этом Инструкцией предусмотрен ряд исключений, для которых представление подтверждающих документов не потребуется.
    ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ст.9) каждый факт хозяйственной деятельности должен подлежать оформлению первичным учётным документом.

    Для учёта импортных операций первичными учётными документами, наличие которых необходимо при бухгалтерском и налоговом учёте импортных товаров являются:

    • внешнеторговый контракт с импортёром товара;
    • счёт, выставленный продавцом;
    • транспортные, экспедиторские документы;
    • страховые документы;
    • декларация на товары (ДТ);
    • банковские справки, подтверждающие уплату таможенного сбора и таможенной пошлины;
    • накладные, акты приёмки товарно-материальных ценностей;

    Источник: http://helpcredits.ru/izmeneniya-v-uchete-eksportno-importnyh-operatsij-2018/

    Бухгалтерский и налоговый учет в подробностях при ВЭД для чайников в 2018 году

    Бухгалтерский учет импортных операций в 2018 году

    Внешнеэкономическая деятельность имеет ряд особенностей и накладывает некоторые ограничения в планет необходимых мероприятий по бухгалтерской и налоговой отчётности.

    Это связано с тесным взаимодействием с различными иностранными субъектами, что требует проведения дополнительных мероприятий и согласования разных подходов к правовому регулированию и бухгалтерии.

    Законодательство определяет ряд требований, которые обязательно должны соблюдаться данными субъектами.

    Любая внешнеэкономическая деятельность накладывает на резидента дополнительные ограничения. У него возникает необходимость соблюдения законодательства Российской Федерации, а также законодательства государства, резидентом которого является его партнёр.

    Имущество, которое подлежит реализации или приобретению, должно быть учтено должным образом, так как передача осуществляется от резидента одной страны к резиденту другой.

    Расширяется пакет документации, которую необходимо будет вести, а также усложняется процедура налогового и бухгалтерского учёта. Сторона должна правильно учитывать свои доходы, вести по ним отчётность.

    Когда резидент Российской Федерации планирует заключение договора с иностранным партнёром, ему необходимо учесть ряд факторов, которые впоследствии могут повлиять на его деятельность внутри Российской Федерации:

    1. Обратить внимание на разницу в НДС на реализацию товаров внутри страны и на международном рынке.
    2. Обратить внимание на законодательство государства, резидентом которого является экономический партнёр.
    3. Учесть необходимость дополнительной отчётности.

    Эти факторы должны быть обязательно учтены, в противном случае в отношении лица могут возникать санкции различного характера.

    Как отобрать информацию

    Возникает множество трудностей при ведении ВЭД. Бухгалтерский и налоговый учет в подробностях для «чайников» — подобная литература была бы очень популярной, но ситуация гораздо сложнее, поэтому требует изучения различных информационных аспектов, а также законодательства.

    В первую очередь бухгалтер должен понять, что именно ему требуется сделать, на что обратить внимание и как производить учёт.

    На начальном этапе стоит отметить факторы, которые сразу нужно учесть:

    1. Валютные операции и правила их учёта.
    2. Произведение операций на внешнем и внутреннем рынке, необходимость раздельного учёта.
    3. Разные правила учёта экспортных и импортных операций.
    4. Особые правила бухгалтерской и налоговой отчётности.

    В этом, 2018 году, появились некоторые правовые акты, которые существенно повлияли на бухгалтерский учёт при ВЭД.

    Так, Центральный Банк России ввёл инструкцию «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов», а также был введён ряд поправок в закон о валютном регулировании.

    Также были отменены ряд законом, в связи с этим произошли изменения правил:

    1. Такой документ, как паспорт сделки, был отменён. Теперь используется контракт.
    2. Отказ в постановке контракта на учёт становится невозможен.
    3. Если сумма договора составляет менее двухсот тысяч рублей, дополнительные документы о валютном контроле предоставлять не потребуется.
    4. Справки о валютных операциях более не применяются.

    Требования в внешнеэкономическим контрактам стали более жесткими, а основания для отказа банка в проведении валютных операций были расширены.

    Также была ужесточена ответственность за нарушения в сфере валютных операций и внешнеэкономической деятельности.

    Аспекты, на которые влияет внешнеэкономическая деятельность

    Внешнеэкономическая деятельность характеризуется тем, что субъект, который является резидентов Российской Федерации, сотрудничает в своей коммерческой деятельности с резидентами других государств.

    В данном случае возможными будут любые доступные операции, такие как купля-продажа, поставка, аренда, расчёты по различным требованиям и так далее.

    Процесс налогового и бухгалтерского учёта в данном случае будет иметь свои особенности, которые будут обусловлены появлением некоторых факторов:

    1. Появляется дополнительная документация.
    2. Расчёты могут вестись в иностранной валюте.
    3. Возникают некоторые правила, связанные с заграничными командировками сотрудников.
    4. Учёт НДС осуществляется в особом порядке.
    5. Возможны некоторые противоречия в связи с учётом доходов от экспорта и НДС по ним.
    6. Возникает обязанность по дополнительной отчётности по доходам, получаемым на международном рынке.

    Все эти факторы напрямую влияют на внешнеэкономическую деятельность, накладывают на лицо дополнительные ограничения и обязательства. В остальном деятельность производится в том же порядке.

    Список дополнительных документов

    Внешнеэкономическая деятельности устанавливает необходимость применения расширенного перечня документации, которые могут быть оформлены как на основании Российского законодательства, так и на основании законодательства иного государства.

    В перечень документации включают:

    1. Платежные документы, оформляемые иностранными партнёрами.
    2. Договоры с партнёрами-резидентами иностранных государств, которые были созданы с учётом условий, которые отражаются в «Инкотермс» (это перечень общих правил к документации, используемой в международной торговле).
    3. Документация, связанная с приобретением или реализацией иностранной валюты.
    4. Документация, которая подтвердит факт регистрации иностранной организации (или аналога ИП).
    5. Декларации, отражающие произведение таможенных действий, то есть так называемые грузовые таможенные декларации.
    6. Документы, отражающие отгрузку.
    7. Документы поставщиков.
    8. Особые бумаги, оформляемые членами Таможенного Союза.
    9. Декларации о доходах, которые поступают из источников за пределами Российской Федерации.
    10. Расширенные декларации по НДС.
    11. Расчёт, которые будет содержать информацию о расходах, выплаченных зарубежным партнёрам.
    12. Иная документация в зависимости от ситуации.

    Чаще всего документация сразу ведётся на двух языках, то есть на русском и на языке государства, с которым отечественный резидент ведёт дела.

    Если документ ведётся только на иностранном языке, то при подаче отчётности необходимо будет сделать его нотариально заверенный перевод.

    Ндс при проведении импортных операций

    Большая часть дополнительных действий возникает при необходимости уплаты НДС. В данном случае стоит обратить внимание на следующие моменты:

    Экспорт требует особого учёта любых операцийА также дополнительного контроля, заполнения документации и подготовки расширенного пакета бумаг
    При импорте из государств Таможенного Союза необходимо учесть ограниченные сроки по подаче сведений в Налоговую службуТакже потребуется оформление дополнительной декларации
    Нужно правильно рассчитать налог при оказании некоторых услуг, если они осуществляются за пределами РоссииТакже необходимо будет заполнить особый раздел декларации

    Отгрузка на экспорт будет учитываться в доходах в тот момент, когда передаётся право собственности, а также риски, то есть в момент отгрузки товара, но право на налоговый вычет может осуществляться в последующих периодах.

    Распространенные ошибки

    При осуществлении внешнеэкономической деятельности возможно множество ошибок, но к самым распространённым относят:

    Проект поставки был спланирован неправильноНапример, не были учтены условия применения различных льготных режимов, курс валюты подвергался резким колебаниям, нулевая ставка НДС усложнила процедуру и так далее
    Контракт был составлен некорректно или возникли ошибки при составлении бухгалтерских, налоговых, таможенных или банковских документовПоследствия — дополнительное начисление налога, часть расходов может быть не учтена

    Также возможны простые технические ошибки, а также ошибки при составлении перевода договора на иностранный язык и обратно.

    Текст должен быть переведён максимально точно, чтобы смысл не менялся ни в чью пользу. Перевод должен быть осуществлён только организацией, имеющей соответствующее разрешение и заверен нотариально.

    За осуществление перевода и его заверение будет насчитана пошлина. Также в процессе осуществления бухгалтерского учёта при ведении внешнеэкономической деятельности могут возникнуть некоторые налоговые риски.

    В первую очередь это касается дополнительной необходимости оплаты штрафов, неустойки, НДС, а также в возможном отказе на возмещение НДС при осуществлении экспорта товаров.

    Самостоятельное изучение

    Самостоятельное изучение особенностей бухгалтерского и налогового учёта при ведении внешнеэкономической деятельности будет возможно, если подойти к вопросу максимально серьёзно.

    Стоит начать с изучения общих принципов, а затем обратить внимание на законодательные акты.

    Речь идёт не только о общих актах, таких как Налоговый кодекс, но и о специализированных, например, различных методических рекомендаций налоговой службы.

    : важные нюансы
    

    Тонкостей по данному вопросу очень много и для полного понимания ситуации необходимо изучить множество информации, проанализировать её и учесть.

    Внешнеэкономическая деятельность накладывает на резидента Российской Федерации ряд дополнительных обязанностей.

    Необходимо оплачивать налоги, сдавать отчётности, заполнять строки деклараций, которые ранее могли оставаться пустыми. Особое внимание нужно обратить на моменты, связанные в валютными операциями.

    Все эти факторы нужно учесть, в противном случае резидент может столкнуться с ответственностью за нарушение действующего законодательства.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    Источник: https://zanalogami.ru/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-v-podrobnostjah-pri-vjed-dlja-chajnikov/

    Ндс по импорту 2018 проводки

    Бухгалтерский учет импортных операций в 2018 году

    Таможенная стоимость товара с учетов расходов на доставку – 105.880 руб. Сумма уплаченной таможенной пошлины – 21.176 руб. (105.880 руб. * 20%), размер перечисленных таможенных сборов – 1.900 руб. Сумма НДС, оплаченного «Фактором» на таможне, составила – 23.202 руб. ((105.880 руб. + 21.

    176 руб. + 1.900 руб.) * 18%). В учете «Фактора» отражены такие записи: Дебет Кредит Сумма Описание 41 60 105.880 руб. К учету поступили автозапчасти, импортированные из Китая 41 76 23.076 руб. Таможенные сборы и пошлина включены в себестоимость запчастей (1.900 руб. + 21.176 руб.

    ) 19 68 НДС 23.202 руб. Начислен НДС 76 Таможенные сборы 51 23.076 руб. Оплачены таможенные сборы и пошлина (1.900 руб. + 21.176 руб.) 68 НДС 51 23.202 руб.

    Оплачен НДС на таможне Импорт услуг из Китая Отдельно следует поговорить о случаях, когда российская компания ввозит из Китая услуги, а не товары.

    Ндс при импорте

    Д 60 К 52 Окончательный расчёт с поставщиком за импортируемый товар 546 880,00 (8 000*68,36) Ошибки учёта импортных операций При учёте импортных операций необходимо быть очень внимательным во избежание ошибок, которые нередко выявляются при аудиторской проверке:

    • неверный пересчёт иностранной валюты в рубли при проведении валютной операции;
    • отсутствует перевод на русский язык текста документа, на основании которого производится оплата с валютного счёта;
    • несоблюдение сроков исполнения обязательств по контрактам, предусматривающим авансовые платежи;
    • неверная корреспонденция счетов по учёту импортных операций.

    Как формируется себестоимость импортных товаров? При формировании себестоимости импортных товаров необходимо руководствоваться Приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г.

    Ндс при импорте из китая 2018

    + 5.200 руб. + Таможенная пошлина) * 10%. Вопрос № 2: При импорте товара из Китая российская компания «Берег» уплатила сумму 12.303 посреднику в виде вознаграждения. Необходимо ли учитывать сумму вознаграждения при расчете НДС? Ответ: При определении таможенной стоимости товара «Берегу» следует учесть сумму посреднического вознаграждения.

    Расчет ндс при импорте товаров и право на вычет

    Важно Надо знать: если импортируемый товар не подлежит обложению таможенными пошлинами и акцизом, то сумма НДС определяется умножением таможенной стоимости на нужную ставку налога.

    Во избежание конфликтов с таможенной службой из-за неверного исчисления налога импортеру целесообразно рассчитывать НДС отдельно по каждой группе товаров. НДС при импорте услуг Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту.

    Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.

    Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги. Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

    Уплаченные сумма НДС при импорте, таможенную пошлину, таможенной сбор, организация может включить в состав расходов, согласно подпункта 22 пункта и подпункта 11 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

    Особенности учета НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС предусмотрены в Договоре о Евразийском экономическом союзе подписанный в г. Астане 29 мая 2014 года.

    В союз ЕАЭС входят: Российская Федерация, Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.

    Ндс при осуществлении  операций по импорту

    Внимание ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ст.9) каждый факт хозяйственной деятельности должен подлежать оформлению первичным учётным документом. Для учёта импортных операций первичными учётными документами, наличие которых необходимо при бухгалтерском и налоговом учёте импортных товаров являются:

    • внешнеторговый контракт с импортёром товара;
    • счёт, выставленный продавцом;
    • транспортные, экспедиторские документы;
    • страховые документы;
    • декларация на товары (ДТ);
    • банковские справки, подтверждающие уплату таможенного сбора и таможенной пошлины;
    • накладные, акты приёмки товарно-материальных ценностей;

    Источник: http://civilist-audit.ru/nds-po-importu-2018-provodki/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.