+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Бытовые услуги на ЕНВД в 2018: особенности и пример расчета налога

Содержание

Расчет енвд в 2018 оказание бытовых услуг

Бытовые услуги на ЕНВД в 2018: особенности и пример расчета налога

Как корректно рассчитать среднесписочную численность работников для расчета ЕНВД Схема расчета довольно проста: суммируется списочная численность всех работников за каждый месяц и делится на количество месяцев.

При этом надо не забывать что сам работодатель, как и весь административный персонал тоже должен учитываться для расчета ЕНВД, если иное не предусмотрено законом. Вопрос №2.

В ситуации, когда предприниматель владеет двумя мастерскими по ремонту обуви в двух соседних городах, имеет ли он право вести совместный учет Здесь надо рассматривать вопрос с точки зрения принадлежности данных городов к одному территориальному признаку.

Если это два соседних небольших населенных пункта, которые подчиняются одним властям и в части законодательства их относятся к одному району скорей всего можно, хотя данную информацию надо уточнять в местной налоговой инспекции.

Бытовые услуги на енвд в 2018: особенности и пример расчета налога

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,868*1*15% = 10 087,2 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 087,2*3 = 30 261,6 руб. Пример расчета ЕНВД для общепита Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе.

Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м. Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец.

Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

Физические показатели енвд 2018 (таблица)

Примеры определения физического показателя Количество грузового транспорта Перевозка грузов на автотранспорте 6 Количество грузовых машин ИП равно 15, следовательно, величина ФП = 15, БД = 15 * 6 = 90 тыс. руб.

в месяц Количество мест для посадки Перевозка пассажиров на автотранспорте 1,5 У ИП имеется 5 газелей вместимостью 10 пассажирских мест, ФП = =5 * 10 = 50, БД = 50 *1,5 = 75 тыс. руб.

в месяц Количество торговых автоматов Реализация товаров с использованием торговых автоматов 4,5 У ИП имеется 10 торговых автоматов: 5 с едой и 5 с кофейными напитками, ФП = 10, БД = 10 * 4,5 = 45 тыс. руб.

в месяц Площадь рекламной поверхности (м2) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (не электронные табло) 4 ИП имеет 5 рекламных поверхностей площадью по 10 м2, ФП = 50, БД = = 50 * 4 = 200 тыс. руб.

Расчет енвд для бытовых услуг

Размер площади · Правоустанавливающий документ (например, договор купли-продажи, аренды и т.д.); · Инвентаризационный документ Первый документ даёт понимание о предназначении площади; Второе – позволяет определить в каком месте осуществляется деятельность.

3 Количество транспортных средств · Список (реестр) автотранспортных средств, задействованных в деятельности; · Водительская инструкция. Первый документ позволяет определить виды и количество машин, которые заняты у ИП; второй – говорит об обязательствах водителей.

5 Количество посадочных мест · Список (реестр) автотранспортных средств, задействованных в деятельности; · Техпаспорт на транспортное средство — 6 Количество торговых мест · Договора аренды; · Список торговых точек, сдаваемых в аренду Данные документы отражают количество торговых мест и их месторасположение.

 

Примеры определения физического показателя Количество сотрудников, вместе с коммерсантом Бытовые услуги 7,5 Если работает индивидуальный предприниматель и 5 работников, то величина физического показателя равна 6 человек.

Ветеринарные услуги 7,5 Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств 12 Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей 4,5 Развозная и разносная розничная торговля 4,5 Базовая доходность в зависимости от физического показателя в 2017 году, когда ФП – площадь торговых залов, стоянок, залов обслуживания и количество торговых мест: Физический показатель Виды предпринимательской деятельности Базовая доходность в месяц, тыс. руб.

Формула расчета енвд в 2018 году

Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2017-2018 годах по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами.

Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД. Сроки уплаты ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал.

Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Как рассчитывается Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (с 2016 года может быть от 7,5 до 15%).

Примеры расчета енвд в 2018 году

Если организация или ИП занимается одним из видов деятельности, рассмотренных в одном из предыдущих двух разделов, то количество сотрудников здесь не важно, так как от этого показателя не исчисляется налог.

Как происходит учёт физических показателей Точное определение физического показателя позволяет правильно рассчитать налог на вменённый доход и избежать многих неприятностей, которые могут возникнуть из-за ошибок в подобном расчёте.

Налогоплательщик на «вменёнке» должен знать, что определять верно показатели важно для достижения двух целей: правильного расчёта ЕНВД и расчёта сумм страховых взносов, которые позволяют уменьшить сумму налога.

Источник: http://dolgoteh.ru/raschet-envd-v-2018-okazanie-bytovyh-uslug/

Как рассчитать ЕНВД в 2018 году и примеры расчета единого налога

Бытовые услуги на ЕНВД в 2018: особенности и пример расчета налога

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – это один из действующих в РФ специальных налоговых режимов.

Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при расчете ЕНВД и его уплате налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен главой 26.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет. Рассмотрим примеры расчета ЕНВД и как самостоятельно рассчитать размер единого налога.

Плательщики ЕНВД

Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:

  • организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
  • система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
  • в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в частности, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением “ввозного”), налог на имущество.

Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

Перечень видов деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД, указан в пункте 2 ст. 346.26 НК РФ.

В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.

Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ – налоговая база;

БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Далее рассмотрим подробнее приведенные выше показатели.

Значения базовой доходности и физического показателя определены для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности и утверждены нормами статьи 346.29 НК РФ.

Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)
123
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1 800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/raschet-envd-kak-rasschitat-ediniy-nalog

Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2018 году – налог, розничная торговля, бытовые услуги, пример

Бытовые услуги на ЕНВД в 2018: особенности и пример расчета налога

ИП, которые работают на ЕНВД, должны знать, как правильно рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Определим, какие правила действуют в 2018 году.

Многие ИП останавливают свой выбор на такой системе налогообложения, как ЕНВД. Такой режим подходит только для некоторых видов деятельности, о которых упоминается в нормативных документах.

И следует знать, что его могут применять не в каждом территориальном округе России. Но предприниматели уверены, что получат неплохой доход, используя именно вмененку.

Расчеты налогов производят, учитывая не фактическую выручку, а ориентировочные показатели, которые называют вмененными. Но как правильно подсчитать сумму к уплате самому?

Основные моменты

Каждое юридическое лицо и предприниматели, которые имеют свой бизнес, должны производить отчисления с полученной прибыли в государственную казну.

Производится уплата налогов и сборов. Но каждый вправе выбрать оптимальную для себя схему осуществления оплаты.

Организации и предприниматели вправе работать на одном из существующих режимов налогообложения.

Что это такое

Системой налогообложения называют совокупность налогов и сборов, которые взимаются согласно законодательству. Основы систем, что действительны сейчас, заложены еще в 1992 году.

После принятия нескольких нормативных документов. Согласно выбранной системе налогообложения лицо должно уплачивать средства с прибыли, которую получает, в казну.

Если грамотно подойти к выбору режима, то можно платить меньшую сумму, чем составляет налог на доход физического лица.

Налог устанавливается при определении плательщика и элементов обложения налогом:

  • объекта в виде прибыли или иной характеристики;
  • базы налога;
  • налогового периода;
  • налоговой ставки;
  • правил расчета налогового платежа;
  • правил и сроков уплаты необходимой суммы.

Какие бывают системы налогообложения

В Российской Федерации есть несколько систем налогообложения:

ОСНООбщая налоговая система, при которой платится несколько налогов
УСН(упрощенка) 6 и 15%
ЕНВДВмененка
ЕСХНЕе могут применять сельхозпроизводители
ПСНКоторую могут выбрать только индивидуальные предприниматели, купив патент на определенный период

Особенности режимов:

КритерийПри упрощенкеЕНВДЕСХНПатентОСНО
Что облагается налогомДоход или доход минус расходыВмененная прибыль плательщикаПрибыль, что уменьшена на затратыПрибыль, что может быть получена за годПо налогу на прибыль – доход, что уменьшен на затратыПо НДФЛ –прибыль, получена гражданиномПо НДС – прибыль от продаж
Налоговый периодГодОплата производится ежеквартальноГодГод или период, в течение которого патент действителенГод или квартал (в зависимости от вида платежа)
СтавкаДо 6% при УСН Доходы до 15 – УСН Доход минус расходы15 процентов6 процентов6 процентовНалог на прибыль – от 0 до 30%НДФЛ – 13 – 30%НДС – 0, 10, 18%Налог на имущество – 2,2%

Нормативная база

Нюансы использования ЕНВД прописаны в гл. 26.3 Налогового кодекса России. Важно знать, что именно может быть плательщиком данного налога.

Такое право есть у юрлиц и ИП, кроме тех, кто попадает под такие категории:

  • очень крупный плательщик налога;
  • субъект, что оказывает услуги по общепиту в общеобразовательном или лечебном учреждении;
  • фирма, что является долевым участником стороннего субъекта деятельности и доля больше 25%;
  • компания, количество персонала в которой больше 100 человек;
  • ИП, что передал в аренду АЗС, АГЗС.

Подробнее об этом можно почитать в ст. 346.26. Обратите внимание, что следует также учитывать нормы, установленные на региональном уровне, так как субъектам дано право корректировать некоторые показатели самостоятельно.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2018 году

В законодательстве Российской Федерации прописаны все правила расчета налога ЕНВД. Что же следует знать?

В какие сроки нужно оплатить

Та сумма налога, которая будет рассчитана плательщиком, должна быть уплачена до 25 числа в первом месяце после окончания налогового периода.

Такое требование установлено ст. 346.32 НК России. Последним сроком уплаты может получиться нерабочий день. Тогда средства перечисляют в казну на следующий рабочий день (пункт 7 ст. 6.1 НК).

Укажем, когда нужно заплатить при ЕНВД в 2018 году:

За первый кварталДо 25 апреля
За второйДо 25 июля
За третийДо 25 октября
За четвертыйДо 25 января в следующем году

Оплата производится по реквизитам налоговой службы в регионе, где предприниматель ведет деятельность. И обязательно ИП должен быть зарегистрирован как плательщик вмененки.

Но есть несколько видов деятельности, на которые данная норма не распространяется. Это касается:

  • развозной и разносной торговли;
  • размещения рекламы на транспорте;
  • предоставления услуг по пассажиро- и грузоперевозкам.

ИП, которые занимаются такой деятельностью, не должны регистрироваться по месту деятельности. Налог платится по месторасположению главного офиса.

Если оплата налога своевременно не произведена, предпринимателя привлекают к ответственности. Может:

Взыскиваться недоимка по налогуп. 2 ст. 45 НК
Назначаться штраф, размер которого20% от суммы долга, если действия плательщика не были умышленными, и 40% при умышленной неуплате

За каждый день просрочки платежа начисляется и пеня.

Порядок расчета

Преимущество вмененки в простоте учета каждого физического показателя. Нетрудно и рассчитывать сумму платежа, если сравнивать с иными налоговыми режимами.

Используют такую формулу:
Чтобы определить налоговую базу (размер вмененной прибыли), используют такую формулу:

Почти каждый показатель устанавливается законодательными актами. Размер базовой доходности для любого вида предпринимательской деятельности прописан в п. 3 ст. 346.29 НК.

: пример расчета ЕНВД торговли для ИП

Например, при грузоперевозках это 6 тыс., а при разносной реализации – 4,5 тыс. Величину физического показателя можно посмотреть во второй графе таблицы той же статьи.

Например, если деятельность предполагает оказание бытовых услуг, то учитывают количество работников и самого предпринимателя.

Физический показатель – количество работников, площадь торговых залов, количество мест для торговли и т. д. Физический показатель включается в целых единицах.

Если показатель составляет меньше 0,5, тогда его не учитывают, если же больше, округляют для 1. При расчетах используют также коэффициенты:

Коэффициент-дефлятор К1Является одним из показателей прибыли, которую предприниматель предполагает получить. Отражается величина воздействия ряда условий на итог хоздеятельности налогоплательщика ЕНВД и применяется при определении налоговой суммы. В 2018 году действителен старый показатель – 1,798 9 (согласно Приказу Министерства экономического развития РФ от 3 ноября 2016 года № 698). К1 применяется без округлений
Коэффициент базовой доходностиКоторый является корректирующим (К2). Его устанавливают региональные власти, но он должен составлять не менее 0,005 и не более 1. К2 уменьшает базовую прибыль или оставляет ее на прежнем уровне. Коэффициент может учитывать нюансы определенного вида деятельности, доходность, сезонные показатели, режимы осуществления. Показатель устанавливают раз в год, и могут округлять до 3 знаков после запятых

В ст. 346.21 НК прописано, какую максимальную ставку могут использовать при работе на ЕНВД. Это 15%.

В нормативной документации также прописаны условия установления в регионах ставки, что будет составлять меньше 15%.

Примеры вычислений

В каждом федеральном округе власти могут установить сами, какой вид деятельности попадает под ЕНВД.

Главное учесть такое правило – данные режим не может использоваться крупными плательщиками налога и ИП, что ведут деятельность в сфере здравоохранения и социального обеспечения.

Для иных видом предпринимательской деятельности расчеты будут несколько различны. Приведем несколько примеров.

Пример 1

ИП размещает и предоставляет жилье в городе Севастополь. Используется помещение площадью 280 м.Деятельность ведется полные 3 месяца – в апреле, мае и июне.

ЕНВД за второй квартал составит 90619 (база налога * 15 процентов). Предприниматель вправе уменьшить налог на страховые взносы, тогда как плательщики на ПСН такой возможности не имеют.

Пример 2

Определим, как как рассчитать ЕНВД для ИП при розничной торговле в 2018 году. ИП имеет магазин, в котором торгует мужской одеждой.

Площадь помещения – 10 м2. Оно располагается в торговом центре, имеющем стационарные площади для розничных продаж.

Базовая доходность1,8 тыс. за м2
ФизпоказательПлощадь отдела (10 м2)
К11, 798
К21 (установлен для помещения, что имеет площадь меньше 30 м2)

Подставим показатели в формулу:
Это сумма за 1 месяц. Значит, результат стоит умножать на 3. Получится 14563,8.

Пример 3

Следующим будет пример, который покажет, как рассчитать ЕНВД ИП (бытовые услуги). Предприниматель имеет мастерскую, в которой осуществляется ремонт обуви.

Показатель базовой доходности7, 5 тыс. рублей
Физического показателя1
К1Тот же, что и в остальных случаях
К2В регионе, где предоставляются услуги это 0,8

Расчет будет таким:

Пример 4

Рассчитаем налог для ИП, что осуществляет перевозки груза. Агентство имеет 3 авто и осуществляет транспортные услуги по региону. Какие именно автомобили, неважно.

Также не учитывается, с или без работников для перевозки эксплуатируется машина. Исходные данные:

Базовая доходность6 тыс.
Физпоказатель3 (это количество машин)
К2В территориальном округе это 1
К1Стандартный

Расчет таков:
За 3 месяца ИП заплатит 14563,8 рублей.

Пример 5

ИП размещает наружную рекламу коммерческого плана на транспорте. Исходные показатели:

Доходность10 тыс. рублей
Физпоказатель2 (реклама размещается на 2 автобусах)
К1Общий
К21

Подставим данные в формулу:
Если у вас возникают сложности с самостоятельными подсчетами, можете воспользоваться онлайн-калькуляторами.

Разработчики предлагают выбрать необходимые показатели из предложенных, а также ввести свои значения. Далее система произведет расчет сама.

Если за неполный квартал

Не всегда предприниматель работает полный квартал. А значит, это следует учесть при произведении расчетов. Разберем нюансы на примере.

Бизнесмен встал на учет в качестве ИП 11 февраля 2014 года. Сразу же обратился в ФНС с заявлением об использовании ЕНВД.

Работать предприниматель начал с марта того же года, заключив соглашение об аренде офиса. Нужно ли учитывать февраль, рассчитывая сумму налогового платежа?

Поскольку деятельность осуществляется не с февраля, а с марта, то в расчетах учитывается март.

По общему правилу лица, перешедшие вмененку в средине квартала, должны определять сумму налога с момента, когда встали на учет, как плательщики ЕНВД.

Сначала рассчитывают базу налога за месяц, когда ИП начал вести деятельность на ЕНВД. Используется формула:

Затем устанавливают сумму налога за полные месяцы и результаты суммируют. Так будет известен размер платежа за весь квартал.

И кстати, если в одном из месяцев увеличено физпоказатель, тогда при расчете нужно взять новые значения. Даже в том случае, если правки внесены не с начала месяца.

Как видите, расчеты при использовании ЕНВД для каждого вида деятельности будут свои. Хотя и установлена общая формула, показатели могут варьироваться с учетом самого вида деятельности, года, а также региона, где ИП работает.

Так что при определении платежа заглядывайте в таблицы, содержащиеся в законодательстве. Так вы сможете проследить, чтобы не была допущена ошибка при расчете, и соответственно, не было вопросов к вам со стороны налоговой службы.

Источник: http://jurist-protect.ru/kak-rasschitat-envd-dlja-ip/

Примеры расчета ЕНВД в 2019 году

Бытовые услуги на ЕНВД в 2018: особенности и пример расчета налога

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году.

Примеры расчета налога ЕНВД

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля;
  • перевозки;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общепит;
  • сдача в аренду земельных участков;
  • реклама;
  • вендинговые аппараты.

Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%. Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои. Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@).

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД до1,868. А с 2019 года К1 вновь будет повышен и составит 1,915.

К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

Коэффициенты К1 и К2 на 2019 год рассмотрены в этом материале.

Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.

ЕНВД = 1800*10*1,915*1*15% = 5 171 руб.

Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 171 умножить на 3. Окончательный итог: 15 513 руб.

Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2019 год он составляет 1,915.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.

Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,915*0,8*15% = 1 724 руб.

Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 724*3 = 5 172 руб.

Пример расчета ЕНВД для рекламы

В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

БД. Исходим из константы: мы имеем базовую доходность, рассчитанную для рекламы на транспортных единицах, это 10 000 рублей.

ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2019 году этот коэффициент равен 1,915.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,915*1*15% = 5 745 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 745*3 = 17235 рублей.

Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

БД (базовая доходность) для грузоперевозок — 6000 руб.

ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,915.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5171*3 = 15 513 руб. 

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб.

ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

К1 = 1,915, он по всем видам деятельности один.

К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,915*1*15% = 10 341 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 341*3 = 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,915*1*15% = 10 916 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 916*3 = 32 748 руб.

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу.

Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег.

В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 1,915, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000*36*1,915*1*15% = 10 341 руб., а сумма за квартал втрое больше: 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все те же 1,915.

Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

ЕНВД = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4 596 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 596*3 = 13 788 руб.

Пример расчета ЕНВД для вендинга

При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.

Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2019 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/primery-rascheta-envd

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.