+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Что облагается НДС? Плательщики налога

Содержание

Объекты налогообложения НДС и налоговая база

Что облагается НДС? Плательщики налога

НДС – налог на добавленную стоимость, является обязательным для объектов всех видов предпринимательской деятельности, предоставления и оказания различных услуг и совершения определенных операций. Стоит подробнее рассмотреть, что и кто являются объектами налогообложения НДС.

Плательщики налога и объекты обложения

Налогоплательщики по НДС — это:

  • Организации различных форм собственности, лица, занимающиеся частным предпринимательством.
  • Лица, которые занимаются перемещением товаров или предоставлением услуг в рамках территории таможенного союза.
  • При составлении договоров на доверительное управление каким-либо имуществом — лицо, которое совершает это управление.

Объектами законного налогообложения по НДС являются:

  • Реализация любых видов товаров или оказание кому-то каких-либо работ или услуг на правах предпринимательства или без него.
  • Процесс передачи законных прав на владение и использование имущества.
  • Передача законных прав на какие-либо материальные блага, товары, продукты работ и оказание услуг, на бесплатной или бартерной основе.
  • Строительство для собственного пользования и осуществление процесса монтажа.
  • Процесс ввоза товара из-за рубежа на территорию России во время его регистрации в органах Российской таможни.

Стоит также рассмотреть перечень объектов, которые не являются предметами налогообложения НДС:

  • Произведенные операции конвертации национальной и зарубежной валюты.
  • Передаваемые основные материальные средства на основе правопреемничества в процессе осуществления реорганизационных мероприятий.
  • Процесс предоставления имущества организациям, не являющимся коммерческими и не осуществляющим предпринимательскую деятельность.
  • Инвестиционная форма вложений, передача земельного пая в паевое сообщество.
  • Когда создается сообщество хозяйствования, то первый вступительный вклад, ценности, переданные при выходе из него, а также во время его ликвидации, не облагаются НДС.
  • Дополнительно проводимые мероприятия, направленные на уменьшение напряженной ситуации на рынке труда.
  • Приватизация помещений для жилья.
  • Безвозмездная передача имущества, принадлежащего бюджетной или местной казне, для пользования некоммерческим предприятиям.
  • Конфискация предметов имущества, процесс передачи для пользования бесхозных и когда-то утерянных предметов и вещей.
  • Реализация товаров субъектами организации и проведения Олимпийских зимних игр.
  • Продажа участка земли или доли в нем.
  • Предоставление объектов инфраструктуры для эксплуатации государственными местными властями, а также органами местного самоуправления.
  • Передача основных средств в собственность для эксплуатации государственными властями.
  • Процесс приватизации имущества, когда оно выкупается у государства.

Детальнее эта информация указана в НК РФ, в том числе информация про объекты, подлежащие налогообложению по НДС, имеется  в ст.149 НК РФ.

Основные объекты налогообложения

Основным и важнейшим объектом налогообложения НДС является процесс осуществления реализации и сбыта предметов, предоставления или оказания услуг на оплачиваемой основе.

Эти действия в обязательном порядке осуществляются налогоплательщиками НДС исключительно на подвластной Российской Федерации территории.

Обложению налогом главным образом подлежит именно выручка, которая получена в процессе продажи товаров.

НДС начисляется при определенной налоговой базе, которая является стоимостью товара, и с установленной налоговой ставкой в зависимости от отнесения товаров или реализуемых услуг к определенной категории.

Налоговая база вычисляется именно на момент получения товара или перечисления аванса, совершения полного платежа.

Интересное видео про объекты обложения НДС:

Примеры

Реализация любого товара и услуги на территории РФ. Например, у меня есть магазин, в котором я собираюсь продавать какую-либо продукцию, например, магазин косметики. У меня оформлено предпринимательство, и есть лицензия на проведение предпринимательской частной деятельности. Я зарегистрирована налогоплательщиком.

В таком случае, я –плательщик НДС, осуществляющий розничную реализацию товаров. Я в обязательном порядке осуществляю уплату НДС в процентной ставке 18%. Оплачиваю я эти суммы в момент расчета за отгруженный мне товар оптовым поставщиком.

Сумму НДС я включаю в стоимость каждого товара и предъявляю ее конечному потребителю, то есть покупателю.

Осуществление оказания услуг. Например, частная парикмахерская. И предоставляем мы услуги на основе платных взаимоотношений с клиентами. Так, я опять являюсь плательщиком и оплачиваю обязательный НДС, который затем включается в стоимость предоставляемых моей организацией услуг.

Когда происходит закупка товара за границей или импорт товара. Я заказываю за рубежом определенный товар, заключая договор с поставщиком.

Когда мой товар находится на проверке на границе, в процессе таможенной регистрации обязательно оплачивается НДС,  независимо от того, реализую ли я товар, или будет он у меня лежать годами на полках.

Ввоз предметов с последующей реализацией на территорию РФ является объектом налогообложения НДС, поэтому его уплата произойдет в любом случае, иначе я не получу товар.

Примеры эти далеко не совершенны и направлены на то, чтобы приблизить к пониманию суть рассматриваемого вопроса.

Итак, базисными объектами налогообложения по НДС согласно ст. 149 являются следующие операции:

  • результаты реализации разного рода товара;
  • передача своего имущества в пользование другим лицом;
  • проведение строительства для собственной пользы;
  • перевозка товаров из-за границы.

Основной объект обложения НДС — полученная предпринимателем выручка в процессе перепродажи товара конечному потребителю. Налог оплачивается в обязательном порядке, также по нему ведется строгая отчетность.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/obektyi-nalogooblozheniya-po-nds.html

Что облагается ндс а что нет

Что облагается НДС? Плательщики налога

/Торговля/НДС на услуги и операции Налогом на добавочную стоимость облагается широкий спектр операций и услуг, однако существует и перечень таких, которые под данный налог не подпадают.

Возможность отказа от оплаты НДС связана с социальной целесообразностью – именно на этом основании и формируется освобождение от уплаты.

Минимизация или возможность отказа от выплаты актуальны как меры поддержки для начинающего бизнеса, для отечественных производителей в целом, конкурирующих с зарубежными поставщиками.

К сведению Медицина, образование и другие социально значимые сферы также освобождаются от выплат, что вполне закономерно. Нормативная база В рамках законодательства НДС нормируется ст. 149 НК РФ, которая дает не только базовые пояснения, но и регламентирует список услуг и сфер, которые освобождаются от выплат. Этот перечень указывается в п. 3 ст.

Что облагается ндс? плательщики налога

Расчет налога на добавленную стоимость Расчет НДС осуществляется довольно легко, для этой цели имеется формула НБ × Нст / 100, Где НБ является общей суммой, то есть, налоговой базой, а ставка может приравниваться к 10 или 18 процентам. Выделяя налог из общей суммы, можно применить такую формулу: С / 1,18 × 0,18 (или × 0,10) С / 1,10—ставка 10%, С — общая сумма с НДС.

Важно Если нужно найти сумму вместе с налогом без его вычисления в предварительном порядке, можно применить формулу С = НБ × 1,18 (или 1,10) НБ —общая сумма без налога, база.

Возможные ошибки при расчете В любой расчет может закрасться ошибка, однако математические неточности – это не главная проблемная сфера для НДС.

Они происходят редко, и если говорить об ошибках в формировании и выплате, то здесь в первую очередь необходимо отметить другие факторы.

Что облагается ндс

Раздельный учет не нужен, если общая доля операций по налогообложению не превышает 5% от общей выручки. Раздельный учет призван контролировать оприходование товаров и услуг, участвующих в формировании операций, освобожденных от налогообложения.

Использовать в дальнейшем налоговый вычет в результате этих действий не допускается. Пример. Предприятие в своей деятельности реализует товары облагаемые и необлагаемые НДС.

Реализовано товара всего 56640, в т.ч. НДС 8640 рублей. Реализация товара, освобожденного от налогообложения, произошла на сумму 20 000 рублей.

Какой налог последует к уплате по итогам работы? 1.

Операции без ндс

Кроме того, если предприятие, помимо деятельности, что находится на специальных налоговых режимах, совершают облагаемые виды деятельности, то в отношении их они обязаны исчислять и уплачивать НДС на основании общего режима. Неплательщики НДС не выписывают счетов-фактур, а в расчетных документах не указывают сумму НДС.

Также по данному налогу ими не ведется учет не сдается отчетность.

Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в 2014 году Статьей 145 предусматривается освобождение от уплаты НДС, если в последние три месяца объем выручки от реализуемой организацией продукции не превышает лимит в сумме двух миллионов рублей и отсутствует товарооборот подакцизной продукции и не ведутся импортные операции.

Данное освобождение не распространено на обязанности налогового агента.

Что не облагается ндс в россии?

  • паев в паевых фондах и долей в уставном капитале организаций, ценных бумаг;
  • услуг по техобслуживанию и ремонту в период гарантийного срока, если отсутствуют взимания дополнительной оплаты;
  • реставрационных и ремонтных работ, выполняемых при реставрации памяток культуры и искусства, культовых зданий, что охраняются государством;
  • услуг, за которые взимается государственная либо патентная пошлина, а также все виды регистрационных и лицензионных сборов;
  • услуг в сфере искусства и культурной деятельности, оказываемых некоммерческими учреждениями;
  • работ по обслуживанию воздушных и морских судов;
  • прав на изобретения, прав на использование интеллектуальной собственности.

Перечень вышеперечисленных товаров и услуг утверждается Правительством Российской Федерации и Налоговым Кодексом Российской Федерации. На основании п. 3 ст.

Операции, не подлежащие налогообложению ндс: виды и особенности

К таким видам деятельности относятся:

  1. Продажа товаров, услуг или работ, осуществляемая организациями инвалидов (не менее 80% в штате, либо не менее 80% в уставном капитале составляют взносы общественных организаций инвалидов).
  2. Благотворительная деятельность некоммерческих организаций.
  3. Научно-исследовательская деятельность и выполнение опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств.
  4. Деятельность российских партнеров Международного олимпийского комитета (МОК).
  5. Инвестиционная деятельность.
  6. Изготовление кинематографической продукции организациями.
  7. Реставрация, ремонт и консервация культурных и исторических памятников.
  8. Строительство объектов для военнослужащих (жилья, инфраструктуры, культурных объектов и прочее).

Законно ли взимание платы за домофон каждый месяц? Ответ вы найдете также на нашем сайте.

Ндс необлагаемые операции

Дт 44 ― Кт 60 (16520 рублей)― получены транспортные услуги по необлагаемым НДС операциям. 2. Дт 10 ― Кт 60 (19 000 рублей) ― оприходованы материалы, участвующие в реализации налогооблагаемого товара.
3. Дт 19 ― Кт 60 (3420 рублей) ― выделен НДС при оприходовании материалов. 4. Дт 62 ― Кт 90-1 (20 000 рублей) ― реализована необлагаемая продукция.
5.

Дт 62 ― Кт 90-1 (56640 рублей) ― реализован облагаемый НДС товар. 6. Дт 90-3 ― Кт 68 (8640 рублей) ― выделен НДС при реализации.

7. Кт 68 ― Дт 19 (5220 рублей) ― налог к уплате. НДС при экспортно-импортных операциях Операции, при которых товары пересекают таможенную границу государства (ввоз товаров), попадают под налогообложение НДС вне зависимости от субъекта, его вида деятельности. В таких случаях налог рассчитывается плательщиком самостоятельно и перечисляется в бюджет.

Кроме того: Плательщик, получив освобождение, не избавляется от необходимости подавать в налоговую инспекции декларацию по НДС, вести книгу продаж, оформлять счета-фактуры (в них обязательно должно быть указано «Без НДС») и вести журналы счетов-фактур, а также подавать декларацию.

Это — главное отличие между субъектами, которые не являются плательщиками налога и субъектами, освобожденными от его уплаты.

Внимание Если объем дохода от продажи товаров за три последовательные календарные месяцы превысит допустимый Налоговым Кодексом лимит, то с первого числа месяца, в котором зафиксировано превышение, освобождение автоматически завершает свое действие и предприятие облагается НДС.

Оформление счетов-фактур в 2014 году Счет-фактура — основной документ, дающий право на уплату и возмещение НДС.
Как уже говорилось выше, предприятия-неплательщики НДС не выписывают своим клиентам счета-фактуры.

Ндс: самый особенный и сложный налог

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам бесплатной консультации: Законодательный регламент Начисление и порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой №21 Налогового кодекса (НК) РФ.

Перечень операций, услуг и товаров, не облагаемых НДС, в рамках НДС утверждается статьями №145, №149 и №150 НК РФ. Как написать заявление о возврате госпошлины в налоговую? Узнайте об этом из нашей статьи.

Понятие Что это значит «Не облагается НДС»? Любая коммерческая деятельность на территории РФ, предполагающая извлечение прибыли, облагается НДС — косвенным налогом, изымающим часть стоимости товара, услуги или работ в пользу государственного бюджета.

Какие услуги и операции не облагаются налогом на добавленную стоимость?

Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

Источник: http://lic-r.ru/chto-oblagaetsya-nds-a-chto-net/

Что не облагается НДС в 2018 году? Какие товары и услуги?

Что облагается НДС? Плательщики налога

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость в текущем 2018 году отмечает свой юбилей. Ему 60. Впервые введен он был 1958 году во Франции после экспериментального тестирования в Кот-д’Ивуаре (французской колонии) в течение четырех лет.

Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993).

В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.

В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ.

Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога.

Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС. Но система эта сложная и не однозначная.

Что облагается НДС

Двадцать первая глава Налогового кодекса — основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

  • кто должен платить, а кто нет;
  • как определяется база для исчисления налога;
  • порядок расчета налога в различных ситуациях;
  • особенности, присущие НДС.

Коротко рассмотрим информацию о том, какие операции облагаются.

Изначально нужно определить какой системой налогообложения пользуется организация.

Если индивидуальный предприниматель или предприятие выбрали ОСНО (основную систему налогообложения), то им начислять НДС нужно, когда совершаются следующие операции на территории РФ:

  • реализация товара (услуги, работы) и имущественного права (важно учесть, что безвозмездную передачу законодатель также считает реализацией);
  • использование своего товара, оказания услуги, выполнение работы для собственного потребления, если расходы на это не будут учтены при исчислении налога на прибыль;
  • СМР (строительно-монтажные работы) для собственных нужд;
  • импортирование товаров.

Подробнее можно прочесть в статье 146 НК РФ в пункте 1.

Если у предприятия выбор пал на УСН (упрощенную систему), то НДС нужно платить только когда:

  • ввозится товар из других стран (импорт);
  • в счет-фактуре выделена сумма НДС;
  • фирма является участницей бизнес-партнерства (простые товарищества) в качестве концессионера или доверительного управляющего.

Если организация работает по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то в рамках этой деятельности НДС начислять нужно только:

  • при ввозе товаров в РФ;
  • при операциях, не подпадающих под действие единого налога (например, передача в виде оплаты труда или продажа сотрудникам товаров, имущества не для продажи).

Если предприятие совмещает ОСНО и ЕНВД, то обязательно организуется раздельный учёт по каждой деятельности и далее по порядку, присущему каждому виду налога.

Подробнее и конкретнее эти положения освещаются в статьях 149, 161, 170, 171, 171, 346 НК РФ.

Предприятие всегда должно вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности.

Что не облагается НДС

Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:

  • какие операции не требуют обложения НДС;
  • какие операции от НДС освобождены в принципе;
  • какие услуги не облагаются НДС;
  • когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.

В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:

  1. Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:
    • не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
    • передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
    • передаётся имущество приватизируемых предприятий;
    • выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
    • осуществляется продажа земли (доли участков);
    • передаются имущественные права правопреемникам;
    • передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
    • передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
    • передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
    • выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
    • реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
    • связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, «Формула-1″;
    • реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.
  2. Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.

Итак, освобождены от НДС:

  • аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
  • аренда жилых помещений;
  • продажа жилого помещения, домов и долей в них;
  • продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
  • медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
  • услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
  • услуги санаториев и курортов;
  • услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
  • услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
  • реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
  • услуги архивов;
  • услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и «маршруток»);
  • продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
  • передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
  • выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
  • банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
  • страхование по всем направлениям;
  • услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
  • услуги по техосмотру;
  • входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
  • услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
  • реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
  • услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
  • купля-продажа макулатуры;
  • реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
  • продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
  • реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
  • внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
  • выполнение НИОКР;
  • раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
  • коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
  • продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.

В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:

  1. посредничество,
  2. торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
  3. выдача займов (проценты по займу),
  4. образовательные услуги,
  5. медицина (товары и услуги).

Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!

И немного полезной дополнительной информации.

Налоговые ставки

Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.

Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:

  • продовольственные товары,
  • детские товары,
  • книги и периодика,
  • лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
  • внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.

Что значит не облагается НДС?

При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.

Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.

Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали «НДС не облагается». В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза «Без НДС». Образец можно изучить на рисунке 1.

Рисунок 1 — Как заполнить счет-фактуру без НДС.

Вопросы про НДС

В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.

Итак, облагается НДС или нет:

  1. Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ — нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
  2. Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ — нет, не облагаются.
  3. Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ — нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
  4. Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:
    • Вы собственник торговой марки:

      • плательщик российская фирма — НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
      • плательщик иностранная фирма — НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);

      Вы плательщик роялти:

      • НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.

Резюме

В статье мы осветили следующие положения:

  1. НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
  2. НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
  3. НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД — по усеченной.
  4. Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
  5. Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
  6. Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.

Ответы получили несколько частных вопросов.

Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.

Источник: http://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/

Какие услуги и операции не облагаются налогом на добавленную стоимость?

Что облагается НДС? Плательщики налога

Налогом на добавочную стоимость облагается широкий спектр операций и услуг, однако существует и перечень таких, которые под данный налог не подпадают.

Возможность отказа от оплаты НДС связана с социальной целесообразностью – именно на этом основании и формируется освобождение от уплаты.

Минимизация или возможность отказа от выплаты актуальны как меры поддержки для начинающего бизнеса, для отечественных производителей в целом, конкурирующих с зарубежными поставщиками.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-51-29 Москва; +7 (812) 467-30-52 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-83-47 Бесплатный звонок для всей России.

Медицина, образование и другие социально значимые сферы также освобождаются от выплат, что вполне закономерно.

Нормативная база

В рамках законодательства НДС нормируется ст. 149 НК РФ, которая дает не только базовые пояснения, но и регламентирует список услуг и сфер, которые освобождаются от выплат. Этот перечень указывается в п. 3 ст. 149 НК РФ, ознакомившись с ним, налогоплательщик может прояснить, есть ли необходимость в выплате налога в его случае.

Какие услуги облагаются НДС?

НДС облагается широкий спектр услуг, оказываемых на территории РФ, и регулируется этот вопрос  главой №21 НК РФ. Практически все услуги облагаются, однако существует перечень исключений, утвержденный законодательством согласно статьям №145, №149 и №150 НК РФ. Среди исключений, не облагаемых сбором, необходимо отметить:

  • Лицензированные медицинские услуги кроме ветеринарных и косметологических, не спонсируемых бюджетом.
  • Уход за детьми в дошкольных специализированных учреждениях.
  • Секции и кружки для детей.
  • Уход за пожилыми, инвалидами.
  • Взыскание пошлин и сборов, сопутствующие услуги.
  • Ритуальные услуги.
  • Аренда помещений иностранцам.
  • Работа с депозитами, ценными бумагами.
  • Обслуживание судов – речных, морских, воздушных.
  • Некоммерческие услуги сфер культуры, искусства.
  • Услуги аптек – изготовление лекарств, оправ, ремонт слуховых аппаратов, и так далее.
  • Перевозки людей при условии единого тарифа.
  • Тушение пожаров в лесах.
  • Услуги адвокатов.
  • Гарантийные услуги ремонта без дополнительной оплаты.

Какие операции облагаются НДС?

Касаемо операций ситуация складывается аналогичная – практически все они требуют выплаты НДС, однако существует перечень исключений, которые дополнительными налогами не облагаются. Исключения, закрепленные законодательством, стоит перечислить. Так, налогом не облагаются операции:

  • Лицензированная банковская деятельность кроме инкассации, займы кроме натуральных (путем использования товаров), операции с камнями, драгметаллами.
  • Передача объектов инфраструктуры органам самоуправления, власти.
  • Приватизация предприятий.
  • Страхование, обеспечение пенсионеров негосударственного характера.
  • Продажа земли.

Все прочие операции предполагают необходимость уплаты налога.

Какие виды деятельности не облагаются НДС?

Существует перечень направлений деятельности, не облагаемых НДС. В первую очередь это социально значимые направленности, стоимость услуг в рамках которых не должна возрастать. Стоит перечислить следующие виды деятельности, не попадающие под налогообложение НДС в данном случае:

  • Сфера инвестиций.
  • Строительство любых объектов для военнослужащих, включая жилье и инфраструктуру.
  • При работе организации, штат которой на 80 процентов и более состоит из инвалидов, либо если до 80 процентов уставного капитала сформировано взносами организаций инвалидов.
  • Работа Международного олимпийского комитета.
  • Благотворительность.
  • Бюджетная научно-исследовательская деятельность.
  • Реставрация исторических, культурных памятников.
  • Кинематограф.

При работе в любом из данных направлений нет необходимости в уплате НДС.

Кто освобождается от уплаты НДС?

Также от уплаты НДС освобождаются и в других ситуациях. Так, необходимость в уплате данного налога отсутствует, если  организация или ИП относится к сфере малого бизнеса, и при этом используется упрощенная система обложения.

В этом случае возникает необходимость уплаты налога по проработанным схемам «Доход», либо «Доход минус расход», и выплата НДС не требуется.

Кроме того, НДС не нужно платить тем организациям, что работают с режимом налогообложения сельхозпроизводителя.

Стоит знать, что список условий для освобождения от НДС, а также перечень услуг и товаров, подлежащих освобождению, время от времени пересматривается, и периодически в этой сфере возникают нововведения. Освобождение является регламентированным явлением, и компании, освобожденные от налога, подлежат надзору и контролю.

Расчет налога на добавленную стоимость

Расчет НДС осуществляется довольно легко, для этой цели имеется формула НБ × Нст / 100,

Где НБ является общей суммой, то есть, налоговой базой, а ставка может приравниваться к 10 или 18 процентам.

Выделяя налог из общей суммы, можно применить такую формулу: С / 1,18 × 0,18 (или × 0,10)

С / 1,10—ставка 10%,

С — общая сумма с НДС.

Если нужно найти сумму вместе с налогом без его вычисления в предварительном порядке, можно применить формулу С = НБ × 1,18 (или 1,10)

НБ —общая сумма без налога, база.

Если еще остались спорные вопросы, вы также можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-51-29 Москва; +7 (812) 467-30-52 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-83-47 Бесплатный звонок для всей России.

Возможные ошибки при расчете

В любой расчет может закрасться ошибка, однако математические неточности – это не главная проблемная сфера для НДС. Они происходят редко, и если говорить об ошибках в формировании и выплате, то здесь в первую очередь необходимо отметить другие факторы.

Иногда по ошибке или намеренно пользуются заниженной процентной ставкой в ситуации, когда правомерно было бы использовать основную.

Иногда опаздывают с начислением и выплатой НДС, или не учитывают частичную оплату, уже полученную за услугу или товар.

Иногда вычет НДС проводят без его перечисления поставщику, а еще часто возникают ошибки из-за того, что в работу поступают неправильно оформленные и заполненные счет-фактуры.

Так как НДС на услуги и операции является одним из важнейших, и штрафы при нарушениях и неуплате налога могут возникнуть весьма серьезные, стоит уделять необходимое внимание расчетам, и нанимать для выполнения бухгалтерских работ только компетентных специалистов, способных уверенно справляться со всеми нюансами вопроса.

Бухгалтерские проводки

Налог на добавленную стоимость и правильное оформление бумаг, с ним связанных, отводится к задачам, которые должен решать в основном бухгалтер.

Современные системы значительно упрощают эту деятельность, а под НДС имеется два пункта. В первую очередь используется счет 19, где можно открывать субсчета – графа отводится под НДС по приобретаемым ценностям.

Также имеется счет 68 под названием Расчеты по налогам, где под НДС отводится субсчет.

Используя специализированные инструменты бухучета, можно успешно проводить исчисления налога на добавленную стоимость, прилагая минимум усилий, и избегая нарушения правил.

Нюансы

Как и при решении любых других задач, при работе с НДС на услуги и операции могут возникнуть свои сложности и нюансы. Однако внимательное отношение к вопросу позволит исключить неприятности.

Стоит знать, что ошибки и неточности в данном направлении деятельности могут привести к штрафам в серьезных размерах, это касается также ситуации, когда компания пытается присвоить себе льготы, на которые не имеет прав. Ст.

122 НК России четко регламентирует эту ситуацию, указывая на право штрафа от налогового органа, который может составить порядка 20 процентов от долга, с начислением пени за просрочку в погашении.

Законодательство закрепляет право плательщика использовать любые законные средства для снижения уровня налогов, и при наличии истинных прав можно оформить налоговые льготы, также в минимизации этих расходов помогают налоговые вычеты.

Существует немало законных вариантов снизить затраты на выплаты государству, и при грамотном использовании таких решений удается добиться значимого результата – опыт и грамотность бухгалтеров и других специалистов в этом отношении бесценны.

Законодательство касаемо НДС на услуги и операции регулярно обновляется, его пересматривают, вводят новые пункты. Рассматривая последние из нововведений, необходимо отметить, что с 2017 года все налогоплательщики должны сдавать декларацию по этому налогу, предоставляя её в электронном виде.

Декларация также претерпела определенные изменения, и теперь она является более подробным документом, детализировалась на книгу продаж и покупок, появился и журнал для учета счет-фактур.

Однако это не усложняет процесс составления такого документа, поскольку автоматизированные системы будут формировать все необходимое самостоятельно.

НДС – это довольно сложный налог, который имеет множество нюансов облажения, с которыми приходится иметь дело на практике постоянно. В каждой бухгалтерии ежедневно приходится сталкиваться с этим явлением, с необходимостью следования ему, составления соответствующих документов.

На практике специалисты справляются с этим легко, опыт и знания позволяют добиваться результатов даже в сложных ситуациях.

Опытный бухгалтер всегда найдет возможность минимизировать затраты на налоги, подобрать оптимальный вариант выхода при необходимости экономить, и он сделает это официальным путем, с полным пониманием той ответственности, которая на него возлагается.

Работая в сфере оказания услуг, освобожденных от выплат НДС, стоит периодически проверять закрепленные законодательством списки, а при частичной работе с такими услугами – детализировать и разделять их в документах, выплачивая по тем из них, которые налогом облагаются.

Источник: http://potrebitel-expert.ru/torgovlya/kakie-uslugi-i-operatsii-ne-oblagayutsya-nds/

Что облагается, что не облагается НДС: нормы, плательщики, товары и услуги, начисления

Что облагается НДС? Плательщики налога

НДС – косвенный налог и это означает что каждый, кто получает платные услуги или совершает операции с финансами или имуществом, не осознавая того, оплачивает его в казну. Поэтому нелишне будет ознакомиться с этим налогом подробнее.

Основные параметры

Непосредственно государству НДС платит тот, кто производит продукцию или предоставляет услуги, причем заранее, до их реализации.

Это происходит в момент поступления товара или сырья для производства продукции и предоставления услуг на склад будущего продавца.

Но потом он добавляет сумму налога к отпускной стоимости реализуемой продукции, тем самым перекладывая ее на карман конечного потребителя.

Основными параметрами НДС являются:

  • Категории плательщиков.
  • Объекты, подлежащие налогообложению.
  • Ставки по НДС.

Государству НДС перечисляют:

  • Предприятия, различные учреждения или организации, ведущие промышленную, коммерческую и финансовую деятельность всех форм собственности (муниципальные, государственные, общества).
  • Предприятия с привлеченным иностранным капиталом.
  • Частные (в том числе и семейные) фирмы.
  • Обособленные филиалы компаний.
  • Иностранные юрлица, занимающиеся коммерцией на территории РФ.
  • Любые организации некоммерческого толка в случае совершения коммерческих операций.
  • ИП.
  • Частные налогоплательщики НДС при провозе товара или имущества через таможенную структуру РФ.

Покупка с торгов по банкротству не облагается НДС, о чем расскажет этот видеоролик:

Объекты налогообложения

В этих нормативных документах объектами налогообложения признаются реализуемые товары и оказываемые услуги.

Товары

  • Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
  • На собственные надобности, если расходы на них не предназначены к вычету.
  • Ввозимые через таможню.
  • Предметы залога.
  • Имущественные права.
  • Право собственности на данный товар.

Услуги

  • Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
  • Выполнение которых признается реализацией, попадающей под НДС.

  • На свои надобности, если эти расходы не выставляются к вычету.
  • Строительные, а так же монтажные работы для себя.

О том, что не облагается НДС по упрощенной (УСН) и другим системам налогообложения на основании указанных ст., читайте ниже.

О том, облагается ли неустойка НДС, расскажет видео ниже:

Важные нюансы

При работе с НДС важно обращать внимание на некоторые нюансы его начисления и уплаты:

  • Ставки по НДС имеют величину 18%, 10% и 0% и для их выбора надо уметь квалифицировать попадаемую под уплату налога деятельность.
  • 0% – это не налоговая льгота по НДС, а ставка на экспортные товары, международные перевозки, транспортировку нефтепродуктов и еще некоторые виды работ.
  • 10% – ставка на продовольствие, детскую продукцию и полиграфию.
  • В остальных случаях принимается 18%.
  • При расчете налога дата совершения сделки принимается на момент оплаты или по числу фактической отгрузки товара (по счету-фактуре).
  • Компании, имеющие минимальный доход (2000000 рублей) за налоговый период могут претендовать на освобождение от НДС. Но не автоматически, а по заявлению и после предоставления ими соответствующих документов.
  • Отсутствие облагаемого НДС дохода не освободит компанию от отчетности. В этом случае требуется заполнить нулевую декларацию.

При возмещении НДС надо учитывать, что трехгодичный срок подачи заявки начинается с окончания сопутствующего налогового периода.

Когда чай, кофе и конфеты не облагаются НДС, поведает видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/chto-oblagaetsya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.