+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Что входит в расчет отпускных? Расчет отпускных с учетом премий, больничного, повышения заработной платы

Содержание

Учитываем премии и повышение зарплаты при расчете отпускных | Журнал « книга» | № 12 за 2012 г

Что входит в расчет отпускных? Расчет отпускных с учетом премий, больничного, повышения заработной платы

→ Бухгалтерские статьи

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 июня 2012 г.

журнала № 12 за 2012 г.

При расчете отпускных самые сложные вопросы возникают в связи с учетом премий и повышения зарплаты. Предлагаем рекомендации по их учету в конкретных ситуациях, возникших у наших читателей.

Для отпускных учитываются премии начисленные

Г.А. Барышникова, г. Сочи

Сотрудник уходит в отпуск в июле 2012 г. Расчетный период для отпуска: июль 2011 г. — июнь 2012 г. В июле 2011 г. ему были начислены две месячные премии: за июнь и за июль 2011 г. Включается ли в расчет отпускных премия за июнь 2011 г., начисленная в июле 2011 г.?

: Да, включается.

При расчете отпускных учитываются ежемесячные премии, начисленные в расчетном периоде, независимо от того, входит ли период, за который они начислены, в расчетный, но не более 12 за каждый показатель премированияп. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение).

Годовая премия учитывается в особом порядке

З.И. Воронкова, г. Можайск, Московская обл.

Сотрудник идет в отпуск в июле 2012 г. У нас премия по итогам 2010 г. была начислена в июле 2011 г. Можно ли ее включить в расчет для определения суммы отпускных?

: Нет, нельзя. По общему правилу премии учитываются при расчете среднего заработка, если они начислены в расчетном периоде.

Однако при учете годовых премий действует особое правило — они учитываются независимо от времени начисления, за календарный год, предшествующий году предоставления отпускап. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение).

Поэтому, несмотря на то что премия была начислена в расчетном периоде, вы не можете ее учесть, поскольку она начислена не за прошлый (то есть 2011 г.), а за позапрошлый год (то есть 2010 г.). При расчете отпускных в этом году нужно учитывать только годовую премию за 2011 г.

даже в том случае, если она будет начислена после отпуска. В такой ситуации нужно будет после ее начисления пересчитать отпускные и доплатить работнику разницу.

Годовая премия, начисленная без учета отработки, учитывается не полностью

Сотруднику нашей компании, принятому на работу 1 июля 2011 г., годовая премия за прошлый год была начислена без учета фактически отработанного времени. Ему предоставлен отпуск с 28 мая 2012 г. Как правильно учесть годовую премию при расчете отпускных работнику?

: Эту премию вам нужно учесть пропорционально количеству месяцев с момента поступления на работу и до окончания расчетного периодап. 15 Положения. В данном случае расчетный период: май 2011 г. — апрель 2012 г. На период с 1 июля 2011 г. (дата поступления сотрудника на работу) по 30 апреля 2012 г. (последний месяц расчетного периода) приходится 10 месяцев.

Таким образом, при расчете отпускных вам нужно учесть 10/12 годовой премии.

Затем, для того чтобы рассчитать отпускные, нужно взять полученную сумму:

  • целиком, если расчетный период (май 2011 г. — апрель 2012 г.) был отработан сотрудником полностью;
  • пропорционально отработанному в расчетном периоде времени, если расчетный период был отработан сотрудником не полностью (то есть он болел, был в командировке и т. д.).

Системные премии к праздникам и юбилеям учитываются при расчете отпускных

А.И. Голубева, г. Саратов

Положением о премировании нашей организации установлены премии к праздникам (ко Дню защитника Отечества и Женскому дню) в размере 50% от оклада, а также к юбилеям работников в размере оклада. Эти премии не учитываются в расходах. Следует ли их учитывать при расчете отпускных?

: Да, если они были начислены в расчетном периоде. Ведь премии к праздникам и юбилеям предусмотрены положением о премировании вашей организациист. 139 ТК РФ; подп. «н» п. 2 Положения; Письмо Минздравсоцразвития от 13.10.2011 № 22-2/377012-772. С этим согласны и в Минздравсоцразвития (ныне — Министерство труда и социальной защиты).

КОВЯЗИНА Нина Заурбековна Заместитель директора Департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России

“При исчислении среднего заработка для расчета отпускных учитываются премии (в том числе к праздникам, юбилеям), если они предусмотрены системой оплаты труда организации, не являющейся бюджетным учреждением, где такие премии устанавливаться не могут в соответствии с нормативными правовыми актами, независимо от источника их финансирования”.

Для отпускных можно учесть 24 премии

З.М. Китайгородская, г. Самара

У нас в компании положением о премировании предусмотрена выплата премий по итогам работы за каждые полмесяца. Поэтому работник получает каждый месяц две премии. Сколько премий мы должны учесть при расчете среднего заработка для выплаты отпускных — по две за каждый месяц или все-таки нужно выбрать одну?

: Как известно, премии за месяц учитываются не более одной за каждый показатель премирования за каждый месяц расчетного периодап. 15 Положения. Но в вашей компании премии начисляются за период меньше месяца.

Хотя правила учета таких премий в Положении не прописаны, вы можете учесть за каждый месяц расчетного периода две премии, поскольку у вас премии за полмесяца.

Такой подход поддержали и в Минздравсоцразвития (Министерстве труда и социальной защиты).

“Если премии начисляются за период меньше месяца, то при расчете среднего заработка для оплаты отпуска нужно включать столько премий, сколько их было начислено за период, не превышающий расчетный. Например, если премия начисляется за полмесяца, то можно учесть не более 24 премий за расчетный период”.

КОВЯЗИНА Нина Заурбековна
Минздравсоцразвития России

От момента повышения зарплаты зависит, что нужно индексировать

С 1 июня 2012 г. у нас на предприятии повысили зарплаты. Сотруднику, который идет в отпуск с 25 июня 2012 г., оклад увеличили на 10%. А другой сотрудник находился в отпуске в мае — июне 2012 г. Ему оклад повысили на 6,5% за несколько дней до окончания отпуска. Должны ли мы проиндексировать отпускные сотрудникам с учетом того, что процент повышения зарплаты был разным?

: Индексировать отпускные нужно обоим сотрудникам в зависимости от индивидуального повышения.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Для сотрудника, который идет в отпуск с 25 июня, повышение оклада было после расчетного периода до наступления отпуска. Поэтому на коэффициент повышения (это 1,1) нужно увеличить его средний заработок за весь расчетный периодп. 16 Положения.

Сотруднику, который в момент повышения оклада был в отпуске, нужно увеличить на коэффициент повышения отпускные, но только за те дни отпуска, которые приходятся на период с момента повышения оклада до окончания отпускап. 16 Положения.

То есть вам нужно увеличить на коэффициент повышения 1,065 сумму отпускных работнику за период с 1 июня 2012 г. и до конца отпуска. После этого вам необходимо произвести работнику доплату на разницу между выплаченной суммой и суммой, рассчитанной с учетом повышения оклада работника.

Если премии не увеличились, сводный коэффициент повышения рассчитывать не нужно

С 1 июня 2012 г. всем работникам структурного подразделения повысили оклады на 5%. Одновременно ежемесячная премия в размере 20% от старого оклада была заменена на премию в том же размере в твердой сумме. Нужно ли нам рассчитывать сводный коэффициент повышения? Нужно ли вообще индексировать отпускные после 1 июня?

: Сводный коэффициент повышения нужно рассчитывать, только если повышение окладов в организации сопровождалось изменением размера премий и доплатп. 16 Положения.

Поскольку в результате изменения системы премирования в структурном подразделении размер премий остался прежним, рассчитывать сводный коэффициент не нужно. Вместе с тем после 1 июня 2012 г.

вам нужно корректировать средний заработок при расчете отпускных на коэффициент повышения окладов (в вашем случае это 1,05).

Премии в диапазоне значений не корректируются на повышающий коэффициент

В организации с 1 марта 2012 г. были повышены оклады всем работникам. Положением об оплате труда предусмотрена выплата квартальных премий сотрудникам в размере до 30% от оклада.

Премии начисляются по приказам руководителя, где установлены фиксированные проценты премии по каждому сотруднику.

Нужно ли нам при расчете отпускных увеличить премии работникам за расчетный период на корректирующий коэффициент?

: Нет, не нужно. На коэффициент повышения окладов нужно увеличивать только премии, установленные в фиксированном размере (например, 40% от оклада). Премии, установленные в диапазоне значений (например, от 20 до 40%) не корректируются при повышении зарплаты в организации. В вашем положении об оплате труда премии, по сути, установлены в диапазоне значений от 0 до 30%п. 16 Положения.

Ограничение премии максимальным размером не означает, что это «плавающая» премия

Положением о премировании нашей организации определены показатели и условия премирования. Ежемесячный размер премии определяется в зависимости от выполнения показателей премирования. При этом максимальный размер премии ограничен приказом руководителя организации — 200% от оклада.

С 1 апреля 2012 г. в организации повышены оклады. До этого размер премии отличался от максимального размера из-за значительного увеличения объема работы и перевыполнения показателей премирования только в ноябре 2011 г. и составил 220%.

Нужно ли индексировать премии при расчете отпускных?

: Премии могут быть установлены в фиксированном размере, в диапазоне значений или в твердой сумме. В связи с увеличением окладов на коэффициент повышения увеличиваются только фиксированные премии (проценты, кратность)п. 15 Положения.

Чтобы понять, как установлена премия, нужно посмотреть, как прописан порядок определения ее размера в положении о премировании.

Если в вашем положении о премировании за выполнение конкретного показателя установлен фиксированный процент или фиксированный кратный размер (например, 20% от оклада или 0,2 от оклада), то вам нужно проиндексировать такие премии работников, начисленные в расчетном периоде.

То, что в одном из месяцев до повышения из-за увеличения объема работы размер премии превысил «потолок», установленный приказом руководителя организации, не свидетельствует о том, что премия установлена в диапазоне значений.

Если при повышении зарплаты оклады не увеличились, отпускные индексировать не нужно

М.Р. Станишевская, г. Нижний Новгород

С 1 мая 2012 г. в нашей организации размер ежемесячной премии был увеличен с 20 до 30% от оклада. При этом оклады сотрудникам не повышались. Как нам рассчитать сводный коэффициент повышения для индексации отпускных?

: Вам не нужно рассчитывать сводный коэффициент повышения. Ведь он рассчитывается, только если повышение окладов сопровождалось изменениями других выплат работникам (доплат, премий). А у вас оклады не повышались. Поэтому вам не нужно индексировать средний заработок работников при расчете отпускных в связи с увеличением размера премийп. 16 Положения.

“Если при изменении в организации оплаты труда не были увеличены тарифные ставки или оклады, то такие изменения не ведут к корректировке среднего заработка, поэтому не нужно рассчитывать сводный коэффициент повышенияп. 16 Положения”.

КОВЯЗИНА Нина Заурбековна
Минздравсоцразвития России

Если оклады кому-то не повышались, то отпускные никому не индексируются

С января 2012 г. в нашей компании были повышены оклады всем сотрудникам, кроме принятых на работу в период после 1 ноября 2011 г. Должны ли мы учитывать такое повышение при расчете отпускных в этом году?

: Не должны. Заработок при расчете отпускных увеличивается на коэффициент повышения только в случае, если повышение зарплаты проведено в отношении всех работников организации (структурного подразделения) без каких-либо исключенийп. 16 Положения.

      Источник: http://GlavKniga.ru/elver/2012/12/884-uchitivaem_premii_povishenie_zarplati_raschete_otpusknikh.html

      Расчет отпускных что входит в расчет

      Что входит в расчет отпускных? Расчет отпускных с учетом премий, больничного, повышения заработной платы

      • Зарплата, которая начисляется сотруднику по тарифной ставке, по должностному окладу за время, которое было им отработано
      • Зарплата, которая перечисляется сотруднику при сделанной работе по сдельной расценке
      • Зарплата, которая начисляется сотруднику в виде процента от продаж, вырученных средств, а также в виде комиссионного поощрения
      • Зарплата, которая выдается не в виде денег, а, к примеру, в виде продуктов и товаров
      • Бонусы и надбавки к общим ставкам, которые выплачиваются сотрудникам за выслугу, за стаж, за разряд, за хранение государственной тайны и так далее
      • Премии и денежные вознаграждения, которые выдаются сотруднику работодателем, в соответствии с общепринятой системой оплаты труда

      Средним заработком называется усредненный размер зарплаты сотрудника за отдельно взятый период времени. Эта цифра нужна при расчетах, связанных с отпускными выплатами, денежными пособиями для нетрудоспособных сотрудников и при подсчете размеров пенсионных накоплений.

      Входит ли больничный в расчёт отпускных

      Учитываются отпускные при расчёте больничных? Нет! Больничный, точно так же как и отпускные, рассчитывается, исходя из среднего заработка сотрудника за расчётный период. Согласно Постановлению 213, для расчёта среднего заработка используются положения ст. 139 ТК РФ. Поэтому отпускные выплаты и компенсации, а также дни отпуска не учитываются при расчёте выплат по больничному листу.

      • Заработная плата;
      • Официальные премии, которые прописаны в трудовом договоре. Премии включаются все – ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Если год отработан не полностью, то премия рассчитывается относительно фактически отработанного времени;
      • Различные компенсации и выплаты.

      Входит ли больничный лист в расчет отпускных

      Необходимо помнить, что ежегодный календарный отпуск может быть и более двадцати восьми дней – если, например, работа проводится во вредных условиях или наличествуют иные условия, количество дней отдыха увеличивают, что прописывается в правилах внутреннего трудового распорядка предприятия.

      Под расчетным периодом понимают все отработанные работником дни с прошлого календарного отпуска до нового. Или же со дня устройства на текущую работу до каникул. При этом период нетрудоспособности в расчет отпускных не входят – поскольку в это время сотруднику платили по среднему значению.

      Что должно входить в расчет отпускных

      Средний заработок берется за 12 месяцев. Есть возможность изменять этот промежуток на три месяца, но в таком случае бухгалтер столкнется с двойной работой, а организация не получит никакой выгоды. Поэтому отпускные рассчитываются два раза, выплачиваются те, которые больше:

      Для оформления отпуска рабочий составляет заявление в свободной форме, указывая свои данные и количество желаемых дней для отдыха. Существуют различные способы и формулы для бухгалтеров, с помощью которых можно рассчитать выплаты.

      Для расчета заработка следует знать некоторую информацию о сотрудниках. Сотрудникам следует ознакомиться с правилами начисления, чтобы понять, какая сумма им причитается, когда лучше попросить отдых.

      Например, многие люди не знают, что брать отпуск в некоторые месяцы не выгодно.

      Рекомендуем прочесть:  Калькулятор расчет пени по ст 395

      Учитываются ли при расчете отпускных премии

      Учет премий при расчете отпускных в 2018 году осуществляется, исходя из отработанного периода и выхода в отпуск. В данном вопросе стоит отметить, что рабочий и календарный годы — разные понятие. В первом случае днем отсчета считается дата заключения трудового договора. Соответственно и рассчитываются все остальные периоды, такие как месяц, квартал, год.

      Следует помнить, что за отпуск сотруднику начисляется средний заработок в месяц, рассчитанный из годового дохода. Для расчета его уровня учитывается та часть премиальных, которая была отработана фактически. Однако есть два момента, которые учитывают неполную отработку:

      Что входит в расчет отпускных? Расчет отпускных с учетом премий, больничного, повышения заработной платы

      Периоды больничных включаются в дни стажа, т.е. по ним начисляются дни отпуска, однако выплаты, произведенные за это время, в расчет отпускных не берутся.

      К примеру, сотрудник отработал полный год, однако 2 месяца был на больничном. В таком случае работник имеет право на 28 оплачиваемых дней отпуска, однако CЗП будет считаться без учета выплат по больничному листу, т.к.

      оплата по ним производится частично по среднему заработку.

      Пример. Петров П.П. уходит в отпуск 1 июня 2016. В декабре Петров получил премию по итогам работы за год в размере 36 000 руб. Таким образом, для расчета СЗП берется период с 1 июня 2015 по 31 мая 2016. Так как премия была начислена за год, а в расчетный период входят только 7 месяцев (июнь-декабрь 2015), в расчет отпускных берут только суммы за эти месяцы.

      Расчет отпускных в 2017 году

      За весь год М. ни разу не брал отгулов и не выходил на больничный. Итак, считаем: 35 000 : 30 000 = 1.2. Это и есть коэффициент индексации. Подставляем его в формулу: 10*30 000*1.2+2*35 000 = 430 000. Мы получили общий заработок М. за год.

      Теперь определим средний дневной заработок сотрудника: 430 000 : 12 : 29.3=1 222. Умножаем это число на количество дней отпуска и получаем общую сумму отпускных.

      Если же зарплату повысили только одному сотруднику, коэффициент индексации в расчете не участвует.

      • Во-первых, при определении среднего дневного заработка сотрудника нужно учитывать коэффициент индексации зарплаты. Как его исчислять и применять в формулах, мы расскажем чуть позже.
      • Во-вторых, подоходный налог на отпускные теперь нужно платить не в день получения средств, а не позднее последнего дня месяца их перечисления. При этом была введена новая отчетная форма 6-НДФЛ.
      • В-третьих, отпускные должны быть перечислены сотруднику за 3 дня до его ухода на отдых.

      На основании пункта 6 указанных Правил, социальное пособие по временной нетрудоспособности не может превышать 15-кратной величины МРП, за исключением случаев, предусмотренных Правилами (например, лицам, приравненным к участникам или инвалидам Великой Отечественной войны (пункт 9)) и связанным с трудовым увечьем (10) или профессиональным заболеванием работников). На 2015 год МРП утвержден в размере 1982 тенге. Следовательно, максимальный размер социального пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, предусмотренный Правилами, в месяц будет составлять 29730 тенге (1982 × 15).

      Рекомендуем прочесть:  Запись в трудовой по соглашению

      В соответствии с пунктом 15 Правил премии и другие стимулирующие выплаты за результаты труда, носящие постоянный характер и предусмотренные системой оплаты труда работодателя, за исключением годовых премий, вознаграждений, выплачиваемых по итогам работы за прошлый год, включаются при подсчете средней заработной платы по времени начисления.

      Входит ли больничный в расчет отпускных: закон, правила и рекомендации

      1. Для начала определяется средняя зарплата работника (отпускные учитывать нельзя).
      2. После этого нужно подсчитать количество рабочих дней в данном периоде.
      3. Далее определяется средняя стоимость 1 рабочего дня. Для этого среднюю зарплату за год делят на количество отработанных дней.

      4. После этого среднюю стоимость 1 дня умножают на количество дней в отпуске, например, на 14.
      • Сперва определяется заработная плата человека за весь период: 28750 * 10 + 17 250 + 22216 = 326966 рублей.
      • Далее нужно определить среднее количество дней в периоде. За полные 10 месяцев можно использовать коэффициент 29,3, а март и январь нужно посчитать. Январь: (31 — 10) * 29,3 / 31 = 19,8. Март: (31 — 5) * 29,3 / 31 = 24,6.
      • Теперь можно посчитать количество дней за весь год: 29,3 * 10 + 19,8 + 24,6 = 337,4;
      • Далее бухгалтер вычисляет среднюю стоимость 1 дня: 326966 / 337,4 = 969,08.
      • И в заключение необходимо получившееся число умножить на количество дней, в течение которых будет длиться отпуск сотрудника: 969,08 * 28 = 27134,24.

      Входят ли отпускные в расчет нового отпуска

      Например: рабочий находился в апреле на больничном в течение 6 дней, его годовая зарплата при ежемесячном окладе в 20000 р. составит 20000 х 11 = 220000 р. за 11 месяцев и 20000 : 21 х 16 = 15338 р.за апрель.

      Расчет заработной платы ведется в рабочих днях, в данном случае из 21 рабочего дня в апреле были отработаны 16. Всего – 235338 р. Фактически отработанное время за апрель в календарных днях 30 – 6 = 24.

      Для расчета СДЗ принимается 29,4 : 30 х 24 = 23,5 дней.

      Кроме того, на предприятиях существуют дополнительные постоянные премии и чисто внутренние, закрепленные коллективным договором и индивидуальным трудовым договором доплаты.

      Вся заработная плата и входящие согласно коллективному договору в оплату труда доплаты и вознаграждения принимаются для расчета отпускного пособия.

      Специфика включения в заработную плату премий по итогам квартала или года подробно разъясняется в положении «Об особенностях порядка исчисления среднего заработка».

      05 Авг 2018      toplawyer         44      

      Источник: http://lawyertop.ru/kompensatsii/raschet-otpusknyh-chto-vhodit-v-raschet

      Учитывается ли премия при расчете отпускных?

      Что входит в расчет отпускных? Расчет отпускных с учетом премий, больничного, повышения заработной платы

      Учитывается ли премия при расчете отпускных — вопрос нередкий и неслучайный, поскольку у премиальных выплат есть ряд нюансов как в отношении самой процедуры учета их в доходе, значимом для расчета отпускных, так и в порядке определения суммы, принимаемой в этот расчет. Рассмотрим эти особенности.

      Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2018 году?

      Что регулирует процесс включения премий в расчет?

      Какие правила в части премий важны для расчета отпускных?

      Учет ежемесячной премии и премии за квартал

      Как в расчет входит годовая премия?

      Единовременные и разовые премии: особенности учета

      Последствия ошибок в принятии в расчет премий

      Итоги

      Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2018 году?

      Согласно действующему трудовому законодательству у каждого работника существует право на использование ежегодного отпуска (ст. 114 ТК РФ), возникающего не ранее чем через 6 месяцев после начала работы у конкретного работодателя, что не препятствует его досрочному предоставлению (ст. 122 ТК РФ). Время этого отпуска подлежит оплате работодателем.

      Нормальная длительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ), но может быть больше за счет:

      • дополнительного отпуска, дающегося из-за особых условий труда (ст. 116–119, 348.10 ТК РФ);
      • нерабочих праздничных дней, попадающих в период отпуска (ст. 120 ТК РФ).

      Возможна разбивка отпуска на несколько частей (ст. 125 ТК РФ), при этом каждую из них оплачивают отдельно. Если работник увольняется, не воспользовавшись своим правом на ежегодный отпуск, ему положена за это компенсация (ст. 127 ТК РФ), расчет которой делают по тем же правилам, что и расчет обычных отпускных.

      Оплату периода нахождения в отпуске определяют из расчета среднего заработка, единые общие правила исчисления которого содержит ст. 139 ТК РФ. Правила сводятся к следующему:

      • В расчете этого заработка задействованы все выплаты, предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты за труд, вне зависимости от того, за счет какого источника они сделаны.
      • Для расчета берут фактически начисленный доход и фактическое время работы за 12 календарных месяцев, предваряющих месяц того события, ради которого считают средний заработок. Но работодатель может утвердить и иной период для расчета, если это не приведет к ухудшению положения работника.
      • Среднедневной заработок определяют как общую сумму дохода за период расчета (расчетный период), деленную на 12 месяцев и на среднее количество календарных дней в месяце (29,3).
      • Обязанность установления нюансов исчисления среднего заработка возложена на Правительство РФ.

      Таким образом, премии, входящие в систему оплаты труда (ст. 129 ТК РФ), учитывают в доходе для исчисления среднего заработка при расчете отпускных. Перечень премий, учтенных в этой системе, должен быть зафиксирован хотя бы в одном из таких документов, как (ст. 135 ТК РФ):

      • трудовое соглашение;
      • положение об оплате труда;
      • положение о стимулировании (премировании);
      • коллективный договор.

      Подробнее об оформлении документа, отражающего систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец-2018».

      Что регулирует процесс включения премий в расчет?

      Нюансам, имеющим значение для расчета среднего заработка, посвящено положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — положение № 922), и именно в нем говорится предметно о премиях.

      Премии упоминаются в подп. «н» п. 2 положения № 922, где отмечается, что эти выплаты обязательно должны быть предусмотрены действующей системой оплаты за труд. Но основные моменты, касающиеся премий, изложены в п. 15 положения № 922. Они предписывают премиальные выплаты, начисляемые:

      • Ежемесячно, учитывать в их фактическом размере, но не больше чем одну за каждый месяц периода расчета в отношении каждого из показателей премирования.
      • За период работы больше месяца, включать в расчет в их фактическом размере в отношении каждого из показателей премирования, если период их начисления не больше продолжительности периода расчета, в противном случае — в размере, соответствующем месячной части премии за каждый из месяцев, составляющих период расчета.
      • За год, предваряющий то событие, с которым связан расчет, учитывать в их фактическом размере независимо от того, когда в реальности начисляют эту выплату.

      Об иных видах премии мы рассказываем в материале «Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?».

      Общим для премий правилом, установленным п. 15 положения № 922, является необходимость учитывать сумму премии в пропорции к фактически отработанному в периоде расчета времени, если этот период отработан не полностью или в нем есть периоды, не подлежащие учету в расчете (п. 5 положения № 922).

      Это правило действует при условии, что в момент начисления премии фактически отработанное время не было учтено. К премиям, при начислении которых учитывают долю отработанного времени, обычно (но не всегда) относятся начисляемые за определенный период, например ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные.

      Не подлежат учету при определении среднедневного заработка (п. 5 положения № 922) периоды:

      • сохранения среднего заработка;
      • нахождения на больничном;
      • неисполнения работы по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от одной из сторон;
      • использования дополнительных выходных, предназначенных для ухода за детьми-инвалидами;
      • иные оплачиваемые или неоплачиваемые периоды освобождения от работы.

      Пропорцию, учитывающую долю отработанного времени для распределения каждой из премий, рассчитывают как отношение фактически отработанных в периоде расчета рабочих дней к общему количеству рабочих дней, входящих в этот период (письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17).

      Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

      Подписаться

      Какие правила в части премий важны для расчета отпускных?

      Итак, согласно изложенным выше правилам премию при расчете отпускных нужно учесть, если она:

      • учтена в системе оплаты труда;
      • поименована во внутреннем нормативном акте работодателя, отражающем процедуру премирования;
      • начислена в периоде расчета или должна быть учтена (годовая премия) в этом периоде;
      • не может расцениваться как дублирующая выплату той же периодичности за аналогичный показатель премирования в одном и том же периоде;
      • пересчитана пропорционально доле фактически отработанного времени за период расчета, если в отношении нее необходим такой пересчет.

      Из дублирующих выплат действующие правила не препятствуют выбору наибольшей по размеру. Правила такого выбора следует отразить во внутреннем нормативном акте о премировании.

      Возможность принятия премий в расчет среднего заработка в полном или неполном размере зависит от трех обстоятельств:

      • полностью ли отработан период расчета;
      • входит ли период начисления премии целиком в период расчета;
      • пропорционально доле отработанного времени или без учета этого соотношения происходило начисление премии.

      Учет ежемесячной премии и премии за квартал

      В зависимости от сочетания трех вышеуказанных обстоятельств варианты учета и ежемесячной, и квартальной премии возможны такие:

      • в полном размере примется в расчет премия, если:
        • период расчета отработан весь, при этом не будут иметь значения ни период, за который начислена премия, ни факт учета (неучета) отработанного времени при ее начислении;
        • период расчета отработан не весь, однако период начисления премии целиком попадает в него и при начислении премии учтено фактически отработанное время;
      • премию пересчитывают пропорционально доле фактически отработанного в периоде расчета времени, если период расчета отработан не весь, а период начисления премии:
        • целиком попадает в расчетный, но при начислении премии не учтено фактически отработанное время;
        • не попадает в расчетный или входит в него частично, при этом факт учета (неучета) отработанного времени при начислении премии роли не играет.

      Подробнее о расчете квартальной премии читайте в статье «Расчет квартальной премии за фактически отработанное время».

      Общее число премий, начисленных в отношении одного и того же показателя премирования, за весь период расчета не сможет превысить:

      • для ежемесячных — 12 единиц;
      • квартальных — 4 единиц;
      • полугодовых — 2 единицы (абз. 3 п. 15 положения № 922).

      Как в расчет входит годовая премия?

      Годовую премию также включают в расчет, но среди условий ее учета есть особые:

      • она должна относиться к году, предваряющему год того события, с которым связан расчет среднего заработка, т. е. если расчет отпускных делают в 2018 году, то учитывают годовую премию за 2017 год;
      • принятие ее в расчет не увязывается с реальным временем начисления этой премии, т. е. если на момент расчета отпускных годовая премия еще не начислена и поэтому ее невозможно учесть в доходе, то после начисления этой премии средний заработок придется пересчитать и доплатить работнику отпускные (письмо Роструда от 03.05.2007 № 1253-6-1).

      Варианты принятия годовой премии в расчет существуют следующие:

      • в полной сумме ее принимают, если:

      Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/uchityvaetsya_li_premiya_pri_raschete_otpusknyh/

      Расчет отпускных в 2018 году: 5 ошибок, которые следует избегать — статья

      Что входит в расчет отпускных? Расчет отпускных с учетом премий, больничного, повышения заработной платы

      Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что сотрудник получит больше или меньше положенной суммы. Выплатили больше – будут завышены расходы на оплату труда, грозит ответственность для компании. Выплатили меньше – обидели работника и нарушили его права. Разберем, как этого избежать и как правильно рассчитывать отпускные.

      Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922). Внимательно применяйте правила этого документа, чтобы избежать ошибок.

      Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

      Ошибка 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

      Причина этой ошибки кроется в неверном прочтении пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое следует исключать из расчета. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

      • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
      • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
      • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
      • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
      • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
      • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

      Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, то, соответственно, исключать данное время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

      Как избежать ошибки 1:

      Из расчетного периода не следует исключать:

      • перерывы для кормления ребенка;
      • время простоя по вине работника;
      • время, когда работник участвовал в забастовке;
      • неявки по невыясненным причинам;
      • прогулы.

      Ошибка 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

      Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п.

       4 Положения № 922). Согласно статье 139 Трудового кодекса, в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

      Обратите внимание, ключевые слова здесь «если это не ухудшает положение работников».

      Как избежать ошибки 2:

      Если в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например, 4 месяца, то бухгалтеру прежде, чем выплатить отпускные работнику, следует произвести расчет отпускных два раза: исходя из 12 предшествующих месяца и исходя из периода, который установлен локальными нормативными актами. Если отпускные, рассчитанные исходя из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

      Подробнее про расчет среднего заработка для отпускных вы узнаете из вебинара «Отпускные: как правильно оформлять и начислять?».

      Ошибка 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

      Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевыми словами здесь являются «предусмотренные системой оплаты труда».

      Распространенные ошибки:

      1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Разберемся с понятием, что же такое зарплата? Зарплата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
      2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

      Как избежать ошибки 3:

      • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой или выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не будет являться зарплатой, и включение ее в расчет отпускных законодательно не обосновано;
      • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например, в Положении об оплате труда.

      Ошибка 4. В расчет отпускных включены все, без исключения, премии, начисленные работнику в расчетном периоде

      Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

      1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
      2. Премии, которые выплачены работнику, не за труд. Например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
      3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
        Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2017 года. В расчетном периоде начислено две годовых премии: в марте 2016 года за 2015 год и в январе 2017 года за 2016 год. Премия за 2015 год оказалась больше, чем премия за 2016 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2015 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
      4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
        Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это не правомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить возможно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично, и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

      Как избежать ошибки 4:

      В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

      • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
      • только премии за труд;
      • не более 12-ти ежемесячных, 4-х ежеквартальных, 2-х полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель.
      • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

      Ошибка 5. Неверно применен коэффициент повышения при расчете отпускных

      Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, при том, что повышение оклада коснулось только этого работника.

      Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу, или всему структурному подразделению.

      Ошибки при расчете отпускных: как исправить?

      Если обнаружена ошибка при начислении отпускных, для начала надо разобраться: отпускные завышены или, наоборот, занижены. Если работнику отпускные выплачены в меньшем размере, чем должно было быть, то следует просто произвести доначисление и доплатить работнику.

      Но если отпускные, наоборот, завышены по причине неправильного применения норм законодательства, то с удержанием их из зарплаты работника могут быть проблемы. Просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. С работника следует получить согласие.

      Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме.

      Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь никаких нет.

      Но вот если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

      Чтобы уверенно выполнять начисления и расчеты среднего заработка в самых сложных ситуациях, зарегистрируйтесь на онлайн-курс «Расчеты с персоналом по оплате труда». Отсутствие штрафов и претензий со стороны инспекции гарантировано.
       

      Источник: https://school.kontur.ru/publications/399

      Поделиться:
      Нет комментариев

        Добавить комментарий

        Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.