+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

ЕСХН — расчет, сроки сдачи, КБК

Содержание

Как правильно рассчитать ЕСХН за 2016 год

ЕСХН — расчет, сроки сдачи, КБК

Источник: http://www.klerk.ru/buh/

Объектом обложения единым сельскохозяйственным налогом признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Порядок определения и признания доходов и расходов определен ст. 346.5 Налогового кодекса РФ.

Из понятия объекта налогообложения вытекает налоговая база. Под ней понимается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно ст. 346.8 Налогового кодекса РФ налоговая ставка установлена в размере 6%.

При применении ЕСХН не нужно уплачивать (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество (как с балансовой стоимости ОС, так и с кадастровой стоимости недвижимости).

Совмещение разных систем налогообложения

Возможности совмещения разных систем налогообложения представлены в таблице.

Применяемый налоговый режим Другие налоговые режимы Можно совмещать Нельзя совмещать
ЕСХНс ЕНВДни с ОСН, ни с УСН

Порядок определения и признания доходов и расходов

Классификация доходов и расходов, а также порядок их признания устанавливаются гл. 26.1 Налогового кодекса РФ.

В целях налогообложения ЕСХН и в соответствии с п. 6 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ единственным методом признания доходов и расходов признается кассовый метод.

Доходы

Статья 346.5 Налогового кодекса РФ обязывает организации учитывать:

  • доходы от реализации товаров, работ и услуг, а также имущества и имущественных прав в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ;
  • внереализационные доходы, определяемые в порядке, предусмотренном ст. 250 Налогового кодекса РФ.

Доходы, полученные в натуральной форме, должны быть учтены по сложившимся рыночным ценам.

Доходы, полученные налогоплательщиком в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России, установленному на дату получения дохода. В полученной сумме принимаются к учету.

В соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

К выручке от реализации относятся все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Доходы, не относящиеся к категории доходов от реализации товаров (работ, услуг), являются внереализационными доходами. Сюда можно отнести, например, доходы:

  • от долевого участия в других организациях;
  • в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
  • от сдачи имущества в аренду (субаренду);
  • в виде %, полученных по договорам займа, кредита банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, и другие доходы. Полностью они перечислены в ст. 250 Налогового кодекса РФ. Но при этом перечень таких доходов не является исчерпывающим.

Отдельные доходы могут не учитываться для целей налогообложения единым сельскохозяйственным налогом. В частности, это доходы:

  • в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;
  • в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней;
  • в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства РФ.

Статьей 251 Налогового кодекса РФ установлен полный перечень таких доходов.

Расходы

Перечень расходов в отличие от доходов устанавливается в самой гл. 26.1 Налогового кодекса РФ.

Однако не все расходы, указанные в данном перечне, могут учитываться налогоплательщиком при исчислении ЕСХН.

В данном случае применяется порядок признания расходов, аналогичный порядку, установленному гл. 25 Налогового кодекса РФ для организаций — плательщиков налога на прибыль То есть расходами признаются только экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты (а также убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Документально подтвержденными расходами являются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Важным моментом является то, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, либо обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

В соответствии с п. 7 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ возможность признания затрат налогоплательщиков в качестве расходов для целей налогообложения ЕСХН наступает только после их фактической оплаты.

Большинство расходов налогоплательщика принимаются применительно к порядку, используемому для исчисления налога на прибыль организаций.

Статьи гл. 25 Налогового кодекса РФ дают подробные перечни расходов. В частности, в ст. 254 Налогового кодекса РФ предусмотрены особенности определения материальных расходов, вопросы расходов на оплату труда рассмотрены в ст. 255 Налогового кодекса РФ. Особенности определения расходов на обязательное и добровольное страхование имущества установлены ст. 263 Налогового кодекса РФ и т. д.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/59122-kak-pravil-no-rasschitat-eshn-za-2016-god.html

Уплата ЕСХН: сроки, порядок исчисления, минимальная сумма налога

ЕСХН — расчет, сроки сдачи, КБК

Среди множества различных схем налогообложения наиболее выгодные условия предлагает режим ЕСХН, при котором сельхозпроизводитель получает возможность избежать уплаты нескольких видов налогов. Вместо этого субъекту предстоит рассчитать и уплачивать только один платеж со льготной ставкой налогообложения.

Кто должен платить

Режим налогообложение ЕСХН введен законодателем со строго определенной целью – поддержка производителей сельхозпродукции и предоставление им преференции при начислении и уплате налогов. Статья 346.2 НК РФ регламентирует перечень субъектов предпринимательской деятельности, которым доступен указанный режим, он определяется с учетом следующих нюансов:

  • перейти на льготные условия ЕСХН могут организации и предприниматели, занимающиеся производством сельхозпродукции, либо оказывающие услуги в этой сфере деятельности;
  • деятельность по переработке сельхозпродукции не подпадает по условия режима ЕСХН, в этом случае использование льготы невозможно;
  • дополнительным условием для возможности выбрать схему ЕСХН является соблюдение основного правила – доля прибыли от сельхозпроизводства должна превышать 70% от совокупной выручки субъекта.

К сельхозпроизводству Налоговый кодекс относит растениеводство и животноводство, а также вылов водных биологических ресурсов. Указанные виды деятельности должны быть предусмотрены субъектом налогообложения при постановке на учет в ИФНС, необходимо их внесение в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

От чего освобождается налогоплательщик

Преимущества режима ЕСХН состоят не только в пониженной налоговой ставке, но и в упрощении порядка налогообложения. Платеж ЕСХН позволяет заменить следующие налоговые обязательства:

  • налог на прибыль сельхозпроизводителя (для отдельных направлений деятельности сельхозпроизводителей уплата этого вида налога может предусматриваться законодательством);
  • налог на имущество субъектов предпринимательской деятельности;
  • НДС, за исключение случаев, прямо указанных в НК РФ (например, при вводе продукции с территории иностранных государств).

Освобождение от указанных налоговых обязательств также предусматривает освобождение от необходимости заполнять и подавать декларации и расчеты по данным видам налогов.

О том, кто и как уплачивает единый сельскохозяйственный налог, расскажет данное видео:

Порядок и этапы

Ставка налогообложения по схеме ЕСХН составляет 6% от суммы доходов, полученных сельхозпроизводителем, за вычетом сумм расходных операций. Оплата налога осуществляется в два этапа:

  • по итогам первых шести месяцев календарного года осуществляется расчет авансовых платежей (для этого берут показатели первого полугодия);
  • по итогам года субъект сельхозпроизводства должен рассчитать размер годового платежа, из которого вычитается фактически перечисленная сумма авансовых выплат.

Расчет доходных и расходных операций осуществляется нарастающим итогом путем занесения всех данных в специальную книгу учета. Итоговые данные должны вноситься в декларацию, которую налогоплательщик представляет в ИФНС не позднее 31 марта.

Если сельхозпроизводитель принял решение о прекращении заявленной льготной деятельности, ему придется подавать декларационные документы в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем направления уведомления в ИФНС.

При уплате ЕСХН необходимо соблюдать значения КБК для этого вида налогов. По состоянию на 2017 год для режима ЕСХ действуют КБК, утвержденные Приказом Минфина РФ № 150н:

  • для основной суммы налогового обязательства – КБК 182 1 05 03010 01 1000 110;
  • для уплаты пени, начисленной при просрочке выплат – КБК 182 1 05 03010 01 2100 110;
  • для перечисления штрафов – КБК 182 1 05 03010 01 3000 110;
  • для выплаты процентов – КБК 182 1 05 02010 02 2200 110.

Изменение указанных кодов в течение 2017 года не планируется. Перечисленные значения КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении, как авансовых выплат, так и при итоговом расчете при подаче годовой декларации.

Срок уплаты ЕСХН

Статьей 346.9 НК РФ регламентированы  сроки внесения авансовых и итоговых платежей при работе по схеме ЕСХН:

  • для авансовых выплат предельных срок составляет 25 июля текущего календарного года;
  • для уплаты итоговой суммы налога – не позднее 31 марта года, следующего за расчетным налоговым периодом.

При нарушении указанных сроков инспекцией ФНС будут начислены пени, их расчет будет осуществлять вплоть до полного исполнения основного обязательства.

Оплата авансового платежа

Для расчета авансовых выплат сельхозпроизводитель использует фактически данные о доходных и расходных операциях за первые шесть месяцев текущего года.

Расчет авансовых сумм осуществляется самостоятельно плательщиком, камеральная или выездная проверка правильности расчета и уплаты налоговых обязательств будет проводиться на основании декларационных документов, представленных по итогам года.

Срок внесения авансовых платежей не должен быть позднее 25 июля текущего года, при этом сельхозпроизводитель не должен представлять декларацию за полугодие.

Нередко возникают ситуации, когда после уплаты авансовых сумм у сельхозпроизводителя может возникать убыток от текущей деятельности по итогам года.

В этом случае закон допускает освобождение от уплаты налога, а внесенные авансовые платежи будут учеты в последующих отчетных периодах.

Оплата авансовых взносов осуществляется путем заполнения платежного поручения через банковские учреждения, либо через системы банк-клиент. Для субъекта сельхозпроизводства обязанность представлять в инспекцию ФНС оригинал платежного документа не предусмотрена налоговым законодательством.

Еще больше полезной информации об уплате ЕСХН дано в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/eshn/uplata.html

Есхн для кфх – виды, сроки сдачи отчетности

ЕСХН — расчет, сроки сдачи, КБК

ЕСХН для КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) — одна из оптимальных систем налогообложения, так как позволяет фермерам уплачивать относительно небольшой налог.

Но использование ЕСХН предполагает составление фермерскими хозяйствами довольно больших объемов отчетности.

Рассмотрим, что входит в нее, а также когда и в какие ведомства данная отчетность должна предоставляться.

Когда КФХ работает на ЕСХН?

Книга доходов и расходов при ЕСХН

Отчетность КФХ при ЕСХН: взаимодействие с ФНС

Отчетность КФХ при ЕСХН: отчетные формы для внебюджетных фондов

Итоги

Когда КФХ работает на ЕСХН?

КФХ — субъект предпринимательской деятельности, который в настоящий момент в наибольшей степени соответствует такой организационно-правовой форме, как ИП. Дело в том, что государственная регистрация КФХ предполагает фактически регистрацию главы хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом законодательство РФ принципиально допускает регистрацию КФХ как юрлиц (ст. 86.1 ГК РФ, п. 2 ст. 50 ГК РФ), но на данный момент правовые механизмы, позволяющие фермерам на практике работать в соответствующей организационно-правовой форме, отсутствуют.

Учредители КФХ чаще всего пользуются правом работать по ЕСХН, позволяющей уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами фермерского хозяйства.

Работа на ЕСХН предполагает осуществление фермерами следующих основных действий в рамках отчетных процедур:

  • предоставление отчетных документов в ФНС;
  • предоставление отчетных форм во внебюджетные фонды;
  • ведение книги доходов и расходов.

Рассмотрим их специфику подробнее.

Книга доходов и расходов при ЕСХН

В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, а также п. 8 ст. 346.5 предприниматели на ЕСХН должны предоставлять в ФНС по требованию ведомства книгу учета доходов и расходов. Обычно она запрашивается при камеральной налоговой проверке. Книгу необходимо вести по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н.

Скачать книгу учета доходов и расходов

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Отчетность КФХ при ЕСХН: взаимодействие с ФНС

Для ЕСХН отчетным периодом является полугодие, а налоговым — год (п. 1, 2 ст. 346.7 НК РФ). По итогам налогового периода — до 31 марта следующего года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) — в ФНС подается декларация по ЕСХН.

Скачать налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу

В случае прекращения деятельности КФХ декларация по ЕСХН должна быть сдана в ФНС до 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором в налоговую службу было подано уведомление о прекращении работы КФХ (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Если КФХ имеет наемных работников, то в ФНС также потребуется предоставлять:

  • данные о среднесписочном размере штата хозяйства за налоговый год — до 20 января следующего года;
  • справки 2-НДФЛ за налоговый год — до 1 апреля следующего года;
  • формы 6-НДФЛ — по итогам каждого квартала (за 1, 2 и 3-й кварталы — до последнего числа следующего за кварталом месяца, за 4-й квартал — до 1 апреля следующего года).

Если КФХ прекращает деятельность, в рамках которой платит ЕСХН, то в течение 15 дней с момента ее прекращения необходимо направить в ФНС уведомление об этом (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).

Если в КФХ работает 25 человек и более, то справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ должны направляться в ФНС в электронном виде, через интернет. Если в КФХ работает более 100 человек, то в электронном виде должна направляться в ФНС и декларация по ЕСХН, а также по другим налогам, если у КФХ имеются соответствующие объекты налогообложения.

Отчетность КФХ при ЕСХН: отчетные формы для внебюджетных фондов

Если КФХ не имеет наемных работников, то его взаимодействие с внебюджетными фондами осуществляется в порядке, определяющем взаимодействие с соответствующими фондами индивидуальных предпринимателей. Предоставлять в этом случае нужно только 1 отчетный документ в ПФР — форму РСВ-2, утвержденную постановлением правления ПФР от 17.09.2015 № 347п.

Если у КФХ есть наемные работники, то хозяйство должно будет отчитываться:

1. Перед ПФР (и одновременно ФФОМС), предоставляя:

  • форму РСВ-2 — до 1 марта года, что идет за отчетным годом;
  • форму РСВ-1 — по итогам каждого квартала (за 1-й квартал — до 15 мая, за 2-й — до 15 августа, за 3-й — до 15 ноября, за 4-й — до 15 февраля следующего года);
  • форму СЗВ-М — ежемесячно (до 10-го числа месяца, что идет за отчетным);

2. Перед ФСС, предоставляя в фонд форму 4-ФСС — по итогам каждого квартала (за 1, 2, 3-й кварталы — до 20-го числа следующего месяца, за 4-й квартал — до 20 января следующего года).

В случае если в КФХ работает более 25 человек, то его отчетность в государственные фонды должна сдаваться по электронным каналам связи. При этом она может быть сдана на 5 дней позже, чем осуществляется сдача бумажного варианта отчетности.

Итоги

Использование ЕСХН для КФХ предполагает, что фермерское хозяйство является полноценным субъектом предпринимательской деятельности и имеет обязательства по предоставлению отчетности в ФНС и внебюджетные фонды. Состав данной отчетности зависит от того, является ли КФХ работодателем.

Ознакомиться с иными нюансами ведения деятельности в режиме ЕСХН вы можете в статьях:

Источник: https://nalog-nalog.ru/esxn/eshn_dlya_kfh_vidy_sroki_sdachi_otchetnosti/

Отчетность КФХ на ЕСХН в 2017 году

ЕСХН — расчет, сроки сдачи, КБК

Подавать декларацию по ЕСХН в фискальные органы обязаны организации и ИП, перешедшие на единый налог, вне зависимости от факта получения дохода в истекшем году. Документ содержит сведения о предыдущем налоговом периоде (годе). Срок его представления – до 01 апреля.

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2017 год – до 2 апреля (включительно). Этот дедлайн установлен для юридических лиц, ИП и КФХ.

Налогоплательщики обязаны сдавать декларацию:

  • компании – по месту регистрации бизнеса;
  • ИП – по месту прописки.

Важно! При прекращении деятельности коммерческая структура сдает окончательную декларацию до 26 числа месяца, следующего за месяцем, когда фискальные органы были уведомлены о закрытии бизнеса.

Способ сдачи отчетности зависит от численности персонала коммерческой структуры. Если в ней трудится не более 100 человек, то можно передать документ на бумажном носителе (лично или через представителя на основании нотариальной доверенности). Если число сотрудников превышает указанный порог, допускается только электронное представление документа.

Срок сдачи и особенности заполнения пенсионной страховой формы ДСВ 3

Структура и правила подготовки декларации

Декларация ЕСХН 2017 (бланк КНД 1151059) состоит из следующих разделов:

  • титульника;
  • раздела №1;
  • №2;
  • №2.1;
  • №3.

Чтобы правильно заполнить документ с первого раза и не нарушить срок сдачи ЕСХН, нужно начать с титульника, потом перейти к второму разделу, а после – к первому. Разделы № 2.1 и 3 обязательны только для отдельных категорий налогоплательщиков.

При заполнении отчетности следует учитывать следующие важные правила:

  • Сумма всегда округляется до рублей по правилам математики.
  • Ошибки, помарки не допускаются: при их обнаружении нужно распечатать новый, исправленный вариант.
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер – 001, 002 и т.д.
  • Не допускается двухсторонняя печать декларации.
  • Листы нельзя сшивать, скреплять степлером.
  • Текстовые данные пишутся печатными заглавными буквами.
  • Одна ячейка предназначена для одного показателя.
  • Если информация отсутствует или значение равно нулю, нужно ставить прочерк. Оставлять поля абсолютно пустыми нельзя.

Упростить задачу по составлению отчетности поможет образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН. Сверьте с ним свой вариант и внесите нужные коррективы.

При заполнении документа на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New с размером 16 или 18. При подготовке формы на бумажном носителе важно не ошибиться с выбором ручки: допустимы только черные, синие и фиолетовые чернила. Пишите максимально разборчиво печатными буквами.

Шаг 1. Заполняем титульник

Оформление титульного листа не составит труда для тех, кто ранее сдавал отчетные формы в фискальные органы. Первая страница содержит следующие данные:

  • ИНН и КПП (только для компаний).
  • Номер листа – 001.
  • Значение корректировки – «0», если вы сдаете декларацию за конкретный год впервые. Если вы заменяете представленные ранее неверные формы, используйте значения «1», «2» и т. д. Номер отражает, какая форма по счету.
  • Налоговый период – при сдаче документа по итогам года нужно ставить «120». Если форма представляется при прекращении деятельности – «50», при переходе на другую систему налогообложения – «95».
  • Отчетный год – номер года, за который подаются сведения.
  • Код налоговой инспекции – можно узнать на сайте «своей» ИФНС.
  • Код места представления – «120» для ИП и «210» для юридических лиц.
  • Полное наименование компании или ФИО предпринимателя.
  • Код ОКВЭД.
  • Номера телефонов для связи.
  • Количество страниц (обычно их три) и приложений (обычно они отсутствуют).

В нижней части титульника находится блок лица, подтверждающего представленные сведения. Если это руководитель фирмы, ставится код «1», если доверенное лицо – «2» и прописывается № доверенности. Далее следует подпись и оттиск печати.

Шаг 2. Заполняем второй раздел

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2017 предполагает наличие следующих данных в разделе №2:

№ строки
010Сумма фактически полученных доходов (включая авансы).
020Величина оплаченных затрат (в рамках перечня по НК РФ).
030Дельта между доходной и расходной частью. Проставляется положительное значение или прочерк вместо отрицательного.
040Сумма убытка, переносимого на отчетный период.
045Применяемая налоговая ставка.
050Величина рассчитанного налога.

Шаг 3. Заполняем первый раздел

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу в первом разделе содержит следующие сведения:

№ строки
001ОКТМО организации (зависит от ее юридического адреса).
002Величина оплаченного аванса по ЕСХН по итогу 6 месяцев.
004Размер рассчитанного в разделе №2 годового налога, уменьшенного на аванс.
005Превышение аванса над годовым обязательством (если его нет, ставится прочерк).

В нижней части листа ставится подпись лица, визировавшего титульник, и текущая дата.

Шаг 3. Заполнение разделов № 2.1 и 3

Раздел №2.1 заполняют организации и ИП, получившие в прошлых периодах убытки, и уменьшающие на них налогооблагаемую базу. На листе нужно:

  • проставить общую сумму убытка;
  • распределить его по годам получения в хронологическом порядке;
  • проставить величину неперенесенного убытка, который перейдет на будущие периоды.

Раздел №3 адресован компаниям и ИП, использующим целевой капитал: государственные субсидии, целевое финансирование, благотворительные взносы. Здесь проставляется:

  • код вида поступлений;
  • дата получения средств, сумма или стоимость имущества;
  • сумма использованных по назначению средств;
  • крайний срок использования целевого капитала (если дедлайна нет – прочерк);
  • сумма средств, подлежащих распределению;
  • сумма денег, использованных не по назначению.

Отчетным периодом по сельскохозяйственному налогу является полугодие, но все разделы декларации содержат данные за истекший календарный год.

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы

Документ отправляется по системе ТКС или распечатывается в двух экземплярах: один сдается в ИФНС, второй остается коммерческой структуре с пометкой о принятии.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/srok-sdachi-eshn.html

Отчетность на ЕСХН

ЕСХН — расчет, сроки сдачи, КБК

Отдельные компании, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут применять такой налоговый режим, как ЕСХН. Данная система имеет свои особенности, связанные с заполнением, предоставлением обязательных отчетных форм в ИФНС и внебюджетные фонды.

В случае применения ООО отчетность ЕСХН, которая подается в налоговую службу, будет представлена следующими видами расчетов и деклараций:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  • сведения о средней численности сотрудников – сдаются до 20-го января, раз в год;
  • справки по форме 2-НДФЛ – составляются на каждого сотрудника и сдаются до 1 апреля ежегодно. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета 2-НДФЛ];
  • отчет по форме 6-НДФЛ – введен в 2016 году, предоставляется в ИФНС в каждом квартале, до конца следующего месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета 6-НДФЛ];
  • декларация по ЕСХН сдается до 31 марта, ежегодно, а авансовый расчет является полугодовой формой отчетности и сдается до 25-го числа после окончания отчетного периода. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕСХН].

Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках) также является обязательным и подается до 30 марта. Отчетность заполняется в соответствии с порядком, установленным налоговым законодательством.

Форма декларации ЕСХН утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/384 от 28.07.2014. Порядок заполнения отчета оговорен в этом же документе. В декларации обязательными для заполнения являются реквизиты компании и данные отделения налоговой службы.

Чтобы уплатить налог, необходимо заполнить раздел о полученных доходах и расходах, которые могут уменьшить налоговую базу для начисления платежа.  Расчет производится с указанием коэффициента – 6%.

Срок и место сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности ЕСХН в 2017 году прописаны в действующем налоговом законодательстве. Дополнительно формируется специальный календарь бухгалтера, который позволяет быстро получить информацию о датах предоставлении расчетов и деклараций.

Важным моментом, который следует обязательно учитывать при подаче документации, является то, что отчетность подается в отделение ИФНС по месту регистрации компании. Если это правило не будет соблюдено, то отчет не будет считаться сданным.

Способы предоставления отчетности

Порядок предоставления отчетности указан в п.3 ст. 80 НК РФ. Согласно указанному положению, отчетность может быть подана в отделение налоговой инспекции следующими способами:

  1. Через почту. Ответственное лицо составляет отчет и направляет его в виде письма с уведомлением и описью вложения. Сроком предоставления декларации будет считаться день отправления отчета.
  2. При личном посещении ИФНС. Отчет составляется, распечатывается в двух экземплярах и подается в налоговую службу по месту постановки компании на учет. Представитель предприятия получает отчет с отметкой о сдаче.
  3. В виде электронной отчетности. Декларация формируется в виде файла, который в дальнейшем передается в налоговую инспекцию посредством специальной системы документооборота. Чтобы получить доступ к системе, налогоплательщик должен приобрести специальное программное обеспечение и оформить ЭЦП. Следующим этапом станет регистрация в системе.

Если средняя численность сотрудников на предприятии за год превысила 100 человек, компания обязана подавать отчетность только в электронном виде.

Порядок формирования отчетности также регламентирован налоговым законодательством и представлен следующими этапами:

  1. Составляется отчет и после проверки распечатывается в двух экземплярах, а также копируется в электронном виде на съемный носитель.
  2. Подготовленная декларация подписывается руководителем, главным бухгалтером и заверяется печатью компании.
  3. Уполномоченное лицо обращается в ИФНС и передает отчет на проверку.
  4. В случае отсутствия ошибок, представитель компании получает один экземпляр декларации с отметкой о принятии.

Пример по предоставлению отчетности на ЕСХН

Марина поступила на работу главным бухгалтером в ООО, которое занималось сельскохозяйственной деятельностью и применяло специальный налоговый режим – ЕСХН.

Руководитель предприятия отказался подключать компанию к электронному способу предоставления налоговой отчетности, после чего сложилась такая ситуация, что необходимо было сдать 6-НДФЛ, а руководитель отсутствовал.

Девушка попыталась сдать форму без подписи руководителя, но документ принят не был. В результате расчет поступил в ИФНС с просрочкой и на компанию был наложен штраф в размере 10000 рублей. Руководитель, обвинив во всем Марину, попытался удержать сумму штрафа с нее, однако девушка уволилась и обратилась в трудовую инспекцию, а также в суд.

В итоге директора обязали выплатить Марине материальную и моральную компенсацию в связи с увольнением.

Заключение

В завершение сказанного можно сделать несколько выводов:

  1. Предприятие, находящееся на ЕСХН, обязано предоставлять в ИФНС по месту регистрации необходимую отчетность.
  2. Основным видом отчета является декларация по ЕСХН, которая составляется для исчисления единого налога и подается в установленные налоговым законодательством сроки.
  3. Бухгалтерская отчетность является для плательщика ЕСХН обязательным видом документации и подается в общем порядке. Компании могут предоставлять упрощенную форму данного отчета.
  4. Отчетность может быть подана нескольким способами: по почте, лично, посредством системы электронного документооборота.
  5. При средней численности штата компании за год свыше 100 человек, предприятие обязано перейти на электронный способ предоставления отчетности, а значит приобрести специальное программное обеспечение и оформить ЭЦП.
  6. Порядок подачи отчетности также установлен налоговым законодательством и заключается в формировании декларации и расчетов, с последующим предоставлением их в ИФНС по месту регистрации компании.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ЕСХН

Вопрос: Здравствуйте. Я руководитель компании, которая с начала года перешла на ЕСХН. Сейчас в штате предприятия числится 150 человек, и переходить на другой налоговый режим в будущем мы не планируем.

Сейчас многие предприятия практикуют электронный способ предоставления отчетности, однако я бы не хотел им пользоваться, поскольку это дополнительные затраты.

Кроме того, чтобы отправлять декларации в электронном виде, нужен специалист, который умеет пользоваться такими программами.

У меня сейчас трудится бухгалтер старой закалки, который не очень хорошо ладит с компьютерами.

Подскажите, могут ли меня обязать перейти на электронный способ предоставления отчетности ЕСХН, и смогу ли я отказаться от этого? Бухгалтер утверждает, что это обязательно только для тех компаний, численность сотрудников в которых 250 и более человек. Так ли это?

Ответ: Добрый день. В ст. 80 НК РФ указано несколько способов предоставления налоговой отчетности для ООО. Электронный документооборот также является одним из способов предоставления отчетности.

Для компаний, находящихся на ЕСХН, существует требование, согласно которому предприятия, средняя численность штата которых превышает 100 человек, обязаны подавать декларацию только в электронном виде. Именно 100 человек. Ваш бухгалтер вводит вас в заблуждение.

Да, раньше было такое правило, но с 2013 года не 250, а 100 человек – основание для предоставления электронной формы отчетности. Таким образом, вы не сможете отказаться от использования электронного способа сдачи отчетности. Имейте это в виду.

В случае предоставления бумажных документов декларация будет считаться несданной.

Список законов

  • Cт. 80 НК РФ
  • Приказ ФНС России № ММВ-7-3/384 от 28.07.2014

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец отчета 2-НДФЛ
  • Образец отчета 6-НДФЛ
  • Образец декларации по ЕСХН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Печать ООО
  • ЕСХН
  • Бухгалтерская отчетность
  • Налоговая отчетность

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/otchetnost-ooo/nalogovaya-otchetnost/otchetnost-na-esxn/

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — расчет, сроки сдачи, КБК

Предприятия, занимающиеся производством и обработкой сельскохозяйственной продукции, имеют право применять специальный режим налогообложения.

Переход на специальный режим ЕСХН осуществляется при открытии компании или перед началом календарного года. Система имеет ограничения по видам деятельности и размеру выручки от произведенной и переработанной сельхозпродукции в общей сумме полученного дохода.

Что такое ЕСХН

Система характеризуется минимальным количеством налогов и форм отчетности, представляемых в органы контроля.

Предприятие на ЕСХН ведет упрощенную форму учета. Порядок ведения учета аналогичен документообороту по упрощенной системе налогообложения при условии участия в производстве и обработке сельхозпродукции.

В рамках применения режима к сельскохозяйственной сфере относятся:

  • Растениеводство.
  • Сельское хозяйство.
  • Лесное хозяйство.
  • Животноводство.
  • Рыбный промысел, включающее выращивание и отлов рыб.

Порядок применения системы определен в ст. 346.2 НК РФ, устанавливающей также ограниченный список лиц, имеющих право на применение системы налогообложения.

Кто и когда может его применять

Применять систему имеют право предприятия, доля выручки от реализации сельхозпродукции в которой составляет не менее 70% общей величины дохода.

В общей доле выручке не учитываются поступления в виде субсидий, полученных от государства.

Например, одним из видов государственных компенсаций, выдаваемых сельхозпредприятиям, являются суммы, получаемые предприятиями при возникновении аномальных погодных условий – засухи или проливных дождей.

Ограничений по организационной форме компаний не предусмотрено. В случае отсутствия дохода в применении системы может быть отказано. Для вновь созданных предприятий доля выручки определяется по последнему отчетному периоду.

Применять систему может организация или ИП соответствующего профиля.

Систему могут использовать:

  • Кооперативы и товарищества сельскохозяйственного профиля. Среди видов учреждений встречаются садоводческие товарищества, сбытовые и перерабатывающие кооперативы и иные образования, выручка которых получена от реализации продукции собственного производства.
  • Предприятия, занимающиеся выращиванием и переработкой продукции сельскохозяйственного и животноводческого назначения.
  • Компании, занимающиеся выловом и переработкой рыб.

Особое значение в законодательстве уделяется промыслу рыб. Градообразующие предприятия (рыбные артели и кооперативы) должны иметь в штате численность, составляющую не менее числа жителей поселка. Компании, ведущие деятельность на промысловых судах, должны иметь численность, превышающую 300 человек.

Определение права на применение системы основано на производстве продукции сельского хозяйства.

Предприятие, занимающееся только переработкой, не может перейти на уплату ЕСХН. Также не имеют права применять режим компании:

  • Являющиеся производителем или продавцом подакцизной продукции.
  • Занимающиеся игорным бизнесом.
  • Бюджетные, казенные предприятия.

С 2016 года отменено ограничение в применении системы ЕСХН, установленное ранее для предприятий, имеющих филиалы.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Преимущества и недостатки такой системы налогообложения

Система имеет значительное число преимуществ. К положительным условиям режима относятся:

  • Упрощенный учет доходов, расходов и обязательств, не требующих наличия значительного штата счетных работников.
  • Минимальное число налогов, уплачиваемых в бюджет.
  • Наличие льготной ставки налогообложения по сравнению с величиной налога на прибыль, уплачиваемого при ведении ОСН.
  • Отсутствие необходимости уплаты минимально налога при получении убытков, что ставит пользователей режима в более выгодное положение по сравнению с предприятиями, применяющими УСН.
  • Возможность списания убытков в составе расходов в течение 10 лет с момента возникновения события.

К недостаткам системы налогообложения относят:

  • Наличие ограничений, связанных со спецификой деятельности – необходимости придерживаться 70% предела доли дохода, полученного от переработки продукции, самостоятельно выращенной или произведенной.
  • Существование предельной величины численности предприятия рыболовецкого промысла.
  • Отсутствие возможности включения суммы НДС, уплаченной поставщику, в себестоимость продукции или понесенные затраты. Требование налогового законодательства применяется с 2016 года.
  • НДС, безосновательно выделенный в счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет и обложению единым налогом.

Система является льготной формой налогообложения. Минусы учета незначительны и относятся в основном к условиям возможности применения режима.

Какие налоги заменяет ЕСХН

При уплате единого налога, исчисленного в связи с применением системы ЕСХН, налогоплательщик освобождается от обязанностей платежа ряда налогов. Перечень исключенных налогов зависит от организационной формы.

Не уплачиваются:

При утере права на применение системы налогоплательщик должен рассчитать все налоги по ОСН (для ООО и ИП) с начала календарного года.

Правила перехода на ЕСХН и совмещение с другими системами

Применяется уведомительный способ перехода на режим. Принятие решения о применении системы не требует одобрения налоговых органов, за исключение  случаев несоответствия предприятия требований НК РФ, установленных для применения системы.

Заявить право на применение режима ЕСХН налогоплательщик должен по месту постановки на налоговый учет. Уведомление составляется в 2-х экземплярах по форме, утвержденной законодательством.

Законодательством установлены сроки для перехода на ЕСХН. Начало применения (подачи уведомления) возможно:

  • В течение 30 дней с даты внесения предприятия в государственный реестр. Пропуск срока означает автоматический переход на общеустановленную систему, при которой уплачивается большее число налогов.
  • Не позднее последнего числа года, предшествующего переходу.

Отказаться от применения налогового режима в течение календарного года нельзя. Исключение составляют предприятия, утратившие право на ведение ЕСХН в течение налогового периода и принудительно переведенные на общий режим.

Предприятия, ведущие ЕСХН, могут совмещать режим с другими формами:

  • Юридические лица – с ЕНВД.
  • Индивидуальные предприниматели – с ЕНВД и ПНС.

При дополнительно применяемом режиме ЕНВД его не используют для ведения деятельности по реализации продукции собственного производства через сети розничной торговли.

Особенность совмещения режимов:

  • Предприятия должны вести раздельный учет доходов и расходов, отсутствие которого не позволяет совмещать режимы.
  • Подсчет доли участия в выручке дохода, полученного от реализации профильного сельскохозяйственного товара в размере 70%, производится по всем суммам, вырученным предприятием.

Не допускается объединение учета с общей или упрощенной системами налогообложения.

Утрата права применения ЕСХН

Превышение налогоплательщиком ограничений, установленных для системы, обязывает организацию или ИП подать уведомление в ИФНС не позднее 15 дней от даты возникновения обстоятельств. Налогоплательщик, при утере права на применение системы, должен подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за периодом утери права.

Утрата права на применение ЕСХН автоматически ведет к переходу предприятия на общий режим налогообложения. Налогоплательщик обязан пересчитать активы, доходы, расходы в соответствии с ОСН и уплатить налоги, начисленные в течение года.

Потребуется:

  • Привести учет в соответствие с общей системой налогообложения. Особая сложность возникает при наличии в организации имущества, попадающего под число амортизируемых основных средств. С начала календарного года предприятие должно составить учет по плану счетов, установленных бухгалтерским учетом при его полном ведении.
  • Уплатить налоги, применяемые ОСН. Суммы авансовых платежей по ЕСХН могут быть зачтены в счет платежей соответствующего бюджета.

Если предприятие желает добровольно перейти на другую систему налогообложения, также в ИФНС подается уведомление со сроком представления до 31 декабря года, предшествующего переходу.  Вновь применить систему можно не ранее чем через год после отказа или утери права использования.

Размер ставки при ЕСХН. Правила расчета налога

Законодательством установлен размер ставки налога – 6% от рассчитанной налогоплательщиком базы.

Особенности определения базы:

  • Сумма рассчитывается нарастающим итогом с начала календарного года или дня регистрации для вновь созданных компаний.
  • Величина определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами.
  • Предприятия, получившие убытки в предшествующем налоговом периоде, имеют право на снижение базы на их полный размер или их часть. Перенос убытков на будущие периоды может осуществляться в течение 10 последующих лет.

Для подтверждения убытков, полученных предприятием, инспекторам ИФНС при проверке необходимо предъявить документы, подтверждающие факт.

Если убытки были получены в течение нескольких периодов, списание осуществляется в порядке их возникновения. Учитываются только убытки, полученные от ведения сельскохозяйственной деятельности.

Расходы должны быть документально подтверждены и экономически оправданы.

Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, обязаны вести учет доходов и расходов. Особенности документального подтверждения налоговой базы:

  • Учет ведется с применением Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Показатели формируются по кассовому методу. В расходах учитываются суммы, оплаченные поставщику по фактически полученным товарам, услугам и работам. Доход принимается в состав выручки после получения фактической оплаты на расчетный счет или в кассу предприятия.
  • Данные формируются нарастающим итогом в течение налогового периода – календарного года.

Предприятия должны вести формы первичного учета обязательного документооборота.

Правила расчета и уплаты ЕСХН рассмотрены в следующем видео уроке:

Порядок и сроки оплаты

Законодательством установлены отчетный и налоговый периоды для ведения системы. По результатам полугодового отчетного периода уплачивается часть единого налога. По окончании годового календарного периода производится окончательный расчет обязательств с учетом сумм авансового платежа. Сумма налога, уплаченного в бюджет, не снижает величину годовой налоговой базы.

Установлены сроки для внесения сумм в бюджет:

  • До 25 июля текущего периода для платежей авансового характера.
  • До 31 марта года, следующего после завершения налогового периода.

При попадании даты платежа на выходной день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Процедура подачи отчетности

Скачать бланк декларации по ЕСХН.

Налоговая декларация является основной отчетностью предприятий, уплачивающих ЕСХН. Порядок заполнения декларации установлен приложением №2 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 57н.

Документ определяет:

  • Состав декларации. Документ состоит из титульного листа, раздела, содержащего сумму к уплате, раздел с расчетом и лист, показывающий сумму убытка, полученного в предыдущих периодах.
  • Порядок подачи документа.
  • Определение даты, при наступлении которой декларация считается поданной.
  • Общие правила заполнения формы – отсутствие помарок, ошибок, скрепление документа, нумерация.
  • Порядок заполнения данных титула и всех разделов декларации.

Сроки подачи налоговой декларации совпадают с датами уплаты налогов. Начиная с 2016 года, используется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 1 февраля 2016 года № ММВ- 7-3/51@. Нововведение коснулось расчета налога. В разделе 2 внесена строка относительно льготного налогообложения полуострова Крыма и г.Севастополя.

О порядке сдачи отчетности смотрите в следующем видео ролике:

Ответственность за нарушения

Налогоплательщики, допустившие налоговые нарушения, наказываются аналогично лицам, применяющие другие налоговые режимы. За несвоевременное представление декларации штраф налагается в размере от 5 до 30% суммы, указанной к уплате. Штраф не может иметь величину, меньшую 1000 рублей. Неуплата налога влечет наложение штрафа от 20 до 40% суммы обязательства перед бюджетом.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=8681

Налоговая декларация ЕСХН – сроки сдачи, бланк, заполнение

ЕСХН — расчет, сроки сдачи, КБК

Работая в предпринимательской сфере, каждое лицо знает, что ему придется уплачивать разнообразные налоги по истечении определенных периодов. Кроме того, обязательным моментом будет подача отчетности в контролирующие органы.

Специальный режим налогообложения для фермерских хозяйств — ЕСХН требует уплаты единого налога сельскохозяйственного типа, а также подачи отчетности по этому виду предпринимательства.

В таком случае отчетностью послужит налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу.

С 2018 года действует новая форма отчетности. Скачать бланк ЕСХН для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН можно скачать по ссылкам:

Сроки уплаты сельскохозяйственного налога

Предприниматели, которые имеют занятость в сфере сельского хозяйства, имеют право перейти на ЕСХН, которая открывает дополнительные возможности для объекта предпринимательства, а также значительно снижает уровень налоговой нагрузки. Согласно законодательству отчетным и налоговым периодом этой системы уплаты налога является срок в год, но оплата происходит в два этапа.

Авансовый платеж, который будет засчитан в пользу налога за год, предприниматель осуществляет по истечении первого полугодия функционирования хозяйства. Вторая часть налога уплачивается остаточным методом после вычитания авансового платежа по истечении года.

Отчетные документы подаются только раз – в конце года.

Сроком уплаты авансового платежа является 25 число того месяца, который идет следующим после закрывающего полугодие. То есть до 25 июля.

Годовой же платеж совершают до конца первого квартала нового периода, а значит, до 31 марта. Окончательные сроки уплаты, если это выходные дни, переносятся по общим правилам перенесения сроков.

Но во избежание проблем оплату лучше совершать заблаговременно.

Отчетность по ЕСХН

Функционирование каждого предпринимательского объекта неразрывно связано с уплатой налогов государству – это существенный способ наполнения казны.

За уплатой налогов пристально следит служба ФНС. Все нарушения по уплате приводят к возникновению ответственности для неплательщика. Но полноценно осуществлять контроль без подачи отчетных документов даже этот государственный орган не имел бы возможности.

Отчетность составляется самим предпринимателем и подается в определенные сроки, установленные законодательством. По многим налогам отчетным документом для контролирующих служб является декларация.

Срок сдачи отчетности — до 1 апреля.

Для единого сельскохозяйственного налога применяется декларация ЕСХН, скачать бланк которой необходимо каждому предпринимателю, применяющему данный режим. Этот документ имеет определенные правила заполнения, а также стандартный, установленный законодательством внешний вид.

Суть документа

Декларация содержит все данные о функционировании сельскохозяйственного предпринимательского объекта, которые влияют на размер налоговой базы, а также на сумму налога.

Служит эта отчетность для проведения эффективного контроля со стороны налоговых органов, для составления выводов о правильности уплаты им сумм налога.

Данный документ может заполняться в ручном варианте или же с применением компьютерных технологий. Подается он в случае, если налогоплательщиком является организация – по месту ее регистрации, а если это ИП, то по месту прописки.

Декларация является главным отчетным документом для плательщика любого налога, так как именно в нем отображается налоговая база и аспекты, ее формирующие. Непредоставление этого типа документации вовремя может привести к возникновению штрафа.

Подробную информацию об уплате и расчете ЕСХН можно увидеть в видео:

Заполнение декларации ЕСХН

Для предпринимателя, который готовится подавать такой вид отчетности, очень важным вопросом является процесс ее составления. Эта налоговая декларация состоит из четырех частей:

  • Первая часть – титульная – содержит всю информацию об объекте, который создает отчетность.
  • Вторая часть – расчетная – отображает все расчетные процессы по определению суммы налога.
  • Третья часть – убыточная – здесь отображаются потери и издержки, которые имеют влияние на размер налогооблагаемой базы, а точнее, приводят к ее уменьшению и уменьшению суммы налога соответственно.
  • Четвертая часть посвящается целевому использованию того имущества, которое получено для определенной цели.

Процесс заполнения происходит в обычном для отчетных документов режиме. То есть порядок – слева направо, для заполнения используют черные, синие или фиолетовые чернила. Нельзя производить двустороннюю распечатку, а также исправлять ошибки в документе. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы не портить их.

Итак, данный тип декларации – главный отчетный документ, применяемый лицами, работающими под этим режимом налогообложения и уплаты налогов. Заполнение декларации ЕСХН происходит с указанием не только налоговой базы и суммы вычетов, ее уменьшающих, но и уже совершенных авансовых платежей.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/eshn.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.