+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП

Содержание

Изменения фиксированных взносов ип в пфр в 2018 году. – Бухгалтерия

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП

Таблица страховых взносов для ИП в 2018 году

КБК для уплаты сраховых взносов для ИП в 2018

Как рассчитать доход ИП для уплаты страховых взносов в 2018 году

Как произвести уплату страховых взносов ИП в 2018 году

В отличие от прошлого 2016 года, пенсионные взносы для индивидуальных предпринимателей в 2018 году осуществляются не в ПРФ, а в  органах налоговой службы.

Это стало одним из основных изменений в существующей системе социального страхования.

Связано это с фактической передачей административных полномочий по учёту и сбору средств в ФНС.

Независимо от дохода и режима налогообложения ИП обязаны каждый год осуществлять определённые платежи в ПФР ИП, формирующие законные социальные фонды в области обязательного медицинского и пенсионного страхования.

Взносы для ИП в ПФР в этом году составляют: ФФОМС – 4 590 рублей, ПФР – 23 400 рублей. При этом, срок оплаты для предпринимателей, сумма которой не превышает 300 000 рублей не изменилась – 31 декабря для ИП, которые платят одним платежом.

Тем  же ИП, которые платят ежеквартально равными частями, следует осуществить отчисления в  ПРФ до вышеуказанной даты за 4-ый квартал  этого года.

Более подробно узнать о размере взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) вы можете изучив таблицу.

Таблица страховых взносов для ИП в 2018 году:

Фиксированные взносы ИП в 2018 году

КБК для уплаты страховых взносов

Как рассчитать доход индивидуального предпринимателя (ИП), использующего различные системы налогообложения для расчета суммы взноса на обязательное медицинское страхование (если сумма дохода ИП за один календарный год составила более 300 000 рублей)?

Система налогообложения ИПНалоговая базаОснование для применения
Общая система налогообложенияДоходы минус вычетыстатья 210 Налогового кодекса РФ
Упрощенная система налогообложения (только доходы)Налогом облагаются только полученные доходы статья 346.15 Налогового кодекса РФ
Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы)Полученные доходы, без учета расходов346.15 Налогового кодекса РФ
Единый сельскохозяйственный налогДоходы без учета расходов346.5 Налогового кодекса РФ
Единый налог на вмененный доходВмененные налог346.29 Налогового кодекса РФ
Патентная система налогообложенияПотенциальные доход ИП за один год346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ

Отчисления в ПФР можно произвести любым из нижеуказанных способов:

  • Наличный расчёт. В данных случаях платёж осуществляется при заполнении квитанции в которой  указывается сумма взноса, а также реквизиты получателя и плательщика.
  • Безналичный расчёт. Данный платёж может осуществляться как с любого личного, так и с любого расчётного счёта ИП.

Для правильного зачёта полученной суммы администратором налогов и взносов необходимо указать в платёжке в поле 101 свой статус плательщика индивидуального предпринимателя в ПФР.

После этого статус налогоплательщика станет отображаться такой же цифрой, что и статус. То есть, «01» для юридического лица и «09» для индивидуального предпринимателя.

При  этом, код «08» и дальше останется для уплаты в ФСС на «травму», в том случае, если предприниматель платит данные платежи  за своих сотрудников.

Напомним предпринимателям, что оплата страховых взносов на ОПС в рассчитанной фиксированной сумме, которая исчисляется с предельного показателя суммы, исчисленной с не главного  дохода и дохода, производится по различным КБК. С 2018  года в платёжке КБК изменяются, согласно данным нового  администратора. Таким образом, первыми цифрами КБК будут 182, то есть номер ФНС.

Необходимо отметить, что и форма отчётности в 2018 году не претерпела каких-либо существенных изменений. Условия предоставления отчёта изменены не были, но был изменён срок его представления. Об этом можно узнать в областных органах или на официальном сайте.

лекция: “Фиксированные платежи ИП в ПФР и ФОМС в 2018 году”

Источник: http://tvoedelo24-7.ru/ip/fiksirovannyie-platezhi-ip-v-pfr/

На днях Правительство РФ предложило новую схему по оплате взносов с 1 января 2018 года. Размер МРОТ больше не должен влиять на размер страховых взносов ИП. Самая важная информация об этом платеже – в материале, подготовленном экспертами «ИА Клерк.Ру».

Что такое фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы — это платежи ИП «за себя». Фиксированный платеж устанавливается ежегодно и обязателен для всех зарегистрированных ИП.

В 2017 году обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке (взносы на пенсионное страхование (26 %) и медицинское страхование (5,1%) от действующего МРОТ за каждый месяц года), второй — при получении доходов в сумме свыше 300 тыс. руб.

В 2017 году размер фиксированных взносов ИП — 27 990 руб.

А с доходов, превышающих 300 000 руб. в год, кроме фиксированного платежа ИП платит дополнительный взнос — 1%.

Доход, учитываемый при расчете, определяется:

  • для ОСНО учитываются все доходы ИП, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, с учетом профессиональных вычетов. При этом можно уменьшить доходы на расходы, т.е. для расчета берется та же база, что и для расчета НДФЛ;
  • для УСН учитываются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Возможность уменьшать доход на расходы не предусмотрена, однако суды считают иначе;
  • для ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика (ст. 346.29 НК РФ);
  • для ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, от которого рассчитан патент (ст. 346.47 НК РФ);
  • для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, страховые взносы исчисляются исходя из общей суммы облагаемых доходов, полученных от всех видов деятельности.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП-2017

За 2017 год фиксированный платеж в 27 990 руб. надо заплатить до конца года. То есть за 2017 год — не позднее 9 января 2018 года (потому что 31 декабря 2017 года выходной день).

Можно платить частями в течение года или единовременно.

Для тех, кто платит налоги ежеквартально, чаще всего выгоднее платить взносы тоже каждый квартал, для уменьшения налогов

Срок уплаты дополнительного взноса за себя с доходов свыше 300 тыс. руб. за год — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года (потому что 1 апреля выходной).

Фиксированные взносы ИП-2018

В 2018 году фиксированные взносы ИП «отвяжут» от МРОТ. Устанавливать размер фиксированной части взносов будут ежегодно, постановлением Правительства. Годовая сумма взносов должна обеспечивать предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

На 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов будет установлена самим законом и составит 26 545 руб. в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 руб. в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 руб.

То есть 2018-м ИП заплатят 32 385 руб. Это на 4395 руб. больше, чем в 2017 году.

По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей никаких изменений не предусмотрено.

Как ИП заполнить платежку на уплату взносов

Заполнить платежные поручения и квитанции можно через сервис «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы.

Предприниматели, снявшиеся с учета

По ст. 432 НК РФ, при снятии с учета у ИП есть 15 календарных дней на закрытие задолженности по фиксированным взносам с даты снятия с учета в налоговом органе.

Исчисление страховых взносов идет пропорционально количеству календарных месяцев и дней на дату прекращения ИП деятельности.

ИП-пенсионеры

Минфин в своем письме № 03-15-09/9884 от 21.02.2017 раскритиковал предложение об освобождении от фиксированных взносов предпринимателей пенсионного возраста.

Как отметили в Минфине, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на пенсионеров, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Чиновники напомнили, что уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста и вида осуществляемой деятельности.

ФНС против ПФР: после сдачи декларации максимальные взносы ИП надо пересчитать

Как уже говорилось выше, ИП обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей. Для расчета этих взносов данные о доходах предпринимателей передавались налоговиками в ПФ. 

Если ИП не сдал отчетность и, соответственно, данных о доходах не было, ему рассчитывают взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ.

Но если отчетность в итоге в ИФНС сдана (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на ОПС определяется в соответствии с положениями части 1.

1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности.

И если ПФР взыскал с плательщика суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ, надо сделать перерасчет.

Но ПФР против. И в июле 2017 года пошли массовые отказы. ПФР выпустил сенсационное письмо от 10.07.2017 № НП-30-26/9994, в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.

Источник: http://uzpp.mosreg.ru/sobytiya/novosti_ministerstva/04-10-2017-12-39-20-fiksirovannye-vznosy-ip-v-2018-godu-stanut-bolshe

  • Новости
  • Изменены порядок расчета и срок уплаты фиксированных страховых взносов для ИП в 2018 году

Источник: http://analyzbuhuchet.ru/izmeneniya-fiksirovannyx-vznosov-ip-v-pfr-v-2018-godu.html

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП

Налоговый кодекс РФ обязывает всех индивидуальных предпринимателей перечислять взносы на своё страхование. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя необходимо оплачивать вовремя и в полном размере. Сколько и когда надо платить? Проверьте, всё ли вы сделали правильно, время на уплату ещё есть.

За что должен платить ИП

Статья 430 НК РФ устанавливает, что предприниматели должны перечислять за себя:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

То есть, ИП за свой счёт обеспечивают себе пенсию и ежегодное медицинское обслуживание. А вот чтобы получить больничный или декретные, надо встать на учёт в ФСС и перечислять ещё и взносы на свое социальное страхование. Но эти взносы добровольные, поэтому платят их не все ИП.

Сколько надо платить ИП за себя

Взносы за себя – это заранее известная сумма, и она тоже указана в Налоговом кодексе. В 2018 году на своё пенсионное страхование надо перевести 26 545 рублей, а на медицинское – 5 840 рублей. Всего 32 385 рублей, и это сумма за полный год деятельности ИП.

Если статус индивидуального предпринимателя был у вас неполный год, то сумма обязательных взносов будет меньше – только за определённые месяцы и дни. Рассчитывать страховые взносы ИП за себя в таких случаях удобно с помощью нашего калькулятора.

Например, предприниматель был зарегистрирован ещё в 2016 году, а 10 октября 2018 года снялся с учёта в ИФНС. Доход за этот период получен небольшой – 280 000 рублей. Укажем даты в соответствующих полях и получим суммы взносов, которые этому ИП надо было заплатить за неполный год деятельности.

Необходимо заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование – 20 622,33 рублей;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – 4 536, 99 рублей.

Всего 25 159, 32 рублей.

Но кроме указанных выше обязательных сумм, предприниматели, которые получили годовой доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить дополнительный взнос. Он идёт только на пенсионное страхование и составляет 1% от дохода более 300 000 рублей.

Вот какой пример расчёта взносов мы сделали с помощью калькулятора. Период ведения предпринимательской деятельности оставили тот же, но доходы увеличили до 1,78 млн рублей.

Получаем, что надо заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование – 20 622,33 рублей;
  • дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование – 14 800,00 рублей;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – 4 536, 99 рублей.

Всего 39 959,32 рублей. Сумма увеличена как раз на 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год, из расчёта (1 780 000 – 300 000) * 1%) = 14 800 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение. Максимальная сумма в 2018 году составляет 185 815 рублей, а с учётом обязательного взноса в 26 545 рублей лимит перечислений на пенсионное страхование ИП равен 212 360 рублей.

Что такое фиксированные взносы

Как видим, в Налоговом кодексе речь идёт о страховых взносах. Откуда тогда взялось понятие «фиксированные взносы ИП»? Что это за платежи?

На самом деле, фиксированные взносы и страховые взносы ИП за себя – это одно и то же. Просто такая формулировка стала применяться после того, как в одном из своих писем (от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011) Минфин запретил учитывать дополнительный взнос для уменьшения налога на УСН.

Якобы фиксированными, т.е. заранее установленными, являются только суммы обязательных взносов, потому что они одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей.

А вот дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей, по словам чиновников «…не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов».

После этого письма обязательные взносы за себя и стали называть фиксированными платежами ИП.

Но уже через два месяца ведомство поменяло свою точку зрения.

В письме от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357 признаётся, что поскольку дополнительный взнос имеет минимальный и максимально допустимый размер, то он тоже является фиксированным и обязательным.

А значит, соответствует формулировке статьи 346.32 НК РФ, которая позволяет уменьшать единый налог на УСН за счет уплаченных обязательных взносов.

База для расчёта страховых взносов

Напомним, что обязательную сумму взносов в 32 385 рублей (26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское) платят все предприниматели.

На любой системе налогообложения, с любыми доходами или убытками, ведущие и не ведущие реальный бизнес.

Как только вы получили статус ИП, вам начинают начислять взносы, за исключением некоторых льготных периодов, о которых мы скажем ниже.

Что касается дополнительного взноса, то для него учитываются годовые доходы, которые получает предприниматель. К сожалению, установленный в Налоговом кодексе порядок расчёта базы для уплаты этого взноса трудно назвать справедливым.

Дело в том, что 430 НК РФ определяет разный порядок учёта полученных предпринимателем доходов, который зависит от выбранного налогового режима:

  • для упрощённой системы налогообложения – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • для общей системы налогообложения – полученные доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты;
  • для единого сельхозналога – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • для единого налога на вменённый доход – вменённый доход, рассчитанный по формуле ЕНВД;
  • для патентной системы налогообложения – потенциально возможный годовой доход, указанный в законе или постановлении местной администрации.

Что получается в итоге? Индивидуальные предприниматели на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН имеют самую большую базу для расчёта взносов – все полученные доходы без учёта расходов. Но ведь для этих налоговых режимов характерна как раз высокая доля затрат в выручке.

Например, оптовик на упрощёнке получает реализационный доход в 130 млн рублей, но с учётом расходов на закупку товаров (предположим, 110 млн рублей), его реальный доход составляет только 20 млн рублей. Причём, единый налог ему надо начислить с 20 млн рублей, а дополнительный страховой взнос – с 130 млн рублей. В аналогичной ситуации оказываются и плательщики сельхозналога.

Такой подход к расчёту базы для дополнительного взноса уже много раз признавался судебными инстанциями несправедливым. И в частном порядке плательщики УСН Доходы минус расходы и ЕСХН вполне могут оспорить в суде начисление дополнительного взноса на все доходы без учёта затрат. Но если говорить про общий случай, то Минфин и ФНС пока категорически не принимают этот вариант.

Когда-то в такой же ситуации оказывались и плательщики общей системы – им тоже не уменьшали полученные доходы на предпринимательские вычеты. Но после того, как в эту историю вмешался Конституционный суд РФ, в Налоговый кодекс были внесены необходимые изменения.

И несколько слов про ЕНВД и ПСН. На этих режимах налог рассчитывается на основании не реально полученного дохода, а заранее рассчитанного государством. Часто оказывается, что реальный доход предпринимателей больше установленного, поэтому дополнительный взнос получается небольшим.

Когда ИП может не платить взносы за себя

Общее правило уплаты страховых взносов – их надо платить всё то время, пока физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя. Никаких льгот по уплате для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других подобных социальных категорий нет. Если ИП параллельно с бизнесом работает по найму, это тоже не освобождает его от обязанности платить взносы.

Но Налоговый кодекс всё-таки устанавливает несколько льготных периодов, при которых ИП вправе не платить вносы, потому что не ведёт деятельность по следующим причинам:

  • ухаживает за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом 1-ой группы, ребенком-инвалидом;
  • служит в российской армии по призыву;
  • проживает за пределами РФ с супругом-работником консульства или дипломатического представительства;
  • находится с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности для занятия бизнесом.

О том, что вы временно прекращаете платить за себя страховые взносы, надо заранее сообщить в свою ИФНС, подав заявление установленной формы.

Сроки уплаты страховых взносов

В отличие от страховых взносов за работников, которые перечисляют каждый месяц, обязательные взносы за себя ИП должен заплатить в любое время до конца текущего года. То есть, вполне можно перечислить всю сумму взносов сразу в последний день декабря 2018 года.

Но на практике тем, кто работает на УСН Доходы и ЕНВД, удобнее платить взносы, разбив годовую сумму на квартальные платежи. О том, почему это так, читайте в статьях:

  • Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
  • Как уменьшить налог за счёт взносов ИП на ЕНВД в 2018 году

Дополнительный взнос на пенсионное страхование можно оплатить, как только сумма доходов ИП в 2018 году превысит 300 000 рублей. А крайний срок уплаты дополнительного вноса – 1 июля следующего года. То есть, ИП может выбирать, когда перечислить эту сумму – до конца 2018 или до середины 2019 года.

Куда перечислять страховые взносы

Не так давно обязательные платежи ИП перечисляли в Пенсионный фонд, поэтому их до сих пор иногда называют взносами в ПФР. Но с 2017 года эти платежи контролирует ФНС, поэтому в документе на уплату надо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.

Образец квитанции или платёжного поручения можно запросить в территориальной ИФНС или подготовить на сайте Налоговой службы. КБК для перевода взносов ИП 2018 следующие:

  • на пенсионное страхование – 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • на медицинское страхование – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/fiksirovannye-platezhi-ip-v-2018-godu

Страховые взносы ИП в 2018 году

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП

Для расчета суммы страховых взносов ИП за полный и не полный период, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Кто должен платить

Все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы.

ИП платят такие отчисления даже, если они не ведут никакой деятельности, не получают никакой прибыли, находятся на любой системе налогообложения или работают по найму в другом месте, где за них работодатель уже платит взносы.

Тем не менее, существует возможность не платить страховые взносы, если ИП не ведет свою деятельность в связи со следующими обстоятельствами (которые, конечно, должны быть подтверждены документально):

Возможная причина Подтверждающие документы
Прохождение военной службы по призывуВоенный билет Справки из военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений Записи в трудовой книжке
Уход за ребенком до 1,5 летСвидетельство о рождении Паспорт Свидетельство о браке
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом старше 80 летАкт обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение Выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выданного учреждениями медико-социальной экспертизы Свидетельство о рождении

Полный перечень документов приведен в постановлении Правительства РФ от от 2 октября 2014 г. № 1015.

Куда нужно платить взносы ИП в 2018 году

С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. В связи с этим изменились реквизиты и КБК для их оплаты. Взносы на социальное страхование ИП также перечисляют в ФНС на добровольной основе, кроме взносов на травматизм, они по-прежнему перечисляются в ФСС (Фонд социального страхования).

Обратите внимание, что взносы на пенсионное и медицинское страхование являются обязательными, на социальное (в ФСС) – добровольными.

Размер страховых взносов ИП в 2018 году

Страховые взносы за 2018 год, как и прежде, делятся на 2 части: фиксированные платежи за календарный год и 1% с доходов превышающих 300 000 рублей.

Фиксированные платежи за год

Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку их величина установлена в Налоговом кодексе (п.1 ст.430 НК РФ).

Примечание: до 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались исходя из величины МРОТ, устанавливаемой на текущий год.

Формула расчета фиксированных взносов до 2018 года выглядела следующим образом:

  • ПФР: (МРОТ x 26% x 12 мес.)
  • ФФОМС: (МРОТ x 5,1% x 12 мес.)

Обратите внимание, что в 2018 году ИП самостоятельно взносы не рассчитывают (за исключением случая, когда постановка или снятие с учета произошли в середине года).

Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (за 2017 год – 31 декабря 2017 года, за 2018 год – 31 декабря 2018 года), но на практике их лучше оплачивать заранее.

Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако, обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части, для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):

Год ПФР ФФОМС Итого
201723 400 руб.4 590 руб.27 990 руб.
201826 545 руб.5 840 руб.32 385 руб.

1% с доходов превышающих 300 000 рублей

Как и раньше, в 2018 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить в ФНС 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей.

Данный платеж рассчитывается по следующей формуле:

(Доходы ИП за календарный год без учета расходов – 300 000 руб.) x 1%

Плательщикам ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН (патента) в качестве дохода необходимо брать:

  • ЕНВД – вмененный доход за все кварталы календарного года;
  • ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывалась стоимость патента.
  • ОСН – доходы, уменьшенные на расходы.
  • УСН – доходы.

В случае совмещения разных систем налогообложения, доходы по каждой из них необходимо суммировать.

Обратите внимание, 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. в 2018 году не может быть больше 8-кратной величины взноса, установленного п. 1 ст. 243 НК РФ (26 545 х 8 = 212 360 руб.).

Примечание: для взносов, с превышения доходов свыше 300 тыс.руб. за 2017 год, 1% не должен быть более 8 МРОТ х 12 х 26% (в 2017 году – 187 200 руб.).

Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2017 год до 2 июля 2018 года, за 2018 год до 1 июля 2019 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.

Как оплатить взносы ИП в 2018 году

Оплатить взносы можно двумя способами:

  1. Наличными в любом отделении Сбербанка.
  2. Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Платежные реквизиты для оплаты взносов ИП

Платежные реквизиты территориальной ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса. Там же можно заполнить платежное поручение для банка и оплатить фиксированные взносы онлайн.

Кбк для оплаты страховых взносов ип

С 1 января 2017 года действуют новые Кбк для оплаты страховых взносов ип. Причем для перечисления взносов за 2017 год используются одни КБК, а для оплаты за 2016 год и ранее – другие.

Вид страховых взносов КБК для взносов с 2017 года КБК для взносов за 2016 год и ранее
Фиксированный взнос в ПФР182 1 02 02140 06 1110 160182 1 02 02140 06 1100 160
1% с доходов более 300000 рублей182 1 02 02140 06 1200 160
Взносы в ФФОМС182 1 02 02103 08 1013 160182 1 02 02103 08 1011 160

Особенности оплаты страховых взносов

Ниже перечислены некоторые важные особенности при оплате страховых взносов:

  • страховые взносы ИП уплачиваются в рублях и копейках.
  • если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то платить фиксированные взносы нужно только за время с момента регистрации ИП до конца года.
  • если предприниматель закрывает ИП, то платить фиксированные взносы нужно только с начала года до момента закрытия ИП.
  • ИП не работодатели могут уменьшить налог УСН «доходы» и налог ЕНВД на 100% суммы уплаченных отчислений (при условии, что они были оплачены вовремя).

Уменьшение налогов на страховые взносы

На данном объекте налогообложения уплаченными страховыми взносами (за себя и за работников) можно уменьшать непосредственно уже рассчитанный авансовый платеж (налог) УСН (в отличие от УСН «доходы минус расходы», где страховые взносы просто учитываются в качестве расходов).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением.

Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов).

Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена.

Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом (пример расчета авансовых платежей на УСН смотрите тут).

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете добавить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2017 год вы заплатили в первом квартале 2018 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.

) вы сможете применить при оплате авансового платежа за первый квартал 2018 года.

Примечание 3. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

На данном объекте налогообложения все уплаченные страховые взносы (за себя и за работников) записываются в расходы и таким образом применяются только для уменьшения налоговой базы (т.е. доходов минус расходов), а не самих авансовых платежей (налога) УСН (как на УСН «доходы»).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением.

Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов).

Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена.

Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом.

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен и только в качестве расходов.

Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2017 год вы заплатили в первом квартале 2018 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.

) вы сможете засчитать в расходы при расчете авансового платежа за первый квартал 2018 года.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы, которые были уплачены (за себя и за работников) в налоговом периоде (квартале).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за второй квартал (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за третий квартал (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за четвертый квартал (оплачивается не позднее 25 января)

Примечание 1. Поскольку на ЕНВД доход в течение года часто примерно одинаковый, то логичнее всего разделить всю годовую сумму фиксированных платежей на 4 равные части и уплачивать и применять их к вычету каждый квартал.

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету на ЕНВД, но только в том периоде, когда он был уплачен и только если это ИП без работников.

Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2017 год вы заплатили в первом квартале 2018 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.

) вы сможете засчитать при оплате налога ЕНВД за первый квартал 2018 года.

Примечание 3. ИП с работниками на ЕНВД могут уменьшать не более 50% суммы вмененного налога. При этом ИП могут учитывать для уменьшения налога как свои страховые взносы, так и взносы за работников.

https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

Примечание 4. Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

Примечание 5. Если страховые взносы перечислены в полной сумме за весь год едиными платежом, то принять к уменьшению их можно только в том квартале, в котором они были перечислены.

На ПСН стоимость патента на страховые взносы не уменьшается.

Отчетность по страховым взносам ИП

С 2012 года ИП без сотрудников отчетность сдавать не нужно.

ИП с сотрудниками в 2018 году необходимо сдавать четыре вида отчетов: Расчет по страховым взносам (в ФНС), Отчет по форме СЗВ-М (в ПФР), Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) (в ПФР) и 4-ФСС (в ФСС).

Ответственность за неуплату взносов ИП

За несвоевременную оплату взносов, ИП могут начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки, с 31 дня просрочки пени будут считаться уже по ставке 1/150.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/fiksirovannye-platezhi/

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году за себя для ИП: какие страховые взносы платит без работников, куда, срок уплаты, размер

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП

Не все начинающие бизнесмены знают, что при постановке на учёт к ним моментально применяются обязательные требования, например, об уплате страховых фиксированных взносов. Нужно отметить, что не всё просто с их расчётами. Тем более законодатели с 2018 года постепенно вводят новые правила и схемы расчётов. Все это нужно знать бизнесу.

Важные изменения по страховым взносам ИП в 2018 году

Все нововведения, касающиеся обязательного страхования, были запущены в работу нормативно-законодательными актами, которые стали выходить с середины 2016 года. Одна часть из них уже стала нормой, другая вступила в силу только недавно.

Первое глобальное изменение по страховым взносам прошло, когда администрирование обязательных платежей перешло из рук внебюджетных фондов в ведение налоговой службы.

Так, в главный регулирующий документ налогового контролёра — НК РФ — была добавлена новая Глава XI «Страховые взносы», согласно которой все вопросы по страховому пополнению социальной внебюджетной копилки, контрольным функциям и администрированию отчислений предприятий и самозанятых коммерсантов были переданы ФНС РФ.

С начала 2017 года все целевые взносы идут не в региональные отделения ПФР, ФФОМС и фонд соцстрахования, а в ИФНС по месту прописки частного предпринимателя (или нахождения юрлица).

В связи с этим многие бухгалтеры предприятий и бизнесмены отмечают, что коммуникации по вопросам страхования становятся жёстче, в судебной практике всё чаще встречаются иски по наложению штрафных санкций за ошибки в отчётности работодателей и просрочки по отчислениям.С начала 2017 годаадминистратором налоговых платежей стала ФНС, что повлекло дополнительные сложности для предпринимателей

Все взаимоотношения по вопросам внебюджетного страхования, касающиеся отчётных периодов до 2017 года, остаются в компетенции тех фондов, которые осуществляли их ранее:

  • «пенсионка» — за ПФР;
  • социальные платежи — за фондом соц. страхования (ФСС);
  • медицинское страхование — в ведении ФФОМС.

Второе уточнение коснулось расчёта суммы социального платежа ИП «за себя». Нужно сказать, что одной из важных корректировок законодательного подхода к нормам определения сумм по страхованию стала отмена с 2018 года привязки фиксированного платежа самозанятого ИП к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

Сегодня страховой платёж предпринимателя, который он должен ежегодно уплачивать «за себя», на 100% стал фиксированным, закреплённым на один календарный год и независящим ни от инфляции, ни от правительственных корректировок «минималки». В отличие от МРОТ, повышение которого может проходить несколько раз в год, фиксированная сумма платежа в страховые фонды уже установлена Правительством РФ до 2020 года. Это закреплено в статье 430 Главы 34 НК РФ.

Это новшество призвано немного затормозить рост страховых сборов для частного бизнеса. Цель Правительства РФ — к 2019 году довести сумму трудовой «минималки» до прожиточного минимума граждан России. Понятно, что такой шаг должен притормозить прогрессивный рост фиксированных платежей предпринимателей, относящихся к самозанятым плательщикам страховых взносов.

И третья корректировка по страховым взносам ИП — изменение крайнего срока уплаты взноса, налагаемого на доход бизнесмена, который превышает за отчётный год 300 тысяч рублей. Если до 2018 года оплатить ОПС-взнос за превышение нужно было до начала апреля, теперь крайнее время платежа сдвинуто налоговиками на 1 июля.

Последняя важная информация для плательщиков страховых взносов — амнистия, которая касается и налоговых, и страховых выплат в госбюджет и фонды.

Амнистия —2018 по просроченным страховым взносам для ИП

В конце 2017 года руководство страны выпустило ФЗ №436, предусматривающий для частных предпринимателей, а также для тех, кто прекратил свою бизнес-деятельность в качестве ИП, списание долговых обязательств, в том числе по страховым взносам (и начисленным по ним пеням).

Но налоговики спишут, во-первых, только долг по соцвыплатам, который образовался на момент наступления 2017 года (по 31.12.2016 включительно).

А во-вторых, не всю сумму долга, а максимум — сумму восьмикратного МРОТ, установленного в том году, за который амнистируется нарушение.

Таким образом, если ИП, проработав полный календарный год, задолжал по выплатам «за себя», а также по своему трёхсоттысячному сверх-доходу в 1%, он имеет право на списание с его долгового обязательства по страхованию следующих сумм:

  • за 2014 год — 44 432 руб.;
  • 2015 год — 47 720 руб.;
  • 2016 год — 49 632 руб.

Если бизнес-деятельность велась не полный календарный год, расчёт производится пропорционально отработанному времени. Формула, которую можно применять при расчёте «прощённой» соцфондами суммы, следующая:

(определённый по году МРОТ * / количество отработанных месяцев и календарных дней до момента получения выписки из ЕГРИП о прекращении ИП своей бизнес-деятельности (день, который стоит в документе, учитывается при расчёте суммы СВ).

Заметьте, что списание пройдёт автоматически, в налоговую инспекцию или внебюджетные фонды обращаться не нужно.

Причём, если это ещё не сделано, волноваться не стоит, регулятор пока провёл амнистию только по имущественным налогам физлиц и налоговым сборам ИП. Фиксированные взносы — следующие в очереди.

Поэтому рекомендуем просто проверять свою задолженность в Личном кабинете плательщика взносов ПФР.

По данным из СМИ такая «невиданная щедрость» коснётся 40 млн граждан РФ, списано будет более 40 млрд рублей народной задолженности.

Президент дал распоряжение, а Госдума ратифицировала списание налоговых и страховых долгов с физлиц и ИП, по налогам период ограничивается 2015 годом, а по страховым взносам — аж по 2017 год (включительно)

Таким образом, все изменения, помимо ужесточения контроля налогового органа, направлены на (пусть и незначительное) облегчение социального бремени государственных фондов:

  • не зависящий от инфляции и МРОТ фиксированный платёж по социальным госпрограммам;
  • относительно более простой в планировании и расчёте страховой взнос;
  • перенос на более поздний срок платежа за сверхдоход;
  • помилование и списание всех долгов по страховым, в том числе фиксированным взносам предпринимателей.

Какие фиксированные платежи должен проводить ИП «за себя» в 2018

Страховые взносы самозанятых плательщиков, к которым причисляются все частные предприниматели — обязательный ежегодный фиксированный платёж, который адресуется в ИФНС по месту регистрации бизнеса. Ключевое слово здесь — «обязательный». Его должны уплачивать все ИП, кто поставлен на учёт в едином гос. реестре предпринимательства (ЕГРИП).

Кто платит страховые взносы, а кто — нет

Один мой знакомый, начав свой бизнес и зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вскоре прекратил свою частную деятельность, поступил на работу в крупную компанию и уехал из города. И, скорее всего, благополучно забыл, что когда-то он хотел работать только на себя.

Но государство не упустило возможность напомнить ему, что он является индивидуальным предпринимателем, несмотря на то, получает ли он прибыль от ИП или работает себе в убыток, осуществляя предпринимательскую деятельность.

И даже если человек, не снимаясь с налогового учёта как ИП, уже трудоустроен на предприятие в качестве наёмного сотрудника и компания платит за него страховые взносы государству, каждый зарегистрированный в ЕГРИП предприниматель должен выплачивать обязательные взносы «за себя».

Как только прошли очередные майские праздники, мой знакомый обнаружил, что его зарплатная карта заблокирована. А когда стал разбираться в причинах, выяснил, что средства на карте заморожены в связи с отсутствием налоговой отчётности в ИФНС (а был он зарегистрирован на УСН, то есть в срок до 30 апреля должен был подать декларацию).

Разморозить средства можно быстро (за одни сутки), но только уплатив полностью все долговые обязательства, пени и штрафы. И не только в части налоговых обязательств и штрафа за несданную (в его случае нулевую) отчётность, а и по фиксированному платежу в Пенсионный фонд и фонд медстрахования, на которые к тому времени уже набежали пени (благо, хоть не оштрафовали за это).

Таким образом, стоит учесть, что пока бизнесмен не снят с учёта в качестве частного предпринимателя, даже не осуществляя деятельность, за ним закреплены 2 ключевые обязанности ИП:

  • уплатить фиксированный страховой взнос;
  • в зависимости от присвоенного ему налогового режима сдать декларацию.

Избежать уплаты взносов и представления налоговой отчётности можно только после получения выписки из ЕГРИП, где будет стоять отметка, что деятельность ИП прекращена.Пока бизнесмен не снят с учёта в качестве частного предпринимателя, страховые взносы «за себя» придётся платить

Другие варианты есть, но их круг крайне узок. Законодательство предусматривает всего 5 жизненных ситуаций, при которых уплата фиксированных платежей может быть приостановлена:

  1. ИП ухаживает за ребёнком до достижения им возраста 1,5 года (максимум 6 лет в сумме за период ведения бизнеса).
  2. Предприниматель присматривает за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо престарелым человеком в возрасте от 80+ лет.
  3. Бизнесмен несёт службу в рядах военно-морских сил РФ (служба по контракту не учитывается).
  4. ИП проживает за пределами России с супругом, который отправлен на дипломатическую, консульскую, представительскую госслужбу, но период этот ограничен пятью годами.
  5. Коммерсант вынужден жить с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности осуществлять бизнес-деятельность (и также не более 5 лет в общей сложности).

В этот период по расчётным счетам ИП не должно быть движения денежных средств, он не должен получать на личные карты суммы с назначением «за услуги или товар» (что в принципе незаконно).

Несмотря на то что обязанность доказывать, что ИП не работал в этот период, отменена, рекомендуется иметь на руках документальное подтверждение данного факта и проинформировать ИФНС об этом.

Если же выяснится, что предприниматель всё-таки осуществлял деятельность в качестве ИП, сумма взносов будет начислена в полном объёме, включая пени за просрочку платежа.

Есть ещё несколько кризисных вариантов, когда можно обойти уплату обязательного страхового взноса, если в силу некоторых серьёзных оснований долг по страховым выплатам может быть признан безнадёжным и списан. К таковым относятся:

  • банкротство ИП (с момента, как только документы приняты арбитражным судом);
  • смерть ИП или признание его умершим по решению суда;
  • судебное решение, в котором установлено, что органы ПФР утрачивают своё право на взыскание недоимки и долга, в связи с пропуском срока взыскания.

Заметьте: за исключением общероссийской амнистии, это исчерпывающий перечень причин, когда может быть проведено законное списание долга по фиксированным взносам.

При этом нужно учитывать, что статьёй 11 Налогового кодекса РФ предусматривается, что человек, который ведёт свой бизнес незаконно, то есть работает на себя, не зарегистрировавшись в ЕГРИП, в случае, если выяснится этот факт, будет признан плательщиком обязательных взносов ОМС и ОПС и будет обязан уплатить в фонды всю сумму страхового долга. Причём взносы будут взысканы с физлица в особом порядке.

Выплаты по фиксированным взносам на собственное бизнес-страхование стабильно вызывают возмущение, в котором ИП зачастую доходят до Верховного Суда РФ. Коммерсанты полагают несправедливым, что им приходится осуществлять страховые платежи даже в случае, если бизнес-деятельность не ведётся и дохода от неё не предвидится.

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/fiksirovannyiy-platezh-v-pensionnyiy-fond-v-2018-godu-dlya-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.