+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Физические показатели ЕНВД 2018 (таблица)

Содержание

Физические показатели енвд 2018 таблица

Физические показатели ЕНВД 2018 (таблица)

Материалы по теме БД поправляется на:

  • К1: коэффициент-дефлятор, одинаков для всех плательщиков, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. Так, базовая доходность для ЕНВД в 2018 году будет корректироваться на К1 = 1,798;
  • К2: корректирующий коэффициент, который устанавливается местными органами власти. Источник информации о К2 для каждой территории, на которой введен вмененный налог, можно найти на сайте www.nalog.ru (Налогообложение в РФ → Действующие в РФ налоги и сборы → Специальные налоговые режимы → ЕНВД → Особенности регионального законодательства).

Если в местном акте несколько К2, нужно их перемножить и получить итоговый К2. При этом результат перемножения не должен быть больше 1 (пп. 7, 11 ст. 346.29 НК РФ). Например, местным актом установлено 3 коэффициента: 1, 0,95 и 0,536. Тогда для расчета «вмененки» К2 будет равен 0,51 (1 × 0,95 × 0,536).

Примеры определения физического показателя Количество сотрудников, вместе с коммерсантом Бытовые услуги 7,5 Если работает индивидуальный предприниматель и 5 работников, то величина физического показателя равна 6 человек.

Ветеринарные услуги 7,5 Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств 12 Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей 4,5 Развозная и разносная розничная торговля 4,5 Базовая доходность в зависимости от физического показателя в 2017 году, когда ФП – площадь торговых залов, стоянок, залов обслуживания и количество торговых мест: Физический показатель Виды предпринимательской деятельности Базовая доходность в месяц, тыс.
руб.

Базовая доходность по енвд на 2018 год (таблица)

Важно

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000 Актуальные изменения в ЕНВД Базовая доходность налога ЕВНД на 2018 год остается не изменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2018 году, будут такими же и в 2017 году.

Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.

Енвд в 2018 году — базовая доходность

Изменение размера физических показателей регламентировано в пункте 9 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ.

Внимание

Далее в таблице наглядно отразим, как с точки зрения документации подтверждаются те или иные физические показатели.

Таблица «Документальное подтверждение физических показателей»: № Наименование физического показателя Подтверждающий документ Разъяснение о документе 1 Количество сотрудников · Договор с наёмным персоналом; · Штатное расписание сотрудников; · Служебные инструкции для сотрудников (где ставятся личные подписи сотрудников).
Договор подтверждает обязательства занятости сотрудника в определённом виде деятельности; штатное расписание разъясняет положение о месте работы; инструкция даёт понимание о занятости определённым видом деятельности.

Что такое физический показатель при расчете енвд в 2018 году

Расчет проводится так:

  • исчисляют кол-во человеко-дней, что отработали такие сотрудники, разделив общий показатель человеко-часов в месяце на продолжительность рабочих дней, учитывая продолжительность рабочей недели:

40 часов 8 ч. при пятидневке, 6, 67 ч. при шестидневке 36 ч. 7,2 ч (пятидневка), 6 ч. (шестидневка) 24 ч. 4,8 ч., 4 ч. соответственно

  • далее определяют среднюю численность тех дней, когда персонал работал полный день в отчетном месяце в пересчете на общую занятость, поделив человеко-дни, что были отработаны на все рабочие дни.

Занижение показателей Бывает, что после проведения камеральной проверки, представитель налогового органа предъявляет претензии об уменьшении физического показателя при расчетах, и в результате подано декларацию с указанием меньшей суммы налога, чем необходимо.

Онлайн журнал для бухгалтера

Площадь экрана (м2) Распространение наружной рекламы посредством электронных табло 5 У ИП имеется 1 электронное табло площадью 10 м2, ФП = 10, БД = 50 тыс.

руб. в месяц Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств 10 На 7 автобусах ИП разместил рекламу, следовательно, ФП = 7, БД = 7 * 10 = 70 тыс.
руб. в месяц

Общая площадь сдаваемого в аренду помещения (м2) Услуги по временному размещению и проживанию 1 У ИП имеется 5 апартаментов, каждый по 30 м2, ФП = 30 * 5 = 150, БД = 150 * 1 = 150 тыс.

р. В месяц Особенности расчёта ЕНВД для ИП без сотрудников Существует право коммерсантов на уменьшение ЕНВД в стопроцентном размере взносов в государственные фонды за себя, если он не нанимал работников.

Величина физического и других показателей енвд в 2017–2018 годах

Особенность вмененки — размер налога к уплате рассчитывается не из реального дохода, а из предполагаемого.

Преимущество налога состоит в том, что предполагаемый доход зависит от ряда физических показателей (численность сотрудников, площадь магазина или кафе, количество автомобилей) и коэффициентов-дефляторов (они призваны регулировать налоговые поступления в бюджет в зависимости от инфляции и территории осуществления деятельности).

То есть расчет вмененного дохода и уплачиваемого по нему налога тесно связаны с реальными условиями осуществления деятельности компанией. По общему правилу налоговая ставка по ЕНВД равна 15%.

Однако возможно и применение пониженных ставок. Подробнее об этом вы можете прочитать в статье «Льготных ставок по спецрежимам станет больше».

Физические показатели для расчета ЕНВД устанавливаются в зависимости от вида деятельности.

Источник: http://zakon52.ru/fizicheskie-pokazateli-envd-2018-tablitsa/

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Физические показатели ЕНВД 2018 (таблица)

страница » Записи

Для разных видов деятельности физический показатель ЕНВД будет свой, он характеризует конкретный вид деятельности. Это может быть: количество наемных сотрудников, количество торговых мест, площадь торгового зала, количество автомобилей используемых для перевозки и так далее.

Базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность ЕНВД установлена в рублях для каждого вида  в налоговом кодексе РФ ст. 346.29, она не меняется и не зависит от вашего реального дохода.

Для расчета налога необходимо физический показатель Вашей деятельности (площадь торгового места, количество работников или др.), умножить на Вашу  базовую доходность ЕНВД взятую из таблицы приведенной ниже. Полученную величину умножаем на коэффициенты К1, К2 и на 0,15 (15% — налоговая ставка), получим значение ЕНВД в месяц.

Подробней о расчете налога смотрите по ссылке ЕНВД.

Физические показатели и базовая доходность для исчисления суммы ЕНВД

123
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест9 000
 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах)1 800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1 000
 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000
 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000
 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД (используются в заявлении о переходе на ЕНВД и заполнении декларации ЕНВД).

Подробней о едином налоге на вмененный доход смотрите по ссылке ЕНВД.

Источник: https://otbiznes.ru/zapisi/fp-i-bd-envd/

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год таблица по видам деятельности расчет

Физические показатели ЕНВД 2018 (таблица)

В статье – базовая доходность по ЕНВД на 2018 год в виде таблицы по всем видам деятельности, новая декларация по ЕНВД, документы и справочники для скачивания, онлайн-сервисы.

Чтобы не было проблем с налогом при ЕНВД, рекомендуем следующие документы: 

Остальные документы, которые помогут в работе, смотрите в конце статьи.

Составить и сдать любую отчетность теперь можно онлайн – просто нажмите на кнопку ниже и заполните все поля:

Подготовить ЕНВД-декларацию

ЕНВД используется в налоговой системе РФ для расчета налога по конкретным направлениям деятельности. Ключевым отличием данной системы является то, что налог берется с предполагаемого дохода, а не реально полученного бизнесменом месячного заработка.

Под базовой доходностью ЕНВД 2018 понимают определенную денежную сумму, которая по законодательству РФ соответствует одному из направлений предпринимательской деятельности, рассчитанной на единицу физического показателя. Параметры устанавливаются Правительством и прописываются в Налоговом кодексе.

Понятие базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности

Базовая доходность – это некоторый предполагаемый доход, получаемый налогоплательщиком ежемесячно для определенного вида деятельности при использовании единицы физического показателя. Этот показатель может пониматься по-разному в зависимости от типа конкретной деятельности – работники для бытовых услуг, посадочные места для перевозок, полезная площадь зала для торговых операций и т.д.

Основные показатели для расчета базовой доходности ЕНВД 2018

Система ЕНВД привлекательна для индивидуальных предпринимателей и организацией тем, что ставка вменяемого дохода, устанавливаемого государством, как правило, оказывается существенно меньше, чем реальный доход от бизнеса. Следовательно, тем ниже налог, который потребуется отдать в пользу государства.

Общая формула для расчета налога за квартал:

При определении базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности используется несколько основных показателей и коэффициентов:

  • ФП – физический показатель;
  • К1 – коэффициент дефлятор;
  • К2 – региональный коэффициент.

Величина БД задается в Налоговом кодексе и прописывается в рублях, причем сумма учитывается на единицу физического показателя. Например, для одного работника в области бытовых услуг значение БД окажется равным 7 500 р.

Для двух работников эту сумму необходимо умножить на 2, то есть в итоге получим 2 * 7 500 = 15 000 р.

Естественно на практике эти сотрудники могут принести гораздо больше прибыли, но по закону устанавливаются именно такие показатели.

Значение ФП зависит от вида деятельности, и может выражаться в количестве работников, сдаваемой площади, транспортных местах и т.д.

Коэффициент К1 используется для того, чтобы учесть изменение потребительских цен. Он утверждается Правительством ежегодно. Для ИП и ООО значение коэффициента в 2018 году принято на уровне 1.868. Для сравнения в 2013 году коэффициент составлял 1.569.

Коэффициент К2 отвечает за региональное регулирование ставки доходности. Его вводят местные администрации в определенных пределах, заданных Правительством – от 0.005 до 1.

В итоге конечная формула базовой доходности ЕНВД 2018 принимает следующий вид:

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год: таблица

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности – ключевой параметр при расчетах, определяющий сумму налога, которую бизнесмен обязан отдать государству за свою деятельность. Его значение вместе с соответствующим физическим показателем приводится в статье 346.29 НК РФ.

В таблице приведены ставки БД по 21 направлению.

Таблица. Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности

 №НаправлениеФизический показатель на ЕНВД 2018 года таблицаРазмер базовой доходности по ЕНВД 2018 года таблица, руб.
1Бытовые и ветеринарные услугиКоличество работников вместе с предпринимателем7 500
2Услуги станций технического обслуживания и сервисов по мойке ТС12 000
3Розничная торговля с доставкой товаров4 500
4Оказания услуг общепита без оборудованного зала и сервиса по обслуживанию посетителей4 500
5Перевозка грузовКоличество ТС6 000
6Перевозка пассажировКоличество посадочных мест1 500
7Аренда парковочных мест на автомобильных стоянкахОбщая площадь объекта, м250
8Розничная торговля в стационарной сети с оборудованными торговыми залами1 800
9Розничный вид торговли на точках с площадью от 5 м21 800
10Оказания услуг общепита в оборудованном зале и сервисом по обслуживанию посетителей1 000
11Временное размещение постояльцев для проживания1 000
12Аренда оборудованных торговых мест и объектов общественного питания площадью от 5 м21 200
13Аренда земельных участков площадью от 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита1 000
14Розничная торговля на точках с площадью до 5 м2Количество торговых точек/участков9 000
15Аренда оборудованных торговых мест и объектов общепита площадью до 5 м26 000
16Аренда земельных участков площадью до 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита10 000
17Торговля с применением торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500
18Установка рекламных материалов на конструкциях без необходимости замены изображенияПолезная площадь, м23 000
19Установка рекламных материалов на конструкциях с заменой текущего изображенияПлощадь экспонированной поверхности, м24 000
20Установка рекламных материалов на стендах с электронным таблоПлощадь излучающей поверхности, м25 000
21Установка рекламных материалов на ТСКоличество ТС10 000

С учетом приведенной таблицы, рассчитать необходимую сумму налогов под конкретный тип деятельности достаточно просто.

Примеры расчетов базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности

Для начала снова приведем основную формулу:

Три из четырех составляющих формулы будут идентичны для всех налогоплательщиков. В их число входит БД, ФП, а также коэффициент К1. В итоге для того, чтобы правильно определять базовую доходность по ЕНВД по видам деятельности, останется узнать значение регионального параметра К2.

Пример 1Объект общественного питания в г. БарнаулДопустим, предприниматель из города Барнаул организует точку общественного питания (кафе). При этом он не собирается реализовывать никакой алкогольной продукции.Общая площадь зала составила 52 м2– это физический показатель на ЕНВД 2018 год таблица.

Значение БД берем из строки №10 приведенной таблицы. Показатель равен 1000 рублей за м2, то есть в нашем случае предполагаемый доход предпринимателя без учета коэффициентов окажется равен 52 тысячам рублей ежемесячно.Значение К2 берем из решения №186 Барнаульской городской Думы на последнюю дату (28.02.2018). Согласно документу К2 = 0.8.

Значение не равно 1, так как в кафе не продается алкоголь. Значение параметра К1 едино для всех налогоплательщиков, и, как упоминалось ранее, составляет 1.868.Теперь подставляем значения в формулу для расчета:ЕНВД = 1000 р. х 52 м2 х 3 мес. х 1,868 х 0,8 х 15% = 34968,96 р.

Таким образом, предпринимателю предстоит ежемесячно выплачивать по 11656,32 рублей или 34968,96 каждый квартал. 

Если в ситуации из примера 1 бизнесмен решит расширить бизнес и достроит еще одно крыло к своему кафе, то ЕНВД 2018 базовую доходность необходимо пересчитать, так как поменяется величина физического показателя на ЕНВД 2018 года в таблице.

Пример 2Пассажирские перевозки автобусом в черте городаТеперь рассмотрим другого предпринимателя. Допустим, его форма деятельности – пассажирские перевозки в черте г. Барнаул. В распоряжении бизнесмена находится крупный автобус, вмещающий 24 пассажира.Из приведенной таблицы (строка 6) берем значение БД, которое равняется 1500 рублей.

Значение физического показателя рассчитывается по количеству пассажиров в транспорте – 24.Значение К2 берем из решения №186 Барнаульской городской Думы на последнюю дату (28.02.2018). Согласно документу К2 = 0.3. Если бы количество пассажирских мест было менее 21, то коэффициент составил бы 1.

Значение параметра К1 едино для всех налогоплательщиков, и, как упоминалось ранее, составляет 1.868.Далее подставляем значения в формулу для расчета:ЕНВД = 1500 р. х 24 х 3 мес. х 1,868 х 0,3 х 15% = 9078,48 р.

Таким образом, предпринимателю предстоит ежемесячно выплачивать по 3026,16 рублей или 9078,48 каждый квартал.

Если бизнесмен поменяет свой автобус на менее вместительное ТС, то налоговая ставка существенно возрастет.

Снижение ЕНВД за счет взносов

С начала 2017 года введены определенные послабления по базовой доходности ЕНВД 2018 для индивидуальных предпринимателей. Если в распоряжении ИП имеются наемные рабочие, то он вправе снизить размер налога на сумму внесенных фиксированных взносов в пределах 50% от общей суммы рассчитанного ЕНВД 2018 базовой доходности.

Для того чтобы снизить квартальный налог, необходимо внести взносы до окончания отчетного периода, в данном случае под ним понимается квартал. Поэтому, чтобы уменьшить величину налога за 1 квартал, потребуется заплатить все взносы уже к 31 марта текущего года.

В том случае, если ИП работает самостоятельно и не использует наемный персонал, то ЕНВД 2018 базовая доходность снижается на всю сумму внесенных взносов.

Таким образом, вычислить базовую доходность ЕНВД 2018 достаточно просто, если в распоряжении имеются сведения о региональной ставке, а также значения из приведенной выше таблицы.

Вовремя и без ошибок платить налог при ЕНВД помогут следующие документы, их можно скачать:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1544-bazovaya-dohodnost-envd-god-tablitsa

Базовая доходность ЕНВД 2018 в виде таблицы по видам деятельности — Контур.Бухгалтерия

Физические показатели ЕНВД 2018 (таблица)

Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного.
В статье мы расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая  доходность индивидуального предпринимателя не зависит от его реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности назначают чиновники, в расчете на 1 работника, или 1 квадратный метр магазина, или 1 пассажирское место в такси и другие показатели деятельности ИП.

Физический показатель ЕНВД — это все вышеперечисленные единицы, участвующие в производстве. Отсюда следует, что базовая доходность и размер физического показателя будут разными. Физический показатель может быть равен числу работников, площади помещения и пр., а базовый доход на 2018 год установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.

Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2018 году

Для расчета налога ЕНВД нужно использовать специальную формулу:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

ЕНВД — размер налога в рублях; БД — базовая доходность по конкретной деятельности; ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.); К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливает Правительство РФ; К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;

15%- ставка налога — также может уменьшаться по решению местных чиновников.

В 2018 году коэффициент К1 равен 1,868, в 2017 он был 1,798. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет в части расчета, которая зависит от этого коэффициента. Коэффициент К2 в 2018 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.

Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.

Базовая доходность по ЕНВД 2018

Деятельность Физический показатель Базовая доходность в рублях
Бытовые услугиЧисло работников вместе с самим предпринимателем7 500
Ветеринарные услугиЧисло работников вместе с самим предпринимателем7 500
Техобслуживание и ремонт автомобилейЧисло работников вместе с самим предпринимателем12 000
Сдача в аренду мест для стоянки автомобилей, а также их  хранение на платных стоянкахПлощадь стоянки50
Перевозка грузовЧисло автотранспортных средств6 000
Перевозка пассажировЧисло пассажирских мест1 500
Розничная торговля через торговые сети с торговыми заламиПлощадь зала1800
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные  торговые сети, с торговой площадью до 5 м2Число торговых мест9 000
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные  торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2Площадь зала1 800
Развозная розничная торговляЧисло работников вместе с самим предпринимателем4 500
Продажа товаров с помощью торговых автоматовЧисло торговых автоматов4 500
Услуги объектов общепита с залом обслуживанияПлощадь зала1 000
Услуги объектов  общепита без зала обслуживанияЧисло работников вместе с самим предпринимателем4 500
Размещение наружной рекламыПлощадь для нанесения изображения3 000
Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображенияПлощадь поверхности4 000
Размещение наружной рекламы при помощи электронных таблоПлощадь поверхности5 000
Размещение рекламы в транспортеЧисло транспортных средств10 000
Услуги по временному проживаниюПлощадь для временного проживания1 000
Сдача в аренду торговых местПлощадь арендуемого места6 000
Сдача земли в арендуЧисло сдаваемых участков10 000

Изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕНВД на 2018 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2017 году.

Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К! устанавливает Правительство, а К2 — местные власти.

Также региональные власти определяют ставку налога, о на может быть от 15% до 7,5%.

К таким властям относятся:

  • муниципальные районы — представительный орган;
  • городские округа — представительный орган;
  • законодательные органы — власти городов федерального значения.

Уменьшение взносов при ЕНВД

Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД. 

Александра Аверьянова

Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 30 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/496-bazovaya-dohodnost-envd

Базовая доходность ЕНВД в 2018-2019 году

Физические показатели ЕНВД 2018 (таблица)

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2018-2019 года по видам деятельности.

Как рассчитать ЕНВД в 2018-2019 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);

БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);

ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);

К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;

К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;

15% — действующая ставка ЕНВД.

В 2019 год К1 для ЕНВД вырастет до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в новом 2019 году увеличится в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.

К2 для ИП на ЕНВД в 2018-2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции). 

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018-2019 года

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц (рублей)

1

2

3

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

12 000

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

50

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6 000

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

1 500

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

1 800

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

9 000

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

1 800

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

4 500

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

1 000

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

3 000

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

4 000

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

5 000

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

10 000

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

1 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

6 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

1 200

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

10 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

1 000

Актуальные изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕВНД на 2018-2019 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2019 году, будут такими же и в 2018 году.

Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.

Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Такими властями являются: 

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет. 

Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы

Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2019 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

НДС ДЛЯ ЕНВД В 2018-2019 ГОДУ

Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:

  • ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
  • ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).

Изменения в ЕНВД с 2019 года: проект закона

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года.

 Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности.

Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД».

Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.

2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2019 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др. 

Источник: http://tbis.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd-v-2015-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.