+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как определяется налоговая база по транспортному налогу в 2018 году

Содержание

Транспортный налог 2018 для юридических лиц

Как определяется налоговая база по транспортному налогу в 2018 году
5/5 (1)

Пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ содержит перечень транспортных средств, которые являются объектом налогообложения. К ним относятся, в частности, автомобили, яхты, самолеты и иные средства передвижения. Транспортный налог уплачивается гражданами и юридическими лицами, на которых транспортное средство зарегистрировано.

Статьей 361 НК РФ установлены базовые ставки данного налога.

Органы государственной власти в субъектах РФ вправе самостоятельно увеличивать или уменьшать ставки путем принятия соответствующих законов, но не более, чем в десять раз.

Установленные на региональном уровне ставки могут носить дифференцированный характер: различаться в зависимости от различных параметров, например, от года выпуска автомобиля.

Внимание! На значение налоговой ставки влияет мощность двигателя. Ставка установлена в рублях на лошадиную силу.

Если стоимость автомобиля превышает 3 млн. руб., согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ ставка налога увеличивается за счет специального коэффициента. При этом учитывается год выпуска. Перечень данных транспортных средств подлежит размещению на официальном сайте Минпромторга не позднее 1 марта текущего налогового периода.

Если автомобиль принадлежал владельцу менее одного года, для расчета налога применяется коэффициент владения транспортным средством, который является отношением числа месяцев владения к числу месяцев налогового периода. Например, если автомобиль был приобретен 7 мая и находился во владении 7 полных месяцев, то коэффициент рассчитывается следующим образом: 7 мес. : 12 мес. = 0,58.

Отсутствуют различия в размере ставки для граждан и юридических лиц, так как в налоговую базу входят характеристики объекта налогообложения (транспортного средства). Граждане и ИП получают квитанцию на оплату налога, где указана определенная сумма, а юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно.

 Как оформить общую доверенность от организации на представление интересов.

Ставки транспортного налога для организаций

Налоговая ставка выступает одним из параметров определения суммы транспортного налога. Ставка едина для юридических лиц и граждан. Это означает, что рассчитанные для них суммы налога также не будут различаться.

За субъектами РФ закреплено право самостоятельно определять ставки транспортного налога.

На значение ставки влияют следующие критерии:

  • тип транспортного средства (мотоцикл, катер, легковой автомобиль и др.);
  • мощность двигателя;
  • экологический класс;
  • год выпуска.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Если в субъекте РФ отсутствует региональный закон, регулирующий транспортный налог, он рассчитывается согласно положениям статьи 361 НК РФ.

Повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент или коэффициент на роскошь применяется при расчете налога на автомобили, которые стоят более чем 3 млн. руб. Следует отметить, что данный коэффициент применяется как в отношении граждан, так и в отношении юридических лиц.

Размеры коэффициентов следующие:

Стоимость автомобиляСколько лет прошло с года выпускаПовышающий коэффициент
От 3 до 5 млн руб.От 2 до 3 лет1,1
От 3 до 5 млн руб.От 1 до 2 лет1,3
От 3 до 5 млн руб.менее 1 года1,5
От 5 до 10 млн руб.менее 5 лет2
более 15 млн руб.менее 20 лет3

 Образец справки о некрупности сделки для ООО.

Расчет транспортного налога

Статья 362 НК РФ закрепляет порядок расчета транспортного налога. Для определения суммы налога используются такие показатели, как налоговая база и налоговая ставка. По мере необходимости могут быть применены соответствующие коэффициенты.

Формула имеет следующий вид: ТН = НБ х Ст в % х ПовК х ФактК, где:

  • ТН – транспортный налог;
  • НБ – мощность двигателя в лошадиных силах;
  • Ст в % — налоговая ставка, которая действует в данном субъекте РФ;
  • ПовК – повышающий коэффициент (коэффициент на роскошь);
  • ФактК – коэффициент фактического владения транспортным средством. Определяется согласно положениям пункта 3 статьи 362.

Если юридическое лицо является собственником нескольких транспортных средств, то налог рассчитывается в отношении каждого из них. Результаты заносятся в декларацию и подаются в ИФНС по окончании налогового периода.

Посмотрите видео. Как рассчитать транспортный налог: 

Как платить

Согласно положениям статьи 363 Налогового кодекса РФ уплата налога осуществляется в региональный бюджет по адресу нахождения транспортного средства.

Последним адресом для транспортных средств является адрес нахождения юридического лица. Исключение составляет водный транспорт. Следует отметить, если применяется авансовая система платежей, годовая сумма налога пропорционально уменьшается.

Реквизиты для уплаты налогового сбора

Учтите! Уплата налога организациями осуществляется в налоговый орган, который расположен по месту нахождения транспортного средства.

Согласно положениям пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса оплата осуществляется следующим образом:

  • для водного транспорта: по месту регистрации транспортного средства;
  • для воздушного и наземного транспорта: по месту нахождения организации.

Реквизиты ИФНС могут различаться в зависимости от субъекта РФ, поэтому следует предварительно узнать их на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н код бюджетной классификации в 2018 году имеет следующий вид:

  • сумма платежа – 18210604011021000110;
  • пени – 18210604011022100110;
  • штрафы – 18210604011023000110;
  • проценты по платежу – 18210604011022200110.

Налоговая декларация

Запомните! По истечении налогового периода организации должны направить в ИФНС соответствующую декларацию. Порядок подачи декларации регламентируется статьей 363.1 НК РФ.

На ком лежит обязанность по сдаче декларации?

Данная обязанность лежит только на юридических лицах, которые имеют в собственности соответствующие транспортные средства. Физические лица от данной обязанности освобождены.

Куда подается декларация?

Декларация подается в один из следующих налоговых органов:

  • по месту нахождения организации;
  • по мечту учета крупных налогоплательщиков.

Подать декларацию можно одним из следующих способов: при личном обращении, с помощью представителя, по почте или же через интернет.

Где можно скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год? Каким образом его нужно заполнить?

С 2017 года для юридических лиц установлен обновленный формат декларации, который был утвержден Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Приложения к указанному документу содержат коды, которые потребуются для заполнения декларации. Например, Приложение №5 содержит код вида транспортного средства. В частности, для легковых автомобилей установлен код 510 00.

Где должен быть отражен транспортный налог в декларации по налогу на прибыль?

Транспортный налог должен быть отражен в строке 041 данной декларации.

 Новые налоги с 1 июля 2018 года.

Сроки уплаты

Последним днем уплаты налога на транспорт считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается внесения платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если же рассчитывается остаточный платеж, последний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.

Итоговые расчеты за 2017 год должны быть осуществлены организациями не ранее чем 01.02.2018 г. Не забывайте, что должны быть учтены сроки, установленные в вашем регионе. При просрочке на недостающую сумму ежедневно начисляются пени. Размер пени закреплен в Налоговом кодексе РФ.

Платит ли транспортный налог ИП

Зачастую индивидуальные предприниматели используют личный автомобиль для осуществления предпринимательской деятельности. Кто в данной ситуации выступает налогоплательщиком?

Для ответа на вопрос следует проанализировать регистрационные документы транспортного средства. Так как автомобиль регистрируется на физическое лицо, то оно и выступает налогоплательщиком.

Посмотрите видео. Налоговая амнистия 2018: 

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/raschet-transportnogo-naloga-dlya-yur-lic-2018.html

Размеры ставок транспортного налога

Как определяется налоговая база по транспортному налогу в 2018 году

Государственные сборы с физических и юридических лиц, имеющих в собственности транспортные средства (ТС), регламентированы законодательством РФ в области налогообложения.

Налоговый кодекс РФ, законы субъектов РФ определяют общий порядок и форму налоговых ставок на зарегистрированные ТС, структуру отчетности и налоговые льготы.

В 2018 году внесены изменения в НК РФ по вопросам налоговых тарифов, порядка их исчисления с учетом объектов налогообложения. Эти изменения рассматриваются в настоящей статье.

Как и кем устанавливается

Понятие транспортного налога раскрывается в гл. 28 НК РФ. Согласно ст. 356 данного кодекса обязательный налог на зарегистрированное ТС взимается с собственника ежегодно по ставкам, определенным региональным законодательством в пределах установленных федеральных нормативов.

В этой же статье закреплено право на налоговые льготы для налогоплательщиков и основания их предоставления. Налог на транспорт относится к категории региональных сборов в бюджет, поэтому его сумма, порядок уплаты, типовые варианты отчетных форм устанавливаются законом субъекта РФ (ст. 361 НК РФ).

В компетенцию региональных органов власти входит исполнение следующих полномочий в сфере взимания и уплаты транспортных налоговых сборов:

  • расчет конкретных ставок налога на объекты налогообложения;
  • определение льготных категорий налогоплательщиков;
  • порядок предоставления налоговых преференций.

Объектами транспортного налога признаются все виды автомобильного, воздушного, морского, внутреннего водного транспорта, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке.

От чего зависит

Регионам даны полномочия не только законодательно определять конкретные виды станки по транспортному налогу на подведомственной территории, но и изменять их в сторону уменьшения или увеличения рекомендуемой величины. Верхняя граница налога контролируется федеральной властью.

При расчете величины ставки учитываются следующие показатели (технические характеристики) различных категорий ТС:

  1. Количество работы, совершаемой двигателем в единицу времени (лошадиные силы).
  2. Величина реактивной тяги для воздушных судов.
  3. Валовая вместимость для несамоходных (перемещающихся при помощи буксира) ТС.
  4. Группа амортизации ТС (учитывается дифференцированно при определении налоговой ставки).

Важно! Ставки определяются отдельно по каждой категории ТС и не могут быть изменены региональными законами более чем в 10 раз по сравнению с нормативным значением (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Исключение составляют налоговые ставки на легковые автомобили до 150 лошадиных сил включительно.

Какие ТС не облагаются сбором

Согласно ст. 358 НК РФ обязанность по уплате государственного налога на транспорт не возникает при регистрации следующих транспортных объектов:

  • моторные и весельные лодки с мощностью двигателя менее 5 л.с.;
  • автомобильный транспорт, приобретенный по государственным программам социальной защиты, в том числе легковые автомобили для инвалидов с мощностью двигателя до 100 л.с.;
  • речные и морские суда для внутреннего промысла;
  • морские, речные и воздушные ТС, находящиеся в оперативном управлении и предназначенные для пассажирских и грузовых перевозок;
  • ТС, используемые в сельскохозяйственном секторе экономики (зарегистрированные на производителей сельскохозяйственной товарной продукции);
  • ТС, находящиеся в оперативном управлении федеральных органов власти военного профиля;
  • ТС, находящиеся в угоне и розыске (на основании справки уполномоченного органа);
  • зарегистрированные в госреестре судоходные ТС;
  • воздушный транспорт специальных служб (медицинской, санитарной авиации);
  • стационарные морские установки, передвижные буровые платформы и суда.

Собственники ТС ежегодно сдают в соответствующий налоговый орган специальную декларацию и оплачивают транспортный налог по установленной ставке.

Какой размер ставки по транспортному налогу в 2018 году

Региональное законодательство в рамках преданных федеральным центром налоговых полномочий определяет конкретную величину транспортного налога по каждой категории ТС.

Местные власти, рассчитывая налог, учитывают три фактора:

  • уровень благосостояния населения региона (баланс доходов и объема потребления);
  • средний заработок трудящихся в номинальном выражении;
  • общее число ТС, зарегистрированных уполномоченными органами субъекта федерации.

Важным критерием, влияющим на величину налогового сбора за транспорт, является мощность ТС и его категория. Автомобиль с высокой силой тяги потребует от его владельца больших расходов по сравнению с маломощными ТС.

Специальный коэффициент распространяется на автомобили стоимостью выше 3 000 000 рублей. Высокий налог на мощные автомобили косвенно призван мотивировать граждан на приобретение более экологически чистых машин с меньшей силовой установкой.

Другим обстоятельством, от которого зависят ставки транспортного налога на грузовые автомобили, снегоходы, мотороллеры, мотосани или легковой транспорт является срок нахождения автомобили в пользовании конкретного владельца.

Налог рассчитывается для каждой машины индивидуально, с учетом перечисленных факторов и региональных налоговых тарифов на транспорт.

В 2018 году окончательная сумма налогового сбора (сформированного тарифа) на автомобиль определяется исходя из мощности ТС и коэффициента для моделей премиум класса отечественного и зарубежного автопрома (мощностью свыше 250 л.с.).

Расчеты налога в табличной форме наглядно показывают разницу местных тарифов на автомобиль одной марки, установленных в различных регионах России. Так, ставки транспортного налога в Москве на 2018 год превышают аналогичные сборы в Московской области.

Базовые ставки транспортного налога устанавливает НК РФ. В регионах этот вопрос регулируется законом о транспортном налоге.

Для физических лиц

Таблица показывает, что в разных регионах ставки налогов на физических лиц при оплате транспортного сбора существенно различаются.

Так, ставка на автомобиль мощностью до 100 л.с. в Калининградской области составляет 2,5 рубля на 1 л.с., в Томской области — 6 рублей, а ставка транспортного налога в СПб — уже 24 рубля.

Для юридических лиц

Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2018 году производится по налоговой декларации, которую организация любой формы собственности заполняет в конце каждого года.

В схему расчета и, соответственно, в бланк добавляются сборы по системе «Платон» для грузовых ТС. Существенных изменений форма отчетности для юридических лиц не претерпела.

Юридические лица самостоятельно производят расчет суммы налога на имеющиеся в собственности транспортные средства. При этом сначала вычисляется налог по каждой транспортной единице в отдельности.

Затем полученные данные суммируются и умножаются на налоговую ставку.

Стандартная формула расчета транспортного налога не предполагает сложных вычислений. В общем виде ее можно представить следующим образом:

Т = ставка х база х t х Y,

где

Ттранспортный налог
tвремя пользования машиной с даты изготовления ТС (учитываются полные месяцы)
Базамощность (лошадиные силы, регистровые тонны, кг реактивных сил)
Ставкаданные из таблицы показателей тарифов по региону

Таблица ставок:

Диапазон цен на легковой автомобиль, млн. руб.3-55-1010-15Более 15
Стаж эксплуатации, кол-во лет2-31,1
1-21,3
До 11,5
До 52
До 103
До 203

Внимание! Список моделей премиум класса, для которых предусмотрен повышенный налог на роскошь, ежегодно размещается на ведомственном сайте Минпромторга России в ИКС «Интернет» в срок до 1 марта //minpromtorg.gov.ru/docs/list/.

Законодательная база

Транспортный налог — один из самых распространенных видов государственного сбора в бюджет РФ. Необходимость уплаты этого обязательного налога определена Налоговым кодексом РФ.

В главе 28 кодекса перечислены условия взимания данного налога и определен его статус как регионального. Транспортный налог устанавливается региональными законами, в которых определены его величина, порядок расчета и уплаты налога юридическими лицами, формы налоговой отчетности.

Регионам дано право самостоятельного определения суммы транспортного налога с учетом экономического развития территорий и благосостояния граждан.

Большинство регионов придерживается ценового ценза, установленного базовыми тарифами РФ в области транспортного налогообложения, но в некоторых территориях ставки налога существенно повышены.

В законах субъектах федерации также определяются льготы определенным категориям налогоплательщиков.

Нововведения в 2018 году

Основные нововведения 2018 года коснулись отчетной документации. Законом изменена форма налоговой декларации, которая должна будет подаваться в 2018 году (за отчетный период 2018 г.). В документ при необходимости вносятся сведения об уплате сбора по системе Платон.

Новую форму отчетности теперь не нужно будет заверять печатью организации и в ней будет возможность отразить информацию об общей сумме налога по всем транспортным средствам, которые находятся на территории РФ.

Эта информация будет вноситься по согласованию с территориальным налоговым органом.

Внимание! Новые правила предусматривают рост пени и недоимок при несвоевременной оплате транспортного налога. С 1 октября 2018 года изменяется система расчета пени за недоимку.

Просрочка платежа после указанной даты на 30 дней влечет начисление пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, и 1/ 150 часть ставки при просрочке более, чем на 31 день (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Где в каких регионах РФ самая низкая плата

Базовые ставки по транспортному налогу рассчитываются по трем показателям (мощность, категория, срок выпуска ТС) и утверждаются федеральным законодательством.

Региональные власти могут повысить или снизить федеральную ставку. Но при этом учитываются установленные законом требования: уровень экономического развития региона, средняя заработная плата, показатели благосостояния граждан.

Местными законами ставка налога может снижаться вплоть до нуля или увеличиваться, но не более чем в 10 раз по сравнению с базовым тарифом.

Самые низкие ставки транспортного налога фиксируются в 7 регионах РФ:

  • Свердловской области;
  • Оренбургской области;
  • Калининградской области;
  • Чукотском крае;
  • Республике Ингушетия;
  • Магаданской области;
  • Республике Крым.

В этих регионах ставки существенно ниже базовых и в целом отличаются от общей картины ставок по налогу в разрезе регионов (в сторону уменьшения).

Регионом с рекордно низкой ставкой является Оренбургская область, власти которой полностью отменили транспортный налог с автомобилей, мощность которых не превышает 100 л.с.

Таким образом, нововведения в НК РФ в части уплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами закрепляют право регионов на установление его величины, определения порядка расчета и уплаты, оформления отчетной документации.

Изменения в ставках устанавливаются региональными законами и в 2018 году претерпели незначительные изменения.

Таблицы ставок транспортного налога по легковым автомобилям в 2018 году в разрезе регионов отражают как многообразие ставок, так и произошедшие изменения.

Налоговые декларации по налогу должны быть предоставлены юридическими лицами за истекший период не позднее 1 февраля следующего года.

За просрочку платежа предусмотрены пени, исчисленные из расчета 1/300 и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ в зависимости от периода задолженности.

Прекращение взимания транспортного налога наступает только в случае снятия ТС с регистрационного учета.

Иных оснований для прекращения налоговых обязательств законом не предусмотрено (за исключением случает угона ТС при обязательном подтверждении данного факта справкой из правоохранительных органов).

Транспортный налог: как рассчитать, кому платить больше, отменят ли транспортный налог

Источник: https://autoexpert.today/avtoyurist/razmery-stavok-transportnogo-naloga.html

Налоговая база по транспортному налогу повышение

Как определяется налоговая база по транспортному налогу в 2018 году

Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ). Сумма авансового платежа за I квартал составляет:145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4 × 1 мес. : 3 мес. = 387 руб. Коэффициент использования транспортного средства во II и III кварталах равен 1 (3 мес. : 3 мес.).

Поэтому сумма авансового платежа за II и III кварталы равна 1160 руб. (145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4). Сумма транспортного налога за год составляет:145 л. с. × 32 руб./л. с. × 8 мес. : 12 мес. = 3093 руб. Сумма транспортного налога, которая подлежит уплате по итогам года, равна:3093 руб.

– (387 руб. + 1160 руб. + 1160 руб.) = 386 руб. Собственник транспортного средства может снять его с учета в одном регионе и зарегистрировать в другом. Например, при перераспределении транспортных средств между обособленными подразделениями одной и той же организации.

В этом случае применяйте общие правила расчета налога.

Внимание

Для этих целей Минпромторг России разработал Методику расчета средней стоимости легковых автомобилей.

Расчет средней стоимости автомобиля в случае отсутствия машины в Перечне Минпромторга России осуществляется по одной из двух формул в зависимости от того, находится ли производитель или дилер на территории России или за рубежом. В первом случае для расчета стоимости автомобиля берется информация от дилеров о рекомендованных розничных ценах.

Во втором случае для расчета используются данные автокаталогов («Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke»). Предмет роскоши: сумма налога утроится Итак, ваш транспорт есть в Перечне автомобилей, оценивается в более чем 3 млн рублей и срок его использования превышает установленный НК РФ и Перечнем Минпромторга России в целях применения коэффициента.

Транспортный налог

Например, если мощность двигателя автомобиля составляет 100,6 л. с., нужно применить налоговую ставку, установленную для автомобилей свыше 100 л. с. до 150 л. с. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-05-07-04/18.

При расчете суммы транспортного налога показатель мощности двигателя тоже не округляйте.
Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога. В ПТС мощность двигателя указана в кВт Организация приобрела грузовой автомобиль, мощность двигателя которого 210 кВт.

Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так:210 кВт × 1,35962 = 285,52 л.
с.

Важно

Налоговая ставка для такой категории транспортных средств составляет 8,5 руб./л. с. Сумма налога составила:285,52 л. с. × 8,5 руб./л. с. = 2426,92 руб. Ставки налога Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст.

361 НК РФ).

Транспортный налог в г. санкт-петербурге в 2018-2017 г

  • 2 Мощность транспортного средства
  • 3 Ставки налога
  • 4 Расчет налога
  • 5 Престижные легковые автомобили

Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога. Налоговая база Налоговой базой является:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями);
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяйте отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговая база транспортного налога: что это такое

Реактивная тяга (по паспорту) всех двигателей в килограммах силы Сведения для налоговой базы берутся из паспортных технических данных ДИ, которые указаны в сопровождающих технику документах. Исключены из списка объектов налогообложения:

  • Лодки с мотором до 5 л.с. и лодки весельные;
  • Автомобили для инвалидов с маломощными двигателями до 100 л.с.;
  • Техника и транспорт, задействованный в работе сельского хозяйства, зарегистрированные на сельхозпредприятия.

К исключениям причислены предприниматели, организации, которые владеют ТС на правах оперативного управления (пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ). Признание величины налога к оплате, условия расчета Налоговая база, как и сам налог, рассчитывается для каждой единицы техники отдельно.

Транспортный налог: повышающий коэффициент

Мощность двигателя (лошадиная сила) Ставка, рубли До 100 10.00 Более 100 20.00 Яхты, суда парусно-моторного типа Мощность двигателя (лошадиная сила) Ставка, рубли До 100 20.00 Более 100 40.00 Гидроцикл Мощность двигателя (лошадиная сила) Ставка, рубли До 100 25.00 Более 100 50.

00 Другие виды транспорта Транспортное средство Ставка, рубли Остальные виды самоходного транспорта, машина и механизм (пневматический и гусеничный тип хода, измеряется в лошадях) 2.50 Судно несамоходного типа (буксир) по валовой вместимости (мера – тонна) 20.

00 Воздушный транспорт с двигателями 25 Самолет с реактивным двигателем (мера – кг тяговой силы) 20 Остальной транспорт для водного или воздушного пользования без двигателя (мера – единица ТС) 200.

00 Сколько приходится платить (расчет суммы налога) Расчет налога на транспорт происходит относительно каждой единицы транспорта.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу в 2018 году

До 20 лошадей 1.00 20 – 35 лошадей 2.00 35 — 150 лошадей 5.00 Выше 150 лошадей 25.00 Для автобусов с двигателями Объекты, что облагаются налогом Ставки в руб. До 200 лошадей 5.00 Больше 200 лошадей 10.00 Для снегоходов и мотосаней Объекты, что облагаются налогом Ставки в руб.

Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу?

Но, к сожалению, ни правительство Российской Федерации, ни Министерство финансов не одобрили введение этого законопроекта. Споры о справедливости нахождения налоговой базы и, как следствие, транспортного налога продолжаются до сих пор. Определение налоговой базы Уже было упомянуто выше, что не всегда налоговая база определяется мощностью двигателя автомобиля.

Иногда для нахождения этого показателя стоит учесть иные характеристики. Но, как правило, рассчитывать налоговую базу не приходится. Производители автомобиля всегда указывают ее в технических документах.

Вам стоит лишь найти этот показатель и правильно применить для расчета транспортного налога. Рассмотрим основные категории транспортных средств и налоговую базу для них.

Транспортные средства с двигателем Первая и довольно распространенная категория транспортных средств — те, что оснащены двигателем.

Какая действует налоговая ставка по транспортному налогу

Сегодня нас заинтересует налоговая ставка по транспортному налогу. И не только она, а вообще налоги, которые уплачиваются за то, что у вас есть то или иное средство передвижения.

Какие особенности имеются здесь? Как вести расчеты? Каков срок уплаты налога на транспорт? Есть ли у кого-нибудь право на освобождение от данных взысканий или хотя бы на льготы? Обо всем этом и не только — далее! Что такое? Налоговая ставка по транспортному налогу — это, несомненно, важно.

Но о каком именно платеже идет речь? Как уже было сказано, связаны с подобным налогом не все граждане РФ. А лишь те, кто имеет в собственности тот или иной транспорт. Дело все в том, что такие взыскания — это ежегодные платежи за регистрацию средства передвижения в органах ГИБДД. При этом важно помнить: налог на транспорт распространяется только на все то, что имеет двигатель.

Даже если модель, включенная, например, в первую ценовую группу, была куплена дешевле чем за 3 000 000 руб., налог все равно нужно рассчитывать с учетом коэффициентов, предусмотренных для этой группы. Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11 июня 2014 г.

№ 03-05-04-01/28303, ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195). Коэффициенты применяйте не только при расчете самого налога, но и при расчете авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2015 год На балансе организации (г. Москва) состоят: – легковой автомобиль Audi A8 (3.0 TFSI) с мощностью двигателя 310 л. с.

, 2013 года выпуска.

При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532, адресованном Федеральной налоговой службе.

Перечень легковых автомобилей составлен с учетом Порядка определения средней стоимости автомобилей, утвержденного приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г.

№ 316. Однако на практике при расчете транспортного налога автовладельцы этот приказ не применяют. Для них важно одно: к какой ценовой группе в перечнях отнесена принадлежащая им модель автомобиля. Фактическая стоимость автомобиля или цена, по которой приобреталась машина, для расчета транспортного налога значения не имеет.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/18/nalogovaya-baza-po-transportnomu-nalogu-povyshenie/

Налоговая база по транспортному налогу: как определяется, что является базой?

Как определяется налоговая база по транспортному налогу в 2018 году

Дискуссии об отмене транспортного налога проходили давно и многие автовладельцы на это очень надеялись. Вместо него планировалось просто повысить стоимость акциза на бензин, и по логике это было правильно: больше ездишь – больше платишь. Пенсионер, посещающий дачный участок только в летнее время нес бы минимальные затраты.

Но, наступил 2018 год и случилось то, чего автовладельцы не ожидали. Транспортный налог остался, и параллельно возросла цена акциза на топливо. Поэтому мы расскажем об определении налоговой базы по транспортному налогу, как он рассчитывается и откуда берутся исходные сведения для расчета.

Кто должен выплачивать транспортный налог

Согласно статье 357 НК Российской Федерации, налог на транспорт выплачивается физическими и юридическими лицами, фигурирующие в документации как фактические владельцы автомобильного транспорта.

Плательщики транспортного налога.

Субъектом выплаты сбора на транспорт выступает именно законный автовладелец, потому что средство передвижения оформляется в ГИБДД именно на него.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Но закон предусматривает и исключение: в процессе приобретения автомобиля по лизинговому договору, то соглашению сторон определяется, кто конкретно будет играть роль владельца, а, соответственно, и выплачивать налог на транспорт — лизингополучатель либо лизингодатель.

В процессе вывоза любого средства передвижения за рубеж также есть свои особенности, но в других случаях платит тот, кто конкретно указан в документации на автотранспорт.

Некоторым категориям плательщиков сборов возможно воспользоваться финансовыми послаблениями по транспортной выплате.

Список льготников достаточно обширен и под уступки попадают следующие лица:

  • герои советского союза и Российской Федерации;
  • кавалеры ордена Славы;
  • принимающие участие в ВОВ и иных боевых действий;
  • инвалиды I и II степени;
  • узники концентрационных лагерей;
  • принимающие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и заводе «Маяк»;
  • участвующие в процессе исследования ядерного оружия;
  • родитель ребенка с инвалидностью;
  • родители и адаптаторы из многодетных семей.

Прибегнуть к льготам не составит труда. В налоговое учреждение по месту проживания необходимо передать документы, свидетельствующие о том, что заявитель вправе рассчитывать на льготные условия.

Как выплачивают налог на транспорт пенсионеры

Без каких-либо документов, пенсионерам насчитывают транспортную выплаты на общих основаниях. А скидочные условия они получают только после личного обращения в ФНС. Пенсионеру необходимо принести определенный пакет документации в налоговую службу по месту регистрации и получить льготы на выплату транспортного налога.

Поскольку налог на автомобиль является активным, иными словами послабления и льготы получаются только через заявление, то процедура обращения пенсионера является обязательной. То есть пенсионер освобождается от выплат, только если это предусматривает местное законодательство, и он заявил о своем праве на получение льготных условий.

Чтобы получить облегчения выплаты налога, человеку необходимо обратится в местное управление с заявлением, где следует указать:

  • на каком основании требуется льгота;
  • наименование автотранспорта;
  • госномер автотрансорта.

В качестве основания служит статус пенсионера. К заявлению следует прикрепить копию пенсионного удостоверения, свидетельствующего о праве на получение льготных условий.

Транспортный налог для пенсионеров.

Определение налоговой базы

Налоговой базой является основа формулы для определения размера различных налогов. В статье рассматривается конкретно налог на транспорт.

Она берется в процессе нахождения размера налога. Как же происходит процесс нахождения базы.

Данная информация не рассчитывается, а прописывается изготовителем в технической документации. Сведения находят в техническом паспорте и указывают их в бланке декларации.

База назначается по следующим параметрам:

  1. Наземный либо водный транспорт, оборудованный двигателем.
    В техническом паспорте указана мощность двигателя, исчисленная в лошадиных силах.
  2. Воздушные средства передвижения, оборудованные воздушно-реактивными двигателями.
    Указана изометрическая тяга или сумма тяги в процессе взлета, исчисленная в килограмм-силах.
  3. Водные транспортные средства без двигателя либо пользующиеся буксовочными приспособлениями.
    Валовая вместимость, исчисленная регистровых тоннах.
  4. Не классифицируемые водные либо воздушные средства передвижения.
    Обозначается транспортное средство в общем.

Случается, что в техпаспорте на средство задается мощность в кВт. Ее следует обязательно перевести в лошадиные силы, используя специальные коэффициенты, а полученный ответ округлить до сотых. На просторах интернета можно найти специальный калькулятор перевода.

Порядок определения налоговой базы.

В процессе заполнения налоговой декларации, в разделе 2 следует указывать налоговую базу конкретно по каждому имеющемуся транспортному средству. Отдельно выполняются и необходимые вычисления, а окончательные суммы складываются.

Общие вопросы по определению налоговой базы

В целом, налоговая база соответствует следующим определениям:

  1. Распределение налоговых выплат и они сами регламентируются Налоговым Кодексом Российской Федерации.
  2. Корпорации, выплачивающие налог, начисляют выплаты в конце каждого периода на основании исходных сведений, поданных бухгалтерией либо на основании других сведений об объектах, подтвержденных документально. Если в отчете за прошедшее время обнаружены просчеты либо опечатки, то в текущем периоде перерасчет выплачиват делается за период, в котором были произведены просчеты либо опечатки.
  3. Налоговая база определяется в конце налоговых периодов на основании сведений калькуляции выручки, издержек и специальных операций так, как регламентирует Минфин Российской Федерации. Данное утверждение относится к частнопрактикующим нотариусам, адвокатам, индивидуальным предпринимателям.
  4. Перечисленные выше моменты относятся и к налоговым агентам.
  5. Прочие плательщики налогов – физические лица находят налоговую базу на основании сумм доходов, об объектах, облагаемых налогом, получаемых от организаций либо иных физических лиц, а также на основании данных собственного протоколирования получения доходов, объектов, облагаемых налогом, которое производится в произвольной форме.

По разным налоговым выплатам этим может являться доход, прибыль, ценность имущества либо других объектов, облагаемых налогами.

Определяем налоговую базу

Чтобы точно рассчитать налог на транспорт, недостаточно знать только налоговую базу. Следует владеть информацией о ставках, действующих на конкретной территории.

К примеру, ставка различается для владельца одного транспортного средства, владельца нескольких автомобилей, резидентов особенных экономических зон и так далее.

Пример расчета транспортного налога для Москвы.

Если Минпромторг отнес ваш автомобиль к группе элитных либо люксовых, то рассчитывая налог на автотранспорт, автолюбитель должен прибегнуть к применению коэффициента повышения.

Налог рассчитывается по простой формуле: налоговая база умножается на соответствующую ставку. Если автотранспорт приобрели и поставили на учет в ГИБДД либо реализовали и сняли с регистрации в течение года, определяемого как налоговый, тогда итоговую сумму следует умножить на поправочный коэффициент.

Иногда в расчетах необходим повышающий коэффициент либо подтвержденная документами налоговая льгота, то она тоже умножается на итоговую сумму налога.

Данные расчеты выполняются во втором разделе документа налоговой декларации, а потом итоговые суммы по каждому транспорту складываются и указываются в первом разделе декларации. Факт выплаты предоплат, задатков и их значение тоже следует указать в разделе 1. Не следует путаться и забывать, что необходимо указывать только фактически переведенную сумму, а не ее расчётное значение.

Итог

Юридическое лицо держит ответ перед законом за точность данных, заполненных в налоговой декларации, поэтому советуем не ошибаться и скрупулёзно перепроверять соответствие данных в технической и налоговой документации.

Не стоит подделывать техническую документацию либо указывать неверные данные, потому что выгода от манипуляций будет ничтожно мала в сравнении с уголовным наказанием, последующим за данными подтасовками. Расчет транспортного налога не самый сложный и не доставит много забот если вы будете внимательны ко всем деталям.

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/nalogovaya-baza

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.