+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как отразить декретные в 6-НДФЛ

Содержание

Отражение пособия по беременности и родам в 6-НДФЛ

Как отразить декретные в 6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ пособие по беременности и родам не нужно отражать. Это обуславливается тем, что соответствующие выплаты не могут быть отнесены к фактической заработной плате сотрудника или к прочим доходам физического лица. Для определения причин отсутствия необходимости в удержании соответствующего налогового сбора важно проанализировать соответствующие источники выплат.

Такой вид пособия представляет собой специальную категорию обеспечения социального характера, на которую может рассчитывать любая женщина, являющаяся гражданином РФ, но в различной степени. Сумма таких выплат может напрямую зависеть от целого ряда определенных факторов.

Для понимания особенностей требований к пособию необходимо ознакомиться с нормами регламентирующего законодательства, с основными формальностями, с порядком возможного отражения сведений в отчетной документации, с нюансами дополнительной помощи, а также с установленными особенностями строк.

Что это такое

Правительство РФ каждый год пытается модернизировать порядок поддержки семей с новорожденными детьми. Наиболее действенной является поддержка именно материального характера. Соответствующее пособие представляет собой единовременную выплату, которая может быть назначена в случае принятия лицом решения об уходе в декретный отпуск.

При этом временные рамки самого отдыха могут быть следующими:

140 днейПри рождении первого ребенка.
194 дняДля рождения второго и следующего ребенка.
Дополнительные дниНазначаются в случае необходимости ухода за ребенком по инвалидности – срок дополнительного отпуска составляет до 86 дней.

Вышеуказанные сроки в полной мере раскрываются в положениях действующего федерального законодательства. В подавляющем большинстве случаев размер пособия достигает 100% от средней заработной платы лица за последние 2 года.

Стоит отметить, что такие средства могут быть получены:

  • на месте постоянной трудовой деятельности;
  • в территориальном отделении государственного органа, отвечающего за социальную защиту населения;
  • в любом региональном отделении ФСП.

Сумма рассматриваемых пособий формируется за счет перечислений со стороны работодателя. В случаях, если женщина не осуществляет постоянную трудовую деятельность и была поставлена на регистрационный учет в центре занятости, то она также имеет законные основания для получения таких выплат. Однако их размер будет составлять не более 550 рублей.

Если, в зависимости от самых разнообразных причин, средний размер заработка составляет меньше установленного на территории РФ МРОТ, то сумма пособия округляется до установленного в регионе минимума.

Замечания по закону

Перечисление финансовой поддержки в пользу граждан, которые имеют детей, осуществляется за счет средств государственного, регионального или муниципального бюджетов. Контролем за выплатой средств занимается каждое территориальное отделение ФСС РФ. Подавляющая часть детских пособий выплачивается именно из средств Фонда.

Стоит отметить, что назначением и исчислением соответствующих пособий занимается непосредственно работодатель заинтересованного в получении средств лица. Данное положение в полной мере регламентируется нормами статьи 13 ФЗ №255.

Не так давно ФНС РФ придерживался позиции, согласно которой пособия должны попадать под налог на доходы физических лиц. Однако, благодаря последним поправкам, в налоговое законодательство был включен исключительный перечень категорий лиц, которые могут не выплачивать налоговый сбор. Теперь родители могут не выплачивать налог на пособия для детей в возрасте до 1,5 или 3 лет.

Возможные ситуации

Те сумм доходов, которые влекут за собой непосредственное появление выгоды материального характера, должны быть в обязательном порядке обложены НДФЛ кроме случаев, указанных в статье 217 действующего Налогового Кодекса. Пособие по беременности и родам входит в данный исключительный перечень необлагаемых доходов лица.

Стоит отметить, что некоторые организации в рамках осуществляемых программ социальной поддержки, могут доплачивать своим сотрудникам определенную сумму пособия сверх установленной максимальной величины. Законодательство не запрещает осуществление подобных выплат. Однако, в любом случае, из них должен быть рассчитан налог и впоследствии перечислен в определенный уровень бюджета.

Законодатель оставляет в пользу работодателей возможность поддержки своих сотрудниц без оплаты НДФЛ. В соответствии с нормами статьи 217 НК не может быть облажена налогом помощь материального характера, размер которой составляет менее 50000 рублей в течение года с фактического момента рождения ребенка.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

При данных обстоятельствах работодатель должен осуществить единовременный перевод средств в пользу сотрудницы в регламентированных пределах. Важно убедиться в том, что ранее такую же поддержку не получал отец ребенка. Лица могут использовать выделенную сумму средств так, как они захотят.

В каждом конкретном случае пособие перечисляется на счет одного лица, который непосредственно осуществляет уход за новорожденным ребенком.

Это могут быть следующие категории лиц:

  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • официальные опекуны.

Соответствующее пособие назначается в момент рождения ребенка и перестает начисляться в день выхода родителя на место постоянного трудоустройства. Начисление средств может быть прекращено также и в момент достижения ребенком возраста в 1,5 года.

В любом случае, до достижения этого возраста не нужно выплачивать НДФЛ. В качестве исключения можно выделить только ситуации, когда сотруднице выплачивают средства поверх установленного лимита.

Действующее законодательство содержит в себе положения о том, что организации должны в обязательном порядке каждый год передавать в территориальную налоговую службу справки по установленным формам на всех сотрудников, осуществляющих официальную трудовую деятельность.

В отчетной документации отражается вся актуальная информация о перечисленной сумме доходов, вычетах, о перечисленных налоговых сборах и так далее.

При заполнении отчетности уполномоченные представители организаций должны следовать определенным требованиям. В соответствие с ними, в 6-НДФЛ пособие по беременности и родам не указывается ни в каком формате. Это обуславливается тем, что контролирующим органам не нужна такая информация.

Как нужно отражать

В рамках расчета по форме 6-НДФЛ подавляющее число компаний отражают суммы доходов, которые попадают под непосредственное налоговое обложение. На основании норм статьи 217 Налогового кодекса все детские пособия полностью освобождаются от оплаты НДФЛ. В результате этого соответствующая материальная поддержка не должна отображаться в отчетности.

В случаях, если сотрудница в течение определенного квартала отсутствовала на своем рабочем месте из-за декретного отпуска, то она не должна включаться в список физических лиц по строке 060. Данный фактор обуславливается тем, что в этой строке указываются только те лица, которые являлись фактическими получателями сумм доходов, облагаемых налогом.

Стоит отметить, что в прочих случаях в рамках документации происходит заполнение следующих строк:

010Указывается фактическая налоговая ставка.
020Отражается сумма дохода по ГПД.
060Указывается количество лиц, которые получают налогооблагаемый доход.
070Прописывается актуальная сумма удержанного в пользу бюджета сбора.

На что стоит рассчитывать

Программы государственной социальной поддержки предусматривают выплату определенных материальных средств в пользу женщин, ожидающих скорое рождение ребенка.

Среди них стоит выделить следующие:

  • выплаты по факту рождения;
  • пособия в пользу будущих матерей, стоящих на регистрационном учете у врача на раннем сроке беременности;
  • пособие по беременности и родам.

Первые выплаты осуществляются сразу после рождения ребенка. Фактический размер суммы напрямую зависит от количества новорожденных. Выплаты осуществляются как по месту фактического проживания, так и трудоустройства. Стоит отметить, что государство может изменить фактический размер выплат в соответствии с актуальной экономической ситуацией в стране.

https://www.youtube.com/watch?v=aItjLw7-1k4

Что касается будущих матерей, стоящих на медицинском учете на раннем сроке беременности, то в их пользу также могут быть осуществлены единовременные денежные выплаты. Последнее пособие по беременности заслуживает отдельного внимания, поскольку получение таких выплат тесно связано с некоторыми бюрократическими нюансами.

При этом, если сотрудница организации не оформляет декретный отпуск и продолжает осуществление своей профессиональной деятельности, то пособие в ее пользу не может быть выплачено. Работодатель попросту не имеет на это законных оснований.

Нюансы обложения в 6-НДФЛ пособии по беременности и родам

Для понимания того, нужно ли указывать пособия в налоговой декларации, необходимо ознакомиться с основными нюансами. Для подавляющего числа бухгалтеров организаций именно данный вопрос может вызвать определенные затруднения.

Актуальная информация содержится в пункте 1 статьи 217 Налогового Кодекса. В ней говорится о том, что отпуск по беременности и рождению ребенка не может быть ни при каких обстоятельствах обложен налогом.

В законодательстве также отмечается факт того, что соответствующая выплата является фактической целевой помощью материального характера. Именно поэтому отчисления с ее размера недопустимы.

В случаях, если у уполномоченных бухгалтеров отсутствуют навыки начисления соответствующих пособий, а также отражения данной операции в отчетной документации, то важно обратиться к установленным образцам.

Дополнительная помощь

В рамках многих организаций могут применяться дополнительные материальные выплаты в пользу беременных сотрудниц.

В подавляющем числе случаем такая тенденция наблюдается в компаниях, в которых осуществляют свою деятельность высококвалифицированные специалисты, в результате чего процесс частой смены кадров не актуален.

Руководители в таких ситуациях заинтересованы в сохранении сотрудников и готовы предложить им дополнительную поддержку.

Стоит отметить, что соответствующий тип выплат не может быть отнесен к перечню социальной поддержки матерей. Именно поэтому налоговое обложение сумм осуществляется в полном размере. Удержание налога производится на общих основаниях и не может быть упрощено.

Особенности строк

Пособие по беременности попадает в перечень выплат, которые не могут облагаться соответствующим налоговым сбором. Это говорит о том, что в форме 6-НДФЛ соответствующая информация не должна отражаться. Однако, если при получении больничного листа сотрудницы продолжают осуществлять свою деятельность, то получение пособия вместе с заработной платой не представляется возможным.

В такой ситуации заинтересованной сотруднице требуется определиться с видом получаемого дохода.

Для отчетности по форме 6-НДФЛ это может означать следующее:

  • доходы нужно включить в расчет общем порядке, если женщина будет продолжать осуществление своей деятельности;
  • декретные выплаты не будут отражены, если сотрудница выбрала получение декретного пособия, а не заработной платы;
  • если работодатель выплачивает суммы сверх установлено максимума, то они будут облагаться налогом в общем порядке.

Налоговая служба устанавливает, что начисление доплаты в форме 6-НДФЛ отображается по следующим срокам:

100Получение суммы дохода и определенная дата.
110Удержание налога и указанная выше дата.
120Срок перечисления налогового сбора в бюджет и день, который следует сразу за датой выплаты.

Источник: http://buhuchetpro.ru/posobie-po-beremennosti-i-rodam-v-6-ndfl/

Пособие при рождении ребенка НДФЛ

Как отразить декретные в 6-НДФЛ

By Сергей Машков / 3rd Июнь, 2018 / Страховое право / No Comments

Подскажите, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет ведь не попадает в 6-НДФЛ, верно?Его не надо включать ни в строку 020 раздела 1, ни в раздел 2? с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲ 02.05.

2017, 18:23 #2 Доходы в виде государственных пособий сотрудникам, имеющим детей, выплачиваемым за счёт средств ФСС (например, пособие женщинам, вставшим на учёт в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет), НДФЛ не облагаются (п.1 ст.

217 НК РФ). В отношении этих доходов организация не признаётся налоговым агентом.В 6-НДФЛ данные доходы не отражаются.

Отражение в 6-ндфл пособий по уходу за ребенком и других декретных выплат

ВниманиеВ подавляющем большинстве случаев размер пособия достигает 100% от средней заработной платы лица за последние 2 года.

Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Стоит отметить, что такие средства могут быть получены:

  • на месте постоянной трудовой деятельности;
  • в территориальном отделении государственного органа, отвечающего за социальную защиту населения;
  • в любом региональном отделении ФСП.

Сумма рассматриваемых пособий формируется за счет перечислений со стороны работодателя.

Отражение пособия по беременности и родам в 6-ндфл

Инфо

Стоит отметить, что назначением и исчислением соответствующих пособий занимается непосредственно работодатель заинтересованного в получении средств лица. Данное положение в полной мере регламентируется нормами статьи 13 ФЗ №255.

Важно

Не так давно ФНС РФ придерживался позиции, согласно которой пособия должны попадать под налог на доходы физических лиц. Однако, благодаря последним поправкам, в налоговое законодательство был включен исключительный перечень категорий лиц, которые могут не выплачивать налоговый сбор.

https://www.youtube.com/watch?v=WMAVFNocf50

Теперь родители могут не выплачивать налог на пособия для детей в возрасте до 1,5 или 3 лет. Возможные ситуации Те сумм доходов, которые влекут за собой непосредственное появление выгоды материального характера, должны быть в обязательном порядке обложены НДФЛ кроме случаев, указанных в статье 217 действующего Налогового Кодекса.

Нужно ли включать декретные в форму 6-ндфл?

Для понимания особенностей требований к пособию необходимо ознакомиться с нормами регламентирующего законодательства, с основными формальностями, с порядком возможного отражения сведений в отчетной документации, с нюансами дополнительной помощи, а также с установленными особенностями строк. Что это такое Правительство РФ каждый год пытается модернизировать порядок поддержки семей с новорожденными детьми.

Наиболее действенной является поддержка именно материального характера. Соответствующее пособие представляет собой единовременную выплату, которая может быть назначена в случае принятия лицом решения об уходе в декретный отпуск.

При этом временные рамки самого отдыха могут быть следующими: 140 дней При рождении первого ребенка. 194 дня Для рождения второго и следующего ребенка.

Онлайн журнал для бухгалтера

Для подавляющего числа бухгалтеров организаций именно данный вопрос может вызвать определенные затруднения. Актуальная информация содержится в пункте 1 статьи 217 Налогового Кодекса.

В ней говорится о том, что отпуск по беременности и рождению ребенка не может быть ни при каких обстоятельствах обложен налогом. В законодательстве также отмечается факт того, что соответствующая выплата является фактической целевой помощью материального характера.

Именно поэтому отчисления с ее размера недопустимы. В случаях, если у уполномоченных бухгалтеров отсутствуют навыки начисления соответствующих пособий, а также отражения данной операции в отчетной документации, то важно обратиться к установленным образцам. Дополнительная помощь В рамках многих организаций могут применяться дополнительные материальные выплаты в пользу беременных сотрудниц.

Указывается количество лиц, которые получают налогооблагаемый доход. 070 Прописывается актуальная сумма удержанного в пользу бюджета сбора. На что стоит рассчитывать Программы государственной социальной поддержки предусматривают выплату определенных материальных средств в пользу женщин, ожидающих скорое рождение ребенка. Среди них стоит выделить следующие:

  • выплаты по факту рождения;
  • пособия в пользу будущих матерей, стоящих на регистрационном учете у врача на раннем сроке беременности;
  • пособие по беременности и родам.

Первые выплаты осуществляются сразу после рождения ребенка. Фактический размер суммы напрямую зависит от количества новорожденных.
Выплаты осуществляются как по месту фактического проживания, так и трудоустройства.

Пособия по уходу за ребенком и декретные пособия указывать в 6-НДФЛ?

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности НДФЛ не облагается

Пунктом 1 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (в редакции, действующей в настоящее время) предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Статья 217.
Доходы не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

   1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности(включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, поименованы в ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ »О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

К таким пособиям относятся в том числе единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по беременности и родам.

Статья 3. Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, порядок назначения пособий и межведомственное информационное взаимодействие в целях назначения и выплаты пособий

(в ред. Федерального закона от 28.07.2012 N 133-ФЗ)

     Настоящим Федеральным законом устанавливаются следующие виды государст-венных пособий:

 — пособие по беременности и родам; — единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; — единовременное пособие при рождении ребенка; — ежемесячное пособие по уходу за ребенком; — ежемесячное пособие на ребенка;  — единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью; — единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;

— ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву.

Таким образом, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности НДФЛ не облагается

Источник: https://3zprint-msk.ru/posobie-pri-rozhdenii-rebenka-ndfl/

Больничный в 6 НДФЛ

Как отразить декретные в 6-НДФЛ

Время нетрудоспособности компенсируется частично работодателем, а частично из фонда социального страхования.

Начисленная компенсация по больничному считается доходом, а потому облагается налогом в установленном размере.

Необходимость исчислять налоги из этих сумм ставит перед бухгалтерами задачу по отражению больничного в 6-НДФЛ. Отражение бюллетеней в 6-НДФЛ имеет свои нюансы, которые следует учитывать при заполнении.

В каких случаях заполняется форма 6 ндфл?

Форма 6-НДФЛ – довольно новый вид отчетности, который введен в 2016 году для обязательного представления в налоговый орган. Подготавливать и сдавать отчеты обязаны все налоговые агенты, которые имеют в своем штате наемных лиц. Наемными лицами считаются любые физические лица, принятые по трудовым договорам, договорам подряда, гражданско-правовым соглашениям.

В данном виде отчетности отражается сумма удержанного налога с доходов физических лиц. Доходом считается все полученные от работодателя суммы, которые насчитаны за осуществление труда. Также налогообложению подлежат выплачиваемые регулярно или периодически пособия. Компенсация больничного листа также облагается налогами.

Не удерживается НДФЛ со следующих позиций:

  1. Командировочные выплаты, к коим относят суточные траты, оплату проезда, питания, проживания.
  2. Материальная помощь.
  3. Компенсация нанесенного ущерба другим лицом или самим предприятием.
  4. Получаемые алиментные выплаты.
  5. Компенсация, выдаваемая при сокращении штата или ликвидации предприятия.
  6. Пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами.
  7. Государственные компенсации за ущерб, нанесенный стихиями — пожарами, наводнениями, землетрясениями.

Не вошедшие в список начисления считаются доходами и облагаются налоговыми выплатами в размере 13% для всех граждан РФ и 30% для тех, кто не имеет российского паспорта, но работает на территории страны.

Ндфл с больничного листа

Нетрудоспособность работника, подтвержденная официальным документом, коим является бюллетень, должна быть оплачена работодателем. Начисления по больничному производятся только после его закрытия и своевременного предоставления нанимателю. На оплату бюллетеня по закону отводится не более полугода с момента его закрытия.

Наемные лица, за которых наниматель регулярно выплачивает страховые взносы, могут получить  выплаты по больничному в следующих случаях:

  1. Болезнь или травма зафиксированы у самого работника.
  2. Сотрудник находился на бюллетене в связи с лечением несовершеннолетнего ребенка.
  3. Листок нетрудоспособности был открыт в связи с уходом за больным членом семьи.

Компенсация, насчитываемая нанимателем, подлежит удержанию НДФЛ с больничного. Исключение составляет лишь компенсация по беременности и родам, которая также является бюллетенем, но относится к иному роду выплат.

Чтобы отразить больничный в форме 6-НДФЛ, необходимо произвести расчет как самой компенсации, так и суммы налога. Сумма компенсации за дни нетрудоспособности рассчитывается исходя из индивидуальных показателей.

Для расчета потребуется три главных показателя:

  1. Количество дней болезни, которые должны быть оплачены.
  2. Среднедневная заработная плата сотрудника, которая рассчитывается как среднеарифметический показатель за 24 месяца.
  3. Общее количество наработанного страхового стажа. В страховой стаж включают как трудовые периоды, так и нетрудовые, которые подлежат зачету.

Полученная в результате расчета сумма является «грязной» и из нее высчитывается подоходный налог в необходимом размере.

Порядок и срок оплаты НДФЛ

Отражать больничные листы в 6-НДФЛ нужно по факту выплаты. Так переходящие больничные, которые открыты в одном квартале, а переходят в другой, отражаются в том отчетном периоде, когда были фактически компенсированы. Поэтому при заполнении 6-НДФЛ следует ориентироваться на порядок оплаты больничных листов.

После того как работник закрыл бюллетень и вышел на свое рабочее место, наниматель обязан:

  1. В течение 10 суток рассчитать полагающуюся компенсацию за дни болезни.
  2. Рассчитать сумму подоходного налога к удержанию.
  3. Перечислить полученную разность на расчетный счет получателя в ближайшую дату выплат. Бюллетени не оплачиваются по мере расчета, а выдаются с учетом ближайшего дня выплаты аванса или заработной платы.

Обратите внимание, что перечисление НДФЛ для больничного производится иным методом, чем для зарплаты. При выплате заработной платы днем перечисления налога считается следующий за выдачей рабочий день.

А вот при выплате больничной компенсации днем перечисления налога считается последний день месяца, в котором она была переведена на счет, вне зависимости от того, когда фактически она была выдана работнику – в начале месяца или в конце.

В 6-НДФЛ больничные листы показывают в тех кварталах, когда выплаты перечислены работнику фактически, а не просто насчитаны.

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Разберемся в том, как правильно отразить в 6-НДФЛ больничный лист.

Для того чтобы показать удержанные с больничной компенсации суммы налога, необходимо учитывать, что считается датой получения дохода.

Зарплата и пособие по нетрудоспособности имеют принципиальное отличие в данном вопросе:

  1. Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она была насчитана.
  2. А вот для бюллетеней она считается днем фактической выплаты, то есть неважно, когда сам бланк был получен и насчитан, главное, в каком месяце его оплатили.

Данное обстоятельство, безусловно, влияет и на дату перечисления НДФЛ:

  1. В случае с зарплатой он перечисляется сразу после того, как деньги были выданы на руки наемным лицам или перечислены на их банковские счета, а конкретнее на следующий рабочий день.
  2. А вот с бланков нетрудоспособности отчисления в налоговый орган производятся только в последний день месяца, в котором оплата была произведена.

Поэтому даже если компенсация выплачена вместе с заработной платой, то НДФЛ по зарплате перечислить следует на следующий день, а по указанной компенсации только в последний рабочий день месяца.

Заполняя форму 6-НДФЛ с больничным, следует придерживаться следующих правил:

  1. В строке 020 начисляем доход днем выплаты.
  2. В 040 строке укажем исчисленный НДФЛ днем выплаты.
  3. 100 строчка содержит сведения о дате получения уплаты суммы работнику.
  4. В 070 и 110 строках прописываются соответственно сумма удержанного налога и дата.
  5. 120 строка несет информацию о том, когда выплачены налоги в бюджет. Это будет последний день месяца, в котором пособие перечислено работнику.

Обратите внимание, что если последний день месяца приходится на выходной или праздник, то перечисления в бюджет производятся в следующий за ним рабочий день.

Образец заполнения формы

Чтобы понять, как на практике заполняется форма отчетности 6-НДФЛ, рассмотрим конкретный пример.

Пример:

Работник попал в больницу, где и провел 10 дней, с 12 по 22 июня. На работу он вышел 23 июня и отдал в бухгалтерию закрытый бюллетень.

Начисление компенсации за дни нетрудоспособности произведено в течение нескольких дней, и уже к 26 июня расчет был совершен. Выплата начисленной суммы будет совершена по законодательным нормам в день заработной платы, а именно 8 июля.

Общая сумма пособия составила 14 800 руб., из них 1924 рубля перечислят в бюджет, а 12876 рублей отдано на руки сотруднику.

Так как пособие не попадает к оплате во втором квартале, а переходит в третий квартал, то отражать начисленные суммы будем в отчете за девять месяцев.

Заполняем строки отчета 6-НДФЛ:

  1. 020 – 14 800.
  2. 040 – 1 924.
  3. 070 – 1 924.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/bolnichnyj-list/otrazhenie-6-ndfl/

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

Как отразить декретные в 6-НДФЛ

Вскоре работодателям предстоит заполнять 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. Безусловно, этими вопросами, обычно, занимается бухгалтер.

Это он решает вопросы о том, как отразить в расчете переходящую заработную плату за июнь и сентябрь? Но иногда приходится подключаться и кадровикам, когда речь заходит об отражении в 6-НДФЛ отпускных или больничных пособий (ведь документы по этим выплатам, зачастую, хранятся именно в отделе кадров).

Мы подготовили инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтеров. Кадровым работникам, на наш взгляд, тоже может быть полезно ознакомиться с материалом и посмотреть на заполненный образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года.

Для начала перечислим тех, кто вообще сдает расчеты по форме 6-НДФЛ.

Работодатели и подрядчики – налоговые агенты

Сдать в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев2017 года обязаны все налоговые агенты по подоходному налогу (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Налоговые агенты по НДФЛ – это, как правило, работодатели (фирмы и ИП) выплачивающие доходы по трудовым договорам.

Также к налоговым агентам относят заказчиков – организации и ИП, выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг).

А если выплат с января по сентябрь не было?

Если в период с 1 января по 30 сентября 2017 организация или ИП не начисляли и не выплачивали физическим лицам никаких доходов, не удерживали и не перечисляли НДФЛ в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года не нужно. Объясняется это тем, что в подобной ситуации организация или ИП не считается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет.

Возможна ситуация, когда доходы были начислены и выплачены только один раз в первом полугодии (например, мае 2017 года).

Нужно ли тогда сдавать 6-НДФЛ за 9 месяцев? Да, в таком случае расчеты 6-НДФЛ нужно сдавать не только за 1 квартал, но и за полугодие, девять месяцев и за весь 2017 год. Ведь расчет 6-НДФД заполняется нарастающим итогом.

Если выплата в пользу физического лица была разовая, то в течение всего года она будет фигурировать в отчете.

Какие доходы должны попасть в 6-НДФЛ

В расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года нужно перенести все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом. Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды.

Необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно. При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Что делать с доходами из статьи 217 НК РФ

В статье 217 Налогового кодекса РФ перечислены доходы, облагаемые НДФЛ только частично (то есть, в не в полных размерах).

Это, к примеру подарки и материальная помощь.

В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года подобные выплаты нужно отражать как в справках 2-НДФЛ: на доходы относить всю выплаченную сумму, а необлагаемую часть показывать как налоговые вычеты.

Пример: Работнику Мармеладову А.П. в связи с юбилеем вручили подарок стоимостью 6000 рублей. От налогообложения освобождены подарки размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в разделе 1 расчета 6-НДФЛ всю сумма подарка укажите по строке 020, а сумму вычета – по строке 030.

В результате налоговая база по этому доходу окажется 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.), а сумма НДФЛ, которая должна быть удержана со стоимости подарка, – 260 руб. (2000 руб. × 13%). В разделе 2 по строке 130 укажите всю сумму выплаченного дохода (6000 руб.

), а по строке 140 – сумму фактически удержанного налога (260 руб.).

Таким образом, бухгалтерия может обратиться в отдел кадров и запросить документы о вручении подарков или, например, о выплате материальном помощи. Возможно, кадровику придется подготовить документы (или их копии) из личного дела сотрудника.

Сроки сдачи отчета

6-НДФЛ требуется передавать в ИФНС не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Если последний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Последний день октября – это 31 число (вторник). Следовательно, не позднее этой даты и нужно сдать в налоговую инспекцию отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.

Расчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года сдается в ИФНС по месту учета организации или ИП (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ).

Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений.

Форма отчета

Для отчетности за 9 месяцев 2017 года заполняйте форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Этот бланк нужно было применять и прежде. Новой формы не расчета не утверждалось. Также продолжают действовать порядок заполнения 6-НДФЛ и формат, необходимый для передачи в ИФНС отчета в электронном вид через Интернет.

Титульный лист: заполнение

При заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 год в верхней части титульного листа нужно отметить ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное).

Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки».

Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

В строке «Номер корректировки» года отметьте «000», если расчет за 9 месяцев 2017 года подается впервые. Если же сдается исправленный расчет, то отражают соответствующий номер корректировки («001», «002» и т. д.).

По строке «Период представления (код)» укажите 33 – это означает, что вы сдаете 6-НДФЛ именно за 9 месяцев 2017 года. В графе «Налоговый период (год)» отметьте год, за который подается полугодовой расчет, а именно – 2017.

Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:

  • 212 – при сдаче расчета по месту учета организации;
  • 213 – при сдаче расчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – при сдаче расчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 320 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения.

При правильном заполнении, образец заполнения титульного листа расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года может выглядеть так:

Раздел 1: структура и содержание

В разделе 1 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года «Обобщенные показатели» нужно свести данные об общей сумме начисленных доходов с 1 января по 30 сентября 2017 года, налоговых вычетах и общей сумме начисленного и удержанного НДФЛ. Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ.
Вот так выглядит раздел 1:

Принцип нарастающих данныхПервый раздел 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом: за I квартал, полугодие, девять месяцев и 2017 год (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).

В состав обобщенных показателей включайте доходы (вычеты, суммы налога) по операциям, совершенным в течение отчетного периода. То есть, в разделе 1 расчета за 9 месяцев должны быть отражены показатели за период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно.

Поясним в таблице, какие строки обобщенных значений находятся в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие:

Строки раздела 1 в 6-НДФЛ за 9 месяцев
10Ставка НДФЛ (для каждой ставки заполняйте свой раздел 1).
20Сумма начисленного дохода с 1 января по 30 сентября 2017 года.
25Доходы в виде дивидендов с января по сентябрь 2017 года включительно.
30Сумма налоговых вычетов с января по сентябрь 2017 года.
40Сумма исчисленного НДФЛ с 1 января по 30 сентября 2017 года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников.
45Сумму исчисленного НДФЛ с дивидендов нарастающим итогом с 1 января по 30 сентября 2017 года.
50Сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/3852).
60Общее количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде (январь-сентябрь)
70Сумма удержанного НДФЛ с января по сентябрь 2017 года
80Сумма НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Имеются в виду суммы, которые компания или ИП должны были удержать, но по каким-либо причинам не сделали этого.
90Сумма возвращенного НДФЛ с января по сентябрь 2017 года (по статье 231 НК РФ).

Раздел 2: структура и содержание

В разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года нужно указать:

  • конкретные даты получения и удержания НДФЛ;
  • крайний срок, установленный Налоговым кодексом РФ для перечисления НДФЛ в бюджет;
  • суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Выглядит раздел 2 расчета так:

При заполнении раздела 2 совершенные операции отражайте в хронологическом порядке. Поясним предназначение строк раздела 2 в таблице:

Раздел 2: значение строк
СтрокаЗаполнение
100Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ).
110Даты удержания НДФЛ.
120Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен бюджет (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 указывается ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
130Сумма дохода (в том числе, НДФЛ), который получен на дату, указанную по строке 100. 
140Сумма налога, которая удержана на дату по строке 110.

Стоит обратить внимание, что в раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года нужно включать только показатели, относящиеся к трем последним месяцам отчетного периода (рекомендации ФНС в Письме от 18.02.2016 № БС-3-11/650).

То есть, нужно показать доходы и НДФЛ с разбивкой по датам только по операциям, совершенным в июле, августе и сентябре 2017 года включительно. Операции первого полугодия 2017 года (с января по июнь) в раздел 2 попадать не должны.

Переходящие выплаты в разделе 2

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года заполняется на отчетную дату – 30 сентября (Письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058).

В разделе приводятся обобщенные показатели только о тех доходах, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в бюджет в течение последних трех месяцев периода, за который подается расчет (июль, август и сентябрь).

Если доход получен в течение июля, августа или сентября 2017 года, но установленный НК РФ срок перечисления НДФЛ с этого дохода еще не наступил, то этот доход в разделе 2 не отражается. Такой доход и удержанный с него НДФЛ нужно будет показать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором налог должен быть перечислен в бюджет (Письма ФНС от 25.01.2017 № БС-4-11/1249).

Источник: https://blogkadrovika.ru/6-ndfl-za-9-mesyacev-2017/

АвтоЮрист юридическая помощь

Как отразить декретные в 6-НДФЛ

Подскажите, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет ведь не попадает в 6-НДФЛ, верно?Его не надо включать ни в строку 020 раздела 1, ни в раздел 2? с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲ 02.05.

2017, 18:23 #2 Доходы в виде государственных пособий сотрудникам, имеющим детей, выплачиваемым за счёт средств ФСС (например, пособие женщинам, вставшим на учёт в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет), НДФЛ не облагаются (п.1 ст.217 НК РФ).

В отношении этих доходов организация не признаётся налоговым агентом.В 6-НДФЛ данные доходы не отражаются.

Дополнительные дни Назначаются в случае необходимости ухода за ребенком по инвалидности – срок дополнительного отпуска составляет до 86 дней. Вышеуказанные сроки в полной мере раскрываются в положениях действующего федерального законодательства.

Внимание

В подавляющем большинстве случаев размер пособия достигает 100% от средней заработной платы лица за последние 2 года. Стоит отметить, что такие средства могут быть получены:

  • на месте постоянной трудовой деятельности;
  • в территориальном отделении государственного органа, отвечающего за социальную защиту населения;
  • в любом региональном отделении ФСП.

Сумма рассматриваемых пособий формируется за счет перечислений со стороны работодателя.

Важно

Не так давно ФНС РФ придерживался позиции, согласно которой пособия должны попадать под налог на доходы физических лиц. Однако, благодаря последним поправкам, в налоговое законодательство был включен исключительный перечень категорий лиц, которые могут не выплачивать налоговый сбор.

Теперь родители могут не выплачивать налог на пособия для детей в возрасте до 1,5 или 3 лет. Возможные ситуации Те сумм доходов, которые влекут за собой непосредственное появление выгоды материального характера, должны быть в обязательном порядке обложены НДФЛ кроме случаев, указанных в статье 217 действующего Налогового Кодекса.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.