+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ – образец заполнения

Как отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ — образец заполнения

Как отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ - образец заполнения

Налоговый расчет формы 6-НДФЛ предназначен для отражения полученных физлицами доходов и исчисленного с них налога. Правила оформления расчета утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Они едины для всех видов отражаемых в расчете доходов.

Среди самых распространенных видов доходов, попадающих в 6-НДФЛ, можно назвать заработную плату, отпускные, пособия по нетрудоспособности.

Дивиденды — это тоже один видов доходов физлиц. Но далеко не все налоговые агенты отражают их в 6-НДФЛ.

Если в составе учредителей или среди акционеров компании нет физлиц, то и выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ не отражаются.

Такой вид дохода, как дивиденды, обладает своей спецификой. По сравнению с зарплатой или отпускными он не возникает регулярно и, соответственно, в 6-НДФЛ тоже может появляться только время от времени.

Но в любом случае каждая выплата физлицам дивидендов обязывает налоговых агентов вносить дивидендные сведения в 6-НДФЛ.

С какими сложностями может столкнуться налоговый агент при отражении в расчете дивидендов, расскажем в следующем разделе.

Трудности отражения дивидендов в налоговой отчетности

Начнем разговор о трудностях с нюансов самого отчета 6-НДФЛ. Этот относительно новый отчет довольно специфичен: в нем сконцентрирован большой массив информации.

При этом он сочетает суммовые показатели с набором дат и сроков (даты фактического получения и удержания налога, срок его перечисления). По каждому виду дохода необходимо определить свою ставку, верно исчислить налог и не ошибиться с набором дат.

Вторым сложным моментом отражения дивидендов в 6-НДФЛ является специфика самих дивидендов как особого дохода физлиц. В чем она заключается? Обратимся к ст.

43 НК РФ за разъяснениями.

Что признается дивидендами

Что не признается дивидендами

Любой доход, который получен акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, распределяемый пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации

Выплаты акционеру при ликвидации организации в сумме, не превышающий взноса этого акционера в уставный капитал организации

Любой доход, получаемый из источников за пределами РФ, относящийся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств

Передача акций организации в собственность акционерам этой же организации

Следует не только правильно разобраться с тем, относится ли та или иная выплата физлицу к разряду доходов под названием дивиденды, но и верно определить статус их получателя для определения ставки НДФЛ (13% или 15% для резидентов/нерезидентов).

Разговор о сложностях закончим еще одним важным выводом: вид применяемой системы налогообложения никак не влияет на процесс отражения дивидендов в 6-НДФЛ. Для спецрежимников послаблений в части предоставления налоговой отчетности по НДФЛ не предусмотрено.

Особое внимание к датам выплаты дивидендов, удержания и перечисления налога

Срок перечисления налога — это обязательный атрибут 6-НДФЛ (стр. 120). Для ООО и АО в законодательстве установлены особые ограничения относительно сроков перечисления НДФЛ с дивидендов в бюджет:

  • ООО обязаны перечислять налог по нормам ст. 226 НК РФ (не позднее следующего дня после выплаты дивидендов);
  • у акционерных обществ на эту процедуру отведено больше времени — перечислить налог в бюджет им предписано не позднее 1 месяца с наиболее ранней даты по перечню сроков, указанному в подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Незнание этих ограничительных сроков может привести не только к ошибкам в этом налоговом отчете, но и к тому, что налог поступит в бюджет позже установленного срока.

Кондратьев С. А. (резидент РФ) имеет долю в уставном капитале ООО Светлый путь и одновременно является держателем пакета акций в ПАО Горный воздух. Обе компании выплатили Кондратьеву С. А. дивиденды в мае 2018 года.

Оказалось, что дата выплаты дивидендов в обеих компаниях совпала — произошло это 28.05.2018.

При этом предельно допустимый срок перечисления в бюджет удержанного с дивидендов налога совпадать в компаниях не будет и по стр. 120 (срок перечисления налога) в 6-НДФЛ необходимо отразить:

А как в 6-НДФЛ отразить выплату дивидендов Кондратьеву С. А.? Здесь трудностей возникнуть не должно.

По стр. 100 (дата получения дохода) обе компании отразят одну и ту же дату, приходящуюся на день выплаты дивидендов. Она совпадет с датой удержания налога, отражаемой в 6-НДФЛ по стр.

110.

Построчное отражение дивидендов в 6-НДФЛ

В предыдущих разделах мы разобрались с основными сложностями и нюансами, связанными с отражением в 6-НДФЛ дивидендов. Сейчас расшифруем строки отчета, которые необходимо заполнить в такой ситуации.

Дивиденды отражаются в отчете в разделе 1 (обобщенные показатели с начала года) и разделе 2 (квартальная детализация) отчета. Чтобы разобраться с тем, как отражаются дивиденды в 6-НДФЛ, продолжим ранее рассмотренный пример (по ПАО Горный воздух).

Решением общего собрания акционеров ПАО Горный воздух сумма распределенных в пользу Кондратьева С. А. дивидендов составила 341 380 руб. Сумма исчисленного НДФЛ равна 44 379 руб.

После удержания налога сумма дивидендов к уплате составила 297 тыс. руб.

В 6-НДФЛ кроме дивидендов находят отражение и иные виды доходов физлиц (зарплата, отпускные и др.). Чтобы показать на образце заполнение 6-НДФЛ (по дивидендам и иным выплатам), примем условно, что за полугодие 2018 года в ПАО Горный воздух физлицам выплачивался доход только в форме заработной платы.

Количество физлиц, получивших доход, чел.

Источник: https://god-radosti.ru/obrazcy-dokumentov/kak-otrazit-dividendy-v-forme-6-ndfl-obrazec-zapolneniya-2

Отражение дивидендов в форме 6ндфл

Как отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ - образец заполнения

Определение даты произведения выплат Выдача дивидендов через кассу предприятия или на личный банковский счет получателя позволяет точно определить дату выплаты. Спорные вопросы установления даты произведения расчетов возникают в ситуациях:

  • Направление сумм получателю почтовым переводом. Датой платежа считается день отправки денежных средств вне зависимости от даты получения лицом суммы. Расчет с бюджетом производится на следующий день после отправки перевода. Перечисление сумм производится по месту учета организации, производящей расчеты.
  • Выплаты сумм учредителю, исключенного из состава. Днем осуществления расчетов считается дата фактической выдачи средств в порядке, аналогичном проведения операций с действующими участниками.
  • Перечисления дивидендов на специально открытый счет в банке по агентскому соглашению.

Как правильно отразить дивиденды в форме 6-ндфл?

НДФЛ, удержать его от основной выплаты и перечислить в казну;

  • более распространенный случай – если источник дивидендов находится не на территории РФ.
  • Срок уплаты Крайний срок уплаты налога с полученных дивидендов напрямую зависит от того, кто будет перечислять деньги в бюджет (см. таблицу). Ситуация Что делать Всеми финансовыми вопросами занимается акционерное общество Налог с дивидендов надо перечислить в бюджет не позднее месяца (с момента получения этих денег и др.) Выплатой дивидендов занимается ООО Отчисление налога нужно сделать незамедлительно: то есть прямо в тот же день, когда деньги пошли на дивиденды, либо на следующий Перечисление ложится на плечи самого физического лица У него есть срок до следующего года: необходимо рассчитаться не позднее 15 июля (неважно – пришли деньги в январе или декабре) Также см. «Срок выплаты дивидендов».

Дивиденды в 6-ндфл: пример

Все зависит от того, является ли человек налоговым резидентом в Российской Федерации или нет:

  • если да, то ставка – 13%;
  • если нет, то ставка 15%.

Разница небольшая, но когда речь идет о действительно весомых суммах дохода, то и налог получается заметно больше. Все эти разграничения по налоговым ставкам прописаны в статьях 224 (п. 1и 3) и 207 (п. 2 и 3) Налогового кодекса. Также см. «НДФЛ с дивидендов».

Кто платит По закону налоговым агентом в этом случае выступает организация, которая выплачивает физическим лицам начисленные дивиденды (в 6-НДФЛ не забудьте про них!).
Именно она должна и удержать НДФЛ, а после –перечислить его в казну.

Об этом написано в статье 226 Налогового кодекса.

Дивиденды в 6-ндфл: пример заполнения 2018 года

Нарушение Размер штрафа Пояснения Сдача отчетности с нарушением срока 1 000 рублей за каждый месяц в полном или неполном исчислении Пренебрежение требованиями по сдаче отчетности может повлечь арест расчетного счета Указание данных, признанных недостоверными 500 рублей Недостоверными сведениями считаются любые искажения данных, включая реквизиты Агенты, самостоятельно обнаружившие неточности представленных сведений о налогообложении, могут быть освобождены от санкций, установленных НК РФ. Достоверные данные должны быть представлены в уточненном расчете. Наказание снимается в случае, если агент исправил сведения до момента, когда ИФНС обнаружила недостоверность данных отчетности.
Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

Дивиденды в 6-ндфл в 2018 + образец заполнения декларации

Важно При фактической выплате следует удерживать исчисленный НДФЛ, а перечислить НДФЛ с дивидендов в казну нужно в срок не позднее одного месяца с даты выплаты дивидендов, пункт 7 статьи 226.1 НК РФ; подпункт 3 пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

При выплате дивидендов только во втором квартале нужно формировать и заполнять раздел 1 формы 6-НДФЛ за девять месяцев и за год, а раздел 2 в расчетах за девять месяцев и за год не нужно заполнять. Об этом написано в письме ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/[email protected] ; «НА» № 9, 2016.

Порядок сдачи расчета 6-НДФЛ следующих отчетных периодов будет таким:

  • 1 квартал; полугодие, 9 месяцев – в течение месяца, следующего за отчетным периодом;
  • За год, налоговый период – до 01 апреля, следующего за истекшим годом.

Изучим подробнее как показать выплату дивидендов в 6-НДФЛ.

Дивиденды в 6-ндфл: образец заполнения

Мы рассматривали в отдельной консультации особенности исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с дивидендов. В настоящем материале расскажем о том, как отразить дивиденды и удержанный с них налог в форме 6-НДФЛ. Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ Налоговый агент должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с дивидендов (ст.ст.
226, 226.1 НК РФ).

Примеры отражения дивидендов в 6 ндфл

Сумма начисленных дивидендов отражается по строке 020 «Сумма начисленного дохода» в составе иных облагаемых НДФЛ доходов и выделяется отдельно по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов». Исчисленный налог с дивидендов также отражается дважды:

  • по строке 040 «Сумма исчисленного налога» НДФЛ с дивидендов будет отражен в составе общей величины исчисленного налога с дохода, отраженного по строке 020;
  • по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается исключительно налог с дивидендов, которые были обособленно отражены по строке 025 Расчета.

НДФЛ с дивидендов удерживается по ставке 13% (для резидентов) или 15% (нерезидентов) (ст. 224 НК РФ).

Онлайн журнал для бухгалтера

В отчетности АО «Салют» за 2 квартал отражаются данные по строкам:

  1. 020 – дивиденды в размере 325 000 рублей;
  2. 040 – начисленный налог в размере 42 250 рублей;
  3. 070 – величина НДФЛ по дивидендам в общем составе удержанных налогов.

В отчетности АО «Салют» за 3 квартал:

  1. 100 – 15 июня;
  2. 110 – 15 июня;
  3. 120 – 5 июля;
  4. 130 – 325 000 рублей;
  5. 140 – 42 250 рублей.

В форме 6-НДФЛ за 2 квартал величина перечисленного налога не отражается, заполняется только 1 раздел. О погашении обязательств сведения указываются в 3 квартале. Пример заполнения 6-НДФЛ по дивидендам Ошибки, возникающие при отражении дивидендов При внесении в отчетность данных о налогообложении дивидендов могут возникать ошибки, к самым распространенным из них относятся:

  • Заполнение 2 раздела производится только в периоде перечисления налога.

Как отражают в расчете Многих интересует, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ. В первую очередь, советуем держать ориентир на статью 226 Налогового кодекса. Все начисленные дивиденды в 6-НДФЛ отражают в строке 020. В том числе и дивиденды.

Хотя их также прописывают отдельно – в строке 025. А ней показывают только этот вид дохода. Для исчисленного с дивидендов налога в итоговой форме есть две графы. Это строчка 040, в которой указывают как раз сумму исчисленного налога.

Источник: http://redtailer.ru/otrazhenie-dividendov-v-forme-6ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.