+7(499)495-49-41

Как рассчитать пени по НДС: 2 примера расчета, проводки

Содержание

Как рассчитать ндс с пеней по решению суда

Как рассчитать пени по НДС: 2 примера расчета, проводки

Хороша публичность! Если плутать в теоретических дебрях по тропам, ранее проложенным арбитражем, то можно таких выводов наделать, что только держись! Например, раз эти отношения такие публичные, то какой-нибудь упрощенец на 6 % с дохода, заплативши голую цену без НДС, может сказать контрагенту: «Ну, гражданско-правовые обязанности я исполнил, а в твой публичный НДС для меня — расход лишний, никчемный. Плательщиком НДС я не являюсь, и ты мне не налоговый агент. Не тебе, а бюджету НДС положен, не тебе с меня его и требовать. Так что свободен!» А продавец, следуя той же логике, заявил бы своей налоговой: «Ну, гражданско-правовые обязательства контрагент передо мной исполнил, только твои публичные (налоговые) остались. Так ты пойди там, если надо, НДС свой с него потряси.» Занятно было бы посмотреть, каково-то арбитраж рассудил бы, кабы эта веселая троица со своими доводами туда заявилась.

Облагается ли ндс неустойка по решению суда

  • Облагается ли ндс неустойка по решению суда
  • Пени по договору и ндс: вас рф ставит точку?
  • Обложение ндс суммы неустойки
  • Как рассчитать пени по ндс: пример расчета
  • Пени за просрочку платежа облагаем ндс: в каких случаях?
  • Облагаются ли ндс полученные согласно решению суда денежные суммы

Облагается ли ндс неустойка по решению суда Внимание В избранноеОтправить на почту Пени за просрочку платежа НДС-базу увеличивают или нет? Вот один из вопросов, с которым сталкивается продавец. Получив от покупателя соответствующие пени, продавцу важно вовремя сориентироваться в необходимости исчисления НДС с таких сумм.

Важно Подробнее об этом — в нашей статье.

Пени по договору и ндс: вас рф ставит точку?

Таким образом, пени — штрафная санкция, взыскиваемая с должника за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Согласно п. 2 ст.

153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Указанные в настоящем пункте доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить. Исходя из пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база, определенная в соответствии со ст.

ст.

Обложение ндс суммы неустойки

Как рассчитать пени по ндс: пример расчета При просрочке оплаты включение НДС в базу для расчета процентов за пользование чужими средствами (ст.395 ГК РФ) Постановлением Президиума ВАС РФ от 22.

09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10 признано обоснованным. 2. По аналогии данное Постановление должно бы распространяться и на расчет неустойки (ст.330 ГК РФ), но тут как с судьей свезет.

Однако, не следует забывать, что Высший арбитражный суд сам за нами не бегает и покуда мы сами не поставим перед ним данный вопрос ребром, ответа на него не дождемся. 3.

При неисполнении неденежного обязательства (то есть исполняемого в натуре – передача товара (услуги, результата работы), устранение недостатков и т.д.
и т.п.

) НДС из базы для расчета ВАС считает необходимым исключать.

Как рассчитать пени по ндс: пример расчета

Оглавление

  • 1 Формула расчета пени по НДС
  • 2 Как отразить в проводках начисление и уплату пени по НДС
  • 3 Расчет пени по НДС на примере
  • 4 КБК при уплате пени по НДС

Формула расчета пени по НДС При любой причине возникновения, пеня рассчитывается одинаково, и для правильного расчета необходимо знать:

  • величину части НДС, которая не была перечислена в срок;
  • дату возникновения просрочки;
  • дату погашения долга.

Расчет пени по НДС производят по формуле, согласно п.4 статьи 75 НК: Сумма пени = Сумма налога не уплаченная в срок * Ставка рефинансирования, действующая в период просрочки платежа / 300 * Количество дней просрочки Для организаций формула расчета пени по НДС изменится с октября 2017 года согласно ФЗ от 30.11.2016г.

Пени за просрочку платежа облагаем ндс: в каких случаях?

Внимание Вроде как обязанность эта установлена законом, вытекает из налоговых правоотношений (являющихся, как мы выяснили, публичными) и потому расчеты между сторонами приобрели смешанный характер.

Собственно цена – осталась в сфере регулирования гражданского права, а НДСная ее часть внезапно обособилась и стала публичной.

Но вспомним еще раз, что публичные правоотношения возникают С УЧАСТИЕМ ГОСОРГАНОВ.

В расчетах же меж сторонами ни госорганы, ни бюджет не участвуют, что и ВАС уже заметил.

Ты, налогоплательщик, НДС в бюджет отдай, хоть застрелись, а как ты там со своими неплательщиками разбираться станешь, то дело не наше, кувыркайся сам, как знаешь.

Облагаются ли ндс полученные согласно решению суда денежные суммы

Источник: http://advocatus54.ru/kak-rasschitat-nds-s-penej-po-resheniyu-suda/

Пени по налогам проводки по начислению формулы примеры

Как рассчитать пени по НДС: 2 примера расчета, проводки

Как рассчитать, начислить и уплатить пени по налогам: проводки, актуальные формулы для расчета, примеры, бесплатные документы и справочники, полезные ссылки, которые помогут в работе.

Правильно отражать пени по налогам помогут следующие документы, их можно скачать: 

Быстро получить профессиональный ответ на любой вопрос теперь можно в программе БухСофт – просто нажмите на кнопку ниже:

Задать вопрос

Пени по налогам – это санкции к налогоплательщикам за просрочку по перечислению налоговых платежей. Пени определяют за каждый день задержки платежа исходя из суммы задолженности и официальной ставки рефинансирования.

Санкция в виде пеней по налогам не единственная, так как Налоговый кодекс устанавливает еще и штрафы – денежное взыскание за другие нарушения российского законодательства о налогах.  

Для уплаты пеней по налогам действуют специальные КБК, которые проставляют в поле 104 платежного поручения. Найти любой КБК вы можете в онлайн-справочнике, для этого просто нажмите на кнопку ниже:

Проверить КБК

Самые часто используемые КБК по пеням по налогам приведены в таблице.

Бюджетный код для уплаты пенейРасшифровка пеней
18210301000012100110По НДС с внутрироссийских отгрузок
18210101011012100110По общероссийской части «прибыльного» налога
18210101012022100110По региональной части прибыльного налога
18210202010062110160По взносам на ОПС с 2017г.
18210501011012100110По налогу при «доходной» УСН
18210501021012100110По налогу при «доходно-расходной» УСН
18210502010022100110По ЕНВД
18210503010012100110По ЕСХН

Кроме поля 104, в платежном поручении десятки реквизитов. Все требования по их оформлению смотрите в окне ниже,  эту памятку можно скачать.

Пени по налогам: как рассчитать

С октября 2017г. пени по налогам для фирм считают по-разному в зависимости от того, как долго числится задолженность. До тех пор, пока налоговый платеж просрочен на 30 дней или менее, пени считают исходя из 1/300 официальной ставки рефинансирования – по формуле: 

Начиная с 31-го дня просрочки, пени определяют исходя из 1/150 официальной ставки рефинансирования:

Полезные документы

Ознакомившись с примерами по отражению пеней, не забудьте посмотреть следующие ссылки, которые помогут в работе:

Проводки: начисление пени по налогу на прибыль

Пени по «прибыльному» налогу к начисляют к уплате с применением счета 68, субсчет «Пени (штрафы)», в корреспонденции со счетом 99:

Дт 99 Кт 68 субсчет «Пени (штрафы)»

  • начислена санкция по «прибыльному» налогу к уплате по решению инспекции.

Пример 1

ООО «Символ» платит «прибыльный» налог ежеквартально. За I квартал 2018г. платеж в сумме 690 000 р. перечислен с опозданием на 35 дней. Ставка рефинансирования за этот период не менялась и была равна 7,25%.

Так как длительность просрочки превышает 30 дней, санкционную сумму определяются в несколько шагов:

Шаг 1. Расчет за первые 30 дней.

Санкция определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования и составляет 69 000р. (690 000р. х 30 дн. х 1/300).

Шаг 2. Расчет за оставшиеся 5 дней.

Санкция определяется исходя из 1/150 ставки рефинансирования и составляет 23 000р. (690 000р. х 5 дн. х 1/150).

Шаг 3. Расчет общей санкционной суммы.

Перечислить пени по «прибыльному» налогу «Символ» должен в размере 92 000р. (69 000 р. + 23 000р.).

Операции, которые отразил в учете бухгалтер «Символа», смотрите в таблице.

ДтКтНачислениеПояснение
996892 000р.Отражены пени к перечислению в бюджет
685192 000р.Уплачена сумма в бюджет

Такие же проводки требуется сделать по процентным санкциям по «упрощенному» налогу, ЕСХН или ЕНВД.

Проводки: начисление пени по остальным налогам

Начисление пени: проводки по остальным налогам подразумевают корреспонденцию счета 68, субсчет «Пени (штрафы)», со счетом 91, субсчет «Прочие расходы»:

Дт 91-2 Кт 68 субсчет «Пени (штрафы)»

  • начислена санкция к уплате по решению инспекции.

Пример 2

ООО «Символ» работает на ЕНВД и перечислило налог за I квартал 2018г. в сумме 360 000р. с опозданием на 15 дней. Ставка рефинансирования за этот период не менялась и была равна 7,25%.

Так как длительность просрочки не превышает 30 дней, пени определяются исходя из 1/300 ставки рефинансирования и составляют 18 000р. (360 000р. х 15 дн. х 1/300).

ДтКтНачислениеПояснение
91-26818 000р.Отражена санкция к перечислению в бюджет
685118 000р.Уплачена сумма в бюджет

Проводки: начисление пени по взносам

Начисление пени: проводки по обязательным страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству подразумевают корреспонденцию счета 69 со счетом 91, субсчет «Прочие расходы»:

Дт 91-2 Кт 69 

  • начислена санкция к уплате по решению инспекции.

Пример 3

ООО «Символ» перечислило взносы на ОПС за июнь 2018г. в сумме 450 000р. с опозданием на 5 дней. Ставка рефинансирования за этот период не менялась и была равна 7,25%.

Так как длительность просрочки не превышает 30 дней, санкцию определяются исходя из 1/300 ставки рефинансирования и составляют 7500р. (450 000р. х 5 дн. х 1/300).

ДтКтНачислениеПояснение
91-2697500р.Отражена санкция к перечислению в бюджет
69517500р.Уплачена сумма в бюджет

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1583-peni-nalogam-provodki

Пени: проводки

Как рассчитать пени по НДС: 2 примера расчета, проводки

В случае несвоевременной уплаты какого-либо бюджетного платежа, компании или предпринимателю начисляются пени. Формула их расчета стандартна вне зависимости от того, какая именно обязанность плательщика налога или сбора нарушена: определяется сумма пеней как 1/300 ключевой ставки от суммы задолженности за каждый день просрочки.

В налоговом учете уплаченные пени не признаются расходами, уменьшающими налоговые отчисления, что собственно и логично, поскольку в факте нарушения сроков расчета с бюджетным виноват сам плательщик, то есть такие расходы не относятся к обоснованным. Однако задача учета пеней в бухгалтерском учете так или иначе остается актуальной.

Проводки по начислению пени за просрочку платежа в бюджет отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки». Для отражения начисленных пеней в нем открывают отдельный субсчет. А вот корреспонденция в кредите будет зависеть от того, какой именно бюджетный платеж был просрочен, то есть, в связи с чем были начислены те или иные пени.

Начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки

Наиболее частые бюджетные платежи, с которыми сталкивается компания-работодатель – взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Срок их перечислений – до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Таким образом это ежемесячный платеж, который в силу различных обстоятельств может быть просрочен.

Пени из-за такой просрочки начисляются по итогам подачи компанией квартальной отчетности. В ней содержатся данные о начисленных и уплаченных суммах, следовательно, получатель платежа имеет возможность сравнить даты перечисления и, если они нарушены, компании предъявляют пени.

Обычно, если речь идет о задержке в 1-2 дня, например, из-за нестыковки в работе бухгалтерии и длительности банковского дня, то сумма пеней будет совсем незначительной.

В отчетности, подаваемой по уплате страховых взносов, пени не отражаются, и на общую сумму задолженности по основным платежам не влияют. Начисление страховых взносов осуществляется по счету 69 Плана счетов бухучета с разбивкой по субсчетам, соответствующим каждому виду взносов, например:

Счет 69.01 — Расчеты по социальному страхованию,

Счет 69.02 — Расчеты по пенсионному страхованию,

Счет 69.03 — Отчисления в ФОМС,

Счет 69.11 — Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Следовательно, и бухгалтерские проводки по начислению пени по взносам будут разбиваться по дополнительным субсчетам в зависимости от того, какая именно просрочка привела к их начислению.

Организации имеет смысл установить отдельную аналитику по 69-му счету для начисления основных платежей, а также пеней и штрафов, чтобы используя по ним общие субсчета, иметь возможность отследить разбивку на сумму основных начислений и суммы санкций.

Датой фиксирования проводки по начислению пеней будет являться число, указанное в требовании об их уплате. Как правило, пени не рекомендуется рассчитывать самостоятельно, даже если бухгалтер уверен в сроках задержек.

Лучше дождаться официального документа из соответствующей инстанции. Уплата пеней оформляется проводкой по дебету соответствующего субсчета 69-го счета и кредиту счета 51.

Напомним, что юрлица обязаны рассчитываться с бюджетом только безналичным путем, поэтому аналогичная проводка через счет 50 «Касса» невозможна.

Пример: пени ПФР, проводки

ООО «Альфа» при перечислении взносов за сентябрь 2016 года нарушила срок перечисления платежа на сумму 33 000 рублей в пользу ПФР, так как списание с р/с произошло не 15, а 16 октября.

После подачи отчетности за 3 квартал 2016 года 28 ноября компании были предъявлены пени в размере 11 рублей (33 000 х 10% / 300). Компания уплатила их в добровольном порядке 5 декабря 2016 года.

Бухгалтер отразит начисленные пени в ПФР проводками:

30 сентября: Дебет 20 (25,26) – Кредит 69.02 – 33 000 рублей начислены взносы в ПФР за сентябрь

16 октября: Дебет 69.02 – Кредит 51 – 33 000 рублей перечислены взносы в ПФР за сентябрь

28 ноября: Дебет 99 субсчет «пени» – Кредит 69.02 (аналитика «пени») – 11 рублей начислены пени за просрочку перечисления взносов ПФР

5 декабря 69.02 (аналитика «пени»)– Кредит 51 – 11 рублей перечислены пени, предъявленные ПФР.

Пени по НДС, проводки

Те организации и ИП, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, обязаны рассчитаться с бюджетом по итогам отчетного квартала тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом.

Таким образом, к начислению пеней по НДС может привести любое из нарушений дат, а также занижение суммы налога, которую необходимо было заплатить в 1 или 2 месяце.

Разумеется, если плательщик выполнит свою задачу авансом, то есть перечислит, например, в 1 месяце 2/3 положенной суммы, во втором – оставшуюся треть, а в третьем ничего платить не будет, пени ему не грозят. Тем не менее, если нарушение по суммам и срокам допущено, то пеней ему, к сожалению, не избежать.

Расчеты по НДС в учете отражаются по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для данного налога, как правило, открывают субсчет 68-02. Пени при этом целесообразно будет выделить также на отдельный субсчет либо же отразить их с отдельной аналитикой, чтобы отделить их от основной суммы налога, а также от возможных штрафов.

Для самого начисления пени по НДС проводка будет идентичная: Дебет 99, субсчет «пени» – Кредит 68-02.

Начисление пени по УСН, проводки

Уплата налога по УСН предполагает авансовую систему, то есть расчеты с бюджетом фирма или ИП обязаны производить на основании собственных данных, причем ежеквартально, в срок до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Окончательный расчет по итогам года делается в срок подачи отчетности: для компаний это 31 марта, для ИП – 30 апреля.

Бытует мнение, что подобная ситуация позволяет вовсе не платить авансы по УСН. Но это не так. Перечислять их необходимо в строго оговоренные сроки, а просрочка в свою очередь приведет к начислению пеней.

Другой вопрос, что предъявлены эти санкции будут лишь после подачи годовой декларации, то есть после того, как налоговая узнает о суммах начисленных квартальных авансовых платежей.

Если компании все же были предъявлены пени по УСН, проводки в подобном случае оформляются идентичным образом, как и в ситуации с НДС, то есть по Дебету счета 99, субчет «пени» и Кредиту 68, с использованием субсчета, предназначенного для отражения упрощенного налога, как правило это, 68-12.

Пени за просрочку платежа по договору, проводки

Иная ситуация, если идет речь о нарушении договорных обязательств. В этом случае размер пени может быть согласован сторонами в условиях самого соглашения, то есть сумма таких санкций не обязательно должна быть привязана к ключевой ставке Центробанка.

Сумма пеней или штрафов, уплаченных за нарушение договорных обязательств, на основании ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 года № ЗЗн учитывается в составе прочих расходов.

Это означает, что начисление пеней предполагает проводку по дебету счета 91-02 «Прочие расходы». Счет 99 напрямую в данном случае не используется. По кредиту начисление пеней по договору будет отражено записью по 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчета «Расчеты по претензиям».

Аналогичным образом отражаются в том числе и пени по договору лизинга: проводки в данном случае будут такие же.

Дебет 91-02 – Кредит 76-2 – начислена сумма претензий в связи с нарушением обязательств по хозяйственному договору,

Дебет 76-2 – Кредит 51 – сумма выставленных претензий перечислена контрагенту.

Источник: https://spmag.ru/articles/peni-provodki

Начисление пени по налогам – проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Как рассчитать пени по НДС: 2 примера расчета, проводки

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования.

В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Учет штрафов по налогам в бухучете

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.

Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

«Альфа» не перечислила вовремя налог на прибыль в размере 78540 руб.. Срок уплаты был 28 апреля. Фирма погасила свою задолженность 20 мая. Вместе с налогом были перечислены штрафа. Ставка рефинансирования 8,25%.

Расчет:

78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.

Проводки по штрафам:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
99.0668.04.1Начислены пени по налогу на прибыль475,17Бухгалтерская справка
68.04.151Штраф перечислен в бюджет475,17Платежное поручение

Если учитывать пени на 91 счете нужно будет отразить ПНО в размере 95,03 руб. (475,17 х 20%), проводки по начислению и выплате налоговых штрафов будут выглядеть так:

ДтКтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
91.0268.04.1Начислены пени по налогу на прибыль475,17Бухгалтерская справка
9968.04.1Отражено ПНО95,03Бухгалтерская справка
68.04.151Уплачено в бюджет475,17Платежное поручение

Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

«Альфа» перечислила страховые взносы в Пенсионный фонд по пенсионному обеспечению за апрель в сумме 39847 руб. 10 июня.

Пени составят:

39847 х (1/300 х 8,25%) х 25 = 273,95

При учете штрафа на 99 счете:

При учете на 91 счете ПНО равно 54,79 (273,95 х 20%):

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
91.0269.02Начислены пени по страховым взносам по пенсионному обеспечению273,95Бухгалтерская справка
9968.04.1Отражено ПНО54,79Бухгалтерская справка
69.0251Пени перечислены в бюджет273,95Платежное поручение

Источник: https://saldovka.com/provodki/nalogi/peni-po-nalogam.html

Как рассчитать пени по НДС так, чтобы органы налоговой службы не смогли найти ошибок

Как рассчитать пени по НДС: 2 примера расчета, проводки

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Как рассчитать пени по НДС так, чтобы органы налоговой службы не смогли найти ошибок

Законодательство устанавливает соответствующие сроки для уплаты налогов и взносов по страховке. Но ситуация в любое время может сложиться таким образом, что уложиться в выделенный период невозможно.

Из-за этого кроме налогов нужно уплачивать еще и пени. Сотрудники налоговой службы зачастую наказывают неответственных налогоплательщиков, насчитывая им пеню.

Кроме того, кроме просрочки по платежам, может быть еще несколько причин для начисления пени по НДС.

Возникновение пени по НДС

Пеня по НДС – это денежная компенсация, которую предприниматель должен перечислить в бюджет из-за нарушений в налоговом законодательстве. Основными причинами для начисления пени являются:

Ошибка в расчетах

  1. Налоговая декларация была заполнена бухгалтером с ошибками. Результатом этой ошибки стало снижение налоговой базы. Как следствие, сумма налога, который начислили, и который предприятие оплатило, стала меньшей. Если неточность была обнаружена бухгалтером в кратчайшие сроки после подачи декларации, нужно срочно исправить ошибки и представить документ в налоговые органы повторно. В то же время недостающую сумму, которая должна была быть начислена по НДС нужно доплатить в бюджет. Пеня не будет насчитана в том случае, если доплата была сделана до 25 числа следующего месяца. Но если неточность в декларации обнаружили после истечения этого срока, фирма будет вынуждена уплатить насчитанную ей пеню. В таком случае нарушением законодательства будет недоплата по НДС.
  2. Финансовый отдел предприятия не перечислил или же просто не вовремя перечислил налоговый аванс. Если в какой-то период сумма начисленного налога оказалась меньшей, чем нужно было, то по итогам года она будет пересчитана, и налоговая служба выставит счет по пени для НДС. Пеня может быть перерассчитана, если представитель предприятия напишет заявление на адрес ИФНС.
  3. В случае, если на предприятии проводилась проверка сотрудниками ФСН и были выявлены случаи нарушения налогового законодательства. Главной причиной для начисления пени в таком случае становится акт проверки, который должны подписать как представители ФСН, так и руководители организации.

Можно рассчитать пени по НДС самостоятельно, но и обратиться за данными в ИФНС. Для самостоятельного подсчета зачастую используют специальный калькулятор пени. Но предпочтительно рассчитывать сумму пени самостоятельно.

Определение пени по НДС

Если у предприятия есть несколько просрочек по НДС, то пени для каждой рассчитываются отдельно. Но уплачивать все части долга нужно в одно время по отдельному налогу.

Основные данные для самостоятельного подсчета пени:

Пени по налогу

  • просрочки по налогу рассчитываются на основании одной трехсотой части ставки рефинансирования
  • расчеты ведутся в календарных днях, а не рабочих (начинать нужно со дня, идущего после уплаты налога)
  • окончательно рассчитывать пеню можно в день оплаты основного тела налога
  • ставка ЦБ РФ может несколько изменяться, из-за чего нужно следить за этим процессом и для расчета применять соответствующие числа

Порядок расчета пени регулирует статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Рассчитываем пеню по алгоритму

Не каждый предприниматель знает, как правильно рассчитывать пени по НДС. Для этого нужно придерживаться некоторой последовательности действий:

Правила расчета

  1. Выявить сумму недоплаты. Это число станет суммой долга перед государственным бюджетом.
  2. Подсчитать количество дней, на которое просрочен платеж по НДС. Прежде всего, нужно определить первый и последний дни для оплаты долговых обязательств. Просроченным считается такой платеж, который оплачен после истечения этого срока (даже если платеж был произведен на следующий день). Для подтверждения уплаты пени именно в этот день используется платежное поручение.
  3. Выяснить о ставке рефинансирования, которая установлена Центробанком на действующий период. Ставку можно найти на официальном сайте ЦБ.
  4. Пеня рассчитывается по определенной формуле: П = С * Д * Р * 1 / 300.

Где:

П – сумма пени, которую нужно будет доплатить государственному бюджету

С – сумма залога, которую предприятие не смогло уплатить вовремя

Д – соответствующее число дней, на которое просрочен платеж по НДС

Р – ставка рефинансирования, которую назначает ЦБ (должна быть выведена на период наступления просрочки по платежам)

На протяжении учетного периода могут происходить изменения в учетной ставке. Причем это может происходить даже несколько раз. В таких случаях актуальности набирает вопрос: какое ее значение подойдет для определенного случая?

Если ставка рефинансирования изменяла свое значение несколько раз на протяжении года, то нужно учитывать каждую из них в соответствии с периодом действия.
Начисление пени происходит в то же время, когда происходит уплата налога.

Если пени по НДС не уплачиваются налогоплательщиком в добровольном порядке, то деньги могут быть принудительно списаны с его счетов. Также существуют случаи, когда за долги перед государственным бюджетом было списано и материальное имущество.

Существует целый ряд случаев, когда начисление пени можно избежать. Но самыми распространенными такими вариантами являются два:

  • решением налоговой службы был наложен арест на имущество должника
  • если суд решил наложить арест на счета и материальное имущество фирмы вместе с приостановлением всех финансовых операций по счетам предприятия

В этих случаях начисление пени приостанавливается, но только на период проведения этих процедур.

Расчет пени по НДС на примере

Пример расчета

Для примера можно привести подачу декларации, которая была уточнена после допущения ошибки в предыдущем ее варианте.

Фирма ООО «Фиалка» сдала свою декларацию на 2 квартал 2015 года, сумма, которая была начислена, составила 40 тысяч рублей.

22.07.2015 декларация была направлена в органы налоговой службы. В бюджет было направлено 15 тысяч рублей. Действия признаны такими, что выполнены верно.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kak-rasschitat-peni-po-nds.html

Начисление пени по ндс

Как рассчитать пени по НДС: 2 примера расчета, проводки

В случае несвоевременной уплаты какого-либо бюджетного платежа, компании или предпринимателю начисляются. Формула их расчета стандартна вне зависимости от того, какая именно обязанность плательщика налога или сбора нарушена: определяется сумма как 1/300 ключевой ставки от суммы задолженности за каждый день просрочки.

В налоговом учете уплаченные пени не признаются расходами, уменьшающими налоговые отчисления, что собственно и логично, поскольку в факте нарушения сроков расчета с бюджетным виноват сам плательщик, то есть такие расходы не относятся к обоснованным.

Учет сумм пеней, начисленных по НДС

Как отразить в учете, а также в бухгалтерской отчетности организации пени по НДС, начисленные налоговым органом?

Сумма пеней, отраженная в акте совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, составила 15 863 руб. Согласно п. 1 ст. 75. п. п. 1, 2 ст. 114 Налогового кодекса РФ представляют собой способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и не являются налоговой санкцией.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам. Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности.

Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате по налогам.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы начисленных за несвоевременную уплату НДС следует отражать по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 по субсчету «Расчеты по НДС».

В соответствии с п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» при формировании учетной политики по конкретному вопросу организации и ведения бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету.

Как начислить пени на ндс в 2018 году

Воспользуйтесь ст.75 Налогового кодекса РФ, в которой устанавливается порядок уплаты и расчета пени.

Определите сумму недоимки по НДС. Посчитайте количество дней просрочки, начиная со дня возникновения задолженности, которая возникает в результате нарушения одного из трех сроков уплаты, установленных по налогу на добавленную стоимость.

Количество дней считается по дату фактической уплаты полной суммы налога в бюджет.

Средний размер пени по НДС

Организации, которые ведут хозяйственную деятельность, обязаны законом сплачивать налоговые платежи и сборы.

Такие выплаты должны быть сделаны точно в срок, рассчитаны по всем нормам.

Нарушение правил влечет за собой наказание в виде уплаты. Размер штрафа зависит от вида нарушения норм законодательства в этой сфере. Возникает при несоблюдении сроков оплаты, умышленным или ошибочным занижением суммы налога.

Пени по налогам: бухгалтерские проводки

С 06.08.2018 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

Как правильно рассчитать пени по НДС?

Как рассчитать по НДС – вопрос, с которым сталкиваются многие бухгалтеры.

Ответ на него содержится в ст. 75 НК РФ. Каким образом происходит начисление пеней, сколько дней просрочки включать в расчет и как правильно рассчитать итоговую сумму, узнаете из нашего материала. Расчет пеней по НДС должен производиться начиная со дня, следующего за днем просрочки платежа (п.

3 ст. 75 НК РФ)

Как рассчитать пени по НДС: 2 примера расчета, проводки

В ходе ведения хозяйственной деятельности у организации может возникнуть необходимость уплаты пеней и штрафов по налогам и сборам.

Пеня может быть начислена в связи с нарушением срока оплаты налога, занижением налоговой базы и, как следствием, уменьшением суммы налога, а также по факту проведенной проверки.

Пени по НДС — один из наиболее распространенных видов санкций, применяемых налоговыми органами.

Источник: http://juridicheskii.ru/nachislenie-peni-po-nds-38415/

Проверьте расчет и учет неустойки по договору

Как рассчитать пени по НДС: 2 примера расчета, проводки

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 14.03.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Расчет санкций по договору

В Гражданском кодексе прописаны два вида санкций: неустойка и проценты. Неустойка бывает в виде штрафов и пеней (ст. 330 ГК РФ).

Штраф – это твердая сумма, указанная в договоре в рублях или процентах от цены сделки. А вот пени начисляют за каждый день просрочки.

Условие о неустойке должно быть прописано в договоре или дополнительном соглашении к нему. Впоследствии стороны могут договориться снизить размер санкций. Это тоже нужно сделать в письменной форме.

То есть опять-таки заключить дополнительное соглашение к договору.

Как рассчитать неустойку? Ее начисляют со следующего дня после даты, когда нарушен договор. То есть после дня, когда контрагент должен был перечислить деньги, поставить товар или выполнить любую другую обязанность. И начисляют по день, когда деньги наконец-то будут перечислены (или другие обязательства исполнены). Таким образом, при расчете неустойки по договору используйте формулу:

Сумма неустойки (пеней)=Цена товара или другая сумма по договору, которая служит базой для расчета неустойки по договоруxСтавка неустойкиxКоличество дней просрочки

Однако если дело дойдет до суда, там могут снизить рассчитанную компанией сумму штрафов. Но только в том случае, если она явно несоразмерна последствиям, которые возникли из-за нарушения договора (ст. 333 ГК РФ). Например, когда неустойка в несколько раз превышает цену самой сделки.

А если, наоборот, неустойка не покрывает убытки, которые получила компания? Тогда можно взыскать с контрагента большую сумму (если только другой порядок не установлен в договоре). В том числе потребовать возместить не только материальный ущерб, но и упущенную выгоду То есть доходы, которые компания могла бы получить, если бы контрагент добросовестно исполнил договор.

Теперь о процентах. Их определяют по ставке рефинансирования Банка России (ст. 395 ГК РФ). Например, если покупатель не оплачивает переданный ему товар, продавец может требовать эти проценты.

Также их можно взыскать и с продавца, если он не поставляет товар, за который покупатель уже внес предоплату. Такое право предусмотрено пунктом 4 статьи 487 кодекса. В случае судебного разбирательства сумму процентов судьи также могут уменьшить, если она чрезмерно велика.

Об этом читайте в пункте 7 постановления Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 года.

Для расчета процентов используйте такую формулу:

Сумма причитающихся процентов= Сумма, которую контрагент не оплатил в срокxСтавка рефинансированияxКоличество дней просрочки:360

Ставку рефинансирования нужно брать на день, когда контрагент фактически исполнил обязанность. Исключение из этого правила – ситуация, когда в договоре предусмотрен другой порядок (п. 3 постановления Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 года).

Так что же требовать с партнера: неустойку, которая указана в договоре, или проценты по статье 395 кодекса? По общему правилу компания должна самостоятельно выбрать одну из санкций.

Об этом к тому же сказано в пункте 3 постановления Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 года. Но только если в договоре не прописан другой порядок. Например, стороны могли указать в контракте, что нельзя требовать проценты по статье 395, а можно только неустойку.

Понятно, что процентами удобно воспользоваться, когда в договоре вообще не предусмотрели санкции за нарушение.

А на какую сумму начислять штраф – с НДС или без? Лучше всего этот момент прописывать в договоре. Ну, а если контракт не дает ответа на интересующий нас вопрос тогда берите цену, включающую НДС. В поддержку вам – постановление Президиума ВАС РФ от 22 сентября 2009 г.

№ 5451/09. Связано это с тем, что все компании уже давно платят НДС по отгрузке. Поэтому если покупатель не перечисляет деньги за товар, продавец всегда платит налог в бюджет за счет своих средств. И логично требовать с покупателя санкции, в том числе и на сумму налога.

А теперь давайте отдельно рассмотрим две ситуации. Первая, когда условия договора нарушил ваш контрагент и, соответственно, именно он платит вам штрафы. А вторая обратная – ваша компания не выполнила своих обязательств и выплачивает неустойку. Для краткости будем называть все виды договорных санкций просто штрафами.

Учет штрафа, полученного от контрагента

Скорее всего вы уже сталкивались с тем, что продавец может вовремя не поставить товар. Или покупатель перечисляет деньги с задержкой. В этих случаях прежде всего нужно выставить контрагенту претензию. Предположим, покупатель с ней согласен и перечисляет сумму санкций. Нужно ли платить с полученных денег НДС?

Раньше налоговики считали, что платить НДС со штрафов по договорам необходимо. Опирались они на подпункт 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ.

Там сказано, что налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров или работ. Однако сейчас их точка зрения поменялась.

Противоположную позицию Минфин России озвучил в письме от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333, которое, кстати, налоговая служба разослала по инспекциям.

Хотя судьи ВАС РФ уже давно разъяснили, что неустойка или штраф представляют собой лишь санкцию за нарушение покупателем условий договора. Поэтому с оплатой товаров эти суммы никак не связаны. Такие выводы есть в постановлении Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07. Теперь ревизоры, к счастью, решили учесть позицию судей.

Правда, чиновники сделали оговорку. НДС все-таки нужно начислить, если штраф по сути является «элементом ценообразования». То есть, чтобы определить, платить налог с договорных санкций или нет, нужно свериться с условиями контракта.

Допустим, в договоре прописано: «…если покупатель нарушает сроки оплаты товаров, он перечисляет поставщику неустойку в размере 0,2 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки». В этом случае продавцу не придется начислять НДС с суммы подобной санкции.

А вот другая формулировка: «…в случае задержки оплаты товаров их цена увеличивается на 0,5 процента за каждый день просрочки». Здесь уже налоговики могут заявить, что данная надбавка является частью цены. Поэтому безопаснее все же заплатить НДС с наценки.

Штрафные санкции за нарушение обязательств по договору может получить не только продавец, но и покупатель. Например, если поставщик задержал поставку товара или отгрузил продукцию ненадлежащего качества. В такой ситуации начислять НДС также не нужно, так как поступившие суммы явно не относятся к расчетам по оплате реализованных товаров.

Перейдем к налогу на прибыль По общему правилу в налоговом учете штрафы включают в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). Тут также не важно, кто именно их получает – продавец или покупатель. А в какой момент показывать доход? Давайте разберемся. Если вдруг у вас возникнет такая ситуация в работе, пользуйтесь удобной и простой схемой.

Если компания использует кассовый метод, отразить доход нужно, только когда штраф будет зачислен на расчетный счет. Об этом сказано в пункте 2 статьи 273 кодекса. При методе начисления все несколько сложнее. Так, показать в налоговом учете штраф надо на дату, когда его признал контрагент. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ. Этой датой можно считать момент, когда:

– контрагент просто перечислил требуемую сумму; – подписали акт взаимозачета; – подписали соглашение об уплате неустойки; – подписали соглашение о расторжении договора, в котором указана сумма неустойки;

– от контрагента пришел другой документ, из которого следует, что он признает сумму санкций (письмо Минфина России от 3 апреля 2009 г. № 03-03-06/2/75). Например, это может быть письмо с просьбой об отсрочке или рассрочке платежа.

Так что если компания направила претензию контрагенту, но не получила ответа, нет оснований включать штраф в доходы.

А что если должник согласен с тем, что он нарушил договор, но считает, что должен уплатить меньше? Тогда сумму, с которой он согласился, и нужно признать в учете.

Бывают ситуации, когда в соглашении о расторжении договора стороны решили снизить штраф. Здесь все то же самое – учтите согласованную сумму штрафа. Если же компания в итоге всей переписки вообще отказалась взыскивать сумму штрафа, то и дохода у нее не возникает. Это подтвердили и представители Минфина России в письме от 3 апреля 2009 г. № 03-03-06/2/75.

Редко, но все же споры о штрафе доходят до суда. В этом случае учитывайте сумму санкций на дату, когда решение суда вступит в силу. Разумеется, если при этом суд поддержал компанию и решил взыскать неустойку с должника.

Возможно, что решение суда в силу не вступило, а контрагент уже перечислил неустойку. Тогда ее придется учесть в доходах.

Инспекторы иногда требуют показать доход уже тогда, когда контрагент нарушил договор. Дескать, раз в контракте прописаны санкции, значит, как только он нарушен, есть основание отразить доход.

Поэтому можно подстраховаться от придирок инспекторов еще на стадии, когда вы подписываете договор. То есть сделать в нем оговорку, что неустойка уплачивается по вашему требованию.

Тогда у инспекторов не будет повода включать ее в доходы, пока вы не потребуете уплаты санкций.

Пример Претензию покупателю поставщик направил 9 апреля. Представитель покупателя привез ответ 10 апреля, в котором компания обязалась перечислить сумму неустойки. И в тот же день сумма санкций поступила на расчетный счет поставщика. 10 апреля бухгалтер сделал такие проводки:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

– 21 240 руб. – начислена сумма неустойки;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
– 21 240 руб. – поступила сумма неустойки.

НДС на сумму неустойки бухгалтер не начислил. При этом всю ее сумму он включил в налоговые доходы.

Учет неустойки, которую предстоит оплатить бизнес-партнеру

Допустим, ваша компания получила претензию от партнера и согласилась заплатить выставленный штраф. Поскольку санкции не облагаются НДС, ни о каком вычете входного НДС речь не идет. Значит, нам нужно разобраться только с налогом на прибыль.

Расходы вы будете учитывать аналогично доходам компании, которой вы платите штраф. Так сказано в подпункте 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. То есть на дату, когда вы, как должник, признали размер неустойки. Либо вступило в силу решение суда, по которому вы должны заплатить штраф (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Это справедливо для ситуаций, когда вы используете метод начисления.

Допустим, компания получила требование продавца и сразу заплатила штраф. По мнению чиновников, платежки вполне достаточно, чтобы учесть расход. Об этом – письмо Минфина России от 29 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/786.

Также подойдет письмо с согласием заплатить штраф. Но есть один нюанс. Проценты по статье 395 ГК РФ чиновники почему-то приравняли к процентам по кредитам и займам.

То есть получается, что такие расходы нужно нормировать по правилам статьи 269 НК РФ.

Пример Воспользуемся условиями первого примера. 10 апреля бухгалтер покупателя сделал такие проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»

– 21 240 руб. – признана неустойка;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 51
– 21 240 руб. – уплачена неустойка.

Всю сумму неустойки бухгалтер включил в налоговые расходы в день уплаты.

При кассовом методе неустойку нужно учесть в расходах строго на дату, когда штраф перечислили поставщику (п. 3 ст. 273 кодекса).

А можно ли учесть в расходах компенсированную контрагенту по решению суда упущенную выгоду? Чиновники против того, чтобы учитывать такой расход.

Они считают, что можно уменьшить прибыль только на суммы, которые возмещают материальный ущерб (письмо Минфина России от 4 июля 2013 г. № 03-03-10/25645). Доказать обратное можно, но скорее всего сделать это удастся только в суде.

Положительные прецеденты есть. К примеру, постановление ФАС Московского округа от 15 ноября 2011 г. по делу № А40-143207/10-129-567.

А. Миронов,
директор департамента аудита АКГ «Уральский союз»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/45412-prover-te-raschet-i-uchet-neustoyki-po-dogovoru.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.