+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить 6-НДФЛ онлайн

Содержание

Заполняем 6-НДФЛ без ошибок

Как заполнить 6-НДФЛ онлайн

В 2016 в налоговых агентов появилась новая обязанность – сдавать отчет 6НДФЛ. В этом отчете, который сдают как физические, так и юридические лица, отражаются суммы удержанного налога в нарастающем порядке за 3, 6, 9 и 12 месяцев. Заполненная форма отчетности не должна содержать ошибок, ведь в этом случае на компанию ожидают штрафы. Но как правильно заполнить 6 НДФЛ, не допуская ошибок?

Как заполнить титульный лист 6 НДФЛ без ошибок?

Как правило, в бухгалтеров не возникает проблем с заполнением титульной страницы, ведь на ней необходимо указывать те же данные, что и в других отчетных налоговых документах. Заполнение титульного листа можно разделить на несколько шагов:

  1. В самых верхних строках следует вписать ИНН и КПП предприятия, по которому заполняется отчеты. Если отчет готовит филиал компании, то указывается код КПП.
  2. В строке “номер корректировки” следует указать вариант заполнения отчета. Если отчет за квартал составляется впервые, то бухгалтер указывает нулевое значение. Но в случае, когда в отчете были допущены ошибки, бухгалтер подготавливает уточненный вариант документа, но в строку вписывает значение “001”.
  3. Строка “Период представления” предназначена для указания квартала, за который сдается отчет. Если документ составляется:
  4. за 3 месяца – указывается код “21”;
  5. за полугодие – вписывается код “31”;
  6. за 9 месяцев – указывается код “33”;
  7. за весь – вписывается “код”.
  8. В строке “Налоговый период” указывается календарный год, в который сдается отчет. Например, если вы сдаете отчет 6НДФЛ за 3 месяца в текущем году, то в этой строке вписываете “2017”.
  9. В строке “Код налоговой” указывается кодовое значение налогового органа, который получит отчет. Данный код состоит из 4 цифр – 2 первые цифры определяют регион, а последующие 2 указывает на налоговый орган.
  10. Строка “По месту учета” позволяет определить тип фирмы, которая сдает отчет. Код:
  11. 212 указывает на российскую компанию;
  12. 220 означает филиал или отделение компании;
  13. 213 указывает на крупных налоговых агентов;
  14. 120 означает ИП, который использует УСН;
  15. 320 указывает на ИП, который пользуется ЕНВД или патентной системой.
  16. В поле под названием “Налоговый агент” вписывается название компании.
  17. В строке “Код ОКТМО” вписывается кодовое значение муниципального образования, где находится и зарегистрирована компания.

На этом заполнение титульной страницы завершено.

Раздел 1: как заполнить без ошибок

Правильное заполнение формы 6НДФЛ возможно, если знать, что в первом блоке указывается общая информация по каждой ставке налога.

Процедура заполнения первого блока включает следующие строки:

  1. В строке №010 указывается процентная величина налога. Если в компании применяется несколько налоговых ставок, то бухгалтеру необходимо заполнить первый раздел по количеству таких ставок.
  2. В строке №020 вписывается размер общей величины дохода за весь календарный год. Если кому-либо из сотрудников начислялись дивиденды, то их величина заносится в строке №025.
  3. Строка №030 содержит информацию о налоговых вычетах – денежных сумм, которые не облагаются налогом.
  4. В строке №040 указывается размер полного налога. Его расчет проводится по формуле: №040 = №020 – №-030 х №010.

Рассчитать налог также можно из дивидендов, умножив №025 на ставку налога. Полученный результат записывается в строке №045.

  1. В строке №050 указывают размер авансовой выплаты в рублях для иностранцев. Если иностранцы в компании не работают, указываем “0”.

Во втором блоке вписывают итоговые показатели по отчету 6НДФЛ. Правильное заполнение 6НДФЛ в блоке 2 включает следующие шаги:

  1. В строке №060 указывают количество сотрудников компании, которые соответственно получили доход.
  2. В строке №070 записывается размер удержанного налога.
  3. В следующей строке записываются суммы НДФЛ, которые удержать не вышло.
  4. В строке №090 бухгалтер вписывает размер, который был удержан по ошибке.

Отчет 6НДФЛ заполняется нарастающим итогом, поэтому в каждом таком отчете должны указываться итоговые данные за последний квартал календарного года.

Подробнее про заполнение раздела 1

Как без ошибок заполнить раздел 2

Во втором разделе вся информация предоставляется по хронологии. На этой странице содержатся следующие строки:

  1. В строке №100 указывается дата, когда сотрудниками компании был получен доход. Например, днем получения зарплаты является последний день в месяце, а вот датой получения денежных выплат по больничным листам и отпускным является фактический день получения таких выплат.
  2. Строка №110 используется для того, чтобы указать дату, когда налог был удержан. Так, если заработная плата была выплачена 10 ноября, то этот же день и является датой удержания налога по этим выплатам.
  3. В строке №120 вписывается дата, когда налог был перечислен в бюджет. Налог из заработных плат должен быть перечислен в казну максимум на следующий день после выплаты. Удержанные налоги по отпускным и больничным можно отправить уже в конце календарного месяца, когда эти денежные средства были выплачены.
  4. В строке №130 бухгалтер записывает весь размер дохода работников без удержания налогов.
  5. Строка №140 используется для того, чтобы указать фактически удержанную величину НДФЛ.

В отчете 6 НДФЛ должны отсутствовать пустые клетки. В тех клетках, в которых не записаны цифры, необходимо ставить прочерки. А как исправить ошибки в 6 НДФЛ, если все же в документе они были допущены?

Как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ

Исправляем ошибки в отчете 6 НДФЛ правильно

Как правило, бухгалтера допускают ошибки, которые касаются переходящей заработной платы. Например, зарплата, начисленная в марте, была выплачена в апреле. Налог из этой суммы должен указываться в строках №020 и №040. Однако некоторые бухгалтера указывают НДФЛ в строке №080.

Если ваша компания тоже допустила такую ошибку то ее можно исправить в этой же форме отчета. Для этого достаточно размер суммы из строки №080 перенести в строку №070.

Кроме того, можно составить уточненный вариант отчета 6НДФЛ. Этот способ исправления может помочь избежать предъявления штрафа. Однако подать уточненный вариант необходимо до того момента, пока инспекторы не найдут ошибку.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/kak-pravilno-zapolnit-6-ndfl/

Заполнение отчета 6 НДФЛ в режиме онлайн

Как заполнить 6-НДФЛ онлайн

Отчет 6 НДФЛ – новая отчетность, появившаяся в 2016 году, которая не отменяет привычный отчет 2 НДФЛ, и организации также сдают ее ежегодно. Главное отличие этих форм, заключается в том, что 6 НДФЛ отображает информацию по физическим лицам, а не индивидуально по каждому.

Порядок заполнения

Составление отчета обязанность налоговых агентов (организации и ИП), которые в течение года произвели хотя бы одну выплату физическому лицу (зарплата, оплата услуг и т.д.). Отчет сдается каждые 3 месяца. Но поскольку налоговый период – календарный год, отдельные строки отчета показывают информацию с начала года.

Расчет состоит из двух страниц.

Первый лист содержит информацию об агенте, заполняются следующие сведения:

  • наименование, ИНН и КПП;
  • контактный телефон;
  • код налоговой инспекции, к которой прикреплена организация;
  • идентификационные коды (ОКТМО и код по нахождению учета);
  • сведения о сдаваемом расчете (отчетный и налоговый период, номер корректировки, число страниц в отчете).

Второй лист представляет собой сам расчет, который состоит из двух разделов. Раздел 1 содержит обобщенные значения, в отличии следующего раздела он заполняется с начала года. Второй раздел показывает информацию за последние три месяца.

Ячейки 010-050 первого раздела заполняются отдельно по каждой ставке налогообложения применяемой агентом. Строки 060-090 подводят итог по ставкам.

Справка! Если предприятие использует ряд налоговых ставок, на каждую заполняется отдельный лист, ячейки 060-090 содержат информацию только на первой странице, на остальных остаются пустыми, без сведений.

Второй раздел заполняется по каждому виду вознаграждений (130), выплаченных сотрудникам в текущем квартале. В ячейке 140 отражаются суммы удержанного налога.

В графах 100-120 показываются следующие даты:

  1. 100 – даты получения вознаграждения. Проставляется дата в соответствие с налоговым законодательством, например у зарплаты, указывается последний день месяца, в котором она начислена.
  2. 110 – даты удержания НДФЛ. Это день конкретного перечисления денег сотрудникам.
  3. 120 – даты перечислений сбора государству. Также проставляется согласно законодательным нормам, а не по действительной дате уплаты налога.

Порядок предоставления отчета

Законодательством установлен порядок сдачи отчетности. Сроки сдачи 6 НДФЛ:

  • для отчетности за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев – последний день месяца, идущего после окончания периода. Например, 6 НДФЛ за 9 месяцев в 2018 году сдается 31 октября;
  • для годового отчета – 1 апреля следующего за отчетным годом.

Внимание! При выпадении срока сдачи на выходной день, он сдвигается на следующий рабочий день.

Отчет сдают электронно или на бумажном носителе. Выбор только у небольших организаций, численность работников которых до 25 человек. Остальные обязаны сдавать расчет в электронном виде.

Для заполнения бумажного расчета используют шаблон счета, который легко бесплатно найти и скачать из Интернета.

В наличии два варианта предоставления отчета:

  • Лично сдать ее в налоговую инспекцию;
  • отправить почтой. Отправляют заказным письмом с уведомлением и описью.

Пример заполнения:

Расчет сдается в налоговую инспекцию по месту учета, для ИП – по месту прописки или месту работы (ЕНВД и патент), для фирм – по юридическому адресу.

Если у организации обособленное подразделение, которое само платит работникам, сдаются два отчета по месту учета организации и подразделения.

Заполнение электронной формы

Для составления отчета в электронном виде много программ. На сегодня разработчики бухгалтерских софтов добавили этот вид отчета. В достаточном количестве платные программы коммерческих разработчиков, из них немалой популярностью пользуются программные продукты 1С.

Можно ли заполнить 6 НДФЛ онлайн бесплатно. Большинство программ – платные онлайн ресурсы, но иногда пользуются бесплатно в течение первого времени.

Программные продукты для заполнения 6 НДФЛ онлайн:

  1. Бухгалтерский софт. На сайте разработчика заполняют расчет в режиме онлайн, без скачивания и установки ПО;
  2. «Мое дело». Также работает в онлайн – режиме;
  3. «Небо». Еще один ресурс для онлайн работы, первые две недели после регистрации предоставляются бесплатно.

На сайте ФНС разрешается бесплатно скачивать программу по 6 НДФЛ, например “Налогоплательщики ЮЛ” разработанные налоговой инспекцией.

В программных продуктах встроенный калькулятор, который проверяет правильность заполнения отчета. Некоторые суммарные ячейки программа рассчитывает самостоятельно. Например, исчисленный НДФЛ, программа сама рассчитает налог после заполнения строк по доходам, ставке налогообложения, вычетам.

После внесения сведений, отчет выгружают для отправки в ФНС.

Отчет отправляют также электронно. Его не получиться отправить в инспекцию бесплатно. В наличии два способа отправки отчета:

  1. Сдать 6 НДФЛ онлайн на сайте ФНС;
  2. Сдать расчет через операторов электронного документооборота (ЭДО).

В обоих случаях необходима электронная подпись, но за нее платят. Подходящий вид сдачи расчета – заключение договора с ЭДО.

Подключение этой услуги платное, поэтому решает следующие задачи:

  1. Выполняются законодательные нормы. За неправильный вид предоставления отчета (сдача бумажного типа, компанией в численность больше 25 человек), полагается штраф – 200 рублей.
  2. Экономия времени. Не посещая инспекцию или почту, отчет сдается онлайн, выбирая время.
  3. Снижается риск отправки отчета с ошибками. Перед отправкой, выполняется проверка отчета, файл передается в налоговую инспекцию только при отсутствии ошибок.
  4. Значительность отчета. Надзорные органы любят вносить изменения в налоговые декларации. Благодаря специализированной программе, 6 НДФЛ постоянно будет в обновленном формате.

Важно! Компания получает бесплатный доступ к программе для тестирования продукта в течение нескольких месяцев. 

Такое право предоставляет Контур Экстерн. Новые клиенты получают бесплатный доступ на 3 месяца, для начала работы проходят регистрацию на сайте. Если эксплуатация пробного варианта прошла удачно, запрашивается счет, и форма 6 НДФЛ сдается таким же образом в дальнейшем.

Заполнение 6 НДФЛ в электронном виде – легкий и выгодный способ сдачи отчетности и помогает бухгалтеру избежать ошибок, при помощи автоматической проверки сведений, а также сокращает время на предоставление расчета в налоговую инспекцию. Организации, насчитывающие в штате 25 человек и более, обязаны подавать расчет 6 НДФЛ только в таком виде.

Заполнение отчета 6 НДФЛ в режиме онлайн Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-onlajn-besplatno-zapolnit.html

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ онлайн

Выплаты, получаемые работником в рамках трудовых отношений с юридическим лицом или ИП, облагаются НДФЛ. Согласно НК РФ этот налог с доходов наемного физического лица удерживает и платит в бюджет работодатель, выступая налоговым агентом по НДФЛ.

До 2016 года по суммам удержанного и уплаченного в казну подоходного налога за работников работодатель отчитывался один раз в год.

Это отчет 2-НДФЛ по каждому работнику, который надо сдать в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Работодатель мог не платить зарплату или нарушать свои обязанности налогового агента – инспекторы ФНС не имели достаточно сведений, чтобы отслеживать нарушения в течение года.

С целью контроля перечисления налога введена новая форма – 6-НДФЛ, которую придется сдавать ежеквартально всем юрлицам и предпринимателям с наемными работниками (п. 2 ст. 230 НК РФ). Бланк формы утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450.

6-НДФЛ включает в себя сведения о работодателе, суммах доходов и налоговых вычетов, датах реального получения доходов, удержаниях налога и перечисления в бюджет. Отчет 6-НДФЛ состоит из 3 частей: титульного листа, раздела 1 и раздела 2. 

Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ. Если вы сдаете отчет не через ТКС, то использовать для рукописного заполнения можно только ручку с черными, синими, фиолетовыми чернилами. Запрещается исправлять ошибки корректором.

В строки отчета сведения вносятся слева направо, начиная с крайней левой клетки, в пустых клетках должен стоять прочерк. Суммы доходов заполняются в рублях и копейках, а размер налога – только в рублях, копейки округляются. Заполнение 6-НДФЛ-2016 происходит отдельно по каждому ОКТМО. Листы нумеруются сквозной нумерацией, начиная с первого.

Как заполнить 6-НДФЛ: титульный лист

Юрлица указывают ИНН и КПП, предприниматели – только ИНН, а в поле «КПП» проставляют прочерки. Если вы сдаете 6-НДФЛ впервые в данном периоде, то «Номер корректировки» – 000. Если сдается уточненная декларация, то поле соответствует порядковому номеру корректировки (001, 002 и т.д.).

Период представления содержит цифровой код:

  • для отчета за I квартал – 21;
  • за полугодие – 31;
  • за 9 месяцев – 33;
  • за год – 34.

Налоговый период – год заполнения формы 6-НДФЛ. В поле «Представляется в налоговый орган» надо указать код налоговой инспекции. Поле «По месту нахождения (учета) (код)» включает в себя одно из указанных в перечне ниже:

  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 320 – по месту ведения деятельности ИП (при использовании ПСН и ЕНВД);
  • 212 – по месту учета российского юрлица;
  • 212 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица.

Налоговый агент в одноименном поле указывает сокращенное название в соответствии с уставом. Физлицо, являющееся налоговым агентом, вписывает свое ФИО полностью согласно паспортным данным. На первом листе также надо прописать ОКТМО предприятия, его номер телефона и количество страниц, содержащихся в расчете 6-НФДЛ.

Далее необходимо указать, кто подтверждает сведения, указанные в расчете:

  • 1 – сам налоговый агент;
  • 2 – представитель налогового агента (в случае сдачи отчета представителем, надо указать реквизиты подтверждающего полномочия документа).

В графе «Дата и подпись» расписывается тот, кто подтверждает сведения отчета. Правая нижняя четверть титульного листа предназначена только для отметок налогового инспектора.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: раздел 1

Суммы в разделе 1 указывают с начала года нарастающим итогом.

  • В стр. 010 бухгалтер фиксирует ставку подоходного налога. Если работодатель выплачивает доходы по разным ставкам НДФЛ, для каждой ставки нужен отдельный раздел 1;
  • Стр. 020 содержит сумму начисленного дохода, учитывая выплаты в рамках трудовых отношений, дивиденды и пособия по болезни;
  • В стр. 025 дивиденды показывают отдельной суммой;
  • Стр. 030 – сумма налоговых вычетов;
  • Стр. 040 – сумма исчисленного налога (то есть, 13% от разницы между начисленным доходом и налоговыми вычетами);
  • Стр. 045 – НДФЛ c дивидендов;
  • Стр. 050 содержит сведения о фиксированном авансе, который платит фирма за работника-иностранца на патенте;
  • Число работников нужно указать в стр. 060 – учитывать нужно всех лиц, которые получали за отчетный период от работодателя выплаты;
  • В стр. 070 бухгалтер укажет сумму удержанного налога, а те деньги, которые налоговый агент не удержал с работника указать нужно в стр. 080;
  • Для суммы налога, которую работодатель вернул работнику, предназначена стр. 090.

Подробнее: Дивиденды в 6 ндфл 2016 года пример заполнения

Какие могут быть вопросы при заполнении 6-НДФЛ в разделе 1? Некоторые бухгалтеры считают, что суммы полученного работником имущественного вычета у работодателя, нужно указать в стр. 090. ФНС в письме от 18.03.2016 г.

№ БС-4-11/4538 пояснила, что данная строка предназначена для возврата излишне удержанных сумм согласно ст. 231 НК РФ. Налоговый вычет уже засчитан в показателях стр. 040 и стр. 070, повторно считать его по стр. 090 нельзя.

Должно ли соблюдаться равенство между стр. 040 и стр. 070? Нет, если у вас есть переходящие доходы: к примеру, мартовская зарплата, выданная в апреле. Поскольку начислена зарплата в марте, то налог с нее включен в стр. 040.

А удержит его с работников и перечислит компания только в апреле. Показатель стр. 070 будет меньше показателя стр. 040, налоговики не будут считать это ошибкой (письмо ФНС от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222).

Аналогичная ситуация происходит и с июльской, сентябрьской и декабрьской оплатой работникам.

Как заполнять форму 6-НДФЛ: раздел 2

Во втором разделе приводят сведения по суммам, которые работодатель перечислял сотрудникам за последние 3 месяца. Доходы нужно указать в соответствие с датами получения в соответствии с НК РФ:

ДоходДата получения доходаДата удержания налогаКрайняя дата перечисления НДФЛ
ЗарплатаПоследний день месяцаВыплата з/п по итогам месяцаСледующий рабочий день после выплаты з/п по итогам месяца
ОтпускныеДень выплатыДень выплаты (стр. 100 и стр. 110 совпадают)Последний день месяца, в котором начислили
БольничныеДень выплатыДень выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают)Последний день месяца, в котором начислили
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольненииДень выплатыДень выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают)Следующий рабочий день после выплаты
  • Стр. 100 – день получения дохода. Зарплату в данном случае делить на аванс и окончательную выплату не нужно – указывается полностью месячная оплата
  • Стр. 110 – дата удержания налога
  • Стр. 120 – дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет
  • Стр. 130 – содержит сумму фактически полученного дохода
  • Стр. 140 – показывает размер удержанного НДФЛ.

Каждый тип выплат нужно отражать в отдельных строках 100-140 в хронологическом порядке. Если их не хватает, то добавьте еще один лист 6-НДФЛ – раздел 1 в нем дублировать не нужно. 

Порядок сдачи 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ налогоплательщики должны сдавать ежеквартально. Для подготовки дается весь следующий календарный месяц после окончания отчетного периода. За отчетный год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 1 апреля следующего года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году:

Отчетный периодКрайний срок сдачи
За I квартал

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/poryadok-zapolneniya-6-ndfl

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ онлайн

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), введенный с 2016 года, и порядок его заполнения вызывают вопросы у многих бухгалтеров. О том, как заполняется форма 6-НДФЛ, расскажем в нашей статье.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Общие требования по заполнению 6-НДФЛ

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст.

 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали в нашем отдельном материале.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС для внутреннего пользования (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Пример заполнения формы 6-НДФЛ в 2017 году

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k501533

Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Как заполнить 6-НДФЛ онлайн

Приказом № ММВ – 7/11/450 Федеральной налоговой службой России 14 октября 2015 года была утверждена отчётная форма: расчёт НДФЛ по форме 6НДФЛ, который был исчислен и удержан у физических лиц в отчётном периоде. Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).

Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура

Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчётным. Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта – следующий рабочий день за выходным или праздником.

В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:

  • третьего апреля 2017 г. (годовой расчёт за 2016 год),
  • второго мая 2017 г. (квартальный отчёт за три месяца 2017 года),
  • тридцать первого июля 2017 г. (полугодовой отчёт за 2017 год),
  • тридцать первое октября 2017 г. (отчёт за девять месяцев 2017 года).

Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года.

Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.

Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей.

Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации.

Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:

  • основная информация о налоговом агенте: титульный лист
  • общие исчисленные показатели: раздел 1
  • детальная информация: раздел 2

Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул.

На первом (титульном) листе указываются:

  • регистрационные данные налогового агента (наименование с расшифровкой, код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактный номер телефона);
  • сведения о сдаваемом отчёте (наименование формы, код по КНД, код предоставления и год налогового периода);
  • данные о налоговом органе (код ИФНС).

Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.

Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже.

Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели

Общие показатели расчёта и удержания НДФЛ в отчётном периоде указываются в первом разделе.

Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов.

Отдельно по каждой ставке в первом разделе показываются данные за отчётный квартал, рассчитанные нарастающим итогом за весь налоговый период:

  • итоговая сумма исчисленного дохода (вместе с дивидендами) и отдельно сумма дивидендов;
  • применённые налоговые вычеты (итоговая сумма);
  • сумма исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращённого работодателем подоходного налога;
  • количество сотрудников (физлиц, которые получили подлежащий налогообложению доход).

Внимание: как правило, сумма исчисленного подоходного налога не равна сумме удержанного. Фактическое удержание подоходного налога производится при выплате окончательного расчёта за месяц и часто приходится на месяц следующего отчётного периода.

Образец заполнения 1 раздела отчёта 6 НДФЛ приведен ниже.

Значения показателей первого раздела зависят от того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты

2 раздел 6 ндфл – информационная таблица. В ней хронологическом порядке указываются:

  • все операции по начислению доходов, которые были выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с обязательным указанием даты начисления;
  • сумма удержанного подоходного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;
  • фактическая дата перечисления подоходного налога в ИФНС.

Информация по каждому полученному доходу во втором разделе формы указывается блоками:

  • дата и сумма дохода фактически полученного сотрудниками – гр. 100 и гр. 130 соответственно;
  • дата и сумма налога удержанного (с суммы, указанной в гр.130) – гр. 110 и гр. 140 соответственно;
  • предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет (для данного вида дохода) – гр. 120.

Далее блок повторяется столько раз, сколько было произведено удержаний подоходного налога.

2 раздел 6 НДФЛ (образец заполнения в бухгалтерском учёте) представлен ниже.

Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ

Некоторые общие советы, как заполнить раздел 2 декларации 6 НДФЛ, приведены ниже.

Денежные вознаграждения, выплаченные в отчётном квартале, но не подлежащие обложению подоходным налогом, в отчёте не показываются.

В форме 6НДФЛ проставляется сумма дохода до налогообложения, то есть она не уменьшается на сумму подоходного налога.

Сведения, указанные в во втором разделе формы, не совпадают с информацией в первом разделе. Так как в первом разделе приводятся нарастающие итоги всего налогового периода, включая отчётный квартал, а во втором – данные только отчётного квартала.

Если в один и тот же день были получены доходы, имеющие разные предельно допустимые сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, то в форме они указываются разными строками.

В строке 120 указываются установленные НК РФ предельные даты перечисления подоходного налога. В случае, если налог перечислен раньше предельного срока, в гр. 120 отражается не фактическая дата уплаты, а предельно допустимая НК.

Особенно надо быть внимательным в ситуации, когда выплата дохода и перечисление налога фактически были произведены в последний день квартала. Дата уплаты налога в бюджет должна быть указана в соответствие с НК, а это уже будет дата следующего отчётного периода. Следовательно, запись о проведённой операции должна отражаться в следующем квартале.

Если доходы на предприятии выплачивались только в одном квартале или один раз в году, то отчёт сдаётся за квартал, в котором доходы были выплачены, и в обязательном порядке в последующих кварталах текущего года.

А в такой ситуации как заполнить раздел 2 формы 6 НДФЛ – доходы выплачивались только во втором квартале? За первый квартал отчёт можно не сдавать (так как он с нулевыми показателями), обязательно сдаётся отчёт за второй, третий и четвёртый квартал. В этом случае в отчёте за третий и четвёртый квартал заполняется только первый раздел.

Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120

Информация в строках 100-120 зависит от вида начислений.

Таблица, позволяющая определить, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, приведена ниже.

Вид доходаДата факт. выпл. доходастр. 100Дата удерж.подоходного налогастр. 110Предельный срок уплаты подох.налогав бюджетстр. 120
Заработная плата,премии и доплатыПоследн. день месяцаначисл. зар.платыДень выпл.зарплатыСледующий день за днёмперечисл. или выплатойв кассе зарплаты
Отпускные, оплаталистков нетрудосп.День выплаты отпускныхи оплаты листков нетрудоспособностиДень выплаты отпускных,и оплаты листковнетрудоспособностиПослед. день мес.выпл. отпускных илистков нетрудосп.
Окончательный расчётпри увольнении сработникомДень увольненияДень выплаты оконч.расчёта при увольн.Следующий день заднём выпл. оконч.расчёта
Доход в натур.формеДень передачи доходав натур. формеБлиж. день выплатыдругого доходаСледующий день заднём выпл. дохода
Суточные сверх лимитаПослед. день мес.,в кот. оформлен авансовый отчётБлижайш. день выплатыдругого доходаСледующий день заднём выпл. дохода
Материальная выгода отэконом. на %Последний календ.день мес.,в кот.действ.договорБлижайший день выдачидругого доходаСледующий день заднёмвыдачи дохода
Пр. доходы, не связанные с оплатой за трудДень получ. дохода,вознагражд.День получ. дохода,вознаграж.День, следующий заполучением дохода,вознагражд.
Вознагражд. подоговору оказания услугподрядчикуДень перечисл.на лицевой счётили выдачи наличнымивознагражденияподрядчикуДень перечисленияили выдачи налич.вознаграж.Следующий завыплатойвознаграждения день

Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта

Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО “Лампочка”.

В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:

  • двенадцать человек, работающих по трудовым договорам;
  • один учредитель ООО (не работник ООО “Лампочка”);
  • один конструктор, работающий в ООО по гражданско-правовому договору на оказание услуг.

На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу.

Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные вычеты на детей:

  • Петровой Н.И. – в течение 10 месяцев с начала года на 1 ребёнка 1400 рублей х 10 мес.= 14 000 руб
  • Морозову Е.Н. – в течние 3 месяцев с начала года на троих детей – ((1400 х 2)+ 3000) х 3 мес. = 17 400 руб
  • Одному сотруднику в течение 2016 года предоставлялся стандартный вычет как инвалиду: Сидорову А.В. – за 12 месяцев с начала года вычет составил 500 х 12 мес. = 6000 рублей.

Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.

ДатавыдачидоходаДатафактичполуч(начисления)доходаДатаудержНДФЛДата перечислНДФЛПоследдень срокаперечислНДФЛВид получвознагражд.(дохода)в рубляхСуммадоходав рубляхСумманалогвычетовв рубляхУдержанныйНДФЛв рублях
11.10.16

Источник: http://fb.ru/article/305819/kak-zapolnit-razdel--ndfl-poshagovaya-instruktsiya

Можно ли заполнить форму 6-НДФЛ онлайн?

Как заполнить 6-НДФЛ онлайн

6-НДФЛ – заполнить онлайн эту форму специалисту-бухгалтеру будет нетрудно. Сложности могут возникнуть при ее отправке налоговикам. Расскажем об этом в нашей статье.

Заполнение 6-НДФЛ: как сделать это онлайн бесплатно

Как отправить в налоговую 6-НДФЛ онлайн

Сдача 6-НДФЛ: определяемся с адресом

Куда сдавать 6-НДФЛ спецрежимникам и крупнейшим налогоплательщикам

Итоги

Заполнение 6-НДФЛ: как сделать это онлайн бесплатно

Заполнить бесплатно можно любой налоговый отчет. Достаточно распечатать с сайта ФНС шаблон и проставить в его строках и ячейках всю необходимую информацию. Или внести данные в электронную форму отчета — такую возможность предоставляют как программные продукты семейства «1С», так и специализированные сервисы по формированию налоговой отчетности.

Однако заполнение 6-НДФЛ и ее отправка налоговикам — 2 разные по трудоемкости и затратам процедуры.

Каждый коммерсант стремится сократить свои расходы, в том числе те, которые несет при исполнении налоговых обязанностей. Составление любого отчета, вне зависимости от способа его оформления (на бумаге или в электронном виде), для него не бесплатно, поскольку влечет подлежащие оплате затраты труда и иные издержки.

Подробнее о допустимых налоговых расходах спецрежимников расскажут материалы нашего сайта:

Помимо материальных расходов, коммерсанту придется потрудиться и потратить дополнительные ресурсы, если он в силу требований закона или добровольно будет представлять 6-НДФЛ в электронной форме. Из следующего раздела вы узнаете, что необходимо предпринять предпринимателю для сдачи 6-НДФЛ онлайн.

Как отправить в налоговую 6-НДФЛ онлайн

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если количество человек, получивших от коммерсанта доход, более 25, он обязан отчитаться перед налоговиками по форме 6-НДФЛ в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.

Для того чтобы исполнить вышеуказанную обязанность или иметь возможность отчитываться через интернет добровольно, коммерсантам на сайте ФНС предложены 2 способа:

  • воспользоваться для сдачи отчетности сайтом ФНС;
  • заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО).

Оба варианта требуют наличия у коммерсанта усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Помогут в выборе способов онлайн-отчетности и детализируют подробности этой процедуры материалы, размещенные на нашем сайте:

Сдача 6-НДФЛ онлайн позволяет:

  • экономить трудовые и временные ресурсы (сдать 6-НДФЛ онлайн можно в любое время суток, нет необходимости посещать налоговиков, дублировать отчет на бумаге);
  • снизить вероятность ошибок в 6-НДФЛ (благодаря применяемым шаблонам и форматам, программной возможности проверить отчет перед отправкой в инспекцию);
  • оперативно обновлять формат 6-НДФЛ (при его законодательной корректировке или замене) и т. д.

Сдача 6-НДФЛ: определяемся с адресом

Заполнение 6-НДФЛ — это всего лишь 1-й этап на пути отчета от налогового агента к налоговикам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 6-НДФЛ необходимо сдавать налоговикам по месту учета налоговых агентов — такой отчетный принцип предусмотрен п. 2 ст. 230 НК РФ. Фирмы сдают отчет в инспекцию по своему месту нахождения, ИП — по месту жительства. Исключения из этого правила будут рассмотрены далее.

Но это общий принцип определения адресата отчетности. Схема подачи 6-НДФЛ может быть иной в зависимости от источника выплаты дохода и статуса коммерсанта.

Рассмотрим возможные адресные нюансы 6-НДФЛ по группам в зависимости от места выплаты дохода:

  1. Один адрес подачи 6-НДФЛ:
  2. Два адреса отправки 6-НДФЛ.
  • Если у фирмы нет обособленных подразделений (ОП) или работники получают доход только в головной компании, отчитаться необходимо налоговикам по месту нахождения фирмы (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • Если сотрудники ОП получают доход только в ОП, отчет подается в инспекцию по месту нахождения ОП (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • Если у фирмы несколько ОП, расположенных в одном муниципальном образовании, но на территории разных налоговых инспекций, отчет необходимо сдать в инспекцию по месту учета. Встать на учет при этом можно в любой инспекции на территории МО (абз. 3 п. 4 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если работники получают доход и в головной фирме, и в ОП, отчитаться придется в инспекцию по месту нахождения головного отделения и ОП (по доходам за время, отработанное соответственно в головном отделении и ОП).

Организационные и налоговые нюансы, возникающие в связи с появлением у фирмы обособленных подразделений, изучайте с помощью материалов, размещенных на нашем сайте:

Как адрес отправки 6-НДФЛ зависит от статуса работодателя, расскажем в следующем разделе.

Куда сдавать 6-НДФЛ спецрежимникам и крупнейшим налогоплательщикам

Адрес отправки 6-НДФЛ зависит не только от места выплаты дохода, но и от статуса налогового агента: применяет ли коммерсант спецрежим (ЕНВД или патентную систему налогообложения), относится ли к крупнейшим налогоплательщикам.

Указанным категориям предпринимателей при сдаче 6-НДФЛ необходимо учесть, что:

  • если сотрудники ОП компаний — крупнейших налогоплательщиков получают доходы от ОП, отчитаться по таким доходам можно в инспекцию по месту нахождения ОП или инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам на выбор (абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • ИП, применяющим ЕНВД или патентную систему налогообложения (ПСН), необходимо отчитаться по своим работникам в инспекцию по месту ведения деятельности на ЕНВД или ПСН.

С особенностями применения спецрежимов познакомят размещенные на нашем сайте материалы:

Итоги

Сдача 6-НДФЛ онлайн возможна, но требует предварительной подготовки: заключения договора с оператором ЭДО, получения УКЭП и т. д.

Заполнение и отправка отчета онлайн позволяет избежать технических ошибок и сэкономить временные и трудовые ресурсы.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/mozhno_li_zapolnit_formu_6ndfl_onlajn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.