Как заполнить строку «050» расчета страховых взносов в 2018 году
Назначение и заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам в 2018 году
С начала 2018 года все страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование должны перечисляться организациями в территориальное отделение налоговой инспекции. При этом к оформлению подлежит совершенно новый бланк, утвержденный приказом ФНС от 10 октября 2018 года.
Наиболее пристальное внимание нужно уделить, заполняя раздел 3 расчета по страховым взносам в 2018 году. Перед оформлением такой отчетности требуется в первую очередь проанализировать информацию о перечне лиц и организаций, подающих документ.
Для понимания ключевых особенностей назначения и заполнения рассматриваемого раздела необходимо ознакомиться с нюансами новой единой формы, с установленными сроками сдачи документации в территориальные контролирующие инстанции, с правилами оформления, а также с условиями выдачи документа на руки сотрудникам.
Новая единая форма
В соответствии с положениями Приказа ФНС от 10 октября 2018 года устанавливается новый бланк, применяемый для расчета всех страховых взносов. Кроме того, нормы вышеуказанного акта определяют порядок оформления и действующий порядок предоставления расчета в электронном формате. По КНД форма обладает номером 1151111.
Важно помнить о факте того, что из-за передачи в пользу налоговых служб полномочий по администрированию взносов страхового характера, с начала 2018 года все предприятия, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели должны в обязательном порядке отчитываться в территориальные налоговые органы.
Актуальная форма, в каждом конкретном случае, может включать в себя исключительно 3 раздела. Составлением рассматриваемой документации должны заниматься все компании или предприятия, предприниматели, а также физические лица, не выступающие в качестве ИП, которые осуществляют выплату вознаграждений в пользу других физических лиц. Приказ начинает действовать с начала 2018 года.
Стоит отметить, что каждое заинтересованное лицо может ознакомиться с примером оформления отчетности на официальном сайте налоговой службы РФ.
Куда и в какие сроки сдавать
Начиная с 2018 года расчет по страховым взносам подается всеми компаниями или предпринимателями, которые осуществляют выплату заработка своим сотрудникам, в территориальное подразделение налоговой службы. Подготовка и последующая передача документации должна быть осуществлена не позднее 30 числа каждого месяца, который следует за завершившимся отчетным периодом.
В случае выпадения срока сдачи расчета на государственные праздники или выходные, дата автоматически переносится на ближайший рабочий день.
На основании положений статьи 431 Налогового Кодекса РФ расчет может быть передан в руки представителей контролирующей инстанции либо в бумажном, либо в электронном виде. Первый вариант оформления предусматривается при численности штата сотрудников менее 25 человек. Что касается второго варианта, то он оформляется при штате более 25 сотрудников.
Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплатыЕсли в рамках отчетного периода организация производила выплаты в пользу физических лиц, в ФНС необходимо предоставить документ, состоящий из:
- титульного листа;
- разделов 1-3;
- приложений к разделам.
Остальные листы должны заполняться только при наличии определенных обстоятельств, например, при выплате определенной суммы пособия из Фонда Социального Страхования.
Структура документа
Расчет, осуществляемый по рассматриваемой форме, должен в обязательном порядке предоставляться в контролирующие службы вне зависимости от факта того, осуществлялась ли активная деятельности и начислялась ли заработная плата в пользу сотрудников в течение всего года.
Для стандартной отчетности предусматривается следующая комплектация документа:
- титульный лист;
- разделы 1-3;
- приложения.
Что касается работодателей, выплачивавших в течение прошлого года финансовые вознаграждения в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета в рамках единого расчета.
Правила заполнения
Единая форма отчетности по взносам страхового характера включает в себя титульный лист и несколько разделов. В первой части титульного листа указывается актуальная информация об организации, которая занимается подготовкой отчета.
У бухгалтеров организации не должно возникнуть особых проблем при составлении титульного листа документа, однако важно обратить довольно пристальное внимание на определенные нюансы. Например, в случаях, когда отчет заполняется представителями организации или предприятия, то важно указывать индивидуальный налоговый номер и КПП.
В подавляющем большинстве случаев бухгалтеры сталкиваются с характерными нюансами, связанными с заполнением строк о количестве застрахованных лиц.
В таких ситуациях требуется проставление отметке о количестве физических лиц, на которых производится оформление документа.
Если организация в рамках отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать среднесписочной численности.
Далее происходит доскональное заполнение следующих разделов:
Раздел 1 |
|
Раздел 2 | Соответствующий раздел состоит из пяти дополнительных пунктов, в которых происходит более подробное раскрытие показателей предыдущего раздела. Если предприятие, в рамках организации собственной деятельности, применяет несколько тарифов для оплаты страховых взносов, важно оформить несколько подразделов. |
Раздел 3 | Информация вносится только теми организациями, которые осуществляют расчет взносов за последний квартал конкретного отчетного года. |
Образец заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам:
Начальная частьРаздел 3.1Раздел 3.2Раздел 3.2.2
Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2018 году
Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2018 году включает в себя актуальную информацию о тех сотрудниках, в пользу которых за последний квартал начислялись определенные выплаты. В том числе в соответствующем разделе важно указать информацию по факту увольнения работников в рамках предыдущего периода.
Например, если сотрудник написал заявление об увольнении в конце 2018 года, а в январе 2018 года ему была начислена годовая премия, то информация по такому работнику должна быть в обязательном порядке отражена в разделе 3 расчета за первый квартал.
Каких работников записывать
Третий раздел предусматривает указание персонифицированной информации по каждому конкретному физическому лицу, по отношению к которым организация выступала в качестве непосредственного страхователя в последние 3 месяца отчетного периода.
Стоит отметить факт того, что тех сотрудников, которые в первом квартале отсутствовали на рабочем месте из-за отпуска, также нужно включать в рамки расчета. Это обуславливается тем, что в рамках указанного временного промежутка лицо состояло в официальных трудовых отношениях с работодателем и признавалось в качестве застрахованного гражданина.
Кроме того, в расчет должны быть в обязательном порядке включены те лица, в пользу которых в рамках отчетного периода осуществлялись выплаты по договорам гражданского характера. Это условие устанавливается Приказом ФНС РФ от 10 октября 2018 года.
Порядок заполнения
В случаях, если организация указывает в бланке расчета персонифицированную информацию о собственном сотруднике впервые, то в строке 010 указывается код 0. Однако, когда подается уточненный расчет за необходимый период, то важно указать номер корректировки – 1, 2 и так далее для каждого нового бланка.
В позиции 020 отражается актуальная кодификация конкретного отчетного периода:
21 | За 3 месяца. |
31 | За 6 месяцев. |
33 | За 3 квартала. |
34 | За 12 месяцев. |
Что касается позиции 030, то в ней четко прописывается год, за расчетный период которого указывается информация персонифицированного характера.
Стоит отметить, что значение позиции 020 для третьего раздела должно в полной мере соответствовать показателю расчетного периода, указанного в титульном листе. Для позиции 030 установлено соответствии информации о календарном годе.
В поле 040 указывается порядковый номер информации, в 050 – фактическую дату указания данных.
Когда выдавать на руки сотрудникам
Информация о персонифицированном учете должна в обязательном порядке выдаваться сотрудникам организации при их увольнении. Такое требование в полной мере регламентируется пунктом 4 статьи 11 ФЗ РФ №27 от 1 апреля 1996 года. Ранее аналогичные сведения указывались в разделе №6 формы РСВ-1. Теперь аналогичная информация в полной мере прописывается в разделе №3 единого страхового расчета.
Важно обратить особое внимание на факт того, что кроме привычной информации о заработной плате и начисленных взносах в соответствующем разделе должны быть указаны сведения и о паспортных данных каждого конкретного сотрудника.
Стоит отметить, что у бухгалтеров могут возникнуть определенные трудности при оформлении новой формы отчета. Не могут быть исключены и те ситуации, когда информация будет включаться в устаревшую форму. Если это случится, то налоговые службы не примут отчетность в оборот и предоставят его организации на доработку.
Источник: http://buhuchetpro.ru/razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam/
Рсв за 3 квартал 2018 новая форма: образец заполнения расчет по страховым взносам
В статье – пошаговый образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года по разделам, а также актуальный бланк. Из статьи вы узнаете, кто сдает РСВ за 9 месяцев, и что делать, если взносы за отчетный период компания не платила.
Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) за 3 квартал 2018 года — это не что иное, как отчет за 9 месяцев 2018 года перед ФНС об уплаченных страховых взносах. Сдают его:
- бизнесмены, имеющие работников или заключающие ГПД, в ИФНС по месту своего проживания;
- все компании, даже если в ней числится только руководитель, в ИФНС по месту регистрации;
- обособленные подразделения, когда они обладают правом самостоятельной выплаты доходов и перечисления взносов, в ИФНС по своему фактическому адресу.
Прежде чем речь пойдет о том, как заполнить расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года, нелишним будет выяснить: заполнять его на бумаге или компьютере. Тут действуют такие правила.
Важно! Когда среднесписочная численность служащих компании за прошлый расчетный период больше 25 человек — приемлем только электронный вид заполнения ЕРСВ. А вот при среднесписочной численности сотрудников 25 и меньше — возможен как электронный, так и бумажный вариант сдачи отчета.
Не менее актуальный вопрос, когда сдавать РСВ за 3 квартал 2018 года. Законодательство, а именно п. 7 ст. 431 НК РФ предписывает, предоставлять документы не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.
Это значит, что РСВ за 3 квартал 2018 году нужно сдать 30 октября 2018 года. Это рабочий день, переносов, продляющих дату-икс, не предусмотрено.
Актуальный бланк расчета за 9 месяцев
Об изменение бланка для ЕРСВ заговорили еще в конце 2017 года. Предполагалось, что в новом версии уберут несколько страниц, при этом глобальной перекройки формы не произойдет. Однако до сих пор обновленная версия бланка не получила окончательного утверждения.
Как заполнить отчет
РСВ — отчет, заполняемый нарастающим итогом. Поэтому в расчет за 3 квартал 2018 придется включить данные с января по сентябрь 2018 года включительно.
Все компании и бизнесмены, отчитывающиеся по взносам, должны предоставить в налоговую следующие разделы формы:
- титульный лист;
- раздел 1 — обобщающий;
- подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 — взносы в ПФР;
- подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 — взносы ОМС;
- приложение 2 раздела 1 — взносы в соцстрах;
- раздел 3 — сведения по каждому работнику.
Остальные подразделы и приложения заполняются в индивидуальных случаях, о которых мы поговорим чуть позже. А сейчас перейдем к образцам заполнения вышеперечисленных разделов.
Образец заполнения титульного листа
На титульном листе компания и ИП вписывают свои выходные данные. Образец заполнения титульного листа расчета по страховым взносам за за 3 квартал 2018 года мы решили привести в таблице. В конце нее вы найдете пример заполнения.
Номер корректировки | 0 — первичный отчет; 1 — первая корректировка, 2 — вторая и т.д. |
Код расчетного периода | 33 (означает 9 месяцев или 3 квартал) |
Отчетный год | 2018 |
Код по месту нахождения | 214 — предприятие сдает расчет по месту своего нахождения;222 — обособленное подразделение сдает отчет по месту нахождения |
ОКВЭД | По основному виду деятельности |
Форма реорганизации | Заполняет правопреемник реорганизованной компании, если та в свою очередь, так и не отчиталась по взносам |
Образец заполнения Раздела 1
Раздел 1 — эта страница формы ЕРСВ предназначена для отражения общих полугодовых сумм по уплате пенсионных взносов, а также мед и соцстрах. Давайте разберемся, что и куда вписывать, для этого опять заглянем в таблицу.
020 | Пишем КБК в ПФР — 18210202010061010160 |
030 | Общая сумма взносов в Пенсионный фонд с января по сентябрь 2018 года |
031 — 033;051 — 053;071 — 073 | Сумма взносов за июль — сентябрь:
|
040 | Пишем КБК на медицинское страхование — 18210202101081013160 |
050 | Общая сумма взносов на медицинское страхование с января по сентябрь 2018 года |
060 | Пишем КБК в ПФР на дополнительное пенсионное обеспечение- 18210202132061020160 |
070 | Общая сумма взносов в Пенсионный фонд по дополнительным тарифам с января по сентябрь 2018 года |
080 — 093 | Заполняется аналогично блоку 060 — 073, но относительно дополнительного соцобеспечения |
Образец заполнения подраздел 1.1 и подраздел 1.2
В подразделе 1.1 и 1.2 ЕРСВ расшифровывается информация об уплате взносов в Пенсионный фонд и Медстрах. Поля подразделов полностью идентичны, за исключением строк 021, 061 и 062. Эти строки присутствуют только в подразделе 1.1. Все остальные графы обозначенных разделов заполняются одинаково.
В подразделе 1.1 — данные по ПФР;
В подразделе 1.2 — данные по Медстраху.
01 (код тарифа) |
|
010 | Число застрахованных физиков общее январь — сентябрь 2018 года, и помесячно с июля по сентябрь 2018 года |
020 | Число лиц, за которых платились взносы общая сумма с января по сентябрь 2018 года, и помесячно с июля по сентябрь 2018 года |
021 | Число лиц, база, для уплаты взносов которых, превышает максимально возможную |
030* | Сумма доходов работников |
040 | Сумма доходов сотрудников, с которой не берутся взносы |
050 | Базовый доход для уплаты взносов (должен равняться разнице граф 030 — 040) |
060 | Сумма взносов |
061 | Сумма взносов, база которых не превышает максимум |
062 | Сумма взносов, база которых превышает максимум |
*В строках 030 — 062 все суммы указываются с начала года, то есть общая за январь — сентябрь 2018 года а также помесячно за июль, август, сентябрь.
Образец заполнения Приложения 2
Приложение 2 к Разделу 1 расчета по страховым взносам нужно для отражения информации по уплате взносов, которые пойдут на покрытие расходов, связанных с листками нетрудоспособности по болезни и беременности с родами. Эта часть формы РСВ очень похожа на предыдущие подразделы. Давайте разберем, как ее заполнить.
001 (Признак выплат) |
|
010 | Число застрахованных физиков общее январь — сентябрь 2018, и помесячно с июля по сентябрь 2018 гоода |
020* | Сумма доходов сотрудников |
030 | Сумма доходов сотрудников, с которой не берутся взносы |
040 | Сумма, которая выше максимально возможной величины базы для уплаты взносов |
050 | База для расчета взносов |
051 — 054 | Заполняются не всеми предприятиями, а только обозначенными в форме |
060 | Сумма выплаченных взносов |
070 — 080 | Заполняются в том случае, если компания оплачивала лист нетрудоспособности или было возмещение из Соцстраха |
090 |
|
* В строках 020 — 060 все суммы указываются с начала года, то есть общая за январь — сентябрь 2018, а также помесячно за 3 квартал.
Образец заполнения Раздел 3
В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Этот раздел заполняется в отношении каждого застрахованного лица, которому в течение января — июня начислялись выплаты и иные вознаграждения.
Первые графы раздела оформляются по аналогии с титульным листом:
- 010 (номер корректировки) — 0, если это первичный документ;
- 020 (расчетный период) — 33 (за 9 месяцев, ну или по простому 3 квартал);
- 030 (календарный год) — 2018;
- 040 (номер) — на первого сотрудника ставьте 1, на второго 2 и т.д.;
- 050 (дата) — дата заполнения формы
В индивидуальном разделе по каждому физ. лицу указываются ФИО, ИНН, СНИЛС, год рождения, гражданство и т. д. Также приводится информация о выплатах и пенсионных взносах.
Необязательные разделы для заполнения
В этой главе мы поговорим о тех разделах РСВ, которые предназначены для ограниченного круга предприятий, организаций и ИП.
Подраздел 1.3 | Плательщики взносов по доптарифам |
Подраздел 1.4 | Авиапредприятия и организации, занимающиеся добычей угля |
Приложение 3 | Работодатели, выплатившие за отчетный период пособия по больничному листу |
Приложение 4 | Бюджетные организации, в чьем штате есть сотрудники — жертвы Чернобыльской АЭС |
Приложение 5 | ИТ-предприятия с льготными тарифами |
Приложение 6 | УСНО |
Приложение 7 | НКО на УСН |
Приложение 8 | Бизнесмены с патентом |
Приложение 9 | Компании, в чьем штате есть временно проживающие в РФ работники-иностранцы |
Приложение 10 | Компании, в чьем штате есть студенты |
Раздел 2 и Приложение к нему | Фермеры и крестьянские хозяйства |
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161115-raschet-po-strahovym-vznosam-za-3-kvartal-2018-goda
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: образец заполнения
Срок сдачи РСВ установлен Налоговым кодексом РФ в п. 7 ст. 431 – до 30 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Отчет подается работодателями в ИФНС ежеквартально.
Отчетным периодом считается квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Числовые данные отражаются в документе нарастающим итогом и в разбивке за последние 3 месяца.
Для расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года срок сдачи истекает 30 июля 2018 г.
Шаблон отчета представлен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551@, датированном 10.10.2016 г. Документ подлежит заполнению всеми типами страхователей – юридическими лицами и ИП, имеющими наемных работников. Отчетная форма объединила информацию по начисленным доходам в пользу всего трудового коллектива с разбивкой по нескольким параметрам:
- по видам страховых взносов;
- по периодам формирования доходов и взносов (накопительно с начала года, за последний трехмесячный интервал и отдельно за каждый месяц завершившегося квартала);
- по сотрудникам с приведением сведений персонифицированного учета.
Расчет по страховым взносам: образец заполнения
ООО «Спартак» занимается производством спортивной обуви из кожи. В компании трудоустроено 16 человек. На протяжении первых 6 месяцев 2018 г. наемные работники не брали больничные, никто не увольнялся и не принимался.
Все члены трудового коллектива оформлены по трудовым договорам, являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медстрахования. Расчет по страховым взносам за 2 квартал предприятие подало в ИФНС 20 июля 2018 года.
Отчет составлялся на основании данных, приведенных в таблице 1:
Таблица 1
Месяц | Начисленная зарплата, руб. | Взносы на пенсионное страхование руб. | Взносы на страхование на случай временной утраты трудоспособности, руб. | ФОМС, руб. |
22% | 2,90% | 5,10% | ||
1 | 525 450,45 | 115 599,10 | 15 238,06 | 26 797,97 |
2 | 600 041,85 | 132 009,21 | 17 401,21 | 30 602,13 |
3 | 499 895,45 | 109 977,00 | 14 496,97 | 25 494,67 |
Итого за 1 квартал | 1 625 387,75 | 357 585,3 | 47 136,24 | 82 894,78 |
4 | 524 782,33 | 115 452,11 | 15 218,69 | 26 763,90 |
5 | 527 458,99 | 116 040,98 | 15 296,31 | 26 900,41 |
6 | 522 667,88 | 114 986,93 | 15 157,37 | 26 656,06 |
Итого за 2 квартал: | 1 574 909,20 | 346 480,02 | 45 672,37 | 80 320,37 |
Итого за полугодие 2018г.: | 3 200 296,95 | 704 065,33 | 92 808,61 | 163 215,14 |
Заполнение РСВ за 2 квартал 2018 начинается с оформления Титульного листа. В нем приводятся регистрационные коды ИНН и КПП, код налогового органа, в который сдается бланк. Расчетный период и тип налогоплательщика обозначаются специальными шифрами:
- о том, что сведения приведены за полугодие, свидетельствует код 31;
- код 214 означает, что отчет подается российским налогоплательщиком по месту нахождения.
Наименование предприятия указывается в РСВ-2018 без сокращений. Телефонные номера должны вписываться с указанием кода оператора или города, между кодом и телефонным номером ставятся не скобки, а пробелы.
Нумерация в документе сквозная, учитываются только заполненные листы. Текстовые данные вносятся заглавными печатными буквами, при ручном вводе данных используется ручка с черной/синей пастой.
Шифр направления деятельности берется из справочника ОКВЭД2.
Как должен быть оформлен РСВ – образец заполнения:
- В Раздел 1 заносятся сводные данные по суммам начисленных страховых взносов (этот раздел целесообразно заполнять в последнюю очередь):
- в строки 020, 040, 100 вносятся актуальные коды КБК по каждому виду страхвзноса;
- в графу 030 вносится общий размер взносов на пенсионное страхование с начала года по крайнюю дату отчетного интервала, в строках 031-033 приводится помесячная расшифровка по взносам на пенсионное обеспечение за период с апреля по июнь;
- совокупные взносы на ФОМС отражаются в строке 050, расшифровка за последние месяцы приводится в ячейках 051-053;
- суммарное значение взносов на социальное страхование фиксируется в графе 110, детализация сумм за предшествующий квартал осуществляется в строках 111-113.
- В Приложении 1 в РСВ за 2 квартал 2018 года необходимо по подразделам внести данные по базам исчисления разных видов взносов и начисленным суммам к уплате (всего с начала года, за последний квартал и с расшифровкой за последние 3 месяца). Данные по пенсионным взносам приводятся в подразделе 1.1, по ФОМС – в подразделе 1.2. Обязательно вписывается численность персонала по состоянию на разные даты.
- Расчет по страховым взносам (2018) на случай временной утраты трудоспособности отражается в Приложении 2. Так как больничных листов в первом полугодии у сотрудников не было, Приложения 3 и 4 заполнять не надо.
- Раздел 2 по условиям примера не требуется заполнять – этот блок отчета посвящен обязательствам глав фермерских хозяйств.
- Раздел 3 Расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года у компании «Спартак» будет содержать данные персонифицированного учета по всем сотрудникам – застрахованным лицам. Информация вносится отдельно по каждому работнику (по 2 страницы отчета на человека). На предприятии трудится 16 человек – застрахованных лиц, значит, в третьем разделе будет содержаться 32 страницы.
Мы рассмотрим пример внесения персонифицированных данных в РСВ на доходах одного сотрудника ООО «Спартак» – маркетолога Дзюбы А.С., приведенных в таблице 2:
Таблица 2
МЕСЯЦ | Начисленная зарплата, руб. | Взносы на пенсионное страхование, руб. | Взносы на страхование на случай временной утраты трудоспособности, руб. | ФОМС, руб. |
22% | 2,90% | 5,10% | ||
1 | 33 345,66 | 7 336,05 | 967,02 | 1700,63 |
2 | 33 547,88 | 7 380,53 | 972,89 | 1710,94 |
3 | 24 589,55 | 5 409,70 | 713,10 | 1254,07 |
Итого за 1 квартал: | 91 483,09 | 20 126,28 | 2653,01 | 4665,64 |
4 | 38 457,88 | 8 460,73 | 1 115,28 | 1961,35 |
5 | 30 548,44 | 6 720,66 | 885,90 | 1557,97 |
6 | 42 522,88 | 9 355,03 | 1 233,16 | 2168,67 |
Итого за 2 квартал: | 111 529,20 | 24 536,42 | 3 234,34 | 5687,99 |
Итого за полугодие: | 203 012,29 | 44 662,70 | 5 887,35 | 10 353,63 |
Строка 040 для первого работника будет иметь значение «1», для второго «2» и т.д. по числу заполненных сведений раздела 3. Приводятся паспортные данные сотрудника, его СНИЛС и гражданство. Расшифровка по доходам и исчисленным взносам отражается в помесячной разбивке за последний квартал и общей суммой за три месяца.
Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-po-strahovym-vznosam-za-2-kvartal-2018-goda-obrazec-zapolneniya
Как заполнить строку 040 в расчете по страховым взносам
Строка 040 в расчете по страховым взносам встречается часто. В каждом случае у этой строки свое специфическое назначение и разный порядок заполнения. Какой информацией заполняется эта строка и что делать, если необходимые данные отсутствуют, расскажем в нашем материале.
Откуда взять КБК для заполнения строки 040 в разделе 1?
Особое назначение строки 040 из приложения 1
Варианты заполнения строки 040
Что входит при превышении базы в строку 040 приложения 2?
Что считать «ранним сроком» в целях заполнения строки 040 из приложения 3?
Какой номер указать в строке 040 в разделе 3?
Корректировка раздела 3: нюансы заполнения строки 040 при уточнении индивидуальных сведений
Итоги
Откуда взять КБК для заполнения строки 040 в разделе 1?
Cтрока 040 раздела 1 состоит из 20 знакомест, необходимых для отражения КБК по страховым взносам на ОМС (обязательное медицинское страхование). Помимо этой строки на первой странице раздела 1 находится еще несколько аналогичных полей: 020, 060 и 080. Все они предназначены для отражения КБК.
Как размещаются в разделе 1 строки для отражения КБК, смотрите ниже на рисунке:
Как заполнить эту строку, покажем с помощью примера.
Пример 1
ООО «Летний ветер» за 9 месяцев 2018 года взносы в ФОМС исчислило в следующем размере:
в том числе:
- за июль — 27 030 руб.
- за август — 25 975 руб.
- за сентябрь — 26 941 руб.
Как ООО «Летний ветер» заполнило блок строк, предназначенный для отражения взносов на ОМС (включая строку 040), смотрите на рисунке:
Какие КБК указывать в строках 020, 060 и 080 расчета по взносам, узнайте здесь.
Особое назначение строки 040 из приложения 1
Приложение 1 расчета по взносам детализирует раздел 1 и состоит из трех подразделов, в которых также располагается строка 040.
Расположение строки 040 расчета по страховым взносам (подраздел 1.1) показано на рисунке:
В подразделах 1.1 и 1.2 эта строка посвящена не облагаемым взносами суммам. Заполняется она по-разному в зависимости от того, начислялись или нет в отчетном периоде суммы, не подлежащие обложению взносами. В отчетном периоде они могут:
- присутствовать — тогда указанная по строке 040 расчета по страховым взносам сумма будет уменьшать базу по взносам;
- отсутствовать — в такой ситуации строка 040 будет заполнена нулями.
Особое назначение строки 040 в подразделах 1.1 и 1.2 заключается в способности указанных в ней сумм уменьшать размер обязательств страхователей по взносам.
Что входит в строку 040 приложения 1 расчета по страховым взносам? Какие суммы включаются в строку 040 подразделов 1.1 и 1.2, смотрите на рисунке:
Как влияет вид материальной помощи на порядок начисления страховых взносов, узнайте здесь.
Варианты заполнения строки 040
Существует два варианта заполнения строки 040 расчета по страховым взносам в зависимости от того, были или нет в отчетном периоде начисления, не облагаемые страховыми взносами. Рассмотрим их на примерах.
Пример 2
В ПАО «Туманный берег» 3 сотрудника. В 2018 году все сотрудники получали зарплату и премию. Общая сумма начисленного сотрудникам вознаграждения за 9 месяцев составила 572 339 руб.
Один из сотрудников использовал свой личный автомобиль в служебных целях, и ему ежемесячно выплачивалась компенсация в размере 1 000 руб. (общая сумма 9 000 руб.).
Она включается вместе с зарплатой и премией в строку 030, а также вычитается из базы по взносам благодаря отражению этой необлагаемой выплаты в строке 040 расчета.Как ПАО «Туманный берег» заполнит строки 030–050 подраздела 1.1, смотрите на рисунке:
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Пример 3
ООО «ТехноСтрой» зарегистрировалось в налоговых органах 03.09.2018. За период с момента регистрации компании до окончания отчетного периода по взносам сотрудникам начислена зарплата в общей сумме 192 476 руб. Других выплат не было.
В расчете по взносам за 9 месяцев 2018 года ООО «ТехноСтрой» заполнит строки 030, 040 и 050 следующим образом:
Оформлять ли расчет по взносам ООО «ТехноСтрой» (и как это сделать), если, зарегистрировавшись в налоговом органе до окончания сентября, оно не начало свою деятельность, рассказываем тут.
Таким образом, строка 040 приложения 1 может заполняться суммовыми показателями (при наличии необлагаемых сумм в отчетном периоде) или нулями (при их отсутствии).
Что входит при превышении базы в строку 040 приложения 2?
Строка 040 из приложения 2 расчета по взносам специфическая. Она характерна только для данного отчетного документа. Приложение 2 детализирует данные раздела 1 в части облагаемых взносами на обязательное соцстрахование на случай ВН и ВСМ (временной нетрудоспособности и в связи с материнством) сумм и вознаграждений, начисленных в пользу физлиц.
Чтобы заполнить строку 040 приложения 2, нужно сравнить начисления в пользу каждого физлица за отчетный период (Н) с предельно-допустимой базой (ПДБ):
- Если Н > ПДБ → превышение, равное (Н – ПДБ), будет включаться в показатель строки 040 (в совокупности с суммами превышения, исчисленными по другим физлицам).
- Если Н ≤ ПДБ → превышение отсутствует и в строке 040 не отражается.
Как выглядит строка 040 приложения 2 в случае, когда за отчетный период сумма начисленных взносов не превысила предельную базу, смотрите на рисунке:
Как уплачивать взносы на обязательное страхование в ПФР при превышении предельной базы, узнайте отсюда.
С будущего года Правительство РФ планирует повысить предельную базу для ВН и ВСМ до 865 000 руб.
http://regulation.gov.ru/projects#npa=84257
Что считать «ранним сроком» в целях заполнения строки 040 из приложения 3?
Строка 040 из приложения 3 расчета по взносам заполняется в том случае, если в отчетном периоде были начислены единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности.
Строка 040 в приложении 3 расчета по взносам выглядит следующим образом:
Основанием для выплаты этого пособия служит справка, принесенная беременной женщиной от врача. Для получения пособия ранним считается срок беременности до 12 недель.
Когда может понадобиться справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка, узнайте из этой статьи.
Какой номер указать в строке 040 раздела 3?
Строка 040 раздела 3 входит в блок строк, предшествующих основной персонифицированной информации о физлице.
Так выглядит строка 040 в разделе 3 расчета:
Строка 040 состоит из четырех знакомест, это означает, что в отчете могут отражаться номера от 1 до 9999.
Особенности заполнения строки 040 в разделе 3 связаны с тем, что этот раздел заполняется индивидуальной информацией о каждом физлице, с которым в отчетном периоде взаимоотношения с работодателем происходили на основании трудовых договоров или договоров ГПХ. В каждом разделе 3 по строке 040 должен быть указан номер, присвоенный каждому физлицу персонально. Номер должен быть уникальным — если сдать два раздела с одинаково заполненными строками 040, расчет могут не принять.Как присваивать номера в расчете, подсказали налоговики. В письме от 10.01.2017 № БС-4-11/100@ ФНС уточнила, что плательщики взносов могут пронумеровать физлиц в порядке возрастания в целом по организации. Не будет ошибкой проставление в строке 040 табельного номера, присвоенного внутренней учетной системой страхователя.
Корректировка раздела 3: нюансы заполнения строки 040 при уточнении индивидуальных сведений
При заполнении раздела 3 нередко возникают неточности или ошибки в персональных данных физических лиц. В результате появляется необходимость в уточнении сведений из первоначального расчета. Порядок уточнений сведений из раздела 3 налоговики описали в письме от 28.06.2017 № БС-4-11/12446:
Получается, что в корректировочном расчете могут присутствовать по два раздела 3 на каждое физлицо, данные по которым корректируются. Возникает сразу ряд вопросов:
- Затрагивает ли корректировка строку 040 расчета по страховым взносам?
- Что входит в строку 040 расчета по страховым взносам при корректировке раздела 3?
- Как заполнить строку 040 расчета по страховым взносам при уточнении индивидуальных данных?
Как показывает практика, два раздела с одинаковыми номерами в строке 040 не проходят, и программа укажет на предупреждение, что количество разделов 3 больше, чем указанное в строке 010 подраздела 1.1. Выход один — присвоить строке 040 расчета по страховым взносам при уточнении данных другой номер.
Итоги
Назначение строки с кодом 040 в расчете по страховым взносам разнообразно: в разделе 1 в ней отражается КБК по взносам на ОМС, а в приложении 1 к разделу 1 эта строка отражает суммы, не облагаемые взносами.
В приложении 2 к разделу 1 в строку 040 записывается превышение предельной базы по взносам (при наличии такого превышения) или проставляются нули.
Строку 040 в приложении 3 нужно заполнить суммами единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинском учреждении в ранние сроки беременности, если в отчетном периоде они начислялись. А в разделе 3 строка 040 используется для проставления порядкового номера застрахованного лица.
Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/kak-zapolnit-stroku-040-v-raschete-po-strahovym-vznosam/