+7(499)495-49-41

Как заполнить строку «080» расчета страховых взносов в 2018 году

Как заполнить строку 090 в расчете по страховым взносам

Как заполнить строку «080» расчета страховых взносов в 2018 году

Строка 090 в расчете по страховым взносам присутствует в нескольких разделах этого документа и в ряде приложений к ним. Рассмотрим особенности внесения данных в эту строку.

Где в отчете-2018 по взносам присутствует строка 090

Алгоритмы заполнения строки 090 расчета по взносам

Образец заполнения строки 090 для приложения 2 к разделу 1

Итоги

Где в отчете-2018 по взносам присутствует строка 090

Действительный для 2018 года бланк расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Его форма предполагает деление отчета на три раздела, из которых для обычных работодателей обязательными для заполнения являются разделы 1 и 3. Раздел 2 предназначается для заполнения в отношении членов КФХ.

Расчет по страховым взносам 2018 года строку 090 содержит в разделах 1 и 3, а также в приложениях 2–4 и 10 к разделу 1 и приложении 1 к разделу 2.

Сам факт наличия этой строки и содержание информации, отражаемой в ней, зависят от объема данных, вносимых в соответствующую структурную единицу отчета, поскольку все попадающие в раздел или приложение сведения подлежат отражению в строках, последовательно пронумерованных.

По этой причине содержание строки 090 весьма изменчиво:

  • в разделе 1, посвященном сводным сведениям о суммах, начисленных за период к уплате, в ней показывают величину взносов на дополнительное соцобеспечение;
  • в приложении 2 к разделу 1 в ней отразится результат уменьшения начисленных сумм взносов на величину произведенных расходов по выплате страхового обеспечения;
  • в приложении 3 к разделу 1 в нее попадут данные о выплатах соцпособий на погребение (количество получателей, число пособий и их общая сумма);
  • в приложении 4 к разделу 1 строка 090 покажет количество получателей, данные по продолжительности оплачиваемых периодов и величине дополнительных пособий по беременности и родам лицам, пострадавшим при аварии на объединении «Маяк»;
  • в приложении 10 к разделу 1, предназначенном для сведений, имеющих отношение к обучающимся лицам, чьи доходы могут облагаться по пониженной ставке, в ней предполагается отражение даты справки, подтверждающей факт обучения по очной форме;
  • в приложении 1 к разделу 2 по этой строке надлежит показывать сведения о величине взносов, начисленных члену КФХ;
  • в разделе 3 в ней приводится имя физлица, получившего доход у отчитывающегося работодателя.

Таким образом, данные, попадающие в строку 090, будут значительно различаться по структуре (они отражают не только сумму или количество, но и информацию, обозначаемую буквами, а также даты).

Алгоритмы заполнения строки 090 расчета по взносам

Разнообразие видов вносимых сведений предопределяет использование нескольких алгоритмов заполнения строки 090 расчета по страховым взносам. Разделить эти алгоритмы можно на три основные группы:

  1. Данные заносят в строку в необходимом виде в нужных значениях. Это касается справочной информации, такой как сведения о выплачиваемых пособиях (приложения 3 и 4 к разделу 1), данные по дате (приложение 10 к разделу 1) или имени (раздел 3) или суммам индивидуально начисленных фиксированных взносов (приложение 1 к разделу 2).
  2. Сведения вносятся в увязке с расшифровкой, приводимой в других строках той же структурной единицы отчета. Это относится к данным, показываемым в разделе 1, где сумма, отраженная по строке 090, соответствует начислениям за последний квартал и расписывается помесячно в строках 091–093.
  3. Вносимые в строку сведения требуют предварительной математической обработки и соблюдения определенных правил при заполнении полей, предусмотренных в строке. Придерживаясь подобных требований, заполняют строку 090 в приложении 2 к разделу 1.

Из описанных алгоритмов наибольшую сложность представляет последний, поскольку его применение требует заполнения одновременно пяти групп полей, представляющих собой сочетание данных о сумме и ее признаке, но при этом привязанных к одной строке отчета.

Каждая из этих групп предназначена для вполне определенных сведений, но уточнения этого предназначения порядок заполнения расчета, приводимый в приказе № ММВ-7-11/551@, не содержит, давая конкретное описание лишь двух вариантов значения признака, указывающего на то, в чью пользу (фонда или плательщика) сформировался итог расчетов.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

А как же сориентироваться в предназначении каждой из пяти групп полей строки? Правила для этого тоже есть, но содержатся они в самом отчете.

Образец заполнения строки 090 для приложения 2 к разделу 1

Данные по строке 090 в приложении 2 к разделу 1 должны отражать результат начисления взносов к уплате или к возврату из фонда в следующей разбивке (п. 11.15 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-11/551@):

  • помесячно за последний квартал отчетного периода;
  • за последний квартал отчетного периода в целом;
  • нарастающим итогом с начала года.

Поля, предусматриваемые в бланке отчета для внесения этих сведений, расположены в трех строках: верхней (с двумя группами полей), средней (тоже с двумя группами полей) и нижней (с одной группой полей).

На то, в какой именно последовательности показать в них необходимые данные, указывает информация, приведенная в бланке отчета над полями строки 090, а также в сносках, помеченных звездочками. Совместное их прочтение позволяет понять, что использовать поля, попадающие в строку 090, нужно следующим образом:

  • в верхней строке групп полей слева отразятся данные по результатам начислений нарастающим итогом с начала года, а справа — общая величина начислений, сделанных за последний квартал;
  • в средней строке групп полей будут показаны суммы начислений за первый месяц последнего квартала периода (слева) и второй месяц (справа);
  • в нижнюю строку попадет величина начислений за третий месяц последнего квартала.

Каждая из сумм будет сопровождаться пометкой признака, из которой понятно, в чью пользу сформирован результат сравнения начисленных за период взносов и расходов, осуществленных в счет уплаты этих взносов.

Образец заполнения строки 090 расчета по страховым взносам в приложении 2 к разделу 1 для 9 месяцев 2018 года может быть следующим, если, например, во втором месяце 3-го квартала осуществлена выплата рассчитанного от МРОТ пособия по беременности и родам:

2   31 320,00   2   40 940,00

1   3770,00    2   48 190,00

1   3480,00 

Итоги

Строка 090 в расчете страховых взносов присутствует в нескольких структурных единицах этого отчета. В зависимости от ее конкретного местонахождения она предназначается для различных сведений. Этими сведениями могут оказаться текстовые данные, даты, количество или суммы. Наибольшую сложность представляет заполнение строки 090 в приложении 2 к разделу 1.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/kak-zapolnit-stroku-090-v-raschete-po-strahovym-vznosam/

Отражаем в РСВ возмещение расходов на соцстрахование за прошлый год

Как заполнить строку «080» расчета страховых взносов в 2018 году

Скоро истекает срок подачи Расчета страховых взносов за 1 квартал — в 2018 году подать форму нужно до 3 мая включительно. В этом материале мы уделим внимание тому, как в ней отразить прошлогодние расходы на социальное страхование, которые были возмещены в 1 квартале этого года.

Проблема заключается в том, что из-за упомянутых выше расходов показатель строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 не отражает фактического состояния расчетов по взносам на социальное страхование. Рассмотрим, из-за чего это происходит и что делать.

Порядок выплаты пособий

По действующим сегодня правилам, суммы больничных и пособий, связанных с материнством, выплачиваются одним из двух способов:

  1. За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
  2. Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).

Все сказанное далее относится только к плательщикам страховых фондов из пункта № 1.

По итогам месяца страхователь определяет суммы:

  • начисленных страховых взносов;
  • выплаченных пособий.

Если взносов начислено больше, чем выплачено пособий, то разница перечисляется в ФСС. Если наоборот, то есть разница между взносами и пособиями получилась со знаком «минус», то она засчитывается в счет будущих платежей либо возвращается из Фонда страхователю.

Исключения из этого порядка предусмотрено только для пособий за первые 3 дня больничного.

Как пособия отражаются в РСВ

Заполняя форму РСВ, пособия следует отразить в Приложении 2 к Разделу 1:

  • по строке 080 отражается сумма возмещения, полученная страхователем из Фонда;
  • по строке 090 — разница между суммой выплаченных застрахованным лицам пособий и суммой начисленных взносов.

О том, как именно отражается сумма взносов в строке 090, Налоговая служба рассказала в письме от 23.08.17 № БС-4-11/16751@. Расчет производится по такой формуле (показатели берутся из соответствующих строк Приложения 2 к Разделу 1):

Сумма в строке 090 = Строка 060 — Строка 070 + Строка 080

Результат интерпретируется следующим образом:

  1. Если он положительный, значит, за страхователем числится долг. В графе «Всего с начала расчетного периода» строки 090 указывается исчисленное значение, а в графе «Признак» — 1.
  2. Если результат отрицательный, значит, задолженность за Фондом. В графе «Всего с начала расчетного периода» указывается значение без знака «-», а в графе «Признак» — 2.

Расхождения

В итоге получается, что в строке 090 отражается сальдо, которое не соответствует данным бухгалтерского учета. Из-за этого у бухгалтеров возникают сомнения в том, правильно ли они заполнили указанные выше строки РСВ.

На самом деле расхождение вовсе не означает наличия ошибки. Оно возникает из-за специфики формы РСВ — она не содержит ячеек, в которых следовало бы отразить входящее и исходящее сальдо.

Поэтому сумма, на которую выплаченные в 2017 году пособия превышают размер взносов, не отражается в РСВ за 1 квартал 2018 года.

Соответственно, если в 1 квартале поступило возмещение от ФСС, то из расчета не будет понятно, что оно компенсирует разницу между пособиями и взносами за прошлый год.

Поясним на примере. В 2017 году положительная разница между выплаченными пособиями и начисленными взносами составила 25 тыс. рублей. Отражается она так:

  • В РСВ за 2017 год — по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 указывается сумма 25 тыс. рублей с признаком 2.
  • В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец года остается сальдо 25 тыс. рублей.

В 1 квартале 2018 года компания не начисляла взносов и не выплачивала пособий, зато получила компенсацию прошлогодних затрат от ФСС в размере 25 тыс. рублей. Отражение такое:

  • В РСВ за 1 квартал 2018 года:
    • по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей;
    • по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей с признаком 1.
  • В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец 1 квартала 2018 года сальдо равно нулю.

Выводы: по данным бухучета выходит нулевой остаток, а форма РСВ говорит о том, что за страхователем числится задолженность 25 тыс. рублей. Однако все данные указаны верно.

Как проверить

При возникновении сомнений в правильности заполнения РСВ рекомендуется провести сверку расчетов с бюджетом. Это самый надежный способ, который даст стопроцентную гарантию отсутствия ошибки.

Также проверку сальдо расчетов по социальному страхованию можно провести при помощи справки-расчета

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/otrazhaem-v-rsv-vozmeshhenie-rasxodov-na-socstraxovanie-za-proshlyj-god

Заполнение РСВ при возмещении из ФСС в 2018 году

Как заполнить строку «080» расчета страховых взносов в 2018 году

Относительно новый отчет по взносам фирмы на страхование состоит из 3 основных разделов и 11 Приложений с соответствующими подразделами. Документ представляется в территориальное подразделение ИФНС ежеквартально.

Данные для заполнения берутся налогоплательщиками из бухучета. Срок подачи – 30-ое число календарного месяца за расчетным кварталом. Соответственно, за 1 кв. 2018 г. представить форму нужно было по 2-ое мая включительно, а за 2 кв.

– до 30-го июля.

А где в РСВ отражается возмещение из ФСС, если компания получила на р/счет денежные средства из фонда? Начнем с того, что для внесения сведений по взносам на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) в Расчете отведено Приложение 2 к разд. 1. При этом итоговые суммы вносятся в гр. 110-113 либо 120-123 разд. 1 – здесь указывается общая сумма к уплате/зачету взносов по ОСС и отдельно (с разбивкой по месяцам) величина за последний квартал периода.

А для пояснений расчетов предназначено Приложение 2 – здесь приводится число физлиц; величина облагаемой базы и сумма, не подлежащая обложению; начисленные взносы и текущие расходы работодателя по ОСС.

Единый расчет по страховым взносам 2018

Порядок заполнения РСВ на возмещение от ФСС в 2018 году

Так как отразить в РСВ возмещение расходов? Подробный алгоритм составления Приложения 2 приведен чиновниками в Порядке внесения данных в ЕРСВ (Приказ № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.). Здесь сказано, что:

  • По гр. 001 приводится код признака выплат – 1 для прямой системы; 2 – для зачетной.
  • По гр. 010-050 выполняется расчет облагаемой базы, с которой страхователем исчисляется величина взносов.
  • По стр. 060 выполняется исчисление страховых сумм.
  • По стр. 070 указывается, сколько страхователь понес затрат на выдачу персоналу (и другим застрахованным физлицам) пособий по ВНиМ.
  • По стр. 080 отражается, сколько денег возместил работодателю фонд. При этом, если посмотреть в отчет, видно, что по стр. 080 присутствует пять граф. Для чего? Первая отведена для внесения сумм возмещения за весь период, то есть нарастающим способом с начала года; вторая – для отражения сумм за последний квартал расчетного периода; третья-пятая – для указания сумм по месяцам с разбивкой.
  • По стр. 090 выполняется итоговый расчет величины взносов к оплате страхователем в бюджет или к возмещению из фонда.

Следовательно, при отражении возмещения работодателю нужно запомнить следующие правила внесения данных:

  • Не важно, когда работодатель выдавал пособия своим сотрудникам – возмещение отражается в том месяце (месяцах), когда от Соцстраха поступили средства.
  • Стр. 090 определяется так: стр. 060 с начислениями – стр. 070 с фактическими расходами по ВНиМ + стр. 080 с возмещением средств из фонда. Величина к оплате обозначается кодом признака «1»; к превышению (возмещению) кодом «2».
  • Данные из стр. 090 подлежат переносу в разд. 1. А именно, если образовалась величина к оплате страхователем, сведения переносятся в стр. 110-113; к зачету – в стр. 120-123. Такие же рекомендации ФНС содержатся в Письме № БС-4-11/6753@ от 09.04.18 г. При этом не допускается одновременное внесение данных в стр. 110 и 120 – за один и тот же период заполняется только одна из них.

Обратите внимание! При указании данных по стр. 080 следует ориентироваться на тот месяц, в котором средства фактически поступили на счет страхователя, то есть организации. За какой период отправлено это возмещение – значения не имеет.

Следовательно, если по стр. 090 образован положительный результат, можно говорить о долге работодателя; если отрицательный – о долге фонда. Но значение в любом случае отражается без знака «минус», для уточнения предназначен код признака.

Как отражается возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ в 1С?

Чтобы ЕРСВ правильно сформировался в программе, важно предварительно корректно разнести суммы возмещений из фонда.

Для этого в 1С необходимо выбрать документ «Получено от Фонда/Исполнительного органа» или «Прочие поступления» с проводкой на сч. 69.01.

Если корреспонденция выполнена верно, соответствующие суммы с возмещением попадут в стр. 080 отчета в том месяце, когда средства зачислились в пользу компании на р/счет.

Пример заполнения РСВ при возмещении ФСС

Разберемся на конкретном примере, как нужно разнести суммы возмещений от фонда. Предположим, компания заполняет отчет за 1 кв. 2018 г. За этот период у торговой фирмы числится 5 сотрудников, база для обложения взносами равна 525000 руб. всего, по 175000 руб. за месяц. Начисление взносов выполняется так:

  • В части ОПС – 525000,00 х 22 % = 115500,00 руб. всего; в месяц – по 38500,00 руб.
  • В части ОМС – 525000,00 х 5,1 % = 26775,00 руб. всего; в месяц – по 8925,00 руб.
  • В части ОСС – 525000,00 х 2,9 % = 15225,00 руб. всего; в месяц – по 5075,00 руб.

Дополнительно фирма выплатила работнику пособие по болезни. Расчеты осуществлялись только в феврале на сумму в 15800,00 руб. Величина такой выплаты отражается по стр. 070 с указанием по графе, предназначенной для февраля. От фонда средства в виде возмещения поступили в марте на сумму в 13500 руб. за минусом пособия за первые 3 дня, которые работодатель выдает из собственных источников.

Как видно из отчета, при внесении данных по месяцам образуется перекос из-за того, что расходы на пособие работодатель понес в феврале, а средства из фонда поступили в марте. Но итоговая величина долга все равно остается за страхователем, за 1 кв. компания должна фонду сумму в размере 12925,00 руб.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС скачать здесь:

(Образец заполнения) Расчет по страховым взносам

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/obrazec-zapolneniya-rsv-s-vozmeshheniem-iz-fss.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.