+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Содержание

Заполнение декларации по налогу на имущество – закрываем дела за прошлый год

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Заполнение декларации по налогу на имущество – логическое завершение расчета и уплаты данного налога. Бланк налоговой декларации на имущество и порядок его заполнения утвержден Приказом ФНС России от 24.11.

2011 №ММВ-7-11/895. Несмотря на то, что некоторые нюансы в новой декларации имеют место, в целом заполнение происходит по старым правилам.

Рассмотрим по шагам, что и как нужно заполнить в декларации по налогу на имущество.

Представление декларации

Декларация может быть представлена в налоговую инспекцию:

— в бумажном виде (если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек) или в электронном через телекоммуникационные каналы связи;

— лично налогоплательщиком, через представителя (по доверенности), почтовым отправлением с описью вложения.

Если вы решили представлять декларацию в бумажной форме, то следует знать, что заполнить ее можно чернилами синего, фиолетового или черного цветов. Печатают декларацию с одной стороны листа, а сами листы нельзя скреплять степлером. Если показатель отсутствует, то в ячейках проставляются прочерки.

Уплата налога на имущество организаций производится в срок, установленный региональным законодательством, обычно не позднее 30 марта следующего года.

Титульный лист

Заполнение декларации по налогу на имущество организаций начинают с титульного листа. Титульный лист декларации по налогу на имущество организаций имеет форму схожую с другими декларациями. ИНН и КПП заполняются на основании свидетельства о постановке на учет.

Если декларация представляется впервые в этом году – номер корректировки «0 — -», для первой корректирующей декларации — «1 — -» и т.д.

Налоговый период указывается согласно Приложению №1 к Порядку, например, 34 – календарный год. Отчетный год, за который представляется декларация, указывается в поле «Отчетный год».

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» — записывается код согласно Приложению №3. Например: 214 – по месту нахождения российской организации, которая не входит в состав крупнейших налогоплательщиков, 221 – по месту нахождения обособленного подразделения, которое имеет отдельный баланс.

В поле Наименование указывается полное наименование организации, которое должно соответствовать учредительным документам.

Далее указываются код ОКВЭД, количество страниц, на которых представляется декларация, количество листов подтверждающих документов, в том числе доверенности.

В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается фамилия, имя и отчество должностного лица (например, руководителя или главного бухгалтера), внизу ставится подпись, печать и дата. Если декларацию подписывает не руководитель, то указываются реквизиты доверенности – номер и дата.

Раздел 1

В разделе отражается сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет. Коды ОКАТО должны соответствовать территориям муниципальных образований, которые подведомственны данной ИНФС. Если код имеет меньше 11 знаков, все оставшиеся клетки справа заполняются нулями.

Для каждого кода ОКАТО необходимо указать сумму налога, которая должна быть перечислена в бюджет или подлежит возмещению из бюджета. Эта величина отражается на основании Раздела 2 — рассчитывается как разность между рассчитанной суммой налога за год и суммой уплаченных в течение года авансовых платежей.

Код бюджетной классификации для налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения: 18210602010021000110, по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения: 18210602020021000110.

Раздел 2

Для данного раздела необходимо указать код вида имущества, список которых приведен в Приложении №5 к Порядку заполнения.  Например, в общем случае код имеет значение «3».

Данный раздел заполняется отдельно на каждый код вида имущества, имущества головной организации и ее обособленных подразделений, имущества, которое облагается налогом по разным ставкам.

В столбец 3 вносятся данные об остаточной стоимости всех основных средств, в столбец 4 – остаточная стоимость льготируемого имущества.

По строке 141 отражается остаточная стоимость недвижимого имущества по состоянию на 31 декабря отчетного года.

По строке 150 записывается рассчитанная среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом, по данным указанным в строках 020-140.

Если организация имеет право на льготы, то код льготы указывается согласно Приложению №6 к Порядку заполнения.

По строке 170 записывается значение среднегодовой стоимости имущества, которое не облагается налогом, по данным указанным в строках 020-140.

Налоговая ставка по строке 210 указывается в процентах в соответствии с законом субъекта РФ.

База налога на имущество организаций по строке 190 рассчитывается в общем случае как разность строк 150 и 170 (кроме кода вида имущества «2»). Далее производится расчет налога на имущество организаций как произведение налоговой базы (строка 190) и налоговой ставки (строка 210), деленное на 100 образует значение строки 220 – сумму налога.

По строке 230 записывается сумма рассчитанных авансовых платежей за отчетные периоды.

Бланк декларации по налогу на имущество можно скачать здесь.

Заполнение декларации по налогу на имущество – пример можно посмотреть здесь.

Источник: http://pommp.ru/nalogi/zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-imushhestvo-zakryivaem-dela-za-proshlyiy-god/

Как заполнить строку 180 в декларации на имущество

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Kжд, значение которого определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 385.

3 Кодекса; 12) по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как: произведение значений строк с кодами 190, 210 и 215, деленное на 100, в случае заполнения Раздела 2 Декларации с кодом 09 по строке «Код вида имущества (код строки 001)»; произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100, в случае заполнения Раздела 2 Декларации с прочими кодами вида имущества, указанными по строке «Код вида имущества (код строки 001)»; 13) по строке с кодом 230 отражается сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие (второй квартал), 9 месяцев (третий квартал)), по налоговым расчетам по авансовым платежам по налогу, представленным в течение налогового периода.

Заполнение декларации по налогу на имущество организации

ОП с отдельным балансом подача выполняется по месту учета; 245 – для инпредставительств подача выполняется по адресу фактической деятельности; 281 – для объектов недвижимости, по которым действует особый регламент расчета налога, подача выполняется по адресу нахождения № 3 К Порядку По формату предоставления отчетности 01 – если документ сдается в бумажном виде через Почту РФ; 02 – если бумажный документ сдается лично; 03 – если бумажный документ сдается лично с предоставлением флешки; 04 – если документ сдается через ТКС; 05 – для других способов сдачи; 08 – если бумажный документ сдается через Почту РФ с вложением флешки; 09/10 – если бумажный документ сдается лично/через Почту РФ с применением штрих-кодов.

Порядок заполнения налогового расчета

Внимание Детализированные требования разбиты по соответствующим подразделам и описывают регламент формирования следующих страниц:

  • Титульника формы.
  • Разд. 1.
  • Разд. 2.
  • Разд. 2.1.
  • Разд. 3.

Общие нормы внесения данных в декларацию по налогу на имущество организаций заключаются в том, что все цифровые значения приводятся только в полных рублях, без копеек. Для округления используются математические принципы. Допускается составление документа на компьютере (шрифт в 16-18 п., типа Courier New) или «на бумаге».

В последнем случае используются черные, фиолетовые либо синие чернила (шрифт печатный заглавный). Заполняемые страницы подлежат сквозной нумерации, первым нумеруется титульник «001», далее прочие листы. Запрещена двухсторонняя печать бланка и применение корректоров.

V. порядок заполнения раздела 2 декларации 

За год подать сведения об облагаемых имущественным налогом объектах требуется до 30 марта 2018 г.

Орган представления – ИФНС по месту учета юрлица, его ОП (при наличии в подразделениях отдельного баланса и соответствующих активов), адресу фактического нахождения ОС, облагающихся налогом по особым правилам.

Чтобы заполнение НД (налоговой декларации) осуществлялось по регламенту, для начала следует ознакомиться с составом обновленного документа.

Налог на имущество – декларация 2017 Актуальный состав НД в части налога на имущество:

  • Титульный лист – здесь отображаются регистрационные данные на налогоплательщика, сведения о расчетном периоде, корректировках, реорганизации или ликвидации, контактных данных. Отдельно указывается, кто именно подает отчет.
  • Раздел 1 – здесь приводятся данные о суммах к оплате фискальных платежей в бюджет или к уменьшению по итогам года.

Заполняем декларацию по налогу на имущество

Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.

В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена налоговая льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 ставится прочерк; 10) по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества). В случае установления законом субъекта Российской Федерации налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой льготы.

Порядок заполнения и сдачи годовой декларации по налогу на имущество за 2015 год

Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена налоговая льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога, то значение по строке с кодом 250 должно быть подсчитано как (значение строки с кодом 220 — значение строки с кодом 230) x (100 — 80) : 100; 15) строка с кодом 260 заполняется только в представляемом по месту нахождения организации Разделе 2 Декларации с кодом 04 по строке «Код вида имущества (код строки 001)», в случае использования организацией в соответствии со статьей 386.1 Кодекса права на зачет сумм налога, фактически уплаченных за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства.

Заполнение декларации по налогу на имущество 2017

  • 1 Изменения в бланке декларации по налогу на имущество
    • 1.1 Актуальный состав НД в части налога на имущество:
  • 2 Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2017 год
    • 2.1 Как заполняются коды, используемые в декларации:
  • 3 Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год

Изменения в бланке декларации по налогу на имущество Актуальная налоговая декларация по налогу на имущество, равно как и авансовый расчет, обновлены.

Отчитываться в ИФНС на новых бланках в обязательном порядке нужно уже с отчетности за 2017 год, но можно применять скорректированные бланки расчетов и ранее – при представлении данных за отчетные периоды. При этом старый Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11 г.

в 2018 г. окончательно прекратит свое действие. Срок подачи отчета не изменился и утвержден в п. 3 стат. 386 НК.В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества указывается без учета таких затрат в соответствии с пунктом 3 статьи 375 Кодекса. 4) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 — 140; 5) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии приложением N 6 к настоящему Порядку. По налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (далее — код налоговой льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (далее — код налоговой льготы 2012500), строка с кодом 160 не заполняется.

Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области; объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 Кодекса. 5.3.

При заполнении Раздела 2 Декларации: 1) по строке с кодом 001 указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Декларации, в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку; 2) по строке с кодом 010 указывается код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога; 3) в соответствующих строках с кодами 020 — 140 по графам 3 — 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату: по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе: по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества.

Важно

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций Раздел 2. Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению 180.

Сумма авансового платежа Строка 180 По строке с кодом 180 отражается сумма авансового платежа за отчетный период, исчисленная как: — одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 120 и 140 и значения строки с кодом 170, деленного на 100, — при заполнении Раздела 2 Расчета с отметкой 3 по строке «код вида имущества»; — одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 120 и 140 и значения строки с кодом 150 и на значение строки с кодом 170, деленного на 100, — при заполнении Раздела 2 Расчета с отметками 1 или 2 по строке «код вида имущества».

В конце статьи вы можете скачать этот документ вместе с самим бланком декларации.Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов.

Раздел 3 заполняют иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ, также они оформляют титульный лист и раздел 1. Все остальные организации, в том числе и иностранные, заполняют только титульный лист и первые два раздела.

Приведем пример оформления декларации по налогу на имущество для организации ООО «Кондитер», сдающей отчетность за 2012 год, то есть за налоговый период. Причем ООО «Кондитер» в течении 2012 года платил квартальные авансовые платежи.

Заполняем титульный лист декларации по налогу на имущество Титульный лист декларации стандартный, содержит общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде.

Источник: http://advocatus54.ru/kak-zapolnit-stroku-180-v-deklaratsii-na-imushhestvo/

Заполнение строки 270 в декларации по налогу на имущество

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Что нужно сделать с 23 по 28 апреля На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы.

А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

< < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено данным пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Как заполнить строку 270 раздела 2 декларации по имуществу

  • Новости
  • 13.09.2017 В Письме ФНС РФ от 5 сентября 2017 года № БС-4-21/17595@ указано, остаточную стоимость каких объектов не нужно указывать по строке 270 раздела 2 декларации по налогу на имущество организаций. По строке 270 раздела 2 декларации по налогу на имущество организаций показывают остаточную стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода. По строке 270 раздела 2 декларации не показывают остаточную стоимость имущества, не признаваемого объектами налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 7 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

Регистрация

Порядка, утв. Приказом ФНС от 31.03.

2017 № ММВ-7-21/271@): Лист (раздел) Наименование Лист 01 Титульный лист Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Раздел 2 Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства Раздел 2.1 Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости Раздел 3 Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость Как заполнить декларацию по налогу на имущество Порядок заполнения декларации по налогу на имущество предусмотрен Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (Приложение № 3).

Налог на имущество: декларация 2018

Порядка заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.11.

2011 № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» следует, что в строке 210 раздела 2 расчета отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 01 апреля, 01 июля или 01 октября, за исключением стоимости имущества на соответствующие даты, не облагаемого налогом на основании пп. 1 — 7 п. 4 ст. 374 Кодекса. Таким образом, по строке 210 раздела 2 налогового расчета по налогу на имущество организаций следует отражать стоимость необлагаемых основных средств первой и второй амортизационных групп на основании пп.

8 п. 4 ст. 374 Кодекса.

Порядок заполнения строк 230 и 270 декларации по ннп

Важно

Согласно подпункту 16 пункта 5.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 31.03.

2017 N ММВ-7-21/271@, по строке с кодом 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по подпунктам 1 — 7 пункта 4 статьи 374 Кодекса.

Данная строка заполняется с учетом места нахождения организации, места нахождения имеющих отдельный баланс обособленных подразделений организации, места нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне места нахождения организации и указанных обособленных подразделений.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/21/zapolnenie-stroki-270-v-deklaratsii-po-nalogu-na-imushhestvo/

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций на 2018 год

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Каждая организация, которая выполняет определенную деятельность обязана строго следовать букве закона и своевременно выплачивать налоговые отчисления.

Налоги могут быть самыми разнообразными, иметь различные ставки и порядок расчета.

Единственное, что будет их объединять – это то, что они в обязательном порядке должны иметь соответствующую отчетность, которая будет передаваться в налоговую службу и подтверждать верность проведенных расчетов бухгалтерией компании.

Одним из наиболее распространенных разновидностей отчетности будет выступать декларация. И в отношении всех материальных ресурсов компании будет возложена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организации.

По своей сути, налогом на имущество будут облагаться все ресурсы компании, которые находятся в ее подчинении. К ним могут относится как основные активы, которые выражены в наличии недвижимости и оборудования, так и те ресурсы, которые были арендованы на определенный срок и используются компанией для достижения максимально благотворного экономического эффекта от работы.

Также налоговый вычет будет касаться и того имущества, которое было приобретено компанией для последующей перепродажи. Наиболее распространенный пример: некая компания дала займ другой организации, которая в итоге была признана банкротом. В качестве обеспечения займа кредитору передано некое оборудование, которое в дальнейшем будет продано с молотка для возврата денег.

Сразу же отметим, что стандартная ставка по налогу на имущество составляет 2,2%. Тем не менее, каждый регион имеет свои особенности, и потому она может колебаться как в меньшую, так и в большую сторону.

Ответственные за подачу документа и отчетные периоды

Налог на имущество должен быть уплачен всеми организациями, которые осуществляют свою деятельность на территории России и попадают под действие статей Налогового Кодекса.

Исходя из ключевых правил, указанных в нормативе, налогом будут облагаться:

Компании, работающие по общей системе налогообложенияИмеющие в собственности:

  • недвижимое имущество, за исключением земельных наделов и ресурсов природного происхождения (также тут в расчет не будут приняты природные объекты);
  • другое имущество, используемое в компании для достижения поставленных задач (оборудование, предметы мебели и т.д.).
Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность по упрощенной системеИмеющие в собственности следующие материальные ресурсы:

  • административные или торговые помещения;
  • здания, которые предназначены для размещения офисных и торговых площадок и их последующей сдачи в аренду;
  • жилые строения, которые не учтены в балансе организации и не относятся к основным фондам;
  • помещения, основное предназначение которых заключается в оказании бытовых услуг и размещении объектов общественного питания.

Если перечисленные ресурсы имеются в собственности компании, то в обязательном порядке придется заполнять декларацию и подавать ее в налоговые ведомства.

Как правило, тут и возникает проблема, поскольку данный процесс имеет свои особенности.

И в таком случае, необходимо для начала уточнить все данные в ФНС, или же посетить специализированные интернет площадки и изучить такой документ, как инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций.

В соответствии с требованиями действующей законодательной базы, заполнение декларации на 2018 год происходит по нарастающему итогу. Это означает, что отчитываться по имеющимся в собственности ресурсам придется за каждый период, который определен законодателем.

При этом, в качестве периода отчетности может подразумеваться промежуток в 3, 6 и 9 месяцев. Завершающий 4 квартал будет закрывать финансовый год для хозяйствующего субъекта, и отчет по нему должен быть обобщающим, что есть включать в себя все данные по предыдущим периодам. После составления сводного документа он подается в налоговую службу.

В течении календарного года необходимо вносить авансовые платежи на имущество которые в свою очередь должны найти отображение в соответствующих документах. Только после того, как завершается год, подбиваются все итоги прошедшего периода и данные по нему передаются на учет в ФНС.

Определять величину налога плательщикам предстоит самостоятельно, ориентируясь на кадастровую стоимость конкретного вида имущества. При этом, также следует учитывать амортизацию.

Бланк декларации по налогу на имущество организации

Инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций

Законодательно установлено, что по налогу на имущество предприятия должны отчитываться ежегодно, при этом составляя ежеквартальные отчеты по расчетам авансовых платежей. Лишь по завершении календарного года составляется итоговая декларация, которая и передается в налоговую службу.

Авансовые платежи должны быть переданы в течении 30 дней с момента окончания отчетного периода (квартала). Данное правило прописано в п. 3 ст. 386 НК РФ.

На высшем законодательном уровне определена особая форма документа, который подлежит заполнению. Этот вопрос рассматривается более детально в приказе ФНС №ММВ-7-11/895 от 24.11.2011 года. Кроме того, в данном нормативе также указываются конкретные требования к подготовке декларации по имущественному налогу и порядке ее заполнения.

При заполнении декларации особое внимание необходимо уделить основополагающим правилам:

  • Все указанные суммы должны быть в рублевом эквиваленте, а копейки предстоит округлить до целых чисел.
  • Если некоторые строки не имеют данных, нельзя оставлять их пустыми. По правилам оформления документа тут необходимо в обязательном порядке ставить прочерк.
  • Декларация может быть подана как в рукописной форме, так и печатной. Если имеет место первый вариант, все сведения должны быть написаны крупно и четко. Также не допускается наличие помарок.
  • Нередко утвержденные формы документов могут быть откорректированы, потому следует проследить, чтобы выбранная форма соответствовала текущим требованиям и была актуальной.
  • Подача декларации может быть осуществлена любым удобным для пользователя способом. Документ можно отправить по почте, переслать в ФНС в электронной форме или же подать лично.
  • При составлении и оформлении итогового документа, необходимо руководствоваться правилами и требованиями, указанными в Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Данный норматив можно скачать в интернете или же попросить копию в налоговой службе.

Скачать образец декларации по налогу на имущество

В состав декларации входит титульный лист и три основных раздела:

Раздел 1Выступает как сводный, и тут отображается конкретная сумма, которая подлежит выплате исходя из сведений, указанные в Разделах 1 и 2.
Раздел 2Анализируется все имущество, находящееся под контролем хозяйствующего субъекта. Так же тут проводится расчет налоговой базы, исходя из остаточной стоимости имущества.
Раздел 3Указываются сведения по налоговой базе по недвижимости с учетом ее кадастровой оценки и амортизационных отчислений.

Декларация принимается налоговой службой только в полной форме. Это означает, что в случае отсутствия заполненных данных по какому-то из разделов, он все равно должен быть передан налоговикам, а в графах должны стоять прочерки. В противном случае декларация будет не соответствовать нормам закона и будет отклонена.

Пример готового документа

Рассмотрим на примере основные моменты, которые необходимы учитывать при заполнении декларации.

Так как документ состоит из титульной страницы и 3 разделов, заполнение предстоит начинать с титула:

Титульный лист
  • Титульный лист в декларации имеет стандартную форму и содержит в себе общие сведения о хозяйствующем субъекте, который планирует подать данные в налоговые органы. Здесь указывается ИНН/КПП предприятия, конкретный отчетный период, полное наименование компании и вид ее деятельности по ОКВЭД.
  • Обратим внимание, что на титульном листе имеется такая строка, как «номер корректировки». Если декларация подается в первый раз, то напротив ставится «0». Если же документ уже подвергался изменениям, согласованным с налоговиками, то указывается «1», «2» и т.д. соответственно количеству корректировок.
  • Также тут указывается конкретный налоговый период, который соответствует календарному году и данные по реорганизации. Если процедура имела место быть, то следует заполнить соответствующие строки. Если нет – ставится прочерк.
  • На титуле содержится еще один блок «Достоверность подтверждаю». Здесь необходимо указать ФИО уполномоченного лица, который подает документ.
Раздел 2После того, как титульный лист полностью сформирован, необходимо приступить к заполнению 2-го раздела, так как именно он будет наглядно демонстрировать методику расчета налоговой суммы.Обозначается кодировка для конкретного материального ресурса и ОКАТО:

  • Строки 020-140 обозначают суммарную цену имеющихся в наличии ресурсов на первое число месяца и на последнее число календарного года. Если у плательщика имеются льготы, то информация о них указывается тут же в графе «Стоимость льготного имущества».
  • Строка 141 отвечает за сведения по недвижимости на конец периода, и потому тут стоит указать соответствующие данные.
  • Строки 150 и 160 заполняются в соответствии с Приложением №6. Здесь отображается среднегодовая цена имущества, полученная за счет суммарного выражения строк 020-140 и разделенная на 13.
  • Строка 170 заполняется в том случае, если у плательщика в собственности имеется имущество, которое облагается льготами. Рассчитывается данный показатель как суммарное выражение строки «стоимость льготного имущества» разделенная на 13.
  • Строка 180 заполняется только для конкретного кода для материального ресурса. Строка 190 равна разнице строк 150 и 170. Если в строке 180 указан код «2», то в таком случае разница должна быть умножена на два.
  • На строку 200 обращаем внимание, если имеются сниженный налоговые ставки, установленные региональными правительствами с указанием конкретной кодировке по Приложению №6.
  • Строки 210 и 220 отвечают за налоговую базу. Сначала указывается ставка по налогу для региона, а потом – непосредственно сама сумма налога. Тут необходимо умножить данные по строкам 190 и 210, после чего полученный результат делится на 100.
  • Строка 230 будет заполняться только теми структурами, которые перечисляют авансовые платежи ежеквартально.
Раздел 1
  • После того, как Раздел 2 полностью заполнен, переходим к Разделу 1. Строке 010 отвечает за ОКАТО, а строка 020 – за код бюджетной классификации.
  • Если в строках 220 и 230 указано значение, большее чем «0», то также заполняется строка 030, где указывается разница, подлежащая доплате в бюджет. Если тут получается цифра меньше нуля, то в таком случае заполнению подлежит графа 040.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организации:

Сроки

В соответствии с требованиями действующей законодательной базы, налоговый период по имущественным отчислениям – это календарный год.

Декларация должна быть передана налоговым работникам по истечению года, но не позднее 30 марта наступившего периода. Если данное число припадает на выходной день, то в таком случае сроки переносятся на ближайшую рабочую смену.

Таким образом, декларация по имущественному налогу за 2018 год должна быть передана в ФНС не позднее 30 марта 2018 года.

Если отчетность предоставлена несвоевременно, то в таком случае последуют штрафные санкции со стороны ФНС:

  • в случае, если срок уплаты еще не наступил, или же налог был перечислен ранее, нарушитель выплатит административный штраф в 1000 рублей;
  • если по истечению указанного периода налоговые отчисления не поступили на счета ФНС, штраф будет составлять 5% от налога за каждые 30 дней просрочки, но при этом, сумма штрафной санкции не должна быть меньше, чем 1000 рублей.

Ставки

Конкретные ставки по имущественному налогу зависят напрямую от региона, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Тем не менее, налоговая база устанавливает стандартный ставки, которые в текущий момент равняются:

2%С объектов недвижимости (в столице данный показатель равен 1,3%).
2%Для недвижимости, налог для которой рассчитывается с учетом кадастровой оценки и амортизации (кроме Москвы).
1,3%Для магистральных трубопроводов, железнодорожных путей, линий электропередач и прочих сооружений, которые непосредственно находятся на объекте учета.
0%Для всех сооружений и коммуникационных линий, которые признаны необходимой частью технологического или рабочего процесса. Также данная ставка применяется для газопроводов и прочих объектов по добыче природного газа и гелия при условии, что использование объекта началось с начала 2018 года, объект полностью или частично расположен в специальных налоговых зонах Иркутской и Амурской областей, а также Республики Якутия. Аналогичная ставка будет для тех объектов, которые принадлежат к Единой системе газоснабжения.
2,2%Для прочих объектов, не указанных выше.

Отдельно отметим, что ставки могут изменяться в зависимости от специфики конкретного региона и принятой тут налоговой политики. Потому необходимо уточнять данные сведения в ФНС по месту расположения имущества.

Источник: http://buhuchetpro.ru/instrukcija-po-zapolneniju-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo-organizacij/

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Актуальная налоговая декларация по налогу на имущество, равно как и авансовый расчет, обновлены.

Отчитываться в ИФНС на новых бланках в обязательном порядке нужно уже с отчетности за 2017 год, но можно применять скорректированные бланки расчетов и ранее – при представлении данных за отчетные периоды.

При этом старый Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11 г. в 2018 г. окончательно прекратит свое действие.

Срок подачи отчета не изменился и утвержден в п. 3 стат. 386 НК. За год подать сведения об облагаемых имущественным налогом объектах требуется до 30 марта 2018 г.

Орган представления – ИФНС по месту учета юрлица, его ОП (при наличии в подразделениях отдельного баланса и соответствующих активов), адресу фактического нахождения ОС, облагающихся налогом по особым правилам.

Чтобы заполнение НД (налоговой декларации) осуществлялось по регламенту, для начала следует ознакомиться с составом обновленного документа.

Налог на имущество – декларация 2017

Актуальный состав НД в части налога на имущество:

  • Титульный лист – здесь отображаются регистрационные данные на налогоплательщика, сведения о расчетном периоде, корректировках, реорганизации или ликвидации, контактных данных. Отдельно указывается, кто именно подает отчет.
  • Раздел 1 – здесь приводятся данные о суммах к оплате фискальных платежей в бюджет или к уменьшению по итогам года.

    В соответствующих строках указываются КБК и коды ОКТМО для определения территории уплаты/уменьшения налога. Если у юрлица несколько объектов в разных территориях, расчеты следует выполнять отдельно по каждой.

  • Раздел 2 – в этом основном разделе производится расчет налогооблагаемой базы и величины налога.

    Среднегодовая стоимость ОС приводится по месяцам с выделением сумм льготируемого и облагаемого налогом имущества. При расчете окончательной суммы платежей к уплате или уменьшению учитываются авансы, начисленные налогоплательщиком в течение года (по итогам отчетных периодов).

  • Раздел 2.1 – новый раздел формируется юрлицами, рассчитывающими платежи по среднегодовой стоимости.

  • Раздел 3 – этот раздел формируется теми юрлицами, которые используют в расчетах налога данные кадастровой стоимости.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2017 год

Правила по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество содержатся в Приложении № 3 к Приказу ММВ-7-21/271@. Детализированные требования разбиты по соответствующим подразделам и описывают регламент формирования следующих страниц:

  • Титульника формы.
  • Разд. 1.
  • Разд. 2.
  • Разд. 2.1.
  • Разд. 3.

Общие нормы внесения данных в декларацию по налогу на имущество организаций заключаются в том, что все цифровые значения приводятся только в полных рублях, без копеек. Для округления используются математические принципы. Допускается составление документа на компьютере (шрифт в 16-18 п., типа Courier New) или «на бумаге».

В последнем случае используются черные, фиолетовые либо синие чернила (шрифт печатный заглавный). Заполняемые страницы подлежат сквозной нумерации, первым нумеруется титульник «001», далее прочие листы. Запрещена двухсторонняя печать бланка и применение корректоров.

Все показатели отражаются в соответствующих полях слева направо, оставшиеся ячейки прочеркиваются.

Как выполняется кодировка значений? Некоторые показатели, к примеру, периоды сдачи отчета, виды реорганизации предприятия, налоговые льготы и т.д. отражаются в декларации путем кодирования. Все необходимые значения приведены в приложениях к Порядку заполнения отчетной декларации. Разберемся в кодировке подробнее.

Как заполняются коды, используемые в декларации:

Виды кодировкиЗначенияНормативное приложение
По периодам сдачи34 – для года (календарного);

50 – для обозначения последнего налогового периода в случае проведения реорганизации (ликвидации) компании

№ 1 к Порядку
По видам реорганизации или ликвидации субъекта1 – для преобразования;

2 – для слияния;

3 – для разделения;

5 – для присоединения;

6 – для совместного разделения и присоединения;

0 – для полной ликвидации субъекта

№ 2 к Порядку
По месту подачи сведений, связанных с декларированием имущественного объекта (объектов)213 – для крупнейших налогоплательщиков подача выполняется по месту учета;

214 – для обычных российских организаций подача выполняется по адресу нахождения;

215 – для правопреемников подача выполняется по адресу нахождения;

216 – для правопреемников, отнесенных к крупнейшим плательщикам налога, подача выполняется по месту учета;

221 – для ОП с отдельным балансом подача выполняется по месту учета;

245 – для инпредставительств подача выполняется по адресу фактической деятельности;

281 – для объектов недвижимости, по которым действует особый регламент расчета налога, подача выполняется по адресу нахождения
№ 3 К Порядку
По формату предоставления отчетности01 – если документ сдается в бумажном виде через Почту РФ;

02 – если бумажный документ сдается лично;

03 – если бумажный документ сдается лично с предоставлением флешки;

04 – если документ сдается через ТКС;

05 – для других способов сдачи;

08 – если бумажный документ сдается через Почту РФ с вложением флешки;

09/10 – если бумажный документ сдается лично/через Почту РФ с применением штрих-кодов.

№ 4 к Порядку
По видам имущественных объектов, попадающих под налогообложение01 – для имущества ЕСГ, кроме относимого к кодам 10, 08;

04 – для объектов, находящихся в собственности российского предприятия, но расположенных фактически на зарубежных территориях и облагаемых налогом согласно законодательству иностранного государства;

05 – для объектов резидентов ОЭЗ в Калининградской обл., образованных в результате инвестиционного проекта по Закону № 16-ФЗ от 10.01.06 г.;

09 – для объектов ж/д путей общего использования, а также их частей-сооружений;

10 – для магистральных трубопроводов, энерголиний, а также их частей-сооружений;

12 – для объектов инпредприятия, облагаемых по кадастровой стоимости, кроме кодов 13, 11;

13 – для жилых объектов, которые не учитываются как ОС в общеустановленном порядке на балансе и т.д.

Полный перечень размещен в Приложении № 5

№ 5 к Порядку
По видам применяемых налоговых льгот2010222 – для религиозных структур;

С 2010223 по 2010225 – для организаций, в уставнике которых участвуют ОООИ;

2010226 – для фармкомпаний;

2010333 – для госнаучных центров и т.д.

Полный перечень размещен в Приложении № 6

№ 6 к Порядку

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год

При формировании годовой формы, образец декларации размещен в конце статьи, необходимо соблюдать очередность составления листов. В начале данные вносятся в разд. 2, где осуществляется расчет фискального платежа.

При этом предварительно определяется среднегодовая стоимость путем указания сведений (на основании бухучета субъекта) в стр. 020-140, по стр. 141 выделяются недвижимые объекты.

Если у компании имеются льготируемые объекты, их приводят отдельно в кол. 4.

Затем по строке 150 производится расчет стоимости (среднегодовой) путем деления суммы, полученной по стр. 020-140 на число 13. Аналогично производится расчет показателя стр. 170 при наличии данных по кол. 4.

Полученная налогооблагаемая база вносится в стр. 190. Строка 180 формируется только в отношении имущества с кодом 02.

Строка 210 в декларации по налогу на имущество заполняется согласно принятой в регионе РФ тарифной ставки для конкретного вида имущественных объектов.

Чтобы учесть начисленные в установленные отчетные периоды авансы, заполняется строка 230. А в строку 270 декларации по налогу на имущество вносится стоимость (остаточная) по всем учтенным на балансе ОС, кроме необлагаемых. После того, как разд. 2 полностью сформирован, можно переходить к составлению разд. 1.

При этом, чтобы вычислить значение стр. 030, необходимо из стр. 220 разд. 2 вычесть авансы по стр. 230 (точный регламент описан в п. 4.2 Порядка). В рассматриваемом случае разд. 3 декларации не заполняется, а в разд. 2.1 вносятся данные при наличии недвижимых объектов и исчислении налога из среднегодовой стоимости.

Титульный лист формируется последним. Здесь приводятся регистрационные данные компании. А также указываются контактные сведения и общее число заполненных страниц. Достоверность информации подтверждает подпись руководителя компании, наличие печати более не требуется.

Налоговая декларация по налогу на имущество (бланки)

Налоговая декларация по налогу на имущество (образец заполнения)

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-nalogu-na-im.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.