+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие объекты могут быть предметом договора лизинга?

Содержание

Предмет лизинга

Какие объекты могут быть предметом договора лизинга?

Предметомлизингаявляются любые непотребляемые вещи,в том числе предприятия,здания,сооружения,оборудование,транспортныесредстваи другое движимоеи недвижимоеимущество.

Предметомлизинга не могут быть земельныеучасткии другие природные объекты, а такжеимущество,которое федеральнымизаконамизапрещено для свободного обращенияили для которого установлен особыйпорядок обращения.

Земельные участкине могут быть самостоятельным предметомдоговора лизинга. Содержащийся в ст.666 Гражданского кодекса РоссийскойФедерации и ст.

3 Федерального закона«О финансовой аренде (лизинге)» запретне распространяется на случаи, когдапредметом лизинга служат здание(сооружение), предприятие, инойимущественный комплекс (постановленияПрезидиума Высшего Арбитражного СудаРоссийской Федерации от 16.09.2008 No. 4904/08 и8215/08).

Предметлизинга, переданный во временное владениеи пользованиелизингополучателю, является собственностьюлизингодателя. Предмет лизинга, переданныйлизингополучателю по договоруфинансового лизинга, учитывается набаланселизингодателя или лизингополучателяпо соглашению сторон.

Виды лизинга

В зависимости отсрока полезного использования объектализинга и экономической сущностидоговора лизинга различают:

  • Финансовый лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может без дополнительной оплаты перейти в собственность лизингополучателя. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).

Основная статья:Финансовыйлизинг

  • Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны — продавца). По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности является разновидностью аренды. В Российской Федерации операционный лизинг законодательно не регулируется, поэтому контракты, по сущности являющиеся операционным лизингом, заключаются в виде договоров аренды.

Вдоговорах лизинга может быть предусмотренотехническоеобслуживаниепоставляемой техники,обучениякадрови т. д. В договоре возможны положения оправе(или обязанности)лизингополучателя купить товар поистечении срока аренды.

Особымслучаем является возвратныйлизинг, прикотором продавец лизингового имуществаодновременно является лизингополучателем.Фактически, это форма получения кредитапод залог производственных фондов иполучения дополнительного экономическогоэффекта от различий в налогообложении.

Консорциальные операции

Консорциальныеоперации – посреднические услуги посозданию консорциума кредиторов с цельюсовместного обслуживания клиента.

10)Активно-пассивные операции банков –комиссионные, по­среднические операции,выполняемые банками по поручениюклиентов за определенную плату —комиссию. Именно эту группу банковскихопераций обычно называют услугами.

Различают рас­четные услуги, связанныес осуществлением внутренних имежду­народных расчетов, трастовыеуслуги по купле-продаже банком попоручению клиентов ценных бумаг,инвалюты, драгоценных металлов,посредничество в размещении акций иоблигаций, бух­галтерское иконсультационное обслуживание клиентови прочие.

КОМИССИОННЫЕОПЕРАЦИИ – операции, осуществляе­мыебанками по поручению, от имени и за счетклиентов; прино­сят банкам доход ввиде комиссионного вознаграждения.

К данной категорииопераций относятся:

• операции поинкассированию дебиторской задолженности(получение денег по поручению клиентовна основании различ­ных денежныхдокументов);

• переводныеоперации;

• торгово-комиссионные(торгово-посреднические) операции(покупка и продажа для клиентов ценныхбумаг, драгоценных ме­таллов;факторинговые, лизинговые и др.);

• доверительные(трастовые) операции;

• операции попредоставлению клиентам юридическихи иных услуг.

Особое вниманиепри проведении доверительных операцийбанки уделяют счетам клиентов виностранных валютах. Обычно рекомендуетсядиверсифицировать средства на такихсчетах в не­сколько наиболее стабильныхвалют (например, 50% – в доллары

США, 30% – в немецкиемарки, 10% – в фунты стерлингов, 10% -вшвейцарские франки). Подобная диверсификацияпозволяет избежать потерь, связанныхс резкими колебаниями курсов тех илииных валют.

Для удобства ведения учетамногие банки пере­считывают средстваклиентов во всех валютах в общепринятыеединицы (например, ЭКЮ).

Если же клиентне давал банку спе­циальных указанийотносительно выбора валюты вклада,суммы в иностранных валютах, поступающиена его счет, пересчитывают­ся банкомв любую валюту.

Наконец, все операциибанка делят на:

• ликвидные инеликвидные:

• операции врублевом и валютном выражении;

• регулярные(совершаемые банком периодически,постоянно воспроизводимые им) ииррегулярные (носящие для банкаслу­чайный, эпизодический характер);

• балансовые изабалансовые.

Источник: https://StudFiles.net/preview/3993323/page:6/

Объекты лизинга – выкупная стоимость, может быть, на балансе лизингополучателя, лица, передающего имущество в лизинг, право собственности

Какие объекты могут быть предметом договора лизинга?

В сегодняшних экономических условиях несвоевременная модернизация производства достаточно быстро может привести предприятие к банкротству. Чтобы этого не произошло, следует умело пользоваться имеющимися финансовыми инструментами. Как правило, для таких целей используются банковские кредиты, однако, есть и более эффективный способ приобрести новое оборудование или технику – это лизинг.

Понятие

Прежде чем мы перейдем к рассмотрению вопроса об объекте лизинга давайте рассмотрим, что означает понятие «лизинг» и какие нормативные документы регулируют такие отношения в России. Итак, в настоящее время источником  гражданско-правового регулирования лизинга являются два основных документа — ГК РФ и Федеральный закон №164-ФЗ «О лизинге» (далее – Закон).

В соответствии с ГК РФ лизингом является сделка, в результате которой лизингодатель (арендатор) обязуется приобрести у определенного продавца (поставщика)в свою собственность выбранное лизингополучателем (арендатором) имущество и передать ему приобретенное имущество для использования в коммерческих целях, на условиях оплаты его услуг.

Закон дополняет данное определение термина «лизинг» введением дополнительного квалифицирующего признака – правом выкупа имущества  пользователем имущества (арендатором).

Говоря простыми словами, по своей сути лизинг – это длительная аренда имущества с возможностью его последующего выкупа, предусматривающая ряд налоговых преференций для арендатора.

Виды

П.3 ст.7 Закона разделяет три вида лизинга:

Вид лизингаОсобенности Суть сделки
ФинансовыйПредусматривает  выкуп имущества арендатором в конце срока договора.Срок действия договора сопоставим со сроком полезного использования имущества.Как правило, по окончании договора стоимость имущества приближается к нулю, и может перейти в собственность арендатора без дополнительной оплаты.Получение целевого финансирования
Оперативный (операционный)По окончанию договора имущество, как правило, возвращается арендатору.В отличие от финансового лизинга имеет ощутимо меньший срок полезного использования имущества.Обычно, объектом лизинга является имущество, являющееся собственностью лица, передающего имущество в лизинг (т.е., продавец по данной сделке может отсутствовать в принципе).В сравнении с финансовым лизингом, получение имущества в оперативный лизинг стоит дороже.Разновидность аренды
ВозвратныйИмущество выкупается у клиента и ему же передается в лизинг, т.е. продавец имущества и лизингополучатель — одно лицоОсобая форма кредитования под залог основных фондов предприятия с возможностью получения налоговых преференций от использования лизинга

Наиболее востребованными видами лизинга сегодня является финансовый лизинг, предусматривающий приобретение автотранспорта, оборудования и спецтехники, чему в немалой степени способствуют различные программы государственной поддержки.

Объекты лизинга

Имущество, которое передается в управление и эксплуатацию арендатору, называется объектом (предметом) лизинга. В соответствии с ГК РФ и Законом объектом лизинговой сделки  может быть любое имущество, которое не уничтожается полностью и на протяжении длительного периода может эксплуатироваться по назначению.

Таким образом, оформить в лизинг можно следующее имущество:

  • здания, сооружения, в т.ч. имущественные комплексы и даже предприятия;
  • оборудование, технику, автотранспорт и т.д.;
  • любое другое движимое или недвижимое имущество, передача в лизинг которого разрешена законодательством РФ.

В рамках действующего законодательства объектами лизинга не могут выступать:

  • участки земли и объекты природы;
  • имущество, передача в лизинг которого запрещена на законодательном уровне, или для которого установлен особый порядок обращения;
  • имущество, которое в процессе эксплуатации теряет свои первоначальные потребительские свойства (сырье, материалы и т.д.);
  • нематериальные активы (программное обеспечение, изобретения и т.д.).

Правовые отношения

Важным аспектом правовых отношений по договору лизинга является переход процедура и условия перехода права собственности на объект лизинга, порядок и условия его выкупа лизингополучателей, регистрация в государственных органах, а также, балансовый учет такого имущества.

Итак, давайте детально рассмотрим эти условия:

Условия договора лизингаОписаниеЧем регулируется
Право собственностиОбъект лизинга — это собственность лица, передающего имущество в лизинг.Переход права собственности на имущество может происходить по окончанию договора либо ранее, по решению сторон.ст. 11, 19 Закона
Государственная регистрация приобретаемого имуществаВозможна регистрация имущества, как на арендатора, так и на лицо, передающего имущество в лизинг, однако, в большинстве случаев, имущество регистрируется все же на арендатораЛизингодатель может передать право регистрации на имя лица, передающего имущество в лизинг лизингополучателю, что отражается в документах на имущество внесением данных о собственнике и пользователе. При расторжении договора/изъятия имущества данные о пользователе госорганами аннулируются.Ст. 20 Закона
Бухгалтерский  учет  имущества  и  начисленной  по  нему амортизацииОсуществляет то лицо, на балансе у которого числится объект лизинга.Сторона, на балансе которой учитывается лизинговое имущество, должна быть указана в договоре лизинга.Приказ Минфина РФ № 15 от 17.02.97 г.
Изъятие имуществаПри невыполнении условий договора лизингодатель имеет право на изъятие имущества. Расходы на транспортировку и демонтаж имущества в этом случае возлагаются в на лизингополучателя.На имущество не может быть обращено взыскание по обязательствам арендатора, включая те случаи, когда имущество зарегистрировано на его имяСт.13,23 Закона
Страхование имуществаСтрахование имущества от гибели,  недостачи или повреждения с момента приобретения и до момента окончания договора лизинга осуществляется арендатором, если в договоре не указано иное.Исключением является обязательное страхование гражданской ответственности арендатора, предусмотренное законодательством (например, приобретение ОСАГО, если объектом лизинга является автомобиль)Ст.21 Закона
Обслуживание и сохранность имуществаЯвляется обязанностью арендатора и производится за его счет, если иное не указано в договоре лизинга.Проведенные улучшения имущества могут быть собственностью арендатора, если они является отделимыми от имущества, и если иное не указано в договоре лизинга. Вопрос компенсации арендатору проведенных улучшений, если они неотделимы от имущества, регулируется договором, наличием письменного согласия лица, передающего имущество в лизинг на такие изменения и действующим законодательством РФ.Утрата (гибель) имущества по вине арендатора не является основанием для прекращения обязательств по договору лизингаСт.12,26 Закона

Балансовый учет

Как мы уже говорили выше, Закон позволяет учитывать имущество, как на балансе лизингополучателя, так и на балансе лица лизингодателя, в связи с чем возникает вопрос, какой из способов наиболее выгоден для лизингополучателя с финансовой точки зрения.

Проанализировав действующее законодательство, следует отметить, что учет имущества на тои или ином балансе принципиально не влияет на получение налоговых, за исключением следующих случаев:

  • при наличии у лица льгот по налогообложению возможность не платить или существенно снизить расходы по налогу на имущество, находящееся на балансе;
  • для увеличения активов или балансовой стоимости, когда это необходимо лицу, на балансе которого учитывается имущество (не связано с экономической целесообразностью);
  • снижается экономический эффект от сделки также при оформлении в лизинг недвижимости, т.к. на балансе предприятия оно учитывается не по стоимости его приобретения, а по сумме всего договора лизинга, без НДС, в результате чего под налогообложение попадают все расходы по сделке (проценты, комиссии, конвертации ит.д.).

Стоит отметить, что учет и отображение имущества в бухгалтерском учете на балансе лизингополучателя несколько сложнее, т.к. в этом случае отсутствуют стандартные схемы проводок.

Применение лизинга сегодня является одним из наиболее эффективных способов финансирования производства, позволяющим получить предприятиям доступ к самой современной и дорогостоящей технике.

В качестве альтернативы банковскому кредиту лизинг может сыграть важную роль в переоснащении основных фондов российских производителей, повысив, таким образом, их конкурентоспособность.

Учитывая важность подобных изменений для государства, с его стороны необходимо не только внедрение различных программ государственной поддержки (что уже происходит сегодня), но и популяризация данного вида финансирования среди предпринимателей, как основных потребителей таких услуг, в т.ч. за счет различных разъяснений получаемых ими преимуществ при использовании данного  инструмента.

Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://biznes-delo.ru/lizing/obekty-lizinga.html

Заключаем договор лизинга: «подводные камни»

Какие объекты могут быть предметом договора лизинга?
Мы начинаем цикл статей, посвященных различным видам договоров. В них будут рассмотрены порядок заключения каждого договора, условия, которые должны быть прописаны.

Статьи имеют практическую ценность для любой организации, так как помогут избежать негативных налоговых последствий от заключения того или иного вида договора.

В предлагаемом материале юристы фирмы «1С» разъясняют нюансы составления такого востребованного в последнее время вида договора, как договор лизинга (финансовой аренды).

 Договор лизинга в последнее время часто используется в предпринимательской деятельности.

Лизинг – это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа. Другими словами, лизинг – финансовая аренда. Он чаще всего применяется в тех случаях, когда стоимость имущества очень велика, и является выгодным для обеих сторон договора.

Договору лизинга будет посвящено три статьи. В них мы расскажем о том, какие подводные камни существуют при заключении и исполнении договора и как их обойти без потерь для себя. Будут рассмотрены как юридические, так и налоговые аспекты договора.

Что нужно предусмотреть при заключении договора лизинга

В нашей первой статье мы подробно остановимся на условиях заключения договора лизинга, которые имеют одинаковое значение для обеих сторон договора. В двух последующих статьях мы расскажем о том, какие могут быть налоговые последствия заключения данного договора для лизингодателя и лизингополучателя.

Что такое договор лизинга и в какой форме он должен быть заключен

Договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем.

При этом договор заключается между лизингодателем и лизингополучателем и предполагает обязанность лизингодателя приобрести и передать лизингополучателю имущество и обязанность лизингополучателя принять это имущество и вносить установленные договором лизинговые платежи.

Независимо от срока действия договора лизинга, сам договор, а также дополнительные соглашения к нему должны быть заключены в письменной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», далее – Закон № 164-ФЗ).

При этом если предметом лизинга является имущество, сделки с которым требуют государственной регистрации (например, недвижимое имущество), права на него, а также сам договор должны пройти регистрацию в установленном законом порядке (п. 1 ст. 20 Закона № 164-ФЗ).

Согласно пункту 2 статьи 15 Закона № 164-ФЗ для того чтобы выполнить свои обязательства по договору лизинга, его стороны заключают обязательные и сопутствующие договоры. Обязательным договором является договор купли-продажи, который лизингодатель должен заключить с продавцом имущества, передаваемого в лизинг. К сопутствующим договорам относятся заключаемые сторонами по необходимости:

  • договор о привлечении средств (заем или кредит);
  • договор залога;
  • договор гарантии;
  • договор поручительства;
  • и другие договоры.

Указанные сопутствующие договоры целесообразно заключать либо одновременно с основным договором лизинга, либо уже после его подписания.

Это позволит согласовать условия сопутствующего договора более точно, так как будут известны данные, исходя из которых он заключается. В противном случае могут возникнуть некоторые проблемы.

Например, объема средств, привлеченных по заключенному заранее договору займа, может оказаться недостаточно для исполнения договора лизинга.

Это же правило касается и обязательного для заключения договора купли-продажи. Если такой договор будет заключен до подписания договора лизинга, не будет соблюдено одно из его важнейших условий – обязанность лизингодателя уведомить продавца о том, что имущество приобретается для передачи в лизинг.

Лизингодателем, лизингополучателем или продавцом могут быть любые физические или юридические лица, являющиеся резидентами или нерезидентами Российской Федерации (ст. 4 Закона № 164-ФЗ).

Хотя еще до недавнего времени (до 1 января 2011 года) сторонами договора лизинга могли быть индивидуальные предприниматели и коммерческие организации, поскольку предмет договора лизинга обозначался как имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (прежняя редакция п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ).

На что обратить внимание при определении предмета договора

Итак, предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ). В то же время пункт 2 статьи 3 Закона № 164-ФЗ устанавливает ряд ограничений, в соответствии с которыми не могут быть предметом лизинга:

  • земельные участки и другие природные объекты;
  • имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, кроме военной продукции.

При указании имущества, которое передается в лизинг, необходимо максимально описать его основные и дополнительные признаки, позволяющие четко идентифицировать это имущество. Поскольку без условия о предмете договор лизинга признается незаключенным.

К таким признакам относятся:

  • местонахождение имущества относительно других объектов;
  • площадь, технические характеристики;
  • марка, модель, цвет, VIN и т. п. (если предметом являются транспортные средства).

Чем подробнее описан предмет лизинга, тем меньше вероятность возникновения споров как между сторонами, так с контролирующими органами.

Как установить лизинговые платежи

Следующее условие, которое обязательно должно быть в договоре лизинга, – это порядок уплаты лизинговых платежей.

Лизинговые платежи – это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму, как правило, входит (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ):

  • возмещение затрат лизингодателя, которые он понес при приобретении и передаче предмета лизинга лизингополучателю;
  • возмещение затрат лизингодателя, понесенных им в связи с исполнением других обязанностей по договору;
  • доход лизингодателя от сдачи имущества в лизинг.

В общую сумму платежей по договору может входить и выкупная цена предмета лизинга. Причем формулировка данной нормы построена так, что она позволяет не выделять выкупную стоимость в составе лизингового платежа.

Обязанность уплаты выкупной стоимости возлагается на лизингополучателя в случае, когда условия договора предусматривают выкуп предмета лизинга по окончании срока действия договора (п. 1 ст. 28 Закона №164-ФЗ).

Если условиями договора лизинга выкуп предмета лизинга не предусмотрен, то формулировка пункта договора о платежах может быть простой:

«Лизингополучатель осуществляет выплату лизинговых платежей путем их перечисления на расчетный счет Лизингодателя ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

Если по договору выкуп лизингового имущества предусмотрен, то необходимо определиться, каким образом выкупную стоимость обозначать в составе лизинговых платежей:

1. Выкупная стоимость может включаться в состав лизингового платежа и выделяться в нем.

Пример формулировки в договоре: «Размер ежемесячного платежа составляет 50 000 рублей (в т. ч. НДС), 30 000 рублей из которых являются лизинговым платежом и 20 000 рублей – выкупной стоимостью предмета лизинга и выплачивается не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

2. Выкупная стоимость может включаться в лизинговый платеж, но при этом не выделяться в его составе.

Пример формулировки в договоре: «Размер лизингового платежа составляет 50 000 рублей (в т. ч. НДС) и выплачивается не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

3. Выкупная стоимость может выплачиваться отдельно или вместе с каким-то лизинговым платежом, например, с последним (но не входить в его состав).

Пример формулировки в договоре: «Лизинговый платеж составляет 30 000 рублей (в т. ч.

НДС) и выплачивается Лизингополучателем ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга.
Выкупная стоимость предмета лизинга составляет 360 000 рублей (в т. ч.

НДС) и уплачивается Лизингополучателем одновременно с последним лизинговым платежом в установленные настоящим договором сроки».

Стоит учитывать, что от того, как сформулировано условие о лизинговых платежах в договоре, будут зависеть налоговые последствия каждой из сторон (об этом расскажем подробно в материалах, посвященных каждой из сторон).

При указании условия о лизинговых платежах нужно обязательно определить их размер и сроки уплаты, это может быть определено в отдельном документе – графике платежей.

Изменять размер лизинговых платежей по общему правилу можно не чаще чем один раз в три месяца. Однако данное правило может быть изменено, если в договоре будут указаны другие сроки.

По закону обязанность платить лизинговые платежи возникает только после того, как лизингополучатель начал использовать предмет лизинга. Однако ни законодательство, ни судебная практика не содержат положений, позволяющих определить этот момент наверняка. Исходя из этого, лучше указать в договоре, когда у лизингополучателя возникает обязанность вносить лизинговые платежи.

Это может быть конкретная дата (в том числе до передачи предмета лизинга лизингополучателю), дата передачи имущества (всегда можно определить по акту), дата введения имущества в эксплуатацию (если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя).

Также исключение составляют договоры лизинга, которые подлежат регистрации. По ним обязанность вносить плату возникает с момента этой регистрации.

Как указать срок договора

Срок договора лизинга – это также одно из обязательных условий, без которого он будет признан незаключенным.

При этом в сроке договора лучше прописать как срок действия договора, так и срок пользования лизинговым имуществом.

Эти два срока могут не совпадать, поскольку после окончания срока пользования лизинговым имуществом его надо вернуть (если не было условия о выкупе), но договор может продолжать действовать.

Срок пользования лизинговым имуществом лучше определить конкретной датой.

Срок действия договора может быть указан как в виде наступления события (до исполнения сторонами своих обязательств), так и конкретной датой. При этом срок действия договора не может быть меньше срока пользования лизинговым имуществом.

Кто должен страховать предмет лизинга

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты, гибели, повреждения и т. п., но это не является обязательным.

Инициатором страхования может как лизингодатель, так и лизингополучатель. В договоре может быть указан любой период страхования лизинга: с момента получения его лизингополучателем или с момента приобретения его продавцом.

Необходимо также прописать в договоре, за чей счет страхуется предмет лизинга, этот момент определяется по взаимному соглашению.

Премию может уплатить лизингодатель при приобретении имущества, а лизингополучатель будет потом эту сумму возмещать ему в составе лизинговых платежей или единоразово.

Также премию может сразу уплатить лизингополучатель. Если же в договоре будет предусмотрено, что страхование осуществляется за счет лизингодателя, то он самостоятельно несет все расходы.

Кроме того, в договоре лизинга необходимо указать, кто будет получателем страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Кто регистрирует предмет лизинга

В том случае, если передаваемое по договору имущество подлежит обязательной регистрации в государственных органах (ГИБДД, Ростехнадзор), в договоре желательно определить, на кого будет зарегистрировано имущество. Например, транспортные средства, передаваемые по договору лизинга, целесообразнее регистрировать на лизингополучателя.

Однако в договоре может быть предусмотрено условие, что имущество регистрируется на лизингодателя.

Указание в этом пункте договора на ту сторону, за чей счет регистрируется имущество, значительно упростит дальнейший учет расходов для каждой из сторон.

Следует предостеречь от смешивания понятий – «регистрация предмета лизинга» и «регистрация договора лизинга». Договор подлежит регистрации, когда права на передаваемое имущество должны быть зарегистрированы.

Например, при получении в лизинг здания договор лизинга регистрируется и начинает действовать только с момента регистрации.

Итоги

Итак, мы рассмотрели общие для сторон вопросы, которые важно осветить в договоре лизинга.

В следующем номере рассмотрим практические моменты исполнения договора с точки зрения лизингополучателя.

Всю представленную информацию можно найти в системе ИТС ПРОФ в Справочнике по договорным отношениям раздела Юридическая поддержка –
http://www.its.1c.ru/#law (см. рис).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/14943/

Лизинг в строительстве: виды сделок, объекты, участники и договор

Какие объекты могут быть предметом договора лизинга?

В статье мы поговорим о роли лизинга в строительстве. Узнаем, какие виды лизинга применяются в этой сфере и кто может участвовать в сделке. Разберемся в нюансах лизинга на недвижимость и остановимся на важных пунктах договора с лизинговой компанией.

Особенности применения лизинга в строительстве

Лизинг является вариантом арендных отношений и представляет собой финансовую услугу. В отличие от договора аренды в рамках лизингового соглашения имущество приобретается под нужды конкретного арендатора.

Наибольшую популярность лизинг завоевал среди представителей бизнеса. Он применяется в самых различных сферах деятельности, включая строительство.

Фактически лизинг позволяет юридическому или физическому лицу получить в пользование средства труда без приобретения их в собственность.

Предметом лизинга в сфере строительства может быть спецтехника, узкопрофильное оборудование, компьютерная техника и программное обеспечение.

Также прочитайте: Отличия лизинга от аренды: разница между договорами сделок + таблица с основными отличиями

Участники сделки

Лизинговая сделка отличается от аренды количеством участников. При классической аренде договор подписывает арендодатель и арендатор, а в оформлении лизинга участвует три стороны:

  • Лизингодатель — организация или физическое лицо, которое за счет собственных или заемных денег покупает имущество и передает его лизингополучателю во временное владение на условиях, оговоренных договором. Обычно в качестве лизингодателя выступают специализированные лизинговые компании, которые принадлежат банкам, инвестиционным компаниям, производителям техники и оборудования.
  • Лизингополучатель — лицо, которое обязуется принять имущество во временное пользование на условиях лизинговой компании. Инициатором сделки чаще всего выступает лизингополучатель.
  • Поставщик — собственник имущества, который продает имущество лизинговой компании.

Лизинговая сделка может быть заключена в рамках одного соглашения между всеми сторонами, но обычно договоры купли-продажи и лизинга разделяют. При оформлении лизинга привлекаются и другие лица. Иногда число участников соглашения может доходить до 6 — 7.

Рассмотрим, кто еще может быть участником лизинговой сделки:

  • Кредитная организация или инвесторы. Лизинговая компания может приобретать лизинговое имущество, используя привлеченные со стороны деньги. Банк, предоставивший финансирование, считается участником сделки.
  • Страховая компания. Участником лизингового соглашения можно считать организацию, которая за определенную плату страхует лизинговое имущество.
  • Поручители. В сделке также участвуют физические или юридические лица, предоставляющие гарантии внесения платежей лизингополучателем.

Объекты лизинга в строительстве

Лизинговые компании готовы предоставить в лизинг практически любое имущество. Правда, есть ограничения, которые установлены законодательством. Например, невозможен лизинг земельных участков. Все имущество, доступное для приобретения в лизинг, разделяют на движимое и недвижимое.

Движимое имущество, которое может стать объектом лизинга в строительстве:

  • транспортные средства (грузовые и легковые автомобили, воздушные суда);
  • строительная и спецтехника (автокраны, сваебойные и землеройные машины);
  • оборудование (бетоносмесители, средства малой механизации, вычислительная техника);
  • мобильные заводы (щебеночные, бетонные).

Строительные компании могут оформить в лизинг складские, производственные, офисные помещения. В некоторых случаях оформляется лизинг и жилой недвижимости для личных нужд собственников бизнеса.

Возможность получения по лизингу оборудования и техники для строительства привлекает в эту сферу начинающих предпринимателей. А вот приобретение недвижимого имущества рассматривается реже. Это связано со сложностями планирования финансовых показателей на долгий срок.

Также прочитайте: ТОП-5 банков, дающих кредит начинающим предпринимателям

Схема лизинга

Лизинговые взаимоотношения имеют понятную структуру. Схема проведения сделки в лизинге состоит из четырех этапов:

  1. Лизингополучатель выбирает имущество, продавца и подает заявку на лизинг в компанию, готовую выступить лизингодателем. Вместе с заявкой необходимо передать пакет документов.
  2. Сотрудники лизинговой фирмы проверяют финансовое состояние потенциального лизингополучателя и принимают решение по сделке. Менеджеры отправляют коммерческое предложение и проект договора. Арендатор знакомится с соглашением и подписывает договор, если его устраивают условия сделки.
  3. Лизингополучатель вносит аванс, если он предусмотрен договором. Лизинговая компания выкупает имущество у продавца и на время передает его лизингополучателю для использования.
  4. Лизингополучатель вносит ежемесячные лизинговые платежи. По окончании договора лизинговое имущество выкупается лизингополучателем или возвращается лизингодателю.

Договор лизинга

Нередко договор лизинга составлен так, что защищает только интересы лизингодателя. Перед подписанием договора заострите внимание на следующих пунктах:

  • Ограничения по использованию имущества. Иногда лизинговые компании запрещают сдавать лизинговое имущество в аренду и указывают допустимую территорию эксплуатации строительного оборудования.
  • Правила страхования. Узнайте, существуют ли ограничения по компаниям, с которыми может быть заключен договор страхования. По желанию включите стоимость страховки в сумму ежемесячных лизинговых платежей.
  • Досрочный выкуп. Если вы планируете выкупать строительное оборудование или спецтехнику, уточните условия. Лизинговые компании при досрочном выкупе могут взимать комиссию.

Также прочитайте: Порядок расторжения договора лизинга по инициативам лизингодателя или лизингополучателя

Основные нюансы лизинга в строительстве

Лизинг в строительстве используется не только для приобретения транспорта и оборудования. Он применяется, когда лизингополучатель хочет получить во временное владение и пользование целое предприятие с последующим переходом в собственность.

Лизинговые компании готовы решить задачу «под ключ», т. е. предоставить цех, завод или другое предприятие в готовом виде вместе с оборудованием.

Такая сделка помогает лизингополучателю избежать расходов на доставку, растаможку и монтаж оборудования.

Лизинговая компания может приобрести недвижимость на стадии строительства по договору купли-продажи с целью дальнейшей передачи в лизинг. При этом сдавать чей-то недостроенный объект лизинговая фирма не может, потому что она не является его собственником.

Плюсы использования лизинга в строительстве

Строительные фирмы активно используют лизинг в бизнесе. Популярность этой финансовой услуги связана с рядом преимуществ:

  • Снижение единовременных трат. Аванс по лизинговому договору составляет от 10 — 20%, а в некоторых случаях приобретение имущества может быть полностью профинансировано лизинговой компанией.
  • Налоговые льготы. За счет учета лизинговых платежей в расходах можно снизить налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость предъявляют к возмещению.
  • Гибкие схемы платежей. График выплат по лизинговому договору может быть сформирован с учетом пожеланий клиента и особенностей бизнеса. Например, он может предусматривать сезонный характер прибыли лизингополучателя.
  • Ускоренная амортизация. За счет нее можно снизить налоговые платежи и быстрее обновлять парк устаревшего оборудования и техники.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/lizing-v-stroitelstve.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.