+7(499)495-49-41

Какие страховые взносы ИП на ЕНВД?

Содержание

Как снизить «вмененный» налог на взносы — основные правила

Какие страховые взносы ИП на ЕНВД?

Ниже рассмотрены основные вопросы уменьшения налога. Если интересуют нюансы, – смотрите материал в теме “Особенности уменьшения ЕНВД для ИП”. Там подробно разъяснено: про прием / увольнение сотрудников в середине квартала, про совмещение режимов и ошибочную переплату взносов.

Общие условия уменьшения ЕНВД в 2018 на сумму страховых взносов

Правило 1. ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Правило 2.Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

  • по трудовым договорам, и /или
  • по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На какие взносы можно снизить «вмененный» налог и на сколько

На что уменьшается налог Максимальный вычет ИП без работников

ИП с работниками (с 01.01.2017)

на сумму уплаченных взносов «за себя»100% ЕНВД
на сумму уплаченных взносов «за себя», на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, при этом начиная с 2017 года страховые взносы «за себя» также идут в вычет.

Правило 3. К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2019, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2019. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД – см. далее).

Правило 4. ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

Правило 5. В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме об особенностях уменьшения «вмененки»).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников:

  1. В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»

    • в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2018 году – это 8 096,25 руб. в квартал (32 385 руб. / 4), в 2019 – 9 059,50 руб. (36 238 / 4);
  2. Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается “вмененный” доход с начала года нарастающим итогом):

    • предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (см. п.1);
    • перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
    • если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.

Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП – работодателя:

  1. В конце каждого квартала считаем перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.

  2. Предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – вычеты за работников (п.1). Если к оплате более 50% налога, то платим взносы «за себя» (но только за период до конца отчетного квартала, т.е. строго не авансом).

  3. Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается “вмененный” доход с начала года нарастающим итогом) – перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным или максимально приблизился к 50% налога.

  4. В конце года перечисляем, если есть – остаток страховых взносов «за себя». Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

Таким образом решаем две важные задачи:

  • с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
  • с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад, или приберечь для снижения налога в другом периоде (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.).

По такому принципу делает расчет платежей и сервис онлайн-бухгалтерии.

Программа ✔ напомнит о сроках перечисления налога, ✔ учтет все ранее сделанные взносы, ✔ для минимизации налогов предложит ИП сделать дополнительные перечисления взносов «за себя», если есть остаток.

Это отличная помощь и в расчетах, и в отправке платежей, деклараций — все формируется и направляется онлайн нажатием пары кнопок.

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход — состав вычета:

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/umenshenie-envd-na-strahovye-vznosy

Налоги для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году: порядок уменьшения на сумму страховых взносов, какую отчетность необходимо сдавать

Какие страховые взносы ИП на ЕНВД?

ЕНВД (единый налог на вменённый доход или «вменёнка») относится к числу специальных режимов обложения налогом, введённых государством с целью облегчить малому бизнесу налоговое бремя.

Грамотное использование этого режима позволяет предпринимателям существенно экономить на обязательных платежах в казну, а также сокращает время для подготовки обязательной отчётности.

Не все бизнесмены знают, что ЕНВД позволяет принимать в зачёт уплачиваемые ИП за себя страховые взносы, тем самым представляя ещё больше возможностей для оптимизации налоговых расходов. Однако правила уплаты налогов отличаются в зависимости от того, имеет ли ИП наёмный персонал или трудится в своём предприятии самостоятельно.

Налоги и страховые взносы для ИП на ЕНВД без работников

Налоговые и страховые выплаты для ИП, работающих с привлечением наёмных сотрудников и самостоятельно, будут отличаться. Величина вменённого налога определяется посредством подстановки в определённую формулу заданных значений переменных. Формула выглядит следующим образом: ФП * БД * Коэфт1 * Коэфт2 *15% = налог на вменённый доход за один месяц.

В этой формуле используются следующие показатели:

  • ФП — физический показатель, по которому определяется потенциальная доходность бизнес-деятельности;
  • БД — базовая доходность в месяц на единицу ФП, оцениваемая в рублях;
  • Коэфт1 — показатель-дефлятор, индексируемый каждый год и назначаемый приказом Министерства экономического развития РФ;
  • Коэфт2 — понижающий показатель, который принимается ежегодно региональными властями (и может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

На текущий 2018 год коэффициент-дефлятор Коэфт1 равен 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30 октября 2017 года). Налоговая ставка в данной формуле принята в размере 15%, однако этот показатель также может варьироваться от 7,5% до 15% для различных видов деятельности в разных регионах страны.

Работа по системе ЕНВД подразумевает, что предприниматели автоматически освобождены от уплаты следующих налогов:

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на добавленную стоимость (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
  • налог на имущество физических лиц, используемое для извлечения прибыли при ведении бизнеса.

Страховые взносы на собственное страхование частного предпринимателя в 2018 году состоят из двух частей:

  • постоянной части, которая за весь 2018 год составляет 32 385 рублей;
  • переменной части, которую обязаны выплачивать лишь те ИП, годовой доход которых превысил отметку в 300 000 рублей.

Переменная часть высчитывается как 1% от той суммы, на которую доход бизнесмена за год превысил 300 000 рублей. Статья же 430 НК РФ сообщает, что сумма взносов для плательщиков ЕНВД рассчитывается исходя из вменённого дохода, а не из фактически полученного. Таким образом, предприниматель часто имеет все шансы остаться в выигрыше.

В качестве примера приведём расчёт месячного вменённого дохода для предприятия, занимающегося грузовыми перевозками с использованием одной транспортной единицы: 1 * 6000 (рублей) * 1,868 * 1 = 11 208 (рублей). Таким образом, максимальный вменённый доход за год может составить 11 208 * 12 = 134 496 рублей. По факту же даже одна грузовая машина только лишь за месяц работы может заработать больше ста тысяч рублей.

Годовая сумма взносов может уплачиваться четырьмя равными частями, если физический показатель, привязанный к конкретному виду бизнеса, в течение этого года не менялся (например, площадь магазина в квадратных метрах сохранялась постоянной, количество работников не уменьшалось и не увеличивалось и так далее).

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов «за себя» в 2018 году

ЕНВД, как и почти все другие режимы обложения налогом, позволяет снизить сумму налоговых выплат, приняв в зачёт страховые платежи, которые ИП делает в страховые фонды за себя. Индивидуальный предприниматель, работающий на ЕНВД без привлечения наёмной силы, имеет право снизить квартальный налог, вычисленный по озвученной выше формуле, на 100% страховых платежей за себя.

Чтобы получить максимальную выгоду от учёта страховых взносов при уплате налога, необходимо чётко спланировать проведение платежей. Выплату фиксированных платежей необходимо провести до 31 декабря 2018 года. Эту выплату можно сделать как разовым платежом, так и любыми частями в течение года. Размер выплаты на 2018 год составляет:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Таким образом, к выплате приходится 32 385 рублей.

Если вычисленный по приведённой выше формуле вменённый налог окажется больше, чем фиксированная сумма страховых взносов, то сумму страховых платежей есть смысл разбить на несколько частей и выплачивать не разово, а поквартально, каждый раз принимая эту сумму в зачёт при поквартальной уплате вменённого налога. Аналогичный принцип справедлив и при уплате 1% от вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Пример расчёта

В качестве примера рассмотрим деятельность ИП Стругачевского Е.Н. Бизнесмен оказывает услуги по перевозке граждан на принадлежащем ему автомобиле, который, согласно данным техпаспорта транспортного средства, имеет 5 посадочных мест. По данному виду деятельности предприниматель стоит на учёте как плательщик ЕНВД в Гатчинском районе Ленинградской области.

Для вычисления налоговой базы необходимо применить следующие показатели:

  • базовая доходность — 1 500 рублей на единицу физического показателя в месяц;
  • количество месяцев в квартале — 3;
  • физический показатель — 5 посадочных мест;
  • коэффициент-дефлятор — 1,868 на 2018 год;
  • коэффициент, устанавливаемый региональными властями — 1 на 2018 год.

Таким образом, налоговая база (вменённый доход) за квартал определяется путём перемножения этих величин: 1500 * 5 * 3 * 1,868 * 1 = 42 030 (рублей). Налоговая ставка 15% позволяет вычислить и сам поквартальный налог: 42 030 * 15% = 6 304,5.

Это позволяет сделать предположение о том, что имеет смысл разделить фиксированный страховой платёж в размере 32 385 рублей на 4 части и уплачивать первые три квартала, к примеру, по 6 305 рублей, а в последнем квартале — 13 470 рублей. Величина выплачиваемого вменённого налога в этом случае сводится к нулю. Обязанности по уплате дополнительного 1% от вменённого годового дохода свыше 300 000 рублей в данном примере также не возникает.

Отчётность для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году

Предприниматели, работающие с применением этого режима, обязаны сдавать налоговую отчётность поквартально, четырежды в году, до 20 числа месяца, идущего следом за отчётным кварталом. ИП, работающие без привлечения наёмной силы, подают только декларацию в фискальные органы. С 1 квартала 2017 года подавать декларацию надо по обновлённой форме, скачать которую можно по ссылке.

Фотогалерея: шаблон заполнения декларации по ЕНВД

На титульной странице декларации ЕНВД содержится базовая информация об ИП Код ОКТМО территорий, куда перечисляются платежи по единому налогу, а также суммы таких перечислений проставляют в разделе 1 В разделе 2 декларации ЕНВД считают налог по каждому виду деятельности В разделе 3 декларации ЕНВД высчитывают сумму к уплате в бюджет по всем местам и видам деятельности

Приведём сроки сдачи ЕНВД-отчётности в 2018 году:

  • за 1 квартал — не позже 20 апреля 2018;
  • за 2 квартал — не позже 20 июля 2018;
  • за 3 квартал — не позже 22 октября 2018;
  • за 4 квартал — не позже 21 января 2019.

Важно отметить, что понятия нулевой декларации для ЕНВД не существует. Предприниматель обязан подавать поквартальные ЕНВД-декларации и выплачивать налог, вычисленный по физическим показателям, даже при условии отсутствия какой-либо коммерческой деятельности в отчётном периоде.

Преимущества и недостатки ИП на ЕНВД без работников

К числу неоспоримых преимуществ режима ЕНВД относится возможность уплаты налога не по фактическому, но по вменённому доходу.

Зачастую эти цифры могут значительно отличаться друг от друга, что делает режим ЕНВД чрезвычайно выгодным для тех бизнесменов, которые сумели правильно организовать работу и подошли к выбору системы налогообложения осознанно.

Впрочем, эту же свойство режима ЕНВД можно легко записать и в минусы, так как при неграмотном выборе налоговой системы фактические доходы могут оказаться меньше вменённых, а сам предприниматель будет вынужден выплатить большую сумму налога.

Сильной стороной ЕНВД можно посчитать также и то, что этот режим предприниматель выбирает для себя добровольно и имеет право начать применять его в любой момент, тогда как перейти на другие режимы, например, на УСН, можно только в определённое время года.

Точно так же предприниматель имеет возможность добровольно отказаться от использования вменённого режима. С другой стороны, для применения ЕНВД существует ряд строгих ограничений, прописанных в федеральном и региональном законодательствах.

Как только хотя бы одно из этих ограничений перестаёт соблюдаться, предприниматель утрачивает право на применение льготного режима обложения налогом, а сумма налога к оплате за весь отчётный период будет пересчитана по той системе налогообложения, с которой бизнесмен перешёл на режим ЕНВД.

Вменённый режим избавляет бизнесмена от уплаты ряда налогов, обязательных для других налоговых систем. Отчётность для ИП без работников максимально проста и сдаётся всего четыре раза в год.

При выполнении условия по ведению раздельного учёта, частный предприниматель может совмещать работу на ЕНВД с работой на ОСН или УСН.

К числу относительных недостатков системы ЕНВД относится сравнительно сложная формула для вычисления налога, требующая учёта нескольких переменных показателей и коэффициентов. Кроме того, для «вменёнки» отсутствует понятие нулевой декларации. Сдавать отчётность и платить налоги придётся даже тогда, когда коммерческая деятельность фактически отсутствует.

: виды деятельности для применения ЕНВД

Использование специальных режимов обложения налогом позволяет частному предпринимателю существенно сэкономить на обязательных платежах в казну. Но чтобы это стало возможным, бизнесмен должен тщательно подходить к выбору системы налогообложения, просчитывая потенциальные доходы и расходы, оценивая существующие риски.

Кроме того, необходимо внимательно следить и за обновлениями законодательной базы, регулирующей работу по выбранному режиму обложения налогом.

Законы, определяющие правила работы по режиму ЕНВД, могут существенно отличаться для различных территорий страны, вплоть до того, что условия применения ЕНВД к одному и тому же виду деятельности для разных регионов будут отличаться.

  • Ирина Ко
  • Распечатать

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/nalogi-dlya-ip-v-2018-godu-envd-bez-rabotnikov.html

Условия страховых взносов ИП на ЕНВД

Какие страховые взносы ИП на ЕНВД?

Налоговый кодекс называет плательщиками страховых взносов (СВ) субъектов хозяйственной деятельности – предприятия и предпринимателей, которые обязаны их начислять и перечислять, они же называются страхователями. Но также плательщиками СВ являются физ. лица, не имеющие статуса предпринимателя.

Еще одна категория плательщиков – это лица, занимающиеся частной юридической практикой (нотариусы, адвокаты). У ИП двойной статус, являясь работодателем, он обязан обеспечить медицинское, социальное и пенсионное страхование не только работникам, но и себе. Начисление и оплата обязательных и необязательных взносов предпринимателями вызывает немало споров.

Многие считают, что предприниматель, не ведущий деятельность, не имеет прибыли, поэтому не должен оплачивать обязательные СВ. Но законодатель исходит из других принципов, считая, что гражданин(ка) числится в госреестре ИП (ЕГРИП) независимо от наличия или отсутствия прибыли.

Индивидуальный предприниматель, не имеющий прибыли и не ведущий ХД, фактически по документам не прекращает ее и не снимается с учета. Но никто не мешает ему сняться, а потом зарегистрироваться снова. Поэтому законодатель утверждает, что обязанность выплачивать обязательные взносы у ИП возникает с момента получения статуса и не может быть связана с осуществлением ХД.

При регистрации или в процесс работы ИП имеет право выбрать ЕНВД – льготную систему, когда не требуется вести строгий налоговый учет и бухгалтерский. От оплаты некоторых налогов законодатель освободил предпринимателей, использующих единый налог на временный доход, но обязательные СВ они оплачивают, необязательные – по желанию.

В зависимости оттого, есть у ИП наемные работники или нет, будут отличаться размеры начислений, а также право на включение взносов в состав расходов при начислении единого налога. При отсутствии сотрудников ИП начисляет взносы только на себя. Но отчетность, даже нулевую, ИП на ЕНВД сдает обязательно.

Что это такое

К обязательному страхованию относятся взносы в ПФР, ФСС, Фонд ОМС (Федеральный и территориальный). Добровольные взносы ИП может перечислять в ПФР для увеличения накопительной части пенсии своей и работников, а также в ФСС.

Порядок начисления и уплаты взносов регулируется НК, гл. 34, где говорится, что обязательному страхованию подлежит:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное на случай ВНТ и материнства.

Исключение составляют случаи, указанные в НК, в ст. 430, когда деятельность временно не ведется, например:

  • период службы в армии по призыву;
  • уход за ребенком (до достижения 1,5 лет, инвалидом);
  • присмотр за престарелым близким родственником;
  • проживание с супругом-военнообязанным по месту прохождения воинской службы или за границей для работы в дипломатическом представительстве, консульстве РФ в течение не более 5 лет.

Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

Если есть право на льготу у ИП, но доходы от бизнеса все равно получены, то СВ придется уплачивать на общих основаниях.

Существующие варианты

ИП на ЕНВД могут производить расчет СВ:

  • не имея работников, значит только на себя;
  • имея работников.

В разных случаях начисленные и уплаченные взносы могут быть включены в расходы ИП, но играет немаловажную роль, использует предприниматель только ЕНВД, или совмещает льготный режим с другим.

Законодатель указывает, что с момента, как гражданин зарегистрируется, как налогоплательщик, указав определенные виды деятельности, согласно ОКВЭД, он сможет подать заявление на постановку на учёт в качестве налогоплательщика по ЕНВД.

Этот момент может произойти в начале развития предпринимательской деятельности или в течение.

После того, как заявление было принято и он получил уведомление от налоговой, что он стал налогоплательщиком, он автоматически становится страхователем, а значит плательщиком обязательных СВ, независимо от того, какой налоговый режим выбрал.

Причем отдельно ему придется уведомить о регистрации в качестве налогоплательщика все фонды и подать заявление на постановку на учет с прилагающимися документами. Если ЕНВД было выбрано в течение предпринимательской деятельности, т. е. спустя время достаточно будет подать заявление только в налоговую. Она самостоятельно уведомит Фонды о том, что налоговый режим у страхователя изменился.

Расчёт на себя

Расчет взносов ИП производит в любом случае, а при отсутствии работников — только на себя. В обязательном порядке ИП на себя, не имея работников, уплачивают взносы в ПФ и ФОМС.

Предприниматели, использующие ЕНВД, не могут оплачивать в обязательном порядке взносы в ФСС за себя, если не имеют других работников. Поэтому они должны будут взять все риски, связанные с заболеваниями и травматизмом на себя, или застраховаться на добровольных началах при наличии трудового договора или гражданско-правового.

Но и в этом случае их ожидают ограничения:

  • выплату на случай ВНТ можно будет получить с года, следующего за годом заключения добровольного договора в ФСС;
  • взносы должны рассчитываться исходя из МРОТ, что значительно урезает размер пособия на случай ВНТ, а тем более — по беременности и родам.

Расчет взносов производится на ОМС и ОПС согласно формуле:

1МРОТ х 12 месяцев х СТ

Где:

МРОТУстановлен в 2018 году равным 7500 руб.
СТСтраховые тарифы (для ОМС – 5,1%, для ОПС – 15% и 26%).

Взносы по ОМС, например, для всех предпринимателей составляют фиксированную сумму – 4590,00 руб. Взносы предпринимателями уплачиваются, как им удобно, каждый месяц или квартал, единовременно, но целесообразнее это делать ежеквартально.

Экономия для работников

Начиная с 2018 года, законодатель позволил ИП на ЕНВД уменьшать сумму единого налога на СВ, уплаченные за себя и наемных работников. Но вычет не должен составлять больше 50% от исчисленного ЕНВД, а взносы должны быть уплачены в отчетном квартале. Поэтому, имея работников, предприниматель экономит на налоге, который требуется уплачивать в бюджет.

Страховые взносы ИП на ЕНВД включаются в расходы, которые уменьшают размер доходов. Доходы у ИП на ЕНВД считаются не фактическими, а предполагаемыми, которые рассчитывает НС с учетом данных за предыдущие налоговые периоды.

Случай с ПФР

Размер взносов на ОПС зависит от годовых доходов, которые имеет предприниматель.

Они рассчитываются согласно формуле:

  • 1МРОТ х 12 месяцев х 26,0% = 23400,00 руб. (когда доходы ИП составляют не больше 300 тыс. руб. в год);
  • 1МРОТ х 12 месяцев х 26,0% + доходы свыше 300 тыс. руб. х 1% (для доходов ИП, которые больше 300 тыс. руб. в год).

В ПФ предприниматель за себя не может заплатить больше 187200,00 руб., что является верхним ограничением для уплаты СВ. Формулы представлены для расчета взносов, которые ИП может платить за себя.

Нанятый персонал

Когда ИП работает еще в качестве работодателя, т. е. у него есть наемные работники, то, кроме СВ за себя, ему придется платить за них.

Для расчета размера СВ необходимо применять другие страховые тарифы (СТ):

  • 22% для ПФ;
  • 5,1% для ФОМС;
  • 2,9% для ФСС (работники – резиденты РФ);
  • 1,8% для ФСС (работники – не резиденты или работают по патенту);
  • 0,2% для ФСС (при страховании от производственных травм).

Если ИП оформился у другого ИП, как наемный работник, то его работодатель оплачивает за него СВ, начисляемые на ФОТ. Но это не освобождает самого предпринимателя уплачивать взносы за себя.

Совмещение с УСН

Если у ИП происходит совмещение двух льготных режимов, то необходимо рассматривать, для какой деятельности были наняты работники.

Если работники приняты для деятельности:

  • которая попадает под ЕНВД и в «упрощенке» их нет, то налог по УСН уменьшается на СВ предпринимателя за себя, а по ЕНВД только до половины на сумму взносов, рассчитанных на ФОТ;
  • попадающей под УСН, то налог по этому режиму можно уменьшить до половины на СВ за работников, а «вмененный» налог на взносы предпринимателя за себя.

Вести учет в этом случае ИП требуется раздельно по двум налоговым режимам (НК, ст. 346.18) и отдельно по расходам и доходам.

Статья 346.18. Налоговая база

Как было до 2018 года

ФЗ № 212 (24.07.09) о страховых взносах действовал до 2018 г. Согласно нему предприниматели, которые не производили выплат наемных работникам, т. е. их не было, уплачивали взносы только за себя, размер взносов был установлен ст. 14. Взносы за работников ИП должен был перечислять согласно тарифам, указанным в ст. 58.2.

Источник: http://buhuchetpro.ru/strahovye-vznosy-ip-na-envd/

Ип на енвд какие взносы от зп сотрудников платит

Какие страховые взносы ИП на ЕНВД?

Этот взнос не может быть более 154 851,84 рублей.

КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2018 году: 182 1 02 02140 06 1110 160 КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %): 182 1 02 02140 06 1110 160 Обратите внимание, что КБК перечисленных выше двух взносов совпадают. КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2018 г.: 182 1 02 02103 08 1013 160 Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2018 году), при перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

Важно

Поэтому инспекция по месту «вмененного» учета имеет все основания начислить предпринимателю не только пени, но и штраф. Ни уточнить платеж, ни провести зачет предприниматель в такой ситуации не может.

Так что советую как можно скорее заплатить НДФЛ за работников по месту ведения «вмененной» деятельности. А в ИФНС по месту жительства обратиться с заявлением о возврате платежа».

Внимание

Вариант 3. Оспаривать в суде правомерность начисления пеней. При этом вам надо сделать акцент на том, что раз в НК РФ не прописан особый порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то вы правомерно перечислили всю сумму налога по одному месту учета — по месту жительства.

А поскольку в бюджет по месту жительства НДФЛ перечислен полностью, то недоимки по налогу нет и пени вам начисляться не должны.

Куда индивидуальный предприниматель на енвд должен платить зарплатные налоги

Также укажите, что все неустранимые неясности по вопросу о том, куда надо перечислять НДФЛ в такой ситуации, должны толковаться в вашу пользу (Пункт 7 ст. 3 НК РФ).А чтобы в дальнейшем не спорить с налоговиками, за работников, занятых во «вмененной» деятельности, перечисляйте НДФЛ по месту ведения деятельности.

Работники заняты не только во «вмененной» деятельности А как быть с работниками, которые заняты одновременно и в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, и в обычной деятельности, которую вы ведете по месту своего жительства? Куда перечислять НДФЛ и подавать справки 2-НДФЛ за этих работников? В Минфине нам разъяснили, что надо ориентироваться на то, где находится рабочее место работника.

Из авторитетных источниковСтельмах Н.

Контур.эльба

К1 – формируется на федеральном уровне Министерством экономического развития и зависит от размера инфляции, а К2 – разрабатывается органами местного самоуправления, исходя из некоторых территориальных факторов. Каждый год эти коэффициенты меняются, поэтому важно данные изменения отслеживать.

Формула такова: Условная базовая доходность * физический показатель * К1 * К2 * 15% = ЕНВД При этом следует помнить, что базовая доходность для каждого вида деятельности своя, то же самое касается физических показателей.

Если у организации или ИП несколько видов деятельности на ЕНВД, то рассчитывать налоги необходимо по каждому из них в отдельности.

После высчитывания ЕНВД возникает вполне закономерный вопрос: какие пути существуют для уменьшения рассчитанного налога законными методами? Внимание! Уменьшение ЕНВД, как, впрочем, и любого другого налогового сбора вполне возможно.

Страховые взносы ип за работников в 2018 году

СС подается не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала, на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Работодатели, имеющие среднесписочную численность работников более 25 человек, в 2018 году сдают отчетность только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью УКЭП).


Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2018 году Категория плательщиков страховых взносов ПФР ФФОМС ФСС Итого Общие тарифы страховых взносов в 2018 году Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30% ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества) При налоговой базе на каждого работника до 796 000 (2016 г.), 876 000 (2017г.), 1 021 000 (2018 г.) 22% 5,1% 2,9% 27,1% Если налоговая база на каждого работника выше 796 000 в 2016 году, выше 876 000 в 2017 году, выше 1 021 000 (2018 г.).

Налоги ип в 2017 году с работниками и без работников

Из авторитетных источниковСтельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России»Статья 123 НК РФ предусматривает налоговую ответственность за неисполнение обязанности, возложенной на налогового агента, — за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению.Президиум ВАС РФ в Постановлении от 24.03.2009 N 14519/08, рассматривая аналогичную ситуацию, указал, что Кодекс не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. И поскольку НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у инспекции не имелось оснований для привлечения налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ.

Как платить ндфл и страховые взносы в 2017 году ип, применяющего енвд

Если предприятие или индивидуальный предприниматель перешли на оплату ЕНВД, то уплачивать данный налог надо будет вне зависимости от размера выручки. Даже если в какой-то промежуток времени бизнес стоял, договоров, контрактов и сделок не было, заплатить налоговый сбор все равно придется.

Исключения составляют только те ситуации, которые являются уважительными причинами для приостановки деятельности, правда, они в обязательном порядке должны быть подтверждены документально. Переход на ЕНВД является строго добровольным и требует только передачи соответствующего заявления в налоговые органы.

Как уменьшить налог за счет взносов ип на енвд в 2018 году

Если выручка за год превысила 300000 рублей, предпринимателю необходимо до 1 апреля следующего года заплатить взносы на страховую часть трудовой пенсии исходя из 1% с суммы превышения. Эта величина ограничена восьмикратным МРОТ — 121299,36 руб.

  • Страховые взносы в ПРФ, ФФОМС и ФСС за сотрудников предприниматель платит ежемесячно до 15 числа в соответствии с тарифами. На страховую часть трудовой пенсии – 26% от начисленной зарплаты, в Фонд медицинского страхования – 5,1%, в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%. Помимо этого, в ФСС перечисляются взносы на случай травматизма на рабочем месте. Для каждого ИП, в зависимости от его деятельности, Фонд устанавливает индивидуальный тариф.
  • При выплате заработной платы, авансов, премий, отпускных и т.д.

Уменьшение енвд с помощью страховых взносов

Организации и ИП (на УСН со льготными видами деятельности) Благотворительные организации (на УСН) ИП на ПСН (кроме торговли, общепита и сдачи в аренду имущества) Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6% Организации и ИП, которые занимаются ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 8% 4% 2% 14% Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек) Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% — — Организации и ИП, которые осуществляют выплаты членам экипажей судов (зарегистрированных в Российском международном реестре судов) — — — 0% Льготникам, в случае превышения лимитов для ПФР свыше 796 000 рублей, перечислять дополнительные взносы в ПФР не нужно.

Учет взносов за сотрудников ауп на енвд

В равной мере касается это и тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые предпочли специальный режим налогообложения ЕНВД.

ЕНВД субъекты и особенности Как известно, платить Единый налог на вмененный доход могут те компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются строго определенными видами деятельности, в том числе производством и продажей товаров, а также оказанием населению различных услуг Перечень подпадающих под ЕНВД видов деятельности каждый регион определяет самостоятельно, в зависимости от индивидуальных экономических особенностей. Главной отличительной чертой ЕНВД является то, что налог выплачивается субъектами налогообложения не с фактической прибыли, а с предполагаемого дохода. Размер налоговой выплаты фиксированный, хотя может несколько изменяться в зависимости от местопребывания налогоплательщика.Первый отчет новой формы должен быть сдан до 01.03.2018 за 2017 год.В 2018 году в электронной форме отчетность в ИФНС подается не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала, на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго месяца следующего квартала. При численности работников более 25 человек отчет необходимо сдавать только в электронном виде. Изменения в уплате страховых взносов ИП за работников в 2018 году С 1 января 2017 года функции налогового администрирования страховых взносов возложены на ФНС. В связи с этим изменится порядок контроля по уплате страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Ип на енвд какие взносы от pg сотрудников платит

Работники заняты только во «вмененной» деятельности Ранее контролирующие органы считали, что перечислять НДФЛ в этом случае вы должны по своему месту жительства (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.04.2009 N 20-18/2/[email protected]). Такую же позицию заняли и некоторые суды.Однако потом ФНС и Минфин изменили свою точку зрения.

Источник: http://lcbg.ru/ip-na-envd-kakie-vznosy-ot-zp-sotrudnikov-platit/

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2018 году

Какие страховые взносы ИП на ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме — ЕНВД (единый налог на вмененный доход), обязаны уплачивать фиксированные платежи в Пенсионный и Медицинский Фонды. Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2018 году составляют 32 385  рубля, в том числе на пенсионное страхование – 26 545 рублей, на медицинское страхование – 5 840 рублей.

В 2017 году фиксированные платежи ИП на обязательное пенсионное страхование составляли 23 400,00 рублей, на обязательное медицинское страхование 4 590 рублей.

Итого ИП на ЕНВД заплатил в 2017 году 27 990,00 рублей фиксированных взносов. Увеличение суммы фиксированных взносов в 2018 году по сравнению с 2017 годом составит 4 395 рублей.

 По сравнению с 2016 годом в 2017 году увеличение фиксированных взносов было на 4 836,15 рублей. Это связано с тем, что расчет фиксированных взносов производится исходя из МРОТ, установленного на 1 января расчетного года.

На 1 января 2016 года МРОТ составлял 6204 рубля, а на 1 января 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей.

В 2018 году расчет фиксированных взносов не производят, исходя из МРОТ. Правительство устанавливает конкретный размер фиксированных взносов. Если бы их рассчитывали на основании МРОТ 2018, то суммы были бы больше.

Данные суммы ИП на ЕНВД платит вне зависимости, есть у него наемные работники или нет. Закон РФ № 212-ФЗ дает возможность предпринимателю самому решать, как и какими суммами оплачивать данные фиксированные платежи — единоразово или до конца отчетного года частями.

Также законодательство РФ дает возможность уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченного фиксированного платежа в фонды.

В 2018 году такая возможность уменьшения на всю сумму уплаченных фиксированных взносов есть только у ИП без наемных работников:

НК РФ статья 346.32 пункт 2.1 абзац 3: уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы могут только ИП, не имеющие работников.

Если начисленная сумма налога на вмененный доход за определенный квартал меньше, чем сумма фиксированных взносов, уплаченных в данном квартале, то остаток фиксированных платежей на следующий квартал не переносится. Т. е. уменьшить ЕНВД на этот остаток в следующем квартале нельзя.

Сумму единого налога можно уменьшить на сумму фиксированного взноса при условии, что сумма фиксированного платежа перечислена в оба фонда до окончания квартала. Т. е., чтобы за работу в первом квартале уменьшить ЕНВД, взносы в фонды необходимо перечислить не позже 31 марта.

С 1 января 2017 года ИП, применяющие наемный труд, получили возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Но правило 50% сохраняется. В 2018 году ИП с работниками могут уменьшать ЕНВД на:

  • фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений, но не более 50% налога; 
  • страховые взносы за работников, но не более 50% налога.

В 2018 году страховые взносы за себя и за работников, необходимо будет перечислять не в фонды, а в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. В 2018 году руководствоваться при начислении взносов надо главой 34 НК РФ, которая начала действовать с 01.01.2017 года.

Фиксированные платежи при ЕНВД: пример расчета в 2018 году

Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2018 года составила 20 тысяч рублей. До 31 марта ИП оплатил:

  • фиксированные взносы за себя в размере 6 997,50 рублей;
  • взносы за наемных работников 7 000,00 рублей;

Всего уплачено 13 997,50. Это более чем 50% от налога (20 000 X 50%) = 10 000 рублей. Следовательно, ИП может уменьшить налог ЕНВД за 1 квартал на 10 000 рублей. К уплате останется 10 000 рублей.

Кроме взносов, рассчитанных от МРОТ, ИП на ЕНВД должны уплачивать дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от разницы между годовым вмененным доходом и 300 000 руб.

Но сумма фиксированных взносов и дополнительного взноса в ПФР не может превышать 8-ми кратного размера фиксированных взносов. Т.е. в 2018 году ИП может заплатить не более 212 360 р. (26 545 р. x 8) рублей взносов за себя. 

ПРИМЕР:

В течение 2018 года ИП оплатил взносы на пенсионное страхование в размере, установленном правительством на 2018 год – 26 545 рублей. 

Годовой вмененный доход ИП составил 10 000 000 рублей, это более 300 000, поэтому необходимо уплатить 1% от превышения:

(25 000 000 – 300 000) X 1% = 247 000 рублей.

Полученная сумма больше максимального платежа, поэтому ИП заплатит разницу между максимальной суммой и перечисленными ранее фиксированными взносами:

212 360 – 26545 = 185 815,00 рублей.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательством РФ 05.06.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/fiksirovannye-platezhi-ip-na-envd-v-2015-godu

Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2018 году: примеры расчетов

Какие страховые взносы ИП на ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД до 2017 года не могли учитывать страховые взносы при расчете налога.

В прошлом году в законодательстве произошли изменения, которые уравняли права ИП на УСН и ИП на ЕНВД, так как при УСН предприниматели могли уменьшить налог на сумму страховых взносов.

В статье рассмотрим, как на ЕНВД рассчитать страховые взносы, а также, как уменьшить налог на сумму взносов.

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД за себя в 2018 году: размер

Фиксированные платежи ИП за себя с 1 января 2018 года увеличились и составляют 26545 рублей в Пенсионный фонд, 5840 рублей в Фонд медицинского страхования.

Эта сумма никак не связана с расчетом по МРОТ, поскольку на данный момент происходит переход, в результате которого МРОТ будет приравнен к прожиточному минимуму.

И в таком случае взносы индивидуального предпринимателя за себя значительно бы выросли.

Поэтому фиксированные взносы в этом году действительно носят фиксированный характер, по крайней мере, на три следующих года — суммы закреплены законодательно Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Если сумма дохода превысит 300000 рублей, то сумма свыше облагается ставкой 1 %. Это ограничение касается только взносов в пенсионный фонд.

Также актуальным остается максимальный размер взноса — это восьмикратная сумма страхового платежа с учётом индексации. В 2018 году она составляет 212360 рублей.

На 2019-2020 планируется индексация страховых взносов.

Уменьшение налога на страховые взносы для ИП на ЕНВД в 2018 году

До 2017 года предприниматели на ЕНВД такого права не имели. Однако 2 июня 2016 года был принят закон, исправивший эту несправедливость. С 01 января 2017 года ИП на ЕНВД, также как и на УСН вправе уменьшить налог на сумму до 50 % при наличии сотрудников, без сотрудников — до 100 %.

Уменьшить налог можно только на суммы, уже перечисленные в бюджет.

Например, ИП принял сотрудников на работу 15 марта, то есть в конце первого квартала. Страховые взносы за них он перечислит уже во втором квартале, а значит учесть их при уменьшении налога за первый квартал не может. А вот взносы за себя он может учесть, если перечислит их до окончания квартала.

Квартальные размеры фиксированных платежей:

В пенсионный фонд:

26545 ÷ 11 × 3 = 6636,25 рублей

В фонд медицинского страхования:

5840 ÷ 12 × 3 = 1459,99 рублей

Заплатить страховые взносы за себя можно сразу всей суммой, а можно поквартально вносить по 1/4 платежа.

Если годовой доход превысит 300000 рублей, то уплаченные страховые взносы в размере 1 % также можно учесть при расчете налога.

Пример:

ИП занимается предоставлением ветеринарных услуг в Новосибирске в помещении 60 кв.м., сотрудников 4, включая самого предпринимателя.

Базовая доходность — 7500 рублей с одного человека, включая самого предпринимателя.

К1 = 1,868

К2 = 1

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал:

7500 × (4 + 4 + 4) × 1,868 × 1 × 15 % = 25218 рублей.

ИП уплатил фиксированные взносы за себя в 1 квартале:

6636,25 + 1459,99 = 8096,24 рублей

Страховые взносы за сотрудников в 1 квартале:

16000 рублей

Итого страховых взносов уплачено:

16000 + 8096,24 = 24096,24 рублей

Уменьшаем ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов:

25218 − 24096,24 = 1121,76 рублей

Однако, поскольку существует ограничение при наличии сотрудников, уменьшить можно только на сумму:

25218 × 50 % = 12609 рублей подлежит уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года.

Пример 2:

ИП занимается розничной продаже товаров, у него 3 сотрудника с начала года, площадь торгового помещения 100 Кв.м.

Базовая доходность 1800 рублей в месяц.

К1 = 1,868

К2 = 1

Рассчитаем ЕНВД за первый квартал:

1800 × (100 + 100 + 100) × 1 × 1,868 × 15 % = 151308 рублей

Уплаченные страховые взносы за 1 квартал:

За себя 8096,25 рублей

За сотрудников 20000 рублей

Итого 28096,25 рублей страховых взносов уплачено.

Так как доход за год превысит 300000 рублей, рассчитаем взносы 1 %:

1. Рассчитаем потенциальный доход:

1800 × (100 × 12) × 1,868 × 1 = 4034880 рублей;

2. Рассчитаем базу для начисления взносов 1 %:

4034880 − 300000 = 3734880 рублей

3. Рассчитаем сумму взносов:

3734880 × 1 % = 37348,8 рублей

Взносы с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, также можно уплатить как сразу общей суммой, так и разделить на части.

Допустим, в нашем примере, предприниматель уплатил сразу всю сумму взносов в первом квартале. Тогда ЕНВД к уплате за 1 квартал составит:

151308 − 28096,25 − 37348,8 = 85862,95 рублей

В нашем примере предприниматель смог уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, так как она не превысила 50 % от суммы налога.

Источник: https://delovoymir.biz/strahovye-vznosy-ip-na-envd-v-2018-godu-2.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.