+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой налоговый период по налогу на прибыль?

Содержание

Налог на прибыль организаций налоговый период

Какой налоговый период по налогу на прибыль?

Плательщики налога на прибыль в обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода. В Налоговом кодексе (ст.

285) отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций названы квартал, полугодие и 9 месяцев. Полностью рассчитаться по надо по календарному году в целом, таким образом, налоговым периодом по на прибыль считается календарный год, а периодические платежи являются авансами.

В правилах установления налоговых периодов есть некоторые исключения.

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Налоговый период налога на прибыль , равно как и всех других, — это период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма к уплате (ст.

55 НК РФ). Помимо налогового периода по прибыли установлены отчетные. В статье мы расскажем о продолжительности всех этих периодов, а также о том, как они отражаются в налоговой декларации.

со дня ее создания (госрегистрации) до конца данного года ( например, с 26 мая по 31 декабря текущего года) ; или со дня создания до конца следующего календарного года, если организация зарегистрирована в декабре ( например, с 15 декабря прошлого года до 31 декабря текущего) .

Если обособленные подразделения организации находятся на территории одного субъекта РФ, то налог на прибыль в бюджет этого субъекта РФ можно уплачивать через одно обособленное подразделение, которое организация определяет самостоятельно.

В электронном виде обязаны предоставлять декларацию: крупнейшие налогоплательщики; организации, в которых средняя численность работников за предшествующий календарный год составила 100 человек и более; вновь созданные организации с численностью работников более 100.

  1. российские организации ;
  2. иностранные организации. осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
  1. перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (за исключением, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, указанным в пп.

    3 и 4 статьи 284 НК )

Экономический смысл налога на прибыль организаций Обязывая организации платить налог на прибыль, а граждан на доходы физических лиц, государство как бы говорит своим организациям и своим гражданам следующее: «Если вам удается зарабатывать хорошие деньги, то поделитесь со мной немного на мои государственные нужды, ведь я стараюсь, чтобы вам и всем остальным, живущим в нашей стране, было хорошо». Ставка налога на прибыль не должна быть слишком большой.

Какой налоговый период по налогу на прибыль?

Подавляющее большинство крупных коммерческих организации должны выплачивать государству налоги.

И одним из основных прямых налогов в России является с прибыли. Бухгалтерия таких компаний обязана четко обрабатывать всю первичную документацию, ведя учет прибыли предприятия, и во время подавать данные в Федеральную налоговую службу России. В данной статье мы рассмотрим отчетный и налоговый период по на прибыль их особенности и отличия.

Налог на прибыль организаций: налоговая база, порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Налог на прибыль организаций является федеральным прямым.

Правила его взимания установлены гл.

25 НК РФ.

Экономический смысл налога — изъятие части доходов юридических лиц в пользу государства для последующего перераспределения через бюджетную систему, в том числе и для финансирования социальных программ государства.

Таким образом, помимо фискальной (наполнение бюджета) функции этот выполняет еще и социальную функцию налогов. Налог на прибыль является также инструментом государственного регулирования экономики.

  • Иностранные организации, которые
    1. получают доходы от источников в РФ.
    2. осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или)
  • Организации, которые являются ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков,- в отношении на прибыль организаций по этой консолидированной группе
  • Прибыль, полученная налогоплательщиком.

    на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ) – это прямой, взимаемый с коллективных субъектов (организаций), относящийся к группе обязательных платежей федерального уровня, но зачисляемый во все бюджетов РФ.

    Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

    Источник: http://juridicheskii.ru/nalog-na-pribyl-organizacij-nalogovyj-period-38415/

    Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

    Какой налоговый период по налогу на прибыль?

    Налоговый период налога на прибыль, равно как и всех других налогов, — это период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате (ст. 55 НК РФ). Помимо налогового периода по прибыли, установлены отчетные. В статье мы расскажем о продолжительности всех этих периодов, а также о том, как они отражаются в налоговой декларации.

    Налоговый период по налогу на прибыль

    Отчетные периоды по налогу на прибыль

    Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации

    Итоги

    Отчетные периоды по налогу на прибыль

    По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).

    См. «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

    Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация — обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.

    См. «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

    При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):

    • 1 квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев.

    При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    • месяц,
    • 2 месяца,
    • 3 месяца и так далее до конца года.

    Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.

    Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации

    Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации — на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

    КодыНаименование
    13, 14, 15, 16Используются в декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) и обозначают I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН
    21, 31, 33, 34Обозначают поквартальные отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно
    35–46Ежемесячные отчетные периоды: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так — до конца года
    50Код обозначает последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
    57–68Указываются ответственными участниками КГН, уплачивающими ежемесячные авансы по фактической прибыли

    Итоги

    Налоговый период по налогу на прибыль — год. Продолжительность первого и последнего налогового периода в жизни организации определяется по правилам ст. 55 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль отчетный и налоговый периоды указываются в соответствии с кодами, указанными в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.

    Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/raschet_ischislenie_naloga_na_pribyl/kakoj_nalogovyj_i_otchetnyj_period_po_nalogu_na_pribyl_kody/

    Как рассчитать сумму налога на прибыль – НалогОбзор.Инфо

    Какой налоговый период по налогу на прибыль?

    Сумму налога на прибыль рассчитывайте отдельно по каждому виду операций (доходов, видов деятельности), в отношении которых установлены разные налоговые ставки (п. 2 ст. 274 НК РФ). При этом сумма налога по операциям (доходам, видам деятельности), в отношении которых предусмотрена ставка налога на прибыль 0 процентов, будет равна нулю.

    Налоговая база

    Чтобы рассчитать сумму налога на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ). Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ). При расчете используйте формулу:

    Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%=Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала годаРасходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядкеДоходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600Убытки прошлых лет

    Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

    При этом к операциям, убытки от которых учитываются при налогообложении прибыли в особом порядке, относятся:

    • операции по реализации прав на земельные участки (ст. 264.1 НК РФ);
    • операции по реализации амортизируемого имущества (п. 3 ст. 268 НК РФ);
    • операции по реализации прав требования долга (ст. 279 НК РФ);
    • операции, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ);
    • операции, связанные с деятельностью учредителей доверительного управления (ст. 276 НК РФ);
    • операции с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на рынке ценных бумаг (ст. 280 НК РФ).

    Такой перечень приведен в разделах VIII, XIII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

    Доходы и расходы по таким операциям учитываются отдельно (п. 2 ст. 274 НК РФ).

    Если результат расчетов получился отрицательным, налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ).

    Если организация является контролирующим лицом, то в отношении прибыли контролируемых иностранных компаний она должна определять налоговую базу отдельно.

    Рассчитывать налог по этой прибыли нужно с учетом особенностей, установленных статьей 309.1 Налогового кодекса РФ.

    Уменьшать налоговую базу за счет расходов или убытков, связанных с другой деятельностью контролирующего лица, запрещено. Такой порядок установлен пунктом 21 статьи 274 Налогового кодекса РФ.

    Налоговый и отчетный периоды

    Налоговый период по налогу на прибыль равен одному году (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев текущего года.

    Исключение предусмотрено только для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Для них отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца года.

    Об этом сказано в пункте 2 статьи 285 Налогового кодекса РФ.

    По окончании каждого отчетного периода нужно рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ). Таким образом, налоговую базу формируйте на конец каждого отчетного периода (ежеквартально, ежемесячно).

    Расчет налога и авансовых платежей

    Как сумму налога по ставке 20 процентов, так и сумму авансовых платежей по нему рассчитывайте отдельными суммами, перечисляемыми в:

    Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

    Сумму авансового платежа по налогу на прибыль за отчетный период определите по формулам:

    Авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный период, зачисляемый в федеральный бюджет=Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%, за отчетный период×Ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет (2%
    Авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный период, зачисляемый в региональный бюджет=Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%, за отчетный период×Ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет (18% или ниже, если это установлено региональным законодательством)

    Такой порядок предусмотрен положениями абзаца 2 пункта 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

    Пример расчета налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20 процентов

    Отчетным периодом для налога на прибыль в организации является квартал. Региональная ставка по налогу на прибыль – 18 процентов.

    Доходы организации в I квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 1 200 000 руб., а расходы, связанные с получением этих доходов, – 2 000 000 руб. Таким образом, в I квартале организация получила убыток 800 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 200 000 руб.). Налоговая база и авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал равны 0.

    Доходы организации во II квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 2 500 000 руб., а расходы, связанные с получением этих доходов, – 1 000 000 руб. Следовательно, по итогам полугодия доходы и расходы организации составляют: – доходы – 3 700 000 руб. (1 200 000 руб. + 2 500 000 руб.);
    – расходы – 3 000 000 руб. (2 000 000 руб. + 1 000 000 руб.).

    Налоговая база по итогам полугодия равна 700 000 руб. (3 700 000 руб. – 3 000 000 руб.). Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот отчетный период составляет: – в федеральный бюджет – 14 000 руб. (700 000 руб. × 2%);

    – в региональный бюджет – 126 000 руб. (700 000 руб. × 18%).

    По итогам года рассчитайте сумму налога на прибыль по таким формулам:

    Налог на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%, зачисляемый в федеральный бюджет=Налоговая база по налогу на прибыль за год×Ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет (2%)
    Налог на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%, зачисляемый в региональный бюджет=Налоговая база по налогу на прибыль за год×Ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет (18% или ниже, если это установлено региональным законодательством)

    Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

    Региональные льготы

    Для отдельных категорий организаций субъекты РФ вправе понижать ставку налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет. По общему правилу налоговая ставка может быть снижена с 18 до 13,5 процента (абз. 4 п. 1 ст. 284 НК РФ).

    Другие условия предусмотрены для организаций, которые являются участниками региональных инвестиционных проектов. В течение первых пяти лет получения доходов по инвестиционному проекту региональная налоговая ставка для них не может превышать 10 процентов.

    Зато в течение следующих пяти лет ставка должна быть не менее 10 процентов (п. 3 ст. 284.3 НК РФ).

    На практике могут возникать ситуации, когда в течение налогового периода размер налоговой ставки меняется. В частности, это возможно:

    • если организация, применяющая пониженную ставку, перестает соответствовать критериям, при которых она имеет право на данную льготу;
    • если региональным законом изначально предусмотрена возможность применения пониженной ставки до определенного периода.

    Порядок расчета годовой суммы налога на прибыль за год в таких случаях Налоговым кодексом РФ не установлен. Вместе с тем, форма декларации по налогу на прибыль предусматривает возможность расчета налога с использованием льготных ставок в течение неполного налогового периода.

    Чтобы рассчитать итоговую сумму налога на прибыль с учетом разных ставок, применяемых в течение одного года, нужно выделить налоговую базу, в отношении которой применяется пониженная налоговая ставка. В декларации по налогу на прибыль этот показатель нужно указать по строке 130 листа 02.

    Величину пониженной ставки укажите по строке 170 листа 02. По строке 200 листа 02 отражается общая сумма налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет.

    Она складывается из суммы налога, рассчитанной по пониженной ставке (произведение показателей строк 130 и 170 листа 02), и суммы налога, рассчитанной по обычной ставке ((строка 120 – строка 130) × строка 160 листа 02).

    Об этом сказано письме Минфина России от 8 июня 2011 г. № 03-02-07/1-184. Письмо поясняет порядок заполнения прежней формы декларации по налогу на прибыль. Тем не менее им можно руководствоваться и сейчас: в этой части в декларации ничего не изменилось.

    Пример расчета годовой суммы налога на прибыль. В течение налогового периода организация применяет различные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет

    Законом субъекта РФ предусмотрено применение пониженной ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет (16%), для организаций, осуществляющих капитальные вложения и занимающихся производством электроэнергии. Кроме того, установлено, что льгота применяется при выполнении следующих условий:

    • капитальные вложения осуществлены на территории данного региона;
    • размер капитальных вложений больше или равен сумме экономии, образующейся в результате применения пониженной ставки.

    В первом полугодии организация отвечала установленным критериям и рассчитывала налог на прибыль, зачисляемый в региональный бюджет, по ставке 16 процентов. С июля организация перестала соответствовать условиям, необходимым для применения льготы, и стала рассчитывать налог на прибыль на общих основаниях (в региональный бюджет – по ставке 18%).

    Годовую сумму налога на прибыль бухгалтер организации определил следующим образом.

    Налоговая база за год составила 250 000 000 руб. Этот показатель отражен по строке 120 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Из этой суммы бухгалтер выделил налоговую базу за январь–июнь, с которой налог на прибыль в региональный бюджет рассчитывался по ставке 16 процентов. Она составила 95 000 000 руб. Этот показатель бухгалтер отразил по строке 130 листа 02.

    Ставки налога на прибыль отражены в декларации следующим образом:

    • по строке 140 – 20 процентов;
    • по строке 150 – 2 процента;
    • по строке 160 – 18 процентов;
    • по строке 170 – 16 процентов.

    Годовая сумма налога на прибыль составляет: – в федеральный бюджет – 5 000 000 руб. (250 000 000 руб. × 2%);

    – в региональный бюджет – 43 100 000 руб. ((250 000 000 руб. – 95 000 000 руб.) × 18% + 95 000 000 руб. × 16%).

    Сумма налога, зачисляемого в федеральный бюджет (5 000 000 руб.), отражена по строке 190 листа 02. Сумма налога, зачисляемого в региональный бюджет (43 100 000 руб.), отражена по строке 200 листа 02.

    Специальные налоговые ставки

    При налогообложении прибыли от некоторых видов деятельности, а также при налогообложении доходов от отдельных операций применяются специальные налоговые ставки.

    Специальные налоговые ставки могут быть:

    Большинство специальных налоговых ставок отличаются от основной тем, что они не предполагают распределения суммы налога на прибыль между федеральным и региональными бюджетами.

    Вся сумма налога, рассчитанная по специальным ставкам, зачисляется в федеральный бюджет (п. 6 ст. 284 НК РФ). Исключение составляет часть пониженных ставок.

    В некоторых случаях суммы налога, рассчитанные по пониженным ставкам, могут зачисляться как в федеральный, так и в региональные бюджеты.

    Налоговую базу, к которой применяются специальные ставки, нужно рассчитывать отдельно (п. 2 ст. 274 НК РФ).

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/nalog_na_pribyl/kak_rasschitat_summu_naloga_na_pribyl/2-1-0-853

    Как определить налоговый период по налогу на прибыль

    Какой налоговый период по налогу на прибыль?

    Налоговый период по налогу на прибыль нужен, чтобы сформировать налоговую базу и начислить конечную сумму, которую нужно внести в бюджет.

    Для предприятий-плательщиков налога данный период определяется календарным годом с 01.01 по 31.12. Налоговое законодательство определяет соответствующие сроки в статье 285 НК РФ.

    Также нормативными актами предусмотрена уплата авансов после сдачи необходимых документов в налоговую инспекцию (декларации).

    Налоговый период по налогу на прибыль

    Что нужно знать о времени начисления

    Если организация появилась или прекратила деятельность после 01.01, период начисления для налогоплательщика будет считаться иначе (сведения об этом также можно найти в ст. 55 НК РФ). Фирме-новичку нужно считать первый период так: начальная точка – дата начала деятельности фирмы, конечная точка налогового периода – конец года.

    Пункт 2 ст. 55 НК РФ об особенностях налогового периода для новых организаций

    Примером может быть период от 25.06 до 31.12, если фирма только начала деятельность (регистрацию провели после 01 января текущего года).

    Если первые данные о компании появились в декабре, налог на прибыль формирует базу от момента создания до окончания следующего года. Это актуально только для зарегистрировавших свою деятельность в декабре.

    Если фирма столкнулась с организационными изменениями (была ликвидирована, провела реорганизацию), для нее определяется завершающий налоговый период. В этом случае сумма к перечислению будет определена за период, который начинается в момент снятия компании с регистрации и заканчивается в момент внесения соответствующей записи в реестр.

    Если вышеперечисленные изменения (создание фирмы, ее ликвидация или организация) произошли в течение одного года, для начисления платежей в бюджет берется период от даты официальной регистрации до момента изменения статуса. Если предприятие создано в декабре текущего года, а ликвидируется или подлежит реорганизации в следующем, он определяется аналогично.

    Конечная точка периода начисления в таком случае выпадает на следующий календарный год. Пример — с 25 декабря текущего года по 26 июня следующего.

    Отчетный период – когда показывать прибыль фирмы

    В общем случае предприятия отчитываются за получение прибыли по следующей схеме – квартал, полугодие и 9 месяцев (см. НК РФ). Если для компании актуальны начисления ежемесячных платежей, отчетность таким налогоплательщиком предоставляется помесячно за периоды 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее.

    Если отчетные периоды – календарные месяцы, в декларации используется цифровая маркировка от 35 до 46 (35 — январь, 36 — февраль, 37 — март, и так далее, вплоть до 46, что соответствует декабрю).

    Как определить момент подачи налоговой информации для отдельной фирмы?

    Государственная Дума и Совет Федерации сформировали изменения в налоговом законодательстве (поправки можно посмотреть в статьях 286 и 287), определяющие ответственность налогоплательщиков перед государством в отношении получения прибыли.

    В настоящее время Налоговый Кодекс гласит: в 2016 и 2017 году фирмы, которые показали за последовательно идущие последние 4 квартала обороты не более 15 млн.

    рублей (среднее значение за квартал), могут выбрать для себя поквартальную отчетность по налогу на прибыль и перейти на новый порядок, отойдя от ежемесячной отчетности.

    Согласно сведениям налогового законодательства, расчет среднего дохода определяется на основе средств, полученных от реализации, за вычетом НДС и платежей по акцизам. Они формируются за предыдущие четыре квартала, а затем их размер делится на 4 и в результате получается среднее значение.

    Окончание налогового (отчетного) периода предваряет сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Как указано выше, фирмы пользуются как минимум двумя вариантами выплат. Также есть третья схема. Рассмотрим подробнее каждую из них.

    Таблица 1. Варианты оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

    Схема оплатыОписание
    Схема 1, платежи вносятся ежемесячно и ежеквартальноАвансы определяются итоговыми данными 1 квартала, за полугодие, 9 месяцев и начисляются каждый месяц (ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи вносятся фирмой; при этом основываются на прибыли предыдущего квартала) – такой порядок формирования авансов означает, что в 1-м квартале текущего года они соответствуют ежемесячным авансам, начисленным в конце прошлого (4 квартал), а те, в свою очередь, определялись данными прошлогодней 9-месячной отчетности, и т.д. Если по завершении квартала фирма покажет средние доходы не выше лимита, установленного законодательно, на следующий отчетный период ей автоматически предоставляется право не платить авансы ежемесячно. Об изменении схемы не нужно отдельно подавать сведения в налоговую.
    Схема 2, платежи вносятся ежеквартальноПо второй схеме авансы также начисляются в момент подведения итогов 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, но ежемесячные платежи внутри квартала при этом не вносятся (ежеквартальный способ).
    Схема 3, платежи привязаны к прибылиЕсть третий вариант, когда ежемесячные платежи привязаны к прибыли, по факту полученной фирмой. Его не коснулись последние изменения и в целом данный метод является универсальным (подходит для всех организаций). Чтобы рассчитать налоговые суммы, которые предстоит передать в бюджет, понадобятся сведения о налоговой ставке и прибыли предприятия за отчетный период (месяц, 2 месяца и так далее до конца отчетного года). Когда считают прибыль, она определяется по нарастающей с учетом итогов предыдущих отчетных периодов (аналогично поступают и в отношении авансовых платежей – учитываются ранее внесенные).

    Приняв решение о переходе на последнюю схему, нужно передать сведения о соответствующих изменениях, коснувшихся фирмы-налогоплательщика, в контролирующие органы. Сделать это надо до окончания года, предшествующего периоду, в котором активизируется данный порядок отчетности по налогу на прибыль.

    Уведомление заполняется в свободном формате

    Например, руководство приняло решение с 2018 года стать плательщиком авансов на основании полученной прибыли. Это означает, что до 31 декабря 2017 года оно должно уведомить об этом налоговиков и подать заявление.

    В результате новшеств в НК РФ большее количество предприятий смогли выбрать для себя более выгодную схему начисления (ежеквартальную). Налогоплательщик при осуществлении ежемесячных авансовых платежей изымает средства из оборота и платит деньги «вперёд».

    Негативно на финансовых результатах сказывается ситуация, когда предприятие продемонстрировало хорошие показатели за один период, а в последующем – убыток или снижение прибыли.

    При этом средства в любом случае поступают в бюджет, а их размер определяется исходя из прибыльного периода.

    Для фирмы-новичка первый отчетный период – квартал. Далее смотрят, какую выручку она демонстрирует в среднем за месяц. Если эти суммы не превышают 1 млн.

    рублей без учета обязательных платежей (НДС, акцизы) (не более 3 млн в квартал – обороты фирмы), данный порядок сохраняется.

    При превышении лимита со следующего месяца начинается ежемесячное начисление авансов, но сохраняется право на ежеквартальную схему, если по итогам четырех предыдущих кварталов средний доход не превысит 15 млн. рублей.

    Ежеквартальной схемой официально пользуются бюджетные и автономные учреждения, иностранные фирмы, действующие через официальное представительство на территории РФ, НКО, не показывающие выручки, участники товариществ (простые, инвестиционные). Указанные категории налогоплательщиков не вправе перечислять ежемесячные платежи (сведения о них содержатся в налоговом законодательстве, статья 286 НК).

    Если компания рассматривает для себя изменение схемы авансовых платежей, следует тщательно оценить ее возможности, потому что вернуться к старому порядку возможно уже в новом налоговом периоде

    Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

    Многие компании выплачивают ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение года. Как их рассчитать самостоятельно и кто должен платить, рассмотрим в специальной статье нашего портала.

    Сроки внесения платежей

    Говоря о сроках внесения авансовых платежей и порядке расчетов, следует помнить и о сроках, которые могут иметь свои особенности. При ежеквартальных выплатах авансовые платежи должны быть произведены не позже даты предоставления отчетной декларации за конкретный период – перечислить деньги в бюджет нужно не позже 28 числа месяца, который следует за соответствующим кварталом.

    Если авансы начисляются ежемесячно, с окончанием отчетного месяца они передаются налогоплательщиками, которые обязаны успеть сделать это в течение 28 последующих календарных дней

    Налог на прибыль является стратегически важным платежом для бюджета страны. За ненадлежащее следование указанным срокам предоставления деклараций наступает административная и налоговая ответственность. У фирмы могут арестовать счета. Кроме того, просрочка сдачи отчетности влечет за собой штраф в размере 5% от суммы, которую фирма не передала в бюджет, за каждый полный/неполный месяц.

    Размер штрафа не может быть меньше 1 тыс. рублей и в то же время на него установлен лимит – не более 30% от декларации за период просрочки.

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalogovyj-period-po-nalogu-na-pribyl.html

    Отчетный период по налогу на прибыль

    Какой налоговый период по налогу на прибыль?

    Плательщики налога на прибыль в обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода.

    Отчетный и налоговый период по налогу на прибыль

    В Налоговом кодексе (ст. 285) отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций названы квартал, полугодие и 9 месяцев. Полностью рассчитаться по налогу надо по календарному году в целом, таким образом, налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год, а периодические платежи являются авансами.

    В правилах установления налоговых периодов есть некоторые исключения. Например, для фирм-новичков первым налоговым периодом будет интервал времени со дня создания до конца текущего года. Если организация поставлена на учет после 1 декабря, налоговый период по налогу на прибыль будет длиться с этой даты и до конца следующего календарного года.

    При ликвидации компании налоговый период будет определяться с 1 января года, в котором фирма снята с регистрации до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи. И совсем оригинальное исключение: если организация была создана после 1 декабря, и ликвидирована в течение следующего года, то ей придется отчитываться всего за 1 налоговый период – с даты регистрации до даты снятия с учета.

    Срок сдачи декларации налога на прибыль

    Срок сдачи квартальной декларации по налогу на прибыль – 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом, проще говоря, 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

    Итоговую декларацию потребуется представить в инспекцию до 28 марта года, следующего за отчетным. В те же сроки организации обязаны рассчитаться с бюджетом и по самому налогу на прибыль.

    Получается, что за 2016 год – декларация должна быть в налоговой до 28 марта 2017 года. Срок не переносится, это рабочий день.

    Коды налоговых периодов

    При заполнении отчета по налогу на прибыль указывается соответствующий отчетному кварталу налоговый период – так называемый код периода. Так, 1 кварталу года соответствует код 21, налоговый период 31 по налогу на прибыль определен для полугодового отчета, за 9 месяцев указывается налоговый период 33, а годовая итоговая декларация кодируется значением 34.

    Отдельный код – 50 – предусмотрен для тех, кто прекращает свою деятельность. Данный код указывается в декларации по налогу на прибыль, подаваемой за последний в ее работе налоговый период, по которому такая компания отчитывается.

    Ежемесячный налоговый период по налогу на прибыль

    Выше приведенное распределение налоговых периодов и сроков сдачи деклараций по налогу на прибыль касаются тех компаний, чей квартальный доход не превышает 15 млн рублей.

    Как правило, этого лимита вполне хватает представителям малого бизнеса для того, чтобы оставаться на квартальной схеме отчетности по налогу на прибыль. Однако, если данный уровень дохода превышен, то фирма обязана перейти на ежемесячную уплату авансов по прибыли.

    Возможен такой переход на ежемесячную отчетность с начала очередного налогового периода и по собственной инициативе компании.

    Отчетными периодами для фирм, исчисляющим ежемесячные авансы по налогу на прибыль, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее пока не закончится год.

    Налоговый период по налогу на прибыль не меняется, как и в вышеописанном случае – это календарный год.

    Представляя ежемесячные декларации, такие налогоплательщики будут указывать в них последовательные коды от 35 до 46, которые будут означать отчетные месяцы с января по декабрь соответственно.

    spmag.ru

    Налог на прибыль: код периода

    Когда нужны чеки «возврат прихода»

    При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

    Больничные пособия-2018: какими они будут

    По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

    Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

    С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

    Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

    Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято?

    glaniga.ru

    Налоговый отчетный период по налогу на прибыль

    Налог на прибыль – это налоговый платеж, который оплачивается исходя из годового результата предприятия – получение прибыли или убытка. Рассмотрим как устанавливается налоговый период по налогу на прибыль и как отразить код налогового (отчетного) периода в декларации по налогу на прибыль.

    Налоговые периоды по налогу на прибыль

    Налоговым периодом для сдачи «прибыльной» декларации устанавливается как календарный год, по итогам которого рассчитывается и перечисляется в бюджет подсчитанная сумма налога. То есть это период работы предприятия, начиная с 01 января и заканчивая 31 декабря текущего года. Кроме того, после сдачи «прибыльной» декларации предусмотрена уплата авансовых платежей по данному налогу.

    В случае создания, ликвидации или реорганизации предприятия налоговый период сдачи «прибыльной» декларации будет зависеть от отработанного отрезка времени.

    Создание предприятия:

    • От даты его создания, то есть гос.регистрации до конца текущего года, например с 30 мая по 31 декабря;
    • От даты его создания, гос.регистрации до конца следующего года, но только если регистрация предприятия происходила в декабре, например с 13 декабря прошлого года по 31.12, но уже текущего года.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Ликвидация и реорганизация предприятия:

    • От начала текущего года до дня завершения реорганизационных мероприятий или вовсе ликвидации, например с 01 января по 20 мая;
    • От даты его создания (гос.регистрации) до дня его ликвидации или реорганизации. Например, 18 февраля и 17 октября текущего года – для предприятий созданных и ликвидированных или реорганизованных в течение календарного года; с 25 декабря текущего года до 18 июня следующего – для предприятий созданных в декабре и ликвидированных или реорганизованных до конца следующего года.

    Налог на прибыль и его отчетные периоды

    Как уже говорилось выше, по итогам каждого отчетного периода необходимо осуществлять авансовые платежи по уплате данному налогу, что также предусматривает сдачу налоговых деклараций.

    Отчетными периодами по налогу на прибыль может выступать календарный квартал или же признается месяц. Период подачи отчетов зависит от способа исчисления авансовых платежей – поквартальный или ежемесячный по факту получения прибыли.

    Отчетными периодами при уплате ежеквартальных авансовых платежей будут:

    • 1 квартал;
    • полугодие;
    • 9 мес.;
    • год.

    Важно! Квартальные авансовые платежи нужно оплачивать не позднее срока, до которого подается сама «прибыльная» декларация за соответствующий период.

    При осуществлении авансовых платежей исходят из суммы фактически полученной прибыли, то есть оплата происходит ежемесячно:

    • Месяц;
    • 2 мес.;
    • 3 мес. и так по накопительной системе до конца года.

    Важно! Ежемесячные авансовые платежи оплачиваются до 28 числа месяца, следующего за прошедшим.

    То есть оба вида деклараций по налогу на прибыль составляются по накопительной системе.

    Кодировка периодов по налогу на прибыль

    При составлении «прибыльной» декларации необходимо указывать налоговые и отчетные периоды, за которые подается данная декларация. Код периода, за который подается декларация необходимо указывать на ее титульном листе:

    В таблице ниже приведена кодировка периодов, которая утверждена приказом Федеральной налоговой службой № ММВ-7-3/600:

    buhspraa46.ru

    Налоговый период по прибыли — положения Налогового кодекса

    Для всех функционирующих предприятий налоговым периодом по налогу на прибыль будет являться календарный год — с 01.01 и до 31.12. Это период, за который организация рассчитывает окончательную базу по прибыли и уплачивает сам налог в соответствующий бюджет.

    Однако если предприятие создается, прекращает свою деятельность (ликвидируется) или же реорганизуется в другое, то в этих случаях сроки кодексом (п. 2 ст. 55) уточнены.

    Так, для нового предприятия налоговым периодом по прибыли, за который нужно в первый раз отчитаться, является время с момента образования до окончания настоящего года. Если же регистрация произошла после 1 декабря, то таковым периодом является временной отрезок с момента регистрации до окончания следующего года.

    Для предприятий, которые ликвидируются и реорганизуются, последним налоговым периодом по прибыли является период с начала текущего года и до момента ликвидации (или реорганизации).

    У предприятий возможен и единственный налоговый период по налогу на прибыль. Таковым может являться время с момента образования до ликвидации компании. Это происходит, когда предприятие организуется и ликвидируется в течение одного года или же когда момент создания пришелся на декабрь, а ликвидации — до завершения следующего года.

    Эти условия оговорены в п. 3 ст. 55 НК РФ.

    Отчетный период по налогу на прибыль — как определить?

    Для всех плательщиков налога на прибыль отчетный период завершается подачей соответствующей отчетности по налогу и уплатой авансов по прибыли (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ). На определение указанного периода влияет то, каким образом предприятие осуществляет расчет и уплату авансов — поквартально или помесячно.

    Если авансы вносятся в бюджет ежеквартально, то отчетные периоды по налогу — это квартал, полугодие, 9 месяцев. Если же расчет авансов производится на базе фактической прибыли каждый месяц, то отчетные периоды — это месяц, 2 месяца, 3 и так далее до окончания года.

    Указание в отчете по налогу на прибыль кодов периодов

    На титульном листе налогового отчета по прибыли необходимо отразить код, который соответствует тому периоду, за который подается документ.

    Каждому периоду присвоен свой код, а обозначения этих кодировок можно найти в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

    Разберем, какие же коды применяют различные налогоплательщики, когда отчитываются по прибыли.

    Коды 13, 14, 15, 16 предусмотрены для обозначения I квартала, полугодия, 9 месяцев и года, если налоговый отчет подается по консолидированной группе.

    Коды 21, 31, 33, 34 соответствуют I кварталу, полугодию, 9 месяцам и году для всех плательщиков, отчитывающихся по налогу ежеквартально.

    Коды с 35 по 46 обозначают месяцы для тех налогоплательщиков, кто отчитывается ежемесячно.

    Код 50 ставится, если предприятие ликвидируется или реорганизуется и сдает окончательную декларацию.

    Коды с 57 по 68 необходимы для указания каждого месяца ответственными участниками консолидированной группы, рассчитывающими и вносящими в бюджет авансы помесячно, исходя из прибыли по факту.

    buhnk.ru

    Источник: http://iptsu.ru/nalogi/otchetnyj-period-po-nalogu-na-pribyl.html

    Налоговый период в платежном поручении 2016, код

    Какой налоговый период по налогу на прибыль?

    Определение налогового периода актуально для каждого предприятия. Поскольку вести учет необходимо для всех организаций, многим интересно, что это такое и как оно определяется.

    Налоговый период это?

    Налоговым периодом по налогу на прибыль признаётся отчетный период, до конца которого организация окончательно проводит вычет своей деятельности, формирует базу по налогу и какой будет оплата в бюджет.

    Формирование этого временного отрезка должно указываться в отчетности, поскольку бухгалтер будет осуществлять новый расчет на грани указанного срока. Сегодня есть база определения этого срока по НДС и ЕНВД.

    Существует такой вид определения учетного отрезка времени:

    • По календарному году;
    • По кварталу.

    Налоговый период в платежном поручении 2016

    В платежном поручении есть поле, код которого подписан как 107. Здесь указывается, за какой срок происходит перечисление средств. Это поле должно быть заполнено не одной цифрой, чтобы отобразилась дата оплаты, либо здесь указывается временной отрезок, о котором говорится в платежке. Как правило дата указывается, уточнив число, месяц и год.

    За какой период можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры?

    Сегодня можно вернуть вычет при покупке квартиры, даже если продажа проводилась в одном году.

    Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде 2016 не будет ставить вопрос выбора одного вычета, поскольку можно получить возмещение и за покупку, и не платить налог за продажу квартиры, которая была в собственности более трех лет.

    Плательщик по НК имеет право оформлять стоимость нового имущества для вычета сразу после того как будет оформлен документ на собственность, а также для прошлых лет, но не более трех.

    Налоговый период по декларации по ЕНВД

    ЕНВД в РФ является отдельным режимом оплаты, для которого государством устанавливается специальная уплата налога, вне зависимости от прибыли.

    У многих есть основание следовать системе ЕНВД, поскольку это позволяет уплачивать меньшую стоимость и уменьшать убытки. В этой единой системе будут облагать каждый квартал, который признаётся как должный временной отрезок для учета.

    Те, кто могут быть сторонниками текущего способа обложения, должны ознакомиться со статьей 346 НК в России и вовремя представлять декларацию.

    Код налогового периода в декларации по УСН за 2016 год

    Чтобы заполнять показатель на учете упрощенной системы, нужно представлять в специальное поле код временного отрезка. Разные коды, например, ОКТМО, КБК и прочие актуальны для счета фактуры.

    Но стоит принимать всерьез насколько важным будет являться число, которое даст ответ в этой строке. Ссылаясь на календарь, многие в стране Россия будут заполнять в качестве учетного времени календарный год, который начинается в месяце январь. По УНСа декларация должна выбирать код 34.

    Другие зачтенные временные отрезки обозначаются кодом 95, если порядок обложения ООО был изменен.

    Налоговый период по НДС

    Аналогичным образом НДС будет обязывать указывать данные на свой счет НДФЛ на каждый квартал. И Минфин, и ИФНС установили следующий порядок, по которому ведут заполнение.

    Этот тип отчетности может быть охвачен может во многих случаях, например, когда заканчивается регистрация, оформляется недоимка, авансовый взнос, пеня, услуга, сумма баланса, остаток неперенесенного бюджета, имущество, платеж по транспортному налогу, бюджетный расход на авансы через банк, расходы по акцизам, среднегодовая зарплата, которую получит работник, плата за обучение или за лечение и другие аспекты, которые нужно регистрировать.

    До того как начать написание будущих отчетов, выберите образец, по которому каждый составляет документы на свой реквизит. Стандартная форма удовлетворительно понимается проверкой.

    Ее значение позволит правильно оформить каждую часть декларации или внести изменение к уменьшению или добавлять данные.

    Отчетная операция часто предполагает, что начало заполнения в первый раз будет проводиться через переходный образец для заполнения.

    Задать вопрос юристу

    По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

    Источник: http://pfgfx.ru/pravo/nalogovyj-period-v-platezhnom-poruchenii-2016-kod.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.