+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Камеральная проверка ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и после его закрытия

Содержание

Проверки ИП после закрытия

Камеральная проверка ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и после его закрытия

Что в первую очередь должен помнить бизнесмен во время того, как проводит регистрацию прекращения деятельности индивидуального предпринимателя? Правильно! О том, что после окончания процедуры полноценно расслабиться ему всё равно не дадут. Потому что проверка всё равно будет. И к ней нужно готовиться.

Далее мы поговорим о том, как готовиться к проверкам после закрытия ИП и какие документы необходимо будет предоставлять.

Варианты проверок после закрытия ИП

Для начала стоит напомнить, что после проведения процедуры закрытия ИП, предприниматель должен обеспечить сохранность документации в течение 4-х лет.

Проверки бывают двух основных типов:

Камеральная проверка

В этом случае происходит ревизия налоговых документов и налоговых взносов (во все внебюджетные фонды). (п.1 ст. 89 НК РФ и  закона 212-ФЗ)

Камеральная проверка существует для того, чтобы предприниматель имел возможность поднять документы по налоговым платежам уже после процедуры закрытия ИП. В случае выявления переплаты, предприниматель также имеет возможность вернуть свои деньги.

Основания для камеральной проверки:

  • документация подтверждающая деятельность индивидуального предпринимателя
  • расчётная документация
  • декларации по налогам

Камеральная проверка проводится только по месту проживания физического лица, либо в налоговой по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Осуществляется камеральная проверка в течение трёх месяцев после предоставления документов в налоговую. Основным документам в данном виде проверки является декларация по доходам. Этот документ является основанием для проведения полной ревизии налогового состояния.

При камеральной проверке сотрудниками налоговой инспекции проводятся следующие действия:

  1. Рассматривается правильное оформление документов, а также регулярные платы налогов, которые делал предприниматель во внебюджетные фонды.
  2. Проводится сравнение показателей и отчётов по документации как предпринимателя, так и налоговой инспекции. Выявляются расхождения и ошибки.

Камеральные проверки проводятся исключительно в отношении физического лица, которое действовало и было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. В случае действия юридического лица, подобная проверка исключается.

Выездная проверка

Проверочные работы проводятся в течение 3-х лет после осуществления процедуры закрытия ИП.

В отличие от камеральной проверки, этот вид осуществляется не во всех случаях и является необязательным средством. Но налоговая инспекция в праве по отношению к ИП, находящемуся в процессе ликвидации, провести подобную проверку.

Срок, в течение которого могут провести выездную проверку составляет 3 года. При этом не будут учитываться сроки и ревизии, которые осуществлялись до этого.

Сама проверка может занимать до двух месяцев, либо же срок может быть продлён до шести месяцев. Продление происходит, если:
  1. У налоговой инспекции имеется информация и данные о нарушениях во время деятельности индивидуального предпринимателя.
  2. Если помещение, в котором должна осуществляться ревизия недоступно по той или иной причине (пожар, наводнение, ЧП).
  3. И если индивидуальный предприниматель не смог предоставить всю необходимую документацию в определённый срок, который указывается налоговой инспекцией.

Согласно п.2 ст. 89 НК РФ, постановление о ревизии налоговой инспекцией принимается по месту регистрации. Если для проведения ревизии бывший предприниматель не в состоянии (по тем или иным причинам) предоставить место, ревизию можно осуществить в здании налоговой.

Если вы не согласны

Помните, что проверяющие инспекторы не имеют права приезжать к вам домой без вашего на то согласия!

Но в этом случае у налоговой есть свои рычаги воздействия. Служба может прибегнуть к следующим действиям:

  • Потребовать документацию, связанную с деятельностью индивидуального предпринимателя (ст. 93 НК РФ).
  • Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля лицо, которое может предоставить информацию о деятельности индивидуального предпринимателя. (ст. 90 НК РФ)
  • Собственно проводить осмотр любых помещений, где ИП осуществлял деятельность, и получал прибыль (ст. 91 и ст. 92 НК РФ).
  • Привлечь к проверке экспертов (ст. 95 НК РФ).
  • Осуществить выемку документации или предметов, которые являются свидетельствами о нарушении (ст. 94 НК РФ).
  • Провести инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ)
  • Осуществить выемку документации, связанной с деятельностью ИП у любых лиц.

Итог

Итак, налоговые проверки и ревизии, проводящиеся после процедуры регистрации прекращения деятельности ИП предназначены для подведения итогов этой деятельности. С помощью них выявляются совершённые нарушения и допущенные несоответствия.

Если вы хотите, чтобы процедура ревизии выплат прошла быстрее, заранее подготовьте все нужные документы, связанные с работой ИП.

Единственный же способ спокойно пройти проверку налоговой инспекцией после закрытия ИП — вести грамотную деятельность, своевременно уплачивать налоги и вовремя подавать все требующиеся документы. Тогда любая проверка, даже после закрытия ИП пройдёт для вас спокойно и незаметно.

Источник: http://businessmens.ru/article/proverki-ip-posle-zakrytiya

Какие особенности налоговой проверки при УСН?

Камеральная проверка ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и после его закрытия

Налоговая проверка УСН может быть проведена как с выездом к налогоплательщику (выездная проверка), так и без посещения офиса «упрощенца» (камеральная проверка). При проведении выездной налоговой проверки УСН потребуется представить все документы, связанные с упрощенной деятельностью, в том числе бухгалтерские.

Выездная проверка «упрощенца»

Камеральная проверка на УСН

Особенности проверки УСН 6%

Налоговые проверки «упрощенца» и новая ст. 54.1 НК РФ: на что обратить внимание

Итоги

Выездная проверка «упрощенца»

Основанием для проведения выездной налоговой проверки, как правило, является необходимость удостовериться в том, что налогоплательщик имеет право на применение УСН, т. е.

соблюдает все установленные для «упрощенцев» требования, а также в том, что он правильно рассчитывает упрощенный налог.

Потенциальными проверяемыми являются те «упрощенцы», кто много лет декларирует убыточную деятельность, или те, кто часто переводится из одной ИФНС в другую.

Кто может применять УСН, узнайте из публикации.

Выездная проверка на основании п. 8 ст. 89 Налогового кодекса начинается со дня, когда налоговым органом вынесено соответствующее решение о проведении проверки. Проверка длится до 2 месяцев, хотя в отдельных случаях этот срок может быть продлен до 4–6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Все основания для продления проверки упомянуты в п. 4 приложения 2 к приказу ФНС от 25.12.2006 № САЭ3-06/892@.

О порядке продления проверки читайте в нашей статье «Как и когда может быть продлена выездная налоговая проверка».

Проверка может охватывать всю деятельность налогоплательщика за последние 3 года.

Проверяются все имеющиеся у него документы, в том числе и бухгалтерские, ведь с 2013 года у юрлиц-«упрощенцев» появилось обязательство вести бухгалтерский учет.

В случае необходимости в ходе проверки могут быть произведены инвентаризация, осмотр, выемка документов и прочие специальные мероприятия по налоговому контролю.

По итогам проверки выдается справка, а через 2 месяца — акт (п. 1 ст. 100 НК РФ).

Камеральная проверка на УСН

Проведение камеральной проверки регламентируется ст. 88 Налогового кодекса. Проверка проводится налоговыми инспекторами без выезда к налогоплательщику. Иногда о проведении такой проверки налогоплательщик может и не знать, пока проверяющим не потребуются пояснения или документы, объясняющие выявленные в декларации неясные моменты.

Какую отчетность должен сдать «упрощенец» в 2018 году, узнайте здесь.

Если в результате проверки выявляются нарушения налогового законодательства, проверяющими в 10-дневный срок после ее завершения составляется акт. Такой порядок указан в п. 1 ст. 100 Налогового кодекса.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Камеральная и выездная проверки могут совмещаться по времени проведения: в ходе камеральной проверки изучается поданная налогоплательщиком отчетность за текущий год, а при выездной проверке — за больший период, и для ее назначения могут быть более широкие основания. О возможности проведения одновременно 2 типов проверки указано в письме ФНС от 13.03.2014 № ЕД-4-2/4529.

Особенности проверки УСН 6%

Тем, кто применяет УСН по ставке 15%, нужно быть готовым подтвердить документально и свои доходы, и свои затраты.

Что касается проведения выездной проверки налогоплательщиков, избравших упрощенную систему налогообложения c объектом «доходы», то проверяющие и у них могут затребовать расходные документы.

В первую очередь, понадобятся документы об уплате страховых взносов, ведь они оказывают прямое влияние на расчет налога.

Какие страховые взносы уменьшают упрощенный налог, см. в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Если «упрощенец» (6%) уплачивает торговый сбор по одному из нескольких осуществляемых видов деятельности, он может учесть уплаченный сбор при расчете УСН-налога, если организует раздельный учет доходов и УСН-налога по виду деятельности, по которому уплачивается торговый сбор. Наличие такого учета также находится под пристальным вниманием налоговиков при проверке «упрощенца».

Рассчитать сумму торгового сбора поможет статья «Как рассчитать торговый сбор для ИП в 2017 году?».

Также документы по расходам могут понадобиться в случае проверки правильности начисления и удержания НДФЛ, если упрощенец выступает налоговым агентом.

Подробнее о том, что нужно знать об учете на системе УСН с объектом налогообложения «доходы», читайте в нашей статье «УСН “доходы” в 2018 году (6 процентов): что нужно знать?».

Налоговые проверки упрощенца и новая ст. 54.1 НК РФ: на что обратить внимание

Ст. 54.1 появилась в НК РФ совсем недавно (введена законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ) и посвящена вопросам необоснованной налоговой выгоды.

С понятием «необоснованная налоговая выгода» вы познакомитесь в материале «Презумпция добросовестности налогоплательщика – новая статья в НК РФ».

Контролеры при проведении камеральных и выездных проверок будут собирать доказательства реальности сделок, а также с особой скрупулезностью искать подтверждения умышленного ухода от налогов.

К примеру, «упрощенца» могут заподозрить в умышленном уходе от налогов, если он раздробил свой бизнес  исключительно с одной целью – снизить налоговую нагрузку посредством применения специальных налоговых режимов.

На это прямо указывают сами контролеры в своем письме от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650 (п. 13.

2 Методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщиков, направленном на неуплату налогов). 

Таким образом, «упрощенцу» нужно быть готовым доказать разумную деловую цель своих действий (например, цель дробления бизнеса), а также позаботиться о документальном обосновании реальности своих сделок, подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагентов и т. д.

Итоги

Проверки упрощенцев налоговой службой мало чем отличаются от проверок налогоплательщиков, работающих на общей системе налогообложения. Исключением является то, что поводов для проведения налоговой проверки деятельности бизнесменов на УСН меньше.

Вся информация о налоговых проверках содержится в нашем разделе «Налоговые проверки».

Обычно если по декларации у налоговых инспекторов не возникает никаких вопросов, то проверки ожидать не следует.

Тем не менее следует тщательно вести бухгалтерский и налоговый учет и хранить всю документацию, ведь решение о проведении камеральной проверки исполняется проверяющими немедленно, без предварительного уведомления налогоплательщика, а проверяемый период при выездной проверке захватывает 3 года.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_proverka/kameralnaya_nalogovaya_proverka/kakie_osobennosti_nalogovoj_proverki_pri_usn/

Может ли налоговая проверить ип после закрытия

Камеральная проверка ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и после его закрытия

Делегировать свои полномочия для проведения контрольных действий вышестоящий налоговый орган не имеет права. Инспекторы, участвовавшие в предыдущей проверке, не должны привлекаться повторно.

Отдел налоговой инспекции, ранее проводивший выездную проверку, может назначить её повторно в случае, если предприятие или ИП предоставили налоговую декларацию с уточненными данными, и они оказались меньше ранее заявленных.

Какова вероятность выездной проверки ИП после его закрытия?

Налоговые органы могут назначить проверку индивидуального предпринимателя уже после окончания гражданско-правовых взаимоотношений.

При этом представители судебной власти делают важную оговорку: все проверки юридических лиц должны осуществляться в момент подачи документов о прекращении их деятельности.

Любые ревизионные мероприятия после официального закрытия должны быть обусловлены неоспоримыми фактами: Установка ранее неизвестных материалов.

Ликвидируем ИП самостоятельно

Имейте в виду, что предпринимателю могут отказать в ликвидации ИП на основании неуплаты транспортного налога или налога на недвижимость.

Для того, чтобы ликвидация ИП самостоятельно прошла, что называется, «без сучка и задоринки», заранее оплатите все долги по налогам.

С внебюджетными фондами ситуация более неоднозначная. С одной стороны, налоговики наверняка потребуют от вас справку из ПФ об отсутствии задолженности, а если такой справки не будет, наверняка попытаются отказать в ликвидации.

Ну, так мой ИП понял содержание письма, а я сама его прочитать не могу пока.

Как вобще обычно проверяют закрывшееся ИП?

Это мой первый случай. Чего ждать? И ещё, где-то через некоторое время после закрытия, ИФНС присылало сверку по налогам. Там все было чисто и красиво, никто никому ничего не должен и я эту сверку как-то не подписала и не отправила назад в ИФНС.

Думаю, все равно же нули.

Блог бухгалтера-практика и юриста-аналитика

Могут ли налоговые органы проводить выездную налоговую проверку по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты налогов (например, НДС) в отношении физического лица после аннулирования свидетельства о его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

В соответствии со статьей 87 НК РФ налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков с целью контроля за соблюдением ими налогового законодательства.

Налоговики проверят ИП даже после того, как он снялся с учета

А камеральная проверка будет назначена, если бывший коммерсант вдруг обнаружит, что он в прошлом переплатил налоги (ст.

88 НК РФ). При этом подать заявление о возврате излишне уплаченного налога можно в течение трех лет с момента его уплаты. Отказать ИП в приеме уточненных деклараций налоговики не могут — данное право закреплено за налогоплательщиками в Налоговом кодексе.

К такому выводу пришел КС РФ в Определении от 25.01.2007 № 95-О-О.

Камеральная проверка ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и после его закрытия

При обнаружении несоответствий, ошибок проверяющий инспектор может затребовать разъяснения и любые, необходимые для камеральной проверки документы.

Только факт обнаружения неточностей и противоречий является основанием для предъявления предпринимателю таких требований.

Рекомендуем прочесть:  Отпуск с выходного дня

Исключение составляют плательщики, для которых предусмотрено льготирование, а также те, кто заявил о праве на возмещение налога (декларация по НДС).

Отреагировать ИП должен в течение 5 дней после вручения требований.

Проверка ИП после закрытия

Дело в том, что индивидуальный предприниматель даже утратив предпринимательский статус, не освобождается от уплаты налогов, которые он должен был заплатить за время своей деятельности.

В статье 44 НК РФ указано, что обязанность уплаты налогов прекращается только после перечисления в бюджет всех причитающихся сумм или в связи со смертью.

Хотя и тут есть исключения – если ИП остался должен по земельному, транспортному налогам или НДФЛ, то наследники должны заплатить эти долги за него.

Федеральная налоговая служба сообщила о создании специальной системы для контроля за оборотом маркированных шуб, а также разъяснила, кто должен маркировать товары из натурального меха, произведенные подрядным способом. Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам.

Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы.

Плановые налоговые проверки ИП План проверок ИП можно найти на официальном сайте ФНС.

Документ о предоставлении необходимых сведений в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Эта бумага необязательна, в случае ее отсутствия налоговая запросит сведения самостоятельно. Справка об отсутствии долга перед ПФР. Приказ ФНС РФ от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected] содержит ряд требований по заполнению документа.

Источник: http://myeconomist.ru/mozhet-li-nalogovaja-proverit-ip-posle-zakrytija-19287/

Как проводится камеральная проверка ИП по УСН?

Камеральная проверка ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и после его закрытия

Камеральный контроль осуществляется согласно статье 88 НК РФ на регулярной основе, как правило, на протяжении 3 месяцев после сдачи документации.

При этом сам предприниматель может даже не знать о том, что в отношении него проводится какая-то проверка, поскольку та не предполагает специальной процедуры или же отдельного вручения уведомления.

ФНС РФ традиционно изучает уже имеющиеся у него на конкретное лицо документы, а также проверяет недавно сданную декларацию и прочее.

Особенности камеральной проверки индивидуальных предпринимателей

Инспектор осуществляет контроль на основе имеющейся отчётности в тех случаях, когда декларация не сдана.

Если в процессе он выявляет ошибки или же несоответствия, то в такой ситуации проверяющий может затребовать у налогоплательщика дополнительные документы и уточнения по указанному вопросу. Причём речь идёт о любых сведениях, способных прояснить ситуацию.

Однако запрос должен быть обоснованным. Правда, в последнем случае существует определённое исключение для тех, кто заявил о намерении возместить налог, а также для лиц, пользующихся налоговыми льготами.

Что происходит дальше? ИП вручаются требования в письменном виде под расписку. Если предприниматель отказывается принимать документ лично, то его отправляют по почте (обычной, заказным письмом или же электронной). В течение 5 дней после он должен по закону дать пояснения и предоставить необходимые документы.

Если от ИП требуются только ответы, то он сам выбирает, в какой форме они будут выражаться: письменно, устно на личной встрече с инспектором или же по телефону. При нарушении сроков предоставления данных, а также при предоставлении заведомо ложной информации или же при уклонении от исполнения этой обязанности в принципе предпринимателя ждёт штраф.

Если в ходе проверки инспектор обнаружил, что налоги были начислены неправильно, выявил другие нарушения, он составляет соответствующий акт. Обычно также происходит доначисление. В целом камеральная проверка ИП на УСН, ПСН, ЕНВД, ОСН не отличается от стандартной.

Задачи всегда будут одними и теми же: убедиться в том, что отчётность, которую предприниматель сдаёт ФНС, оформлена верно, налоги и прочие сборы в пользу государственной казны начислены правильно, никаких нарушений нет.

Если же какие-то проблемы выявляются, то проверка в первую очередь направлена на их устранение.

Фактически, камеральный контроль для индивидуального предпринимателя, когда у него всё оформлено грамотно, проходит незаметно. Вопросы возникают исключительно при обнаружении каких-то ошибок.

Камеральная проверка при УСН

Применение УСН требует соблюдения определённых законодательных требований. Они установлены в главе 26.2 НК РФ, и самая часто возникающая проблема – это неправомерное использование данного режима. Поэтому инспектор в первую очередь станет смотреть, соответствует ли деятельность ИП установленным критериям.

Если обнаружится, что у предпринимателя должно было быть ОСН, то в таком случае оформляют акт и дополнительно начисляют все соответствующие налоги. Сюда же стоит добавить пеню и штраф за затягивание сроков. Как можно увидеть, подобный механизм проведения проверки в принципе характерен для любых режимов налогообложения, то есть какой-то особой специфики здесь нет.

Необходимо отметить, что УСН не предполагает ведение бухучёта. Что же касается налогового, то он осуществляется на базе учётной книги прибыли и расходов.

Она может быть бумажной или же электронной — на усмотрение самого налогоплательщика. На основании установленных в этом документе сведений и заполняется годовая декларация.

Вообще, при изучении обязанностей налогоплательщика следует ориентироваться на статью 23 НК РФ, поскольку там всё детально расписано.

В частности, законодательство устанавливает, что ИП предоставляет данную книгу инспектору по запросу:

  1. Непосредственно лично, то есть при посещении того отделения ИФНС, к которому он приписан. Возможен ещё вариант с представителем, но тогда последний должен предъявить доверенность, дающую право на осуществление соответствующих действий именно в налоговой.
  2. По электронной почте. Сейчас этот вариант становится всё более распространённым, поскольку он самый простой, к тому же не предполагает личного присутствия ИП в городе. То есть общение с ФНС РФ в данном случае вообще может вестись дистанционно. Однако учтите, что к оформлению электронных документов существуют свои требования в законодательстве, как и к подтверждению отправки данных.
  3. Через обычную почту. Если ИП выбирает этот вариант, ему нужно будет отослать заказное письмо и обязательно составить опись вложения.

На что обращает внимание инспектор? В первую очередь он проверяет то, насколько грамотно составлена отчётность, соответствует ли актуальным требованиям, в каком виде подаются сведения, не вносились ли в бумаги исправления и т.п. Также внимание обращают на достоверность и непротиворечивость информации.

То есть информацию из учётной книги будут сверять с тем, что указано в декларации. Если у инспектора есть данные из других источников, он также станет принимать во внимание и их.

Помимо прочего, ФНС РФ всегда проверяет, правильно ли начислены налоги, как использовались соответствующие формулы, как рассчитывалась налоговая база, когда именно проводились платежи в пользу государства.

Например, если всё оформлено грамотно, но ИП выплатил налог с опозданием, то его могут оштрафовать исключительно за этот факт.

Имейте в виду, что когда ИП формирует объекты по налогам, то речь идёт о «Прибыли» и о «Прибыли минус расходы».

В первом случае подразумевается доход, с которого нужно выплатить 6% в пользу государства. Расходы здесь не учитываются.

Что же касается второго варианта, то с указанной суммы нужно будет начислить 15%, и при изучении объекта «Прибыль минус расход» инспектор обращает внимание на расходы.

Важно следующее:

  1. Насколько они обоснованы?
  2. Относятся ли конкретные траты непосредственно к деятельности ИП?
  3. Соответствует ли указанная цена рыночной в рамках определённого временного периода, не является ли она завышенной?
  4. С чем именно, с какой конкретно сделкой связаны расходы?
  5. Какие документы подтверждают траты?

То есть, в данном случае, как и при обычной проверке, важно, чтобы расходы не имели отношения к сомнительным (фиктивным) сделкам, чтобы налогоплательщик не решал за счёт предпринимательской деятельности свои личные проблемы. Инспектор также обязательно проверит, относятся ли траты по факту к нужному временному периоду.

Подтверждением расходов обычно становятся счета, выписки движений по банковским счетам, чеки и т. п. Если по этому пункту у инспектора возникли какие-то вопросы, он может запросить договор, с которым связаны траты, доказательства поставки товара, оказания услуги, прочее. Бывают и другие уточнения. Как и говорилось выше, их нужно предоставить в течение 5 дней.

Камеральный контроль после закрытия ИП

Закрытие ИП не освобождает автоматически от ответственности перед государством. Согласно действующему российскому законодательству у ФНС РФ остаётся право проводить разные мероприятия в рамках камерального контроля ещё в течение 3 лет после того, как ИП официально прекратило свою деятельность.

Это означает, что риск доначисления штрафов и пени будет оставаться на протяжении всего указанного времени. Впрочем, изучение правоприменительной практики показывает, что в рамках соответствующего срока возможна и обратная ситуация, то есть возвращение переплаченных налогов.

Согласно содержанию статьи 23 НК РФ бывший ИП обязан на протяжении 4 лет хранить данные по:

  1. бухгалтерскому и налоговому учёту. Поскольку у УСН первый не предполагается, то требование фактически распространяется только на второй.;
  2. всему, что подтверждает получение прибыли и осуществлении расходов, то есть договоры, товарно-транспортные накладные, чеки, выписки и прочее;
  3. другие документы, которые могут иметь непосредственное отношение к налогообложению ИП.

Когда деятельность предпринимателя прекращается, камеральный контроль проводится в отношении физического лица, которое фигурировало в таком качестве. Он осуществляется в том же отделении ФНС РФ, где налогоплательщик как ИП и был зарегистрирован. Однако если он успел сменить местожительства, то тогда ориентироваться будут на последнее.

Проверка проходит стандартно на протяжении 3 месяцев после того, как налогоплательщик предоставит ФНС РФ все необходимые документы.

Итак, контролю подлежат:

  1. Все налоговые декларации, сданные за соответствующий период, то есть 3. Хотя инспектор может ограничиться и одной.
  2. Непосредственно документы, которые устанавливали право конкретного лица заниматься деятельностью в качестве ИП и находиться на «упрощённом» режиме.
  3. Вся расчётная отчётность. К ней же относятся и данные, которые подтверждают расходы, а также то, что обговаривалось выше.

Проверка после закрытия ИП проходит стандартным образом. То есть инспектор смотрит, правильно ли начислялись налоги, нет ли каких-то связанных с этим нарушений. Если они будут выявлены, то уже бывшему ИП могут дополнительно начислить налоги, а также штраф и пеню.

Иногда нарушения выявляют и по истечению 3 лет. Однако в подобной ситуации бывший ИП избавляется от ответственности согласно статье 113 НК РФ.

Обратите внимание на то, что выше описан механизм проведения камеральной проверки ИП при УСН. Однако нигде не говорится, что предприниматель обязан автоматически согласиться с выводами инспектора.

У него остаётся возможность отстаивать свои права, приводить аргументы в пользу правильности начисления налогов, предоставлять соответствующие доказательства. Если ФНС РФ настаивает на нарушении, а ИП с этим не согласен, он может обжаловать действия инспекции в суде.

Камеральную проверку многие ИП зачастую недооценивают. Между тем по своим потенциальным последствиям (штраф, пеня, доначисленные налоги) она мало чем отличается от стандартной. Поэтому если к вам возникли вопросы, обращайтесь к профессиональным юристам.

Налоговые консультанты внимательно изучат ситуацию, разберутся с документами и помогут решить вопрос без финансовых потерь или же с минимальными. Однако учтите, что всё это возможно при своевременных действиях! Поэтому не затягивайте!

Источник: http://nalog-blog.ru/nalog-plan/kak-provoditsya-kameralnaya-proverka-ip-po-usn/

Проверить закрыли ли ип — Как проверить закрыто ли ИП

Контроль этого процесса требует некоторого времени и сил.

Но есть удобные способы, чтобы узнать о факте прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.

В данной статье мы разберем все возможные методы.

Узнать о прекращении деятельности предпринимателя можно с помощью нескольких онлайн-ресурсов. На это тратится минимум времени, не нужно никуда идти. Одна из них — CryptoPro. Это приложение необходимо устанавливать на своем ПК.

Налоговые отчетности и бухгалтерские и лк предпринимателя в налоговой

Каждый человек, который занимается индивидуальным предпринимательством, должен знать каким образом и когда сдается налоговая отчетность.

Согласно действующему законодательству индивидуальный предприниматель имеет право выбрать одну из существующих форм отчетности для своей работы.

После того как бизнесмен определиться с формой уплаты налогов, необходимо изучить какие именно документы необходимо сдавать, как их правильно заполнять и в какие сроки декларация должна быть предоставлена в налоговую.

ИП работало на ОСНО с НДС в апреле 2012 года закрылись Вчера звонит ИП говорит, что пришло письмо из налоговой, что просят предоставить пакет документов и что, я так поняла, будет решаться вопрос о выездной проверке.

Письма я ещё не видела, ИП мне его только вечером скинет. То есть, я так поняла, что сначала предоставляешь копии, а потом по итогам камеральной проверки они решают уже, делать ли выездную проверку.

Источник: http://obpotrebnadzor.ru/mozhet-li-nalogovaja-proverit-ip-posle-zakrytija-86097/

Как проводят камеральные проверки по патенту

Камеральная проверка ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и после его закрытия

Выездная НП может осуществляться сплошным или выборочным способом. Это зависит от степени охвата документов и информации, имеющей отношение к деятельности ИП, которая определяется проверяющими самостоятельно. Стандартный срок проведения выездной НП – не больше 60 дней.

При наличии особых обстоятельств (затопление, пожар и т. п.) этот срок может быть продлён до четырёх или до шести месяцев.

Результаты проверки Основные задачи контролирующих органов состоят в том, чтобы выявить и пресечь нарушения налогового законодательства (если они имеются) и предупредить налоговые правонарушения.

По результатам проведения контрольных мероприятий должностные лица составляют акт, в котором подробно описывают установленные нарушения и обстоятельства, смягчающие/отягчающие ответственность проверяемого предпринимателя. В документе отражаются данные о неуплате налогов и сборов.

Патентная форма налогообложения

Внимание Избежать внесения в этот план индивидуальный предприниматель может только в том случае, если его бизнес будет абсолютно прозрачным. Полнота исчисления и уплаты в бюджет обязательных взносов снизят вероятность проведения НП и позволят ИП спокойно работать.

В план НП в первую очередь включаются те субъекты, в отношении которых у налоговых органов имеются основания полагать, что они используют схемы ухода от налогов или незаконные способы снижения налоговой нагрузки.

Что касается внеплановых НП, то спровоцировать такое мероприятие может только особый случай, например, жалоба клиента, возбуждение уголовного дела на ИП и т.
п.

Заключение Как видно из этой статьи, законопослушным предпринимателям, которые вовремя и в полном объёме исполняет свои обязательства перед бюджетом, не стоит бояться никаких проверок.

Стоит ли бояться налоговых проверок ип

Сколько в реальности заработано никакой роли не играет. И от количества аппаратов ПСН не зависит (хотя закон Вашего региона я не видела)

  • Цитата: Над.К огромное спасибооооо!!!
  • Подскажите, пожалуйста, а оно могут применять ПСН?
  • Имелось ввиду ООО
  • Извините, вверху вижу ответ на свой вопрос.
  • Здравствуйте! Уважаемая Над.К, скажите, пожалуйста, если ИП на УСН и ПСН, причем по УСН получение дохода от субаренды, а при ПСН оказание услуг с работниками (Москва), то правильно я понимаю, что ведется 2 книги доходов и расходов, т.е.
    раздельный учет. Но сдаю только декларацию по УСН, по патенту отдельной отчетности не предусмотрено!? И в декларации по УСН доходы от деятельности на патенте не должны отражаться, так? Спасибо
  • KsyuS, по патенту отчетности не предусмотрено
  • Ситуация: ИП сдаю в аренду нежилое помещение.

Патентная система налогообложения для ип (нюансы)

Право на использование патента имеют только те предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период не превышает 15 человек. Если сотрудников становится больше, предприниматель утрачивает это право и обязан подать в ФНС соответствующее заявление установленной формы.

То же необходимо сделать, если доход ИП с начала года превысит 60 млн рублей. Именно поэтому проверяющих интересует всё, что имеет значение при определении доходов ИП и средней численности работников.

Алгоритм проведения и сроки выездной проверки Максимальный период, который проверяется в рамках этой НП, составляет три года, не считая текущего. В процессе сотрудники ФНС имеют право проводить следующие контрольные мероприятия:

  • направлять запросы в банк о наличии счетов, проводимых транзакциях, остатке денежных средств и т.

Налогообложение в россии — эксперт-бухгалтер.рф справка

Важно Налоговый орган может уведомить налогоплательшика о выявленных нарушениях или запросить дополнительную информацию одним из следующих способов:

  • ИП лично (или представителю);
  • через курьера;
  • посредством почтовых услуг (заказным письмом с уведомлением);
  • посредством электронного документооборота.

ИП, в свою очередь, должен в течение 5-ти дней может предоставить первичную документацию, подтверждающую его правоту или устранить нарушения. После этого, предприниматель предоставляет в ФНС документы, которые подтверждают факт исправления нарушений.

Выездная налоговая проверка ИП Как показывает практика, если индивидуальный предприниматель сдает налоговую отчетность в определенные законодательством сроки и производит правильные расчеты, то ему не назначается выездная налоговая проверка.

Проверка ип налоговой инспекцией

Как подготовиться и пройти процедуру налоговой проверки Основной инструмент контроля со стороны ФНС за соблюдением налогового законодательства – проведение процедуры проверки налоговой отчетности, правильного ведения бухгалтерского учета, сумм и своевременности сдаваемых налоговых взносов. Ответ на вопрос, какие именно налоги и в какие сроки должен выплачивать индивидуальный предприниматель, вы узнать в статье «Налоги ИП», здесь же мы опишем порядок проведения налоговых проверок ИП.

Утрата право патента усн, как проверить патент?

НК РФ

  • По способу осуществления предпринимательской деятельности — ПСН не применяется в рамках:
  • договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
  • договора доверительного управления имуществом.пункт 6 статьи 346.43 НК РФ

Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения Патент — это документ, удостоверяющий право индивидуального предпринимателя на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности в одном из субъектов Российской Федерации, в котором принят региональный закон о патентной системе налогообложения. Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Проверка патента на действительность

Процедура проверки налоговой отчетности, а также правильность ведения бухгалтерского учета и своевременность внесения налоговых взносов является главным инструментом контроля ФНС за соблюдением действующих норм налогового законодательства РФ.

В связи с этим, каждому индивидуальному предпринимателю необходимо знать, что такое проверка ИП налоговой инспекцией. Эта информация позволит подготовиться к проверкам, как следует.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим виды и особенности налоговых проверок индивидуальных предпринимателей, а также дадим рекомендации о том, как себя вести во время налоговой проверки.

Как проводится проверка ИП налоговой инспекцией? Нужно отметить, что порядок проведения налоговых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей практически не отличается.

Налоговая проверка ип

В первую очередь, налоговая проверка ИП направлена на осуществление первичного и камерального контроля сдаваемой налоговой отчетности, включая выездные проверки предпринимателей. Налоговые проверки ИП можно разделить на такие виды:

  1. Плановые налоговые проверки ИП (проводятся в соответствии с принятым заранее ежегодным планом).
  2. Внеплановые (проводятся с целью контроля устранения выявленных при предыдущей проверке замечаний или при получении ФНС информации о несоблюдении ИП действующего законодательства).

Плановые налоговые проверки ИП План проверок ИП можно найти на официальном сайте ФНС. Там содержится информация обо всех индивидуальных предпринимателях в текущем году, с указанием точной даты проверки. Т. е. у ИП всегда есть возможность подготовится к визиту инспектора, вовремя устранив все возможные нарушения.

Камеральная проверка ип на усн, енвд, псн и после его закрытия

И далеко не всегда сотрудники налогового органа проводят проверки ИП, подавших заявление на закрытие. Тем не менее, такая возможность не исключается. Налоговая инспекция имеет право назначить выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя, находящегося в стадии аннулирования государственной регистрации в качестве ИП.

При этом время проведения и предмет предыдущей проверки значения не имеют. Налоговая проверка после закрытия ИП Проведение налоговых проверок возможно даже после прекращения ИП своей деятельности (снятия с регистрации). Предприниматель может ожидать проверку в течение трех лет с момента прекращения деятельности.

Источник: http://lcbg.ru/kak-provodyat-kameralnye-proverki-po-patentu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.