+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Камеральная проверка по транспортному налогу

Содержание

Узнать задолженность по транспортному налогу через интернет

Камеральная проверка по транспортному налогу

Добрый день, уважаемый читатель.

В этой статье речь пойдет про транспортный налог и про особенности его уплаты. Кроме того, будет рассмотрен онлайн-сервис, который позволяет узнать задолженность по транспортному налогу, не выходя из дома.

Напомню, что ранее на pddmaster.ru были рассмотрены интернет-сервисы, которые позволяют узнать собственные штрафы ГИБДД. Подробнее об этом в статьях:

Сегодня будет рассмотрен аналогичный сервис для определения задолженности по транспортному налогу.

статьи:

Особенности уплаты транспортного налога

Транспортный налог в настоящее время должен уплачивать каждый владелец транспортного средства. Обратите внимание, что речь идет именно о владельцах, а не о лицах, пользующихся автомобилями по доверенности.

В этой статье не будет подробно рассматриваться расчет транспортного налога. Если говорить коротко, то величина транспортного налога зависит только от двигателя автомобиля, а точнее от его мощности (измеряется в лошадиных силах). При этом количество лошадиных сил нужно умножить на ставку транспортного налога, установленную для конкретного региона.

Кроме того, существует ряд льгот, позволяющих уменьшить величину транспортного налога. Налоговые льготы также устанавливаются индивидуально для каждого субъекта РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2018 году

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что обязанность по уплате транспортного налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налоговое уведомление обычно отправляется заказным письмом по почте всем владельцам транспортных средств.

Часть 3 статьи 363 налогового кодекса РФ:

3. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового “уведомления”, направляемого налоговым органом.

Уведомление должно быть отправлено сотрудником налоговой инспекции не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа. Что касается срока уплаты транспортного налога, то он регламентируется налоговым кодексом. В 2019 году транспортный налог нужно заплатить до 1 декабря.

Часть 1 статьи 363 налогового кодекса РФ:

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Например, крайний срок уплаты транспортного налога за 2016 год – это 1 декабря 2017 года вне зависимости от региона Вашего проживания.

Последнее, на что я хочу обратить внимание, это тот факт, что транспортный налог уплачивается только за тот период, в котором транспортное средство было зарегистрировано на конкретного владельца. Статья 362 НК РФ:

3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.

) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Рассмотрим пример:

Автомобиль приобретен 12 сентябре 2016 года и зарегистрирован в ГИБДД 16 сентября. В этом случае транспортный налог должен быть рассчитан только за 3 месяца: октябрь, ноябрь и декабрь. Обратите внимание, неполный месяц владения (сентябрь) в данном случае отбрасывается, т.к. регистрация произошла после 15 сентября.

Если тот же самый автомобиль зарегистрировать в ГИБДД на день раньше (15 сентября), то налог будет начислен за 4 месяца владения. Т.е. неполный месяц сентябрь будет приравнен к полному.

Подведем итоги. Всю информацию о транспортном налоге Вы должны получить из ежегодного заказного письма. Однако поскольку даже заказное письмо может не дойти до адресата вовремя, у автовладельцев возникает необходимость проверить задолженность по транспортному налогу самостоятельно. Если этого не сделать вовремя, налоговая начнет начислять пени (штраф за просрочку платежа).

Как узнать задолженность по транспортному налогу?

Традиционный способ узнать задолженность по транспортному налогу заключается в посещении местной налоговой инспекции. Однако этот способ нельзя назвать очень удобным, так как мало того, что в налоговой обычно большие очереди, так и персонал там, как правило, не самый доброжелательный.

Поэтому сразу перейдем ко второму способу, который позволяет не выходя из дома узнать долг по транспортному налогу.

Существуют 3 варианта получения информации по налогам:

  • С использованием ИНН – индивидуального номера налогоплательщика.
  • С использование СНИЛС – страховой номер индивидуального лицевого счета.
  • По номеру налогового документа (индексу).

Рассмотрим способ с использованием ИНН. Остальные работают по аналогии.

1. Введите Ваш номер ИНН в соответствующее поле формы и нажмите на кнопку “Искать!”. После этого начнется поиск налогов в Государственной информационной системе.

2. Если задолженность по уплате налогов будет найдена, то форма примет следующий вид:

При желании Вы можете сразу же оплатить найденную задолженность.

Возможна оплата банковскими картами любых российских банков:

Для перехода на страницу оплаты введите Фамилию, Имя и Отчество, а также адрес электронной почты. Подтвердите введенные данные и нажмите на кнопку “Оплатить”. Оплата займет лишь несколько минут.

После завершения процедуры оплаты Вы получите банковскую квитанцию, подтверждающую уплату налогов. Рекомендую распечатать ее и сохранить.

3. Если задолженность не будет найдена, то Вы получите сообщение:

Обратите внимание, что иногда (в одном случае из нескольких сотен) Государственная информационная система может дать сбой и не найти существующую задолженность по налогам. Так что если Вы подозреваете, что задолженность все-таки существует, попробуйте провести проверку повторно.

Сервис проверки задолженности по налогам позволяет в любой момент можете узнать задолженность по транспортному налогу не выходя из дома. Для проверки требуется только ИНН налогоплательщика. Рекомендую проверять задолженность хотя бы один раз в год.

Обратите внимание, что если Вы хотите узнать о начисленных налогах заранее, то следует воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Регистрация там чуть более сложная, зато и информации больше.

Удачи на дорогах!

Источник: https://pddmaster.ru/poleznye-sovety/uznat-zadolzhennost-po-transportnomu-nalogu.html

Почему в сверке с налоговой для юр лица нет транспортного налога

Камеральная проверка по транспортному налогу

Это означает, что в случае отсутствия налогового уведомления собственник транспорта должен предпринять все действия для получения квитанции и уплаты дорожного сбора.

Возможные последствия неуплаты Несвоевременная уплата налога на движимое имущество является налоговым правонарушением и наказывается по статье 122 НК РФ. В виде наказания на налогоплательщика налагаются штрафы, размер которых составляет 20% от общей суммы задолженности (но не менее 1 000 рублей).

Наложение штрафных санкций не является основанием для неоплаты основного долга, то есть уплата задолженности производится налогоплательщиком в увеличенном на сумму штрафа размере.

Кроме штрафов применяется и иная форма привлечения к ответственности, а именно, начисление пени в размере 1/300 действующей на момент образования задолженности ставки рефинансирования. Пеня начисляется ежедневно и увеличивает сумму долга перед государством.

Важно

Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2017 года».

Проведение сверки по страховым взносам в 2017 году Страхователям рекомендуем регулярно проводить сверку расчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды, чтобы своевременно выявлять несовпадения и проводить предварительную инвентаризацию расчётов (важно при составлении бухгалтерской отчетности). Кроме того, проведение этого мероприятия может быть актуально по причине смены руководства либо бухгалтера.

Поскольку администрированием страховых взносов в 2017 году занимается ФНС, делать сверку с налоговиками можно только по взносам, перечисленным в 2017 году. Если необходимо проверить расчеты по взносам на травматизм, то направить запрос нужно, как и прежде, в адрес Фонда социального страхования. Также см. «Страховые взносы с 2017 года: памятка от ФНС».

Особенности камеральной проверки по транспортному налогу

В представленном списке приведены только наиболее распространенные причины задержки налогового уведомления. Что делать, если не приходит транспортный налог на машину Что делать добропорядочному налогоплательщику, если уведомление с требованием уплаты транспортного налога не пришло? Действовать необходимо по следующей схеме:

  • обратиться с просьбой в отделение связи о проверки наличия заказных писем. Как правило, проверка проводится в присутствии гражданина за несколько минут;
  • если письмо на почте не обнаружено, надо удостовериться об отправке уведомления налоговым органом. Для этого необходимо лично посетить региональное отделение налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика.

Онлайн журнал для бухгалтера

Чем руководствовался налоговый орган, когда исчислял налог, и вообще, должен ли исчисляться транспортный налог за автомобиль, если в техпаспорте данные о мощности отсутствуют? Ответ: Транспортный налог исчисляется налоговыми органами на основании сведений, поступающих в порядке, предусмотренном статьей 85 Налогового Кодекса, из регистрирующих органов (в данном случае ГИБДД). Такие сведения, как, марка тип, мощность транспортного средства и иные его технические характеристики представляются именно указанными органами. В конкретном случае необходимо уточнить в налоговой инспекции, какие сведения поступали из органов ГИБДД.
В случае, если данные, которые были использованы инспекцией при исчислении налога, совпадают с представленными в установленном порядке сведениями, налог перерасчету не подлежит.

Сверка расчетов с налоговой инспекцией

ГИБДД на Ваше имя, обязанность по уплате транспортного налога сохраняется за Вами, если снятие с учета есть, то налоговому органу необходимо пересчитать налог.

Вопрос: В налоговом уведомлении за 2012 год мною был уплачен налог за автомобили Тойота Карина за 4 месяца и Форд Фокус за 9 месяцев, причем Тойоту Карину я сначала продал, а потом купил Форд Фокус (т.е. двух автомобилей одновременно у меня не было.

Почему вместо 12 месяцев мне предъявлен налог за 13 месяцев (т.

е 4+9 = 13), Получается двойное налогообложение за 1 месяц? Ответ: В данном случае необходимо учитывать нормы налогового законодательства, действовавшие до 1 января 2016 года, а именно, положения пункта 3 статьи 362 Кодекса, согласно которым месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации при расчете налога принимался за полный месяц.

Почему не приходит транспортный налог на транспортное средство

Если неправильно начисленный налог был уплачен, то требуется подать в налоговую инспекцию заявление с просьбой:

  • вернуть излишне уплаченные денежные средства на банковский счет налогоплательщика. Возврат средств осуществляется в течение 10 дней после проверки документов;
  • зачесть излишне уплаченную сумму в счет погашения иных налогов или налогов за следующий налоговый период. В этой ситуации денежные средства не будут возвращены налогоплательщику, но в следующий год придет налоговое уведомление с меньшей суммой начисленного налога.

Таким образом, отсутствие налогового уведомления не освобождает налогоплательщика от обязанности своевременно произвести оплату дорожного сбора.
Кроме этого налогоплательщик самостоятельно обязан предпринять ряд действий для получения уведомления и оплаты.

Транспортный налог: общие положения и особенности

Запуск программы для проведения сверки по налогам После установки необходимо запустить программу, используя соответствующий ярлычок на рабочем столе или перейти по вкладке «Пуск – Все программы».

Недавно установленные будут выделены подсветкой либо размещены в начале списка (многое зависит от версии операционной системы; например, в Windows 7 новые компоненты выделены светло-коричневым цветом). Перед тем как пройти сверку с ФНС, необходимо выполнить настройку реквизитов.

Порядок действий такой: 1. Добавить налогоплательщика.

В появившемся окошке выбрать соответствующий статус и нажать «ОК». 2. Ввести сведения об организации в открывшемся окошке: наименование (полное и краткое), ОГРН, адрес из учредительных документов.

Понадобится также указать данные об ИФНС, главном бухгалтере, руководителе и т. д. Для сохранения заполненной информацией следует нажать кнопку «Применить».

Проверка и оплата транспортного налога

Пример отражения результата проверки Организация «Колесо» представила декларацию по транспортному налогу за 20116 год, где в разделе 2 произведен расчет суммы налога по автомобилю Газель, снятому с учета 16 марта 2016 года. Организация указала в «строке 110» 02 месяца использования. По результатам камеральной проверки установлено нарушение срока налогообложения.

Инспекция публикует ответы на популярные вопросы по транспортному налогу

В чем отличие проверки транспортного налога по ИНН и УИН? По ИНН для физических лиц можно узнать информацию по налогам только с истекшим сроком, то есть по начислениям, которые не были уплачены в срок, установленный законом. По уникальному идентификатору (УИН) или индексу документа для физ.

лиц можно узнать только о текущих начислениях. Нужно ли сразу оплачивать налог и пени? Вы можете сразу оплатить налог и пени.
Однако поскольку платежи по налогам официально обрабатываются от 2 до 4 недель, в этот период пени будут продолжать начисляться (до подтверждения ФСН России).

Вам необходимо будет еще раз через какое то время проверить Ваши налоги и доплатить пени. Какие налоги можно проверить на вашем сайте? На сайте Autohelp.center можно проверить следующие виды налогов для физических лиц:1. Транспортный налог.2. Налог на имущество физических лиц.3.

Для взыскания задолженности по транспортному налогу налогоплательщику отправляется специальное требование, в котором учтены сумы основного долга, штрафа и пени. В требовании так же содержится срок уплаты образовавшейся задолженности.

Если налогоплательщик не исполняет требование налогового органа, то ФНС может подать исковое заявление в суд для привлечения к ответственности. По решению суда могут применяться следующие меры для взыскания задолженности с налогоплательщика:

  • наложение запрета на регистрационные действия с транспортным средством или оформление ОСАГО (полиса обязательного автострахования). Собственник не сможет продать, подарить и так далее имеющийся в собственности транспорт;
  • наложение ареста на банковские счета налогоплательщика.

Внимание

Как правило, налоговые уведомления рассылаются налоговыми органами массово, то есть в отделение почтовой связи приходит несколько тысяч аналогичных документов. Поэтому при обработке заказных писем могут возникать некоторые сложности, и письмо налогоплательщику будет доставлено с опозданием;

  • утрата налогового письма на стадии доставки до налогоплательщика. Прежде чем попасть к собственнику транспорта письмо обрабатывается в нескольких пунктах (отделение принятия, сборный пункт, отделение выдачи и так далее).

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/04/pochemu-v-sverke-s-nalogovoj-dlya-yur-litsa-net-transportnogo-naloga/

Камеральная налоговая проверка налога на имущество организаций

Камеральная проверка по транспортному налогу

Камеральная проверка по транспортному налогу — что и как проверяет инспектор? Об этом мы расскажем в данной статье.

Камеральная проверка: общие принципы проведения

Правила проведения камеральных налоговых проверок (КНП) четко прописаны в ст. 88 НК РФ. Общие принципы КНП таковы:

  1. Она проводится (п. 1 ст. 88 НК РФ):
  • по месту нахождения налогового органа;
  • на основе представленных налогоплательщиком декларации (расчета) и документов, а также документов, имеющихся у инспекции.
  1. Специального решения на проведение КНП инспектору не требуется, т.к. она осуществляется в рамках его обычных служебных обязанностей (п. 2 ст. 88 НК РФ). Проще говоря, «камералятся» все декларации, поступающие в ИФНС.
  2. Срок проведения проверки — 3 месяца со дня представления декларации. Однако инспектор может закончить ее и раньше — НК РФ этого не запрещает.

Сначала проверят соблюдение срока представления декларации и контрольные соотношения ее показателей. Кроме того, сведения из декларации контролеры сопоставят с информацией, имеющейся у них. В отдельных случаях у налогоплательщика могут истребовать необходимые для проверки документы (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Если никаких несоответствий нет, скорее всего, на данном этапе проверка и завершится.

В этом случае никаких актов по ее итогам не составляют и налогоплательщика о результатах не извещают (кроме проверки на возмещение НДС) (письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.05.2009 № 20-14/4/[email protected]).

Поэтому, если 3 месяца с момента представления декларации истекли, а никаких сигналов из ИФНС не было, считайте, что проверка прошла успешно.

Если в ходе проверки будут обнаружены ошибки, противоречия, нестыковка в данных налогоплательщика и инспекции, проверяющие запросят пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Возможны также мероприятия налогового контроля (ст. 86, 90–97 НК РФ).

Если в итоге контролеры придут к выводу о совершении налогоплательщиком налогового правонарушения, они должны составить акт КНП, после рассмотрения которого будет вынесено решение. В случае несогласия решение можно обжаловать.

Камеральная налоговая проверка — сроки, порядок проведения

Камеральная проверка — один из способов осуществления налогового контроля, который обеспечивает проверку правильности составления налоговых отчетов. О том, как проводится данное мероприятие, рассказывается в нашей рубрике «Камеральная налоговая проверка».

Что такое камеральная проверка согласно Налоговому кодексу

Ст. 88 НК РФ освещает порядок проведения камеральной налоговой проверки. Предметом камеральной проверки служит обеспечение надлежащего исполнения налогоплательщиком обязанности по заполнению отчетности. Механизм камеральной проверки запускается с момента представления плательщиком налоговой декларации (подробности читайте здесь).

Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет 3 месяца. Однако камеральная проверка может быть осуществлена и в более короткий промежуток времени. Об этом — наша статья «Решение по камеральной проверке может быть принято до истечения трехмесячного срока».

Кем и где проводится камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка проводится сотрудниками ФНС в стенах инспекции.

В рамках камеральной проверки сотрудник ИФНС вправе:

  • Запросить дополнительные документы. При этом налоговое законодательство разрешает истребовать при проведении камеральной проверки далеко не все. Так, например, п. 5 ст. 93 НК РФ установлено, что нельзя запрашивать повторно материалы, ранее представленные в ходе выездных или камеральных проверок. О том, какие еще документы налоговый орган потребовать не вправе, можно узнать из статьи «Может ли инспекция потребовать для КНП документы, подтверждающие льготную ставку?».
  • Осуществить допрос свидетелей. Можно ли избежать дачи показаний, вам расскажет наша статья «Возможен ли допрос свидетеля в рамках камералки?».
  • Провести осмотр помещений. При этом осмотру могут быть подвергнуты помещения не только проверяемого лица (подробности здесь).
  • Осуществить прочие мероприятия, речь о которых идет в статье «Ст. 88 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Какими могут быть результаты проверки:

  • При выявлении ошибок ФНС обязана в течение 10 дней по окончании проверки составить акт об этом в 2 экземплярах и направить его налогоплательщику. О том, как выглядит акт и в течение какого времени он направляется проверяемому лицу, вы узнаете из статьи «Акт камеральной налоговой проверки — образец».

Обратите внимание! Проверяемое лицо может обжаловать акт налоговиков в течение месяца после его получения. Правильно это сделать вам поможет наша статья.

  • Если ошибки не обнаружены, налоговый орган не выдает плательщику никаких итоговых документов (за исключением проверки обоснованности возмещения по декларациям 3-НДФЛ и НДС), когда выносит то или иное решение. Подробнее о проведении камеральной проверки по НДС читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Камеральные проверки — это прерогатива только налоговых органов?

Проведение камеральной проверки осуществляется не только налоговыми органами, но и внебюджетными фондами, которые руководствуются ст. 34 ФЗ «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а также таможенными службами в рамках Таможенного кодекса Таможенного союза.

В ходе камеральных проверок, проводимых таможней, таможенные органы также имеют право осуществлять запрос таможенных деклараций и прочих необходимых документов, получать доступ к объектам проверяемого лица, осуществлять прочие действия. О них рассказывается в статье «Порядок проведения камеральной таможенной проверки».

Камеральные проверки представляют собой действенный инструмент в руках контрольных органов, поскольку позволяют получить немало информации о ведении хоздеятельности проверяемым лицом. Разобраться в тонкостях данной процедуры, а также избежать сложностей при ее прохождении поможет наша рубрика «Камеральная налоговая проверка».

nalog-nalog.ru

Нк рф статья 88

Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» , и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.

Налог на прибыль

4012 Читайте о том, как учитывать расходы на визу и доработку дешевых активов. А также о том, какая должна быть первичка, чтобы подтвердить расходы по налогу на прибыль.

246 Об отмене налоговой тайны ФНС говорила уже давно.

Организации поступило требование от о ходе проведения камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль за 2014 год, 2015 год и 9 месяцев 2017 года, с представлением документов

Требование направлено в рамках камеральной налоговой проверки за 9 месяцев 2017 года по налогу на прибыль (уточненные декларации не представлялись). В требовании со ссылкой на п. 3 ст.

88 НК РФ указано, что камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа.

Налог на имущество организаций

Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

на балансе есть движимое (оприходованное до 2013 года или не входящее в 1 и 2 амортизационные группы) и/или недвижимое имущество; данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»; имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст.

Штраф по результатам уточненной декларации

Источник: http://yurist-moscow.ru/kameralnaja-nalogovaja-proverka-nalo/

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Камеральная проверка по транспортному налогу

Порядок проведения камеральной налоговой проверки закреплен как в НК РФ, так и иных актах, которые издаются ФНС России. В статье раскрыт порядок осуществления камеральных проверок, сроки проверочных действий, а также их периодичность.

Понятие и виды налоговых проверок

Проверки ФНС – это мероприятия, осуществляемые данным государственным органом, направленные на мониторинг соблюдения организациями, ИП, физическими лицами порядка исчисления и уплаты налогов.

В ст. 87 НК РФ предусматривается два вида проверок: камеральные и выездные. На практике, видов проверок можно выделить гораздо больше. В частности, они могут быть плановыми и внеплановыми, комплексными и выборочными, тематическими и общими, контрольными и встречными.

Выездная проверка осуществляется с выездом должностных лиц на территорию проверяемого субъекта, в то время, как камеральная осуществляется без него. Предмет проверочных мероприятий, вне зависимости от вида проверки, не меняется – это надзор за соблюдением законности в сфере уплаты налогов.

Камеральную проверку также называют документарной.

Это связано с тем, что сотрудники ФНС изучают правильность и своевременность исчисления и уплаты налоговых платежей на основании представленных организацией деклараций.

Предметом проверки является исключительно поданная фирмой отчетность, а за рамки указанного предмета ФНС может выходить только тогда, когда требуется изучение иных документов в целях сверки данных.

Возможна ситуация, когда фирма не подает требуемую декларацию в срок, и камеральная проверка производится на основании имеющихся в распоряжении ФНС сведений, без декларации.

Статья 88 НК РФ — камеральная налоговая проверка. В каких случаях проводятся проверочные мероприятия?

После подачи организацией каждой декларации, производится камеральная проверка (п. 1, 2 ст. 88 НК РФ). Это может быть отчетность по любым налогам, например, по:

  1. Налогу на имущество.
  2. Налогу на прибыль.
  3. НДС.
  4. Единому налогу на вмененный доход.
  5. Налогу, уплачиваемому при УСН.
  6. Налогу, уплачиваемому при ЕСХН.
  7. По транспортному налогу.
  8. По земельному налогу.

При подаче повторной (уточненной) декларации вновь проводится камеральная проверка (это следует из п. 7 ст. 81 НК РФ). Уточненная отчетность подается в случае, когда первоначальная содержала ошибки и неточности, что привело к неверному расчету суммы налога.

Камеральная налоговая проверка по НК РФ проводится по месту нахождения налогового органа, либо проверяемой организации?

Требования к месту проведения камеральной проверки закреплены в п. 1, 2 ст. 88 НК РФ. Она производится по месту нахождения ФНС, в который подана декларация. Декларация в свою очередь подается по месту учета налогоплательщика.

Местом учета плательщика налогов может быть как место ее нахождения, так и место нахождения ее обособленных подразделений. Кроме того, возможно встать на учет по месту нахождения транспорта и недвижимости.

В частности, если организация поставлена на налоговый учет по месту ее нахождения, при его изменении, необходимо встать на учет в ином налоговом органе (если изменился район или город). В этом случае все документы и сведения из старой ФНС после внесения данных в ЕГРЮЛ будут переданы в новую.

В любом случае, все проверочные действия производятся непосредственно в ФНС, а порядок проверки разберем далее.

Каким образом камеральная налоговая проверка проводится?

Как уже понятно из вышеизложенного, проверяется отчетность фирмы. Проверяться будет только та отчетность, которая передана в ФНС, в рамках налогового периода. Иные налоги и налоговые периоды, не отраженные в декларации, при камеральных проверочных мероприятиях предметом проверки быть не могут.

О том, что проверка производится, налогоплательщика не уведомляют. Сведения о ней вносятся в автоматическую программу АИС Налог, которая позволяет определить:

  • подана ли декларация в срок;
  • соответствуют ли текущие показатели ранее представленным;
  • имеются ли ошибки при составлении отчетности.

Если ошибок и недочетов нет, на этом проверочные мероприятия завершаются, о чем налогоплательщик не уведомляется. Каких-либо письменных документов по завершению мероприятий также не составляется. Таким образом, это самый оптимистичный сценарий, при котором проверяемый даже не узнает, что проверка проводилась.

Второй вариант развития событий возможен, если выявлены ошибки и недостатки. В этом случае ФНС должна убедиться, что нарушений требований НК РФ налогоплательщик не допускает. Для этого сведения о проверке доводятся до проверяемой организации и истребуются пояснения.

Если декларация не отражает настоящего положения вещей, и сумма подлежащих уплате платежей более значительна, нежели заявленная, подается уточненная декларация, проверка по которой начинается заново (ранее начатая проверка прекращается).

Если же налогоплательщик не согласен с мнением сотрудников ФНС, достаточно представить соответствующие объяснения, с приложением подтверждающих документов.

По завершении проверки, сотрудниками ФНС составляется акт, и в дальнейшем, при наличии нарушений, проверяемые юр. лицо, ИП, либо физическое лицо могут быть привлечены к налоговой ответственности. Кроме того, обнаружение ошибок может стать основанием для проведения выездной проверки.

Срок проведения камеральной проверки. Как часто проводятся камеральные налоговые проверки?

Одним из обязательных требований к порядку проведения камеральной налоговой проверки является соблюдение срока ее проведения. Срок проверочных действий не может длится более 3 месяцев. Он не может ни продляться, ни приостанавливаться. Единственное исключение – при поступлении уточненной декларации, его течение начинается заново, поскольку формально, начинается новая проверка.

Срок начинает течение на следующий день после поступления отчетности в налоговый орган. Интересным моментом является то, что ФНС может не сразу начать проверочные мероприятия, поскольку на законодательном уровне такой обязанности не установлено. В этом случае срок не продляется, вне зависимости от того, когда сотрудники ФНС фактически приступили к проверочным действиям.

Возможна подача отчетности различными способами:

  • лично или через представителя;
  • почтой;
  • по интернету.

В первом случае срок начинает течь на следующий день после подачи декларации.

При направлении почтой срок течет в момент отправки письма (в силу п. 4 ст. 80 НК РФ), однако на практике срок начинает течь в момент поступления письма в ФНС. Это позиция налоговых органов, которые мотивируют ее тем, что не могут начать проверку до того, как декларация поступила.

Если отчетность подается через интернет, то срок проверки течет с момента ее отправления (как правило, дата отправления и доставления электронной корреспонденции в этом случае совпадают).

Если ФНС допустила нарушение порядка проведения камеральной налоговой проверки, пропустив трехмесячный срок, это не отменяет ее результатов. Действительно, это признается нарушением, однако оно не является грубым.

Таким образом, рассматриваемый вид проверки производится на основании поступившей в ФНС отчетности по налогам. Проверочные мероприятия проводятся без выезда на территорию налогоплательщика.

Если нарушений не выявлено, проверка заканчивается без составления каких-либо документов, а если по итогам проверочных действий обнаружены нарушения и плательщик налогов не смог оправдаться, составляется акт, фиксирующий выявленные недостатки.

Источник: https://zakoved.ru/nalogooblozhenie/poryadok-provedeniya-kameralnoj-nalogovoj-proverki.html

Особенности камеральной проверки по транспортному налогу

Камеральная проверка по транспортному налогу

Камеральная проверка по транспортному налогу служит инструментом контроля правильности его исчисления и уплаты. Существует регламентированный перечень процедур и методик при проведении проверки, которым пользуются инспекторы.

Законодательные требования к методике проверок

Специфика контроля транспортного налога

Законодательные требования к методике проверок

Порядок проведения камеральной проверки по транспортному налогу, регламентируемый положениями ст. 88 НК РФ, состоит из ряда последовательных пунктов:

  1. Проверка осуществляется:
    • непосредственно в инспекции;
    • с использованием представленной налоговой отчетности и иных документов, переданных проверяющим.
  2. Никаких дополнительных распоряжений для реализации камеральной проверки не нужно, поскольку она выполняется в рамках исполнения текущих трудовых функций инспектора. Контролю подвергаются все декларации, переданные в органы ФНС.
  3. Период, который отводится представителям ФНС для проведения данной процедуры, может составлять не более трех месяцев с момента подачи отчета, хотя конкретный исполнитель может завершить ее и раньше.

На первом этапе сверяется соответствие даты подачи отчетности и отведенных для этого сроков и исследуются предписанные контрольные соотношения. Помимо этого, полученную информацию сопоставляют с данными, которые есть в наличии у инспекции.

ВАЖНО! Проверяющие в ходе камеральной проверки по транспортному налогу имеют право истребовать дополнительные бумаги.

Если по итогам описанных действий никаких ошибок не обнаружено, проверка завершается. При этом никакого документа о ее окончании не составляется и плательщику не отправляют никаких оповещений. Исходя из этого, если по завершении 3 месяцев никаких дополнительных запросов на пояснения от налоговиков не было получено, можно считать, что декларация прошла все контрольные процедуры.

Когда в ходе камеральной проверки по транспортному налогу обнаружатся несоответствия, налогоплательщику будет направлен запрос о необходимости дачи пояснений.

Если в итоге инспекторы придут к выводу о наличии нарушений, они составят акт по результатам проверки, после изучения которого будет вынесено решение о наказании.

Если плательщик с ним не согласится, он сможет обжаловать его в суде.

Специфика контроля транспортного налога

На технологии проверки декларации по транспортному налогу следует остановиться подробнее. Какие шаги предпримет контролер, получив отчетность?

Исходя из описанных выше процедур, сначала будет проведена проверка соблюдения срока подачи отчетности: для налога с транспорта срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. После этого пересчитываются основные показатели и проверочные соотношения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Контрольные соотношения можно найти в письме ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5693@, они могут быть использованы плательщиком для самостоятельной предварительной сверки.

Наибольшее внимание проверяющие уделяют разделу 2 декларации «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству». В первую очередь изучается налоговая база: данные по отчету сопоставляются со сведениями из ГИБДД. Кроме того, пересчитывается срок нахождения автомобиля у пользователя в отчетном году.

Если в этой первоначально проверяемой информации ошибок нет, рассматриваются примененные ставки налога и использованные льготы. По освобождаемой от налогов части базы проверяющий может затребовать обосновывающие документы. Если ошибок не обнаружено, инспектор пересчитывает сумму налога.

В случае выявления расхождений со сведениями ГИБДД у плательщика запросят паспорт транспортного средства и техпаспорт. Если их данные совпадут с информацией в отчетности, инспектор начнет выяснять причину несоответствия в ГИБДД.

По дорогостоящим автомобилям, для которых используется повышающий коэффициент, будет сверена дата выпуска и наличие наименования транспортного средства в специализированном перечне.

ВАЖНО! Камеральные проверки осуществляются только в отношении юрлиц, т. к. налоговики сами производят расчет налога для физлиц, после чего высылают последним уведомления об уплате.

***

Камеральные проверки по налогу с автомобилей проводятся только в отношении организаций, предоставляющих декларации. При этом проверяются данные по объекту обложения, ставкам и размеру льгот.

В случае необходимости могут быть запрошены иные подтверждающие документы. На изучение всех материалов инспекторам отводится три месяца, по истечении которых никаких оповещений не высылается.

При обнаружении несоответствий потребуются пояснения со стороны плательщика, а при выявлении признаков правонарушения будет составлен акт.

Источник: https://buhnk.ru/transportnyj-nalog/osobennosti-kameralnoj-proverki-po-transportnomu-nalogu/

Сроки направления требований о предоставлении пояснений по транспортному налогу

Камеральная проверка по транспортному налогу

Так, налоговые органы вправе потребовать представить пояснения при проведении камеральной налоговой проверки в следующих случаях (пункт 3 статьи 88 НК РФ):

  • выявлены ошибки в налоговой декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
  • подана уточненная налоговая декларация, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией;
  • подана налоговая декларация, в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка.

Пояснения необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения сообщения (пункты 2, 6 статьи 6.1, пункт 3 статьи 88 НК РФ). Ответственность за непредставление или несвоевременное представление пояснений по требованию налоговиков статьей 88 НК РФ не предусмотрена.

Как налоговые органы будут истребовать пояснения в 2017 году?

Следует обратить внимание, что ФНС России рекомендует квалифицировать протокол допроса директора, главного бухгалтера проверяемого налогоплательщика, опрошенных в качестве свидетелей и заведомо заинтересованных в исходе дела, как документ, которым оформлены пояснения налогоплательщика (подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ, пункт 5.1 письма ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837). Пожалуй, общим для требования о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган является обязанность налогоплательщика, отнесенного к категории лиц, представляющих декларации в электронной форме, передать в налоговый орган через оператора по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) квитанцию о приеме указанных документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (пункт 5.1 статьи 23 НК РФ).

Камеральная проверка по транспортному налогу

→ Бухгалтерские консультации → Налоговые проверки Актуально на: 23 января 2018 г. Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме.

И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения.

Истребование налоговыми органами пояснений

Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.

  • Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  • Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  • После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена.

Как написать пояснения в налоговую

При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму. Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

ФАЙЛЫСкачать пустой бланк ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений .docСкачать образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений .

doc Наиболее частые вопросы от налоговой Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах.

Пояснения на требование налоговой при камеральной проверке

Пояснение в налоговую по убыткам Внимание налоговиков привлекут убытки, полученные в течение 2-х и более лет.

В ответ на запрос о причинах убытков вы можете направить письмо-пояснение в налоговую, обосновав в нем, почему расходы превышают доходы.

Например, организация недавно зарегистрирована, клиентов еще мало, однако расходы на аренду помещения, содержание персонала и т.д. уже значительны.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

В пояснениях подчеркните, что все расходы экономически обоснованны и документально подтверждены. Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам. Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам (образец).

Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец

Порядок действий при получении требования После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными. В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам).

Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).
Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета.

Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

Пояснения по требованию налоговых органов — мнение эксперта

Важно Обратите внимание, что за непредставление пояснений об имуществе (операциях), по которым применены налоговые льготы (п. 6 ст. 88НК РФ), ответственность не установлена.

Однако более существенным фактором является то, что Налоговый кодекс, в том числе в редакции Закона № 130-ФЗ, вступившей в силу с 1 января 2017 года, трактует дачу пояснений на требование, включая пояснения относительно декларации по НДС, как право компании, а не ее обязанность (подп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Привлечение к ответственности за то, что налогоплательщик не воспользовался своим правом, может быть признано судом неправомерным (п. 7 ст. 3 НК РФ).

Источник: http://territoria-prava.ru/sroki-napravleniya-trebovanij-o-predostavlenii-poyasnenij-po-transportnomu-nalogu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.