+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Коэффициенты ЕНВД: К1, К2

Содержание

Ставки енвд к1 к2

Коэффициенты ЕНВД: К1, К2

Единый налог на вмененный доход рассчитывается с учетом минимум семи показателей. Среди них коэффициенты К1 и К2 (ЕНВД). В 2018 году в некоторых регионах, в том числе в Санкт-Петербурге, эти показатели менялись.

Остановимся более подробно на основаниях и причинах для изменения корректирующих величин, а также посмотрим, как влияет коэф К2 для ЕНВД на 2018 год на сумму налога к уплате.

Размеры К1 и К2 по ЕНВД на 2018 год Таблица ниже поможет понять, как менялся К1 — федеральный коэффициент-дефлятор — последние 5 лет. Налоговым законодательством предусмотрено, что этот показатель утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции.

Правда, последние несколько лет чиновники делали поблажки и не увеличивали расчетные данные. Но на 2018 год уже никаких уступок бизнесу не сделают.

Коэффициент к2 на енвд в санкт-петербурге

Внимание Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.
Значение коэффициента-дефлятора на 2017 год для ЕНВД сохранено в том же размере, который действовал в 2015-2016 годах. Подробнее о его величине можно узнать здесь и здесь.

Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год установлено в размере 1,868.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (енвд)

Важно Единым налогом на вмененный доход власти смогли значительно облегчить жизнь некоторым предпринимателям, так как эта система налогообложения является понятной и простой.

Показатели в нем постоянные и регламентируются законодательством, что очень удобно для мелкого бизнеса.

Особую роль в расчете суммы налога играет ставка ЕНВД, которая в большинстве случаев также является постоянной.

  • 1 Формула и ставка для разных регионов
  • 2 Роль ставки
  • 3 Как часто пользуются ЕНВД
  • 4 Пример расчета ставки ЕНВД

Формула и ставка для разных регионов Формула расчета: Коэффициент-дефлятор К1 за последние годы:

  • 2013 — 1,569;
  • 2014 – 1,672;
  • 2015 — 1,798;
  • 2016 — 1,798;
  • 2017 — 1,798;
  • 2018 — 1,798.

А коэффициент К2 устанавливается муниципальными властям.

Коэффициенты к1 и к2 для енвд на 2017–2018 годы

В частности данный показатель зависит от следующих факторов:

  • Вид реализуемых товарных ценностей, оказываемых услуг или выполняемых работ;
  • Сезонность;
  • Доходность;
  • Рабочий режим;
  • Уровень зарплаты персонала;
  • Место осуществления деятельности;
  • Площадь рекламных полей информационного характера при наружном их размещении, в том числе и на табло;
  • Иные факторы.

Данный перечень ничем ни ограничивается и может быть продлен в зависимости от конкретных условий работы. Совокупность факторов, которые будут влиять на определенный вид деятельности, определяются в каждом случае индивидуально.

Например, рабочий режим и сезонность в определенной степени могут учитывать неравномерность распределения физических показателей в течение года, простои в работе, временное отсутствие деятельности, неполное использование имеющихся активов.

Коэффициенты енвд: к1, к2

Данный показатель зависит от деятельности и определяется п.2ст.346.29 НК РФ. В формуле используются два коэффициента:

  • К1 – дефлятор;
  • К2 – корректирующий.

Данные показатели позволяют более точно определить величину базовой доходности в конкретных условиях работы.

В инфографике ниже рассмотрена формула расчета коэффициентов ЕНВД. Коэффициент ЕНВД — К1 Данный коэффициент именуется дефлятором, он устанавливается в фиксированном размере сроком на один календарный год в зависимости от уровня инфляции в стране.

На его величину влияет изменение потребительской стоимости на различные группы товаров, услуг, работ в предшествующем календарном году.

Каждый год Минэкономразвития анализирует показатели по ценам за прошлый год, на основании проведенного анализа утверждается величина нового дефлятора.

К2/k2 енвд всех регионов россии на 2017-2018 годы

Права не являются обязанностью, и захотят ли местные власти сокращать свой бюджет – это большой вопрос. С начала шестнадцатого года при подсчете ЕНВД неправильно будет опираться на привычные 15%.

Необходимо узнать свою налоговую ставку, установленную на конкретный род деятельности. Эти сведения можно получить в отделении ФНС или на сайте местного органа управления.

ЕНВД в 2016 году и порядок исчислений Построение расчетов «единого налога» устанавливается и регламентируется п.10 ст. №346.29 НК РФ.

Вычисления производятся в соответствии с формулой: ЕНВД=(БД * К1 * К2 *ФП) / Д * Д1 * НС — страховые взносы, где:

  • Д — число дней в календарном месяце;
  • Д1 — число фактически отработанных налогоплательщиком дней в отчетном месяце;
  • БД – базовая доходность в соответствии с п.3 статьи 346.29 НК РФ;
  • ФП — физический показатель, включающий в себя площадь из тех.

Ставка енвд в 2018 году

Новости ОбзорыТесты Авторские колонки Спецпроекты Распечатать 6 декабря 2017 / Источник: Петербургский правовой портал

  • Мотрой Алена Журналист

При расчете единого налога на вмененный доход к уплате всегда используется коэффициент К1 по ЕНВД. На 2018 год этот показатель уже установлен. С учетом новых цифр разберемся, насколько изменится для предпринимателей сумма налога, которую придется платить пользователям «вмененки».

Что такое К1 для ЕНВД К1 — это так называемый коэффициент-дефлятор, который федеральные власти регулярно пересматривают с целью зафиксировать изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход.

Его высчитывает, а затем Министерство экономического развития РФ публикует его каждый год до 20 ноября.

Изменения по енвд в 2016-2017 году: вопросы и ответы

Место ведения деятельности имеет важное значение — в разных населенных пунктах условия работы могут значительно отличаться в зависимости от густонаселенности, числа жителей, загруженности улиц, менталитета граждан и прочих нюансов. Использование уровня зарплаты в качестве одного из факторов неоднозначно, так как напрямую законом не предусмотрено.

Однако письменные разъяснения Минфина России подтверждают право регионов учитывать при определении К2 размер зарплаты, выплачиваемой «вмененщиком» своим сотрудникам. Коэффициент К2 определяет каждый регион самостоятельно на основании совокупности имеющихся факторов.

Так как каждый российский субъект обладает своими особенностями, то перечень показателей, влияющих на величину корректирующего коэффициента для исчисления ЕНВД, может значительно отличаться. Единственное, что ограничивает НК РФ – это нижняя и верхняя граница для коэффициента.

Пример расчета ставки ЕНВД Я, как предприниматель, имею собственную торговую точку, площадь которой составляет 10 квадратов, а размещена она в одном из торговых центров города.

Таким образом, я осуществляю розничную торговлю со стационарной торговой точки, площадь которой меньше 30 квадратов.

Именно поэтому моя розничная торговля подлежит ЕНВД, который я, отправив заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП), получила право исчислять и оплачивать в госбюджет. Для расчета по формуле требуются некие постоянные показатели К1 и К2.

С К2 проще, для моего города он является единицей. За К1 возьмем дефлятор, который установил в 2018 году Налоговый кодекс. Данный показатель также лучше уточнять перед проведением расчетов. Базовая доходность для моего вида деятельности составляет 1800 рублей.

Работаю я одна, без сотрудников.
Сроки сдачи декларации и совершения платежей по ЕНВД в 2016 году Здесь никаких изменений нет и действовать надо по старой схеме: Отчетный период Подача декларации Произведение оплаты I квартал 2016г. До 20 апреля 2016г. До 25 апреля 2016г. II кварт.

2016г. До 20 июля 2016г. До 25 июля 2016г. III кварт. 2016г. До 20 октября 2016г. До 25 октября 2016г. IV квартал 2016г. До 20 января 2017г. До 25 января 2017г. Очевидно, что после подачи декларации у плательщика есть пять дней для произведения оплаты.

Нарушителей данных правил ожидают санкции в виде штрафов.

За несвоевременную оплату ЕНВД – штрафование в размере одной тысячи рублей, за неуплату минимальное взыскание 1000 руб., максимальным смогут стать 30% от суммы, прописанной в декларации. Подают декларацию ЕНВД в отделение налоговой службы по месту регистрации предприятия.

Так, например, для некоторых видов деятельности, которые на местном рынке недостаточно распространены, можно установить ЕНВД. Данная система налогообложения сама по себе привлекательна для мелкого бизнеса, так как расширяет его возможности.

Если это не возымело нужного эффекта и количество предложения для потребителя не увеличилось, то местным властям стоит уменьшить ставку ЕНВД. Например, до 10%. Так появляется предприниматели, занявшие эту нишу рынка.

Если данного события не случилось, то местные власти имеют право обложить деятельность минимальной ставкой ЕНВД в 7,5%. Причем этот показатель местные власти могут на следующий год, когда данная сфера станет более обжитой и количество предложений по ней возрастет, поднять эту ставку обратно, чем увеличить суммы, которые будут переводиться в счет казны.

Следовательно, ставка ЕНВД на 2018 год для них будет следующей:

  • Ставка ЕНВД = 1,798 * 0,6 * 15% = 0,16182

То есть если вмененный доход предпринимателя равен 100’000 рублей, то он заплатит в бюджет 16’182 рублей. Роль ставки Налоговая ставка для обложения деятельности ЕНВД играет фискальную роль.

То есть она обеспечивает стабильное и постоянное пополнение бюджета нашей страны путем того, что обеспечивает изъятие части доходов у предпринимателя.

Местные органы муниципалитета имеют право не только регулировать сферы деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД, путем их ограничения или внесения своих коррективов.

Они также имеют право на местном уровне снижать саму ставку, но не ниже уровня 7,5%. Именно в изменении размера ставки проявляется ее регуляторная функция.

Источник: http://law-uradres.ru/stavki-envd-k1-k2/

Какой коэффициент к2 для енвд на 2018 год – lk-sdek.ru

Коэффициенты ЕНВД: К1, К2

В Кур­ске для пе­ре­воз­ке гру­зов К2 на 2018 год тоже равен 1 (Ре­ше­ние Кур­ско­го го­род­ско­го Со­бра­ния от 25.11.2005 №171-3-РС). А вот К2 для пас­са­жир­ских пе­ре­во­зок за­ви­сит от ко­ли­че­ства по­са­доч­ных мест:

  • до 15 мест – 0,520;
  • свыше 15 мест – 0,208.

К2 по ЕНВД на 2018 год (таблица)

С уче­том того, что К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся даже не ре­ги­о­наль­ны­ми, а мест­ны­ми вла­стя­ми, да и видов ЕН­ВД-де­я­тель­но­сти не мало, такая таб­ли­ца по­лу­чи­лась бы очень гро­мозд­кой. По­это­му при­ве­дем при­ме­ры К2 на 2018 год для ЕНВД.

К1 и К2: ЕВНД в 2018 году

Коэффициенты К1 и К2 – это показатели, участвующие в расчете налога на вмененный доход. Общая формула для вычисления ЕНВД следующая:

где:
К1 – коэффициент, отражающий влияние инфляции на вмененный доход;
К2 – коэффициент, отражающий влияние направления деятельности на вмененный доход.

Физические показатели и базовую доходность по разным видам предпринимательства смотрите в таблице.

Таблица 1.

Ставка ЕНВД 2018

Сферы деятельностиФизпоказателиМесячная базовая доходность в рублях
Бытовое обслуживаниеЧисленность персонала7500
Ветеринарное обслуживаниеЧисленность персонала7500
Аренда мест на автостоянках, хранение транспортаВеличина стоянки в кв. м50
Транспортировка грузовКоличество единиц транспорта6000
Транспортировка пассажировЧисло пассажирских мест1500
Торговля в розницу на торговых объектах с заламиВеличина зала в кв. м1800
Общепит с залами обслуживанияВеличина зала в кв. м1000
Общепит без залов обслуживанияЧисленность персонала4500
Реклама в транспортеЧисло единиц  транспорта10 000
Гостиничные услугиВеличина гостиницы в кв. м1000
Торговля через автоматыКоличество единиц автоматов4500
Мойка, техобслуживание и ремонт транспортаЧисленность персонала12 000

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год: таблица

Размеры К1 за этот и прошлые годы смотрите в таблице 2.

Таблица 2. К1 для ЕНВД на 2018 год

Год20182017201620152014201320122011
К1 ЕНВД1,8681,7981,7981,7981,6721,5691,49421,372

Основные сведения

Данный показатель используется в том случае, если индивидуальный предприниматель или организация подали заявление на использование единого вмененного налога и получили оповещение, что оно одобрено.

Не учитывать коэффициент при заполнении нельзя, поскольку сумма налога получится неправильной, и это станет поводом для наложения штрафа.

Отчетность по этому режиму сдается 1 раз в квартал в налоговую инспекцию. То есть, при осуществлении предпринимательской деятельности коэффициент К2 используется минимум 4 раза в год.

Значение коэффициента может меняться в большую или меньшую сторону. Если значение К2 уменьшилось и стало меньше 1, то причин несколько:

Коэффициент применяли с момента публикацииЕсли в нормативном документе имеется четкое указание на дату вступления нового К2 в силу
Показатель применялся спустя месяц после публикации законаЕсли дата вступления изменений в силу не указана

Увеличение К2 происходит в таких случаях:

Новое значение коэффициента применяли с 1 января того годаКоторый следует после текущего – в том случае, если нормативный акт был принят до этой даты
После публикации нормативного актаЕсли это было сделано до 1 декабря

Если коэффициент вовсе отсутствует, то налог рассчитывают без него. То есть, ЕНВД рассчитывается на основании базовой доходности.

По окончании каждого квартала либо организация подает налоговую декларацию. Это документ, состоящий из 3 страниц. В нем указываются:

  • реквизиты налогоплательщика и налоговой службы;
  • код;
  • базовая прибыльность;
  • показатели К1 и К2;
  • число дней в квартале – разбиваются по месяцам;
  • вычет (при наличии).

На последней странице указывается итоговая сумма платежа. В документе указывается и – код, позволяющий контролировать поступившие платежи.

Если он будет указан неправильно, платежка не дойдет по назначению. Трудность при определении К2 возникает из-за запутанности отдельных решений, когда законодателями используется несколько частей для подсчета коэффициента.

Чтобы не путаться, для правильного подсчета необходимо знать:

Тип деятельностиВ отдельных случаях – номенклатура товаров
АдресПо которому осуществляется деятельность, и район
ЧислоНаемных сотрудников

Если налогоплательщик считает, что размер вмененного дохода получается высокий, он вправе обратиться к сотрудникам местной власти с просьбой понизить показатель.

Базовый тариф ЕНВД для каждого типа деятельности содержится в статье 346.29 (пункт 3) .

Что это такое

.

Таковыми являются:

  • работа, и товары, которые предлагаются;
  • сезон и режим деятельности;
  • размер получаемой ;
  • особенности в зависимости от места работы;
  • полезная площадь электронной информационной доски;
  • число транспортных средств;
  • прицепы и речные судна, прочие особенности.

Значение коэффициента утверждает каждое муниципальное образование независимо друг от друга – район, округ, город. Москва – исключение, здесь этот показатель не используется с 2014 года.

Значение К2 применяют, чтобы рассчитать формулу . В налоговых декларациях оно отображается в строке 060.

Продолжительность срока действия показателя не установлен, но иногда муниципальная власть устанавливает его на конкретный год.

Случается, что К2 для ЕНВД не утверждают. В таких случаях учитывают коэффициент основной прибыли. Его утвердили в Налоговом кодексе () для каждого типа деятельности.

Если коэффициент утвердили, но нормативный акт еще не вступил в законную силу, используют показатель прошлого года.

Местная власть может разделять коэффициент К2 на подкоэффициенты. В таком случае для определения показателя К2 их переумножают между собой, и получившееся значение округляют до 3 цифры после запятой.

Значение коэффициента можно узнать в по месту ведения предпринимательской деятельности или на ее официальном сайте.

Где применяется

Вмененный доход рассчитывают с учетом коэффициента-дефлятора. Это неотъемлемая часть формулы при расчете . Налог на ЕНВД не привязывают к фактической прибыли налогоплательщиков.

Расчет осуществляется на основании базовой доходности. Коэффициент никак не сказывается на налогообложении с размером, равным 1.

Если показатель меньше, он существенно влияет на ЕНВД. Функции показателя К2:

Повысить привлекаемость условий обложения налогамиВ результате чего в сферы деятельности привлекаются новые клиенты, желающие работать с ЕНВД
Снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и компанииКоторые уже трудятся с этим типом налога

То есть, К2 – действенный инструмент регулирования экономической ситуацией в районах и городах.

  • В Кур­ске для пе­ре­воз­ке гру­зов К2 на 2018 год тоже равен 1 (Ре­ше­ние Кур­ско­го го­род­ско­го Со­бра­ния от 25.11.2005 №171-3-РС). А вот К2 для пас­са­жир­ских пе­ре­во­зок за­ви­сит от ко­ли­че­ства по­са­доч­ных мест:

  • до 15 мест – 0,520;
  • свыше 15 мест – 0,208.
  • Для чего нужен К2. Формула расчета

    Налога на ЕНВД не привязан к фактическому доходу налогоплательщика. Расчет производится на основе базовой доходности, установленной ст. 346.29 НК РФ.

    Общая формула расчета налога за месяц:

    Налог = БД х ФП х К1 х К2 х налоговая ставка
    •  БД или базовая доходность – это фиксированная величина, установленная ст. 346.29 НК РФ (для каждого вида деятельности своя)
    •  ФП или физический показатель  – этот показатель зависит от деятельности (например, это может быть количество работников, квадратные метры и др.)
    • К1 – коэффициент (в 2018 году 1,982 )
    • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.

    Ставка налога по ЕНВД в 2018 году для ИП — 15%.

    Где узнать ставку в своем муниципальном образовании

    Где узнать К2? Узнать ставку К2 можно на сайте ФНС. Актуальная информация только там. 

    Узнать ставку для своего случая можно так. Перейдите на сайте ФНС . Вы попали в раздел “ЕНВД”. Далее вверху страницы введите свой регион.

    На появившейся странице найдите подзаголовок с таблице “ОСОБЕННОСТИ РЕГИОНАЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА”. В этой таблице и есть актуальные ставки К2 для всех муниципальных образований вашего региона.

    Приведем примеры на самых распространенных городах и покажем, как узнать свою ставку.

    Регион, ссылка на сайт ФНС
    , в том числе г. Курск
    , в том числе г. Череповец
    ,в том числе г. Орел

    Форма поиска

    class=”region region-content”>

    class=”field field-name-field-lead-image field-type-image field-label-hidden”> class=”field-items”> class=”field-item odd”> class=”file file-image file-image-jpeg” id=”file-6564″>

    Как узнать К2 для ЕНВД 2018

    Чтобы был корректным, в формулу вычислений необходимо подставлять актуальные параметры коэффициентных значений. По ЕНВД К2 (2018), действующий в регионе, можно узнать на сайте налоговой службы. Для этого надо:

    • зайти на сайт ]]>]]> – К2 для ЕНВД можно найти, если выбрать вкладку с перечнем действующих в России налогов, перейти на «Спецрежимы» и выбрать пункт «ЕНВД»;
    • в нижней части страницы будет представлен блок информации о региональных особенностях законодательства. В нем приводятся ссылки на региональные нормативно-правовые акты, устанавливающие «вмененный» режим на соответствующей территории, а также коэффициент К2 по ЕНВД на 2018 год для конкретного муниципального образования.

    Если «свежих» решений или постановлений о коэффициенте на 2018 г. не принималось, значит, остаются в силе значения К2 предшествующего года.

    В случае если в разделе с региональными особенностями нет упоминаний о новых региональных правовых актах по ЕНВД, К2 для ИП в 2018 году, как и для юрлиц, применяется в значении, действовавшем в 2017 г.

    Если размер К2 в регионе не установлен, его значение принимается равным 1.

    Размеры К1 и К2 по ЕНВД на 2018 год

    Таблица ниже поможет понять, как менялся К1 — федеральный коэффициент-дефлятор — последние 5 лет. Налоговым законодательством предусмотрено, что этот показатель утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции. Правда, последние несколько лет чиновники делали поблажки и не увеличивали расчетные данные. Но на 2018 год уже никаких уступок бизнесу не сделают.

    ПериодВеличина К1Реквизиты приказов Минэкономразвития РФ, утвердившие показатели
    20181,868
    20171,798
    20161,798
    20151,798
    20141,672
    20131,569

    class=”matPoTeme”>

    Практическое применение К2, или как коэффициент влияет на сумму ЕНВД

    Почему так важно знать региональный коэффициент? Потому что он напрямую влияет на сумму к уплате. Вот формула расчета налога за квартал:

    Σ = (БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3)) × 3 × ставку ЕНВД,

    где:

    • БД — ежемесячная базовая доходность (установлена для каждого вида деятельности в );
    • К1 и К2 — меняющиеся по решению федеральных и региональных властей коэффициенты;
    • ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели в каждом из трех месяцев квартала (площадь, число работников, количество машин);
    • 3 — количество месяцев в квартале.

    Для примера возьмем двух индивидуальных предпринимателей ИП Иванов А.С. и ИП Петрова В.К., которые работают на ЕНВД в г. Зеленогорске (город относится к СПб). Петров ремонтирует обувь, а Иванов оказывает фотоуслуги.

    Для обоих базовая доходность в месяц составляет 7500 рублей, так как оба вида деятельности относятся к бытовым услугам. У обоих нет наемных работников. В 2018 году К1 на ЕНВД у них общий и составляет 1,798, ставка налога также единая — 15 %.

    Посчитаем, кто сколько заплатит в бюджет, учитывая, что К2 при ремонте обуви равен 0,2, а при оказании любых фотоуслуг — 0,4.

    Расчет для ИП Иванов А.С. за квартал:

    (7500 руб. × 1,798 × 0,4 × (1+1+1 (работников))) × 3 × 15 % = 7282 руб.

    Расчет для ИП Петров В.К. за квартал:

    (7500 руб. × 1,798 × 0,2 × (1+1+1 (работников))) × 3 × 15 % = 3641 руб.

    Полученные цифры показывают, что в г. Зеленогорске выгоднее оказывать фотоуслуги, чем ремонтировать обувь. По крайней мере, с точки зрения налогообложения.

    Источник: https://lk-sdek.ru/pravo/kakoj-kojefficient-k2-dlja-envd-na-2018-god.html

    Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018–2018 годы

    Коэффициенты ЕНВД: К1, К2

    Коэффициент K1 и К2 для ЕНВД на 2017-2018 годы устанавливается органами федеральной и муниципальной власти городов и районов в пределах субъекта РФ соответственно. О размере коэффициентов К1 и К2 для расчета вмененного налога и нюансах их применения вы узнаете из материалов нашей рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)».

    Коэффициент-дефлятор на 2017-2018 годы для ЕНВД

    ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

    Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

    Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: до июля 2018 года не нужно применять кассовый аппарат (достаточно выдавать по требованию покупателя бланк строгой отчетности), вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден.

    Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

    Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

    Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы

    В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде.

    Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы.

    Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

    Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

    Значение коэффициента-дефлятора на 2017 год для ЕНВД сохранено в том же размере, который действовал в 2015-2016 годах. Подробнее о его величине можно узнать здесь и здесь.

    Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год установлено в размере 1,868.

    Коэффициент К2 для ЕНВД

    Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

    В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо.

    Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.

    В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

    Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2017-2018 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

    Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.

    Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

    Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте в статье «Коэффициент базовой доходности К2 ЕНВД в 2017 году».

    Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

    Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

    Источник: http://nanalog.ru/koeffitsienty-k1-i-k2-dlya-envd-na-2017-2018-gody/

    Коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД и УСН на 2018 год

    Коэффициенты ЕНВД: К1, К2

    Коэффициент-дефлятор – переменная, которая используется в формулах для исчисления налоговой базы в различных режимах налогообложения.

    Содержимое страницы

    Цель применения коэффициента-дефлятора – исчисление размера налогов в соответствии с изменениями потребительских цен (инфляции). Дело в том, что налоговые ставки являются фиксированной величиной.

    Но логически с развитием экономики и ростом цен, должны увеличиваться и налоговые сборы. Если ставки остаются на прежнем установленном уровне, то повышения налогов добиться невозможно.

    Именно для корректировки размеров налогов применяется коэффициент-дефлятор.

    Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ с учетом изменения цен в прошлом периоде и в течение текущего года не подлежит корректировке.

    Коэффициент К1, как правило, ежегодно пересматривается на федеральном уровне в сторону увеличения, поскольку рассчитывается с учетом повышения потребительских цен.

    Коэффициент К2 устанавливается региональными властями и чаще всего остается неизменным, либо в редких случаях пересматривается в сторону уменьшения.

    Для чего используют коэффициент-дефлятор

    В УСН:

    Для определения максимального значения дохода, при котором можно перейти на УСН. В 2018 году установлена сумма в 45 миллионов рублей. Если доходы организации в прошлом периоде составили меньше 45 млн. рублей, то она имеет право перейти на упрощенный режим налогообложения.

    Для определения максимального размера дохода, при котором нельзя применять УСН. В 2018 году установлена сумма в 60 миллионов рублей. Если доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в прошлом периоде превысили 60 млн. рублей, придется переходить на другой режим налогообложения.

    В ЕНВД:

    Для расчета налоговой базы на единый вмененный доход. Расчет производится по специальной формуле, которая учитывает как коэффициент К1, так и коэффициент К2.

    В ПСН:

    Для расчета максимального размера потенциального дохода предпринимателя, с учетом которого сохраняется возможность применения данного режима налогообложения.

    Базовая величина максимального потенциального дохода при ПСН установлена в размере 1 миллиона рублей. Для расчета данной величины для текущего года, необходимо умножать ее на коэффициент-дефлятор.

    Например, в 2015 году, этот коэффициент имел значение 1,147. Значит, максимальный потенциальный размер доходов для предпринимателей ПСН составлял 1 147 000 рублей.

    Предприниматели, чей доход превысит данную величину, не могут далее применять патентную систему налогообложения в текущем периоде.

    В расчетах налога на имущество:

    Для определения инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Например, в прошлом периоде стоимость объекта была оценена в 300 000 рублей. Но в текущем периоде с учетом инфляции возникает необходимость перерасчета налога на имущества. Для расчета нового значения применяется коэффициент-дефлятор.

    В расчете НДФЛ в отношении иностранцев:

    Для определения размера налога на доходы от осуществления деятельности на основании полученного патента. Дело в том, что иностранцы, желающие работать по найму у физических лиц, являющихся гражданами России, должны получить соответствующий патент и уплачивать налог со своих доходов.

    Деятельность иностранца при этом не должна носить предпринимательский характер. Иностранцы вправе оказывать услуги и осуществлять трудовую деятельность только по найму и только физическим лицам. Такие граждане по российскому законодательству обязаны осуществлять ежемесячные авансовые платежи в казну нашего государства в размере 1200 рублей.

    Ежегодно данная сумма индексируется с учетом установленного коэффициента-дефлятора.

    В расчете торгового сбора:

    Для установления ставки сбора для лиц, осуществляющих деятельность по организации розничных рынков. Фиксированной на федеральном уровне ставкой является 550 руб на кв. метр. Коэффициент-дефлятор позволяет ежегодно индексировать данное значение и увеличивать торговый сбор с предпринимателей.

    Корректирующий коэффициент-дефлятор К2

    Коэффициент-дефлятор К2 применяется в расчетах налоговой базы для ЕНВД вместе с коэффициентом К1. Он используется для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы с учетом различных факторов, которые влияют на доходы предпринимателей в той или иной сфере бизнеса.

    Например, к факторам, влияющим на доходы, могут быть отнесены:

    Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

    • сезонность;
    • вид продукции;
    • характеристика места осуществления деятельности;
    • площадь информационных полей рекламной продукции;
    • количество применяемого транспортного средства;
    • размеры доходов.

    Коэффициент К2 призван улучшить условия осуществления предпринимательской деятельности путем уменьшения налоговой базы. Он устанавливается региональными властями и может иметь разное значение для различных видов предпринимательской деятельности.

    Федеральным законодательством региональные власти уполномочены определять и устанавливать конкретные величины коэффициента К2 с учетом указанного низшего и высшего предела значения (коэффициент не может быть ниже 0,05 и выше 1).

    Также местное правительство вправе изменять значения коэффициентов на свое усмотрение. Несмотря на данные полномочия, на практике корректирующий коэффициент К2 чаще всего остается неизменным, а иногда меняется в сторону уменьшения. Это позволяет в некоторой степени уменьшать налоговую базу предпринимателям либо держать ее на более или менее стабильном уровне.

    Как применяется коэффициент К2 в расчете ЕНВД

    Для исчисления налоговой базы по ЕНВД используется следующая формула:

    ЕНВД = БД * ФП * К1 *К2* 15%,

    где БД – базовая доходность (законодательством устанавливается единое значение для всей территории РФ);

    ФП – физический показатель;

    К1 и К2 – коэффициенты-дефляторы;

    15% — налоговая ставка для ЕНВД.

    Как видно из формулы, уменьшение значения коэффициента К2 ведет к уменьшению налоговой базы по ЕНВД.

    Как узнать коэффициент К2 в вашем регионе

    1. Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 в определенном регионе, целесообразнее всего обратиться в территориальную налоговую инспекцию и получить интересующую информацию.

    2. Можно изучить местные нормативные акты в поисках значения К2, что будет более трудоемко и затратно по времени.
    3. Значение коэффициента К2 можно узнать через интернет на сайте Федеральной налоговой службы.

    Для этого необходимо предпринять следующие действия:

    1. Пройти по ссылке https://www.nalog.ru;
    2. Пролистать страницу вниз
    3. Далее в горизонтальном меню найти вкладку «Налогообложение в РФ» и выбрать первый пункт «Действующие в РФ налоги и сборы».
    4. Прокрутив страницу вниз, найти раздел «Специальные налоговые режимы» и выбрать ЕНВД.
    5. Далее, чтобы узнать значение К2, необходимо воспользоваться налоговым калькулятором. Для этого прокрутив страницу до конца, найти раздел «Особенности регионального законодательства». Регион можно выбрать справа, но чаще всего он определяется автоматически. Нужно найти кнопку «Перейти» и нажать на нее. Далее в новом окне еще раз нажать на кнопку «Перейти к расчету ЕНВД».
    6. В дальнейшем нужно ввести данные и выбирать нужные пункты. Действия интуитивно понятные. На завершающем этапе расчетов можно увидеть значение К2 для конкретного вида предпринимательской деятельности в вашем регионе.

    Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

    Как уже отмечалось выше, коэффициент-дефлятор изменяется ежегодно с учетом инфляции, устанавливается Министерством экономического развития РФ на последующий календарный год и не подлежит корректировке в течение налогового периода.

    Коэффициенты-дефляторы на 2018 год были установлены и закреплены приказом Минэкономразвития РФ №772 от 20.10.2015 г.

    ВАЖНО: коэффициенты-дефляторы на следующий календарный год должны быть зарегистрированы в приказе не позднее 20 ноября текущего года. В противном случае будут автоматически пролонгированы действующие значения.

    Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2018 году — 1,798 (в 2016 году – 1,798).

    Источник: http://investingclub.ru/koefficienty-deflyatory-k1-i-k2-na-2016-god.html

    Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2017–2018 годы

    Коэффициенты ЕНВД: К1, К2

    Коэффициент-дефлятор на 2017-2018 годы для ЕНВД

    Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы

    Коэффициент К2 для ЕНВД

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.