+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Куда сдают отчет по форме 6-НДФЛ

6-НДФЛ куда сдавать

Куда сдают отчет по форме 6-НДФЛ

Разберемся подробно, как не наделать ошибок в сложной форме 6-НДФЛ, куда сдавать отчет, и куда сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям, чтобы не получить штраф.

Форма 6-НДФЛ – подробная инструкция по заполнению с примерами и видео-ми экспертов.

В наступившем году на долю налоговых агентов выпала еще одна задача –сдавать новый отчет 6-НДФЛ, эта обязанность прописана в Налоговом кодексе, а форму и порядок утверждает ФНС России.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

В этой статье вы найдете:

  • куда сдавать 6-НДФЛ обычным компаниям
  • куда сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям
  • кто может сдать отчет на бумаге

См. также:

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

6-НДФЛ с 2016 года: сроки сдачи

Календарь бухгалтера на 2016 год

Куда сдавать 6-НДФЛ

Сдать отчет нужно в свою налоговую инспекцию по месту учета. А как быть, если у компании есть «обособки»? Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям в таком случае?

Ответ простой – подавать форму следует по месту нахождения обособленного подразделения. Форма подается в отношении доходов, полученных сотрудниками этих подразделений.

Скачать форму 6-НДФЛ>>>

Кому нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ

Обязанность сдавать данный отчет легла на все компании, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, вне зависимости от оснований, по которым они признаны таковыми (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Больше вопросов возникает у бухгалтера при составлении самого отчета, по поводу заполнения отдельных строк, формата, в котором надо отчитаться по 6-НДФЛ, куда сдавать его, если компания осуществляет деятельность в разных регионах.

Выясним, в каком виде надо сдать 6-НДФЛ

Отчет можно подать двумя способами, но есть ограничения для тех компаний, численность работников в которых за предыдущий период превысила 25 человек. Такие фирмы могут сдать 6-НДФЛ только по электронным каналам.

Привычным «на бумаге» способом могут отчитаться компании, численность сотрудников в которых не превышает этот лимит. Однако они могут также выбрать «современный» способ сдачи отчетности (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

В отличие от других отчетов, подаваемых компанией за работников (например, в Фонды), сроки сдачи 6-НДФЛ едины как для тех, кто отчитывается по «электронке», так и для тех, кто сдает форму «на бумаге».

На составление отчета у компании есть месяц после окончания отчетного периода, последний день этого месяца является крайним сроком для представления сведений. Так, за полугодие нужно отчитаться до 1 августа 2016 года (30 июля выпадает на выходной).

Годовой отчет подается до 1 апреля следующего года, далее читайте, как заполнить и куда сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям, чтобы исполнить эту обязанность.

При подписке на журнал “Российский налоговый курьер” сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.

Вам точно пригодятся эти советы:

Строка 080 6-НДФЛ: как заполнить без ошибок

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

6-НДФЛ с 2016 года: сроки сдачи

Как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году: разбираемся вместе

6-НДФЛ: порядок заполнения

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным

Как составить 6-НДФЛ

Сначала надо заполнить титульный лист, он содержит уже знакомые реквизиты: ИНН и КПП, отчетный период и год, код ОКТМО и сведения о подписанте. В разделе 1 надо указать обобщенную информацию о суммах полученного дохода и начисленном налоге, вычетах и пр. Для наглядности ниже мы поместили рисунок.

Подробнее о заполнении в статье «6-НДФЛ: порядок заполнения».

Также вы можете на нашем сайте бесплатно скачать бланк и образец заполнения формы 6-НДФЛ, действующей в 2016 году. Перед заполнением Раздела 2 мы советуем вам справиться в своей налоговой о том, какие операции (за какой период) следует отражать в этом разделе, поскольку разъяснения ФНС России только добавили путаницы.

Какой штраф за опоздание с отчетом 6-НДФЛ

Законодатель предусмотрел довольно высокий штраф для тех компаний, которые по каким-либо причинам не отчитались в утвержденный срок. Сумма штрафа установлена в размере 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Так, если компания забыла отчитаться по своим трем «обособкам», ее накажут на 3 тысячи. Причем штраф считается за каждый месяц просрочки, а еще могут приостановить движение по всем счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ), что полностью парализует работу компании.

Источник: https://www.RNK.ru/article/214801-qqkpf-16-m05-6-ndfl-kuda-sdavat-otchet

Куда необходимо сдавать отчеты по подоходному налогу 6 НДФЛ

Куда сдают отчет по форме 6-НДФЛ

Каждое предприятие, имеющее в своём штате наемных работников, выступает в роли налогового агента по подоходному налогу. С 2016 года они обязаны отчитываться по форме 6 НДФЛ. Кому это необходимо?

Какую форму имеет данный отчет

У отчетности по НДФЛ есть несколько принципиальных отличий от отчетов по всем другим налогам. Это:

  • Совмещение разной информации – суммарной и календарной;
  • в первом разделе сведения показываются нарастающим итогом с начала календарного года, а во втором разделе с поквартальной градацией.

Ориентируясь на это, можно предположить, что отчетность 6 НДФЛ – это декларация, но при более тщательном изучении – это справка. Однако, это ни то, ни другое. Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, это расчет налогового агента.

Кому необходимо отчитываться

Кто сдает 6 НДФЛ? Отчитываться перед ФНС по такой форме должны все субъекты экономической деятельности, имеющие официально трудоустроенных работников, то есть, выступающих в качестве налоговых агентов по НДФЛ.

Кто должен сдавать? К таковым относятся:

  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в России и здесь же осуществляют свою деятельность;
  • подразделения иностранных предприятий, имеющие официальных статус обособленных, согласно законодательству РФ;
  • обособки российских компаний.

На заметку! Периодичность сдачи – каждый квартал, сведения подаются нарастающим итогом.

Сроки сдачи отчетности

Отчетность необходимо предоставлять ежеквартально, в строго установленные сроки. За несоблюдение этих сроков и периода сдачи налогоплательщику грозит налоговая ответственность в виде штрафа.

До какого числа сдача? Предоставляется расчет 6 НДФЛ:

  • За 1-ый квартал – до 30. 04;
  • за 2-ой квартал – до 31. 07;
  • за 3-ий квартал – до 31. 10;
  • за текущий календарный год – до 01. 04 следующего года.

Куда надо сдавать отчет

В России иметь наемных работников могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. В зависимости от этого зависит и место сдачи отчетности.

Куда сдавать 6 НДФЛ? По общему правилу, действующему для всех субъектов экономической деятельности, сдавать налоговую отчетность, в том числе и по форме 6 НДФЛ, необходимо по месту постановки на налоговый учет.

Но есть и исключения из этого правила. Куда сдается данный отчёт? В таблице ниже представлены эти нюансы:

Место получения дохода наемными работникамиМесто сдачи отчетности
Головная организацияПредоставлять в ИФНС по месту ее учета
Обособленное подразделениеПо месту нахождения обособки
Одновременно и в головном офисе, и в обособленном подразделенииПо месту постановки на налоговый учет головной организации и в налоговую по месту нахождения обособленного подразделения
Обособка, находящаяся вместе с головной организацией в одном муниципальном образовании, но относящееся к разным ФНСИФНС в налоговую по месту постановки на налоговый учет в качестве налогоплательщика
Обособка крупного налогоплательщикаЕсть выбор. Можно сдавать:

  • По месту нахождения ОП;
  • по месту учета организации в качестве крупного налогоплательщика
ИП, применяющее ЕНВД или ПСНПо месту учёта осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН.

Также есть некоторые тонкости при совмещении предпринимателем 2-ух режимов – вмененного и упрощенного.

На заметку! Для дачи любого налогового отчета действует правило – сдавать отчет нужно по месту основного учета. Но так как происходит законное совмещение режимов, таких мест может быть несколько. Потому подготовить нужно несколько отчетов (как минимум 2).

Это:

  • Первый отчет, который компания подает о исчисленном и уплаченном подоходном налоге по тем работникам, которые заняты в видах деятельности, переведенных на УСН, предоставляется по месту регистрации ИП, то есть, по месту жительства гражданина, зарегистрированного в качестве предпринимателя;
  • второй отчет по сотрудникам, работающим в сфере применения вмененного режима налогообложения. Необходимо сдать данный отчет по месту осуществления деятельности.

Кроме того, нужно учесть тот факт, что расчет по форме 6 НДФЛ должен быть правильно заполнен. Для этого необходимо соблюсти правила:

  • 1 ячейка – 1 цифра;
  • для бумажного носителя надо использовать только черный или синий цвет чернил. Не допускается использование корректоров, а также наличие помарок, ошибок и зачеркиваний;
  • заполнять форму 6 НДФЛ в электронном варианте можно лишь с использованием шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • юридическое лицо должно поставить печать.

Заключение

Ежеквартальная сдача отчетности по форме 6 НДФЛ является обязанностью каждого налогового агента. За манкирование этой обязанностью на налогового агента накладывается штраф.

Куда необходимо сдавать отчеты по подоходному налогу 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-kto-i-kuda-sdaet.html

Как правильно составить декларацию 6-НДФЛ

Куда сдают отчет по форме 6-НДФЛ

2016 год вновь вернул бухгалтерам давно забытую ежеквартальную отчетность по НДФЛ. Она введена для повышения собираемости налогов и проверки правильности уплаты платежей налоговыми агентами в течение года.

Воплощением идеи квартальной отчетности по налогу на доходы стал новый отчет 6-НДФЛ. Как и любая вновь появившаяся форма, 6-НДФЛ вызывает у бухгалтеров вопросы и затруднения при заполнении. А формальные и порой противоречивые разъяснения налогового министерства совсем не облегчают эту задачу.

Налогоплательщики

Напомним, плательщиками НДФЛ являются работники, акционеры, получившие дивиденды, клиенты банка, имеющие доход по вложенным средствам, лица, получающие выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.

А заплатить налог в бюджет и отчитаться по нему нужно источникам выплат (налоговым агентам) — предприятиям, организациям, кредитным учреждениям, предпринимателям, филиалам иностранных организаций. Именно они должны сдавать расчет 6-НДФЛ.

С какой периодичностью подавать сведения, куда и каким способом

6НДФЛ — ежеквартальная форма. Срок сдачи квартального отчета — последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. Выпадение срока на выходной или праздничный день, переносит последний день сдачи на ближайший рабочий день. Годовую декларацию нужно сдать до 1 апреля следующего года.

Отчетность сдается при наличии выплат физическим лицам, облагаемых налогом. Сдавать нулевую форму не обязательно.

Отчитываться нужно в инспекцию по месту осуществления деятельности. Так, предприятия, имеющие филиалы, должны сдать 6-НДФЛ отдельно по работникам каждого подразделения. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, платить налог за работников и сдавать отчет по ним должны в инспекцию, где они учитываются как плательщики этих налогов.

С 2016 года внесены изменения и в порядок сдачи отчетности по наемным работникам. Бумажные отчеты могут сдавать небольшие предприятия, численность которых не достигает 25 человек. Все остальные должны отчитываться электронно.

Эти правила действительны и для отчета 6-НДФЛ. Бумажный отчет можно представить лично или отправить по почте. Электронные файлы сдаются на диске, флешке или дистанционно через уполномоченых операторов документооборота. На сайте ФНС запущен пилотный проект по сдаче электронной отчетности. Регистрация в качестве участника проекта позволит сдавать отчет напрямую в налоговую службу.

Заполняем декларацию пошагово

Отчет 6-НДФЛ сотоит из титульного листа и двух разделов. Вначале каждой страницы отчета проставляется ИНН налогового агента, КПП и порядковый номер листа отчета. Каждая страница должна быть удостоверена подписью уполномоченного лица с указанием даты утверждения.

Титульный лист

Титульный лист не сильно отличается от других форм отчетности, и его заполнение не должно вызывать затруднений. Проставляются данные:

  • налогового агента (наименование, контактный телефон, код места нахождения);
  • декларации (период представления, год, номер корректировки, количество страниц отчета и приложений);
  • налоговой инспекции, куда представляется отчет;
  • муниципального образования, получающего налог (ОКТМО);
  • лица, уполномоченного на подписание отчета (ФИО и документ, удостоверяющий полномочия).

Код места нахождения и период представления заполняются согласно приложениям 1, 2 к Порядку заполнения расчета.

Блок для заполнения работником налогового органа остается пустым.

Раздел 1

В первом разделе отчета доходы и налог представлены нарастающим итогом отдельно по разным ставкам. Нужно проставить ставку (стр. 010), сумму доходов (стр. 020) и вычетов (стр.

030), удержанного налога (стр. 040), фиксированных платежей (стр.050). Данные берутся из налоговых регистров, открытых на работников. Суммы дивидендов (стр. 025) и налога с них (стр.

045) выделяются из общей суммы отдельными полями.

Вычеты по налогу предоставляются на основании заявлений работников, социальные и имущественные — только при наличии уведомления ФНС.

Фиксированные платежи, уплаченные по патентам, работниками иностранцами бухгалтерия вправе вычесть при уплате налога только после получения уведомления из налогового органа.

В итоговой части раздела проставляется:

  • общее число граждан, которым налоговый агент выплачивал доход;
  • сумма удержанного и неудержанного налога по всем ставкам;
  • сумма налога, возвращенного плательщикам.

Плательщик, неоднократно принимавшийся на работу, учитывается как один человек. Возврат НДФЛ может производиться только на счет работника после получения заявления на возврат.

Раздел 2

Во этом разделе в календарной очередности выплаты дохода, проставляются даты и суммы выплаченных доходов (стр. 100 и 130), удержанного налога (стр. 110, 140), и срок уплаты НДФЛ (стр. 120).

Второй раздел заполняется только за текущий квартал.

При разных сроках перечисления налога, с одной датой получения дохода, доходы нужно разбить по срокам перечисления.

Пример:

Работникам начислена заработная плата за апрель 2016 г. в размере 300 тыс. руб. Удержанный налог составил 31 тыс. руб. Из них 180 тыс. руб. (удержанный налог 18,8 тыс. руб.) выплачены 11 мая. Оставшиеся 120 тыс. руб. (налог 12,2 тыс. руб.) выплачены 12 мая.

Во втором разделе 6-НДФЛ сумму дохода разбиваем по срокам выплаты.

Стр. 100

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/ndfl/sostavlyaem-6-ndfl.html

Куда нужно сдавать готовый расчет 6-НДФЛ

Куда сдают отчет по форме 6-НДФЛ

Бланк 6-НДФЛ используется работодателями в качестве отчетного документа, в котором содержаться сведения обо всех физических лицах, которые получили от них доходы, про начисленные и выплаченные суммы дохода, различные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц.

В данном случае организации являются налоговыми агентами, которые осуществляют выплату доходов работникам на основании подписанных трудовых контрактов. Налоговыми агентами также являются заказчики, которые производят расчет с исполнителями на основании договоров гражданско-правового характера.

В случае, когда никакой доход не выплачивался сотрудникам компании, бухгалтер не должен подавать нулевой отчет. Если же хотя бы в одном квартале была произведена выплата, форма должна заполняться и подаваться в следующих кварталах независимо от того, получали ли сотрудники от работодателя еще какую-то выплату или нет.

У руководителей компаний нередко возникает вопрос, куда сдавать расчет 6-НДФЛ, и в какие сроки это нужно сделать.

Порядок заполнения

Начиная с 2018 года, отчёт должен подаваться каждый квартал. Его форма утверждена приказом Российской Федеральной налоговой службы в октябре 2018 года. Этим же приказом утвержден порядок заполнения документа, а также электронный формат.

Данная отчетная форма заполняется по общим правилам, которые установлены для налоговой отчетности. При заполнении также нужно учитывать нюансы, о которых идет речь в Приложении 2 к соответствующему приказу налоговой службы.

Бланк отчета представляет собой небольшой документ, который состоит из титульного листа и двух разделов. Первый предполагает внесение обобщенных показателей, а второй — дат и сумм доходов, которые были фактически получены работниками, а также размера подоходного налога.

Что касается заполнения титулки, то тут не должно возникнуть никаких проблем, поскольку на ней предполагается отображение общей информации. Все части документа должны быть заполнены в обязательном порядке.

По рекомендации налоговиков первый раздел заполняется по принципу нарастающего итога. Во втором же разделе находят отображение исключительно те операции, которые были совершены налоговым агентом за последние 3 месяца.

Также налоговая дает ряд разъяснений относительно заполнения формы построчно:

Строка №100Ставится число, когда особа получила доход. Согласно статье 223 Российского Налогового кодекса такой датой является крайний день месяца, за который было произведено начисление дохода плательщику налога за результаты его трудовой деятельности.
№110Указывается дата, когда налог был удержан. Статья 226 НК гласит, что удержание происходит непосредственно при выплате дохода, максимум данный процесс может быть перенесен на следующий за выплатой день. Если речь идет про доход в виде больничного, выплаты по уходу за ребенком, то сумма может быть удержана в последний день месяца, в котором была произведена выплата.
№120Должны приниматься в расчет положения статьи 226 Налогового кодекса.

Если сведения одного из разделов не получается уместить на одну страницу, их следует перенести на дополнительный лист. Итоговые показатели отображаются на заключительной странице. Листы документа нужно пронумеровать. Поля, в которых должна указываться любая сумма, следует заполнить, ни в коем случае они не должны оставаться пустыми. Прочерки не ставятся, вместо них используется ноль.

Возможные штрафы

Данный вид отчета предполагает использование трех видов штрафных санкций:

  • в случае подачи бланка с ошибками или неверными сведениями;
  • если отчет был сдан не в должной форме (вместо электронного подан бумажный вариант);
  • не соблюдены термины подачи документа.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Несвоевременная сдача формы грозит наложением штрафа в размере 1 тыс. рублей за каждый допущенный месяц просрочки. При этом засчитываются как полные, так и неполные месяцы.

Штраф в таком же размере предусмотрен в случае, если была допущена ошибка.

Штраф за просрочку насчитывается налоговиками, начиная со следующего дня за окончательным термином подачи отчета, который установлен налоговым законодательством.

Любые неточности в отчете воспринимаются, как недостоверные сведения. Однако, не каждая неточность приводит к штрафу, а только те ошибки, в результате которых пострадал работник или государственный бюджет. Данное нововведение вступило в силу с конца 2018 года, до этого штрафы взымались за любого рода допущенные неточности.

В случае запоздавшего отчета руководитель должен быть готов к административной ответственности в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей. Если будет допущена задержка, превышающая 10 дней, инспектор имеет право блокировать расчетный счет организации.

Бланк формы 6-НДФЛ:

Способы и сроки

Статья 230 Налогового кодекса определяет, что расчет по форме 6-НДФЛ должен сдаваться каждый квартал. В качестве отчетных периодов выступает первый квартал, полгода, 9 месяцев. Год считается налоговым периодом. Впервые отчетность подобным образом была подана за первый квартал 2018 года.

Сроком предоставления данной формы является крайнее число месяца, который идет за очередным отчетным периодом. Что касается сроков сдачи годового отчета, то это 1 апреля года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Если крайний термин подачи формы выпадает на выходной или праздничный день, расчет подается в ближайший рабочий день.

Подавать расчеты нужно в электронном формате. На бумаге сдать их можно только в том случае, если у налогового агента меньше 25 работников, которые получают доход. Нужно отметить, что цифра 25 является достаточно спорной, поскольку из Налогового кодекса до конца непонятно, 25 сотрудников включительно или данное число не входит в допустимый предел.

Именно поэтому работодателю, который имеет в своем подчинении ровно 25 особ, лучше сдать отчет в электронном формате или же уточнить данный вопрос в своей налоговой. В противном случае он рискует не сдать своевременно форму 6-НДФЛ и получить штрафные санкции.

В качестве даты сдачи формы принято считать день:

  • подачи расчета в налоговую, если документ подается лично уполномоченным лицом компании или представителем, который действует на основании доверенности;
  • отправки документа по почте, при этом обязательно нужно прикладывать опись вложения;
  • когда отчет отправлен в электронном виде.

Кто и куда должен сдавать расчет 6-НДФЛ

Налоговые агенты должны подавать отчеты в налоговую инспекцию по месту постановки на учет их компаний. Для юридических лиц (ООО, закрытое акционерное общество и т.д.

) – это налоговая, которая располагается там, где находится их юридический адрес. Что касается индивидуальных предпринимателей, то они чаще всего подают расчет по месту своего проживания.

Однако порядок может быть иным и зависит он не только от статуса компании, но и от источника получения дохода.

Например, множество вопросов возникает, когда ИП работает не по адресу регистрации. В большинстве случаев не имеет значения, где живет, а где осуществляет свою деятельность частный предприниматель.

Однако, определенные системы налогообложения предполагают постановку на учет в новой налоговой, если произошла смена места проживания или человек решил продолжить свою деятельность в другой местности.

Разобраться в том, куда сдавать расчет 6-НДФЛ, можно при помощи такой таблицы:

Кто выплатил доходКуда подавать отчет
Деньги получены от главной компанииНалоговая по месту постановки на налоговый учет
Средства выплатило обособленное подразделениеНалоговая по месту взятия на учет этого подразделения
Получение денег от главной компании и обособленного подразделенияНалоговая по месту регистрации и одной, и другой структуры
Средства получены от обособленного подразделения, которое принадлежит определенному муниципалитету, но при этом состоит на учете в разных налоговых инспекцияхНалоговая, которая находится по месту регистрации подразделения
Средства получены от индивидуального предпринимателяНалоговая, которая находится в той местности, где ИП ведет свою деятельность
Доход выплачен обособленным подразделением крупнейшей российской компанииМожно подать справку в любую налоговую на выбор:

  • ту, в которой зарегистрирована крупнейшая компания;
  • по месту взятия на учет обособленного подразделения.

Объяснение вариаций, куда направляется отчет от ИП или ООО

Куда подавать справкуЗаконодательная норма
В налоговую по месту нахождения главного отделения компании подается отчет по сотрудникам данного отделения2 пункт 230 статьи Российского Налогового кодекса
В налоговую службу по месту нахождения обособленного подразделения подается информация про его сотрудников. Форма должна составляться по каждому обособленному подразделению независимо от того, в одной или разных налоговых они зарегистрированы.4 абзац 2 пункта 230 статьи НК, письмо, подготовленное ФНС в декабре 2018 года под номером БС-4-11/23129
Допускается выбор налоговой инспекции самостоятельно, когда сотрудник работает в подразделении крупнейшего российского плательщика налогов: можно подавать в налоговую по месту регистрации самой компании или ее подразделения.5 абзац 2 пункта 230 статьи НК, письмо Министерства финансов от 2 сентября 2018 года
В налоговую, которая находится по месту ведения деятельности, подают информацию частные предприниматели на ЕНВД или же патентной системе6 абзац 2 пункта 230 статьи НК России

Источник: http://buhuchetpro.ru/kuda-sdavat-raschet-6-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.