+7(499)495-49-41

Льготы по налогу на имущество ИП в 2018

Содержание

Льгота по ип по налогу на имущество по предпринимательской деятельности в 2018

Льготы по налогу на имущество ИП в 2018

Условия для возникновения обязательств по уплате налога Налог на имущество предприниматели на специальном режиме оплачивают при соблюдении условий:

  • Недвижимость находится в собственности.
  • Имущество используется для коммерческой деятельности и возведено на участке с целевым назначением земель.
  • В отношении имущества проведена кадастровая оценка.
  • Недвижимость внесена в реестр объектов, подлежащих обложению.

При отсутствии одного из условий обязанность перед бюджетом не возникает, предприниматель продолжает использовать освобождение от обязательств. В отношении другого имущества предприниматели, применяющие УСН или ЕНВД, продолжают пользоваться льготой и не платить налог. Льготы для собственников имущества На законодательном уровне утверждены льготы для физических лиц.

Это быстро, удобно и бесплатно! или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Особенности уплаты налога на имущество, не включенного в кадастровый список Как было сказано выше указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения. ИП на специальных режимах налогообложения в отношении имущества, применяемого им в предпринимательской деятельности, ННИ не уплачивают.

Внимание

Расчет налога предприниматели самостоятельно не делают и платят его на основании уведомлений, поступаемых из налогового органа. Отчетность по налогу на имущество предприниматели также не сдают.

Льготы по налогу на имущество ип в 2018

УСНО, не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. На основании п. 1 ст. 378.

2 НК РФ база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость в отношении административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. При этом такие объекты недвижимого имущества должны быть включены в перечень, определяемый согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ, утверждаемый субъектом РФ. Аналогичные нормы предусмотрены в отношении индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО.

Должен ли ип платить налог на имущество?

В нем перечислите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с тем, что вы их используете в деятельности, облагаемой «упрощенным» налогом.

К заявлению приложите копии документов, подтверждаюших фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы и пр.).
Подать заявление нужно как можно раньше.

Крайний срок уплаты налога на имущество за 2015 год — 1 октября 2016 года. Понятно, что налоговики исчислят налог и вышлют уведомления об уплате раньше этого срока.
Поэтому готовьте документы заранее.

* ЖУРНАЛ «БУХГАЛТЕРИЯ ИП», № 11, НОЯБРЬ 2014 ОП и налог на имущество: правила игры Сейчас все больше организаций, расширяя бизнес, обзаводятся обособленными подразделениями (далее — ОП) в других субъектах РФ.

Налог на имущество индивидуального предпринимателя

Особенности взимания платежей в бюджет:

  • Расчет обязательств ИП осуществляют отделения ИФНС.
  • Декларации по налогу индивидуальные предприниматели (физические лица) не представляют.
  • Уплата производится по квитанциям, составленным Инспекциями и отправленным по адресу регистрации лица. Перевод средств можно осуществить с расчетного счета предпринимателя.
  • Платеж производится не позднее 1 декабря единовременной суммой в году, следующим за налоговым периодом. Срок уплаты установлен федеральным законодательством в НК РФ, но может изменяться в сторону увеличения местными актами. Авансовые платежи с физических лиц не взимаются.
  • Если ИП платит несвоевременно, просрочка платежа влечет наложение санкций со стороны ИФНС – пени.

В связи с длительностью передачи данных, квитанции об уплате от ИФНС могут пересылаться позднее периода.

Платит ли ип налог на имущество?

Такими документами могут быть:

  • копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость;
  • информационное письмо налогового органа о применении индивидуальным предпринимателем УСНО;
  • договор аренды, платежные документы о получении арендной платы;
  • договоры и документы деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п. Если имущество использовалось для предпринимательской деятельности не весь календарный год, то право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц будет действовать с учетом фактического времени использования имущества, при этом месяцы начала и прекращения соответствующего использования имущества принимаются как полные месяцы (Письма УФНС по г.

Платят ли ип налог на имущество при усн в 2018 году

Важно

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/20/lgota-po-ip-po-nalogu-na-imushhestvo-po-predprinimatelskoj-deyatelnosti-v-2018/

Ип налог на имущество в 2018 году

Льготы по налогу на имущество ИП в 2018

С 2018 года грядет ряд законодательных налоговых поправок по отношению к имуществу малого и среднего бизнеса. Пересмотрят методику выявления рыночной цены нежилой и коммерческой собственности, вслед за этим меняется кадастровая оценка.

Со стороны федеральных властей для поддержки малого, среднего бизнеса и небольших организаций организуются разные привилегии. Данное направление сейчас очень актуально и требует постоянных инвестиций и льгот.

В конце 2017 – начале 2018 года сложилась непростая ситуация, из-за которой приняли решение снять для предпринимателей-налогоплательщиков льготы по упрощенке и вмененке. Но это огорчило не всех, некоторые не попали в этот перечень «лишенные поблажек».

Под закон, который введут на начало 2018 года, попадут организации, владеющие собственностью следующего рода:

Для всех остальных с 2018 года ничего не изменится, также упрощение снимут для физических лиц. Несмотря на это, стоит обратить внимание еще на некоторые моменты:

С 2018 года малые предприятия ощутят тяжесть удара по кошельку кризисного периода. Возрастет цена коммерческих помещений и арендная плата.

Несмотря на то, что Министерство финансов мало делает комментариев по этому поводу. Понятно, что они возьмут на карандаш методику вычисления кадастровой стоимости нежилой и коммерческой собственности.

Основные принципы определения налогового бремени на имущество сделают и у физических лиц, но изменится размер процента. Индивидуально будет решаться вопрос о сохранении льгот администрацией региона.

По закону кадастровая стоимость пересматривается не ранее чем через 2 года с даты последних изменений. В 2018 году владельцам малого и среднего бизнеса стоит внимательнее следить за проектами новых законов, поскольку последние изменения вводились в 2017 году, а проект датируется 2016.

Если компания имеет на своем балансе недвижимое и движимое имущество, то по закону она официально считается налогоплательщиком.

Рассматривая российские организации, отметим, что налогом облагается имущество, учитываемое и находящееся на балансе предприятия в качестве основных средств.

Что касается иностранных организаций, здесь облагается налогом также движимое и недвижимое имущество, включая полученное согласно концессионному соглашению.

При оплате налога на имущество в 2018 году также действует налоговая льгота для организаций. Но воспользоваться ей может не каждый, под такую привилегию попадают следующие категории малого и среднего бизнеса:

  • ОСНО (основная система налогообложения), то платить налог на имущество надо;
  • УСН (упрощенная система налогообложения), то от уплаты налога на имущество предприниматель освобожден, за исключением случаев, когда недвижимость оценена по кадастровой стоимости;
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то от уплаты налога на имущество предприниматель освобожден, за исключением случаев, когда недвижимость оценена по кадастровой стоимости;
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), то платить налог на имущество не надо;
  • ПСН (патентная система налогообложения), то от уплаты налога на имущество предприниматель освобожден, за исключением случаев, когда недвижимость оценена по кадастровой стоимости.
  • Андриевская Ольга — Независимый эксперт по налогообложению и бухучетуавтора: 15проверит его и отправит онлайн.Ваши персональные данные надежно защищены и зашифрованы по протоколу уровня SSL. Мы аттестованы всоответствии с Законом №152-ФЗ«О персональных данных» и не передаем Ваши сведения третьим лицам.delovoymir.biz

    Налог на имущество ИП в 2018 году: какие налоги платить с продажи имущества предпринимателю

    10 ноября 6155 0 Шмидт Николай 6155 0Очень часто ИП используют при ведении своего бизнеса личное имущество. Никаких запретов в этом вопросе нет, а какие-то особые границы, отделяющие личное имущество физлица от его других объектов его имущества как ИП, отсутствуют. Вопросы начинают возникать, когда ИП решает продать свое имущество, и главным из этих вопросов остается следующий: какой налог с дохода, полученного от продажи, имущества ИП должен заплатить в госбюджет?Вопрос этот довольно сложен, так тут следует учесть и использование объекта имущества в бизнесе, и его особенности, и срок владения, и вид деятельности ИП, и возможность применить вычеты. Считается, что продавать какое-либо имущество как физлицо выгоднее, чем как ИП. Но свой статус продавца как обычного гражданина, а не бизнесмена придется подтверждать. Ситуаций может быть несколько, мы рассмотрим основные моменты.

    Продается личное имущество

Источник: http://expressreshenie.ru/ip-nalog-na-imushhestvo-v-2018-godu/

Какими документами ИП сможет подтвердить свое право на льготу по налогу на имущество?

Льготы по налогу на имущество ИП в 2018

Налоговая служба пояснила, какими документами предприниматель сможет подтвердить свое право на освобождение от налога на имущество.

Индивидуальный предприниматель применяет УСН или ЕНВД, поэтому он не является плательщиком налога на имущество.

Это касается того имущества, которое используется в предпринимательской деятельности. Но как ему подтвердить право на льготу?

Например, предприниматель работает на УСН и в его собственности есть небольшое помещение под склад товаров и маленький офис. Эти два помещения используются строго для ведения «упрощенной» деятельности. И наш ИП вправе не платить налог на имущество.

Давайте обратимся к письму ФНС России от 03.07.2018 г. № БС-3-21/4425@, в котором налоговая служба очень подробно рассказала, какие документы помогут подтвердить право на льготу.

Порядок получения льготы на налогу на имущество

Порядок предоставления налоговой льготы физическим лицам по налогу на имущество физических лиц установлен статьей 407 Налогового кодекса.

Давайте внимательно прочитаем, что там написано: как говорит пункт 6 статьи 407 НК РФ, «физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 НК РФ.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».

Итак, что мы видим, предприниматель должен написать заявление о предоставлении ему льготы, а вот сами подтверждающие документы он может предоставить, а может и не предоставлять вместе с заявлением.

Если мы перейдем в текст пункта 3 статьи 361.1 НК РФ, на который идет ссылка в статье 407 НК РФ, то там четко написано, что физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Вывод – если ИП сразу не предоставил документы, то ему налоговая инспекция направит запрос о предоставлении таких документов. Это необходимо для того, чтобы налоговики удостоверились в правильности применения ИП льготы по налогу на имущество.

Документы для подтверждения льготы

Вернемся к условиям нашего примера – ИП на упрощенной системе и он хочет подтвердить свое право на льготу по налогу на имущество. Как ему это сделать?

Как советует ФНС России в своем письме, такими документами могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности.

В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика.

Если же предпринимательскую деятельность в помещении ИП ведет сам, то подтвердить его использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.

Как мы видим, нет четкого перечня и подтвердить право на льготу можно даже деловой перепиской.

А теперь приглашаю скачать чистый бланк формы заявления на получение льготы по имущественным налогам и образец его заполнения.

Удачной вам работы!
Если вы хотите получить от меня бесплатную консультацию по налогам, пишите мне на почту.
С уважением, Татьяна Суфиянова.

Friend me:

Источник: http://moy-nalog.ru/kakimi-dokumentami-ip-smozhet-podtverdit-svoe-pravo-na-lgotu-po-nalogu-na-imushhestvo.html

Налог на имущество 2018 льготы

Льготы по налогу на имущество ИП в 2018

03.04.2018

Поэтому в отношении движимого имущества 3 — — 10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

В то же время пионерами в пилотном освоении новой системы стали еще в 2014 году столица РФ и Московская область, а также Амурская и Кемеровская области. В 2015 и последующие годы к ним присоединились десятки других регионов. В 2018 году в их число вольется население еще 13 регионов, которые были вовлечены в налоговые изменения в 2017 году.

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

  • Земля и прочие объекты природопользования.
  • Объекты, которые переданы федеральным органам для осуществления военной службы, нужд обороны.
  • Объекты культурно-исторического наследования.
  • Имущество, связанное с ядерной промышленностью.
  • Объекты, связанные с космической областью.
  • Движимая собственность, поставленная на учет после 31 декабря 2012 года.

Налог на имущество ИП в 2018 году: льготы, порядок оплаты и освобождения

  1. Власти ужесточат контроль налогообложения;
  2. С части индивидуальных предпринимателей снимут упрощенные системы взимания налогов;
  3. Возрастет арендная плата и стоимость помещений, отведенные под торговлю, офисы;
  4. Согласно положению, пересматривать цену недвижимости по кадастру будут через 2 года после принятия последних изменений;
  5. Последние изменения кадастровой стоимости введены от 2017;
  6. Устанавливать налоговую ставку на недвижимость с 2018 года будут муниципальные власти;
  7. Налоговая ставка не превысит 2.1% от стоимости помещения, отведенного под бизнес-цели;
  8. Последний день внесения налога гражданином РФ — 1 декабря, юридические лица должны вносить аванс за следующий период, помимо оплаты текущего.

Платят ли пенсионеры налог на имущество в 2018 году — условия предоставления льготы или освобождения

Порядок освобождения от уплаты имущественного налога не изменен в следующем году. Не претерпел изменения перечень категорий граждан, которым законодательными актами предусмотрена льгота по налоговым выплатам. Люди пожилого возраста входят в число льготников, поэтому налог на имущество физических лиц пенсионерам в 2018 году можно не платить, но не по всем объектам.

Льготы по налогу на имущество в 2018 году

Коснется это не только тех, кто приобрел жилье «на рынке» или в ипотеку. В отличие от старых законов, налоги распространяются на право приватизации, наследства или в результате дарения.

Чтобы не вызвать массового возмущения, введено правило, по которому, если рассчитанный по новой системе налог на имущество оказался на порядок выше суммы при расчете по старой системе, должна быть применена особая формула.

Она существенно снижает величину налога.

Онлайн журнал для бухгалтера

Кабинет министров хотел сохранить данную льготу на федеральном уровне только до 2019 года, но многие субъекты РФ были против. Они изъявили желание реализовать своё право на не введение льготы на своей территории, чтобы тем самым повысить собираемость налога на имущество, ведь он носит региональный характер.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в России

Упрощенцы не будут платить налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу.

Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента.

Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

Льготы на налог на имущество

  • участники Гражданской, Великой Отечественной войны и боевых действий различных лет на территории РФ и других странах, а также служившие в штабах и учреждениях армии;
  • лица, награжденные высшими правительственными наградами (Героям, кавалерам ордена Славы);
  • военнослужащие и лица, уволенные в отставку с выслугой от 20 лет;
  • члены семей и родители погибших во время исполнения своих обязанностей военных и государственных служащих;
  • участники ликвидации Чернобыльской аварии, ядерных испытаний и лица, пострадавшие от излучения;
  • лица, имеющие инвалидность первой и второй категории;
  • пенсионеры по возрасту.

Налог на движимое имущество организаций с 2018 года

  • С 2013 года этот вид имущества (при условии что оно приобретено после 2012 года) попал в состав не признаваемого для целей обложения налогом (п. 3 ст. 1, ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 29.11.2012 № 202-ФЗ).

Источник: http://onejurist.ru/lgoty/nalog-na-imushhestvo-2018-lgoty

Налог на имущество при УСН в 2018 году

Льготы по налогу на имущество ИП в 2018

Применение УСН освобождает индивидуальных предпринимателей, а также организации от уплаты некоторых налогов. Это касается и налога на имущество при УСН в 2018 году. Тем не менее, существуют некоторые важные исключения, о которых вы сможете узнать, прочитав эту статью.

Какие налоги платят и не платят на УСН в 2018 году: таблица

Предлагаем вам посмотреть таблицу, в которой содержится перечень налогов, которые необходимо уплачивать ИП и организациям на УСН, а также налоги, которые не нужно платить в 2018 году.

Налогикоторые платят «упрощенцы»Налоги, которые не платят «упрощенцы»
Налог по УСН уплачивается предпринимателями посредством отчисления авансовых платежей по нему (на основании статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ).Авансовые платежи по УСН перечисляют:

  • за 1 квартал (до 25 апреля текущего года);
  • за полугодие (до 25 июля текущего года);
  • за 9 месяцев (25 октября текущего года);
  • за год (до 31 марта следующего года).
НДС с продажи ценностей (в соответствии с пунктами 2-3 статьи 346.11 НК РФ).НДС подлежит уплате в таких случаях:

  • при заключении трастовых сделок;
  • при исполнении обязанностей налогового агента по этому налогу;
  • при добровольном выставлении счетов-фактур;
  • при участии в договорах совместной деятельности.
НДФЛ (если осуществлялись выплаты доходов в пользу физических лиц)Налог на имущество (исключение – налог на имущество по кадастровой оценке)
Транспортный налог (в соответствии со статьей 358 НК РФ), если есть зарегистрированные транспортные средстваНалог на прибыль организаций (кроме налога, который подлежит уплате с дивидендов от другого бизнеса)
Земельный налог (если есть объект налогообложения)

Уплата налога на имущество при УСН в 2018 году: условия и особенности

В статье 378.2 Налогового кодекса РФ рассмотрены все вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество предпринимателями и организациями, которые работают на УСН. В частности, в перечень имущества, с которого необходимо будет уплатить налог, входит следующее:

1. Нежилые помещения (под офисы).

2. Жилые помещения (жилые дома), неучтенные на балансе в качестве основных средств.

3. Объекты:

  • бытового обслуживания;
  • общепита;
  • торговли.

4. Центры (административно-деловые / торговые).

В специальном законе субъекта РФ должны содержаться виды имущества, подлежащего обложению налогом по кадастровой оценке. Для получения конкретных сведений по объекту, рекомендуем обратиться в ФНС или в Росреестр вашего субъекта с соответствующим запросом.

В 2018 году организации и ИП на УСН не имеют обязанности уплачивать налог на имущество, если оно не соответствует нормам регионального законодательства.

В случае если имущество все же подходит по критериям для уплаты налога, то нужно обратить внимание на ряд важных моментов, а именно:

1. Налоговая ставка, зависящая от вида имущества (точное значение ставки содержится в законах российских субъектов, а предельные показатели – в пункте 1.1 статьи 380 Налогового кодекса).

2. Наличие льгот по налогу (могут устанавливаться льготы для определенных организаций).

3. Сроки уплаты налога на имущество (региональные власти могут вводить авансовые платежи по налогу). Обычно срок уплаты налога не превышает месяца по завершении квартала.

4. Входит ли объект имущества в кадастровый перечень, утвержденный властями российского субъекта (на основании пункта 7 статьи 378.2 НК РФ). Если объект входит в данный перечень, то налог подлежит уплате, а если нет – то платить налог нет никакой необходимости.

5. Порядок расчета налога на имущество зависит от кадастровой стоимости объекта (в соответтсвии с государственной кадастровой оценкой).

Добавим, что для того, чтобы выяснить стоимость объекта имущества по кадастру, следует подать запрос. Сделать это можно одним из следующих способов:

  • отправив запрос в территориальный орган Росреестра по Почте России;
  • отправив запрос через официальный сайт.

На официальном ресурсе Росреестра вы можете получить интересующую вас информации о внесении объекта имущества в государственный кадастр недвижимости.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/nalog-na-imuschestvo-usn

Получение ИП льготы по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество ИП в 2018

Подкопаев М., редактор журнала

Субъекты предпринимательства (как юридические, так и физические лица) платят налог на имущество. Хотя правила его уплаты для них значительно различаются, общее состоит в том, что этот налог не уплачивается при спецрежимах.

Однако в НК РФ нет разъяснений, как данную льготу может реализовать индивидуальный предприниматель.

Применение спецрежима в льготы не включено

В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой или инвентаризационной стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения на основании сведений, представленных в налоговые органы по правилам ст. 85 НК РФ. Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику, а тот обязан уплатить сумму, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря.

Этот порядок одинаков для всех физических лиц, даже если у такого лица есть статус предпринимателя.

Следовательно, если предприниматель рассчитывает на освобождение от уплаты налога на имущество, он сам должен позаботиться о том, чтобы доказать свое право на освобождение налоговому органу.

В статье 407 НК РФ рассказано, что физическое лицо должно сделать, чтобы получить льготу по налогу на имущество.

Нужно представить в налоговый орган по своему выбору (то есть не обязательно по месту жительства, можно, например, по месту нахождения имущества) заявление об этом.

Документы, подтверждающие право на ип льгота по налогу на имущество, в настоящее время можно не подавать, у налогового органа должны иметься соответствующие сведения.

Но если эти документы у него отсутствуют, в том числе не поданы налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика с просьбой о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право последнего на льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения (п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ).

Вот только такой порядок предусмотрен для получения льгот, перечисленных именно в ст. 407 НК РФ. Кстати, надо иметь в виду, что на основании п. 2 названной статьи эти льготы предоставляются в отношении объекта налогообложения, не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

А о том, что налог на имущество ИП вправе не уплачивать, применяя спецрежим, говорится не в этой статье, а в соответствующих главах кодекса.

Отдельные правила для каждого спецрежима

ЕСХН.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями) (ст. 346.1 НК РФ).

УСНО. Применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

ЕНВД. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ПСНО. Применение ПСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО) (пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

Указанное освобождение не применяется на УСНО, ПСНО и при уплате ЕНВД в отношении объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2).

Воспользуйтесь правилами для льгот

В названных нормах говорится о том, что предприниматель может получить освобождение от уплаты налога, но не поясняется, как предусмотренную возможность реализовать. Не стоит рассчитывать на то, что удастся воспользоваться положениями ст. 407 НК РФ, оснований для этого нет. Придется обращаться к разъяснениям чиновников, хотя они довольно скупы.

Финансисты в Письме от 26.04.2018 № 03‑05‑06‑01/28324 все‑таки называют соответствующее освобождение налоговой льготой. И в связи с этим считают, что в отношении него можно применить правила получения льгот, обозначенные в ст. 407 НК РФ, – то есть представить в налоговый орган заявление. Сопровождать его подтверждающими документами не обязательно, как и по прочим льготам по данному налогу.

К сведению:

Из писем ФНС России от 22.05.2018 № БС-4-21/9663@ и от 01.06.2018 № БС-3-21/3649@ следует, что в данной ситуации надо воспользоваться формой заявления, предусмотренной в Приказе ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Правда, эта форма не очень подходит для случая применения предпринимателем спецрежима. Так, в качестве подтверждающего в ней определенно понимается документ, выданный государственным органом. Кроме того, надо указать срок действия льготы.

Но ведь предприниматель не знает заранее, как долго он будет применять спецрежим. Указать, что эта ип льгота по налогу на имущество действует для него бессрочно, оснований явно нет.

А если указать какой‑либо срок (например, соответствующий налоговому периоду), то по окончании него снова придется подавать заявление, если ИП намерен оставаться на спецрежиме.

Налоговики в Письме от 03.07.2018 № БС-3-21/4425@ согласились с финансистами, что рассматриваемое освобождение от уплаты налога на имущество является льготой, но пояснили, что основанием для ее предоставления будут документы, подтверждающие фактическое использование имущества в целях ведения предпринимательской деятельности.

Обратите внимание:

В Письме Минфина России от 24.04.2018 № 03‑05‑04‑01/27810 указано, что временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности не может рассматриваться как его использование в целях, отличающихся от предпринимательской деятельности.

Финансисты сослались при этом на решения арбитражных судов, которые пришли к выводу, что имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности не только в случае и в период его фактического использования в предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность его использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях (постановления ФАС ЦО от 13.09.2017 № А14-14832/2015 по делу № А14-14832/2015 и от 08.11.2017 № А64-6964/2016 по делу № А64-6964/2016, ФАС ПО от 17.11.2016 № Ф06-15016/2016 по делу № А55-2588/2016, ФАС ВВО от 11.06.2013 № А82-12716/2011 по делу № А82-12716/2011, ФАС ДВО от 18.02.2010 № Ф03-611/2010 по делу № А51-9833/2009).

Очевидно, что указанные обстоятельства тоже следует подтверждать документами.

В свою очередь, ФНС, руководствуясь данным разъяснением Минфина, указала в Письме от 28.08.

2018 № БС-4-21/16656@, что аналогичный подход может применяться, если объект недвижимости ИП частично не используется в предпринимательской деятельности, при этом предусмотренные НК РФ условия для освобождения всего объекта от налогообложения, оставшаяся часть которого продолжает использоваться в предпринимательской деятельности, не прекращают действовать.

Подтверждающими документами могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности.

В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика.

Если же ИП сам ведет предпринимательскую деятельность в помещении, то, по мнению налоговиков, подтвердить его использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т. п.

Обратите внимание:

Если налогоплательщик обнаружил, что он уплачивал налог на имущество ИП в отношении объекта, который должен был освобождаться от налогообложения, он может подать в налоговую инспекцию заявление о пересчете налога.

Но такой пересчет может быть произведен не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления на основании п. 2 ст. 52 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 19.01.

2018 № 03‑05‑06‑01/2652).

Из арбитражной практики

В Постановлении АС ПО от 06.04.2018 № Ф06-31022/2018 по делу № А72-6386/2017 суд признал, что договора аренды достаточно, чтобы подтвердить использование предпринимателем, применяющим УСНО, имущества в предпринимательской деятельности и освободить его от уплаты налога на имущество.

При этом фактическим арендодателем, получающим доход от сдачи недвижимости в аренду, являлась супруга предпринимателя. Она делала это по доверенности, выданной предпринимателем и оформленной нотариально.

Отметим, что сдаваемые помещения представляли собой нежилые здания и не были, по мнению суда, предназначены для использования в личных целях. 

Бухгалтер Крыма, №10, 2018 год

Источник: https://www.audar-press.ru/ip-lgota-po-nalogu-na-imuschestvo

Освобождение от налога на имущество ИП 2018 – от уплаты, заявление

Льготы по налогу на имущество ИП в 2018

Освобождение от налога на имущество ИП полностью или частично возможно не по всем видам собственности и не для всех бизнесменов. Для его использования необходимо соблюдение особых условий, закрепленных на законодательном уровне.

Налогоплательщики

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, освобождены от ряда налогов, в том числе от имущественного налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако, такое послабление применяется не ко всему имуществу, а в отношении собственности, используемой в предпринимательских целях.

Однако, из этого общего правила есть и исключение: недвижимые объекты из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым база налога устанавливается как их стоимость по кадастру.

Раньше от налога на имущество освобождались все бизнесмены, работающие на упрощенных режимах налогообложения (патент, ЕНВД, УСН, ЕСХН). По новому правилу предприниматели на упрощенной и вмененной системе должны отчислять в казну платежи за недвижимость, принадлежащую им на правах собственности.

Таким образом, частные предприниматели, применяющие упрощенку, платят налог с имущественных объектов:

  • не используемых в предпринимательской деятельности;
  • используемых в бизнесе – по кадастровой стоимости собственности, включенной в соответствующий список.

Объекты налогообложения

Совсем недавно предприниматели, работающие на упрощенной системе, полностью освобождались от налогообложения имущества. Ситуация изменилась в 2016 году. Новшества затронули не только бизнесменов на УСНО. Изменениям подвергся в целом порядок расчета имущественного налога.

Ранее предприниматели производили расчеты по налоговым платежам с имущества на основе документации БТИ. Отныне применяется кадастровая цена, по максимуму ориентированная на рыночный уровень.

В ст. 378.2 НК РФ закреплен перечень имущества, которое обязательно декларируется. К нему относятся:

  • торговые и деловые центры;
  • нежилые объекты, используемые в торговле и офисной работе;
  • жилье, находящееся на балансе предпринимателя.

По остальной собственности бизнесменам следует уточнять информацию в местных органах власти.

Соответственно, при отсутствии объекта недвижимости в установленном региональным законом списке, декларировать его не требуется.

Законодательная база

Налоговым кодексом РФ от имущественного налога освобождается льготная категория индивидуальных предпринимателей, в которую включены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, Герои СССР и РФ, ветераны ВОВ и др. (ст. 407).

В основном налоговом законе даны четкие указания по освобождению от уплаты налога на имущество ИП, применяющих УСН. Эта привилегия действует в отношении объектов, используемых в предпринимательских целях и имеющих документальное подтверждение факта их применения по назначению.

Действие нового федерального закона о налоговом сборе с имущества бизнесменов на данную оговорку не распространяется. Следовательно, имущественные объекты, используемые предпринимателем в своем производстве, налогообложению не подлежат.

Закон позволяет предпринимателям уменьшать стоимость собственности в целях снижения налоговой нагрузки, если оно оформлено на них как на обычных физических лиц.

В расчете налогового платежа они могут вычесть из кадастровой стоимости недвижимости цену минимально допустимой площади:

  • частного дома – 50 кв.м.;
  • квартиры – 20 кв.м.;
  • комнаты – 10 кв. м.

Аналогичным образом уменьшить стоимость недвижимости, которая используется бизнесменом в предпринимательских целях, нельзя.

ФЗ № 477 закрепил за впервые зарегистрированными бизнесменами право на нулевую налоговую ставку в первые два налоговые периода. Целью таких налоговых каникул стало частичное освобождение частных предпринимателей от отчислений в государственную казну, снижения их налогового бремени. Под нулевую ставку подпадают несколько видов налогов, включая имущественный налог.

Освобождение от налога на имущество ИП

Предприниматели обязаны платить налоги со своего имущества как обычные граждане по уведомлению налогового органа.

Однако, бизнесмены, работающие на специальных режимах налогообложения, могут получить освобождение по некоторым объектам, применяемым в предпринимательской деятельности.

Условия

Предприниматель может освободиться от имущественного налога при следующих условиях:

  • Он работает на УСН, ЕНВД или ПСН – по объектам, применяемым для ведения своей предпринимательской деятельности, за исключением имущества, входящего в перечень, установленный региональным законом согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ (основаниями служат нормы НК РФ: п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.3).
  • Он работает на ЕСХН – по имуществу, применяемому для производства продукции сельскохозяйственного назначения, ее первичной и дальнейшей переработки, реализации и в сервисе сельскохозяйственных производителей (основанием является п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Предпринимателю, желающему освободиться от имущественного налогообложения, необходимо проинформировать ИФНС о том, какую недвижимость он использует для осуществления предпринимательства, до формирования налоговым органом уведомления об уплате налога.

Федеральная налоговая служба рекомендует представить заявление на льготирование по налогу за 2017 год до 01.05.2018 г. Но вернуть из бюджета уплаченные средства можно и после его подачи.

Чтобы получить фискальные каникулы по имущественному налогообложению, частный предприниматель должен подходить по следующим критериям:

  • Зарегистрирован как ИП в первый раз. Льготированием могут пользоваться только новички. Закрытие старого бизнеса и открытие новой деятельности не допускается.
  • Применяет упрощенную или патентную систему налогообложения. Иные системы не дают возможности использования налоговых каникул. Разрешается смена системы налогообложения на ПСН или УСН в течение 2-х лет после регистрации.
  • Работает в одной из трех сфер бизнеса: социальной, производственной, научной. Для иных видов деятельности такая льгота не предусмотрена.

Порядок действий

Для освобождения от налога на имущество ИП не нужно делать чего-то особенного. Порядок действий максимально прост:

  • подача заявления в ИФНС на льготу (оформляется в свободной форме);
  • предоставление документации, свидетельствующей о наличии права на использование льготы.

Заявление

Обращение в налоговую инспекцию для освобождения от имущественного налога осуществляется в заявительной форме.

В заявлении приводятся объекты недвижимости, используемые ИП в целях получения предпринимательской прибыли. К нему следует сразу приложить ксерокопии документов, свидетельствующих об использовании имущества по целевому назначению, к примеру, контрактов с контрагентами об аренде имущества и приемопередаточных актов.

Заявление пишется в произвольной форме. За основу достаточно взять образец. По всем объектам можно составить единое обращение. Подается оно в ИФНС, в которой предприниматель поставлен на учет.

Образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,

бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.

На видео об уплате налога на имущество на УСН

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/osvobozhdenie-ot-naloga-na-imushhestvo-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.