+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Лимит доходов при УСН в 2018

Содержание

Критерии перехода на УСН в 2019 году

Лимит доходов при УСН в 2018

УСН (упрощенная система налогообложения) – добровольный налоговый спецрежим, завоевавший заслуженную популярность в сфере малого бизнеса.

Те, кто платит единый «упрощенный» налог, освобождаются (за некоторыми исключениями) от уплаты НДС, налога на имущество, также от налога на прибыль (организации) и НДФЛ от предпринимательской деятельности (ИП).

Применять «упрощенку» можно с момента госрегистрации фирмы или ИП, а для уже работающих субъектов – только с начала календарного года. Переход на спецрежим носит уведомительный характер, и возможен только при соблюдении определенных требований. Какие критерии перехода на УСН действуют в 2018-2019 г.г. – рассмотрим далее.

Переход на УСН: ограничения

Стать «упрощенцами» могут не все – в ст. 346.12 НК приведен перечень налогоплательщиков, для которых переход на УСН невозможен, а также условия, при соблюдении которых применяется спецрежим.

Условия перехода на УСН в 2018 году сохраняются и для 2019 года. По-прежнему «упрощенцами» не могут быть:

  • банки,
  • страховые компании,
  • НПФ и инвестфонды,
  • ломбарды,
  • частные нотариусы и адвокаты,
  • учреждения (казенные и бюджетные),
  • профучастники рынка ценных бумаг,
  • организаторы азартных игр,
  • микрофинансовые организации,
  • производители подакцизных товаров и те, кто добывает, продает полезные ископаемые (кроме общераспространенных),
  • частные агентства занятости (предоставляющие труд персонала),
  • иностранные компании.

Остальные налогоплательщики могут перейти на УСН при соблюдении законодательно установленных ограничений. Рассмотрим критерии перехода на УСН в 2019 году, действующие для юрлиц и ИП.

Компания, собирающаяся перейти на упрощенный режим, не должна быть участником соглашений о разделе продукции. Также организация или ИП не должны применять другой спецрежим – ЕСХН (единый сельхозналог).

У компании не должно быть филиалов. Кроме того, применение УСН на 2019 год для ООО возможно, если в его уставном капитале доля иных организаций не превышает 25%. Не действует данное ограничение на следующие компании:

  • капитал которых полностью сформирован вкладами общественных организаций инвалидов, и не менее половины средней численности персонала составляют инвалиды (с долей в ФОТ минимум 25%);
  • некоммерческие структуры (в т.ч. организации потребкооперации);
  • фирмы, созданные научными и образовательными учреждениями (бюджетными и автономными), внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.

Для юрлиц актуальными остаются лимиты УСН 2018 года по стоимости ОС (основных средств). Остаточная стоимость амортизируемых ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб.

Среднесписочная численность персонала (включая внешних совместителей, работников по ГПХ-договорам) не должна превышать 100 человек. Требование обязательно для юрлиц и ИП. Это тоже обязательный лимит.

УСН: ограничения по выручке 

Помимо условий, приведенных выше, будущим «упрощенцам» нужно следить за размером своей выручки. Установленные НК РФ доходные лимиты необходимо соблюдать не только для перехода на УСН, но и в процессе работы на этом режиме. Рассмотрим их подробнее.

УСН 2019: лимит для перехода на спецрежим

Чтобы перейти на «упрощенку» с начала следующего года, доходы компании по итогам девяти месяцев текущего года должны «вписаться» в установленный лимит – такая предельная выручка для УСН в 2018 году составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На ИП это ограничение не распространяется.

До 2017 г. «переходный» лимит ежегодно индексировался (на коэффициент-дефлятор), но на период 2017-2019 г.г. индексация приостановлена, поэтому лимит останется таковым и в будущем 2019 году (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). При расчете суммы «переходной» выручки полученные доходы следует учитывать по правилам, установленным ст. 248 НК РФ.

Максимальный доход при УСН на 2019 год

Тем, кто уже работает на УСН нужно соблюдать еще одно ограничение – максимально допустимый доход при УСН. В 2018 году он составляет 150 млн руб. Таким же будет данный лимит для тех, кто будет работать на «упрощенке» в 2019 г.

Сумма доходов, полученных в течение года на УСН, определяется по правилам ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В отношении данного лимита коэффициент-дефлятор также не применяется в 2017-2019 годах.

Если указанный максимальный доход при УСН на 2019 год будет превышен, право применения спецрежима утрачивается. Начиная с квартала, в котором возникло превышение доходного лимита (а равно, если были нарушены какие-либо из приведенных выше критериев), таким налогоплательщикам придется перейти на ОСНО, доначислив соответствующие налоги.

Какие критерии отражаются в уведомлении о переходе на УСН

Источник: https://spmag.ru/articles/kriterii-perehoda-na-usn-v-2019-godu

Лимиты по УСН на 2018 год — Контур.Бухгалтерия

Лимит доходов при УСН в 2018

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты УСН 2018

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

  • небольшие ставки налога: 6%  от доходов и 15% от разницы доходов и расходов;
  • в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1-6% от доходов и 5-15% от разницы между доходами и расходами;
  • в конце года нужно сдавать только одну декларацию;
  • платеж по налогу можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае взносов ИП “за себя”).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Организации могут совмещать УСН с ЕНВД, а предприниматели – еще с патентной системой.

Переход и нахождение на упрощенной системе связано с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2018 году не произошло значительных изменений в условиях применения упрощенки, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.

Виды деятельности

Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.

Годовая выручка

В 2018 году лимит выручки за год равен 150 млн. рублей, такая величина установилась с 2017 года и не будет изменена до 2020. Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза. Раньше величину дохода индексировали на коэффициент дефлятор, но в период 2017-2020 гг. он не применяется.

Компании на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 млн. рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

Доходы, включенные в расчет:

  • реализационные доходы;
  • внереализационные доходы;
  • от реализации прав на имущество;
  • полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

  • возвращенный заем;
  • полученный залог или задаток;
  • имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
  • от имущества, полученного безвозмездно; 
  • средства, полученные по агентскому договору; 
  • полученные гранты;
  • доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

Полученный заем

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они не безопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют.

Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям.

В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.

Предел дохода за 9 месяцев

Компании, планирующие переход на УСН с 2018 года, тоже получили преимущество. Вы можете перейти на УСН с 2018 года, если ваш доход за 9 месяцев прошлого года не превысил 112,5 млн. рублей. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, какой доход он получил. Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается. Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн. рублей, иначе придется вернуться на общий режим.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн. рублей. Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн.

рублей не имеет права на переход и применение упрощенки.

При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Среднесписочная численность персонала

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек.  Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и работников на договорах ГПХ.

В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому, даже если в компании работает более 100 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 90 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то:

  • 90*7= 630 человек с января по июль;
  • (90*12+106*18)/30 = 100 человек в августе;
  • 106*4 = 424 человека с сентября по декабрь;
  • (630+100+424)/12 = 97 человек в среднем за год.

Даже при том, что количество персонала превышало 100 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — 25%. То есть уставный капитал, не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

  1. Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей, ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
  2. Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
  3. Сохраните функции контроля за юрлицом, снизив его долю в уставном капитале. Например, организация с долей 25% может иметь 75% прибыли и . Такое решение может быть негативно воспринято налоговиками.

Создание филиалов

Организации, применяющие УСН, не могут иметь филиалы. Филиал — обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юрлица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важное условие — отражение филиала в учредительных документах.

Если обособленное подразделение попадает не под все условия, необходимые для филиалов, то признать его филиалом нельзя. Поэтому, есть возможность замаскировать филиал под обособленное подразделение.

Если вы не отразите филиал в учредительных документах, ограничите число функций и штат специалистов, не назначите руководителя и не откроете расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно.

К тому же доказать наличие филиала должен контролирующий орган.

Что делать если вы нарушили ограничения

Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, придется прекратить применение упрощенной системы. Уведомление о прекращении УСН нужно подать в течение 15 дней следующего отчетного периода.

При нарушении лимитов во втором квартале подайте уведомление в налоговую до 15 июля. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829.

Если вы не подадите уведомление или не сделаете это вовремя, вам начислят штраф 200 рублей за каждый документ. Здесь мы писали, как перейти с УСН на ОСНО.

Слетев с упрощенки, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

Составьте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на применение УСН. За тот же срок нужно заплатить единый налог.

Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 НК РФ — штраф 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%.

Перейдя на общий режим нужно уплачивать и исчислять налоги в порядке, предусмотренном для новых организаций и ИП. Если вы просрочили внесение  ежемесячных платежей за квартал, в котором перешли на другую систему налогообложения, пени и штрафы платить не придется. Но просрочка платежей за следующий квартал уже грозит штрафами и пенями. 

Елизавета Кобрина

Онлайн сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и составления отчетности на упрощенной системе. Ведите учет, формируйте отчетность, начисляйте зарплату и консультируйтесь с нашими экспертами бесплатно в течение 30 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/489-limity-po-usn

Лимит доходов для применения усн в 2018 году

Лимит доходов при УСН в 2018

Показатель берется из сведений внутреннего учета фирмы или ИП, который строится на основе данных приказов о приеме специалистов на службу, переводе на другие должности, об увольнении персонала.

Указанный порядок исчисления среднесписочной численности описан в Приказе Росстата №772, принятом в 2017 году.

Если руководство хозяйствующего субъекта видит, что УСН лимит доходов 2018, ограничители по стоимости ОС и численности персонала соблюдаются, компания или ИП не относится к числу исключений, поименованных в ст. 346.

12 НК РФ, оно вправе направлять в «свою» налоговую инспекцию уведомление о переходе на «упрощенку». Эксперты советуют не затягивать с подготовкой документа в конце календарного года: промедление хотя бы на один день лишает коммерческую структуру возможности использования льготного режима.

  • профессиональные брокеры на фондовых рынках;
  • компании и ИП, производящие или реализующие подакцизную продукцию;
  • инвестиционные фонды;
  • бизнес-субъекты, занятые организацией азартных игр;
  • частные агентства занятости.

Лимит выручки по УСН на 2018 год не потребуется организациям, соответствующим следующим характеристикам:

  • иностранным юрлицам;
  • российским компаниям, имеющим филиалы (наличие представительств не возбраняется);
  • обществам, четверть или более уставного капитала которых принадлежит другим организациям;
  • фирмам и ИП, перешедшим на другой льготный режим – ЕСХН;
  • казенным и бюджетным учреждениям.

Перечисленные хозяйствующие субъекты не вписываются в портрет потенциального «упрощенца», обрисованный законодателями, поэтому не вправе переходить на этот спецрежим.

Ограничения по выручке при усн в 2018 году

В ней указано, что в состав доходов включаются:

  • поступления от реализации продуктов собственного изготовления, покупных товаров, выполнения работ, оказания услуг;
  • приходы от реализации имущественных прав;
  • поступления внереализационного характера.

Согласно ст. 248 НК РФ, доходы учитываются на основе первичных документов в соответствии с методом (кассовым или методом начислений), указанным в учетной политике фирмы.

Они «очищаются» от включенных в них налогов. Суммированию подлежит выручка в рублях, валюте, условных единицах.

Лимит дохода при УСН 2018 не используется для определения возможности перехода на спецрежим для двух категорий хозяйствующих субъектов:

  • Только что зарегистрированные организации и ИП.

Лимиты для применения усн в 2018 году

Она имеет несколько преимуществ, которые выделяют её среди остальных способов налогообложения. Перед началом использования «упрощёнки» вы вправе выбрать одну из двух налоговых ставок:

  • 6%, если в вашей деятельности присутствуют статьи дохода и минимизированы расходы (в данном случае предприниматель платит только 6% с суммы прибыли);
  • 15%, если фирма имеет как доходы, так и траты (сначала высчитывается разница между полученными за год прибылью и расходами, а затем с полученной суммы высчитывается 15% – это и есть налог к уплате).

Данные ставки могут быть дифференцированы в разных регионах и снижены до минимальной отметки в 1% для некоторых видов деятельности. Владельцы бизнеса на УСН платят только один налог вместо:

  • Налога на прибыль (для учредителей организаций);
  • НДФЛ;
  • НДС (правда, бывают исключения.

Онлайн журнал для бухгалтера

Внимание

Для того чтобы посчитать лимит по УСН на 2016 год необходимо было умножить, максимально разрешенный доход (60000000) на коэффициент-дефлятор (1,329). 60 000 000 руб. х 1,329 = 79 740 000 руб. Итого, полученный лимит по УСН на 2016 год был равен 79 740 000 руб. В 2018 году коэффициент-дефлятор равен 1,425, согласно приказу Минэкономразвития России № 698.

А с 1 января 2017 года предельный доход по УСН увеличился до 150 млн. рублей. Если действовать по схеме применяемой в 2016 году – для того, чтобы узнать лимит по УСН на 2018 год, необходимо умножить предельный доход на коэффициент-дефлятор. НО! С 1 января 2017 года произошло приостановление действия п.
2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2020 года. А это значит, что индексация на коэффициент-дефлятор не применяется, а соответственно умножать на него предельный доход больше не нужно.

Максимальный доход для ип по упрощенке 2018

Их будущие доходы неизвестны, для перехода достаточно подачи специального уведомления в ИФНС.

  • Фирмы и ИП, переходящие с ЕНВД на «упрощенку». По действующим правилам «вмененщики» не обязаны вести учет доходов, сумма налога исчисляется на основе физического показателя (числа работников, метража торговых залов, количества автомобилей и т.д.).

Действующим законодательством установлен предельный годовой доход для потенциальных «упрощенцев». Он составляет 150 млн руб. и, подобно девятимесячному лимиту, не подлежит ежегодной индексации до 2020 г.

Если фирма или предприниматель-частник перешагивают указанный «порог», они утрачивают право использования льготной системы налогообложения.

В избранноеОтправить на почту Лимит УСН на 2018 год для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ.

О размере лимита для действующих на упрощенке и только планирующих переход на УСН компаний узнайте из нашего материала.

УСН и критерии ее использования Лимит по УСН на 2018 год для планирующих переход на спецрежим Лимит по УСН на 2018 год для действующих компаний Метод определения доходов по УСН Итоги УСН и критерии ее использования Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст.

Лимит выручки по усн на 2018 год

Также требование о соблюдении предельного размера доходов при переходе на УСН не применяется в отношении организаций, если их местом нахождения (или местом нахождения их исполнительного органа) является Республика Крым или город Севастополь. В соответствии со статьей 346.

12 Налогового кодекса (далее НК РФ), организация может перейти на УСН, если по результатам 9 месяцев года, в котором организация подает Уведомление о переходе на УСН, выручка не превысила 112,5 млн. руб. Такой лимит будут применять те, кто переходит на УСН с 2018 г.

В прошлом году действовали старые лимиты. Ежегодно, не позднее 31 декабря текущего года эта цифра должна пересматриваться, индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год. Но установлено, что до 01 января 2020 года величина предельного дохода для перехода в размере 112,5 млн.

руб. пересмотру не подлежит, т.к.

Они включают:

  • Залоговое имущество;
  • Вклады в уставный капитал;
  • Взносы в компенсационные фонды;
  • Гранты;
  • Иностранные инвестиции (при условии, что они будут израсходованы в течение одного года);
  • Разница, сформировавшаяся при переоценке акций;
  • Возмещение от страховых компаний или по решению суда потерпевшей стороне;
  • Штрафы, уплаченные в пользу организации;
  • Некоторые дивиденды, с которых списывается налог на прибыль;
  • Выигрыши (для ИП);
  • И другие, обозначенные в статьях 224, 251 и 284 НК РФ.

Учитываем стоимость основных средств УСН подойдёт только для тех ИП и организаций, у которых остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей. Данная величина рассчитывается согласно нормам ведения бухгалтерии.

Лимит доходов для применения усно в 2018 году

Его действие сохраняется для ИП на ЕНВД и патенте, но с изменениями: 1,868 и 1,481 вместо 1,798 и 1,425 соответственно.

При соответствии максимального оборота ИП в завершение года для совершения перехода необходимо уведомить фискальные органы заявлением установленного образца. Иными словами, действует уведомительная форма перехода. Разрешения, как и ранее, ждать не требуется.

Для расчёта переходного лимита доходов по УСН в 2018 году для ИП не требуется умножать доходы на коэффициент-дефлятор.
Новая форма КУДиР и введение новой ККМ С начала 2018 года ИП на упрощёнке обязали использовать новую форму КУДиР. Изменения были внесены Минфином.

Новую форму дополнили разделом, в котором отображается размер торгового сбора, который позволит учитывать указанную сумму при процедуре расчёта налога на доходы.

Такие налогоплательщики не обязаны ежемесячно проводить полный комплекс проводок по оборотным и необоротным активам; для них важно организовать только процесс учета доходов и расходов. Но (!) по результатам года им всё же необходимо подвести итоги по ОС.

Если стоимость (остаточная) активов превысит лимит, то право применения УСН больше нет.

Также законодательно выделена категория предпринимателей и компаний, для которых предельная выручка при УСН в 2018 году в момент перехода на упрощенку не принимается в расчет. Это:

  1. Новосозданные организации, которые изъявили желание работать на данном спецрежиме на этапе госрегистрации в ФНС.
  2. Фирмы, применявшие до этого вменённый спецрежим.

Также см. «Переходим с «вменёнки» на «упрощёнку».

Источник: http://advokat-na-donu.ru/limit-dohodov-dlya-primeneniya-usn-v-2018-godu/

Лимит по УСН на 2018 год

Лимит доходов при УСН в 2018

Лимит УСН — это одно из обязательных требований к налогоплательщику, которое придется выполнить, чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения. Разберемся, какие условия предусмотрели чиновники на очередной финансовый год.

Общие критерии для «упрощенки»

Законодатели предусмотрели для российских налогоплательщиков возможность перейти на льготные, более щадящие режимы налогообложения. Такие системы предусматривают существенное снижение налоговой нагрузки на экономический субъект, в сравнении с общим режимом — ОСНО.

Упрощенка — это один из льготных режимов. Он предусматривает два варианта обложения:

  • доходы, или УСНО — 6 %, предусматривает обложение всех доходных поступлений субъекта, без учета понесенных издержек;
  • доход минус расход, или УСНО — 15 %, определяет, что налогообложению подлежит только разница между полученным доходом и понесенными затратами.

Статья 346.12 НК РФ устанавливает ряд обязательных требований, которые следует соблюсти для перехода на упрощенный режим. Итак, к таковым условиям следует относить:

  1. Штатная численность работников субъекта — не более 100 человек.
  2. Остаточная стоимость объектов основных средств — не более 150 миллионов рублей.
  3. Доля участия иных юридических лиц — не более 25 %.
  4. Лимит по УСН на 2018 год — выручка не более 150 миллионов за весь предыдущий календарный год.

Помимо ключевых требований, имеются дополнительные условия. К примеру, наличие филиала не позволит налогоплательщику перейти на упрощенку. К тому же осуществление отдельных видов деятельности, определенных на законодательном уровне, запрещает переход на УСНО.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных требований (условий) соблюсти не удается, то претендовать на применение льготного режима УСН нельзя. Налоговики попросту откажут в переходе. Например, если лимит выручки для УСН на 2018 год будет превышен, то компания будет обязана применять ОСНО.

Особенности исчисления

Планируете подать заявление на упрощенку? Учтите важные изменения.

Так, для перехода изменился порядок того, как считать максимальный оборот по УСН в 2018 году. Теперь для организаций предел исчисляется за 9 месяцев, и он равен 112,5 миллионов рублей.

Отметим, что данное изменение действует с 2017 года. Однако применять его обязаны только юридические лица. Для предпринимателей ограничений за 9 месяцев не установлено. Коммерсанты исчисляют лимит за полный налоговый период — год.

К максимальной сумме следует применять специальный коэффициент-дефлятор. Индексация предусмотрена статьями 346.12 и 346.13 НК РФ. Но чиновники «заморозили» индексацию вплоть до 2021 г. То есть налогоплательщики исчисляют предельный лимит УСН на 2018 год (для ООО — за 9 месяцев, для ИП — за 12 месяцев) без коэффициента-дефлятора. Такие указания закреплены в законе от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Как посчитать лимит

Если фирма на УСН ограничения по выручке 2018 нарушила, то придется перейти на основной режим налогового обременения. Именно поэтому следует уделить пристальное внимание порядку исчисления показателя.

Придерживайтесь следующих рекомендаций:

  1. Учитывайте все доходные поступления в пользу организации или предпринимателя. В том числе зачисление авансов на расчетные счета субъекта, а также деньги, внесенные наличными в кассу предприятия.
  2. Рассчитывайте показатель для перехода на УСН (максимальная выручка 2018) только кассовым методом.

    То есть по фактическим датам поступления денежных средств (внесение в кассу, зачисление на расчетный счет).

  3. Возврат денег, например, при отказе покупателя от товаров, работ, услуг, тоже учитывайте при подсчете.

    Если в расчетном периоде были возвраты денег, то их вычтите из общей суммы доходов налогоплательщика.

  4. Учитывайте период исчисления. Для юридических лиц рассчитывайте предельный показатель выручки за 9 месяцев (не более 112,5 миллионов рублей).

    Для предпринимателей период исчисления — полный налоговый период — год. Действующий лимит УСН на 2018 год для ИП — 150 миллионов рублей.

Если экономический субъект совмещает несколько режимов налогообложения, например УСН и ЕНВД, то доходы, полученные от иных видов деятельности, облагаемые по другим режимам, не учитывайте в расчете лимита по УСНО.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/limit-po-usn

Максимальный доход для ИП по упрощенке 2018

Лимит доходов при УСН в 2018

Упрощённую систему налогообложения чаще остальных подвергают корректировкам, так, последние нововведения затронули максимальный оборот для ИП по упрощёнке 2018 г. и условия для осуществления перехода. Какими должны быть основные показатели деятельности ИП, по новому налоговому законодательству, чтобы сохранить применение УСН?

Лимиты для ИП на УСН на 2018 год

Работа со специальным режимом упрощённого налогообложения в прошлые годы была доступна ограниченному количеству предпринимателей из-за жёстких требований к обороту.

Новым законом лимит УСН на 2018 год для ИП устанавливается исходя из того, находится ли уже ИП на спецрежиме или только планирует переход:

  1. Для действующих пользователей. Максимальный доход ИП по упрощёнке 2018 г. должен укладываться в пределы установленного годового лимита – 150 млн рублей. В случае если размер выручки от товарооборота выйдет за рамки установленного максимального оборота для ИП, разрешение работать на УСН будет упущено. Для подсчёта полученных доходов учитываются поступления, отображаемые в книге учёта, а именно: реализационные доходы, поступившие на счёт авансовые платежи,внереализационные доходы.
  2. Для новых участников. Перейти на спецрежим с ОСНО возможно до 9 января 2018 года. Вновь созданные компании могут совершить переход со дня регистрации. Чтобы переход состоялся, действующие предприниматели должны проходить по критерию: предельное значение максимальной выручки за 3 квартала прошлого года составляет 112, 5 млн рублей, вместо 45 млн р. для 2017 года (59,805 млн р. с учётом дефлятора), а функционирование коэффициента-дефлятора временно ограничено до 2020 года. Его действие сохраняется для ИП на ЕНВД и патенте, но с изменениями: 1,868 и 1,481 вместо 1,798 и 1,425 соответственно.

При соответствии максимального оборота ИП в завершение года для совершения перехода необходимо уведомить фискальные органы заявлением установленного образца. Иными словами, действует уведомительная форма перехода. Разрешения, как и ранее, ждать не требуется.

Для расчёта переходного лимита доходов по УСН в 2018 году для ИП не требуется умножать доходы на коэффициент-дефлятор.

Новая форма КУДиР и введение новой ККМ

С начала 2018 года ИП на упрощёнке обязали использовать новую форму КУДиР. Изменения были внесены Минфином. Новую форму дополнили разделом, в котором отображается размер торгового сбора, который позволит учитывать указанную сумму при процедуре расчёта налога на доходы.

Главными правилами заполнения являются:

  • сведения отражаются только согласно первичной документации;
  • каждый отчётный год – новая Книга;
  • информацию обо всех наличных операциях необходимо отражать в порядке хронологии совершения, с новой строки;
  • если ведение осуществляется в электронном формате, по окончании года её необходимо распечатать, прошить, пронумеровать, проставить подпись, печать (при наличии);
  • при отсутствии оборота ведётся «нулевая» Книга;
  • заверение фискальными службами не требуется;
  • ИП обязан хранить КУДиР, при невыполнении – штраф 200 руб.

Ранее принятый закон о переходе к новому порядку расчётов и введении онлайн-касс, вновь отсрочен: на установку есть время до лета 2019 года для некоторых категорий ИП: занимающихся вендинговым бизнесом и не имеющим наёмного персонала, работающим в сфере предоставления услуг населению (исключение общественное питание) с использованием наёмного труда. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте введена льгота, разрешающая учёт при расчёте налогового платежа затрат, которые возникли из-за применения новой системы. ИП на упрощёнке имеют возможность применения льготы в случае совмещения УСН с патентом или вменёнкой. Разрешается учитывать затраты на приобретение кассы, фискального накопителя и программного обеспечения с работами по настройке оборудования. Предельно возможная сумма компенсации – 18 тыс. р.

Использование и корректное заполнение Книги учёта доходов и расходов выступает обязательным критерием, освобождающим от ведения бухучета.

Фиксированные взносы ИП за себя

Лимит для ИП по упрощёнке в 2018 году не единственное нововведение.

Существенные изменения претерпела система в разделе начисления фиксированных взносов в Фонды предпринимателям, не имеющим работников, и плата за превышение полученных доходов порогового значения 300 тыс. р.

Их размер известен и зафиксирован до 2020 года. Связь с МРОТ прервана – при расчёте показатель отныне не используется, что позволяет миновать последствия индексации.

Объём платежей на цели обязательного страхования составит:

  • 26545 р. – пенсионный фонд;
  • 5 840 р. – фонд медицинского страхования.

Платёж за превышение дохода составляет 1% от разницы фактически заработанного дохода и ограничением в 300 тыс. р. Новый размер максимально возможного взноса равен 212 360 рублей.

Важно знать, что при расчёте учитывается годовой объём доходов без расходной части, независимо от вида УСН: «доходы» или «доходы минус расходы».

Таким образом, увеличение лимитов доходов для ИП значительно расширят количество субъектов бизнеса, желающих перейти к упрощённой форме налогообложения. О реальной выгоде нововведений можно судить только спустя несколько отчётных периодов. Но уже сейчас эксперты говорят о возможных положительных последствиях для экономики.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/maksimalnyy-oborot-po-usn

Лимит доходов по УСН в 2018 году

Лимит доходов при УСН в 2018

УСН изначально задумывалась законодателями как льготный режим, стимулирующий развитие малого и среднего бизнеса. Переход на нее невозможен для крупных компаний и юридических лиц, занятых определенными сферами деятельности, сопряженными с повышенной социальной ответственностью и нуждающихся в повышенном контроле со стороны фискалов.

Компании следует «примерять» на себя лимит УСН на 2018 год исключительно в случае, если ее направление работы не входит в список исключений, для которых режим недоступен. Согласно ст. 346.12 НК РФ, в перечень входят:

  • кредитные организации;
  • ломбарды;
  • НПФ;
  • нотариальные конторы;
  • МФО;
  • фирмы, занятые добычей природных ресурсов;
  • профессиональные брокеры на фондовых рынках;
  • компании и ИП, производящие или реализующие подакцизную продукцию;
  • инвестиционные фонды;
  • бизнес-субъекты, занятые организацией азартных игр;
  • частные агентства занятости.

Лимит выручки по УСН на 2018 год не потребуется организациям, соответствующим следующим характеристикам:

  • иностранным юрлицам;
  • российским компаниям, имеющим филиалы (наличие представительств не возбраняется);
  • обществам, четверть или более уставного капитала которых принадлежит другим организациям;
  • фирмам и ИП, перешедшим на другой льготный режим – ЕСХН;
  • казенным и бюджетным учреждениям.

Перечисленные хозяйствующие субъекты не вписываются в портрет потенциального «упрощенца», обрисованный законодателями, поэтому не вправе переходить на этот спецрежим.

Если организация не соотносит себя ни с одним из пунктов приводимых выше списков, она вправе совершить переход на «упрощенку» при условии соответствия ограничителям, описанным в ст. 346.12 НК РФ. Первый из них – величина выручки.

Согласно НК РФ, переход на УСН возможен для компаний и ИП, чьи совокупные доходы первые три квартала текущего года не превысили «порога» 112,5 млн. руб. Указанная сумма до 2020 г. не будет повышаться на поправочный коэффициент, отражающий темп инфляции.

Порядок, который надлежит использовать налогоплательщикам для определения лимита выручки по УСН на 2018 год, излагается в ст. 248 НК РФ. В ней указано, что в состав доходов включаются:

  • поступления от реализации продуктов собственного изготовления, покупных товаров, выполнения работ, оказания услуг;
  • приходы от реализации имущественных прав;
  • поступления внереализационного характера.

Согласно ст. 248 НК РФ, доходы учитываются на основе первичных документов в соответствии с методом (кассовым или методом начислений), указанным в учетной политике фирмы. Они «очищаются» от включенных в них налогов. Суммированию подлежит выручка в рублях, валюте, условных единицах.

Лимит дохода при УСН 2018 не используется для определения возможности перехода на спецрежим для двух категорий хозяйствующих субъектов:

  • Только что зарегистрированные организации и ИП. Их будущие доходы неизвестны, для перехода достаточно подачи специального уведомления в ИФНС.
  • Фирмы и ИП, переходящие с ЕНВД на «упрощенку». По действующим правилам «вмененщики» не обязаны вести учет доходов, сумма налога исчисляется на основе физического показателя (числа работников, метража торговых залов, количества автомобилей и т.д.).

Действующим законодательством установлен предельный годовой доход для потенциальных «упрощенцев». Он составляет 150 млн руб. и, подобно девятимесячному лимиту, не подлежит ежегодной индексации до 2020 г. Если фирма или предприниматель-частник перешагивают указанный «порог», они утрачивают право использования льготной системы налогообложения.

Если компания не соблюла лимит УСН в 2017 году, она вправе подавать заявление на использование спецрежима только с 01.01.2019 года вне зависимости от того, соответствуют ее показатели нормативам в 2018 году или нет. Такое правило вытекает из п. 7 ст. 346.13 НК РФ.

Остаточная стоимость ОС как ограничитель перехода на УСН

Размер выручки компании или ИП за истекшие 9-ть месяцев – не единственный лимит УСН 2018. В НК РФ указано, что потенциальные «упрощенцы» должны соответствовать критерию к остаточной стоимости основных средств. Ее предельное значение составляет 150 млн руб.

В ст. 346.12 НК указывается, что стоимость ОС определяется по действующим правилам бухучета. Бухгалтер суммирует показатели только для активов, подлежащих амортизации. Неамортизируемые ценности не включаются в формулу. К числу последних относятся:

  • земельные участки;
  • имущество, переданное хозяйствующему субъекту в оперативное управление;
  • активы, относимые к ОС только в бухучете, но не в целях исчисления налога на прибыль.

Остаточная стоимость имущества – необязательный лимит по «упрощенке» на 2018 год для индивидуальных предпринимателей. Они не указывают ее значение в уведомлении о переходе на УСН, отсылаемом налоговикам.

Однако если после начала применения системы значение превысит максимум, коммерсант автоматически «слетит» на ОСНО. Это означает, что частникам придется вести учет ОС и отслеживать соответствие «порогу».

Важно! Будьте внимательны, если вы пользуетесь возможностью, предоставленной малым предприятиям, амортизировать ОС единожды в год – на 31.12. Остаточная стоимость активов будет снижаться раз в 12-ть месяцев, а отслеживать соответствие лимитам УСН 2018 придется ежеквартально. Шансы «слететь» с «упрощенки» увеличиваются для тех, у кого показатель близок к лимиту.

Ограничитель для «упрощенцев» по численности персонала

Согласно положениям ст. 346.12 НК РФ, средняя численность персонала компании или ИП, применяющих УСН, не может превышать 100 человек. В указанный показатель входят:

  • штатные сотрудники фирмы или ИП;
  • внешние совместители;
  • лица, занятые в компании по гражданско-правовым договорам.

Чтобы найти среднесписочную численность, бухгалтер суммирует списочные численности на каждый рабочий день месяца. Значение в выходные и праздники принимается равным тому, что было в предшествующую дату.

Показатель берется из сведений внутреннего учета фирмы или ИП, который строится на основе данных приказов о приеме специалистов на службу, переводе на другие должности, об увольнении персонала. Указанный порядок исчисления среднесписочной численности описан в Приказе Росстата №772, принятом в 2017 году.

Если руководство хозяйствующего субъекта видит, что УСН лимит доходов 2018, ограничители по стоимости ОС и численности персонала соблюдаются, компания или ИП не относится к числу исключений, поименованных в ст. 346.

12 НК РФ, оно вправе направлять в «свою» налоговую инспекцию уведомление о переходе на «упрощенку».

Эксперты советуют не затягивать с подготовкой документа в конце календарного года: промедление хотя бы на один день лишает коммерческую структуру возможности использования льготного режима.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/limit-vyruchki-po-usn-na-2018-god.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.