+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

Содержание

Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет. Как правильно оформить материальную помощь сотруднику?

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

Материальная помощь сотруднику может быть предоставлена нанимателем в виде денежных выплат или в вещественной форме. Иногда ее выписывают как бывшим работникам, так и лицам, не трудящимся на предприятии.

Определение термина

Такого понятия, как «материальная помощь сотруднику», не содержит ни один законодательный акт. Определение данного термина можно найти в экономическом словаре. Именно он разъясняет, что материальная помощь сотруднику – это не что иное, как денежные выплаты или передача материальных благ в вещественной форме нуждающимся работникам.

Основания для выплаты

Выплата социально направленной помощи сотрудникам не является обязанностью. Составляющие части зарплаты указаны в первой части ст. 129 ГК РФ. Материальная помощь работнику в перечне отсутствует. Не содержат обязательств по ее выплате и другие законодательные акты.

Как правило, порядок и разработанные условия предоставления любой материальной помощи сотрудникам каждая организация оговаривает в своем локальном акте. Им может быть коллективный договор и т. д. Выплата материальной помощи нередко освещается и в соглашении, которое подписывает как работник, так и наниматель.

Таким документом является трудовой договор. В нем предусматриваются гарантии работнику, позволяющие не допустить ухудшение его положения по сравнению с нормами, содержащимися в трудовом законодательстве. Именно поэтому материальная помощь сотруднику может быть расценена как дополнительное условие соглашения.

При этом оно призвано улучшить социальное положение человека.

В каком случае производятся начисления

Материальная помощь сотруднику оказывается в том случае, если ему требуется финансовая поддержка в связи с произошедшими событиями, которые должны быть подтверждены предоставлением документов.

Речь может идти о свадьбе и о рождении ребенка, смерти члена семьи и о чрезвычайных обстоятельствах (хищении, пожаре и т. п.). Может быть оказана материальная помощь к отпуску, к Новому году или к любой другой дате.

Перечень всех событий должен закрепляется в нормативных локальных актах организации, коллективном или трудовом договоре.

Материальную помощь относят к выплатам непроизводственного характера. В связи с этим ее источником является прибыль организации. Так как никакими законодательными документами оказание материальной помощи не предусмотрено, ее выплату производят только по усмотрению нанимателя.

Основанием для предоставления финансовой или вещественной поддержки работнику являются различные нормативные акты. Так, сотрудником может быть написано заявление на материальную помощь. В том случае, если после его рассмотрения руководитель дает положительный ответ, издается приказ. В этом документе указывается следующее:

  • ссылка на нормативный акт, который оговаривает возможности предоставления материальной помощи;
  • Ф.И.О. лица, которому предназначена данная выплата;
  • причина принятия решения об оказании помощи;
  • размер выплат;
  • срок начисления.

Возможны случаи, когда в нормативных локальных актах порядок и условия выплаты помощи сотрудникам не установлены. Несмотря на это, социальную поддержку работнику оказывать не запрещается. Как будет решен данный вопрос полностью, зависит от мнения руководителя предприятия.

Материальная помощь сотруднику может быть оказана и по инициативе нанимателя. Как правило, это выплаты по поводу какого-либо торжества или юбилея работника. Как и в предыдущем случае, основанием для того, чтобы начислить такую материальную помощь, станет приказ, подписанный руководителем предприятия.

Суммы выплат

Размер материальной помощи, которую наниматель оказывает своим сотрудникам, также не оговаривается в действующем законодательстве.

Все суммы отражаются в нормативных локальных актах организации и могут быть установлены руководителем предприятия в абсолютных выражениях или кратными должностному окладу.

Размеры финансовой поддержки работников находятся в прямой зависимости от индивидуальных ситуаций, а также от возможностей конкретного предприятия.

Виды финансовой поддержки

Материальная помощь сотруднику может быть выплачена в различных случаях. При этом причиной для принятия решения об оказании финансовой поддержки может стать следующее:

  • Сложное материальное положение работника.
  • Чрезвычайные обстоятельства или стихийные бедствия. В данном случае работник, написавший заявление руководителю с просьбой об оказании ему финансовой помощи, должен предъявить справки из полиции или иных органов, которые подтвердили бы сумму ущерба.
  • Наличие семейных обстоятельств. Работники, претендующие на получение от предприятия материальных выплат по этим основаниям, должны представить в бухгалтерию предприятия подтверждающие документы. Это может быть свидетельство о браке или о рождении ребенка и прочие документы.
  • Тяжелая болезнь самого работника или его родственников. Такой недуг подразумевает утрату работоспособности более чем на два месяца или получение сотрудником инвалидности. Основанием для выплаты такого вида материальной помощи явится справка ВКК установленной формы.
  • Юбилейная дата.
  • Необходимость в оздоровлении. Такая материальная помощь может быть получена работником в виде полной или частичной оплаты стоимости путевки.
  • Необходимость в улучшении условий проживания. Такую материальную помощь наниматель может оказать на покупку жилья, а также на его строительство или реконструкцию. В данном случае работником должны быть предоставлены справки о постановке на учет в местных исполнительных организациях в качестве нуждающегося в улучшении условий проживания и квитанции об оплате понесенных расходов.

Нанимателем также может быть оказана материальная помощь сотруднику на погребение. Основанием для ее выплаты является смерть какого-либо близкого родственника работника или его самого. Подтверждающим документом для таких выплат станет копия выданного свидетельства о смерти, а также те бумаги, которые отразят оплату ритуальных услуг.

Учет

От того, прописана или нет материальная помощь в нормативных локальных актах, зависят и бухгалтерские проводки. В том случае, когда организация считает финансовое поощрение работника частью его оплаты за труд, эти суммы находят отражение по кредиту семидесятого счета, куда относят расчеты с персоналом по вознаграждениям за участие в производственных процессах.

В том случае, если начисление и выплата помощи производятся согласно заявлению, написанному работником, все отражается в кредите семьдесят третьего счета, где учитываются производимые с персоналом расчеты по прочим операциям.

Финансовая поддержка может быть оказана бывшим сотрудникам. В таком случае все расчеты должны найти отражение на семьдесят шестом счете, учитывающем операции с разными кредиторами и дебиторами.

Дебет счета, на котором отражаются все выплаченные суммы, и является финансовым источником. Он должен быть в обязательном порядке указан в приказе на оказание помощи. При использовании прибыли прошлых лет дебетуется восемьдесят четвертый счет, а текущая прибыль уменьшается по дебету девяносто первого, где отражаются прочие расходы.

Если поддержка сотруднику является одной из частей оплаты труда, то какие бухгалтер должен поставить проводки? Материальная помощь в таком случае находит отражение на 20, 26 или 44 сч. по дебету (в Кт 70).

Учет в бюджетных организациях

Код материальной помощи, которая выплачивается государственными организациями за счет фонда зарплаты, – 211. Такой учет регламентируют указания Минфина РФ от 10.12.2004 г. за номером 114н. Порядок применения бюджетной классификации указывает и на код, на который относят материальную помощь бывшим сотрудникам.

Такие суммы выплачивается за счет прочих расходов или социального обеспечения. Это, соответственно, коды 290 и 260. Но, как бы там ни было, оказание любой материальной помощи непременно отражается в соответствующих нормативно-правовых актах.

База для налога на прибыль

Итак, наниматель издал приказ, согласно которому должна быть оказана материальная помощь сотруднику. Налогообложение при этом характеризуется некоторыми нюансами. Материальная помощь никакого отношения к вознаграждению за трудовую деятельность не имеет.

Именно поэтому ее не включают в те расходы, которые понесла организация при изготовлении своей продукции. Данные выплаты упомянуты в ст. 270 (п. 23) НК РФ.

Этим законодательным актом установлено, что суммы оказываемой помощи не включаются в базу для исчисления налога на прибыль.

Необлагаемая материальная помощь

Существуют некоторые виды финансовой поддержки работников, выплачивая которые, нет обязанности начислять страховые взносы, а также удерживать НДФЛ, если нанимателем оказана целевая материальная помощь сотруднику.

Налогообложение в этом случае не предусматривает исчисление ни страховых взносов, ни НДФЛ. Это касается единовременных выплат в связи с различными ЧП, а также по поводу усыновления или рождения ребенка, по случаю смерти близких родственников или самого работника.

Законодательство предусматривает и ряд иных льгот, связанных с вопросами налогообложения материальной помощи.

Выплаты целевого характера

Оказанная материальная помощь по случаю ЧП, смерти или рождения не подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ. Однако такая льгота может быть применена только в том случае, если работник к заявлению приложит подтверждающие документы.

Ими могут быть справки из органов МЧС, а также копии свидетельства о рождении или смерти и т. д.

Если необходимые для подтверждения льготы документы отсутствуют, то проверяющими может быть наложен штраф в размере двадцати процентов от неудержанных сумм налога, доначислены сами взносы и произведен расчет пени.

Не облагается целевая помощь в тех случаях, когда ее оказание было произведено в натуральной форме. Например, компания собственными силами сделала ремонт или организовала похороны.

Особенности применения льготы

Налогообложение целевой материальной помощи имеет свои нюансы. Если финансовая поддержка была оказана в связи с ЧП, то ее получателем должен быть сам пострадавший.

Разрешена выплата такой помощи и любому члену семьи работника, погибшего в результате чрезвычайной ситуации. Основным назначением поддержки является возмещение полученного материального ущерба или вреда здоровью.

При этом ограничений по размерам необлагаемых сумм законодательство не устанавливает.

В случае гибели работника кого считать членами его семьи? Минфин РФ отмечает, что это родители, супруг (супруга) и дети.

Организацией может быть оказана материальная помощь работнику по случаю смерти одного из членов его семьи. Такой вид финансовой поддержки также подпадает под перечень льгот и не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Данное освобождение может быть применено и в отношении бывших работников организации, которые вышли на пенсию.

При выплате работникам денег или вручении им ценных подарков при рождении ребенка следует учесть некоторые нюансы. Такая материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ облагаться не будет.

Однако эта льгота может быть применена только на протяжении первого года после того, как ребенок родился. Помимо этого, для необлагаемых выплат государство установило предельный размер.

Его величина составляет сумму в пятьдесят тысяч рублей, которые могут быть получены на одного новорожденного.

Налогообложение врученного подарка может быть произведено только в том случае, если этот факт предусмотрен в колдоговоре или ином нормативном локальном акте. При оформления договора дарения взносы не исчисляются.

Нецелевая помощь

Помимо вышеперечисленных видов выплат есть еще и другой тип финансовой поддержки, который также относится к разряду необлагаемых. Это нецелевая помощь, выплачиваемая работнику на любые нужды.

Однако стоит иметь в виду, что необлагаемая сумма равна четырем тысячам рублей в течение одного года. Если организацией было принято решение о выплате помощи в большем размере, то ее следует оформить в виде подарка.

В таком случае налогообложению не будет подлежать сумма в восемь тысяч рублей в год. При этом понадобится заключить договор дарения.

Читайте подробнее на Fin-az.ru.

Источник: http://fb.ru/article/143909/materialnaya-pomosch-sotrudniku-poryadok-vyiplatyi-nalogooblojenie-i-uchet-kak-pravilno-oformit-materialnuyu-pomosch-sotrudniku

материальная помощь заявление оформление выплата

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

Материальная помощь – случаи выплаты, оформление, налогообложение и обложение взносами, образцы документов, отражение в учете, полезные онлайн-сервисы.

Правильно рассчитать выплаты персоналу, удержать с них налоги и страховые взносы вам помогут наши справочники. Скачайте бесплатно: 

Остальные документы, которые помогут в работе, мы собрали в конце статьи.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь – это выплата, которая не зависит от результатов деятельности фирмы. Она не связана с индивидуальными результатами сотрудника. Матпомощь не носит стимулирующий или компенсационный характер, не является элементом оплаты труда. Задача матпомощи – создание необходимых материальных условий, которые способствуют решению проблем, возникших у работника.

С точки зрения учета она представляет собой дополнительные расходы компании, связанные с оказанием содействия сотруднику.

Матпомощь может быть оказана как деньгами, так и услугами или товарами. 

Трудовое законодательно не содержит четкого порядка оказания матпомощи работникам. Компания самостоятельно устанавливает форму и порядок выплат, разрабатывает перечень ситуаций, попадающих под материальное содействие и прописывает все это в локальных нормативных актах трудовом или коллективном договоре.

Ситуации ее оказания могут быть следующие:

  • рождение детей;
  • смерть члена семьи или самого работника;
  • чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия);
  • тяжелая болезнь работника или члена его семьи;
  • иные события (учеба, отпуск, регистрация брака и др.).

Выплата производят на основании приказа.

В локальном нормативном акте нужно четко сформулировать случаи предоставления матпомощи. В противном случае, у инспекторов могут возникнуть вопросы в части обоснованности понесенных на нее расходов.

Как оформить материальную помощь: порядок действий

Алгоритм получения выплаты следующий.

  1. Предоставление сотрудником заявления с просьбой о назначении выплаты с приложением подтверждающего документа. Например, копии свидетельства о рождении ребенка.

Типовой формы заявления нет. Сотрудник может написать по правилам документооборота работодателя. Пример заполненного заявления смотрите ниже (его можно скачать):

  1. Ознакомить директора компании с заявлением.
  2. Издать приказ о выплате матпомощи, содержащий сведения о сумме, сроках и основании выплаты.

Приказ должен иметь ссылку на внутренний нормативный акт, в котором прописаны условия оказания матпомощи и источник выплаты. Пример оформления такого приказа:

Выплата материальной помощи работнику: величина, сроки

Размер матпомощи каждая компания устанавливает самостоятельно. Как правило устанавливают следующие лимиты:

  • на похороны – два оклада сотрудника (в бюджетных учреждениях);
  • на рождение ребенка в пределах 50 тысяч рублей;
  • на обучение работника – до 80% по договору на оказание образовательных услуг;
  • на лечение работника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения;
  • на улучшение условия проживания – до 65% стоимости жилья.

Размер материальной помощи может быть установлен как в абсолютном выражении, так и быть кратным окладу.

Сроки выплаты законодательно также не установлены. Как правило, заявление рассматривают не более месяца. После того как директор проставил резолюцию, выплату производят в течение трех дней.

Матпомощь бывшим сотрудникам

Компания вправе предоставлять матпомощь бывшим сотрудникам. Но такое условие должно быть закреплено во внутренних нормативных актах, трудовых и коллективных договорах. Перечислим случаи, когда фирма может поддержать бывшего работника:

  • он имеет солидный стаж работы в компании и ушел на заслуженный отдых в связи с достижением пенсионного возраста.
  • нуждается в лечении или приобретении дорогих медицинских препаратов, но не может себе этого позволить.

Ситуации могут быть самыми разными. Только фирма вправе решать, оказывать материальное содействие бывшему сотруднику или нет.

Как и в ситуации с действующими работниками, чтобы получить матпомощь, бывший сотрудник должен обратиться с соответствующим заявлением к руководству. Подтверждающие документы также обязательны. 

Материальная помощь в связи со смертью работника

Кроме самой матпомощи работодатель должен выплатить последнюю заработную плату человека и пособие на его погребение (если члены семьи предоставили соответствующие документы). 

Как оформить материальную помощь в этом случае? Необходимо явиться по месту работы умершего и предъявить документ, подтверждающий факт смерти. Также нужно будет подтвердить родство и факт совместного проживания. К документам необходимо приложить заявление в произвольной форме и паспорт. 

Матпомощь к отпуску

Данный вид матпомощи является наиболее распространенным. В локальных нормативных актах, трудовых или коллективных договорах как правило указывают, что матпомощь к отпуску полагается только работнику, проработавшему на предприятии в течение полугода, выплата доступна только раз в год, даже если сотрудник выходит в отпуск несколько раз.

Налогообложение материальной помощи

НДФЛ не облагаются любые виды матпомощи в размере до 4 тысяч рублей. Сверх этого лимита суммы подлежат налогообложению.

Законодательство также устанавливает случаи, когда матпомощь не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

  • как единовременная выплата работнику (бывшему работнику) в связи со смертью члена семьи;
  • как единовременная выплата членам семьи умершего работника (умершего бывшего работника вышедшего на пенсию);
  • работнику (бывшему работнику), членам его семьи в качестве оплаты из чистой прибыли медицинских услуг;
  • как единовременная выплата работнику, который стал родителем (усыновителем или опекуном), произведенная в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка в расчете на обоих родителей;
  • работнику, пострадавшему в связи со стихийным бедствием или в чрезвычайной ситуации( или членам его семьи в случае смерти работника).

Материальная помощь и взносы в ФСС

Взносы в Фонд социального страхования не уплачиваются с таких видов финансовой поддержки как:

  1. Выплаты при рождении ребенка в пределах лимита в размере 50 000 рублей.
  2. Пособие работнику, пострадавшему в теракте.
  3. Компенсация в связи со смертью родственника.
  4. Помощь работнику, пострадавшему в результате стихийного бедствия.

На иные суммы страховые взносы должны начисляться. При этом представители ФСС полагают, что удержания должны производиться с любого вида матпомощи. Но эта точка зрения не является единственно верной в связи с тем, что:

  • базой для начисления страхового взноса признается доход в рамках трудовых отношений. Матпомощь не учитывается при начислении зарплаты, соответственно, к облагаемому доходу не относится.
  • зачастую расходы на выплату финансовой поддержки производятся за счет чистого дохода, а не из фонда оплаты труда. Соответственно, они не включаются в базу по взносам. Кроме того, страховые взносы начисляются только с тех выплат, которые осуществляются в рамках трудовых отношений между сторонами. Поэтому руководство в каждом конкретном случае, не предусмотренных законом, должно принимать самостоятельное решение о перечислении страховых взносов.

Взносы в ФСС не начисляются с любого вида материальной помощи в сумме до 4 тысяч рублей. Свыше этого лимита взносы придется уплатить.

Матпомощь и взносы в ПФР

На определенные виды материальной поддержки взносы в Пенсионный Фонд не начисляются в связи с тем, что она носит социальную направленность и не признается частью заработной платы. Данное освобождение основано на принципах пенсионного страхования, в частности, на том факте, что трудовая пенсия формируется только за счет сумм, выплаченных в рамках трудовых отношений.

Отражение выплат по финансовой помощи в учете

Зачастую у бухгалтерской службы возникают вопросы по поводу отражения операций, связанных с выплатами социального характера, в бухучете.

Так, если данные суммы не прописаны в трудовом договоре, то они будут относиться к сч.91.2 «Иные расходы» и будут признаны при налогообложении как внереализационные расходы.

Что касается отражения НДФЛ с сумм, превышающих 4 тысячи рублей, то при выплате сотрудникам проводка будет следующей:

Дт70 Кт68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

Предоставление отчетности

Независимо от размера выплаченных сумм все налоговые агенты обязаны вести отчетность. В налоговую службу данные о начислениях предоставляются по форме 2-НДФЛ, в ходе заполнения которой должна быть указана полная сумма доходов и налоговый вычет, не превышающий 4-х тысяч рублей. Форма должна предоставляться как на действующих сотрудников, так и на бывших, если им была оказана матпомощь.

Государственная матпомощь

Не только работодатель может предоставить финансовую поддержку. Некоторые слои населения вправе рассчитывать и на государственную матпомощь. Государство старается по максимуму предоставлять социальную помощь, разрабатывая все новые виды пособий и льгот. Так, обратиться за помощью могут:

  • малоимущие;
  • многодетные;
  • матери, воспитывающие детей в одиночку;
  • лица, пострадавшие от стихийных бедствий;
  • пенсионеры;
  • инвалиды.

Данные категории могут рассчитывать на ежегодные дотации. Кроме того, возможны и единовременные выплаты, на которое могут рассчитывать и трудоспособные граждане, к примеру, если они взяли на себя расходы на погребение. Дотации положены также сиротам и студентам.

Любой вид пособия выплачивается на основании заявления лица, которое необходимо предоставить с соответствующим случаю пакетом документов в органы социальной защиты.

Пособия малоимущим

Для получения данной выплаты необходимо подтвердить соответствующий статус. Для этого нужно предоставить определенный пакет документов, куда входят данные о составе семьи и общем уровне доходности.

Если общий доход семьи, разделенный на число ее членов, окажется ниже прожиточного минимума, семья признается малоимущей и будет иметь право на ряд выплат и льгот.

Размер дотаций и их перечень зависит от региона проживания.

Компенсация многодетным

Многодетные семьи также могут рассчитывать на поддержку от государства. Для этого также нужно подтвердить свой статус. Матпомощь может быть выделена как в виде финансовой поддержки, так и в форме предоставления одежды, продуктов питания и прочее.

Кроме того, к дополнительной помощи от государства можно отнести различные виды льгот, предусмотренные для многодетных семей, среди которых – скидка на оплату коммунальных услуг, льготы при оплате посещения детских садов, бесплатное питание школьникам и прочее. Каждый регион устанавливает свои виды материальной помощи.

Государственной поддержкой считаются и пониженные процентные ставки по ипотеке для многодетных семей.

Выплаты матерям-одиночкам

Еще одна категория граждан, которая может рассчитывать на ежегодную помощь от государства – это матери – одиночки. Размер выплат здесь зависит от дохода матери. Для их получения также необходимо обратиться к инспектору соцзащиты с соответствующим пакетом документов, среди которых особое значение занимает справка о присвоении статуса матери-одиночки.

Подводя итоги..

На материальную помощь могут рассчитывать практически все граждане. Ее могут предоставлять как работодатель, так и государство. Перечень и условия выплат, на которые можно рассчитывать от работодателя, должен быть прописан в коллективном договоре.

Компенсации начисляются только после рассмотрения руководителем заявления от работника с подтверждающими документами. Обратиться за помощью можно и к государству, которое разработало множество программ по социальной поддержке отдельных категорий населения.

Полезные документы

Упростят работу с выплатами сотрудникам следующие документы, их можно скачать: 

полностью не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1557-materialnaya-pomoshch

Как оформить материальную помощь сотруднику?

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

Как оформить материальную помощь сотруднику различными способами, подробно изложено в статье. Кроме того, читатель узнает, какие виды материальной помощи могут быть выплачены, какие документы могут понадобиться для получения выплат, как оформить заявление и служебную записку о выплате матпомощи и подготовить приказ, на основании которого она будет перечислена работнику.

Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления

Как оформить материальную помощь?

В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации

Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре

Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику

Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)

Возможно ли получение матпомощи без документов?

Образец приказа о предоставлении матпомощи

Назначение платежа при выплате матпомощи

Итоги

Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления

Матпомощь представляет собой денежную выплату работнику организации, которая производится на основании решения, принятого руководством фирмы ввиду наступления события, с которым связывается необходимость выплаты.

Исчерпывающего перечня таких событий ни ТК РФ, ни иные нормативные акты, регулирующие трудовые отношения, не содержат.

Формально матпомощь может выплачиваться при наступлении у сотрудника любой ситуации, которую руководство организации связывает с необходимостью выплаты.

Как правило, положения о порядке и основаниях выплаты матпомощи закрепляются либо в локальных актах предприятия, либо в коллективном договоре.

Однако это не означает, что при отсутствии локального регулирования работодатель не имеет права выплачивать матпомощь, поскольку произведение такого рода выплат — его прерогатива.

В то же время обязанности выплачивать денежные суммы работникам, если регулирование порядка осуществления выплат в организации отсутствует, у работодателя нет.

Как оформить материальную помощь?

Порядок оформления и выплаты матпомощи трудящимся не закрепляется на законодательном уровне, однако, исходя из общих положений ТК РФ и иных актов в сфере регулирования трудовых правоотношений, можно прийти к выводу о том, что:

  • выплата может быть осуществлена на основании заявления работника, служебной записки непосредственного начальства служащего либо без таких документов, на основании волеизъявления руководства организации;
  • решение о произведении выплат принимает работодатель, т. е. необходим распорядительный акт, который выражает такую волю (приказ, распоряжение);
  • четкий порядок выплат может быть закреплен в локальной документации или коллективном договоре.

В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

Выделяют следующие виды материальной помощи:

  • единовременная (разовая) или периодическая;
  • выраженная в денежной форме (рублях) либо в натуральной форме, в частности лекарствами, вещами и т. д.
  • связанная с определенными событиями в текущей деятельности служащего (например, выход в очередной оплачиваемый отпуск), с негативно характеризующимися событиями (например, болезнь родственника трудящегося) либо с позитивно характеризующимися обстоятельствами (например, рождением у сотрудника ребенка).

К основаниям для выплат можно отнести:

  • уход трудящегося на пенсию по возрасту;
  • рождение детей;
  • свадьбу работника;
  • заболевание сотрудника;
  • заболевание членов его семьи;
  • смерть родственника;
  • очередной оплачиваемый отпуск.

Поскольку порядок выплат может отличаться в различных организациях, а в каких-то фирмах и вовсе не закрепляется, далее рассмотрим наиболее типичные способы оформления матпомощи.

Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации

Ч. 2 ст. 5 ТК РФ закрепляет, что трудовые отношения могут быть урегулированы различными способами, в частности, посредством принятия коллективных договоров, соглашений либо локальных актов. Относительно порядка выплаты материальной помощи возможны следующие варианты:

  • принимается коллективный договор, регулирующий порядок выплат матпомощи;
  • утверждается локальный акт, в котором прописаны порядок и основания для выплат;
  • данный вопрос вообще игнорируется (что также не противоречит законодательству).

Порядок принятия локальных актов закреплен в ст. 8 ТК РФ. Право на их принятие работодателем установлено ч. 1 ст. 22 ТК РФ. В них могут закрепляться в том числе права и обязанности работодателя и трудящихся, что следует из положений ст. 20 ТК РФ.

Не исключается, что такие права и обязанности могут закрепляться и относительно необходимости выплаты работодателем и возможности получения работниками сумм матпомощи. При этом соблюдение принятого на предприятии локального акта обязательно для обеих сторон трудовых отношений.

Локальный акт — это распорядительный документ, оформляемый работодателем, поэтому при его принятии руководство фирмы, как правило, делает акцент на своих правах, но не обязанностях.

Это и понятно, поскольку загонять себя в рамки, прописывая обязательства по выплате сумм матпомощи работодателям невыгодно.

Гораздо выгоднее с точки зрения управленца оставить этот вопрос размытым, не закрепляя конкретных обязательств, но тем не менее оставляя возможность выплат на свое усмотрение.

В этом плане работники, желающие закрепить порядок выплаты матпомощи, добьются более эффективных результатов, если инициируют процедуру переговоров с целью принятия коллективного договора.

Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре

В силу ст. 40 ТК РФ коллективный договор — это правовой акт, который регулирует различные отношения внутри фирмы. Он заключается между работниками и работодателем, через представителей, путем проведения коллективных переговоров (гл. 6 ТК РФ).

Ч. 1 ст. 41 ТК РФ, определяющая содержание и структуру коллективного договора, не исключает, что в таком документе могут закрепляться и обязанности работодателя по выплате матпомощи, порядок таких выплат.

Если, принимая локальный акт, работодатель действует самостоятельно (в некоторых случаях учитывается мнение профсоюза, в силу ч. 2 ст.

8 ТК РФ), то коллективный договор принимается путем активного обсуждения его содержания представителями обеих сторон трудовых отношений, что подразумевает, что в таком документе права работников на получение матпомощи будут отражены более детально.

Кроме того, сотрудники могут самостоятельно инициировать процедуру проведения коллективных переговоров, а работодатель не вправе отказаться от участия в них.

В договоре целесообразно отразить детальный порядок и случаи выплаты матпомощи, что позволит урегулировать данные правоотношения.

Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику

Поскольку вопрос о выплате матпомощи не урегулирован на законодательном уровне, не закрепляется и обязательного пакета документов, которые требуется представить работнику с целью получения выплаты. В то же время коллективные договоры и локальные акты могут устанавливать такой перечень.

Поскольку матпомощь выплачивается ввиду наступления в жизни сотрудника различных событий, документы должны подтверждать факт их наступления. Основным документом является заявление либо служебная записка. На их основании инициируется процедура выдачи матпомощи.

Какие документы требуется предоставить дополнительно, зависит от ситуации:

  • Если сотрудник претендует на матпомощь в связи с рождением ребенка, следует представить свидетельство о рождении.
  • Если сотрудник заболел и ему необходимы деньги на лечение, потребуется заключение врача и/или врачебной комиссии, а также иные документы, подтверждающие факт наличия заболевания.
  • Если сотрудник уходит в отпуск и в связи с этим хочет получить матпомощь, доказательствами ухода в отпуск могут послужить график отпусков, приказ работодателя. Данные документы уже имеются у руководства, поэтому в такой ситуации целесообразно представить только заявление на выплату.
  • В случае если член семьи сотрудника умер, необходимо представить работодателю свидетельство о смерти либо судебное решение о признании члена семьи умершим.

Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)

Для того чтобы работодатель узнал о том, что в жизни служащего произошло событие, которое может послужить основанием для выплаты матпомощи, сотруднику нужно уведомить его об этом. Уведомление производится на основании заявления.

Форма заявления законом не закреплена, однако может быть приведена в локальном акте или коллективном договоре. Требований к заявлению законодательство также не содержит.

Образец такого документа может выглядеть следующим образом:

Директору ООО «Ирис»

Петрову Т. Н.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

От старшего менеджера

Карпова Т. Г.

Заявление

Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 5000 руб. в связи с необходимостью покупки лекарств для лечения обнаруженного заболевания почек.

Источник: https://nalog-nalog.ru/lgoty_garantii_i_kompensacii/kak_oformit_materialnuyu_pomow_sotrudniku/

Перечень причин для оказания материальной помощи на работе – Законники

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

Размер выплат не ограничен Смерть членов семьи работника, в том числе и бывшего Налогом не облагается, размер любой Террористический акт на территории РФ Налогом не облагается, если в результате террористических действий наступила смерть работника, размер выплат любой Рождение либо усыновление ребенка Налогом не облагается. Размер составляет 50 000 рублей на каждого ребенка.

Обратиться следует в первый год после рождения либо усыновления Выход на пенсию по возрасту либо инвалидности Необлагаемая сумма составляет менее 4000 рублей в год Материальная помощь в связи со смертью работника Законодательство обязывает работодателя оказать материальную помощь семье сотрудника, который умер.

Единственный нюанс – умерший должен был быть официально трудоустроен в организации.

Сумма материальной поддержки со стороны работодателя облагается НДФЛ по обычной ставке, если размер выплаты превышает 4 тысячи рублей.

Средства, предоставленные гражданину в качестве финансовой помощи, не будут облагаться налогом на доходы физических лиц, если:

  • средства выделены ему по причине смерти родственника;
  • деньги предоставлялись на оплату дорогостоящих лечебных процедур;
  • материальная поддержка оказывалась сотруднику, уволившемуся по причине ухода на пенсию или получения инвалидности;
  • денежные средства выплачивались матери новорождённого в размере не более 50 000 рублей.

Как оформляется материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением Порядок обращения за финансовой разовой помощью зависит от того, по какой причине у заявителя возникла нужда в дополнительных денежных средствах.

Правила оформления материальной помощи в связи с тяжелым финансовым положением

Лишние деньги никогда не помешают, поэтому будет полезно узнать, как получить материальную помощь на работе, в каких случаях она выдается и какова сумма? Что нужно знать? Материальная помощь на работе – хорошее подспорье, которое выручит при финансовых затруднениях.
На решение начальства не должно влиять:

  • положение просящего в организации: его должность, общий стаж, квалификация, время работы в данной фирме и пр.;
  • работоспособность: не слишком усердные сотрудники имеют такое же право на получение матпомощи, как и «лошадки»;
  • материальное положение: те, кто живет в достатке, также могут просить финансовой помощи;
  • успешность самой компании: размеры прибыли и пр.

Выплата материальной помощи работнику

Копия «Свидетельства о рождении»; — копия «Удостоверения одинокой матери»/копия справки формы № 4.
4000,0 Студент воспитывается в неполной семье (смерть одного из родителей).

Внимание

Копия «Свидетельства о рождении»; — копия «Свидетельства о смерти».

4000,0 Студент воспитывается в многодетной семье. — Справка о составе семьи; — копия «Удостоверения многодетной матери».
4000,0

Доход семьи ниже прожиточного минимума/тяжелое материальное положение — Копия справки из органов социальной защиты населения по месту постоянного жительства о том, что студент имеет право на получение государственной социальной стипендии.

3000,0

Один из родителей является пенсионером. — Копия «Свидетельства о рождении»; — копия «Пенсионного удостоверения» родителя.

3000,0

Оба родителя являются пенсионерами. — Копия «Свидетельства о рождении»; — копии «Пенсионных удостоверений» родителей.

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

  • обучение сотрудника – до 80 % оплаты по договору предоставления образовательных услуг;
  • лечение сотрудника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения.

    Возможно частичное выделение средств из фондов оплаты труда и профсоюзного бюджета;

  • улучшение условий проживания – до 65% стоимости жилья, приобретенного или арендованного.

Как выплачивается Целевая материальная помощь на работе выплачивается получателю таким же способом, как и основная заработная плата. То есть, если учреждение бюджетное, и зарплата приходит на карту, то и матпомощь будет перечислена по указанным реквизитам.

Важно

У индивидуального предпринимателя допустима выплата наличными, с суммы чистого дохода, но при этом обязательно учитывается при начислении заработной платы.

Сроки выплаты Точных сроков законом не установлено.

Порядок выплаты материальной помощи работнику в 2018 году

То есть с сумм материальной помощи следует удерживать алименты.

Материальная помощь и средний заработок Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Порядком N 922, а для расчета пособий — в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ и Положением N 375. Итак, согласно ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п.

Получи компенсацию и пособие

Согласно этому положению, официально трудоустроеннный работник может подать заявление на оказание ему материальной помощи, которое будет рассмотрено собранной для этого случая комиссией, членами которой являются служащие этого же предприятия.

При вычислении размера выплаты учитываются оклад работника и ситуация, которая повлияла на материальное положение гражданина.

Бывает и иная форма материальной поддержки нуждающихся — предоставление единовременной выплаты от государства. В текущем году величина пособия равна 4 000 рублей.

Однако исключением является денежное пособие, выданное на лечение, если деньги для этой помощи были взяты из оставшихся у предприятия средств после внесения им всех налогов и взносов, а также при выдаче финансов непосредственно трудящемуся, а не медучреждению.

Также, руководство может осуществлять финансовые выплаты и подарки в связи с праздниками, бракосочетанием или уходом на пенсию.

При этом нужно учитывать, что подарки также не подлежат налогообложению в пределах лимитированной суммы, если организация заключила с работником соглашение дарения и он не оговорен в трудовом договоре.

Пример #1. Сотруднику был предоставлен подарочный сертификат на сумму 5 000 рублей. Следовательно, размер стоимости подарка превышает не облагаемый лимит и с 1 тыс. руб. нужно удержать налог. Так как с сертификата это сделать невозможно, то удержать налог необходимо при начислении заработной платы. Пример #2.

Перечень причин для оказания материальной помощи на работе

Рассмотрим основания для выдачи финансовой выплаты и документы для ее получения: Причина Документы Чрезвычайная ситуация (пожар, кража, потоп в квартире) В соответствующей организации должны выдать справку, подтверждающую факт ущерба Операция Направление от врача, договор об операции, счета на оплату лечения Тяжелое материальное положение:

  • мать или отец — одиночка,
  • инвалид,
  • многодетная семья

справка, подтверждающая статус одиночки,документ о назначении группы инвалидности,свидетельства о рождении малышей Смерть членов семьи Ксерокопия свидетельства о смерти Средства на погребение Свидетельство о смерти, квитанции и счета Свадьба Свидетельство о браке Рождение малыша Свидетельство о рождении Основание для начисления материальной помощи – приказ руководителя. Без его одобрения выплата не назначается.

Кто выплачивает Государственные пособия выплачивают органы социальной защиты населения по результатам рассмотрения заявления и документов, подтверждающих право на получение.

Пособие от работодателя выплачивает бухгалтерия по месту официального трудоустройства.

В отдельных случаях компенсации различного рода получает сотрудник, который вышел на пенсию (ушел в декрет) к праздникам или знаменательным датам, тогда оплата происходит от профсоюзного комитета. Виды материальной помощи Матпомощь может классифицироваться по видам:

  • целевая – в обязательном порядке подтверждается документами, выплачивается по приказу руководителя (болезнь, смерть родственника, рождение ребенка, получение материального ущерба и прочее).

Вне зависимости от размеров предприятия, от наличия больших и малых офисов, предоставление материальной помощи осуществляется в строгом соответствии с приказом руководства, и должно проходить одинаково для каждого служащего.

Выплаты назначаются после поступления от работника заявления, в котором он просит руководство в финансовой поддержке и указывает причины побудившие его обратиться за ней.

Например, если работник женился, то к заявлению прикладывает копию свидетельства о заключении брака.

Стоит помнить, что выплаты работодателем носят единовременный характер. Они не могут назначаться постоянно и покрывать расходы работника. Вместе с тем они не являются мотивацией для сотрудника, как например, премирование, и не зависят от стажа его работы либо заслуг перед предприятием.

Не важно к какой форме собственности относится предприятие, на котором трудился умерший, будь то ООО, ИП или АО, на плечи работодателя ложится бремя по выплате пособия на погребение, также подлежит выплате последняя заработная плата сотрудника и материальная помощь его семье.

Эти суммы выплачиваются гражданину РФ, имеющему официальный трудовой договор.

Как отмечено в законодательстве, смерть сотрудника – это веское основание прекращения трудовых отношений. Причем, в данном случае не зависящее от воли сторон.

Поводом для расторжения договора служит предъявление свидетельства о смерти работника, установленного образца, либо документа о признании его в качестве умершего. Днем прекращения трудовых отношений станет день смерти сотрудника.

Согласно действующему законодательству, последняя заработная плата умершего сотрудника в обязательном порядке выплачивается родственникам.

Источник: http://advokat55.com/perechen-prichin-dlya-okazaniya-materialnoj-pomoshhi-na-rabote/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.