+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на движимое имущество последствия применения

Содержание

Налог на движимое имущество с 2018 года: изменения, что будет

Налог на движимое имущество  последствия применения

В начале 2018 года в Российскую Федерацию возвратится налог на движимое имущество, о чем было сказано в подписанном В.В. Путиным ФЗ № 335 от 27.11.2017. О чем же с января придется помнить всем компаниям, и на какие активы распространятся положения поправок, внесенных в Налоговый кодекс?

Суть понятия

Термин «движимое имущество» раскрывается в ст. 130 Гражданского Кодекса. Здесь сказано, что к данной категории относится собственность, которую нельзя рассматривать в качестве недвижимости. Речь идет про:

  • деньги;
  • украшения;
  • векселя, акции и другие ценные бумаги;
  • транспортные средства передвижения, кроме тех, которые юридически считаются недвижимыми (это распространяется в первую очередь на морские и воздушные суда);
  • оборудование;
  • мебель;
  • скот;
  • долевые части в бизнес-проектах и пр.

Капитальные строения, земельные участки, здания и помещения принадлежат уже к категории недвижимости. Обладателей этих и аналогичных им активов вводимые в стране изменения не затронут.

Новая система

Что же теперь будет с налогом на движимое имущество? Стоит отметить, что ранее все организации, введшие объекты в эксплуатацию позже 2013 года, могли рассчитывать на получение федеральной льготы, освобождающей их от необходимости пополнять государственную казну регулярными отчислениями.

Однако подобный распорядок не устроил территориальные власти, которые ощутили значительную нехватку средств в своих бюджетах. В связи с этим депутаты решили: впредь регионы будут самостоятельно устанавливать налог на движимое имущество.

Делать это им придется с учетом максимально возможной ставки в 1,1% – превышать это значение субъектам никто не позволит.

В настоящий момент известно лишь о двух областях, которые намерены продолжать следовать льготной политике в вопросе взаимодействия с компаниями, – Московской и Липецкой.

Однако у властей субъектов еще есть время на доработку финансовых планов: до января 2018 года они могут или ввести пониженные ставки, или вовсе отменить плату за движимое имущество.

Сроки, в которые отчисления должны будут поступить в бюджет, также окажутся различными в зависимости от политики регионов.

Важно! Под новые положения подпадают только те организации, которые реализуют свою деятельность на базе общей системы налогообложения.

Перемены минуют малый бизнес и их владельцев. Тем, кто работает по ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСН (Упрощенная система налогообложения), т.е. отчисляет в казну выплаты с учетом кадастровых списков, пока можно будет не переживать о нововведениях.

Уже известно, что данные новости будут актуальны только на 2018 год. Затем ставка по налогу на движимое имущество может вырасти до 2,2% согласно решениям субъектов.

Это должно принести государственной казне как минимум 160 млрд. рублей, которые распределятся между регионами и пойдут на развитие инфраструктуры и общее улучшение качества жизни людей.

Однако вместе с этим у планируемых нововведений отмечается и негативная сторона.

Что ожидает бизнес? Мнение экспертов

5 лет назад отмена налога на внедряемое в производство имущество была направлена на стимулирование модернизации и обновление компаний.

Тогда бизнесмены начали массово приобретать усовершенствованное оборудование, а, значит, и выпускать продукцию более высокого класса.

Теперь же это остается в прошлом: старший юрист «BGP Litigation» Денис Савин предполагает, что впредь предприниматели не будут заинтересованы в замене старого имущества. Покупка новых станков, автомобилей и других инструментов для ведения бизнеса заставит их:

  • направлять отчисления в региональный бюджет;
  • ожидать, пока товар окупит себя;
  • подставлять свое дело под риск ухудшения экономического положения.

Не пропустите:   Сокращение ГИБДД в 2018 году: последние изменения

Специалист считает, что такой шаг, как введение налога, отрицательно скажется на развитии субъектов в целом. Пусть изначально массовый приток средств окажется гарантирован, в скором времени многие компании, в т.ч. и инновационные, передовые, нуждающиеся в постоянном обновлении материальной базы, столкнутся с финансовыми трудностями и стагнацией.

Депутат Государственной Думы Михаил Емельянов разделяет такую точку зрения. Он заявляет, что в данном случае происходит скрытое повышение налогов, ведь регионам практически с вероятностью в 100% придется увеличивать ставку до максимума.

Центр уже дал понять, что теперь за свои доходы они отвечают самостоятельно. В результате всю тяжесть подобных разногласий на себе ощутит бизнес и предпринимательство. Емельянов полагает, что здесь возрастет количество банкротств, уменьшится доля капиталовложений, замедлятся темпы роста.

Так ли это будет на самом деле, россияне смогут узнать уже совсем скоро.

о нововведении:

Как рассчитывается налог на движимое имущество

НДИ платят организации, в которых задействована общая система налогообложения. Если компания работает в условиях ЕНВД или УСН, то она не платит НДИ. Там в сфере налогообложения имущества действует ст.378.2 НК РФ, в частности, так работают торговые и деловые центры.

Правила расчёта НДИ изложены в ст.382 НК РФ. Они составляют последовательность простых шагов.

  1. Выделяются объекты, подлежащие налогообложению.
  2. Определяется налоговая база (НБ), это среднегодовая стоимость.
  3. Уточняется, можно ли применить льготу.
  4. Выбирается ставка (СТ).

НДИ платится за год, в соответствии со ст. 379 НК РФ. Практикуются авансовые платежи (АП) для каждого квартала. Их всего 4.

АП = НБ х СТ

НДИ = НБ х СТ – (все 4 АП, уже оплаченные)

С имущества, которое пребывает в аренде, налог платит арендатор; при продаже ДИ фигурирует налог на прибыль, то есть, НДИ в этой операции не участвует.

Объекты, принадлежащие к 1-й и 2-й амортизационным группам, не облагаются НДИ. Под налогообложение подпадают объекты ДИ, срок эксплуатации которых составляет более 3 лет. Это 3-10 группы по Классификатору амортизационных групп.

Какую политику приняли в регионах по налогу на движимое имущество

Местное руководство регионов в своей массе предпочло отказаться от льготы, тем более, что делать для этого ничего не надо. Закон принимается только для осуществления льготного налогообложения, а если он в данном регионе не принят, то работает ставка 1,1%.

Правда, некоторые субъекты федерации всё-таки решили привычные льготы по НДИ оставить. Этот круг регионов постепенно расширяется, потому что на местах идёт процесс согласования между чиновниками и производственниками.

Предусмотрено, что утряска интересов может растянуться во времени, и соответствующие законы будут приняты в некоторых субъектах РФ с опозданием, задним числом.

В случае отсутствия местного законодательного акта компании в 2018 году платят НДИ по ставке 1,1%. Если в течение года примут решение, что льгота по НДИ всё-таки остаётся, или будет понижена ставка, то переплаченные суммы вернут налогоплательщикам.

На сегодня можно назвать такие регионы РФ, которые не отказались от льготы на НДИ в 2018 году: это Ивановская область, Липецкая, Московская, Чеченская республика.

Многие субъекты РФ пошли по пути снижения ставки НДИ. Так поступили Еврейская автономная область (0,5%), Камчатский край (0,6%), области Пензенская, Тюменская, Тульская (0,55%).

Другие оставляют льготу только для некоторых предприятий, а для остальных вводят предельную ставку в 1,1%. Такой избирательный метод применили в Чукотском автономном округе, Астраханской области и некоторых других регионах.

Кого задевает возобновлённый налог на движимое имущество

На местах отмену льготы по НДИ встретили неоднозначно. Бизнес разочарован, но руководство регионами выражает удовлетворение, поскольку за счёт дополнительного налога пополнится местный бюджет.

Среди промышленников, окрестивших нововведение «налогом на модернизацию», недовольство проявилось особенно сильно. И это понятно.

Благодаря тому, что с 2013 года компании были избавлены от фискальных сборов, им удалось существенно осовременить технопарк и обновить оборудование. Однако процесс этот требует постоянного продолжения, что на фоне расширяющихся санкций делать совсем не просто.

И тут как раз возобновляется налог на движимое имущество! Он не только увеличивает налоговую нагрузку, но и напрямую затрудняет модернизацию.

Надо сказать, что правительство согласилось на такую меру в основном под давлением. Льгота на НДИ их никак не устраивала, поскольку из-за неё местные бюджеты изрядно оскудели. Получается, что кабмин пошёл по пути снятия с себя ответственности, переложив бремя решения судьбы льготы на местные власти.

Известно, что на местах руководство с неохотой идёт на подтверждение льгот. Предвидя недовольство предпринимателей, одновременно им дали возможность уменьшать налог на прибыль, если проводятся мероприятия по реконструкции оборудования, модернизации, технического перевооружения и прочего.

Это так называемый «инвестиционный налоговый вычет», который очень уместно смотрится на фоне процессов «импортозамещения». Но пока трудно сказать, насколько он послужит противовесом в вопросе потери льготы на НДИ.

Некоторые высокопоставленные специалисты полагают, что не стоило бы именно сейчас отменять льготу по НДИ, лучше бы подождать год-другой. Такое мнение высказал Андрей Клепач, зампредседателя Внешэкономбанка. Он считает, что бизнес сегодня не в том состоянии, чтобы обременять его дополнительными налогами. Тем более, что не так давно было обещано этого не делать.

Эксперты говорят, что особенно пострадают от нововведения сферы бизнеса, у которых в основных средствах числится дорогостоящее современное оборудование. Такие, как машиностроение, энергетика, добывающие отрасли, сервисные компании, работающие в условиях высоких технологий.

Однако можно рассматривать нововведение не просто как ещё один налог, а как своеобразное средство привлечения новых инвестиций.

Федеральный центр мотивирует регионы с помощью этого инструмента к самостоятельному поиску инвесторов, к гибкому применению налоговых льгот и других мер, ведущих к благоприятным последствиям для своего региона.

Источник: https://god2018dog.ru/nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo-s-2018-goda-izmeneniya-chto-budet

Налог на движимое имущество 2018 – физических лиц, юридических лиц, организаций, льгота, что такое, закон

Налог на движимое имущество  последствия применения

Все физические и юридические лица, а также организации обязаны уплачивать налог за находящееся в их собственности движимое имущество. Денежные средства уплачиваются в бюджет муниципальных образований.

Общие сведения

Вещи, которые не относятся к недвижимому имуществу, признаются движимыми активами гражданина. Сюда же можно отнести помимо транспорта деньги и ценные бумаги. Как правило, движимое имущество не подлежит регистрации за исключением установленных законом случаев. Многое в этом вопросе зависит от властей региона, которые устанавливают как налоговые ставки, так и систему льгот для населения.

К движимому имуществу нельзя отнести различные постройки, а также участки земли.

Если у юридических лиц в собственности находится движимое имущество, которое они используют для ведения предпринимательской деятельности или иных способов получения дохода они обязаны уплачивать за него налог.

Отличия от сборов на недвижимость

Основными отличиями налога на движимое имущество от сборов на недвижимость являются:

  • разные объекты налогообложения;
  • различные категории налогоплательщиков, так как налог на движимое имущество с 2018 года выплачивают только юридические лица;
  • отличный от недвижимости порядок начисления налога.

Правовое регулирование

Согласно нормам, содержащимся в 30 главе НК РФ, а также положениям ряда федеральных законов, налог на движимое имущество в обязательном порядке взимается со всех компаний, у которых имеется собственность.

Налог на движимое имущество

Список объектов, облагаемых данным видом налога, довольно большой. Под него попадает всё движимое имущество, срок полезного использования которого выше 3 лет.

Сюда же можно отнести объекты, изнашивание которых происходит медленно, и они приносят прибыль своему собственнику на протяжении большего количества лет.

В основном это:

  • транспортные средства;
  • многолетние насаждения древесных и кустарниковых групп;
  • устройства для производства различных изделий;
  • инструменты, стойкие к износу.

В том случае, если имущество было куплено гражданином для совершения перепродажи, однако вследствие различных факторов оно стало использоваться в деятельности юридического лица и приносить ему доход, работники налоговой службы обязаны проверить, как была применена льгота по налогу на движимое имущество до момента перевода его в состав основных средств предприятия.

Налогом не облагаются:

  • автомобили некоторых категорий;
  • оборудование;
  • инструменты;
  • мебель;
  • компьютерная техника;

Физических лиц

Физические лица не имеют право самостоятельно рассчитывать налог на движимое имущество, а также предоставлять декларацию. Подобно транспортному и земельному налогам этот вид платежа начисляют сотрудники налоговой службы, которые обязаны уведомить об этом гражданина по почте.

Подобные правила касаются и индивидуальных предпринимателей, которые в этом случае приравниваются к остальным категориям граждан и уплачивают налог на общих основаниях.

Налог на движимое имущество затрагивает лишь небольшую категорию граждан, так как в основном его начисление производится за такие виды транспортных средств, которые не попадают под транспортный налог, а именно:

  • воздушная техника;
  • прогулочные яхты;
  • лодки, имеющие мотор;
  • космические суда.

Физические лица имеют право не платить отчисления в бюджет за имущество, входящего в категорию «домашнее». В основном граждане обязаны предоставлять денежные средства только при реализации чего-либо.

Юридических лиц

Налог обязателен для уплаты всеми учреждениями, в собственности которых находится движимое имущество, входящее в категорию.

В зависимости от региона регистрации юр. лица, размер ставки может различаться. Разнятся и льготы, которыми может воспользоваться организация.

Организаций

В большинстве случаев организации освобождается от уплаты налога, если имущество было принято на учет после 1 января 2013 года.

Исключение составляют объекты, которые стали принадлежать учреждению в следующих ситуациях:

  • компания прекратила свою деятельность;
  • имущество было передано взаимозависимым лицам.

Расчет

Расчёт на движимое имущество происходит в соответствии со статьей 382 НК РФ. Первоначальная в бухгалтерии предприятия должны четко определить объекты, которые облагаются налогом.

После этого необходимо проанализировать возможность или невозможность применения льгот. Затем определить налоговую базу. В основном это среднегодовая стоимость имущества.

После этого необходимо определить налоговую ставку.

Уплата отчисления в бюджет, взимаемого с имеющегося в собственности имущества, во многом похожа на выплату налога на прибыль.

Если учреждение арендует движимое имущество, налог не уплачивается. В этом случае собственность находится на балансе другого предприятия.

Ставка

После принятия 3 пункта 380 статьи НК РФ во многом была уточнена ставка. На сегодняшний день она не может превышать 1,1% от общей стоимости имущества.

Подача декларации

Согласно 386 статье НК РФ юридическое лицо обязано предоставить декларацию. Организации обязаны подать этот документ до 30 марта того года, который следует за отчётным периодом.

Декларация имеет законодательно утвержденную форму. Она состоит из 2 разделов и титульной страницы.

В ней должны быть отображены следующие данные:

  • индивидуальный номер налогоплательщика;
  • КПП;
  • нумерация страниц;
  • данные по налоговому органу;
  • размер отчётного периода;
  • кодификация региона;
  • наименование фирмы;
  • количество наличных листов в декларации;
  • паспортные и личные данные лица подающего декларацию в налоговый орган;
  • дата подачи документов и подпись гражданина.

Во втором разделе документа происходит расчёт платежа по налогу. В этом месте указывается:

  • информация об имуществе;
  • налогооблагаемая база;
  • общая сумма, предназначенная к выплате по налогу;
  • величина полагающейся льготы, если имеется.

Порядок и сроки уплаты

Сроки и порядок уплаты налога устанавливается администрацией субъекта РФ в соответствии с федеральными законами и местными постановлениями. В разных регионах он может существенно различаться.

Чтобы узнать особенности внесения отчисления в бюджет, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения юридического адреса фирмы.

Кто имеет право на льготы?

Подробный перечень лиц и организаций, освобождаемых от уплаты налогов, приведён в 381 статье НК РФ.

Основными являются:

  • религиозные организации;
  • союзы лиц с ограниченными возможностями здоровья, и учреждения, созданные этими компаниями;
  • лица, у которых в собственности находятся памятники истории и архитектуры;
  • собственники объектов космической отрасли, а также ядерных и атомных установок и ледоколов;
  • организации, занимающиеся производством лекарственных препаратов;
  • адвокатские коллегии;
  • НИИ;
  • предприятия, которые находятся в специальных экономических зонах.

Также предоставлять льготы определенным категориям организаций и предприятий вправе администрация местных муниципальных образований. Эти действия разрешены постановлениями федеральных законов и налогового кодекса РФ.

На видео о налоге на движимое имущество

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo/

Отменен налог на движимое имущество организаций

Налог на движимое имущество  последствия применения

В конце 2017 года на официальном сайте ФНС прошла следующая информация: “С 2018 года изменятся условия налогообложения движимого имущества организаций”. Это никоем образом не говорит о том, что налог отменяют навсегда, это вообще мало о чем говорит. Тем не менее фраза брошена, касается данный сбор многих российских граждан, давайте разбирать, что да как.

Как обстоят дела

Внимание! Налог на имущество организаций не отменён, но в целях эксперимента ставка по нему только для коммерческого транспорта сведена к нулю. Весь 2018 год организации, которые приобрели движимое имущество после 1 января 2013 года, платить его не будут.

Обращаясь опять же к первоисточнику, изменения, опубликованные в Федеральном законе от 27.11.

2017 № 335-ФЗ гласят следующее, что с 1 января 2018 года право принимать решение, кого освобождать от данного сбора, передано от федеральных властей в руки региональных органов управления, то есть каждый субъект Российской Федерации теперь должен принимать решения сам, как ему поступить в этом вопросе. Если же в свою очередь местные власти не придумают никакие особые льготы, то автоматически установится налоговая ставка на это имущество, размеров в 1,1%.

А что касается Москвы и Московской области, то здесь мэр города Сергей Собянин кардинально решил вопрос и отменил налог на движимое имущество организаций на 2018 год.

Из сказанного, очевидно, что речь об отмене идёт только на текущий отчетный период времени, и произошло это не без помощи сторонних частных лиц в виде ассоциации автомобилистов, Дома такси и т.п. В конце Мэр добавил, что это будет не полноценная отмена, а обнуление налога, то есть ни о каком физическом исчезновении его из налогового кодекса речи не идёт.

Что подразумевается под движимым имуществом

Движимое имущество – как уже заложено в самом понятии, это такое имущество, которое относится к категории того, чего можно сдвинуть с места и которое не привязано к земле, воде итп.

Такое имущество может быть, как материальным, так и нет, но ценность их в обоих случаях присутствует. Ну а поскольку у любого государства существует свое понимание природы вещей, для избежания путаницы есть специально написанные классификаторы.

Есть сомнения, каким имуществом вы обладаете? Пора ознакомиться с перечнем!

Для коммерческих организаций — это различные автомобили, такси, тяжёлые транспортные средства и прочие активы (основные средства), которые являются движимым имуществом и находятся на балансе предприятия.

Ну а если говорить про текущее нововведение, то данная поправка направлена главным образом только на Москву и Московскую область, регионы страны это мало касается. Основные причины вводимых послаблений — колоссальное развитие сферы такси и каршеринга, в частности.

Поэтому для дальнейшего пополнения таксопарка и для развития московской инфраструктуры (куда могут входить траты на приобретение новых автомобилей, расширение парковочной зоны в городской черте, вплоть до кадрового вопроса по увеличению вакансий таксистов), было принято решение притормознуть с налогообложением.

Здесь нужно понимать, что частный развоз в Москве уже давно доживает свои последние дни, за данную тему активно взялась администрация города и интернет-гиганты.

Все стало совсем серьезно — с одной стороны принимаются послабления для таксомоторной отрасли, с другой повышаются транспортные налоги, утилизационный сборы и прочее.

Даже неизвестно, чем теперь выгоднее пользоваться — собственным автомобилем или Белкойкар.

Экономический смысл

Как и задумывалось, основной целью налога на движимое имущество, заключалось в том, чтобы по мере устаревания техники, обновлять её, как раз за счёт собранных средств, но данная схема не оправдала себя.

В итоге было решено приостановить данный проект и не взимать налог.

 По сути это и была инициатива самих организаций, которые обратились к правительству, чтобы не отменяли налоговую льготу, тем самым стимулируя обновление машин.

Такое требование носило официальный характер, и насчиталось свыше 20 крупных игроков и предприятий, отстоявших свои коммерческие интересы и интересы столицы, подав заявление в Правительство Москвы.

История отмены налога

Налог на движимое имущество организаций был вплоть до 2013 года, и в связи с кардинальными изменениями и развитием в области городского такси, с повышением трафика на дорогах, технического состояния автомобилей и т.д.

, Правительством города Москвы было принято решение вовсе отменить налог. Данное решение в налоговом законодательстве было в силе 5 лет, с 2013 по 2017 год, и в начале 2018 г. оно было аннулировано и налог был введён обратно.

Чтобы как всегда, не путать мух с котлетами, необходимо пояснить, что это была не отмена налога или его введение к исполнению, а как упоминалось в начале статьи, Собянин просто обнулил его, но только для столицы и только на весь 2018 год, чтобы поправить таксомоторный аппарат, а остальным же регионам, предоставил решать этот вопрос на местах.

Естественно Сергей Собянин является мэром города Москвы, и его заботит ситуация только его владений и юрисдикции, как распорядятся новыми возможностями главы других регионов, это их дело.

Для примера приведем данные по налогу на имущество организаций по некоторым регионам.

Источник: https://nalogtoday.ru/otmenen-nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo-organizatsij/

Что такое налог на движимое имущество: льгота, декларация, обложение

Налог на движимое имущество  последствия применения

Все субъекты налогообложения, юридические (ЮЛ) и физические лица (ФЛ) должны платить налоги в местный и госбюджеты. Сбор на движимое имущество (ДИ) входит в число платежей, которые уплачиваются в наш бюджет.

Понятие и особенности

Движимое имущество — это любая вещь, которая находится в собственности, но не отнесена законом к недвижимости. К движимому имуществу не относятся стационарные строения, а также земельные участки. Все остальные объекты налогообложения признаются движимыми.

Согласно норм ст. 379 НК РФ налоговым периодом для уплаты этого платежа является год. Соответственно, налог на движимое имущество платится один раз в год. В ст. 374 НК РФ (п. 4.

2) идет речь о том, что объекты ДИ, которые были переданы в порядке обычного использования и управления федеральным исполнительным органам и исполняющими оборонную функцию, не будут признаваться как объекты обложения налогом.

Также налог не вносится по объектам, которые принадлежат к первой и второй амортизационным группам. Группа №1 включает в себя имущество, срок полезного использования которого не превышает 2 года:

  • комплектующие для телекоммуникационного оборудования;
  • оборудование для проведения исследований в скважинах;
  • строительно — монтажные инструменты;
  • различные виды насосов;
  • ленточные и другие конвейеры;
  • пуско-наладочное оборудование;
  • валки для листопрокаточных станков;
  • медицинские инструменты для оперативного вмешательства;
  • хозяйственные инструменты.

Вторая группа — это объекты, срок полезного использования которых не превышает 3 года:

  • многолетние насаждения;
  • ТС;
  • инструменты;
  • машины.

Более детальную информацию по поводу перечня объектов, которые относятся к амортизационным группам, можно найти в постановлении Правительства нашей страны «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Налог на движимое имущество, его объекты и субъекты рассмотрены в этом видео:

Отличие от сборов на недвижимое имущество

Существует несколько существенных различий между налогом на имущество движимое и недвижимое:

  • разные объекты обращения;
  • круг налогоплательщиков по ДИ значительно уже, потому что его платят исключительно юридические лица;
  • отличается порядок начисления.

Список объектов

Список этого имущества достаточно широк, потому что под налогообложение попадает все движимое имущество, срок полезного использования которого превышает три года (3 — 10 амортизационные группы согласно Классификатора). В этот перечень попадают объекты, которые изнашиваются медленно и приносят прибыль собственнику на протяжении намного большего срока, чем объекты из 1 и 2 амортизационных групп:

  • ТС;
  • многолетние насаждения;
  • производственные устройства, в том числе станки;
  • износостойкие инструменты.

Декларация

Обязанность предоставлять декларацию с данными по налогу на ДИ закреплена в статье 386 НК РФ. Организации обязаны подавать документ до 30.03 года, следующего за отчетным периодом. Декларация состоит из титульной страницы и 2-х разделов.

Налогоплательщик размещает на заглавной странице декларации по форме КНД 1152026 такие данные:

  • идентификационный номер;
  • код КПП;
  • номер страницы;
  • данные налогового органа;
  • отчетный период;
  • код региона;
  • название организации;
  • ОПФ компании;
  • количество листов декларации;
  • паспортные и контактные данные лица, которое сдает документ в налоговую инспекцию;
  • дата сдачи документа.

В первом разделе налогоплательщик заполняет суммы налога, которые необходимо внести в бюджет. Цифры указываются в рос. рублях. Детальная информация в разделе предоставляется в таком виде:

  • ОКТМО по каждому из объектов;
  • величина налога;
  • объем льготы.

Во втором разделе декларации приводится сам расчет налоговых платежей. Здесь важно указать стоимость имущества компании (движимого) по состоянию на 1 число каждого месяца. Также в этом разделе налогоплательщик должен указать такие данные:

  • код вида имущества;
  • код ОКТМО;
  • среднегодовую стоимость (данные за каждый месяц делятся на 12);
  • налоговую базу;
  • цену принятого на баланс имущества;
  • общая сумма налога;
  • размер налоговой льготы.

За неуплату налога на движимое имущество – штраф. Об этом расскажет данный видеоролик:

Расчет налога на движимое имущество

Правила стандартного расчета налога приведены в ст. 382 НК РФ. Сначала бухгалтер должен определить объекты налогообложения.

Затем анализируется возможность применения льготных режимов и определяется налоговая база (среднегодовая стоимость имущества). Определяется ставка налога (данные есть в статьях Налогового кодекса).

Для расчета налога используются следующие формулы:

Налог с продажи движимого имущества уплачивается как налог на прибыль, то есть этот вопрос не касается этой темы.  При аренде имущества налог не уплачивается, так как имущество находилось на балансе другой организации.

Льготы

Перечень организаций, которые не должны платить в государственный или местный бюджеты налог на движимое имущество, приведен в ст. 381 НК РФ. Перечень организаций таков:

  • пенитенциарная система;
  • церковные организации;
  • общественные организации инвалидов и компании, учрежденные этими организациями;
  • собственники памятников истории и архитектуры;
  • компании не платят налог в отношении космических объектов, различных ядерных установок, ледоколов;
  • протезноортопедические организации;
  • коллегии адвокатов;
  • государственные научные центры;
  • предприятия находящиеся в специальных экономических зонах (на протяжении 5 лет с момента взятия имущества на баланс).

Как не платить налог на движимое имущество, расскажет известный адвокат в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-imushhestvo/dvizhimoe.html

Отмена налога на движимое имущество: оптимизация налогов и риски?

Налог на движимое имущество  последствия применения

Авторы: Партнеры ООО «Корн-Аудит»
Шестакова Е. В., к.ю.н.
Жиркова А. А.

В 2018 году Минфином РФ было предложено отменить налог на движимое имущество. Налогообложение движимого имущества регламентируется п. 25 ст. 381 НК РФ. Планируется, что оплачивать налог не придется на имущество, которое было приобретено после 2012 года.

История вопроса

Налог на движимое имущество взимается не во всех странах. Кроме того, за рубежом и в России существует разное понимание, что относить к движимому, а что к недвижимому имуществу.

Например, самолеты в России относятся к недвижимому имуществу, а за рубежом, несмотря на стоимость самолетов их относят к движимому имуществу, и соответственно они не облагаются налогом.

В некоторых странах, таких как Хорватия, Каймановы острова, Острова Кука, Сейшельские острова, Бахрейн, Лихтенштейн, Доминикана, Фиджи, Шри-Ланка, Оман, Мальта, Острова Теркс и Кайкос, Катар, Монако и Израиль вообще отсутствуют имущественные налоги, что позволило привлечь инвестиции именно в данные страны. В Колумбии, Коста-Рике, Эквадоре и Никарагуа взимается налог на недвижимость, но налоговые обязательства, по большей части, ничтожны.

Зарубежная практика была внедрена в части отмены налога на движимое имущество, фактически была введена в 2013 году льгота по вышеуказанному налогу.

Однако в дальнейшем были внесены поправки в 2015 году, которые предусматривали, что льгота не применяется для взаимозависимых лиц. Предусмотренная п. 25 ст.

381 НК РФ льгота в отношении движимого имущества не применяется и при получении, включая приобретение, имущества от взаимозависимого лица.

Лица считаются взаимозависимыми, как поясняет п. 1 ст. 105.1 НК РФ, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.

В частности, взаимозависимыми лицами признаются:

1) организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25%;

2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%;

3) организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25%;

4) организация и лицо, имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации; иные лица, установленные законодательно.

В 2018 году был возвращен налог на движимое имущество. Его ставка по умолчанию составляет 1,1%, при этом регионы вправе как угодно менять ставку, не превышая указанный процент. Где-то от налога отказались, где-то ставка снижена для всех, но чаще всего местный бизнес разделен на определенные категории.

В результате одни категории оплачивают налог, другие от него полностью освобождены, а для третьих действует льготная пониженная ставка. Таким образом, видно, что в различных регионах налог взимается не единообразно.

К негативным последствиям возвращения налога на движимое имущество можно отнести устаревание основных фондов предприятий, отсутствие инвестиций. Аналогичный экономический эффект связан с ограничением в переносе убытков на будущее в размере 50%.

Планировалось, что в 2019 году ставка этого налога станет выше ровно вдвое. Увеличение суммы налога еще больше бы негативно повлияло на налогообложение.

В этой связи налог на движимое имущество перестает существовать с 2019 года, что значительно упрощает жизнь бухгалтерам крупных российских компаний. проблема с налогом на движимое имущество — его очень тяжело считать, соответственно, эта проблема будет исключена в 2019 году.

Неравноценная замена

Большинство наблюдателей объясняет отмену налога повышением НДС с 1 января 2019 года.

Вероятно, в этом есть правда. Повышение НДС увеличивает нагрузку на бизнес, и отмена нелюбимого большинством налога слегка подсластит пилюлю.

Проблема, впрочем, в том, что о полной компенсации роста НДС за счет отмены такого специфического вида налога, как “налог на инвестиции”, речи идти не может.

Налог, который исчезает из Налогового кодекса РФ с будущего года, уплачивается лишь крупным бизнесом. Для малого бизнеса применяются различные спецрежимы, и налог на движимое имущество ими не уплачивается.

А вот НДС оплачивают все, поэтому удар по бизнесу (а, в конечном счете, по потребителям товаров и услуг) если и смягчится, то не слишком значительно.

Источник: http://cornaudit.ru/publikatsii/audit-itru/otmena-naloga-na-dvizhimoe-imushchestvo-optimizatsiya-nalogov-i-riski

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.