+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог УСН за 2 квартал – расчет и сроки уплаты

Содержание

Налог УСН за 2 квартал 2018 года – расчет и уплата

Налог УСН за 2 квартал - расчет и сроки уплаты

Налог УСН за 2 квартал 2018 года рассчитывается по тем же правилам, которые действовали в 1 квартале, а также годом ранее. Рассмотрим процедуру этого расчета.

Варианты расчета УСН-налога и его ставки

Особенности исчисления налога при разных объектах

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2018 года

Итоги

Варианты расчета УСН-налога и его ставки

Упрощенный налог имеет два варианта определения налоговой базы (ст. 346.14 НК РФ):

  • от объема фактически поступивших налогоплательщику за период доходов;
  • от разницы между полученными доходами и учтенными расходами.

В последнем случае не только доход, но и расходы учитываются кассовым методом, т. е. должны быть оплачены. При этом не всякий расход можно принять к такому учету, а для ряда их действуют дополнительные условия для включения в базу в качестве уменьшающих налог (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).

Для сбора данных, формирующих налоговую базу, используется особый регистр (книга учета доходов и расходов), в котором применительно к используемой базе заполняются необходимые для ее расчета сведения. Накопление их происходит нарастающим итогом с ежеквартальным формированием итоговых цифр.

К каждой из баз применяются свои налоговые ставки. Максимальное их значение определено НК РФ (ст. 346.20):

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

  • 6% при базе, равной доходам;
  • 15% при базе, определяемой как доходы за вычетом расходов.

Решением, принимаемым в регионе, ставка может снижаться. При этом ее минимум окажется равным, соответственно, 1% и 5% (в Крыму и Севастополе — 3%). В отдельных ситуациях возможно установление нулевой ставки.

О том, как учесть изменение величины ставки, читайте в материале «Как посчитать упрощенный налог при переезде в регион с иной ставкой?».

Особенности исчисления налога при разных объектах

При обеих базах налог рассчитывается ежеквартально. Итог этого расчета определяет сумму авансового платежа за очередной квартал, и только по завершении года считается сам налог, приходящийся на весь этот период.

Исчисление базы всегда делается нарастающим итогом, от нее рассчитывается общая сумма налога за период с начала года. Однако платить за очередной квартал придется не всю эту сумму: она будет уменьшена на величину начисленных в предшествующих периодах авансов (пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ).

То есть при расчете УСН за 2 квартал 2018 года налог рассчитается за полугодие, но для целей оплаты из него будут вычтены авансы, начисленные за 1 квартал.

Дальнейшие действия с суммой налога, приходящейся на квартал, при разных объектах существенно различаются:

  • Для доходов ее можно уменьшить на фактически уплаченные в том же квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, платежи по добровольному страхованию и торговый сбор, причем сумма этого уменьшения для лиц, имеющих наемных работников, ограничена половиной суммы начисленного налога, а для ИП, работающих в одиночестве, такие ограничения не действуют.
  • Для доходов за вычетом расходов результат расчета для целей авансового платежа не корректируется (причем здесь даже допустим убыток, при котором налога к уплате не будет). Однако по итогам года начисленную за весь этот период сумму нужно сравнить с величиной, рассчитанной как 1% от полученных доходов, и ее придется уплатить в бюджет, если результат реального расчета окажется ниже этого значения.

Пример расчета налога при объекте «доходы» смотрите в статье «Порядок расчета налога по УСН “доходы” в 2017–2018 (6%)».

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2018 года

Срок для уплаты УСН за 2 квартал 2018 года определяет то обстоятельство, что этот платеж является авансовым. Ведь для уплаты авансов действует особый срок, отличающийся от относящегося к платежам по итогам года.

В последнем случае он совпадает с датами, соответствующими крайним срокам представления декларации (31 марта — для юрлиц, 30 апреля — для ИП), а для авансов дата уплаты определена как 25-е число месяца, наступающего по завершении очередного квартала (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

То есть срок уплаты УСН за 2 квартал 2018 года истечет 25.07 2018.

Никакую отчетность по налогу по окончании квартала налогоплательщику, продолжающему применять УСН, сдавать не потребуется. Такой документ им формируется только по итогам года.

Потребуется подать декларацию в особый срок (до 25-го числа) (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ):

  • при добровольном прекращении УСН-деятельности — в месяце, наступающем за месяцем этого события;
  • утрате права на применение УСН — в месяце, следующем за кварталом наступления этого обстоятельства.

О критериях, ограничивающих право на применение УСН, читайте в материале «Кто является плательщиками УСН?».

Итоги

Исчисление УСН-налога по итогам 2 квартала 2018 года делается по правилам, сохраняющимся с 2017 года. Особенности его расчет приобретает в зависимости от объекта, выбранного для налогообложения. Уплатить налог, начисленный за 2 квартал, нужно в срок не позднее 25.07.2018.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/raschet_usn/nalog_usn_za_2_kvartal_2018_goda_raschet_i_uplata/

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года: примеры расчета, уплата

Налог УСН за 2 квартал - расчет и сроки уплаты

До 25 июля 2018 года упрощенцам следует заплатить авансовые платежи за 2 квартал. Рассмотрим, как правильно рассчитать и оплатить авансовые платежи по УСН, а также какие подготовительные действия следует осуществить перед расчетом и уплатой.

В статье вы узнаете:

  • Кто уплачивает авансовые платежи по УСН;
  • Подготовка к расчету авансового платежа — заполнение Книги учета доходов и расходов;
  • Уточнение ставки налога для УСН Доходы;
  • Пример расчета авансового платежа;
  • Пример заполнения платежного поручения.

Кто уплачивает авансовые платежи по УСН

Авансовые платежи по УСН уплачивают налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Данная система налогообложения может быть двух видов:

  1. УСН с Дохода, при которой ставка налога составляет 6% от дохода;
  2. УСН с Доходов за минусом расходов, при которой ставка налога 15%.

Подготовка к расчету авансового платежа — заполнение Книги учета доходов и расходов

Налогоплательщики УСН не сдают квартальную отчетность. Однако авансовые платежи обязаны уплачивать каждый квартал. Основанием для расчета авансовых платежей служит Книга учета доходов и расходов. Это отчетный документ, который каждый упрощенец обязан вести либо в электронном виде, либо в бумажном.

Сдавать его никуда не нужно, но вестись он должен обязательно. В случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов, он послужит доказательством правильности расчета налога. Кстати, ФНС вправе запросить его копию.

Форма Книги учета доходов и расходов (КУДИР) с 1 января 2018 года была изменена приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н. Самые главные изменения:

Заверять книгу печатью обязательно только в случае наличия самой печати. Это изменение внесли в связи с тем, что организации и ИП имеют право не использовать печать в своей деятельности.

Появился пятый раздел для плательщиков торгового сбора. Сбор в текущем году введен только в Москве. Однако включить пятый раздел в Книгу учета доходов и расходов должны все упрощенцы. В этом случае поля просто остаются пустыми.

Для заполнения Книги учета доходов и расходов при УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы — разные подходы.

При УСН Доходы в первом разделе Книги отражаются только налогооблагаемые доходы, полученные от покупателей и клиентов. Доход учитывается по дате поступления на расчетный счет или в кассу. Проверить, являются ли те или иные поступления доходами можно, прочитав статью 346. 15 НК РФ. Так, доходами не являются поступления по договорам займа. А вот проценты по ним относятся к доходам.

При УСН Доходы минус расходы отражаются и доходы, и расходы. Причем расходы должны быть начислены и перечислены поставщику. Расходы, принимаемые к учету, перечислены в статье 346.16 НК РФ.

Второй раздел предназначен для отражения расходов по основным средствам. Его заполняют только упрощенцы с объектом Доходы минус расходы.

Третий раздел также заполняют только упрощенцы с объектом Доходы минус расходы. Он служит для отражения убытков прошлых лет, уменьшающих базу текущего периода.

А вот упрощенцы с объектом Доходы заполняют четвертый раздел для отражения начисленных и уплаченных страховых взносов как за своих сотрудников, так и за себя в случае, если это ИП. Перечисленные страховые взносы уменьшают сумму налога.

Пятый раздел заполняют плательщики торгового сбора. Неплательщики — оставляют раздел пустым.

Уточнение ставки для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы

Если организация или ИП применяет УСН Доходы, то необходимо уточнить, какая ставка установлена в вашем регионе. Поскольку на отдельные виды деятельности региональное законодательство может устанавливать ставки от 0 до 6%.

В случае, если субъект РФ никаких законов на эту тему не издавал, то используется максимальная ставка 6%.

Для объекта Доходы минус расходы в НК установлена вилка тарифа — от 5 до 15%. Для Крыма и Севастополя ставка может быть снижена до 3%, а для некоторых ИП любых регионов — до 0%.

Обратите внимание! Безошибочно рассчитать авансовый платеж по УСН и подготовить отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Мое дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически производит все расчеты, формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Пример расчета авансового платежа для УСН Доходы

ООО «Компания» применяет УСН Доходы, ставка 6%.

За 1 квартал налогооблагаемые доходы составили 200 000 рублей;

Уплаченные страховые взносы 50 000 рублей.

За 2 квартал налогооблагаемые доходы составили 280 000 рублей;

Уплаченные страховые взносы 48 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал составил 5000 рублей.

Организация не получала внереализационных доходов за первое полугодие 2018 года. Плательщиком торгового сбора не является.

Авансовый платеж за 2 квартал 2018 года составляет:

(200 000 + 280 000) × 6% = 28800 рублей.

Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог:

28800 × 50% = 14400 рублей.

Страховые взносы, уплаченные за 1 и 2 квартал составляют:

50000 + 48000 = 98000 рублей.

Эта сумма больше 14400 рублей, значит уменьшить организация может только на 14400, тогда авансовый платеж за 2 квартал 2018 года составит:

14400 – 5000 (аванс за 1 квартал 2018 года) = 9400 рублей.

Пример расчета авансового платежа для УСН Доходы минус расходы

ООО «Организация» применяет УСН Доходы минус расходы.

Доходы за 1 квартал составили 250000 рублей.

Расходы, принимаемые к учету, составили 120000 рублей.

Доходы за 2 квартал составили 300000 рублей.

Расходы принимаемые к учету составили 150000 рублей.

Организация не получала внереализационных доходов за первое полугодие 2018 года. Плательщиком торгового сбора не является.

Авансовый платеж за первый квартал составил 25000 рублей.

Тогда база для расчета налога составит:

(250000 + 300000) – (120000 + 150000) = 280000 рублей.

Авансовый платеж за 2 квартал 2018 года составит:

280000 × 15% = 42000 рублей.

42000 – 25000 (аванс за 1 квартал 2018 года) = 17000 рублей.

Уплата авансового платежа

При перечислении авансового платежа по УСН необходимо указать верный КБК:

  • КБК для УСН на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • КБК для УСН на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110.

При перечислении минимального платежа, указывается тот же КБК что и для УСН Доходы минус расходы.

Пример заполнения платежного поручения (п/п)

Источник: https://delovoymir.biz/avansovyy-platezh-po-usn-za-2-kvartal-2018-goda-primery-rascheta-uplata.html

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года сроки уплаты

Налог УСН за 2 квартал - расчет и сроки уплаты

Ежеквартально налогоплательщики обязаны рассчитать и оплатить авансовый платеж по УСН. В статье — сроки, порядок расчета, примеры и калькулятор УСН за 3 квартал 2018 года.

  • Ставки по УСН за 3 квартал по 85 регионам РФ

В статье:

Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе “Упрощенка 24/7”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Упрощенка 24/7” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас. 

Рассчитать аванс по УСН за 3 квартал

Налог по УСН за 3 квартал 2018 года: срок уплаты

За 3 квартал 2018 года срок оплаты единого налога как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей установлен один — 25 октября 2018 года. Эта дата приходится на обычный будний день, поэтому никаких переносов не будет.

Подача квартальных отчетов по УСН в налоговую инспекцию не предусмотрена. 

Важно!

Не забудьте оплатить налоги, по которым вы являетесь налоговым агентом, даже если упрощенка подразумевает освобождение от них. Например, налог на прибыль по выплаченным дивидендам или НДС по импортным операциям.

Как проверить книгу учета доходов и расходов прежде чем приступить к расчету авансового платежа по налогу

Основанием для расчета единого налога при УСН, а также авансовых платежей по нему, является книга учета доходов и расходов. В форму данного налогового регистра внесены изменения приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н, который вступил в силу 1 января 2018 года.

Изменения коснулись немногих. Во-первых, теперь указано, что заверять книгу печатью необходимо только при ее наличии.

Во-вторых, книга дополнена разделом V, в который вносятся данные об уплаченном торговом сборе. Данный раздел актуален только для плательщиков такого сбора, применяющих УСН с объектом «Доходы», но, тем не менее, включить в состав налогового регистра пятый раздел должны все налогоплательщики, оставляя при этом поля незаполненными.

Обратите внимание, что в 2018 году торговый сбор действует только в г. Москва.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном виде, так и на бумаге. Перед расчетом авансового платежа по налогу при УСН за 3 квартал 2018 года важно сверить, все ли доходы и расходы отражены в налоговом регистре.

Напомним, что доходы принимаются к налогообложению в момент оплаты, а расходы принимаются только при выполнении двух условий — они должны быть и начислены и оплачены.

Налогооблагаемые доходы приведены в статье 346.15 НК РФ. Для сверки доходов рекомендуется использовать данные по движению денежных средств. Нужно проверить, совпадают ли общие обороты по поступлениям от покупателей с суммой налогооблагаемых доходов в книге.

Необходимо убедиться, что в сумму налогооблагаемых доходов не попали необлагаемые поступления, такие как поступления по договорам займа, возвраты от поставщиков и т. д. Кроме того, надо проверить, уменьшили ли возвраты покупателям налогооблагаемые доходы.

Для проверки расходов необходимо сверить не только факт оплаты по расходу, но также и то, состоялось ли фактическое начисление расхода, получены ли по данному расходу первичные документы от контрагентов, а также снижает ли такой расход налогооблагаемую базу. Перечень принимаемых расходов ограничен статьей 346.16 НК РФ. Данный перечень закрытый, т. е. если своего расхода вы в списке не найдете, то снизить на него налогооблагаемую базу вы не имеете права.

Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «Доходы минус расходы», заполняют разделы II и III.

Во втором разделе отражаются расходы на основные средства или нематериальные активы. Как такие расходы учитываются, рассмотрим далее.

В третьем разделе указываются убытки прошлых лет, которые снижают налогооблагаемую базу текущего года. Подробнее об этих убытках расскажем в одном из следующих разделов.

Налогоплательщики, уплачивающие налог с доходов, заполняют также раздел IV книги учета доходов и расходов. Здесь указываются данные о начисленных и уплаченных страховых взносах, который могут снижать единый налог. Также в этом разделе отражаются выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, которые не компенсируются Соцстрахом, и взносы на добровольное личное страхование.

Как рассчитать авансовый платеж по единому налогу при базе «доходы»

Калькулятор УСН

Проверив книгу учета доходов и расходов, следует взять для расчета итоговую сумму по налогооблагаемым доходам за 1-2-3 квартал 2018 года (полугодие).

Далее необходимо проверить, какая ставка по налогу действует в вашем регионе. Налоговый кодекс в 2018 году задает только вилку тарифа — от 1 до 6%. А для некоторых ИП может устанавливаться и нулевая ставка. Если субъект РФ не издал отдельного нормативного акта о снижении ставки по единому налогу, то используется максимальная величина — 6%.

Ставки по 85 регионам РФ смотрите в таблице

Ставки по УСН за 3 квартал по 85 регионам РФ

. В таблице представлены ставки по 85 регионам России в алфавитном порядке:

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Налогооблагаемый доход необходимо умножить на применяемую в регионе ставку.

Полученный налог можно снизить на выплаченные страховые взносы за работников компании или ИП, взносы на добровольное страхование и пособия по нетрудоспособности. При этом организации и предприниматели, которые имеют наемный персонал, снижают налог на эти суммы только в пределах 50% от рассчитанного налога.

А индивидуальные предприниматели, которые не прибегают к помощи труда наемных работников, снижают единый налог на всю сумму фиксированных страхвзносов за себя без ограничения.

Дополнительно налог можно снизить на торговый сбор (для Москвы).

Итак, формула для расчета налога выглядит следующим образом:

Аванс за 3 кв.=Доходы по Книге учета за 1, 2 и 3 кв.xСтавку налога в регионеСтраховые взносы и больничные за 1, 2 и 3 кв.Аванс за 1 и 2 кв.

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы (со ставкой 6%). Исходные данные следующие:

  • доходы от реализации за I — 200 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные в I квартале — 15 000 руб.;
  • доходы от реализации за 2 квартал — 250 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные во 2 квартале — 20 000 руб.
  • доходы от реализации за 3 квартал — 300 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные во 3 квартале — 25 000 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Авансовый платеж по итогам 1 квартала перечислен в сумме 5000 руб., за 2 квартал — 6000. Исчислим авансовый платеж по налогу при упрощенной системе за 3 квартал.

Начисленная сумма авансового платежа за 3 кв. равна 45 000 руб. [(200 000 руб. + 250 000 руб. + 300 000 руб.) х 6%], а максимальная сумма, на которую разрешается уменьшить налог к уплате, — 30 000 руб. (15 000 руб. + 20 000 руб.+ 25 0000 руб.) х 50%.

Обязательные страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев, составляют 60 000 руб.  Они превышают 50% от суммы начисленного налога, поэтому уменьшим его лишь наполовину. Получим 22 500 руб. (45 000 руб. : 2).

Из этой суммы вычтем авансовый платеж, который перечислен за 1 и 2 квартал. Таким образом, не позднее 25 октября ООО должно перечислить авансовый платеж по налогу при УСН в сумме 11 500 руб. (22 500 руб.

– 5000 – 6000 руб.).

Как рассчитать авансовый платеж по единому налогу при базе «Доходы минус расходы»

Калькулятор УСН

Для расчета единого налога при базе «Доходы минус расходы» из книги учета доходов и расходов понадобится взять сумму налогооблагаемых доходов 1-2-3 квартал 2018 года (9 мес.)., а также сумму принимаемых расходов за этот же период. Именно разница между доходами и расходами и будет базой для расчета налога.

Как и в случае с «Доходами» для объекта «Доходы за минусом затрат» в Налоговом кодексе установлена только вилка тарифа — от 5 до 15%. Кроме того, для Крыма и Севастополя ставка может быть снижена до 3%, а для некоторых ИП любых регионов — до 0%.

Если субъект РФ снижение не предусмотрел, то используется максимальное значение налоговой ставки — 15%.

Итак, формула для расчета авансового платежа по налогу при УСН за 3 квартал 2018 года такова:

Аванс за 3 кв.=(Доходы по Книге учета за 1-2- кв. – расходы по Книге учета за 1-2-3  кв.)xСтавку налога в регионеАванс за 1-2 кв. 

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Доходы от реализации и расходы составили:

  • за 1 квартал 800 000 руб. и 450 000 руб.
  • за 2 квартал 950 000 руб. и 600 000 руб.
  • за 3 квартал 700 000 руб. и 300 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в сумме 52 500 руб., за 2 квартал — 52 500 руб. Исчислим авансовый платеж за 3 кв.

Определим налоговую базу за 9 мес. Она равна 1 100 000 руб. (800 000 руб. + 950 000 руб. + 700 000 руб. – 450 000 руб. – 600 000 руб. – 300 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 165 000 руб. (1 100 000 руб. х 15%). Вычтем сумму, перечисленную за 1-2 квартал. Получим, что за 9 мес. нужно уплатить в бюджет 60 000 руб. (165 000 руб. – 52 500 – 52 500 руб.).

Нюансы учета расходов по основным средствам при базе «Доходы минус расходы»

Порядок признания расходов по основным средствам и нематериальным активам отражен в п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В данном пункте есть указание, что расходы по основным средствам принимаются в течение налогового периода в каждом отчетном периоде равными долями.

Это значит, что если в 3 квартале 2018 года было приобретено и оплачено, например, основное средство стоимостью 120 000 руб., то в расходы 3квартала 2018 года попадет только сумма 30 000 руб. (120 000 / 4 отчетных периода).

Если речь идет о расходах на ОС или НМА, которые были произведены до перехода на УСН, то по ним необходимо взять в 3 квартале 2018 года четверть той суммы, которая приходится на 2018 год.

Например, если необходимо списать расходы на основное средство со сроком полезного использования 7 лет во второй год применения УСН, то в 3 квартал попадет сумма, равная ¼ от 30% стоимости основного средства.

Нюансы переноса убытка прошлых лет при базе «Доходы минус расходы»

Налогоплательщики вправе снижать налогооблагаемую базу на убытки прошлых лет, полученные при применении УСН. Правила, которые применяются для переноса убытков, описаны в п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

Но следует иметь в виду, что снизить можно только налогооблагаемую базу за год при подаче декларации. При расчете авансовых платежей по единому налогу убытки прошлых лет не учитываются.

Поэтому во избежание начисления пени необходимо оплачивать авансовые платежи полностью, даже если вы знаете, что по итогам года у вас с учетом переноса получится налоговый убыток и, соответственно, к оплате будет только минимальный налог.

Какой КБК использовать при оплате налога

При оплате авансового платежа по единому налогу в поле 104 документа на оплату обязательно указывается КБК. Неверное заполнение данного реквизита платежного поручения может привести к возникновению недоимки и начислению пени.

КБК для УСН на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для УСН на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

Обратите внимание, что авансовых платежей по минимальному налогу нет. Хотя в 2018 году это непринципиально, КБК одинаковый для налога, рассчитанного по положенной ставке от базы «Доходы минус расходы», и для минимального налога.

Образцы платежных поручений на оплату единого налога при УСН

У нас вы можете скачать образцы платежных поручений на оплату авансового платежа по единому налогу при УСН для любого объекта налогообложения.

Доходы

 Скачать образец

Расходы

 Скачать образец

Калькулятор УСН

Воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета авансового платежа.

Вам необходимо только выбрать свой объект налогообложения, указать применимую ставку, заполнить поля с доходами и расходами, а система сама рассчитает налог, который необходимо оплатить до 25 апреля 2018 года.

 

Источник: https://www.26-2.ru/art/351933-avansovyy-platezh-po-usn-za-3-kvartal-2018

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года: срок уплаты, образцы платежек

Налог УСН за 2 квартал - расчет и сроки уплаты

Организациям и предпринимателям на упрощенке нужно уплатить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года в срок, иначе инспекторы оштрафуют.

Даты перечисления налога в бюджет едины, а расчет суммы авансового платежа зависит от того, что облагается налогом: доходы или доходы, уменьшенные на расходы.

Также в статье доступны для скачивания образцы платежей при разных объектах налогообложения.

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2018 года

При упрощенке налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются 1 квартал, 2 квартал (полугодие) и 3 квартал (9 месяцев). Налогоплательщик рассчитывает ежеквартально сумму авансового платежа и перечисляет в бюджет оставшийся налог по итогам года.

Авансовые платежи налогоплательщик рассчитывает по уровню фактического дохода. Начинающие предприниматели часто забывают об этом, ведь декларация сдается один раз, но платить приходится после каждого квартала.

Когда платить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018. Авансы на упрощенке уплачиваются не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. 3 квартал заканчивается 30 сентября и последний день, когда можно заплатить авансовый платеж без начисления пеней 25 октября 2018 года.

Оплата авансового платежа по УСН за 3 квартал 2018 года должна быть совершена до окончания банковского дня, чтобы налоговая вовремя ее получила.

ВНИМАНИЕ СПЕЦВЫПУСК!

Для упрощенки многое поменялось в технике работы. Действуют онлайн-кассы, и теперь контролеры запросто узнают, если компания скрыла доходы. Можно экономить налоги законно. На упрощенке для этого есть простые решения и с меньшими рисками. 

Об этом читайте в спецвыпуске от “УНП”

Авансовый платеж по УСН за 1, 2, 3 кварталы 2018 года

Отчетный период Крайний срок авансового платежа
1 квартал 2018 г.25 апреля 2018 г.
2 квартал (полугодие) 2018 г.25 июля 2018 г.
3 квартал (9 месяцев) 2018 г.25 октября 2018 г.

По общему правилу крайние сроки уплаты налогов и взносов, которые попадают на праздничный или выходной день, переносятся на первый рабочий день. Для сроков упрощенной системы налогообложения в 2018 году таких переносов нет.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018: КБК

Чтобы у налоговой не было вопросов по платежу, правильно укажите код бюджетной классификации в поле 104. Выберите нужный вам КБК в зависимости от объекта налогообложения:

  • УСН с объектом “доходы”
  • УСН с объектом “доходы минус расходы”

Штрафы и пени также нужно перечислить на отдельный код (см. таблицу ниже)

КБК для упрощенной системы налогообложения на 2018 год: таблица

КБК УСН “доходы” налог182 1 05 01011 01 1000 110
КБК УСН “доходы минус расходы” налог182 1 05 01021 01 1000 110
КБК УСН “доходы” пени182 1 05 01011 01 2100 110
КБК УСН “доходы минус расходы” пени182 1 05 01021 01 2100 110
КБК УСН “доходы” штрафы182 1 05 01011 01 3000 110
КБК УСН “доходы минус расходы” штрафы182 1 05 01021 01 3000 110

Санкции за нарушение срока уплаты УСН за 3 квартал 2018 года

За каждую просрочку платежей налоговики установили ответственность. Если пропустить крайний срок перечисления в бюджет аванса по упрощенке, налоговая начислит пени за каждый день неуплаты. В расчет включаются все календарные дни, начиная со следующего после крайнего срока уплаты. Неустойка будет начисляться до момента полного погашения задолженности.

Чтобы инспекция вовремя перестала начислять пени, будьте внимательны при заполнении платежного поручения. Пени перечисляются на иной КБК, чем код бюджетной классификации для уплаты авансового платежа (см. таблицу выше).

Пример

Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила авансовый платеж за 2 квартал 2018 года 31 июля в размере 16 000 рублей. Просрочка с 25 июля составила 6 дней (включая выходные).

На дату платежа ключевая ставка ЦБ РФ была на уровне 7,25 процентов.

Рассчитаем сумму пеней:

16 000 руб. х 6 дней х 1/300 х 7,25 % = 23,2 рубля.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52192-avansovyy-platej-po-usn-za-3-kvartal-2018-srok-uplaty

Авансовый платеж по УСН за II квартал 2018 года. Авансовые платежи по усн в 2018 году сроки уплаты и порядок расчета

Налог УСН за 2 квартал - расчет и сроки уплаты

РазноеАвансовые платежи по усн в 2018 году сроки уплаты и порядок расчета

Налог УСН за 2 квартал 2018 года рассчитывается по тем же правилам, которые действовали в 1 квартале, а также годом ранее. Рассмотрим процедуру этого расчета.

Варианты расчета УСН-налога и его ставки

Особенности исчисления налога при разных объектах

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2018 года

Итоги

Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2018 года

За 1 квартал 2018 уплата УСН-налога (его части) должна состояться не позже 25 апреля. Что следует сделать для своевременного попадания платежа в бюджет и какой для этого выбрать КБК, расскажем в нашей статье.

Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2018 года?

Наглядная схема по КБК

Итоги

Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2018 года?

Фраза «уплата УСН за 1 квартал 2018 года» означает следующее:

  • применяющим УСН фирмам и ИП предстоит рассчитаться с бюджетом по УСН-обязательству;
  • УСН-обязательство представляет собой налоговый авансовый платеж;
  • аванс исчисляется по результатам работы за квартал;
  • погранично-допустимая дата для уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2018 года — 25.04.2018.

Чтобы в срок перечислить УСН-аванс за 1 квартал 2018 года, упрощенцу до указанной даты потребуется:

  • Сформировать достоверную информацию о полученных доходах и расходах (или только доходах).

Откуда взять эту информацию, расскажем по ссылке.

  • Определить сумму УСН-аванса.

Справиться с этим поможет пример расчета из статьи «Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года».

  • Оформить платежное поручение и отправить его в банк.

Возьмите в помощь образец платежки из этого материала.

Чтобы отправленный платеж вовремя попал по назначению, важно указать в платежном поручении верный КБК. Для безошибочного выбора КБК воспользуйтесь схемой из следующего раздела.

Об ответственности за неуплату УСН-авансов расскажем тут.

Наглядная схема по КБК

Оформляя платеж по УСН-авансу, четко определитесь с КБК. Ошибка в КБК не позволит платежу вовремя попасть в бюджет.

Насколько критично указание неверного КБК в платежке, см. здесь.

Чтобы быстро найти необходимый КБК по УСН за 1 квартал 2018 года, воспользуйтесь схемой:

Из приведенной схемы видно, что выбор нужного кода зависит от базы исчисления аванса («доходы» или «доходы минус расходы»). Уплачивает УСН-аванс фирма или ИП, значения не имеет.

Как региональное законодательство корректирует обязанность по исчислению авансовых платежей по транспортному налогу, см. в этой публикации.

Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году?

Когда нужно подавать отчетность по упрощенке за 2017 год?

Когда платить налог по УСН?

Сроки уплаты авансов по УСН за год

Когда нужно подавать отчетность по упрощенке за 2017 год?

Упрощенцы раз в год осуществляют декларирование УСН-налога с отражением исчисленного платежа, внесенного в бюджет. Форма, по которой следует отчитываться за 2017 год, установлена в приказе ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

По общим основаниям для различных субъектов предпринимательства (ИП и юридических лиц) сроки уплаты УСН, а также предельные даты для отчета перед налоговиками отличаются на один месяц. Для обеих категорий плательщиков существуют и дополнительные основания для декларирования — в случае добровольного или вынужденного прекращения УСН-деятельности.

Отразим основания и соответствующие им даты отчета в таблице.

Основание

Срок

Общие основания

Расчет налога за прошедший год для организаций

До 31 марта следующего года включительно

Расчет налога за прошедший год для ИП

До 30 апреля следующего года включительно

Дополнительные основания

Прекращение осуществления вида предпринимательства, связанного с работой по упрощенке

25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения

Превышение установленных законом ограничений для работы по УСН с утратой права на ее применение

25-е число месяца, следующего за кварталом, в котором превышены соответствующие ограничения

В данной таблице отражены крайние сроки подачи отчетности. В связи с попаданием даты декларирования на субботу в 2018 году, организации должны направить декларацию до 2 апреля.

Крайний срок декларирования для ИП попадает на 30 апреля. Предельные даты по дополнительным основаниям зависят от того месяца, в котором такая отчетность подается.

Подача отчетности с превышением указанных сроков повлечет санкции.

Подписывайтесь на&nbspнаш канал в&nbspЯндекс.Дзен!

Подписаться на канал

Когда платить налог по УСН?

Сроки уплаты УСН за год вычислить очень просто. Нужно лишь посмотреть на таблицу сроков декларирования, так как последняя дата расчетов с бюджетом по упрощенке всегда равна той предельной дате, в которую должна быть подана соответствующая декларация.

В 2018 году последний день марта — суббота. На него приходится крайняя дата перечисления налога и отчетности, предусмотренная НК РФ для предприятий и организаций. Поэтому этот срок будет передвинут на понедельник, а именно на 02.04.2018.

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/avansovye-platezhi-po-usn-v-2018-godu-sroki-uplaty-i-poryadok-rascheta.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.