+7(499)495-49-41

Налогообложение малого предприятия в 2018 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль

Содержание

Налогообложение малого бизнеса

Налогообложение малого предприятия в 2018 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль

Актуально 2018 год:

Налоговый учет, обложение для малого бизнеса разрешено вести по упрощенным налоговым схемам и правилам.

Но для того, чтобы платить меньше (и меньше, соответственно, отчитываться), надо предварительно, во время регистрации налогового учета в ИФНС, выбрать именно упрощенные методики.

Подавать заявления на использование наиболее выгодной, перспективной методики, системы налогообложения.Налоговый Кодекс позволяет применить различные режимы расчета и взимания налогов с малого предпринимательства:

  1. Упрощенная налоговая система (УСН).
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  4. Патентная налоговая система (ПНС).

Выбор не всегда целиком и полностью зависит от желания потенциального плательщика. Использование конкретных видов упрощенных режимов ограничено требованием к отрасли, субъекту, типу деятельности или общей величине выручки, полученной плательщиком.

Выгода от использования режимов:

  • отменяют налог на имущество (кроме имущества физлиц);
  • нивелируют необходимость учитывать и уплачивать НДС;
  • предприниматель (ИП) освобожден от платежа НДФЛ (только того дохода, который связан с его предпринимательской деятельностью.

Усн (упрощённая система налогообложения)

Возможна к применению широким кругом лиц, как физических (ИП), так и юрлиц (ООО), работающих в сфере малого бизнеса. Существуют два вида объектов тспользования по УСН, и бизнесмены обязаны определиться в ИФНС, какой конкретно они желают использовать:

  1. По доходам минус расходам. Ставка по нему -15% от разности доходов (выручки), полученной от ведения бизнеса и расходов (затрат) по нему. Подойдет для компаний, частников, у которых отражаются фиксированные затраты, которые можно вычесть для уменьшения облагаемой базы. Например, для торговли (вычитается сумма приобретенных у поставщиков продуктов), монтажа (вычитается стоимость оборудования, закупка комплектующих), производственных работ (амортизация, материалы, электроэнергия, иные производственные расходы). Осуществлять платежи по УСН нужно ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца.
  2. По доходам. Ставка – 6% от суммы заработанной от бизнеса выручки. Подойдет для тех видов, по котором сложно учесть расходы. Например, сфера оказания разнообразных услуг: по ведению бухгалтерского учета, юридических, информационных заказов. Этот налоговый учет предельно упрощен в ведении, отчеты и платежи по нему перечисляются и предоставляются ежеквартально, в те же сроки, что и плата УСН (предыдущий метод – разность доходов и расходов).

Енвд (единый налог на вмененный доход)

Объект обложения в рамках этой методики признан вмененный доход.

То есть, некая определенная посредством статистических вычислений сумма, определяющая фиксированную к получению выручку в той или иной отрасли, по регионам.

База определяется посредством умножения этой фиксированной величины на ставку налога (15%) и уточняющие, корректирующие коэффициенты. Они устанавливаются в зависимости от:

  • местонахождения точки;
  • запланированного и фактического уровня инфляции;
  • иных, влияющих на бизнес факторов.

ЕНВД зачисляется в бюджет поквартально, до 25 числа каждого месяца, следующего за окончанием отчетного квартала, то есть, до 25 апреля, июля, октября и января.

На ЕНВД выгодно перейти динамично развивающимся компаниям, выручка которых равна или выше среднего областной по конкретному виду бизнеса. Практика показывает, что лица, изначально использовавшие УСН, по мере развития переводят обложение на ЕНВД. Это позволит существенно сэкономить на услугах бухгалтера.

Есхн (единый сельскохозяйственный налог)

Льготный режим, введенный для стимулирования развития сельскохозяйственных производителей. ЕСХН предусматривает наименьшую нагрузку, платеж по нему составляет всего 6% от разницы доходов и расходов предпринимателей.

Но он фиксирует и четкие условия работы в системе: применить такой режим разрешено лишь тем, чьи доходы от изготовления и продажи сельхозпродукции больше 70% от общего оборота.

Нарушение такого требования грозит переводом фирмы на общий режим обложение и пересчетом всех налогов за период, когда выявлено нарушение, штрафами и иными санкциями.

ЕСХН по закону необходимо начислить и заплатить дважды в год – авансовый платеж за полугодие – до 25 июля текущего года, полный расчет произвести за год, до 31 марта следующего года.

Пнс (патентная система налогообложения)

Патенты вводятся не для всех видов деятельности, а лишь для тех категорий, которые в субъекте Федерации считаются приоритетными. Список утверждается и публикуется в региональных официальных источниках, в него регулярно вносятся изменения.

Этот тип обложения позволяет минимизировать расходы на осуществление учета, как налогового, так и бухучета, поскольку не требует предоставления налоговой деклараций и отчетов. Разрешен к использованию лишь физическими лицами (индивидуальными предпринимателями).

Сумма перечисления снижена по сравнению с иными видами, это стало мерой для стимулирования нужных региону отраслей, позволяющей развивать частную деятельность и бизнес в государстве.Плата за патент направляется в бюджет дважды в год.

Первая часть – одна треть от суммы – в течение первого квартала года или 90 дней с даты перехода на патент (если компания образована и приняла ПНС не с 1 января). Вторая – две трети, до конца налогового периода. Квитанцию на перечисление можно взять непосредственно в местном ИФНС.

Применение ПНС строго ограничено по величине выручки (до 60 миллионов рублей в год) и численности сотрудников (до 15 человек).

Кроме этих платежей, введены и применяются иные, приравненные к налогам, обязательные платежи для малого бизнеса.

  1. Торговый сбор (ТС). Он существует не во всех регионах, с 01.07.2015 введен в городе Москва, но планируется постепенное расширение списка субъектов Федерации, где будет взиматься ТС. Данный платеж зависит от территориального местонахождения торговой точки. Рассчитывается и перечисляется поквартально. Например, для центральных округов – 60 000 рублей в квартал, для Южного – 30 000 рублей и т. п. Хотя теоретически ТС увеличивает налоговые нагрузки на средний и малый бизнес, фактически этого можно избежать. Допускается вычесть ТС из суммы налога по принятому налогоплательщиком режиму налогообложения. Например, из величины УСН. Но для того, чтобы реализовать это право, надо уплатить ТС до последнего числа месяца текущего квартала. Общие сроки уплаты – до 25 числа месяца, следующего за истекшим периодом.
  2. Страховые взносы в Пенсионный фонд. ИП платит их в заранее известной, зафиксированной сумме, порядка 20 000 рублей в год, учредители ООО – со своих сотрудников, и со своих зарплат, если они приняты в качестве генерального директора или на иные руководящие посты. Эти суммы также разрешается вычитать из стандартных налогов, снижая, таким образом, сумму к уплате. Но для этого взносы следует произвести до окончания текущего периода.

Читать также:  Как заработать дома на рукоделии и изготовлении украшений

Несвоевременное перечисление в бюджет влечет санкции. Они чаще всего принимают форму штрафов. Неполная или неуплата – 20% от величины налога, непосредственно сам неуплаченный налог, за просрочку – 1\300 от банковской ставки рефинансирования за каждый день.

С 1 января 2016 года она равна 11% годовых. Также берутся штрафы за не предоставление (несвоевременно поданные декларации) в сумме тысячи рублей.

Если нарушения выявлены не самим лицом, а налоговыми органами в ходе проверок (выездных или камеральных), помимо штрафов начисляются неустойки, пени и иные санкции.

Источник: https://E-tiketka.ru/sobstvenniy-biznes/sozdanie-biznesa-s-nulya/nalogooblojenie-malogo-biznesa

Налогообложение ООО на ОСНО в 2018 году

Налогообложение малого предприятия в 2018 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль

Общая система налогообложения подходит компаниям любой организационно-правовой формы, включая общества с ограниченной ответственностью. Она обладает рядом преимуществ, недостатков.

С одной стороны, отсутствуют ограничения вроде лимита по численности персонала. С другой, это весьма затратный налоговый режим.

Какие суммы перечисляются ООО на ОСНО в 2018 году? Как отчитываться в инспекцию ФНС? Возможно ли уменьшение облагаемой сборами базы?

В России малое и среднее предпринимательство поддерживается государством. Поэтому применяется несколько налоговых режимов (согласно ст. 13 и 18 Налогового кодекса):

  • Общая система. Универсальное решение для любого предприятия;
  • Упрощенная система (УСН). Распространенный способ отчитаться перед ИФНС;
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Распространяется на деятельность, где затруднен подсчет затрат и прибыли;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Специфический вариант для фирм из аграрного, животноводческого, рыболовного сектора;
  • Патент (ПСН). Используется для сезонной деятельности.

Принципиальные отличия упомянутых способов: ставки и сроки перечисления платежей, способы исчисления суммы. Системы УСН и ЕСХН несовместимы с «базовым» режимом.

В случае необходимости последнего фирма переходит на него полностью. Правило относится ко всем без исключений.

Зато обществам с ограниченной ответственностью допускается одновременно применять ее вместе с ЕНВД (по разным направлениям работы и раздельным учетом).

Преимущества и недостатки

При регистрации в нового юридического лица «по умолчанию» устанавливается общий режим. Для выбора спецрежима требуется подавать соответствующее заявление.

Важно! В случаях постановки на учет в ИФНС без запроса перевода на УСН, ЕНВД или ЕСХН предпринимателю придется ждать завершения текущего периода, сдавать за него отчеты по ОСНО (заявка подается до его завершения).

Если переход совершается в середине года, в итоге придется сдавать два отчета: по ранее применявшейся и новой системе.

Выгодные стороны ОСНОНедостатки ОСНО
применима к любой сфере деятельностидля ведения бухгалтерского учета нужен более квалифицированный персонал
отсутствует лимит на максимальный доход в отчетный периодвыше требования к хранению первичной документации и отчетности
можно нанимать любое количество работников без ограниченийнормативная база обширная, приходится постоянно следить за изменениями
нет ограничений по аренде помещенийместные муниципалитеты вправе вводить дополнительные отчисления в бюджеты субъектов и регионов для организаций на ОСНО
Организация платит только с полученной прибыли (в отличие, к примеру, от покупки патента)

Перечисленные факторы носят относительный характер. В зависимости от деятельности, объема прибыли, потребности фирмы в наемном персонале плюсы и минусы проявляются в различной степени.

Подробнее о применении специальных налоговых режимов, которые часто использует малый бизнес, можно прочитать здесь.

При аудите бухгалтерского учета перед переводом организации на новую систему может выясниться, что часть бизнеса выгоднее оставить на старом режиме.

Может ли ИП работать с НДС читайте здесь

Особенности налогообложения ОСНО в 2018 году

Предприятия, работающие в рамках этой схемы, уплачивают несколько обязательных видов платежей.

Основные налоги, уплачиваемые в рамках общего режима (полный список в ст.13-15 НК РФ):

  • НДС – 0%, 10%, 18% (в 2019 году планируется повышение максимальной ставки до 20%);
  • налог на имущество – не более 2,2% (может меняться в зависимости от решения местных властей);
  • налог на прибыль – 20% (кроме льготных категорий).

Применение ИП особой выгоды не дает. Индивидуальные предприниматели уплачивают следующие сборы:

  • подоходный – 13% (если бизнесмен был резидентом РФ);
  • НДС – 0%, 10%, 18%;
  • за имущество физических лиц – до 2%;

При наличии наемного персонала предприятия обеих форм платят НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды. При этом можно сэкономить: доступен возврат НДС из бюджета.

Подробнее о том, как это сделать, читайте здесь.

Как выплачивать налоги на ОСНО?

Самостоятельно вести бухгалтерский и финансовый учет без привлечения специалистов чревато ошибками. Каждый вид сборов обладает особенностями, его исчисление зависит от текущих финансово-экономических показателей предприятия и тесно связан с уровнем прибыли.

Малейшая ошибка способна привести к инициативе ИФНС по внеочередной проверке или к административной ответственности, когда нарушения очевидны. Но это не самое главное.

Ошибочные отчеты часто приводят к отказу в возврате НДС, что значительно повлияет на рентабельность бизнеса.

Если у вас недостаточно знаний в ведении бухучета, самых очевидных выхода два: нанять квалифицированного бухгалтера или воспользоваться аутсорсингом, к примеру, сервисом Главбух Ассистент.

Рассмотрим подробнее особенности платежей.

НДС

Самый сложный в исчислении сбор. Налоговая база НДС – это стоимость используемых продуктов производства. Это «косвенный» сбор, он не выплачивается напрямую. Ставки применяются в зависимости от вида деятельности. Так, при международных перевозках можно вообще не платить НДС (действует ставка 0%). Некоторые группы товаров позволяют работать с 10%.

Существует ряд правил уплаты этого налога:

  • если общая выручка в течение квартала не превышает 2 млн рублей, ООО или ИП освобождаются от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ);
  • срок перечислений ограничен 25 числом первого месяца квартала, следующего за отчетным (ст. 174 НК РФ);
  • при неуплате очередного взноса ИФНС может наложить ограничения путем блокировки банковских счетов или начислить штрафы (ст. 122 НК РФ).

Вычисляется сбор при помощи бухгалтерских программ, формирующих документацию на поставку продукции/услуг. Начисление осуществляется путем умножения цены без НДС на 0,18 (при ставке 18%) и прибавления результата к первоначальной стоимости.

Пример. Партия закупаемого сырья оценена в 180 000 р., надбавка составит 32 400 руб. (18% от общей суммы). В документах прописывается цена 212 400 р. Предприятие-покупатель оплачивает полную стоимость, но впоследствии имеет право на возврат НДС (части уплаченных за сырье средств).

Налог на собственность

Важный вопрос: как платить за собственность в 2018 на ОСНО? В организациях облагается платежами в бюджет все движимое и недвижимое имущество, налоговая база определяется по среднегодовой стоимости. Тариф достигает 2,2%. Этот платеж региональный, местные чиновники определяют ставку и особенности уплаты.

Важно! Когда организация не имеет собственности, уплата сборов на недвижимость является необязательной, также не требуется подача нулевой отчетности.

Периоды для подачи документов по собственности:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • календарный год.

Подавать документы следует не позднее 30-го числа ежемесячно. Следует учесть, что региональное законодательство вправе не устанавливать сроки отчетов, в таких ситуациях сдавать декларацию предстоит единожды – не позднее 30 января следующего года.

Налог на прибыль

Прибыль – это разница между выручкой (доходом) и затратами предприятия на производство товаров или оказание услуг. В зависимости от уровня расходов в текущем периоде компания может быть убыточной, что приводит к освобождению от уплаты 20% ставки.

При расчете прибыли учитывается абсолютно все – операционные затраты, зарплата сотрудников, закупка сырья и материалов или судебные издержки. Выручка также составляется из нескольких источников: доход от реализации товаров/услуг и внереализационные доходы (аренда помещений, возврат из бюджета по прошлым месяцам/кварталам и т.д.).

Структура платежей следующая (регламентируется гл. 25 НК РФ):

  • 18% предназначается для бюджета региона, где организован бизнес (по решению муниципальных властей может уменьшаться);
  • 2% направляется в федеральный бюджет.

Компании из сферы здравоохранения, образования от этого платежа освобождены (ставка 0%).

Если с выручкой обычно вопросов не возникает, то расходную часть в отчетах налоговая служба обычно изучает внимательно. Многие предприниматели пытаются искусственно завысить ее, но это получится грамотно сделать лишь в случае найма компетентного специалиста. Трата каждого рубля должна быть обоснована.

Применяется два способа подтверждения достоверности отчетности: документальное и финансовая обоснованность затрат.

К первой группе можно отнести:

  • чеки, 
  • квитанции, 
  • справки, 
  • иные первичные документы с указанием номенклатуры и сумм расходов. 

Точное и своевременное внесение данных в учетные реестры позволяет обойтись без претензий со стороны налоговой.

Под финансовой обоснованностью понимаются затраты, произведенные ради получения прибыли. Если целесообразность озвученных расходов подтверждена, вопросов не будет. Но при отсутствии видимого экономического эффекта они могут возникнуть.

НДФЛ

Далее рассмотрим, как выплачивать НДФЛ в 2018 году на ОСНО. Для резидентов он составляет 13%, для нерезидентов – 30% от общей суммы прибыли работников фирмы. Документы по уплате НДФЛ подаются ежемесячно. Обычно это делают в день расчетов по заработной плате или в ближайший период после выплат работникам. В отчетности должны отражаться и перечисления за отпуска, больничные листы.

Если общая выручка компании не превышала 15 миллионов рублей за предшествующие 4 квартала, оплату можно производить единожды в квартал. Если было подано заявление о выплате авансов, платеж осуществляется каждый месяц, опираясь на действительную прибыль.

Страховые взносы

Рассмотрим, какие страховые взносы действуют для ООО в 2018 году. Страховые платежи являются обязательными к уплате наравне с налогами. В 2018 году был поднят максимальный лимит пенсионных отчислений до 1 021 000 рублей.

Применяются следующие ставки фиксированных взносов:

Вид платежейСтавка
Обязательное пенсионное страхование (ПФР)22% от суммы зарплаты работников в пределах максимальной суммы, сверх 1,021 млн начисляется 10%
Обязательное социальное страхование (Соцстрах)2,9% – для граждан России,1,8% – для временно пребывающих в стране
Взносы за профессиональный риск (Соцстрах)от 0,2% до 8,5%. Размер выплат зависит от степени профриска
Обязательное медицинское страхование (ФОМС)5,1%

Все страховые взносы, кроме платежа за профессиональные риски, необходимо перечислять в ИФНС. На травматизм оплата осуществляется в ФСС. Средства перечисляют ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если оплата выпадает на праздничный или выходной день, переносится на ближайший рабочий день.

Способы перехода организации на ОСНО

При регистрации предприятия заявлять о желании работать на общем режиме не надо. Он применяется по умолчанию. И действует вплоть до подачи заявки о переводе на один из спецрежимов налогообложения.

Перевод на ОСНО с упрощенки или ЕНВД происходит в двух случаях:

  • предприниматель подает заявление о желании работать на другой системе;
  • принудительно, когда налоговиками выявляются превышение лимита по оборотным средствам, численности персонала и иным параметрам.

В первом случае процедура осуществляется по истечении текущего отчетного периода. Во втором, с момента вступления в силу постановления ИФНС или суда. Если добровольный порядок позволяет завершить работу на упрощенке по привычной схеме исчисления, то принудительный приводит к резкому увеличению затрат.

После проведения проверки отчетности со стороны налоговой и установления даты, когда компания стала нарушать правила упрощенной схемы, последней придется оплачивать по «основной» схеме (с учетом ранее перечисленных сумм).

Стоит ли пользоваться этим режимом?

Такой вариант работы имеет множество нюансов, требует высокой квалификации бухгалтера, регулярных мероприятий по изучению изменений нормативной базы. Проще всего отдать бухгалтерский и налоговый учет на аутсорсинг организации, специализирующейся в этом направлении.

От предприятия потребуется соблюдать жесткий фискальный порядок, четко соблюдать методику обработки и хранения первичной документации. При этом компания не будет стеснена рамками, который действуют на специальных налоговых режимах (по количеству персонала и объему выручки), что позволит активнее масштабировать бизнес.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Задайте вопрос эксперту:

Задать вопрос

Источник: https://www.business.ru/article/1017-nalogooblojenie-ooo-na-osno-v-2018-godu

Ндс и расходы при расчете налога на прибыль

Налогообложение малого предприятия в 2018 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль

Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже.

Когда входящий НДС можно включить в расходы

Статья 264 НК РФ регламентирует эти особенности.

  • Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи 270, являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. Ст. 270 также указывает, что для определения суммы налоговой базы не используются суммы налогов, предъявляемые конечному потребителю продавцом. Входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибылив том случае, если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС или оплачивает его при покупке товара. По статье эти нюансы называются «Иное». В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается.
  • Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства.
  • Статья 170 регламентирует включение в расходы именно входящего НДС, хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика.

Пример. Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта. В таком случае она платит НДС, а непосредственно иностранному покупателю НДС не предъявляется.

По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.170, в которой такая ситуация не прописана как «Иное», уплаченная сумма НДС будет включена в доходы. Хотя на основании ст.

270 именно на эту сумму доход компании должен быть снижен для расчета налога на ее прибыль.

  • Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются. Нормативные расходы на рекламу учитываются для исчисления налога на прибыль и подлежат вычету, если они не превышают 1% полученной выручки путем реализации товаров или услуг. Сумма НДС, которая не принята к вычету, оплачивается за счет собственных средств налогоплательщика. Особенно это касается случая, когда плательщик рассчитывается за купленные им товары собственным имуществом, а его стоимость в счете-фактуре указана ниже, чем рыночная.
  • По-особенному происходит учет налогов при списании кредитов и задолженностей. Если это задолженность, которая возникла на основании бюджетных отношений, то суммы НДС при расчете налога на прибыль не учитываются. Когда же задолженность списана по давним срокам, или если ликвидирован кредитор, то такая сумма станет внереализационным доходом, а налоги на нее внереализационным расходом.
  • Также вхождение НДС в расходы по налогу на прибыль осуществляется, если банк, организация страхования или частный пенсионный фонд уплатили его, приобретая товары и услуги для поддержания функционирования.
  • Если сумма НДС оплачена в ходе начисления ее на оплату определенной штрафной санкции, то такие затраты относятся к составу внереализационных расходов и не используются для исчисления налога на прибыль (ст. 170 НК РФ).

Важные аспекты про учет НДС в налоге на прибыль можно узнать из видео:

Прибыль предприятия и место НДС в ней

Прибыль предприятия является разницей между его доходами и расходами. Она определяется после учета вычетов и скидок, которые положены субъекту хозяйствования. Где же место НДС в таком случае?

Организация на ОСНО, действующая на законных условиях, является зарегистрированным плательщиком НДС. В таком случае сумма НДС, которую она предъявляет покупателю, не указывается в перечне расходов, как и сумма НДС, которую организация платит поставщику.

Если предприятие не является плательщиком НДС, то доходов от него оно не получает, так как не предъявляет эту сумму конечному потребителю. Рассчитанные суммы НДС, которые организация уплатила поставщикам, учитываются в статьях расходов.

НДС соприкасается с налогом на прибыль в случаях, указанных в ст.170 НК РФ, где НДС относится к категории затрат по производству и произведения реализации товаров.

Налог на прибыль – это прямой налог, который влияет на исчисление всех косвенных налогов и осуществляемых вычетов. Особенностям учета НДС отнесено особое место в регуляции таких процессов.

Итак, налог на прибыль исчисляется так: от вырученной суммы без НДС отнять расходы без учета суммы НДС, добавить внереализационные доходы, отнять внереализационные расходы и умножить полученное число на процентную ставку по налогу. В некоторых случаях, которые регламентирует ст.

170 НК РФ, уплаченный НДС можно отнести к графе расходов, и с его помощью добиться снижения налога на прибыль. Но нужно убедиться, что вы имеете право на такое исчисление.

Такие ситуации часто становятся спорными для налогоплательщика и налоговой инспекции и решаются в суде, но нормативная правовая документация, рассмотренная под правильным углом, может помочь доказать свою правоту.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/nds-i-nalog-na-pribyil.html

Какие налоги платит ООО в 2018 году | Таблицы + описание

Налогообложение малого предприятия в 2018 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль

Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

  1. Налоги по выбранному налоговому режиму.
  2. Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
  3. Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранному налоговому режиму

Налоговый режимНалогСтавкаСрок уплаты в бюджет
ОСНОНДС0, 10, 18 %До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
Налог на прибыль20%Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания кварталаЕжемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяцаНалог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным
Налог на имущество юрлицдо 2,2 %Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
УСНЕдиный налог6 % (с доходов),15 % (доходы за минусом затрат)По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периодаЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)до 2 %Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕНВДЕдиный налог на вмененный доходРасчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателейДо 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)до 2 %Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕСХНЕдиный сельхоз. налог6 % (с доходов за минусом затрат)Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодияЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года
Фирмы на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе*, где принят закон о торговом сбореТорговый сборРасчетным способом, в зависимости от ставки по региону* и параметров объекта торговлиЕжеквартально до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников

Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

  • Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:
Контролирующий органВид взносаСтавка,%
ИФНСОПС (пенсионное страхование)22
ОМС (медицинское страхование)5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение)2,9
ФССТравматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)0,2-8,5Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

3. Прочие налоги и сборы

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

  НалогиНалог на производство и реализацию подакцизной продукции
Транспортный налог
Земельный налог
Водный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на добычу полезных ископаемых
 Сборы и платежиСборы за пользование водными ресурсами
Сбор за использование объектов животного мира
Регулярные платежи за пользование недрами

Источник: http://nalog-spravka.ru/nalogi-i-platezhi-ooo.html

Налоги на малый бизнес в 2018 году

Налогообложение малого предприятия в 2018 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль

Как и прогнозировали представители министерства экономики налоги на малый бизнес в 2018 году выросли! Известно, что ЕНВД будет вводится по усмотрению региона. При этом нововведения для старой схемы, не подвергавшейся изменениям на протяжении 2 лет, затрагивают исключительно малые предприятия.

Что касается новых размеров налогов они обусловлены тем, что правительство намерено уменьшить бюрократическую нагрузку на представителей малого бизнеса.

Говоря об УСН (режим для малого бизнеса), который пользуется особой популярностью среди субъектов хозяйственной деятельности без работников, здесь все обстоит значительно лучше. Можно уменьшить пошлину за счет страховых взносов.

По обоснованным причинам в данной статье мы поговорим о размерах и изменениях взносов в рамках режима УСН.

Налоги на малый бизнес в 2018 году — особенности налогообложения

Условно выделяют 2 вида хозяйствования, подвергающихся налогообложению. Это предприятия с доходом, уменьшенным на величину затрат, в рамках которых стандартная ставка составляет 15% и с доходом при ставке 6%. Важно своевременно предположить, на какие затраты ориентироваться, потому что выбирать вид налогообложения возможно лишь раз в году.

Как уже оговаривалось, налоговые взносы могут быть понижены региональным законодательством, но не более, чем на 1% для режима «УСН ДОХОДЫ», но не больше, чем на 5% для «УСН Доходы минимум Расходы». Таким образом, последний вариант значительно выгоднее с учетом нововведений текущего года для малого бизнеса.

Что еще необходимо учесть потенциальным предпринимателям? Прежде всего тот факт, что льготные ставки устанавливаются всегда с учетом отдельных видов бизнеса. Конечно же, власти всегда стремятся в собственном регионе развивать новые направления, но никогда, не забывают о строительстве.

Перед тем, как решите выбрать налогообложение внимательно изучите действующие законы относительно упрощенки. Велика вероятность, что по выбранной отрасли бизнеса законодательством предусмотрена льготная ставка. О нюансах узнайте в ИФНС. Так же подобную информацию можно получить в местной администрации Вашего населенного пункта.

О страховых взносах для малого бизнеса

Взносы предпринимателей за себя подразумевают финансовые вклады на медицинскую, а так же пенсионную страховку. До прошлого года вносились исключительно внебюджетные фонды, включая ОМС, а так же ПРФ. С нынешнего года ими занимается налоговая служба. Следовательно, за себя частные предпринимателя в ПРФ пошлину платить не будут.

Вместо этого используются следующие обязательные взносы:

1. ОПС;

2. ОМС.

Стоит отметить, что эти условные взносы обозначаются государством. В 2018 году с малого бизнеса планируется собрать 26 500 рублей на обязательное пенсионной страхование и 6 тысяч руб на медицинское страхование. При этом крайним сроком внесение налога обозначено 31 декабря. Представители ИП при этом могут платить частями сборы, чтобы уменьшить сумму авансовых платежей.

Помимо указанных фиксированных сумм денег, которые представители малого бизнеса обязаны платить вне зависимости от своего дохода так же существует дополнительный взнос. Речь идет о налоге, который уплачивается бизнесменами от суммы минус 300 тысяч руб, и составляет 1% от указанного выражения.

Смоделируем ситуацию: предприниматель заработал за 2018 год около 900 тысяч рублей. В таком случае дополнительный взнос равен 6 тысячам руб. Пример расчета: 900 тысяч – 300 тысяч = 600 тысяч руб. Умножаем на 1% = 6 тысяч. В общей сложности предпринимателю нужно будет перечислить в государственную казну 38 тысяч руб.

Теперь поговорим о том, какими способами представители малого бизнеса могут уплатить налог УСН, используя различные объекты налогообложения. Если останутся вопросы, оставляйте свои комментарии…

Как платить налог по упрощенке в 2018 году

Единый – так называется налог, который платят бизнесмены. В текущем году НДФЛ и взнос на доходы платить не придется при налогообложении УСН.

Так же не взимается НДС, конечно же, помимо того, что необходимо уплатить в рамках ввоза товаров на территорию России. Что касается единого налога на малый бизнес, его платят по итогу года.

Важно, чтобы предприниматели вносили средства не позже тридцатого апреля. То есть, максимум 30.04.2019.

Вместе с тем, отмечены отдельные отчетные сезоны, предусматривающие внесение, так называемого, налогового аванса:

1. 25 апреля;

2. 25 июля;

3. 25 октября.

Мы указали на официальные даты отчетных периодов, которые тесно связаны с методом расчета регламентируемых сумм пошлин. Учтите, что они уплачивают исключительно в том случае, если получили доход за обозначенный период времени. Если прибыли не было, ничего не оплачивайте, и никого не слушайте!

Помните, что совокупность авансовых платежей учитывается в рамках годового расчета общего налога. Не забывайте об уплате страховых взносов за страхование ИП, которые так же влияют на общий размер годовалого налога.

Расчет на УСН ДОХОДЫ для малого бизнеса

Рассмотрим вопрос о налогах на доходы УСН для малого бизнеса с помощью следующего примера: обычный предприниматель занимается ремонтом часов. Расходы маленькие, так как работает на дому.

Всю фурнитуру покупает заказчик, за аренду платить не нужно. Не сложно догадаться, что доход у физического лица-предпринимателя является не стабильным, бизнес держится на кругу постоянных клиентов.

Невзирая на указанные факторы, за весь год доход составил 600 000 рублей. Сколько же нужно заплатить?

Чтобы рассчитать потенциальные расходы не нужно брать академические формулы, и не нужно обладать какими-либо навыками. Достаточно на практике рассмотреть несколько актуальных примеров, учитывая требования к правилам учета ДОХОДОВ УНС.

И так:

1. В первом квартале малое предприятие получило 90 тысяч рублей;

2. Во втором 130 тысяч руб;

3. В третьем 60 тысяч руб;

4. В четвертом 320 тысяч руб.

Отсюда следует:

1. За первый квартал авансовый взнос составляет 90 000 умножить на 6% равно 5800 рублей, которые были уплачены в первом месяце весны. За себя ИП было заплачено столько же. Следовательно, авансовый платеж в таком случае уменьшается ровно настолько, насколько взнос. Следовательно, в первом квартале предпринимателю не пришлось перечислять в казну налог!

2. За второй квартал налог на малый бизнес составил 8400 руб. При этом предприниматель заплатил 8000 руб. Следовательно, в казну потребовалось внести всего 400 рублей.

3. За третий квартир авансовый платеж равен 3900 руб. В качество взноса за сентябрь было заплачено 3000 рублей, осталось 900 руб.

4. В четвертом квартале необходимо заплатить обязательные взносы, отталкиваясь от уже уплаченных налогов…

Следовательно:

• фиксированная ставка: 32 385 для малого бизнеса в 2018 году;

• всего заплачено: 8400+5800+3000 рублей;

• доплачено: около 15 000 рубле.

Отсюда следует, что помимо фиксированных налогов по УНС ДОХОДЫ пришлось доплатить менее 1000 рублей. В некоторых случаях удается даже вернуть сумму из бюджета в силу того, что расчет по фиксированной ставке превзошел доход. Однако для выполнения поставленной задачи придется писать соответствующее заявление в ИФНС. Честно говоря, несущественной переплатой целесообразнее пренебречь.

Расчет второго типа налогообложения

Как уже оговаривалось, идеальной схемы налогообложения не существует. И многие предприниматели пользуются УСН доходы — расходы. В данном случае порядок по уменьшению налога несколько сложнее. Проблема в том, что страховые уплаты вовсе не уменьшают общий годовалый налог. Вместо этого, сумма учитывается при осуществлении других обязательных расходов частного предприятия.

В качестве примера возьмем владельца малого бизнеса, который имеет маленькую торговую лавку по реализации сувениров. Расходов больше, так как нужно арендовать помещение, покупать сырье, использовать услуги транспортников. Ставка при этом 15%. Для расчёта необходимо прописать доходы и расходы в таблице, причем поквартально. При этом взносы за себя прописываются отдельно.

Таким образом, налоги для малого бизнеса в 2018 году зависит от региона, сферы деятельности и схемы налогообложения. Делая вывод, можно предположить, что самой рентабельной для представителей ФЛП является УСН ДОХОДЫ.

by HyperComments

Источник: http://business-ideal.ru/nalogi-na-malyj-biznes-v-2018-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.