+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый вычет при использовании субсидии

Содержание

Налоги при покупке квартиры на субсидию

Налоговый вычет при использовании субсидии

Субсидии на приобретение или строительство жилья для граждан РФ предоставляются по ряду подпрограмм Федеральной целевой программы «Жилище», а также в соответствии с программами субъектов РФ и органов местного самоуправления.

До 2008 года и вступления в силу Федерального закона от 24.07.

2007 N 216-ФЗ статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» не содержала указаний на то, что суммы жилищных субсидий, получаемых гражданами РФ, не облагаются подоходным налогом (НДФЛ).

Это стало причиной того, что некоторые граждане не могли уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц по ставке 13% от суммы этой субсидии. Для большинства получателей субсидий это оказалось неприятным сюрпризом.

Ситуация осложнялась еще и тем, что, получатели субсидий либо не подавали налоговую декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки, либо подавали ее без указания в доходах сумм полученных субсидий. Это могло привести к печальным последствиям, в т.ч. вплоть до уголовной ответственности (по ст. 198 УК РФ).

Федеральным законом N 216-ФЗ проблема налогообложения доходов физических лиц в виде жилищных субсидий была решена. Статья 217 НК РФ была дополнена новыми пунктами следующего содержания:

«35) суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);

36) суммы субсидий на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов».

При этом положения пункта 35 распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г. В отношении п. 36 ст. 217 НК РФ ситуация сложилась следующим образом. Пунктом 2 ст. 1 Федерального закона от 29.11.

2007 N 284-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» из Налогового кодкса РФ был исключен текст пункта 36 в редакции Федерального закона N 216-ФЗ. Одновременно п. 2 ст.

1 Федерального закона N 284-ФЗ был введен новый текст этого пункта: «36) суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов». В тексте пункта изменилось лишь одно слово — вместо субсидий в нем теперь речь идет о выплатах.

Новый текст пункта 36 (в ред. Федерального закона N 284-ФЗ) должен был вступить в силу с 1 января 2008 г.

, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц (п. 1 ст. 3 Федерального закона N 284-ФЗ).

Но Федеральный закон N 284-ФЗ был опубликован в «Собрании законодательства РФ» 3 декабря 2007 г., а в «Российской газете» — 4 декабря 2007 г.

Таким образом, первая редакция п. 36 не успела вступить в силу с 1 января 2008 г. (только с 4 января 2008 г.

По доходам за 2007 календарный год суммы полученных физическими лицами субсидий (выплат) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, подлежат налогообложению, а суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам), не подлежат налогообложению.

В тоже время с 1 января 2008 года имущественный налоговый вычет, не применяется в том числе в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. На уплату процентов данное ограничение не распространяется.

Здесь возникает двойственность трактовки. С одной стороны, можно трактовать указанную норму Налогового кодекса РФ как запрет на предоставление имущественного вычета в целом.

С другой стороны, можно считать, что сумма субсидии не может включаться в расходы, подтверждающие право на имущественный вычет (т.е. вычет предоставляется, но без учета суммы субсидии).

Поэтому возврат подоходного налога при покупке квартиры с использованием государственных субсидий может столкнуться со сложностями.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

www.3-ndfl.net

Татьяна П / 14 февраля 2015 г

Где в программе2014 указать, что покупка квартиры была с использованием жилищной субсидии и ср-в мат капиталла? Я так понимаю, где-то в доходах?

Татьяна, добрый день.

При заполнении декларации 3-НДФЛ сумма материнского капитала и субсидии не указывается. Это доход, который не облагается НДФЛ.

Вам необходимо указать в декларации размер имущественного вычета за минусом материнского капитала и субсидии.

Да, совершенно верно.

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 14 февраля 2015 г

Если вы впервые за получением имущественного вычета обратились после 1 января 2014 года, вы сможете «дополучить» вычет до 2 млн руб. Сделать это вы сможете при покупке у будущем второго объекта недвижимости.

Если вы у вас в одной декларации отмечается и сумма дохода по продаже, и сумма вычета по покупке, то будет сделан зачет НДФЛ. Сумма налоговой базы по продаже уменьшит размер вычета при приобретении жилья.

Татьяна П / дополнение от 14 февраля 2015 г

Татьяна, вы можете сразу показать и сумму основного вычета (по стоимости жилья), и сумму процентов. Если у вас пока «не хватает» суммы дохода, чтобы вернуть налог и со стоимости жилья, и с суммы уплаченных процентов, тогда вы вправе в будущем отразить проценты. Они «не сгорают», нет. Вы вправе отразить их в любом году.

ndflka.ru

Налоговый вычет при использовании субсидии

На приобретение жилья, его строительство и ремонт граждане страны вправе получать субсидии, предоставление которых предусматривается некоторыми федеральными проектами, программами субъектов РФ и местных органов самоуправления. В статье расскажем про налоговый вычет при использовании субсидии, рассмотрим, каков порядок его оформления, возможные причины отказа.

Понятие имущественных субсидий и требования к их получению

Под субсидиями подразумеваются денежные средства, выделяемые государством гражданам страны безвозмездно для того, чтобы те смогли сделать лучше теперешние жилищные условия. Предоставление подобной помощи зависит от:

  • общей суммы доходов, которыми располагает семья;
  • количества ее членов;
  • факта наличия недвижимости в собственности или отсутствия таковой;
  • цены кв. м жилья в конкретном населенном пункте;
  • площади в расчете на одного члена семьи.
  • Влияют также такие факторы:

    1. Возможность самостоятельной оплаты первого взноса.
    2. Возраст членов семьи, где они работают или учатся.
    3. Сколько на иждивении детей до 18.

    Источник: http://mcuns.ru/nalogi-pri-pokupke-kvartiry-na-subsid/

    Возврат налога при покупке квартиры. Кто имеет право на налоговый вычет?

    Налоговый вычет при использовании субсидии

    Если вы официально трудоустроены, исправно из года в год выплачиваете государству подоходный налог и при этом до сих пор не воспользовались своим правом получить налоговый вычет при покупке квартиры, постройке дома и компенсации процентов по ипотеке, то вам обязательно стоит прочитать эту статью от начала и до конца.

    Ваше право на налоговый вычет законодательно закреплено и подробно описано в статье №220 Налогового Кодекса РФ, а также будет детально и на конкретных примерах растолковано нашим ведущим юристом.

    Сегодня мы расскажем вам обо все тонкостях оформления налогового вычета при покупке квартиры с учетом всех изменений в законодательстве за 2018 год, а также детально объясним кому, когда, сколько и как можно получить возврат денег за покупку квартиры.

    Здесь вы можете ознакомиться с текстом статьи 220 Налогового Кодекса

    Если у вас имеются какие-то конкретные вопросы по данной теме, то наш юрист онлайн готов оперативно и бесплатно проконсультировать вас прямо на сайте. Просто задайте свой вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа. Так вы сможете быстрее и доходчивее разобраться в своих правах на получение налогового вычета. 

    Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры?

    Самыми частыми вопросами, с которыми сталкиваются наши юристы, являются: кто и сколько раз может получить налоговый вычет при покупке квартиры. Отвечаем:

    Законное право получить налоговый вычет за покупку квартиры имеет каждый официально трудоустроенный гражданин РФ, за которого работодатель ежемесячно отчисляет подоходный налог с его трудовой деятельности в размере 13%. В этом же размере (13%) гражданин и может вернуть деньги от приобретенной недвижимости, а точнее в следующих случаях:

    Кому вернуть деньги не удастся?

    Вернуть подоходный налог за покупку квартиры не получится, если:

    • Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже воспользовались правом на вычет;
    • Если вы приобрели недвижимость после 1 января 2014 года, но исчерпали свой лимит (об этом ниже);
    • Если вы приобрели недвижимость у близкого родственника (мать, отец, дочь, сын, брат, сестра);
    • Если вы официально не трудоустроены (и соответственно не платите подоходный налог);
    • Если в покупке квартиры принимал участие ваш работодатель (например, компания, в которой вы работаете, оплатила какую-то часть приобретенного вами жилья);
    • Если при покупке квартиры вы воспользовались какими-то государственными программами или субсидиями, например, материнским капиталом.

    Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры?

    В ответе на этот вопрос возможны два варианта:

    • Если ваша квартира или другое недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то согласно статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (абзац 27 пп. 2 п. 1) налоговым вычетом вы имеете право воспользоваться только один раз в жизни, и не важно, в какую цену обошлись вам квадратные метры. Например, если жилье было куплено за 500 000 рублей, то максимальная сумма, на которую вы сможете рассчитывать равняется 13-ти процентам от 500 000, т.е. 65 000 рублей. И на этом все!
    • Если же вы приобретали жилье после 1 января 2014 года, то вы можете рассчитывать на многократный возврат налога, но в пределах 260 000 рублей, так как максимальная сумма, установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется двум миллионам рублей. Более подробно о том, сколько денег можно вернуть, а также разбор конкретных примеров читайте дальше в этой статье.

    Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

    Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

    или по телефону:

    • Москва и область: +7-499-350-97-04
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
    • Федеральный: +7-800-511-69-34

    Сколько денег вернут?

    Итак, на какую сумму государственной компенсации вы можете рассчитывать при покупке квартиры после 1 января 2014 года? Отвечаем:

    Ваш максимальный лимит на возврат подоходного налога с покупки квартиры – 2 000 000 рублей (за всю жизнь). Вернуть вы можете 13% с этой суммы, т.е. 260 000 рублей и не более того.

    За каждый календарный год вы можете вернуть сумму, равную вашему подоходному налогу, который за вас платит государству ваш работодатель (13 процентов) за отчетный год, при этом остаток от полагающихся вам средств не сгорает, и в последующие годы вы также сможете оформлять возврат, пока не исчерпаете свой лимит.

    Но подавать декларации о доходах в налоговую инспекцию вы имеет право только за текущий или максимум за три предыдущих года, но об этом чуть позже. Для начала давайте окончательно разберемся с суммой налоговой компенсации, на которую вы можете рассчитывать при покупке квартиры. Чтобы все стало окончательно и предельно ясно, разберем два конкретных примера.

    Пример расчета налогового вычета за покупку квартиры

    Оба примера разбираем для жилья приобретенного после 1 января 2014 года.

    Пример 1: В начале 2015 года вы купили квартиру за 2 500 000 рублей. Весь год вы официально работали и получали заработную плату в размере 60 000 рублей в месяц. Таким образом, в начале 2016 года вы имеете право обратиться в вашу налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат средств за приобретенное имущество.

    Максимум, что вам положено в этом случае – это 13% от 2 000 000, т.е. всего 260 000 рублей. Т.к. ваши годовые отчисления подоходного налога за 2015 год составили суммарно 93 600 рублей (60 000*0,13*12), то именно на такую сумму возврата (93 600) в 2016 году вы сможете рассчитывать.

    Остальные деньги вам будут возвращать в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены. К примеру, в 2016 году вы официально отработали только три месяца с зарплатой 20 000 рублей, соответственно в начале 2017 вы можете получить налоговый вычет равный 7800 рублям (20 000*0,13*3).

      Таким образом на последующие годы у вас еще останется сумма для возврата равная 158 600 рублей (260 000 – 93 000 – 7800).

    Пример 2. Вы приобрели квартиру стоимостью 1 500 000 и оформили за ее покупку налоговый вычет. В данном случае вы можете рассчитывать на 195 000 рублей (13% от 1 500 000).

    Но позже вы купили еще одну квартиру стоимостью 2 000 000 рублей.

    Соответственно, согласно законодательству, с данной покупки вы можете вернуть еще 65 000 рублей (13% от 500 000), так как суммарный лимит для возврата ограничен суммой в 2 000 000 рублей. 

    Необходимые документы

    Чтобы вернуть себе налог за покупку квартиры, прежде всего нужно составить заявление по установленному образцу и предоставить все нижеперечисленные документы с копиями в свою налоговую инспекцию по месту жительства.

    Итак, утвержденный на 2018 год список необходимых документов для получения имущественного налогового вычета выглядит следующим образом:

    • Копия паспорта;
    • Договор купли-продажи квартиры + копия;
    • Правоутверждающие документы на объект: копия свидетельства о регистрации права собственности, либо акт о передачи квартиры в собственность (если квартира приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия);
    • Копии документов подтверждающих оплату приобретенной недвижимости (чеки, выписки  о банковских переводах, платежки и т.д.);
    • Копия вашего свидетельства о присвоении Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
    • Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;
    • Также необходимо предоставить декларацию о вашем годовом доходе по форме 3 НДФЛ за прошедший календарный год;
    • Заполненное заявление на возврат налогового вычета.

    Помимо вышеперечисленных обязательных документов налоговый орган может также потребовать от вас заполнить заявления о распределении вычета между супругами, если вы состоите в официальном браке. Ниже вы можете скачать и ознакомиться с образцами требуемых к заполнению заявлений.

    Скачать бланк заявления на налоговый вычет при покупке квартиры.

    Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц за 2017 год

    Для возврата налогового вычета за 3 предыдущих года вам также нужно заполнить декларации за 2016 и 2015 гг.

    Скачать декларация 3-НДФЛ 2016 (бланк)

    Скачать декларация 3-НДФЛ 2015 (бланк)

    Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета при покупке квартиры

    Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

    Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:

    • Свидетельство о регистрации права собственности – в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
    • Акт о передачи квартиры в собственность –  если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.

    Также у вас на руках в обязательном порядке должны присутствовать все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретенное жилье.

    Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).

    Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года. Т.е.

    например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

    Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года.

    Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.

    Процесс получения налогового вычета

    Самый оптимальный способ: получение самостоятельно через обращение в свою налоговую инспекцию. Пусть придется немного посуетиться и побегать за справками, собирая их по разным инстанциям, зато в итоге процедура окажется намного дешевле, нежели обращение в специализированную фирму.

    Если же вам не хочется этим заниматься самостоятельно, или у вас просто нет на это времени, то наш юрист онлайн готов дать вам бесплатную консультацию, как можно значительно ускорить и упростить весь этот процесс.

    Для получения налогового имущественного вычета в 2018 году нужно заполнить новую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ и приложить ее к собранным документам (в списке необходимых документов она также присутствует).

    Вместе с копиями пакет документов передается дежурному работнику налоговой службы, после чего он в течение определенного времени их проверит и, если все было сделано правильно, вскоре вам придет долгожданный денежный перевод. Как правило, рассмотрение заявок и принятие по ним решений происходит в срок от двух до четырех месяцев.

    Как получить вычет в виде наличных выплат от своего работодателя?

    Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно и без обращения в налоговую инспекцию. А точнее вам придется обратиться туда только один раз с целью подтвердить ваше право на налоговый вычет.

    Для этого от вас потребуется подготовить копии всех документов, описанных выше и заполнить заявление «о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов», бланк которого вы можете скачать ниже.

    После получения письменного уведомления из налоговой инспекции, подтверждающего ваше право на вычет (обычно на рассмотрение заявки и подготовку решения у налоговиков уходит около 30 дней) вам необходимо обратиться к своему непосредственному работодателю и предоставить ему это уведомление о праве получения налогового вычета. С месяца предоставления вами такого уведомления, бухгалтерия должна начислять вам зарплату без вычета подоходного налога.

    О том, как это правильно сделать, вас бесплатно проконсультирует наш дежурный юрист. Просто задайте ему соответствующий вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа.

    Также если у вас остались какие-то пробелы в понимании своих прав и необходимых действий для возврата подоходного налога после покупки квартиры, то наши специалисты бесплатно проконсультируют вас в режиме онлайн. 

    Калькулятор

    ​Узнать, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры в 2018 году, вы можете, воспользовавшись нашим онлайн калькулятором.

    Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry

    Входит ли субсидия в налоговый вычет

    Налоговый вычет при использовании субсидии

    НК РФ). Цитата: вычет с субсидии нам не выплатят Нет. Поскольку согласно п. 5 ст.

    220 НК РФ «имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.

    В том числе предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры военнослужащим по субсидии, который рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ. Законодательное регулирование вопроса

    • 1 Законодательное регулирование вопроса
    • 2 Возврат средств при приобретении военнослужащим квартиры
      • 2.1 Право на вычет при приобретении жилья на субсидию Министерства Обороны
      • 2.2 Можно ли воспользоваться при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, правом возврата налога в размере фактически произведенных расходов, учитывая сумму субсидии?
    • 3 Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос

    Налоговый вычет при покупке квартиры, или другими словами частичный возврат денег, регулируется на законодательном уровне рядом нормативно-правовых актов:

    Имущественный налоговый вычет при получении социальных выплат

    Это означает, что у него имеется счет в банке, с которого и проводятся все расчеты. Если это невозможно, следует оформить поручение или доверенность на перевод средств. В этом случае представителем налогоплательщика будет юридический держатель денег.

    Внимание Поручение или доверенность следует представить в налоговую. Возврат НДФЛ возможно получить сразу за три (но не более) года. Важно! Наиболее оптимальным отрезком времени для обращения в налоговую выступает февраль-март.
    Этот период отличается сравнительно небольшой загруженностью специалистов. Порядок оформления имущественного вычета Перечень документов, необходимый для того, чтобы оформить вычет налогов, солидный.

    Если Вы приобрели готовую квартиру (100% отделки) в общую долевую собственность и в равных долях понесли все расходы (у каждого 1/4 доли) в 2014 или 2015 гг.

    , а также каждый из собственников имеет доход, облагаемый по ставке 13%, тогда в том периоде, за который будете подавать декларацию на имущественный вычет: Цитата: Если мы захотим получить налоговый вычет, на какую часть денег мы можем претендовать? 1) 1/4 от собственных средств, уплаченных в счет приобретения квартиры как первоначальный взнос 2) 1/4 от суммы погашения основного долга по ипотеке в счет оплаты своей доли по приобретению квартиры Сумма п.1 и п.2 в совокупности за весь период ипотеки — не более 2млн.руб. (пп.1,п.3, ст. 220 НК РФ). 3) 1/4 от суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту, но не более 3млн.руб. (в совокупности за весь период ипотеки) (п.4, ст. 220 НК РФ).

    На приобретение жилья, его строительство и ремонт граждане страны вправе получать субсидии, предоставление которых предусматривается некоторыми федеральными проектами, программами субъектов РФ и местных органов самоуправления.

    В статье расскажем про налоговый вычет при использовании субсидии, рассмотрим, каков порядок его оформления, возможные причины отказа.

    Понятие имущественных субсидий и требования к их получению Под субсидиями подразумеваются денежные средства, выделяемые государством гражданам страны безвозмездно для того, чтобы те смогли сделать лучше теперешние жилищные условия.
    Предоставление подобной помощи зависит от:

    • общей суммы доходов, которыми располагает семья;
    • количества ее членов;
    • факта наличия недвижимости в собственности или отсутствия таковой;
    • цены кв.

    Форум правовой взаимопомощи военнослужащих

    Части вычета, приходящиеся на долю ребенка, могут быть либо предоставлены одному из родителей, либо распределены между обоими родителями.

    Однако не исключена вероятность того, что отстаивать свое право на получение имущественного вычета, приходящегося на долю несовершеннолетнего ребенка, Вам придется в судебном порядке.

    Также в вышеуказанном Письме МФ РФ указано, что поскольку в соответствии с Решением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П имущественный налоговый вычет получает родитель, то ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета.

    То есть в будущем ребенок может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в случае приобретения им собственного жилья. Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. В соответствии с федеральным законодательством размер социальной выплаты, предоставляемой государством молодой семье в рамках реализации программы «Обеспечение жильем молодых семей», составляет не менее 30% расчетной стоимости жилья для молодой семьи, не имеющих детей, и не менее 35% для молодой семьи с детьми, в том числе для неполной семьи, состоящих из 1-го молодого родителя и 1-го ребенка и более. Расчет размера социальной выплаты производится исходя из размера общей площади жилого помещения, установленного для семей разной численности, количества членов молодой семьи — участницы программы «Молодая семья» и норматива стоимости 1 м2 общей площади жилья по муниципальному образованию, в котором молодая семья включена в список участников. Имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья налогоплательщику предоставляется только один раз в жизни.

    Источник: http://law-uradres.ru/vhodit-li-subsidiya-v-nalogovyj-vychet/

    Имущественный вычет и субсидии

    Налоговый вычет при использовании субсидии

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, я военнослужащая с 1992 года,, при увольнении на пенсию я получила субсидию на покупку жилья. Могу ли я вернуть 13% налог за купленную квартиру?

    Ответы юристов (2)

    Наталья, добрый день! Нет, вернуть вычет Вы не можете, т.к. квартира была куплена не за счет собственных средств, а за счет предоставленной субсидии.

    Добрый день!
    Согласно п.5 ст.220 НК РФ, имущественный вычет при покупке квартиры можно получить только с затраченных собственных средств. Если помимо субсидии Вы использовали личные средства, то с этой суммы Вы вправе получить имущественный вычет (вернуть 13% от затраченных собственных средств).

    ст. 220 Налогового кодекса РФ
    5.

    Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщикана новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

    Когда Вы вышли на пенсию? В каком году была приобретена квартира?

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    m.pravoved.ru

    Субсидия на жилье. Вычет не положен

    Добрый день!
    Помогите разобраться в создавшейся ситуации:

    В декабре 2009 г Предприятие , на котором я работаю более 20 лет выделило мне безвозмездную субсидию для покупки жилья в размере 780,0 т.р.. Поскольку субсидия, полученная от работодателя в числе доходов,не подлежащих налогообложению , согласно ст.217.НК РФ не поименована, то она облагается НДФЛ по ставке13%, что составляет 101,4 т.р.

    Я готова признать субсидию своим доходом и заплатить налог за 2009 год.

    В декабре2009 г была приобретена квартира стоимостью 1000,0 тыс.руб, свидетельство о приобретении права собственности на квартиру датировано январем 2010 г. , т.е я смогу воспользоваться имущественным налоговым вычетом только в 2011 г .

    При обращении в районную ИФНС за разъяснениями по поводу реализации своего права на имущественный налоговый вычет,мне пояснили:
    цитирую: «. по нашему мнению Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом согласно ст.

    220 НК РФ только с разницы между стоимостью жилья и полученной субсидией. «, т.е. 220,0х13%=28,6 т.р.

    ,поскольку имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение квартиры производится за счет средств работодателей!

    Отсюда следует вопрос:

    Если я плачу НДФЛ с Дохода в виде субсидии, то почему этот доход при предоставлении имущественного налогогого вычета рассматривается ни как мой Доход ,а как средства, выделенные работодателем.

    Прошу Вас помочь найти выход из создавшейся ситуации.
    С уважением Ольга

    Субсидия на жилье. Вычет не положен.

    Уважаемая Ольга, налогоплательщик не вправе воспользоваться имущественным вычетом в следующих случаях: 1. Если оплата жилья произведена за счет средств работодателя, «материнского» капитала, за счет средств иных лиц, за счет федерального (бюджета субъекта РФ или местного) бюджетов. 2.

    Если сделка купли-продажи произошла между взаимозависимыми лицами. Теперь мы разберемся – что такое приобретение жилья за счет средств работодателя. Это, когда Ваш работодатель, Ваша фирма платит через свой расчетный счет (перечисляет по платежному поручению, например, Вашему продавцу) свои денежные средства.

    То есть, она за Вас заплатила. Вы не принимали в этом никакого участия. В назначении платежа работодатель укажет, что платеж произведен, например, по договору №__, от ___, за Ф.И.О. Вот, когда будет считаться, что работодатель использовал свои средства в расчете именно за Вашу будущую квартиру.

    В Вашей ситуации Вы получили определенную сумму материальной помощи (субсидии), ее можно называть по разному (как укажете в договоре). Это был Ваш доход, это уже Ваши СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА, с которых Вы заплатили НДФЛ. А уже позже Вы оплачиваете сумму за жилье.

    Причем платите самостоятельно, не так ли? Если Вы платите сами, показываете налоговикам платежные документы, которые доказывают, что именно с Вашего счета были списаны денежные средства на приобретение жилья, то причем здесь работодатель? Может быть , Вы эти средства заработали (например, был высокий оклад).

    Налоговому органу в данном случае не надо подтверждать всю историю того, откуда у Вас такая сумма на руках. Налоговики могли этого и не знать.

    Сделаем вывод, все зависит от того, кто именно произвел оплату средств за квартиру и какие условия прописаны в договоре о получении субсидии? Если работодатель напрямую произвел оплату, то налоговый орган прав.

    Часть средств заплатило предприятие и именно эту сумму Вы будете отражать в декларации – «сумма полученной субсидии».

    А уже на оставшуюся часть, ту, которую Вы самостоятельно через свой расчетный счет (сберкнижку) оплатили, можно рассчитывать при получении имущественного вычета.

    taxpravo.ru

    Налоговый вычет и субсидия

    lerin 10 мар 2011

  • Не нравится
  • lerin 12 мар 2011

    lerin (10 Март 2011 — 02:09) писал:

    Что-то на такие вопросы никто не отвечает.. Нет версий? Глупый вопрос?

    владимир юрьевич масленников 12 мар 2011

    lerin (12 Март 2011 — 01:21) писал:

    elenapavlova 15 мар 2011

    владимир юрьевич масленников (12 Март 2011 — 03:12) писал:

    Если нет, то: 3. пропали наши вторые 260 тыс на семью?

    Заранее спасибо за ответ. Надеюсь не очень запутанно написала.

    владимир юрьевич масленников 15 мар 2011

    Источник: http://42garmoniya.ru/imushhestvennyj-vychet-i-subsidii/

    За какие расходы можно получить налоговый вычет

    Налоговый вычет при использовании субсидии

    Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться налоговыми вычетами.

    Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

    Законодательная база

    Полный список вычетов и условий, при которых они предоставляются человеку, отражен в Налоговом Кодексе РФ.

    По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по НДФЛ остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.

    Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.

    Стандартные

    Эту категорию вычетов можно условно разбить на два раздела: за себя и за детей.

    В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах:

    1. 500 р. ежемесячно для определенных категорий налогоплательщиков:
      • ветераны ВОВ и лица, проходившие службу в силовых объединениях в период ВОВ;
      • люди, чьи дети или супруги погибли при защите Советского Союза, России;
      • работники, принимавшие участие в вооруженном конфликте в Афганистане и другие.
    2. 3000 р. ежемесячно для налогоплательщиков, имеющих следующий статус:
      • пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС;
      • работавшие на испытаниях ядерного оружия до 31.01.1963;
      • люди, ставшие инвалидами после ранения или увечья в период ВОВ и при защите СССР, РФ и другие.

    Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ. Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).

    При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие налоговые «послабления»:

    • 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
    • 3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
    • 12 000 – на ребенка-инвалида пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для опекунов или попечителей детей сумма вычета 6000 р).

    Указанные выше привилегии положены в двукратном размере, когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.

    Этой категорией налоговых «поблажек» по НДФЛ работник пользуется до того времени, пока его доход с начала года суммарным итогом не превысит 350 тыс. руб.

    Имущественные

    Это самая «крупная» по суммам категория налоговых «послаблений» и многие слышали о такой возможности.

    По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

    При продаже

    Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

    От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

    1. 1 млн руб. Эта привилегия действует при возмездном отчуждении квартир, комнат, частных жилых домов, земельных участков и долей в этой недвижимости. Допускается приобретение как новостроек, так и вторичного жилья. Когда цена объекта превышает верхний предел, то с разницы исчисляется подоходный налог. Например, собственник продает квартиру, владея ей 10 месяцев, по цене 1,37 млн руб. С 370 000 он должен заплатить 13% (370000*0,13=48 100).
    2. 250 тыс. руб. Вычет действует при возмездном отчуждении иного имущества. В частности, такими объектами считаются автомобили, тракторы, мотоциклы, мотороллеры, катера и другой транспорт. Гаражи, нежилые строения также подпадают под указанную льготу. Если в течение одного года налогоплательщик продал несколько объектов, то возврат налога дается суммарно на все имущество, а не на каждый объект. Например, владелец транспортных средств в одном году продал машину за 230 тыс. руб. и мотоцикл за 35 000 р. В сумме получается 265 000, значит с 15 000 ему начислится 13% (1,95 тыс. руб.).

    Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу.

    К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб.

    Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

    При покупке

    Льгота применяется только при приобретении жилой недвижимости или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним.

    Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено в ипотеку, то дополнительно предоставляется вычет 3 млн.

     по выплаченным процентам. Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

    Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость).

    Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

    Социальные

    Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

    Лечение

    Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях:

    1. За лечение себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
    2. При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
    3. При оплате добровольного медицинского страхования.

    Обучение

    Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое обучение, а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.

    Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса:

    • дневное, вечернее или заочное обучение в институте, колледже, техникуме;
    • обучение вождению на различные категории транспортных средств;
    • прохождение различных платных курсов (иностранных языков, пользователей компьютера, бухгалтеров, массажистов, фотографов и др.).

    «Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка.

    Пенсионные и страховые взносы

    Эта категория социальных вычетов касается не всех пенсионных взносов, а только четырех видов:

    • платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
    • дополнительные платежи на накопительную пенсию (в частности, программа софинансирования);
    • страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
    • страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни.

    Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.

    Благотворительность

    Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.

    Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:

    1. Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
    2. Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
    3. Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
    4. Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.

    С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.

    Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика. Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).

    Профессиональные

    Эта группа вычетов применяется только ограниченным кругом лиц:

    • индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения (13% с доходов);
    • люди, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера;
    • адвокаты, нотариусы, независимые оценщики, детективы и другие специалисты, предоставляющие частные услуги;
    • авторы произведений науки, искусства, изобретений и других видов интеллектуальной деятельности.

    Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).

    Осуществление операций с ценными бумагами

    Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток.

    Его учитывают двумя путями:

    • если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
    • если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).

    Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.

    К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб.

    Для возврата налога (сальдирования убытка) подается декларация 3-НДФЛ за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб.

    Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.

    О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете:

    Рекомендуем другие статьи по теме

    Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/za-kakie-rasxody-mozhno-poluchit-vozvrat.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.