+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

Содержание

Выплата по страховому случаю ндфл

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

По такому договору, в том числе страхования гражданской ответственности (ГО) за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхования ГО владельцев ТС, при наступлении страхового случая налогооблагаемый доход физлица установливается в следующих случаях (п. 4 ст. 213 НК)

Какими налогами облагается страховая выплата

В соответствии со ст.

929 Гражданского кодекса по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Какие выплаты в связи со страховым случаем по ОСАГО не облагаются НДФЛ

В соответствии со ст.

929 Гражданского кодекса по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).Если страховая выплата получена по решению суда значит размер вреда подлежащего взысканию со страховой компании установлен судом, именно в том размере, в каком это необходимо для восстановления поврежденного имущества.

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по ОСАГО и КАСКО

Пример: Рыночная стоимость угнанного автомобиля составляет 500 тыс. рублей, полис КАСКО обошелся в 50 тыс. рублей. Если страховая выплата будет меньше или равна 550 тыс. рублей, то платить НДФЛ не придется. Если страховка будет больше — сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 13%.

Рекомендуем прочесть:  В какую прокуратуру обращаться

Налогообложение страховых выплат по ОСАГО

Конец юридическим дискуссиям положило Положение Президиума Верховного Суда РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», в котором утверждается, что при возмещении морального вреда отсутствует объект налогообложения.

13% от страховых выплат платить или…

Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц» и «Налог на прибыль организаций» данного Кодекса; при этом пунктом 1 статьи 208 предусмотрено, что может относиться к доходам от источников в Российской Федерации для целей обложения налогом на доходы физических лиц.

Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования

Особые правила установлены по договорам страхования, по которым страховые взносы вносятся за физических лиц организациями или индивидуальными предпринимателями (п. 3 ст. 213 НК РФ).

В налоговую базу по таким договорам в разные периоды времени включались как страховые выплаты, так и доходы налогоплательщика в виде суммы страховых взносов, произведенных за него работодателем или иным лицом.

Изменение правил налогообложения показано в таблице 3.

Ндфл при выплате страхового возмещения по договору каско

Автомобиль, принадлежащий на праве собственности физическому лицу, в 2013 г. сильно пострадал в дорожно-транспортном происшествии и был снят с учета в связи с утилизацией.

Пострадавший автомобиль был застрахован на основании договора добровольного страхования имущества (каско), и владельцем было получено страховое возмещение. При этом сумма страхового возмещения меньше рыночной стоимости автомобиля. В 2014 г.

физическим лицом было получено уведомление из налоговой инспекции с требованием подать декларацию и уплатить налог на доходы физических лиц «в связи с отчуждением транспортного средства». Правомерны ли требования инспекции?

Ндфл в отношении выплат по осаго и каско

Вопрос обложения налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) выплат полученных по решению суда от страховых компаний по договорам КАСКО и ОСАГО, а именно штрафов за нарушение Закона «О защите прав потребителей» (далее — ЗоЗПП), морального вреда, и оплаты услуг представителя в суде поднимался многократно, однако в связи с позицией государственных органов (Минфин и ФНС) зачастую возникают множество вопросов, также нет однозначного ответа по тому как надо действовать гражданам в данной ситуации.

Налог на доход от выплаты страховой компании по страховому случаю

В соответствии с пп.1п.1ст.

213 НК РФ НДФЛ не удерживается с доходов, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством. Таким образом, в соответствии с данным подпунктом не учитываются доходы в виде страховых выплат, полученных по договорам обязательного страхования, в том числе по ОСАГО.

Облагаются ли налогами суммы страховых взносов и страховых выплат по программам

НДФЛ на выкупную сумму платится, если полученная страхователем выкупная сумма больше суммы внесенных страхователем страховых взносов; НДФЛ платится с разницы между выкупной суммой и суммой внесенных взносов (в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом, за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон, и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты).

Medved01 › Блог › Какими налогами облагается страховая выплата

Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Является ли доходом страховая выплата по ОСАГО и облагается ли налогом: нюансы для физических и юридических лиц

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ в соответствии с принципами, отражёнными в главе 23 НК РФ. Налоговая ставка по данному налогу применяется в размере 13%. Однако исходя из сути норм статьи 208 НК РФ, страховые выплаты по ОСАГО, выплаченные в пользу граждан, не должны облагаться налогом, а значит, ничего платить не нужно.

Уплата налога с взысканной через суд суммы страхового возмещения, неустойки и штрафа, а также моральной компенсации по договору ОСАГО

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Нужно ли платить налог со страховой выплаты (ОСАГО и КАСКО)

— повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

Источник: http://russianjurist.ru/nalogovoe-pravo/vyplata-po-strahovomu-sluchayu-ndfl

Смотрите, какая тема — Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО?

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

Налогом с дохода физических лиц называется НДФЛ. Именно он платится при продаже машины, а также с любого дохода, за исключением исключений, полученных гражданином. Но надо ли платить такой налог с денег, которые получены в результате выплаты по ОСАГО за ДТП? Это зависит от того, из чего состоит эта сумма. Давайте рассмотрим подробнее данный вопрос!

Выплата по ОСАГО как объект налогообложения

Итак, нам нужно понять, является ли в 2018 году объектом налообложения страховая выплата. Но дело в том, что она состоит из разных целевых выплат:

  1. непосредственно основная сумма возмещения материального ущерба,
  2. выплата по ОСАГО за утерю товарной стоимости (УТС),
  3. сумма ущерба за моральный вред,
  4. выплата в виде неустойки (за просрочку основной выплаты),
  5. штраф за неисполнение досудебной претензии по возмещению.

Первые 2 пункта возмещаются в досудебном порядке – по заявлению потерпевшего в компанию или по досудебной претензии. Последние же 3 назначает только судья уже в порядке гражданского иска потерпевшего к страховщику.

Налог на основную выплату

Итак, Вы попали в ДТП, где признаны потерпевшим, обратились в страховую компанию за выплатой и последняя Вам без проблем выплатила сумму по калькуляции по единой методике.

Здесь всё достаточно просто! Основная выплата за причинённый ущерб налогом не облагается. Это предписывает статья 213 Налогового кодекса РФ:

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Таким образом, выплата по ОСАГО не подлежит обложению НДФЛ. И это логично, ведь суть выплаты – компенсация ущерба. А если автовладлец ещё и налог заплатит, то на возмещение ущерба ему не хватит, что делало бы суть страхования вовсе не страхованием.

Налог на УТС

Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам. Это исходит из смысла той же статьи 213 НК РФ, потому как УТС – это тоже выплата, полученная по договору обязательного страхования за то, что автомобиль потерял в результате ДТП свой товарный вид.

С каких выплат нужно платить налог?

И вот мы подобрались к тем суммам возмещения, которые уже облагаются НДФЛ. И тут можно выделить простую закономерность, которая будет подсказкой для Вас. Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.

Но не со всей суммы, разумеется. Давайте рассмотрим последние 3 пункта из списка целевых выплат выше!

Налог на неустойку

Если в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.

Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.

Налог на штраф и моральный вред

Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом “Об ОСАГО”, то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально. Это именно выплаты в гражданском порядке.

Сколько и когда нужно будет заплатить?

Ставка на подоходный налог на 2018 год составляет 13% от суммы дохода. Он платится на следующий год после того, в котором была произведена выплата и только по указанным выше пунктам доходов (грубо говоря, за всё, кроме возмещения основного ущерба и утерю товарной стоимости).

Также платить не нужно будет за те выплаты, которые были произведены в рамках Ваших же расходов – за почтовые отправления, услуги юриста и любые другие, которые Вы сможете доказать чеками, квитанциями или иными подтверждающими документами.

Примеры

Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами.

Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению

Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила (а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой) водителю:

  • 30 000 рублей за причинённый ущерб по калькуляции,
  • 3 000 рублей за УТС.

В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ.

Если выплата назначена судом

Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей.

В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег:

  • 50 000 рублей – возмещение за причинённый ущерб,
  • 4 000 рублей – УТС,
  • 10 000 рублей – неустойка за просрочку выплаты,
  • 32 000 рублей – штраф за отказ урегулировать вопрос в досудебном порядке,
  • 12 000 рублей за возмещение услуг представителя,
  • 10 000 рублей за проведение экспертизы,
  • 1 000 рублей за моральный вред,
  • 1 000 рублей за подтверждённые расходы на почтовые отправления (претензии, телеграммы приглашения на экспертизу и т.д.).

В результате суд удовлетворил иск потерпевшего. В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного:

  • ущерб 50 000 – налогом не облагается,
  • УТС 4 000 – налогом не облагается,
  • неустойка 10 000 – потерпевший должен будет заплатить НДФЛ,
  • штраф 32 000 – также платится налог, так как это не выплата по ОСАГО,
  • представитель 12 000 рублей – налог не платится, так как будет доказан по чеку расход на услуги представителя,
  • экспертиза 10 000 рублей – это также был расход истца,
  • 1 000 рублей за моральный вред – надо заплатить подоходный налог,
  • расходы на почту 1 000 рублей – налог платить не нужно, так как это расход.

В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Расчёт: 13% от 10 000 + 32 000 + 1 000 рублей.

Источник: https://TonkostiPDD.ru/osago/nuzhno-li-platit-nalog-so-strahovoy-vyplaty-po-osago

Выплаты по осаго ндфл

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

Добрый день! В 2014 г. после аварии страховая выплатила мне деньги по ОСАГО.

Нашла в личном кабинете уведомление о непредставление налоговой декларации 3-ндфл,ссылаясь на статьи 228 и 229 я была обязана сдать декларацию, а теперь мне грозит штраф по 119 НК.

Подскажите должна ли я была подавать данную декларацию,ябыла уверена, что страховая сама подает сведения. И какой штраф реально мне грозит?

Возмещение по ОСАГО было получено через суд, и видимо там были выплаты помимо

— неустойка и штраф. Пишут что это облагается ндфл. Исполнительного листа на руках нет. В замешательтве.

10 Ноября 2016, 10:22

Прилагаю уведомление из налоговой

10 Ноября 2016, 12:51

Ответы юристов (5)

после аварии страховая выплатила мне деньги по ОСАГО.
Olga

Выплаты по ОСАГО не подлежат налогообложению.

п. 1 ст. 213 НК РФ

При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховыхвыплат, за исключением выплат, полученных:

1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленномзаконодательством Российской Федерации;

Уточнение клиента

возмещения осаго , например такие как

Есть вопрос к юристу?

Так бы и писали, а то

страховая выплатила мне деньги по ОСАГО.
Olga

Да, декларацию нужно подать на штраф и неустойку.

А эти выплаты облагаются НДФЛ? Не знаю, что именно возместила страховая, тк исполнительного листа на руках нет, но страховая показала для налоговой сумму в 120000 и у меня в 2-НДФЛ теперь они отражены как доход.

10 Ноября 2016, 10:53

Так в решении суда посмотрите сколько штраф и неустойка. С них и уплатите ндфл.

К сожалению он был утерян. А так как судилась не я, даже не представляю как его восстановить. Можно ли оспорить этот доходы? неужели это законно?

10 Ноября 2016, 11:30

Да, законно. Вам нужно лишь подать декларацию о доходах за 2014 год и уплатить 13 %. Сумму неустойки и штрафа можете выяснить в суде, страховой компании, у своего представителя, который участвовал в суде. Штраф 500 рублей заплатите и все последствия.

Спасибо за информацию, попробую уточнить. По этому вопросу много споров ведется, т.к. все средства полученные по суду были направлены на ремонт автомобиля и доходом это сложно назвать.

10 Ноября 2016, 13:12

Если страховка не покрыла ущерб, то нужно взыскивать с причинителя вреда, а если покрыла, то неустойка и штраф это доход. Про споры пока не слышал, позиция Минфина России твердая.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Положения о налогообложении компенсационных выплат по ОСАГО

Автовладелец, имеющий полис ОСАГО, в случае ДТП получает компенсацию полученного ущерба от страховой компании виновного лица. Налоговый кодекс РФ утверждает, что при подаче декларации о доходах налогоплательщик обязан включить в нее и возмещение, полученное от страховой компании на территории государства или за его пределами.

Федеральный Закон РФ от 25.04.2002 № 40 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» относит ОСАГО к обязательному виду страхования.

В свою очередь, статья 213 Налогового Кодекса РФ освобождает физических лиц от уплаты налогов с денежных средств, полученных в качестве компенсации по договорам обязательного страхования.

Таким образом, налог на доходы физических лиц по 13% ставке на страховые выплаты по договорам ОСАГО не начисляются.

В каких случаях ндфл все же придется заплатить?

Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для наглядности ситуации используется пример:

Машина участвовала в дорожно-транспортном происшествии, а страховая компания должна выплатить страхователю возмещение в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, однако возмещение не выплачивается долгое время.

После обращения страхователя в суд и получения решения о взыскании выплат по ОСАГО, суд также присуждает выплату неустойки за все время просрочки. Таким образом, страховая компания компенсирует не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору.

Налоговое законодательство рассматривает выплаченную неустойку как доход и требует уплаты налога на доходы физических лиц в размере 13% только в части неустойки.

Налоговый Кодекс утверждает, что «полученным доходом физического лица является экономическая выгода в любой форме».

При обращении в суд для получения возмещения по полису ОСАГО истец пользуется услугами юриста для составления искового заявления или представления интересов в судебных заседаниях.

Если возмещение представительских расходов суд возлагает на компанию-ответчика, то истец должен оплатить НДФЛ с полученной компенсации.

Компенсация морального вреда при получении возмещения по ОСАГО

Если для получения компенсации по полису ОСАГО страхователю приходится обращаться в суд, то одним из его исковых требований может быть компенсация морального вреда.

Налоговое законодательство Российской Федерации освобождает налогоплательщика от уплаты НДФЛ на полученные страховые выплаты.

Однако по поводу налогообложения моральной компенсации при невыплате страхового возмещения по ОСАГО долго была противоречивая практика.

Конец юридическим дискуссиям положило Положение Президиума Верховного Суда РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», в котором утверждается, что при возмещении морального вреда отсутствует объект налогообложения.

Таким образом, если суд примет решение о компенсации морального ущерба при решении вопроса о компенсации по полису ОСАГО, то налогоплательщик не должен включать это возмещение при определении налогооблагаемой базы.

Заключение в вопросе о налогообложении выплат по ОСАГО

Проанализировав все вышесказанное, можно сделать следующие выводы в вопросе о налогообложении страховых выплат ОСАГО:

  • Статья 3 Налогового Кодекса РФ устанавливает обязанность налогоплательщика платить только те налоги, которые перечислены в вышеуказанном кодексе.
  • Законодатель освобождает физических лиц от уплаты НДФЛ на выплаты, полученные по полисам обязательного страхования, такие как ОСАГО, обязательное медицинское страхование и т.д.
  • Любые штрафы, выплаченные страховой компанией в пользу страхователя, облагаются налогами.
  • Сумма, выплаченная страховщиком в качестве компенсации морального вреда, не считается доходом физического лица и не подлежит налогообложению.
  • Штрафные санкции за не вовремя уплаченные налоги устанавливаются НК РФ. Их размер колеблется от 20 до 40 процентов от суммы неуплаченного сбора. Также в некоторых случаях уголовный Кодекс РФ предусматривает уголовную ответственность за данное нарушение.
  • insur-portal.ru

    Ндфл по договорам страхования

    НДФЛ ПО ДОГОВОРАМ СТРАХОВАНИЯ Налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по договорам страхования определяется, исходя из особенностей, установленных статьями 213 и 213.1 Налогового кодекса (НК). Порядок определения налоговой базы с учетом указанных особенностей подробно рассмотрен в данной статье.

    Перечень договоров, по которым в связи с наступлением страхового случая получен доход в виде выплат, не учитываемый при исчислении НДФЛ, установлен в п.

    Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по ОСАГО и КАСКО?

    Облагаются ли НДФЛ страховые по ОСАГО и КАСКО?

    Страховые выплаты — включая ОСАГО и КАСКО — поименованы в перечне доходов, учитывающихся при определении налоговой базы.

    И хотя выгода при получении страховки порой не столь очевидна, игнорировать ее не стоит.

    Страховые выплаты при наступлении страхового случая упомянуты в перечне доходов физлиц, которые могут быть получены от российских источников на территории РФ и иностранных организаций за пределами РФ и являются объектами налогообложения НДФЛ (подп.2 п.1 ст.208, подп.2 п.3 ст.208 НК РФ).

    Платить ли с штрафа ндфл?

    спасибо, за подсказку)))) ПИСЬМО от 27 августа 2013 г. N БС-4-11/15526 О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ УБЫТКОВ Федеральная налоговая служба по вопросу о порядке взимания налога на доходы физических лиц с выплат, производимых на основании решения суда в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите

    Нужно ли платить налог со страховой выплаты (ОСАГО и КАСКО)?

    Нужно ли платить налог со страховой выплаты (ОСАГО и КАСКО)?

    Вопрос об обязательной уплате налога с полученной страховой компенсационной выплаты не так стар, но в последнее время стоит достаточно остро. Виной тому не только и не столько непосредственно налоговая инспекция, сколько страховые компании, которые направляют своим клиентам уведомления об обязанности оплаты налога с полученной ими выплаты.

    Как платить НДФЛ при получении автостраховки?

    В данной статье мы рассмотрим страховые выплаты по договорам ОСАГО и КАСКО как объект налогообложения по НДФЛ.

    При получении страховых выплат гражданин обязан рассчитать сумму подоходного налога и задекларировать ее. Основание: подп. 2 п. 1 и подп.

    2 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса. Но обратите внимание, что не все виды выплат подлежат налогообложению.

    Страховая выплата ндфл

    Как поменять водительское удостоверение? Как оформить загранпаспорт и каков срок его действия?

    Какие товары нельзя вернуть или обменять? Могут ли отказать в скорой медицинской помощи гражданину без полиса ОМС? Как делится имущество при наследовании по закону?

    Как поехать учиться по обмену? Как рассчитать будущую пенсию?

    Как заключить брачный договор? Как поменять водительское удостоверение?

    Как оформить загранпаспорт и каков срок его действия? Какие товары нельзя вернуть или обменять?

    Могут ли отказать в скорой медицинской помощи гражданину без полиса ОМС?

    pravo-38.ru

    Рекомендуйте новость коллегам:

    Источник: http://adm-kuzminskiy.ru/vyplaty-po-osago-ndfl/

    Каким образом происходит уплата НДФЛ во время получения автомобильной страховки?

    НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

    Страховые выплаты по договорам ОСАГО и КАСКО как объект налогообложения по НДФЛ должны рассматриваться каждым человеком.

    Дело в том, что если при наступлении определенного страхового случая налогоплательщику присуждаются конкретные выплаты от страховых компаний, они считаются доходом, поэтому во время расчета подоходного налога их нужно учитывать, а полученную сумму следует задекларировать.

    Однако важно отметить, что существуют определенные исключения, о которых нужно помнить. Дело в том, что не все виды выплат по страхованию должны облагать налогом.

    Категории страховых выплат

    Следует отметить, что все страховые выплаты разделяются на две отдельные категории:

    1. Они могут быть получены налогоплательщиком в соответствии с договором обязательного страхования транспортного средства гражданской ответственности.
    2. Также могут быть страховые выплаты, которые получаются налогоплательщикам по договору добровольного страхования имущества.

    Соответственно, все автомобили, застрахованные по договору ОСАГО, являются исключениями, поэтому налогоплательщики, получившие страховые выплаты по нему, могут не учитывать их как доход.

    Обязательство по оплате НДФЛ при получении выплат по КАСКО

    Однако необходимо обязательно платить НДФЛ при получении автостраховки, если автомобиль застрахован по договору КАСКО. Следует отметить определенные случаи, при которых налогоплательщик получит страховые выплаты по этому договору, а соответственно должен уплатить налог.

    К этим ситуациям относится уничтожение автомобиля, а налоговую базу следует определять по специальной формуле. Для этого берется разница между полученными выплатами по страховке и рыночной стоимостью транспортного средства, которая была определена в процессе оформления договора КАСКО.

    Полученная разница должна быть увеличена на денежные средства, которые были уплачены для страхования имущества.

    Также платить НДФЛ при получении автостраховки нужно при повреждении автомобиля, поскольку налогоплательщику должны быть перечислены страховые выплаты по договору КАСКО.

    Для определения налоговой базы в этом случае нужно изначально рассчитывать разницу между полученными страховыми выплатами и расходами, которые были понесены налогоплательщиком в процессе ремонта транспортного средства.

    Полученное значение необходимо увеличить на сумму страховых взносов, которая была уплачена после оформления договора страхования.

    Уплачивается НДФЛ по страховым выплатам только с определенной разницы, поэтому уплачивать налог нужно только в том случае, если страховые выплаты превышают на некоторую сумму расходы, связанные с ремонтом автомобиля или с его рыночной стоимостью на момент заключения договора. Если же страховые выплаты были выплачены в том же размере, что и понесенные расходы, то уплачивать налог с полученных денег не нужно.

    Документы для получения выплат по автостраховке

    Следует отметить, что для уплаты нужного размера налога, нужно подтвердить документально расходы, связанные с ремонтом автомобиля. Сюда относится то, что в налоговые органы должен быть передан специальный договор, составленный с автосервисом на выполнение услуг по ремонту автомобиля.

    Также сюда относятся документы, которые выступают в качестве подтверждения, что все выполненные работы были приняты налогоплательщиком. Дополнительно должны быть платежные документы.

    Если восстановить транспортное средство просто невозможно, то нужно представить заключение от страховщика, в котором будут приведены обоснования такого решения.

    К расходам невозможно отнести денежные средства, которые были направлены на расследование обстоятельств, связанных со страховым случаем, а также сюда не входят расходы на судебные процессы или другие затраты, которые законодательством не могут быть причислены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы.

    Следует отметить, что уплачивается НДФЛ со страховых выплат крайне редко, поскольку чаще всего приходится сталкиваться с тем, что страховые компании уплачивают намного меньшую сумму, чем та, которая может покрыть все расходы, связанные со страховым случаем.

    Если же все-такие такая ситуация произошла, нужно знать, как платить НДФЛ при получении автостраховки, чтобы не возникало никаких проблем с налоговыми органами в будущем. Чаще всего это выполняется налоговым агентом, в качестве которого выступает сама страховая компания, с которой заключался договор КАСКО.

    Однако нередко удержание не происходит, а в этом случае сам налогоплательщик должен самостоятельно позаботиться об этом вопросе. Для этого в налоговые органы подается декларация по форме 3-НДФЛ, а также по определенным реквизитам уплачивается налог в нужном размере.

    Выполнить все это нужно до 30 апреля того года, который идет за годом, в котором произошел страховой случай, по которому по договору КАСКО были выплачены страховые деньги, превышающие расходы на ремонт.

    Источник: http://waytop.ru/kak_platit_ndfl_pri_poluchenii_avtostrahovki.html

    Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования

    НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

    Источник: Журнал “Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение”

    Налогообложение доходов физических лиц, возникающих при страховании, направлено как на стимулирование социально значимых видов страхования, так и на пресечение возможности получения необоснованной налоговой выгоды Противоречивость этих задач усложняет правила налогообложения и требует внимательного изучения следующих аспектов: особенности определения налоговой базы по договорам страхования, предоставление социальных вычетов по расходам на страхование, «восстановление» налога, ранее неуплаченного (или возвращенного) в связи с получением вычета. В статье рассматриваются основные аспекты начисления НДФЛ по договорам страхования.

    Нормы действующего законодательства

    Страховые организации являются налоговыми агентами по НДФЛ как работников, так и застрахованных лиц.

    Как известно, объектом налога признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ от источников в РФ и за ее пределами, для нерезидентов – доход от источников в России.

    Перечень доходов для целей налогообложения установлен ст. 208 НК РФ, доходов, не подлежащих налогообложению, – ст. 217 НК РФ.

    Таблица 1

    Доходы физических лиц по договорам страхования

    Доходы для целей налогообложения

    Доходы, не подлежащие налогообложению

    от источников в РФ

    страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые

    единовременная и срочная пенсионная выплата, осуществляемые в порядке, установленном

    выплаты (ренты, аннуитеты); выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика; выкупные суммы, полученные от российской организации или от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ (пп. 2 п. 1 ст. 208 НК РФ)

    Федеральным законом от 30.11.2011 №360‑ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (п. 53 и 54 ст. 217 НК РФ)

    пенсии, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ (пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ)

    пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ (п. 2 ст. 217 НК РФ)

    выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством РФ об обязательном пенсионном страховании (пп. 9.1 п. 1 ст. 208 НК РФ)

    суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета и на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде выплачиваемой правопреемникам умершего застрахованного лица (п. 48 ст. 217 НК РФ)

    от источников за пределами РФ

    страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации (пп. 2 п. 3 ст. 208 НК РФ)

     –

    пенсии, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств (пп. 7 п. 3 ст. 208 НК РФ)

     –

    Заметим, что в составе доходов для целей налогообложения отсутствуют страховые взносы страхователя за застрахованное лицо.

    Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

    Порядок определения налоговой базы по договорам страхования установлен ст. 213 НК РФ, из которой следует, что при расчете НДФЛ необходимо учитывать:

    • вид договора страхования. Так, облагаются НДФЛ выплаты по договорам добровольного имущественного страхования, а страховые выплаты физическому лицу по договорам обязательного и некоторым видам добровольного страхования не облагаются НДФЛ полностью или же облагается налогом лишь сумма страховой выплаты, превышающая страховой взнос, увеличенный на некую среднерыночную доходность;
    • необходимость в случаях досрочного расторжения договора страхования включать в расчет налоговой базы страховые взносы, на сумму которых ранее налогоплательщиком были получены социальные вычеты;
    • требование законодательства (в настоящее время весьма ограниченное) облагать НДФЛ не только выплаты, но и страховые взносы в тех случаях, когда страховые взносы производятся за налогоплательщика иными лицами.

    Страховые выплаты, облагаемые и не облагаемые НДФЛ, представлены в таблице 2.

    Условные обозначения:

    НБ – налоговая база по НДФЛ;

    • СВ – сумма страховой выплаты;
    • ВЗ – внесенные страховые взносы;
    • ВЗi – суммы страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия договора;
    • ВЗ1 – суммы страховых взносов, уплаченных физическим лицом по договору добровольного пенсионного страхования, за каждый календарный год, в который налогоплательщик использовал право на получение социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ;
    • R – среднегодовая ставка рефинансирования ЦБ РФ, определяемая как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1‑е число каждого месяца года действия договора страхования, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования;
    • Д – доход, полученный налогоплательщиком, при расторжении договора;
    • Р – рыночная стоимость застрахованного имущества на дату заключения договора страхования (дату наступления страхового случая);
    • Ррем. – расходы на ремонт поврежденного застрахованного имущества по данным страховщика или независимого эксперта.

    Таблица 2

    Страховые выплаты, облагаемые и не облагаемые НДФЛ

    Вид договора

    Условия, при которых страховые выплаты не облагаются НДФЛ

    Налоговые базы и условия, при которых страховые выплаты облагаются НДФЛ

    Обязательное страхование (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ)

    Выплаты осуществляются в порядке, установленном законодательством РФ

     –

    Добровольное страхование жизни (страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком) (пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ)

    Выплата связана с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока; выплата не превышает сумму взносов, увеличенную на величину обычной доходности:

    СВ ≤ (ВЗ + ∑ ВЗi х R / 100)

    Если: СВ > (ВЗ + ∑ ВЗi х R / 100), то: НБ = СВ – (ВЗ + ∑ ВЗi х R / 100)

    В случае досрочного расторжения договора* и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы в соответствии с правилами страхования и условиями договора: НБ = Д – ВЗ;

    с 01.01.2015: НБ = (Д – ВЗ) + ВЗ1

    Добровольное личное страхование (пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ)

    Договор предусматривает выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью, возмещение медицинских расходов застрахованных лиц

    Договор предусматривает оплату стоимости санаторно-курортных путевок

    Добровольное пенсионное страхование (договор заключен физическим лицом в свою пользу) (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ)

    Выплата получена при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ

    В случае досрочного расторжения договора* и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы в соответствии с правилами страхования и условиями договора: НБ = (Д – ВЗ) + ВЗ1

    Договор страхования физического лица, по которому страховые взносы вносятся из средств организации или индивидуального предпринимателя

    Сумма взносов по договорам обязательного страхования, добровольного личного страхования или добровольного пенсионного страхования

    По другим договорам: НБ = ВЗ

    Добровольное имущественное страхование (п. 4 ст. 213 НК РФ)

     –

    В случае гибели или уничтожения застрахованного имущества:
    НБ = СВ – (Р + ВЗ).

    В случае повреждения застрахованного имущества:

    НБ = СВ – (Ррем. + ВЗ)

        *За исключением случаев расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон.

    По договору добровольного имущественного страхования налогоплательщик должен подтвердить сумму произведенных расходов (Ррем.).

    Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта застрахованного имущества, в случае если ремонт не производился, подтверждается документом, составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком).

    Обоснованность расходов на произведенный ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами:

    • договором (копией договора) о выполнении соответствующих работ (об оказании услуг);
    • документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг);
    • платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг).

    Доходы, подлежащие налогообложению по договорам страхования, облагаются налогом по ставке 13%. Налог должна удерживать страховая организация в качестве налогового агента как источник выплаты. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику налоговым агентом.

    Например, за счет сумм страховой выплаты или выкупной суммы, при этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. При невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму налога.

    Особые правила установлены по договорам страхования, по которым страховые взносы вносятся за физических лиц организациями или индивидуальными предпринимателями (п. 3 ст. 213 НК РФ).

    В налоговую базу по таким договорам в разные периоды времени включались как страховые выплаты, так и доходы налогоплательщика в виде суммы страховых взносов, произведенных за него работодателем или иным лицом.

    Изменение правил налогообложения показано в таблице 3.

    Таблица 3

    Налогообложение доходов по договорам страхования, взносы по которым уплачены за налогоплательщика иными лицами

    Договор

    Основание – Федеральный закон

    Страховые взносы

    Страховые выплаты

    Обязательного страхования

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47419-osobennosti-ischisleniya-ndfl-po-dogovoram-strahovaniya.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.