+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

Содержание

Аренда земельного участка ндс

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

А реализацией товаров признается возмездная и безвозмездная передача собственности на них (ст. 39 НК РФ).

На основании данных норм можно сделать вывод о том, что передача сельскохозяйственной продукции в счет оплаты аренды земли признается реализацией, а значит, облагается НДС.

Налоговая база в этом случае определяется как рыночная цена данной продукции. Это следует из положений пункта 1

Объявление о продаже № 562688. Сдача в аренду нежилого помещения общей площадью 398, 1

Арендатор обязуется содержать объекты аренды и инженерные системы в состоянии, в котором арендатор их получил, производить при необходимости текущий и капитальный ремонт (при соответствующих показаниях, а также после согласований с арендодателем).

Арендатор обязуется соблюдать противопожарные правила, а также правила пользования тепловой и электрической энергией, не допускать перегрузки электросетей и обязуется обеспечивать своевременное выполнение требований пожарной безопасности, предписаний, постановлений государственных органов уполномоченных на осуществление пожарного надзора.

Претендентом на заключение договора субаренды может выступать любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала или индивидуальный предприниматель Предложение от претендента на заключение договора субаренды оформляется в произвольной форме и направляется в электронном виде через систему «B2B-Energo» и на бумажном носителе по адресу: 115516, Москва ул.

НДС при аренде муниципального земельного участка

1. Считаем, что при аренде предпринимателем земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, он является налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Тем не менее предпринимателю не нужно уплачивать НДС в бюджет при перечислении арендной платы за муниципальный земельный участок.

Ведь платежи в бюджет за право пользования природными ресурсами, в том числе землей, не облагаются НДС (подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ)

Статья: НДС при аренде земельного участка (Курбангалеева О. ) ( Расчет, 2002, n 11)

Это установлено Земельным кодексом. Государственные земли предприятия могут получить в аренду. И если на тот или иной участок земли претендует несколько предприятий, то проводятся публичные торги, конкурсы или аукционы, предметом которых является право на заключение договора аренды.

Фирма, выигравшая торги, конкурс или аукцион, уплачивает установленную денежную сумму.

И тут же возникает вопрос: нужно ли облагать платежи за право на заключение договора аренды земельного участка налогом на добавленную стоимость? Именно Росземкадастр, а также его территориальные подразделения составляют систему органов государственной власти в сфере земельных отношений.

Подборки из журналов бухгалтеру

Ведь максимальный срок аренды, если участок отнесен к землям сельскохозяйственного назначения, составляет 49 лет. Основание – пункт 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 101-ФЗ

«Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»

. При длительной же аренде арендатор получает практически такие же права в отношении земельного участка, как и его собственник (за исключением только права распоряжения землей). Кроме того, действующее законодательство не ограничивает количество сделок по уступке права аренды земли в отношении одного и того же участка.

Организация на общей системе налогообложения(ОСНО) арендует земельный участок у районного муниципального образования срок аренды 11 месяцев, оплата произведена разовым платежом(без НДС) единовременно. Как отразить в бух. и налоговом учете данную операцию и как отразить в декларации по НДС

Имущество, полученное в аренду, отразите за балансом. Для этого используйте забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства». Расходы в виде арендной платы признавайте ежемесячно. В учете сделайте проводку:  Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44.

91) Кредит 60 (76) – отражена арендная плата по имуществу. В декларации по НДС отражать данную операцию нужно разделе 7. Аренда земельного участка у гос.орагнов не облагается НДС на основании ( подп. 17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ . При этом в графе 1 надо проставить код 1010251 .

а в графе 3 «Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг)

Аренда участка в муниципальной собственности: налоги

Исполнять функции налогового агента по НДС также не нужно. Арендная плата за право пользования природными ресурсами освобождается от обложения НДС. Однако такие операции не забудьте указать в разделе 7 деклараций по НДС.

Налоговые агенты должны заполнять этот раздел наряду с налогоплательщиками.

Земельный налог платят организации и граждане, обладающие земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Звоните или присылайте информацию по адресу: [email protected] тел. +7-926-371-43-90 или +7-915-065-44-99. Готовы к плодотворному сотрудничеству. С уважением Агентство недвижимости «Город 3000», www.

3000city.ru. Ищем помещение под фармацевтический (аптечный) склад. Звоните или присылайте информацию по адресу: [email protected] тел. +7-926-371-43-90 или +7-915-065-44-99.

Готовы к плодотворному сотрудничеству.

Организация арендует земельный участок, находящийся в муниципальной собственности. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги по сдаче в аренду земли?

обложению налогом на добавленную стоимость. В соответствии со ст.9 Конституции Российской Федерации, ст.129 Гражданского кодекса Российской Федерации к природным ресурсам отнесены земля и другие природные ресурсы. За аренду земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, арендаторы уплачивают арендную плату, которая согласно Закону РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О

Сдача в аренду участка облагается НДС?

Тут все понятно.

Во-вторых, я открыла диск ИТС от 1С и там вообще написано, что: «При предоставлении земельного участка в аренду не происходит перехода права собственности на него от арендодателя к арендатору, поэтому факт передачи земельного участка арендатору и возврат его арендодателю по окончании срока договора аренды не является реализацией (п.1 ст.39 НК) В связи с этим у арендодателя:

Постановление Правительства Москвы От 27 Июля 2004 Г. № 522-Пп О Порядке Проведения Оценок Стоимости Земельных Участков, Находящихся В Государственной Собственности На Территории Города Москвы, И Утверждении Методики Расчета Размера Платы За Право На Заключение Договора Аренды Земельного Участка

Источник: http://urist-rostova.ru/arenda-zemelnogo-uchastka-nds-49627/

Арендуем у государства

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

Не каждая компания может позволить себе иметь в собственности помещения для работы. Да это и необязательно, ведь недвижимость можно арендовать. А как известно, самым крупным собственником площадей является государство.

Поэтому оно может предложить арендаторам большой выбор и приемлемые цены. Однако налогоплательщикам следует помнить, что процедура найма федерального (муниципального) имущества и ее налоговые последствия имеют свои особенности.

По сей день остается актуальным вопрос уплаты НДС при аренде госимущества. Кто в такой ситуации должен пополнить бюджет налогом, и по какой ставке следует его исчислять? Каким образом на решение данных вопросов влияют условия арендного договора? Об этом и пойдет речь в нашей статье.

Правильный договор аренды

Для начала напомним в общих чертах основные положения арендных отношений. Установлены они в главе 34 Гражданского кодекса и распространяются на любых участников договора аренды, в том числе на представителей государственной власти.

Итак, по договору арендодатель (собственник или уполномоченное лицо) обязуется предоставить имущество за плату арендатору (ст. 606 ГК РФ). В обязанности последнего при этом входит как своевременная оплата, так и использование объекта аренды в соответствии с его назначением или договором. Невыполнение этих условий может привести к расторжению контракта (ст. 614, п. 1, 3 ст. 615 ГК РФ).

Необходимо также помнить, что для договора аренды здания (сооружения) обязательна письменная форма. А при его заключении дольше чем на один год – еще и госрегистрация в соответствии с Законом от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ

Кроме того, в арендном контракте должно быть точно указано местонахождение сдаваемых в аренду помещений, их параметры, характеристика и площадь, а также размер оплаты и срок аренды. Отсутствие таких данных означает, что объект аренды не согласован, а сам договор не заключен.

Особое внимание арендатор должен уделить упоминанию в договоре о правах арендодателя на помещение. Ведь передача площадей не уполномоченным на это лицом может повлечь не только правовые, но и налоговые последствия для арендатора. Финансисты, к примеру, полагают, что тогда он не сможет подтвердить расходы по арендной плате (письмо Минфина России от 27 марта 2006 г. № 03-03-04/1/288).

Арендодатель госимущества: возможны варианты

Для НДС-последствий аренды муниципальной или государственной недвижимости весьма существенно, кто участвует в договоре со стороны арендодателя. От этого будет зависеть, должен ли арендатор исполнять обязанности налогового агента. Или же ему достаточно будет уплатить налог в составе арендной платы.

На практике существуют разные способы предоставления в аренду государственного (муниципального) имущества и, соответственно, варианты оформления необходимого договора.

Прежде всего в роли арендодателя может выступать непосредственно орган власти и управления (самоуправления). Речь идет о передаче арендатору из первых рук так называемого публичного имущества, составляющего государственную казну.

Кроме того, муниципальное (государственное) имущество нередко бывает передано на праве хозяйственного ведения или оперативного управления балансодержателю.

Наиболее часто в данном качестве выступают различные государственные предприятия и учреждения. Они также вправе сдавать в аренду (разумеется, с согласия собственника) подведомственное имущество.

Передавать активы уполномоченный властями хозяин может и от собственного имени, и в качестве третьей стороны арендного договора.

Когда арендатору быть агентом

Исходя из норм действующего законодательства, выбор НДС-обязанного участника арендных отношений является наименее очевидным как раз в случае трехстороннего договора аренды. То есть контракта, сторонами которого, помимо арендатора, являются орган госвласти (на правах собственника имущества) и балансодержатель (МУП, ГУП и т. п.).

Проблема в том, что налоговое законодательство разъяснений по данному вопросу не содержит.

Буквальное прочтение пункта 3 статьи 161 НК РФ об агентских обязанностях арендаторов муниципального или государственного имущества показывает, что арендатор должен удерживать из доходов арендодателя и платить в бюджет НДС в определенной ситуации.

А именно «при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества».

То есть возможность наличия в арендных отношениях третьей стороны никак не упомянута в кодексе. Поэтому вполне логично предположить, что положения упомянутого пункта не распространяются на случаи найма помещений у оперативного управляющего или прочего распорядителя гос-имуществом. Иначе говоря, арендатору не нужно выступать в роли налогового агента в случае трехстороннего договора.

На возникновение агентских обязанностей арендатора только при двустороннем договоре уже несколько лет назад указывал и Конституционный суд РФ. В определении от 2 октября 2003 г.

№ 384-О судьи отметили, что порядок уплаты НДС, установленный пунктом 3 статьи 161 НК РФ, необходимо применять лишь «в случае предоставления в аренду публичного имущества, не закрепленного на праве хозяйственного ведения либо оперативного управления за государственными унитарными предприятиями или учреждениями, т. е. составляющего государственную казну, при непосредственном участии публичных собственников в гражданских правоотношениях».

Источник: http://ndsinfo.ru/article/229

Можно ли приватизировать землю под нежилым помещением

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

– Конституционное право – Можно ли приватизировать землю под нежилым помещением

Заявление необходимо зарегистрировать в отделе по работе с обращениями граждан муниципального органа власти. Здесь можно скачать образец заявления на приватизацию придомовой территории.

Последствия приватизации Собственники, оформившие право на придомовую территорию, могут распоряжаться участком в соответствии с законом, но пользование не является бесплатным, а подлежит налогообложению.

Налог Налог на придомовую территорию рассчитывается на основании статьи 388 Налогового кодекса РФ (НК) и других нормативных актов. Для определения базы налогообложения в соответствие со статьей 360 НК РФ определяется кадастровая цена земли на основе рыночных данных.

Расчет осуществляется путем умножения ставки земельного налога (ЗН) на кадастровую стоимость (КС) и на коэффициент установленный местными властями.

Приватизация земельного участка под нежилым зданием

При аренде нежилого объекта арендодатель может иметь право собственности за часть земли или быть ее арендодателем на весь срок действия договора, даже при отсутствии в документе такого пункта.

Приобретая помещение, покупатель получает и право на землю, если нет установленных законом препятствий, и бывший хозяин владел ею (ст. 552 ГК РФ). В ином случае новый собственник вправе использовать участок на тех же условиях, что и продавец.

Внимание Согласно Земельному кодексу, отчуждение строений на участке, принадлежащем одному гражданину, проводят вместе с землей. Исключением являются части объектов, которые невозможно выделить с участком в натуре. Муниципальные земли приватизируют в особом порядке.

Недвижимость регистрируется по заявлению обладателя (ст.
81 ГК РФ). Одновременно оформляются права на участок земли. Итак, приватизация нежилых объектов имеет свои особенности.

Приватизация муниципальной земли под коммерческое помещение

МКД) и придомовой территории регламентируется Жилищным Кодексом (ЖК) Российской Федерации, вступившим в силу 1 марта 2005 года, а разъяснение на несоответствия норм ЖК и ГК устранены Обзором Верховного Суда РФ, опубликованным 29 апреля 2014 года.

В 2018 году стало проще вводить в гражданский оборот придомовые территории, стоимость которых повышает интерес к квартирам, как к объекту инвестиций.

Основными предпосылками, результатом которых стала приватизация придомовой территории многоквартирного дома, являются:

  • проблемы содержания, благоустройства и ремонта участка;
  • часто возникающие спорные ситуации, связанные с использованием земли различными организациями под устройство объектов коммерческого назначения.

Площадь и состав Статьей 36 ЖК РФ определено, что земельный участок является частью имущества МКД.

Плюсы и минусы приватизации придомовой территории многоквартирного дома

К плюсам можно отнести:

  • законодательно определенное право на бесплатную приватизацию;
  • невозможность застройки и использования придомовой территории без разрешения владельцев;
  • возможность получения доходов от сдачи в аренду части земельного участка;
  • повышение оценочной стоимости недвижимого имущества.

К отрицательным результатам приватизации относится:

  • налогообложение приватизированного земельного участка;
  • проведение ремонтных работ и благоустройство территории проводится за счет собственников земли;
  • участок можно использовать только для размещения гаражей инвалидов и лиц, имеющих статус участника ВОВ, детских площадок и спортивных сооружений открытого типа.

Расходы на содержание земли в количественном выражении распределяются соразмерно долям, которые определяются пропорционально площади квартиры.

Особенности приватизации нежилых помещений

Правовед.RU 672 юриста сейчас на сайте

  1. Недвижимость
  2. Приватизация

Доброго времени суток!Купил в 2016 году долю в магазине 1/2 после развода супругов по сути (35м2) отдельный магазин с газовым отоплением , центральной канализацией ,светом,строение узаконено в собственности.Земля муниципальная в аренде.Могу ли приватизировать землю?ориентир стоимости. Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

  • Покупка коммерческой недвижимости на муниципальной земле
  • При покупке коммерческого помещения не оформили землю, прошло 4 года

Ответы юристов (1)

  • Все услуги юристов в Москве Приватизация Москва от 10000 руб. Раздел совместно нажитого имущества Москва от 15000 руб.

Приватизация здания без земли невозможна

  • домовым комитетом;
  • управляющими компаниями;
  • другими специализированными организациями в рамках полномочий делегированных им владельцами и в соответствие с действующим законодательством.

Варианты использования земли Приватизированный земельный участок владельцы могут использовать в следующих целях:

  • обустройство детских, игровых или спортивных площадок, зон отдыха и других мест, направленных на устройство досуга жильцов;
  • установка гаражей ветеранам ВОВ и инвалидам;
  • озеленение, устройство ограждений, пешеходных дорожек и тротуаров;
  • обустройство парковок автотранспорта;
  • сдача в аренду под размещение платных автостоянок, рекламных конструкций, антенн мобильной связи и тому подобных объектов.

При размещении объекта на своей территории владельцы обязаны учитывать права граждан проживающих в соседних домах.

Приватизация земли под нежилым помещением

Источник: http://buh-nds.ru/mozhno-li-privatizirovat-zemlyu-pod-nezhilym-pomeshheniem/

Ндс уплата налога от платежей за аренду помещений

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности. НДС при аренде: общие правила Согласно условиям НК, услуги по сдаче в аренду имущества считаются операцией, облагаемой НДС. В перечень имущества, которое является объектом лизинга, могут, в частности, входить:

  • помещения (как жилые, так и не жилые), здания, сооружения, прочее недвижимое имущество;
  • движимое имущество (транспортные средства, производственное оборудование, компьютерная техника и т.п.);
  • земельные участки.

По общему правилу, арендодатель-плательщик НДС должен выставлять арендатору счет-фактуры, в которых сумма налога выделена отдельной строкой. Размер НДС арендодатель может принять к вычету.

Ндс аренда

По мнению Минфина, к коммуналке как переменной части арендного платежа применимы те же правила налогообложения, что и к обычной плате за пользование помещением. То есть она облагается налогом на добавленную стоимость как составляющая услуги по аренде. А значит, нет проблем с НДС-вычетом при наличии правильного счета-фактуры.

Такого, в котором коммунальные услуги не выделены и никак не обозначены, а налог предъявлен с общей суммы комбинированного арендного платежа. При использовании данного способа следует обратить внимание еще на один существенный момент.

Как правило, документы на оказанные услуги от коммунальщиков поступают с некоторым опозданием, уже в следующем месяце.

Поэтому если арендная плата за текущий месяц вносится в его первых числах, то у арендодателя не будет возможности рассчитать в срок переменную составляющую платежа.

Аренда муниципального имущества и ндс 2016 — 2017

Таким образом, коммунальная часть будет входить в его состав с опозданием на месяц. Чтобы полностью обезопасить себя от претензий инспекторов, этот факт можно зафиксировать в арендном договоре. Пример ООО «Арсенал» арендует помещение под магазин.
Фиксированная часть арендной платы по договору составляет 70 800 руб. (в том числе НДС – 10 800 руб.

), а переменная отражает сумму коммунальных платежей за месяц по услугам, потребленным арендатором. «Арсенал» перечисляет арендную плату ежемесячно не позднее 10-го числа текущего месяца. Согласно счетам коммунальных служб, выставленным арендодателю, общая стоимость услуг за январь 2008 года равна 17 700 руб. (в том числе НДС – 2700 руб.), а за февраль – 18 100 руб.

(в том числе НДС – 2761 руб.).

Ндс и коммунальные платежи при аренде имущества

Применяя правила заполнения строки к договору аренды, следует писать: «Услуга по предоставлению имущества в аренду» с указанием срока, в течение которого оказываются услуги по аренде недвижимого имущества.

На практике налогоплательщики нередко пишут в этой строке: «Арендная плата за конкретный месяц», порой имеет место ссылка на договор.

Такая запись, по мнению финансового ведомства, не является описанием фактически оказанных услуг и не позволяет принять сумму НДС к вычету, так как подобный счет-фактура не соответствует требованиям п.
2 ст. 169 НК РФ как заполненный с нарушением.

На основании правильно оформленного счета-фактуры арендатор при приобретении услуг по аренде недвижимости для осуществления операций, облагаемых НДС, может принять сумму налога к вычету в общеустановленном порядке. Арендатор имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.

Включение ндс в арендную плату

Есть еще один способ оплаты коммунальных платежей, когда арендатор напрямую заключает договоры со службами, предоставляющими коммунальные услуги, и лично несет расходы, связанные с этими услугами.

Правда, он редко встречается на практике. Причиной тому являются сложности, возникающие при перезаключении договоров по коммунальным услугам.

Данный вариант возможен, например, в случаях аренды всего здания одним арендатором.

При этом арендатор учитывает такие затраты в целях исчисления налога на прибыль в общеустановленном порядке как прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Сумму НДС, уплаченную поставщикам услуг, он принимает к вычету на основании ст. ст. 171 и 172 НК РФ.

Напрашивается вывод о том, что в зависимости от выбранного варианта расчетов за коммунальные услуги между сторонами по договору аренды порядок принятия НДС к вычету со стоимости этих услуг изменяется.

Как платить ндс при аренде федерального и муниципального имущества

Арендодатель при этом рассчитывает желаемый размер компенсации на основании действующих тарифов и предполагаемого объема потребления арендатором коммунальных услуг.

Делает это он, как правило, с учетом сезонных изменений тарифов, то есть вычисляя среднюю за год величину ежемесячного платежа. Правда, упоминать в договоре о коммунальных расходах в данном случае не стоит.


На их расчетную стоимость нужно просто увеличить сумму арендной платы и зафиксировать в контракте с арендатором полученную величину. Именно она должна фигурировать в счете-фактуре, который собственник помещения будет выставлять арендатору по итогам месяца.

При таком подходе арендатор сможет принять к вычету весь НДС, предъявленный владельцем недвижимости (как обычный «входной» налог, начисляемый на сумму арендной платы).

Какой платить налог с аренды помещения для ип?

В таком случае, арендные платежи от пользователя помещения будут поступать к Вам в виде постоянной суммы (аналогично примеру выше).

Если средний показатель коммунальных платежей рассчитать невозможно (к примеру, в помещении периодически ведутся строительные работы), то к размеру арендной платы стоит добавить переменный показатель.

Он будет рассчитываться исходя из фактически использованных арендатором ресурсов (электроэнергии, теплоэнергии, услуг водоснабжения и водоотведения и т.п.). Разберем условия налогообложения НДС по каждому случаю:

  1. Допустим, Вы передали недвижимость в аренду по договору, согласно которому установлена фиксированная плата и прописан НДС. В таком случае счета-фактуры необходимо выставлять ежемесячно (ежеквартально) в той сумме, что указано в договоре, в учете – начислять НДС и перечислять в бюджет.

Рубрики

Как принять уплаченный НДС к вычету Суммы НДС, исчисленные и уплаченные в бюджет, организация – налоговый агент может принять к вычету на основании п. 3 ст. 171 НК РФ.

При принятии к вычету налога второй экземпляр счета-фактуры налоговый агент как покупатель услуг регистрирует в книге покупок (п. 2 Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость).

Условиями арендных соглашений может быть предусмотрено, что арендная плата перечисляется арендатором авансом – например, ежеквартально в срок не позднее 10-го числа первого месяца квартала.

При таких условиях арендатор в момент перечисления арендной платы должен удержать всю сумму налога и перечислить ее в бюджет. К вычету уплаченный НДС можно принять только после того, как услуги аренды будут оказаны, т.е. приняты к учету на основании соответствующих первичных документов.

Налог с аренды помещения для ип

Важно Здесь единственной проблемой на пути к вычету может быть претензия инспекторов к самой правомерности посреднических отношений в данном случае. К сожалению, ни официальной позиции, ни арбитражной практики по применению описанного способа на сегодня нет.

Поэтому сторонам арендного договора, которые решают использовать подобную конструкцию правоотношений, не помешает иметь в виду налоговые риски по прибыли и НДС.

Собственник помещения может выставить коммунальный счет-фактуру от своего имени, если приобретает услуги у снабжающих организаций в качестве посредника по агентскому договору для арендатора-принципала Маскируем коммуналку для вычета НДС Рассмотрев большую часть способов оформления коммунальных расчетов при аренде помещений, можно констатировать, что их использование не слишком выгодно арендатору в налоговом смысле. Либо грозит вполне обоснованными претензиями со стороны инспекторов.

Поэтому ему следует быть максимально корректным, так как в противном случае затраты, совершенные предпринимателем в процессе аренды, нельзя будет вычесть из суммы налогооблагаемого дохода от сдачи помещения.

Сдача в аренду нежилого помещения предполагает такие же траты по налогам для предпринимателя, как и сдача помещения, пригодного для жилья.

Оплата налога на имущество при упрощенке ИП на упрощенке может рассматривать два варианта отчисления налога в бюджет:

  1. Вид налогообложения, рассчитанный на доходы по ставке 6%.
  2. Вид налогообложения, рассчитанный на доходы с вычетом расходов на имущество, с процентной ставкой 15% от оставшейся после вычета расходов суммы.

Если в договоре аренды прописано, что за оплату коммунальных и других услуг отвечает арендодатель, эти затраты можно включить в перечень расходов по содержанию имущества.

Арендная плата может состоять из основной (постоянной) части, соответствующей стоимости определенного договором количества переданной в аренду площади, и дополнительной (переменной), в том числе в виде компенсационной выплаты, являющейся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, порядок расчета которой основан на сумме платежей за коммунальное и иное обслуживание (включая, например, пользование связью, а также охрану, уборку) предоставленных в аренду помещений. В данном случае налоговая база в целях исчисления суммы НДС арендодателем определяется исходя из суммы арендной платы, состоящей из основной (постоянной) и дополнительной (переменной) частей.

Многие бухгалтеры допускают ошибки в отражении НДС, уплачиваемого налоговым агентом при аренде федерального и муниципального имущества. Расскажем, как правильно начислять, уплачивать налог и составлять по нему отчетность. Когда арендатор выступает налоговым агентом Обязанности налоговых агентов установлены п.

3 ст. 24 Внимание Налогового кодекса РФ. Основная из них заключается в правильном и своевременном исчислении, удержании из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислении в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов.

Чтобы исполнить эту обязанность, налоговый агент должен иметь возможность удержать налог за счет денег того лица, с кем имеет отношения. Правила уплаты в бюджет и принятия к вычету НДС налоговыми агентами – организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП) установлены ст.

161, п. 3 ст. 171 и п. 4 ст. 173 НК РФ. Из анализа положений п. 3 ст.

Источник: http://advokat-burilov.ru/nds-uplata-naloga-ot-platezhej-za-arendu-pomeshhenij/

Ндс в отношении реализации права на аренду государственных земель

В связи с этим арендные платежи за право пользования земельными участками налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Рекомендуем прочесть:  Военный адвокат онлайн

Что касается прав на заключение договора аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, то данные права вышеуказанными перечнями не предусмотрены. Поэтому плата за предоставление данных прав включается в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

Пунктом 3 статьи 161 Кодекса установлены особенности уплаты налога на добавленную стоимость при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, а также при реализации (передаче) на территории Российской Федерации имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего казну.

Ндс при аренде муниципального земельного участка

Считаем, что при аренде предпринимателем земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, он является налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Тем не менее предпринимателю не нужно уплачивать НДС в бюджет при перечислении арендной платы за муниципальный земельный участок.

Ведь платежи в бюджет за право пользования природными ресурсами, в том числе землей, не облагаются НДС (подп.

О ндс с платы за право заключения договора аренды земельных участков, находящихся в муниципальной или госсобственности

1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) передача имущественных прав признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом п. 2 ст. 146 и ст. 149 Кодекса установлены перечни операций, соответственно не признаваемых объектом налогообложения и освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

В соответствии с пп. 17 п.

Аренда муниципальных нежилых помещений в 2018 – образец договора

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

Необходимость аренды нежилых помещений, находящихся на балансе районной администрации, возникает, чаще всего, у индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, которым, в связи с их деятельностью, необходимо конкретное нежилое помещение.

И если аренда приватизированных зданий или сооружений не вызывает практически никаких вопросов, то в отношении аренды муниципальных площадей существует ряд важных нюансов, которые нельзя упустить из виду.

Согласно действующему законодательству, сдавать в наем муниципальные площади допускается только при условии проведения предварительных аукционов или торгов.

Однако ст. 17.1. ФЗ № 135 “О защите конкуренции” приведены некоторые случаи, когда торги могут не проводиться:

  • когда потенциальный арендатор – это государственная организация или некоммерческое учреждение медицинской или социальной направленности;
  • если помещение берется в аренду на срок меньше 1 месяца;
  • площадь арендуемого помещения не более 20 кв. м. и занимает не больше одной десятой от общей площади здания или сооружения;
  • когда на аренду претендует только одно физическое или юридическое лицо.

Согласно ФЗ № 135, органы местного самоуправления могут сдать в аренду находящееся на балансе муниципалитета имущество только на определенные сроки. Право стать арендаторами предоставляется как физическим, так и юридическим лицам.

Муниципальная недвижимость может иметь следующее предназначение:

  • офисы;
  • торговые площадки;
  • производственные помещения;
  • склады и др.

Порядок взятия в аренду строго регулируется на законодательном уровне. Речь, прежде всего, идет про публичные торги.

Как снять

Аренда муниципальных помещений осуществляется в строгом соответствии с нижеуказанными этапами:

  1. Подача заявки на участие в аукционе или торгах.

О проведении аукциона или торгов сообщается на сайте районной администрации или посредством иных СМИ. В качестве объектов недвижимости могут выступать только те, которые выставлены на аукцион.

В торгах могут принимать участие не только частные бизнесмены под видом физлиц, но и различные организации, а также их учредители.

  1. Регистрация как участника торгов или аукциона.

Каждый, кто подал заявку на участие в торгах или аукционе, должен пройти несложную процедуру регистрации.

Если заявка отправляется онлайн через сайт администрации, через некоторое время на указанный номер телефона поступит СМС-уведомление или звонок с сообщением о времени и месте проведения торгов.

  1. Непосредственно сами торги.

Каждый лот выставляется с уже определенной базовой стоимостью. Участники торгов могут делать ставки, тем самым повышая будущую арендную плату за объект недвижимости. Кто предложит наивысшую цену, тот и будет признан победителем торгов.

  1. Заключение договора с органом местной администрации.

После того, как победитель был выявлен, следует заключение контракта на аренду муниципального помещения. Торги не проводятся, если количество претендентов – лишь одно физическое или юридическое лицо.

Важно! Перед проведением аукциона или торгов, в качестве гарантии участия в процедуре, каждый из участников вносит залог (или так называемый вступительный взнос) в размере 10-15 % от стоимости муниципального помещения.

Размер взноса может быть и иным, устанавливаемым в зависимости от количества участников и других факторов.

Как оформить предварительный договор аренды нежилого помещения описывается в этой статье.

Все права и обязательства сторон сделки будут закреплены в договоре между арендатором и арендодателем в лице гражданина или юридического лица и органа местного самоуправления соответственно.

Вот лишь некоторые права и обязанности арендодателя, которые должны быть указаны в договоре:

  • соблюдение условий контракта в интересах арендатора;
  • уведомление контрагента в письменном виде о расторжении договора не позднее, чем за 30 дней;
  • прочие условия.

Права и обязанности арендатора:

  • пользование указанным в договоре нежилым помещением;
  • заключение различных договоров с ресурсоснабжающими организациями, страхование имущества, банковские операции;
  • поддержание муниципальных площадей в должном санитарном и техническом состоянии;
  • запрет на перепланировку помещения без соответствующего разрешения районной администрации;
  • текущий ремонт помещения за счет денежных средств арендатора;
  • уведомление муниципалитета не позднее 1 месяца до предполагаемой даты расторжения сделки;
  • внесение своевременных арендных платежей.

Скачать образец можно здесь.

Плата по договору и существующие ограничения

Размер оплаты за аренду нежилых муниципальных помещений обычно указывается в договоре сторон. Там же проставляется и срок для оплаты, а также иные условия (например, о возможности арендатора вносить арендную плату на несколько месяцев вперед).

Важно! Муниципалитет вправе истребовать от арендатора предоставление ксерокопий квитанций об оплате не позднее срока, указанного в соглашении сторон.

Что касаемо оплаты за коммунальные услуги, то она производится отдельно на расчетные счета ресурсоснабжающих компаний. В случае неоплаты в установленные сроки арендодатель вправе самостоятельно произвести удержание с расчетного счета арендатора.

Если арендатор несвоевременно вносит арендную плату, начисляется неустойка в размере, определенным договором сторон.

Процент неустойки может меняться не чаще, чем 1 раз в календарный год. При злостном уклонении от оплаты на арендатора могут наложить штраф, размер которого определяется специальной государственной комиссией.

Какие нужны документы

Для заключения договора муниципальной аренды выигравшее конкурс лицо обязано предоставить в муниципалитет комплект следующей документации:

  • заявление на заключение договора аренды;
  • подтверждение платежеспособности – справка о доходах (для физического лица) или выписка с расчетного счета о движении активов (для юридического лица);
  • регистрационные документы (для юридического лица) – свидетельство о государственной регистрации, выписка из ЕГРЮЛ;
  • свидетельство о регистрации и выписка из ЕГРИП – для индивидуальных предпринимателей;
  • общегражданский паспорт – для физических лиц;
  • доверенность, удостоверяющая полномочия представителя (если заявление и прилагаемые документы подает не заявитель, а его доверенное лицо);
  • другие документы, перечень которых устанавливается соответствующим распоряжением муниципалитета.

Причины досрочного расторжения

В соглашении сторон должен быть отдельный раздел, посвященный обстоятельствам досрочного расторжения сделки.

Рассмотрим некоторые условия, при которых возможно досрочное прекращение отношений:

  • арендатор не соблюдает цели пользования помещением, указанные в договоре;
  • ненадлежащее содержание нежилых помещений;
  • обстоятельства, которые влекут за собой необходимость использования предоставленного в аренду помещения для нужд города;
  • сведения в предоставленных документах оказались недействительными;
  • арендатор не заключил соглашения с ресурсоснабжающими компаниями;
  • арендатор не вносил арендную плату более 2 месяцев подряд;
  • прочие условия, указанные в договоре.

Плюсы и минусы

У аренды муниципальных площадей все же больше минусов, чем плюсов. Однако некоторые преимущества тем не менее есть:

  • более низкая арендная плата по сравнению с частными арендодателями;
  • небольшие риски остаться обманутым.

А вот минусов гораздо больше:

  • необходимость участия в публичных торгах или аукционе;
  • не каждое муниципальное помещение может сдаваться в аренду – чтобы найти такое, нужно постоянно отслеживать объявления о конкурсе в местных СМИ;
  • договор аренды могут в любой момент аннулировать, сославшись на использование арендуемого помещения для нужд города или муниципалитета;
  • у арендатора гораздо больше обязанностей по содержанию муниципального жилья, чем находящегося в частной собственности;
  • все текущие ремонтные работы будут производиться за счет денежных средств арендатора.

Итак, муниципалитет или государство могут сдавать в наем нежилые помещения без проведения конкурса, но только в случаях, указанных в ст. 17.1. ФЗ № 135.

Если среди претендентов на аренду только одно лицо, конкурс не проводится. Победителю предоставляется преимущественное право на заключение договора аренды.

Образец договора аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом вы можете посмотреть тут.

Особенности договора безвозмездной аренды нежилого помещения читайте по ссылке.

Источник: http://kvartirkapro.ru/arenda-municipalnyh-nezhilyh-pomeshhenij/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.