+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Новая форма декларации по НДФЛ 2018: состав отчета и образец

Содержание

3-НДФЛ образец заполнения в 2018 г

Новая форма декларации по НДФЛ 2018: состав отчета и образец

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2017 году, следует отчитаться до 30 апреля 2018 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
адвокат, учредивший адвокатский кабинет
иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  • фамилию, имя и отчество (при наличии);
  • дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  • место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  • лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
  • лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  • имя, фамилия и отчество физического лица;
  • полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Заполнение раздела 1

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  • 1 — если налог подлежит доплате;
  • 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
  • 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова:

Раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Поясним:

  • в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
  • в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
  • строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
  • в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
  • в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
  • строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
  • в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
  • в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.

Заполнение листов А-И

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  1. Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  2. Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  3. Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
  4. Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/poshagovoe-rukovodstvo-i-obrazec-zapolneniya-3-ndfl

Декларация 3-НДФЛ 2019 года за 2018 год

Новая форма декларации по НДФЛ 2018: состав отчета и образец

В налоговое законодательство в последние годы было внесено несколько корректировок. Изменения были внесены и в такую форму отчетности физических лиц, как декларация 3-НДФЛ 2019 года. Напомним, ее заполняют те налогоплательщики, что имеют право на налоговые вычеты по итогам 2018 года. Посмотрим, каковы эти нововведения и как они отражены в содержании данной справки.

В нижней части страницы можно бесплатно скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год и образец заполнения этого документа. Также вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ в бесплатной программе “Декларация”. Скачать ее, а также ознакомиться с инструкцией по использованию можно тут.

Декларация по форме 3-НДФЛ в 2019 году: кто сдает

Изначально формат действующей и сегодня справки 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это документ, фиксирующий доходы и расходы физических лиц за отчетный год. Заполняется декларация от руки, либо на компьютере. В последнем случае можно воспользоваться существующими образцами бланков или программой «Декларация за 2018 год».

Декларация по форме 3-НДФЛ 2019 года обязательна для тех, кто сам вычисляет и выплачивает подоходный налог от своей деятельности, а это:

  • ИП, работающие с использованием основного налогового режима;
  • нотариусы, юристы, адвокаты и иные лица, осуществляющие частную практику;
  • физические лица (не ИП), получившие доход от продажи имущества либо выигрыша в конкурсе, лотерее;
  • физлица, имеющие право на получение социального или имущественного вычета;
  • налоговые резиденты, имевшие доход за пределами РФ;
  • физические лица, получающие доходы за пределами РФ. Исключения из этой группы лиц составляют российские военнослужащие;
  • физические лица, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом;
  • физические лица, получившие вознаграждение, которое выплачивается им как правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений;
  • физические лица, которые получили доход от других физических лиц или организаций на основе трудовых договоров и договоров гражданско-правого характера, в том числе на основе договоров найма или договоров аренды любого имущества. В данном случае лица или организации, выплатившие доход, не являются налоговыми агентами и не удерживают и не перечисляют в бюджет с начисленных доходов налог на доходы.

А также физические лица, в зависимости от доходов, которые они получили от продажи имущества, которое принадлежало им на праве собственности, кроме случаев, описанных в п.17.1 ст.217 НК РФ. К этим случаям относятся: 

  • если недвижимое имущество, приобретенное до 2016 года, было продано в срок, превышающий 3 года с момента приобретения права собственности на него;
  • если недвижимое имущество, приобретенное после 2017 года, было продано в срок, превышающий 5 лет с момента приобретения права собственности на него;
  • если иное имущество, кроме недвижимого было продано в срок, превышающий три года и более. К этой категории имущества относятся проданные автомобили.

Новую декларацию 3-НДФЛ 2019 года не нужно оформлять тем, кто работает по найму, за них отчитывается налоговый агент — работодатель.

Каковы изменения декларации 3-НДФЛ 2019 года?

Внимание! На данный момент в статье представлены:

  1. Старый бланк, по которому отчитывались в 2017 году.
  2. Новый бланк, вступивший в действие с 18 февраля 2018 года. 15 декабря 2017 года был опубликован приказ ФНС № ММВ-7-11/822, который вводит новый измененный бланк для отчетности уже в 2018 году. Для вступления приказа в юридическую силу должно пройти 2 месяца с момента публикации.

В тексте приказа № ММВ-7-11/822@ прямо указано, что формировать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, необходимо на бланке обновленной формы, начинающей свое действие с 18 февраля 2018 года.

Какие изменения появились в форме 3-НДФЛ согласно согласно приказа № ММВ-7-11/822@:

1. В титульном листе не надо будет указывать адрес места жительства/пребывания в России и за ее пределами.

2. В Разделе 2 “Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)” – изменилась нумерация пунктов.

3. В Листе Д1 “Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости” – нет строк, в которых отражают суммы имущественных вычетов, принятых к учету при определении базы за предыдущие периоды.

4. В листе Е “Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов” – появилась строка для социального вычета по расходам на независимую оценку квалификации.

5. В листе Е1 “Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов” – перегруппирована информация о расходах физлица на лечение, обучение и образование в рамках заявленных вычетов.

6. В листе 3 “Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)” – изменилась нумерация доходов и расходов.

7. Появился новый лист В “Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества”.

Изменения в декларации 3-НДФЛ 2019 года для отражения доходов, полученных в 2018 году:

Во-первых, в декларации 3-НДФЛ 2019 года произведена замена штрих-кодов страниц. Количество листов в новой декларации уменьшено до 13-ти, предыдущая декларация формировалась на 20–ти листах. Структура декларации 3 -ДФЛ 2019 теперь выглядит следующим образом:

  1. Титульный лист
  2. Два раздела
  3. Восемь приложения
  4. Два расчета к приложениям №1 и №5.

Также поменялось буквенное обозначение листов на цифровое. Например, ранее «Лист А. Доходы от источников в РФ», теперь «Приложение 1. Доходы от источников РФ». Смысловое значение измененной структуры декларации 3 НДФЛ осталось прежним.

Помимо вышеперечисленных изменений, состав некоторых листов, в которых отражаются расчеты доходов и налоговых вычетов, также выглядит по-новому. Например, расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов надо будет отражать в одном приложении (№5). 

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ в 2019 году

Те граждане, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход, должны подать новую форму декларации 3-НДФЛ за 2018 год до 2 мая 2019 года.

Стандартный срок — до 30 апреля, но на этот раз сдвиг произошел из-за праздника. Например, это делают лица, занимающиеся частной практикой, получившие наследство либо выигрыш в лотерею и т. д. При нарушении данного срока налоговый орган вправе наложить на нерадивого налогоплательщика штраф в 1000 рублей.

Если гражданин составляет декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно ради получения налоговых вычетов, а не в качестве декларирования доходов, то сроки не имеют значения. Можно истребовать свой вычет в любое время года, идущего за отчетным. Это правило действует в отношении имущественных вычетов. 

Но здесь имеется один нюанс: например, когда лицо купилов недвижимость, возместить можно только налог за последние три года. Например, недвижимость куплена в 2013 году.

Если обратиться за возвратом средств в 2018 году, то средства возместят только за период 2015, 2016 и 2017 годов. Остаток с 2013 года и за 2014 года будет перенесен на следующие за 2017 годом.

Если было оплачено лечение, обучение детей и прочее, то приобретается право на социальные вычеты в течение 3-х лет, после понесенных затрат.

Еще один вариант — профессиональные вычеты, в частности, по авторским изобретениям, гражданско-правовым договорам и в ряде других случаев, оговоренных в НК. В этом случае не полностью использованные профессиональные вычеты не переносятся на следующий год.

Допустим, сумма вычетов, положенных гражданину в 2018 году, оказалась больше его доходов. Превышение этой суммы не будет перенесено на будущий год, остаток суммы будет не использован. Согласно ст.

221 НК РФ, на сегодняшний день не существует механизма переноса на будущие периоды неиспользованного остатка профессионального вычета.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ в ФНС

При необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ можно выбрать один из следующих вариантов:

  • лично сдать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС;
  • направить декларацию 3-НДФЛ почтовым отправлением – письмом с описью вложения;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ через своего представителя, оформив на него доверенность, заверенную нотариально;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ, используя «личный кабинет налогоплательщика», находящийся на официальном сайте ФНС. Для этого необходимо получить электронную подпись.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год

По кнопкам ниже можно бесплатно скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2017 года, действующий до 18 февраля 2018 года и бланк этого документа:

Бланк декларации 3-НДФЛ 2018 года за 2017 год, действующий с 18.02.2018 года:

Скачать порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Обновленный бланк декларации 2019 года за 2018 год, в данный момент не опубликован в официальных источниках. Как только это произойдет, бланк новой декларации 3-НДФЛ за 2018 год, появится на страницах нашего сайта.

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/deklaraciya-3-ndfl

С 2019 года сдавать отчётность необходимо по новой форме декларации 3-нфдл

Новая форма декларации по НДФЛ 2018: состав отчета и образец

С 16 октября 2018 года утверждена и зарегистрирована новая форма декларации 3-НФДЛ на 2019 год. Приказом ФНС России были внесены кардинальные изменения и поправки в отчётность по налогам на доходы физических лиц для расчёта уже в новом году. Помимо самой формы НДФЛ, изменения так же коснулись её заполнения и предоставления в налоговые органы в электронном виде.

Что изменилось

Сама по себе декларация — это сложный налоговый документ и в новой форме 3-НДФЛ, как раз были произведены некоторые упрощения и сокращения части страниц.

  • С 2019 года форма декларации теперь состоит из 13 страниц, а не 20-ти как раньше;
  • В новый состав формы входят: титульный лист, раздел 1 и 2, 8 приложений и расчёты к приложению 1 и 5;
  • Вместо букв на страницах теперь проставлена нумерация;
  • Стандартные и социальные налоговые вычеты теперь скомбинированы в одном приложение №5;
  • Расчёты по профессиональным вычетам вынесены в приложение 3 налоговой декларации;
  • Оптимизировали раздел где отражается информация по ценным бумагам, ПФИ и инвестиционным товариществам;
  • Без внимания не остались и пункты по отражению доходов и освобождению от уплаты НФДЛ иностранных компаний при её ликвидации;
  • Убрали графу с суммой облагаемого дохода, осталась только сумма удержанного налога;
  • Из-за сокращений произошли смещения, которые коснулись так же и кодов.

Сроки сдачи

Законная сила формы предоставления налоговой отчётности 3-НДФЛ, утверждённой в 2015 году утратила свои свойства, и теперь за 2018 год, декларация подаётся, начиная с 2019 года уже по новой форме, утверждённой Федеральной налоговой службой РФ.

Сроки подачи декларации 3-НФДЛ в 2019 году остаются теми же, и предоставить отчётность по налогу на доходы физических лиц необходимо до 30 апреля за предыдущий налоговый период.

Способы предоставления 3-НФДЛ

На данный момент не существует единого способа подачи документов в налоговую, это можно сделать любым из доступных:

  1. Собственноручно заполнить декларацию и отнести лично в отделение налоговой инспекции;
  2. Сформировать и отправить 3-НФДЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  3. Заполнить данные, а также проверить их в специальной налоговой программе Декларация (подробнее где скачать, и как работать с программой читайте в статье Как сформировать 3-НФДЛ);
  4. На сайте Госуслуги тоже есть возможность заполнить и предоставить декларацию в электронной форме.

Новая форма 3-НДФЛ вступит в силу с 1 января 2019 года, и ФНС уведомляет, что к началу Декларационной компании программы для формирования и предоставления электронной отчётности будут вовремя подготовлены.

Состав новой формы

Перечислим все разделы и страницы из новой декларации 3-НФДЛ, упомянутые нами в начале статьи, всего их 13.

  1. Титульный лист
  2. Раздел 1. Сведения о суммах налога
  3. Расчёты налоговой базы и суммы налога по доходам
  4. Приложение 1. Доходы от источников в РФ
  5. Приложение 2. Доходы от источников за пределами РФ
  6. Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчёт профессиональных налоговых вычетов (пункты 2,3 статья 221 НК РФ)
  7. Приложение Расчёт суммы доходов, не подлежащей налогообложению
  8. Приложение 5. Расчёт стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов (статья 219.1 НК РФ)
  9. Приложение 6. Расчёт имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов (пункт 2 подпункт 2 статья 220 НК РФ)
  10. Приложение 7. Расчёт имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества
  11. Приложение 8. Расчёт расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществлённым в рамках инвестиционного товарищества
  12. Расчёт к Приложению 1. Расчёт доходов от продажи объектов недвижимого имущества
  13. Расчёт к Приложению 5. Расчёт социальных налоговых вычетов (подпункты 4,5 пункт 1 статья 219 НК РФ)

Кстати говоря  Какой будет пенсионный возраст в России с 2019 года

Обязательными для заполнения 3-НДФЛ за 2018 год остаются первые три страницы декларации, это титул, 1 и 2 разделы, остальная налоговая информация заносится по необходимости в соответствующие приложения из новой формы.

Источник: https://nalogtoday.ru/s-2019-goda-sdavat-otchyotnost-neobhodimo-po-novoj-forme-deklaratsii-3-nfdl/

Новая декларация ЕНВД 2018 года скачать бланк бесплатно срок сдачи

Новая форма декларации по НДФЛ 2018: состав отчета и образец

Утверждена новая декларация ЕНВД, которую нужно сдать до 22 октября 2018 года. В статье можно посмотреть и скачать новую декларацию ЕНВД, инструкцию по заполнению.

Чтобы отчитываться по налогам вовремя и без ошибок, рекомендуем бесплатно скачать:  

Все остальные образцы, бланки и справочники смотрите в конце статьи.

Просто и быстро составить, проверить и сдать ЕНВД-декларацию можно в программе “БухСофт”, нажмите на кнопку ниже:

Подготовить ЕНВД-декларацию

Как вы знаете, ЕНВД – это спецрежим налогообложения, при котором налог платят независимо от полученного дохода – исходя из базовой доходности предпринимательства, скорректированной на два коэффициента: К1, корректирующий базовую доходность на величину инфляции, и К2, учитывающий влияние отраслевых факторов.

До 3 квартала 2018 г. налоговую ЕНВД-декларацию сдавали по форме из приказа № ММВ-7-3/353@ от 04. 07. 14. Однако в отчетности не было строк, чтобы отразить затраты на онлайн-кассы, которые с 2018 г. уменьшают ЕНВД-налог у некоторых предпринимателей.

Сейчас по каждой онлайн кассе ИП могут уменьшить налог в пределах 18 000 р., если ККТ внесена в единый реестр ФНС, зарегистрирована в налоговой и расходы на нее оплачены предпринимателем. В связи с этим ФНС доработала бланк ЕНВД-декларации и рекомендовала его в письме № СД-4-3/14369@ от 25. 07.

18 для применения с отчета за 3 квартал 2018 г.

С 6 октября 2018г. рекомендованный ЕНВД-бланк с небольшими коррективами утвержден ФНС официально – приказом от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@, а прежняя утвержденная форма декларации отменена. Теперь в разделе 3 есть строка 040, кроме того, отчетность дополнена четвертым разделом.

Кто сдает новую декларацию по ЕНВД

Новый бланк обязателен для плательщиков ЕНВД-налога. К ним относятся юрлица и предприниматели, которые  соответствуют установленным лимитам, ведут определенные  виды предпринимательства, и только в тех городах и муниципальных территориях, где этот налоговый спецрежим разрешен местными руководящими структурами.

Лимиты для ЕНВД:

  1. Среднее число сотрудников – 100 человек или менее, причем по всем видам предпринимательства, налоговым системам и подразделениям.
  2. Доля участия фирм в капитале –  25 процентов или менее.
  3. Показатели доходов, численности персонала и стоимости активов не позволяют отнести фирму к крупнейшим плательщикам  налогов.

Вид предпринимательства:

  1. Не связан с работой по договорам о товариществе или о доверительном имущественном управлении.
  2. Указан в Налоговом кодексе как разрешенный для ЕНВД. Это могут быть гостиничные услуги, ветеринария, общепит,  бытовые услуги, ремонт, техобслуживание или мойка автотранспорта, предоставление мест на платных стоянках, перевозки, реклама, сдача в аренду участков земли под торговлю или торговых мест на рынках.
  3. В городе или на муниципальной территории, где работает фирма или предприниматель, по этим видам работы разрешена уплата ЕНВД.

Состав новой формы декларации ЕНВД 2018

Новый бланк отчетности состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела «Расчет суммы ЕНВД»;
  • раздела «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период»;
  • раздел (новый) – “Расчет суммы расходов по ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период”.

Декларация ЕНВД: новый бланк

Новый бланк декларации из приказа № ММВ-7-3/414@ от  26.06.18 смотрите в окне ниже, его можно скачать.

Когда отчитаться по новой форме декларации ЕНВД 2018

Сдавать ЕНВД-декларацию необходимо каждый квартал – до 20-го дня следующего месяца включительно. Причем по ЕНВД-декларациям, как и любым налоговым отчетам, применяется перенос крайней даты, выпадающей на нерабочий день.

Пример

Отчитаться по ЕНВД за третий квартал нужно к 20-му октября. Однако в 2018 г. это суббота. Значит, крайняя дата переносится на 22-е октября – понедельник.

Вовремя платить ЕНВД-налог и отчитываться поможет онлайн-календарь. Чтобы посмотреть его, нажмите на кнопку ниже.

Открыть календарь бухгалтера

Подробнее о том, когда отчитываться по ЕНВД, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Когда отчитаться по новой форме декларации ЕНВД 2018

ДатаОбязанностьОтчетный период
В 2018 г.
22-е январяПодать ЕНВД-декларациюОтчет за 4 кв. 2017 г.
25-е январяЗаплатить налог Платеж за 4 кв. 2017 г.
20-е апреляПодать ЕНВД-декларациюОтчет за 1 кв. 2018 г.
25-е апреляЗаплатить налог Платеж за 1 кв. 2018 г.
20-е июляПодать ЕНВД-декларациюОтчет за 2 кв. 2018 г.
25-е июляЗаплатить налог Платеж за 2 кв. 2018 г.
22-е октябряПодать ЕНВД-декларацию по новой формеОтчет за 3 кв. 2018 г.
25-е октябряЗаплатить налог Платеж за 3 кв. 2018 г.
В 2019 г.
22-е январяПодать декларацию по ЕНВД по новой формеОтчет за 4 кв. 2018 г.
25-е январяЗаплатить налог Платеж за 4 кв. 2018 г.

Титульный лист новой декларации ЕНВД 2018

Про заполнение каждого реквизита титульного листа, смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Титульный лист новой декларации ЕНВД 2018

РеквизитЧто вписать
Номер корректировки
  • код «0–» при первом оформлении отчетности
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих оформлениях отчетности
Налоговый период
  • «21» – I квартал
  • «22» – II квартал
  • «23» – III квартал
  • «24» – IV квартал
Отчетный год2018
ИННИНН юрлица или ИП из налогового свидетельства
КПП
  • юрлица – КПП из налогового свидетельства
  • ИП – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)
Представляется в налоговый органКод инспекции – получателя новой отчетности
По месту учета
  • код «120» – по месту прописки ИП
  • код «320» – по месту деятельности ИП
  • код «214» – по месту нахождения фирмы в России
  • код «310» – по месту деятельности фирмы в России
Наименование/фамилия, имя, отчество
  • для юрлица – название по уставу
  • для ИП – ФИО по паспорту, без сокращений
Номер контактного телефонаЦифры без пробелов и знаков между ними: код страны, код города, номер телефона
Достоверность и полнота сведенийФ. И. О. и подпись

Раздел 1 новой декларации по ЕНВД

В первом разделе отражается налог к уплате в бюджет по каждой территории, где зарегистрированы фирма или ИП либо где они ведут предпринимательство. 

Как оформить каждую строку раздела 1, смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Первый раздел  новой отчетности

Код строкиНазвание строкиЧто вписать
010ОКТМОКод ОКТМО территории:

  • по месту нахождения фирмы,
  • по месту прописки ИП,
  • по месту ведения деятельности фирмы или ИП

Восьмизначные коды указываются с прочерками справа, например  “12445698—“

020Сумма ЕНВД к уплате в бюджет за кварталПоказатель рассчитывается как произведение показателя строки 050 раздела 3 и соотношения суммы показателей строк 110 листов раздела 2 Декларации по коду ОКТМО к показателю по строке 010 Раздела 3

Раздел 2 новой формы декларации ЕНВД 2018

Во втором разделе отражается расчет налога за отчетный квартал по каждому виду предпринимательства. 

Как оформить каждую строку раздела 2, смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Второй раздел новой отчетности

Код строкиНазвание строкиЧто вписать
010Код вида предпринимательстваПо приложению № 5 к Порядку заполнения декларации:

  • код «01» – услуги быта;
  • код «02» – ветеринария;
  • код «03» – ремонт, техобслуживание или мойка автотранспорта и т.д.
020Адрес по месту ведения предпринимательстваПолный адрес места ведения предпринимательства с указанием кода региона из Приложения № 6 к Порядку заполнения декларации
030Код по ОКТМОКод территории:

  • по месту нахождения фирмы,
  • по месту прописки ИП
040Базовая доходность в месяцБазовая доходность вида предпринимательства
050Коэффициент К1Дефлятор K1
060Коэффициент К2Корректирующий коэффициент K2
070В первом месяце
  • в графе 2 – физический показатель по виду предпринимательства за каждый месяц квартала;
  • число дней ведения предпринимательства в месяце постановки на ЕНВД-учет (снятия с учета);
  • вмененный доход за каждый месяц квартала
080Во втором месяце
090В третьем месяце
100Налоговая базаВмененный доход за квартал по указанному ОКТМО
105Ставка налога
  • или 15%
  • или ставка, утвержденная местными властями
110Сумма рассчитанного ЕНВД за кварталСумма квартального налога по указанному ОКТМО

Раздел 3 новой декларации по ЕНВД

В третьем разделе отражается расчет налога за квартал по налогоплательщику в целом. В нем появилась новая строка 040 для отражения затрат на онлайн-кассы, которые с 2018 г. уменьшают ЕНВД-налог у некоторых предпринимателей. 

Как оформить каждую строку раздела 3, смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Третий раздел новой отчетности

Код строкиНазвание строкиЧто вписать
005Признак плательщика
  • код «1» – фирма или ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам
  • код «2» – ИП, не выплачивающий вознаграждений физлицам
010Сумма рассчитанного ЕНВД за кварталПоказатель определяется как сумма показателей строк 110 всех листов второго раздела
020Суммы, уменьшающие рассчитанный налог
  • страховые взносы за наемных сотрудников и физлиц – исполнителей по ГП договорам
  • больничные сотрудникам за первые три дня заболевания
  • затраты на личное добровольное страхование сотрудников по договорам со страховыми компаниями
030Суммы страховых взносов на ОПС и ОМС, уплаченных ИПВ 2018 г. взносы на ОПС:

  • или в сумме 26 545 р., если годовой доход ИП не более 300 000 р.
  • или в сумме 26 545 р. плюс 1% от годового дохода ИП свыше  300 000 р.

В 2018 г. взносы на ОМС –  5840 р.

040Сумма расходов на ККТ, уменьшающая рассчитанный налогРасходы по покупке, установке, наладке ККТ и иные разрешенные затраты по ККТ в пределах 18 000 р. за каждый экземпляр
050Налог в уплате за кварталЗначение не должно быть меньше нуля

Раздел 4

В четвертом разделе предприниматели отражают уменьшение платежа за отчетный период на затраты по покупке, установке, наладке ККТ и иные разрешенные затраты по ККТ.

Как оформить каждую строку раздела 4, смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Четвертый раздел новой отчетности

Код строкиНазвание строкиЧто вписать
010Название модели ККТМодель должна числиться в реестре онлайн касс, который ведет ФНС
020Заводской номер ККТЗаводской номер, указанный в документации на онлайн кассу
030Номер регистрации ККТ в инспекцииРегистрационный номер кассы в инспекции
040Дата регистрации ККТ в инспекцииДата регистрации ККТ в инспекции
050Сумма расходов на экземпляр ККТСумма расходов на экземпляр ККТ в пределах 18 000 р. за единицу

Полезные документы

Сдать новую ЕНВД-декларацию и перечислить налог помогут следующие документы (можно их скачать):

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1503-novaya-deklaratsiya-envd

3-НДФЛ для ИП – новая форма 2019

Новая форма декларации по НДФЛ 2018: состав отчета и образец

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году является обязательной процедурой. Это необходимо для фиксации данных о полученных предпринимателем в отчетном году доходах от его коммерческой деятельности.

Для отражения сведений о размере налогооблагаемых доходов физического лица, в т.ч. зарегистрированного в ФНС в качестве ИП, принята новая форма декларации 3-НДФЛ.

Освобождение от представления этой отчетной формы предусмотрено только для коммерсантов, перешедших на один из налоговых спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент).

Образец 3-НДФЛ для ИП

Итоги 2018 года предприниматели будут отражать в новой декларационной форме 3-НДФЛ в 2019 году. Крайней датой подачи этого документа в налоговую инспекцию является 30 апреля. Бланк можно передать в ИФНС лично, можно отправить форму по почте заказным ценным письмом или оформить отчет в электронном виде, заверить его ЭЦП и отправить в ФНС через «]]>Личный кабинет ИП]]>».

3-НДФЛ 2019 для ИП будет иметь новый вид, утвержденный приказом ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/569@.

Структура декларации включает:

  • титульную страницу, отражающую регистрационные данные предпринимателя и отчетный период;

  • раздел 1, в котором фиксируются обобщенные итоговые данные по налогу (к уплате или возврату из бюджета);

  • раздел 2 – в нем производится подсчет налоговой базы и размера налоговых обязательств;

  • приложения, расчеты к ним – заполняются при необходимости

Новая форма 3-НДФЛ для ИП отличается по оформлению от предыдущей версии отчета тем, что:

  • вместо листов с буквенными обозначениями появился комплекс приложений;

  • в документе стало значительно меньше страниц (теперь их 13, а не 20);

  • в 3-НДФЛ за 2018 год для ИП переформатирован блок данных для отражения информации по операциям с ценными бумагами;

  • на одной странице в приложении № 5 систематизируются сведения сразу по трем видам налоговых вычетов – стандартным, инвестиционным и социальным;

  • отдельно рассматриваются профессиональные вычеты.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: образец заполнения

Порядок заполнения 3-НДФЛ можно найти в том же приказе № ММВ-7-11/569@. Документ можно заполнять от руки или в электронном виде на компьютере. Не допускается наличие в нем исправлений и ошибок.

Стоимостные показатели должны быть указаны в рублях с отражением копеек (но сумма исчисленного налога показывается в полных рублях, копейки округляются по правилам арифметики). Если в отдельных ячейках данные отсутствуют, надо проставить прочерки.

Все страницы документа должны быть пронумерованы.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП рассмотрим на примере.

ИП Степанова О.Т. за 2018 год получила доходы в сумме 785 700 руб. Специализация работы предпринимателя – производство кухонной мебели (ОКВЭД 31.02). В отчетном периоде были понесены затраты:

  • на материалы – 300 000 руб.;

  • на амортизацию – 5000 руб.;

  • на оплату труда – 105 700 руб.;

  • на покрытие прочих издержек – 10 000 руб.

В 3-НДФЛ для ИП должны быть отражены и произведенные предпринимателем в течение года авансовые платежи по подоходному налогу. В примере их сумма составляет 30 000 руб.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП будет состоять из титульной страницы, разделов 1 и 2, приложения 3, остальные части отчета останутся незаполненными, так как оснований для внесения в них данных у предпринимателя нет.

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ для ИП в 2019 году.

Оформление декларации начинается с титульной страницы. На ней указывается в поле «Номер корректировки» нулевое значение с прочерками «0 – -». Это означает, что форма является первичной. Далее вписывается значение отчетного периода – 2018 год. Так как отчет подается за календарный год, это фиксируется кодом «34».

В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО надо корректно указать категорию налогоплательщика – «720» (лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в статусе ИП). Далее прописывается страна регистрации налогоплательщика, Ф.И.О предпринимателя, дата и место его рождения, паспортные данные, номер телефона.

Все необходимые для заполнения декларации коды можно найти в приложениях № 1-8 к порядку заполнения 3-НДФЛ.

На следующем этапе в 3-НДФЛ 2019 для ИП (образец заполнения далее) вносятся данные о доходах и расходах предпринимателя. Для этой цели предназначено Приложение 3:

  • Код вида деятельности обозначается как «01», что соответствует предпринимательской деятельности.

  • В строке 020 указывается основной ОКВЭД – «31.02».

  • В строке 030 отражается общая сумма полученного предпринимателем за год дохода – 785 700 руб.

  • В 3-НДФЛ для ИП пример требует вписать понесенные затраты, которые фиксируются в строке 040 для уменьшения суммы налогооблагаемых доходов (все издержки имеют документальное подтверждение). Сумма расходов равна 420 700 руб. (детализация затрат приведена в строках 041-044 приложения 3).

  • В строке 050 указываются итоги по доходным поступлениям – 785 700 руб., в строке 060 – величина профессионального вычета – 420 700 руб. (обоснованные затраты), в поле 070 – размер авансовых платежей (30 000 руб.).

При оформлении 3-НДФЛ за 2018 год (образец заполнения приведен ниже), в т.ч. нулевая, должна обязательно содержать разделы 1 и 2:

  • Сначала производится расчет налогового обязательства в разделе 2. В него из приложения 3 переносятся данные о доходах, расходах и авансовых платежах. Налоговая база выводится в строке 060 как разность доходов и вычетов – 365 000 руб.

    (785 700 – 420 700), рассчитанное налоговое обязательство вписывается в поле 070 – 47 450 руб. (365 000 х 13%), после корректировки на авансовые платежи сумма к уплате в бюджет вносится в строку 150 – 17 450 руб. (47450 – 30 000).

  • В разделе 1 заполняются строки: 010 (код 1 при уплате налога в бюджет), 020 (код КБК), 030 (код ОКТМО), 040 (переносится сумма налога, которую ИП должен заплатить в бюджет из строки 150 раздела 2).

Источник: https://spmag.ru/articles/3-ndfl-dlya-ip-novaya-forma-2019

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.