Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Для предоставления данных ответственное лицо, представитель компании заполняет и сдает соответствующую декларацию. Образец актуального на 2018 год документа, а также инструкция по заполнению и порядок сдачи подробно описаны в статье.

Скачать пустой бланк (Excel)

Скачать заполненный образец декларации (Excel)

Образец и инструкция по заполнению

Документ состоит из 9 страниц, однако не всегда следует заполнять сразу все страницы. Среди обязательных листов можно назвать такие:

1. Титульный.
2. Пункт 1.1 в разделе 1.
3. Второй лист с расчетом налога.
4. Оба приложения – 1 и 2.

Все остальные страницы оформляются только при наличии соответствующих данных. Документ заполняется печатным или рукописным способом (синяя или черная ручка).

Буквы печатные, заглавные; остальные символы также прописываются во всю величину поля, четко и разборчиво. Исправления и зачеркивания, помарки не допускаются.

Если после записи остается несколько пустых клеток, в них просто ставится прочерк (1 клетка – 1 прочерк посередине).

Ранее мы разбирали процедуру правильного заполнения формы ОС 1, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией здесь.

Титульный лист

Указывают отчетный период, год, а также полное название компании, без сокращений: т.е. не ООО, а ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Приводят реквизиты, код по ОКВЭД. В номере корректировки прописывают 0, исключая те случаи, когда подают уточненную форму (ставят порядковый номер).

Для определения отчетного периода используют данные по кварталам или месяцам (с 35 по 46 включительно) в зависимости от того, как часто подают декларацию.

По кварталам (1квартал – 3 мес.)

По месяцам

Также необходимо указать код конкретного подразделения ФНС (можно уточнить на сайте) и код самого налогоплательщика в зависимости от его статуса:

Таким образом, в большинстве случаев прописывают 214 – это обозначение для российских компаний (или 221 – для их ОП).

Ранее мы приводили пример правильного заполнения формы 6 НДФЛ, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией тут.

Пункт 1.1. в разделе 1

Эта страница также оформляется в обязательном порядке каждым налогоплательщиком. Необходимо внести обозначения по:

• городу или другому муниципальному образованию, где зарегистрирована организация;
• КБК;
• суммы для федерального и регионального бюджетов.

Расчет налога

Эту страницу заполняют для того, чтобы отразить суммы, на основе которых был рассчитан налог на прибыль.

Приложение 1

На этой странице необходимо более детально расписать структуру доходов фирмы:

Все остальные графы следует заполнять только при наличии соответствующих данных. Затем вписывают данные по итогам (суммы)

Приложение 2

На этом листе более подробно расписывают расходную часть:

В оставшемся приложении 3 (его оформляют не всегда) вносят общий доход из графы 030, а также сумму издержек из графы 040. Данные вписывают соответственно в поля 340 и 350.

Порядок сдачи

Декларацию подают 3 способами:

1. Лично (или через лицо, которое действует на основании доверенности) приносят в отделение инспекции (в бумажном виде).
2. Доставляют заказным письмом (с описью вложения) по почте либо с курьером.
3. Отправляют онлайн в виде электронного письма.

Сроки сдачи зависят от отчетного периода. Если компания отчитывается за каждые 3 месяца (т.е. квартал), она подает документ до конца месяца, ближайшего к отчетному. В 2018 году крайними датами являются:

• 04.;
• 07.;
• 10.;
• 03.2019 (если сдается отчет за весь 2018 год).

Источник: https://2ann.ru/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

Декларация по налогу на прибыль-2018

Компании, уплачивающие налог на прибыль (ННП), обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав

Форма документа утверждена приказом ФНС 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы:

• Титульный лист;
• Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате;
• Расчет налога на листе 02 (с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период).

Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Наряду с утверждением формы декларации по налогу на прибыль приказом № ММВ-7-3/572@ установлены и правила внесения информации в нее, где освещаются вопросы состава документа, общих требований к заполнению и порядок заполнения. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:

• если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
• если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
• при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.

Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году

Исходные данные:

Компанией ООО «Крокус» по итогам 1 квартала 2018 получены доходы:

• от продаж – 2400 тыс. руб.
• внереализационные – 1000 тыс. руб.

Расходы составили:

• по реализации – 1060 тыс. руб.;
• внереализационные – 42 тыс. руб.

Ставка налога 20%.

Рассчитаем налог: ((2 400 000 + 1 000 000) – (1 060 000 + 42 000)) х 20% = 459 600 руб. и составим декларацию.

Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль

Оформление титула – это внесение всех сведений о компании – основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Кроме данных о фирме вносят:

•  № корректировки (при первой сдаче – «0–», при последующих – нумеруют по нарастающей – «1–», «2–» и т.д.);
•  код отчетного периода. Он зависит:

– от собственно периода (кварталы зашифрованы так – 21 (1 кв.), 31 (полугодие), 33 (9 мес.), 34 – (год);

– от системы платежей. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год;

• код налоговой инспекции;
• код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные – 245, основная масса отечественных фирм – 214, и т.д.;
• код ОКВЭД;

Все представленные сведения удостоверяет представитель налогоплательщика.

Шаг 2. Заполнение Приложения 1 листа 02

Несмотря на то, что декларация по налогу на прибыль начинается с 1-го раздела, в который следует вписать сумму налога, составлять документ удобнее с листа 02, где налог рассчитывается. Начнем заполнение с приложения 1 листа 02 и внесем данные о доходах:

В стр. 010 – выручка общая в сумме 2 400 000 руб., которая состоит из

• выручки от продаж произведенной продукции 2 000 000 руб. (стр. 011), и
• покупных товаров 400 000 руб. (стр. 012).

Строки с 011 по 014 отражают суммы выручки по источникам поступлений.

Строка 040 декларации Пр.1 листа 02 по налогу на прибыль является итоговой по сумме выручки от продаж. Далее заполняются строки по суммам дохода от внереализационных операций. По условию задачи фирмой получен 1000000 руб. в качестве доходов прошлых лет (стр. 100). Строки 101-106 предназначаются для расшифровки поступлений от прочей деятельности.

Шаг 3. Заполнение Приложения 2 к листу 02

Здесь указываются сведения о расходах (убытках) от всех видов деятельности. В строках 010-030 отражены прямые затраты компании. В строках 040 и 041 – косвенные.

Особого внимания требует строка 041 декларации по налогу на прибыль. В ней фиксируются затраты, имеющие косвенное отношение к производству.

Строки 200 – 206 заполняются информацией о внерализационных расходах, а строки 300 – 302 отражают убытки, приравненные к внеоперационным затратам.

Приложение 3 к листу 02 оформляют, если компанией проводились операции по продаже имущества, осуществлялась деятельность с использованием обслуживающих производств. В нем указывается выручка, полученная от разницы между доходами и затратами. В примере таких данных нет.

Приложение 4 к листу 02 заполняется при наличии убытков прошлых лет. В рассматриваемом примере их нет, но следует знать, что налоговую базу можно уменьшить на величину этих убытков, но не более, чем на половину первоначальной налогооблагаемой базы.

Приложение 5 заполняют компании, имеющие в своей структуре обособленные подразделения.

Шаг. 4 Лист 02 – расчет налога

После заполнения приложений, сведения для которых имеются, переходим непосредственно к расчету налога – листу 02. Внесем:

• в стр. 010 сумму выручки от продаж – 2 400 000 руб.
• в стр. 020 сумму внереализационного дохода – 1 000 000 руб.;
• в стр. 030 сумму расходов по реализации – 1 060 000 руб.;
• в стр. 040 сумму внереализационных расходов – 42 000 руб.
• в стр. 060 выведем результат вычислений – 2 298 000 руб.
• специфических доходов, исключаемых из прибыли, в нашем примере нет, поэтому строки 070 и 080 прочеркиваются, а общий результат дублируется в стр. 100;
• уменьшающий базу убыток также отсутствует, поэтому стр. 110 не заполняется;
• в стр. 120 отражается налоговая база, из которой исчисляется налог – 2298000 руб.
• строки 140, 150, 160 фиксируют процент отчислений: 20% – общий, 3% – в федеральный бюджет, 17% – в бюджет региона;
• строка 180 декларации по налогу на прибыль отражает сумму налога, подлежащего перечислению – 459600 руб., в том числе по стр. 190 – 68940 руб. должно быть перечислено в ФБ, по стр. 200 – 390660 руб. Эта сумма подлежит перечислению в региональные бюджеты.

Шаг 5. Заполнение 1-го раздела декларации по налогу на прибыль

После проведенных расчетов приступают к последнему итоговому этапу. Для компаний, уплачивающих авансы поквартально, как в нашем примере, предназначен подраздел 1.1. Фирмы, производящие ежемесячные платежи заполняют подраздел 1.2

В этом подразделе 1.1 указываются КБК для соответствующих бюджетов и суммы начисленного налога.

Проверить декларацию по налогу на прибыль, а, точнее, суммы, внесенные в нее, можно по данным финансовой отчетности, в частности, по отчету о финансовых результатах.

Рассказав, как декларировать налог на прибыль и представив образец заполнения декларации, мы продемонстрировали наиболее простой вариант, преследуя цель показать последовательность оформления документа. В реальной жизни, заполняя декларацию, бухгалтер сталкивается с массой дополнительных нюансов. Поэтому ему придется более детально знакомиться с инструкцией, утвержденной ФНС в приказе ММВ-7-3/572@.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2018

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: актуальная форма, образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года – это еще одна декларация, которую предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию. Определенный минимум отчетности предстоит заполнить всем организациям без исключения, а какие-то разделы заполнять не понадобится. В статье – актуальный бланк декларации и примеры ее заполнения.

• VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Налог на прибыль за 3 квартал 2018 вызывает у бухгалтеров и руководителей много вопросов. Если не сдать и не заплатить налог на прибыль за 3 квартал, то компании грозит большой штраф. В нашей статье расскажем, на что обратить внимание при заполнении декларации. Актуальную форму и пример ее заполнения скачивайте по ссылкам выше. 

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: форма

Новый бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Несмотря на то что в отчетности много разделов, не обязательно заполнять их все. Вот что должны заполнить все налогоплательщики:

• титульный лист,
• раздел 1 (подраздел 1.1),
• лист 02 (и приложения 1,2).

Для декларации по налогу на прибыль немного другие правила: на бумаге отчет можно сдавать, если штат не более 100 человек. Большие компании сдают уже электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны. При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

Налоговая служба подготовила инструкцию, как отозвать ваши декларации по налогу на прибыль и НДС. Для этого разработан специальный перечень критериев. Под них попадает большинство российских компаний.

Узнайте, как спасти компанию

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: срок сдачи

Декларацию сдают ежемесячно или каждый квартал. Налоговый период в этом случае календарный год. Когда компания регистрируется, она сама выбирает для себя сроки сдачи отчетности. После того как закончился отчетный период, инспекторы ждут декларации 28 календарный дней.

Сдача налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2018 за 9 месяцев приходится на 29 октября. Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2018 – 28 августа, за август 2018 – 28 сентября, за сентябрь 2018 – 29 октября.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: как заполнить

Помимо обязательных разделов отчетности по налогу на прибыль 2018 в ней содержится еще 6 листов. Кто и в каких случаях заполняет, мы представили в таблице:

Санкции за нарушение срока сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года

Если сдать форму в срок после 29 октября, то отчетность будет считаться представленной с опозданием. В этом случае штраф составит 5 процентов от суммы налога к уплате по декларации (ст. 119 НК РФ).

Если просрочка составит несколько месяцев, организацию могут оштрафовать до 30 процентов от суммы неуплаченного налога. Напомним, штраф взимают за каждый месяц просрочки.

Причем в расчет берут не только полные, но и неполные месяцы.

Минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей. Она назначается налогоплательщику, который задержал отчет, но заплатил вовремя всю сумму налога на прибыль.

Бухгалтерию и руководителей могут оштрафовать, как и компанию. Основание – отсутствие должного контроля за сроками сдачи отчетности. Для должностных лиц назначен штраф от 300 до 500 рублей, если ответственное лицо передаст отчет по налогу на прибыль за 3 квартал позже 29 октября (ст. 15.5 КоАП РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51816-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-3-kvartal-2018-goda

Новая налоговая декларация по налогу на прибыль

Инструкцию по работе с разделом «Декларции» можно посмотреть по ссылке. Также инструкции доступны из программы при нажатии на клавишу «F1»

Расчет и оплата налога на прибыль является обязанностью каждой организации, находящейся на основном режиме налогообложения. Законодатель устанавливает два типа отчетных периодов для сдачи формы декларации по налогу на прибыль: ежемесячно и ежеквартально.

Если юридическое лицо формирует отчетность 1 раз в 3 месяца, то направлять декларацию потребуется по итогам первого квартала (в апреле), полугодия (в июле), 9 месяцев (в октябре) и года (в марте).

Если в компании менее 100 работников, подать отчет можно на бумаге. Электронная документация передается юридическими лицами, в которых среднесписочная численность превышает 100 человек.

Изменения по налогу на прибыль

ФНС РФ утвердила новую декларацию по налогу на прибыль 2017 года. Согласно последним поправкам в закон были введены следующие изменения:

• Добавлен механизм налогообложения прибыли контролируемых зарубежных компаний. Налогоплательщики вносят торговый сбор. Сумма сбора уменьшает налог на прибыль предприятия.
• Регламентированы пониженные и нулевые налоговые ставки. Льготами могут воспользоваться участники свободной экономической зоны, территорий опережающего развития и другие категории юридических лиц, обозначенные в НК РФ.
• Перераспределение 20-ти процентной ставки. Теперь 3% от ставки поступает в государственный бюджет, а 17% — в региональный.
• Снижение налоговой базы ввиду списания прошлогодних убытков допустимо на сумму до 50%. Отменены временные ограничения, поэтому снизать базу на размер убытков можно до их полного покрытия.
• Фирмы получили право увеличить резервный фонд по сомнительным долгам. Бухгалтер предприятия может самостоятельно высчитать оптимальный лимит. Компании вправе применить 10% от выручки из текущего или прошедшего налогового периода.
• Изменилось содержание контролируемой задолженности. В долг стали включать обязательства перед зарубежными фирмами и компаниями, взаимозависимыми от иностранных контрагентов, а также организациями, выступающими гарантами и поручителями.
• Обновлен порядок внесения авансовых платежей. Если средний квартальный доход юридического лица менее 15 млн. рублей, разрешается вносить только квартальные авансовые платежи.

Состав декларации

Декларация по налогу на прибыль включает в себя следующие листы:

• Титульный лист. В лист 01 вносят информацию об организации. Налогоплательщик фиксирует ИНН, КПП фирмы и ее обособленных подразделений. Номер корректировки необходим для уточненной декларации, которая формируется при внесении неполных сведений в первый отчет. Бухгалтер компании отмечает отчетный период, код фискального органа, полное наименование организации и код вида экономической деятельности. На титульнике проставляют число страниц отчета и приложенных документов.
• Раздел 1. Отмечается сумма налога на прибыль. Размер внесенных авансовых платежей.
• Лист 02. Налогоплательщик приводит расшифровку доходов и расходов.
• Приложения № 1 и № 2 к листу 02. В приложении № 1 необходимо зафиксировать всю выручку и внереализационные доходы. Приложение № 2 содержит в себе сведения о затратах организации (прямых, косвенных, внереализационных), размере убытков, штрафных санкций и пени.

Требования к заполнению декларации

Составление декларации по налогу на прибыль осуществляется нарастающим итогом с начала года. Стоимость указывается в рублях, значения менее 50 копеек не учитываются. Нумерация страниц сквозная.

В документе не должно быть ошибок или корректировок. Каждый показатель указывается в специальном поле, состоящем из определенного количества знакомест. Заполнять форму отчетности кодовыми, текстовыми и числовыми показателями нужно слева направо.

Текстовая информация вносится в налоговую декларацию заглавными печатными символами. При отсутствии показателя в соответствующих окнах ставят прочерк. При наличии свободных знакомест в графе составитель формы проставляет в пустых окнах справа прочерки.

Сервис позволяет:

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год В MS EXCEL

Действующая форма декларации по налогу на прибыль

Источник: http://agentsovetnik.ru/novaja-nalogovaja-deklaracija-po-nalogu/

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача

Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет.

Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал.

Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль. Разберемся в тонкостях ее заполнения за 2017 год.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

• российские юридические лица;
• зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
• зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;

Период отчетности по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

• 1-й квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• год.

Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи декларации в 2018 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

• те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
• те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году в виде таблиц.

Ежеквартальная отчетность

Ежемесячная отчетность

Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]. Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль — в приложении к приказу. В конце 2017 года налоговики успели утвердить новый бланк, в который добавили:

1. новые штрих-коды на всех страницах декларации;
2. код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
3. сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку.

Поправки в бланк не успели вступить в силу, поэтому налогоплательщики будут применять их при отчете за 1 квартал 2018 года. За 2017 год нужно отчитаться по прежней форме.

Действующая декларация по налогу на прибыль состоит из:

• титульного листа (лист 01);
• подраздела 1.1 Раздела 1;
• листа 02;
• приложения N 1 и N 2 к листу 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

• подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
• приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
• листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09
• приложения N 1 и N 2 к декларации.

Важные нюансы декларации по налогу на прибыль

• Титульный лист содержит сведения для правопреемников реорганизованных компаний — они указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
• 2 дополнительных листа — 08 и 09.

  Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.

• Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
• Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика “6”, который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.

  Также в нем появились строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.

• В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе “Б” в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
  • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст.

    284 НК РФ;

  • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.

• В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
• Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
• В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

Пошаговый образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2017 год по строкам.

Раздел 1 Подраздел 1.1

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

• 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма.
• 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
• 040 и 070 — суммы к доплате, разбитые по бюджетам. Рассчитываются они так: прибыль за год минус прибыль за 9 месяцев умножить на ставку:

1. в федеральный бюджет — 79560 рублей (строка 040);
2. в региональный бюджет — 450840 рублей (строка 070).

Подраздел 1.2 Раздела 1

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

Лист 02 — расчет налога

Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Вписываем по строкам:

• 010 — суммируем все доходы от продаж;
• 020 — внереализационные доходы (в сумме);
• 030 — расходы, связанные с реализацией;
• 040 — внереализационные расходы;
• 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
• 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 13 532 000 рублей;
• 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
• 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
• 120 — налоговая база;
• 140–170 — налоговые ставки (в 4 квартале 2017 следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
• 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
• 190 — сумма в федеральный бюджет;
• 200 — сумма налога в местный бюджет.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. Информацию о его сумме берут из отчетности за 9 месяцев 2017 года. Так как мы заполняем отчетность за год, а налог считают нарастающим итогом, то, чтобы уплатить в бюджет положенную сумму (строка 180), нужно доплатить остаток. За этот период к доплате:

79560 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);

450840 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

Приложение 1 к листу 02

В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

• 010 — вся выручка за год.

Затем детально:

• 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
• 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий.

Далее, итоговые показатели:

• 040 — сумма всех реализационных доходов;
• 100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

• 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
• 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
• 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
• 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально;

Предположим, что косвенный расходы ООО “ВЕСНА” состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

• 041 — суммы налогов и сборов;
• 042 — расход в виде капитального вложения размером 10% от суммы.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

• 080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
• 130 — сумма вышеперечисленных расходов.

Отдельно указываются расходы на амортизацию:

• 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

• продает амортизируемое имущество;
• продает непогашенную дебеторскую задолженность;
• несет расходы на обслуживание производства;
• имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;

Источник: http://ppt.ru/nalogi/pribyl/declaraciya