+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год

Содержание

2-НДФЛ 2017 бланк справки и образец заполнения скачать бесплатно

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год

Бухгалтерам предприятий, индивидуальным предпринимателям справки 2-НДФЛ приходится заполнять регулярно. Этот документ включает сведения о полученных денежных средствах и вычтенных налогах в пользу государства, межведомственных фондов. Для его составления имеются специально разработанные бланки, позволяющие внести всю необходимую информацию в 2017 году и подать в налоговую.

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2017 — скачать (pdf) ↓

Справка 2-НДФЛ 2017 — скачать (excel) ↓

Образец заполнения 2-НДФЛ — скачать (excel) ↓

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справка включает данные о выплаченной заработной плате, премиях, иных прибылях, полученных за определенный временной промежуток. Кроме того, в нее включаются вычтенные налоги. Этот справка может потребоваться в различных ситуациях:

  • при необходимости подтвердить платежеспособность для получения банковского займа;
  • при приеме на новую работу;
  • для оформления налогового вычета;
  • в расчетах пенсий, алиментов;
  • в трудовых спорах;
  • при оформлениях виз, усыновлении детей.

Поэтому важно заполнение бланка документа в соответствии с законодательными требованиями.

Новая форма 2-НДФЛ в 2017 году

В 2017 году внесены определенные изменения в законодательстве, которые касаются заполнения, отправки справок 2-НДФЛ в налоговые органы.

О них необходимо знать работодателям, перечисляющим налог с физических лиц, работникам, выдающим данный документ.

Главные перемены связаны со сроками предоставления данных, расчетами, которые выполняются при оформлении справок. В нововведения для текущего года входят:

  • срок перечисления НДФЛ. Выплата должна быть осуществлена на следующий день после выдачи заработной платы. При выплате пособий, выданных в связи с временной нетрудоспособностью, отпускных налог должен быть перечислен до последнего дня месяца совершения выплат;
  • срок подачи отчетного документа в налоговый орган. Справки должны предоставляться ежеквартально, а также по просьбе работника для подачи в различные организации;
  • штрафные санкции за нарушение закона. Просрочка подачи справок предусматривает наложение штрафа в сумме тысячи рублей за просроченный месяц. После 10 дней просрочки электронные и банковские счета могут быть заморожены;
  • штрафные санкции за ошибки. В законодательстве предусмотрены штрафы за ошибочные данные в справке о доходах. В случае подачи документа с ошибочными данными необходимо отправить в ИФНС аннулирующую справку;
  • форма подачи документа. Бумажные носители могут использоваться только предприятиями, в которых работает до 25 человек. В остальных случаях справки передаются в инспекцию по налогам по электронной почте.

Какие доходы физических лиц подпадают под налог?

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать все доходы, которые были получены физическим лицом в отчетном временном промежутке: зарплаты, премии, отпускные и т.д. Вносятся данные о вычетах: имущественных, социальных, стандартных, суммы вычтенных из дохода налогов.

Есть случаи, в которых удержание налога не представляется возможным. Налоговый агент должен подать соответствующую справку до 01.03.

Коды в справке 2-НДФЛ

Обновления, предусмотренные для заполнения справок 2-НДФЛ, в первую очередь коснулись кодов, которые в обязательном порядке вносятся лицом, заполняющим документ. В третьем разделе таблицы наиболее часто используются четыре кода:

  • 2000 – зарплаты в денежном эквиваленте, например 2000 рублей и премии. Если за произведенные работы выдается натуральная оплата, она отражается под кодом 2530, доходы, полученные по гражданско-правовому договору, кодируются номером 2010;
  • 2012 – выплаты по ежегодному оплачиваемому отпуску. Если при увольнении выдается компенсация неиспользуемого отпуска, она отражается под кодом 4800;
  • 1010 – полученные дивиденды;
  • 2510 – оплата услуг и товаров.

Как заполнять бланк 2-НДФЛ: пошаговая инструкция

Сотруднику предприятия, индивидуальному предпринимателю необходимо внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, учитывая, что за ошибки в этом документе законодательство предусматривает штрафные санкции. Процесс включает несколько этапов:

Оформление заголовка, в котором отражается временной период, присвоенный документу №; дата заполнения; № корректировки.

Внесение данных организации, выдающей справку.

Заполнение полных данных получателя доходов: его Ф.И.О. и дата рождения; ИНН; коды страны, гражданином которой он является и документа, удостоверяющего личность, его серия и №; полный адрес места проживания, регистрации.

Указание всех доходов, подлежащих обложению ставкой: месяцы получения средств; коды, обозначающие вид доходов и их суммы; вычеты с кодами и суммами.

В заключении: указывается налоговый агент, Ф.И.О. сотрудника, заполняющего справку; подпись.

Скачать бланк справки и образец заполнения

Правильное оформление справки 2-НДФЛ требует знания законодательных актов, изменений. Помощь в работе может оказать бланк справки документа, который вы можете бесплатно и без регистрации скачать на нашем сайте, а так же образец заполнения в формате PDF и EXCEL (xls).

Полный пакет документов для заполнения 2-НДФЛ 2017 в налоговую:

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2017 (.pdf) — скачать
Справка НДФЛ 2017 (.excel) — скачать
Образец заполнения 2-НДФЛ (.excel) — скачать
Порядок заполнения (.doc) — скачать
Коды субъектов РФ (.doc) — скачать
Коды видов документов (.doc) — скачать
Коды доходов (.doc) — скачать
Коды вычетов (.doc) — скачать

Источник: https://www.i-jurist.ru/documents/blank-2-ndfl/

2-НДФЛ за 2017 год: срок сдачи, порядок и образец заполнения, бланк | 2-НДФЛ за 2017 год — скачайте бесплатно!

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговые агенты, выплатившие в 2017 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Крайняя дата представления справки — 02.04.2018.

Кроме того, до 01.03.2018 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Форма справки 2-НДФЛ  утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 25 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

Необходимым дополнением к форме 2-НДФЛ служит реестр сведений о доходах, в котором указана информация о составленных справках.

Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов.

Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:   

  • «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
  • «2», если в 2017 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте, которую можно взять из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Данные о получивших доход лицах следует показать во втором разделе. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). Поле «ИНН в стране гражданства» заполняется в отношении иностранных лиц. В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

  • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
  • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
  • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
  • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.

В разделе № 4 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Раздел 5 аналогично третьему разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ. Суммы начисленного налога отражаются в полных рублях.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2017 года и выплаченное в первом месяце 2018 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2017 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/zapolnenie-spravki-2-ndfl

2 НДФЛ за 2017 год новая форма с 2018, изменения, бланк скачать бесплатно

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год

ФНС России обновила бланк формы справки 2-НДФЛ и её порядок заполнения (приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). За 2017 год компании подадут новую форму 2-НДФЛ. Какие изменения в бланке и порядке заполнения — читайте в статье. Там же образец.

Изменения в 2-НДФЛ в 2018 году

  Полный перечень актуальных кодов доходов и вычетов по НДФЛ>>>

Скачайте чистый бланк справки 2-НДФЛ, действующий в 2018 году>>> 

Скачайте образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году >>>

На титульном листе появились две новые графы:

  • форма реорганизации (ликвидации) код (значения, которые следует ставить в этой графе, смотрите в таблице);
  • ИНН / КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).

Заполнять новые строки будет организация-правопреемник за реорганизованную компанию. Как изменились коды доходов для отчета прочитайте в статье “Новые коды для справок 2-НДФЛ за 2017 год”.

Таблица. Коды для графы форма реорганизации (ликвидации) 2-НДФЛ

КодНаименование
1преобразование
2слияние
3разделение
5присоединение
6разделение с одновременным присоединением
0ликвидация

Из бланка удалены строки, в которых указывали:

  • адрес места жительства физического лица, в отношении которого составлена справка (индекс, город и др).
  • код страны проживания и адресом.

Основные изменения в порядке заполнения формы 2-НДФЛ связаны с данными о правопреемнике реорганизованной компании.

Когда правопреемник подает корректирующую или аннулирующую Справку за реорганизованную компанию, то полях «№ ______» и «от __.__.__» он указывает номер ранее представленной справки и новую дату составления справки.

Уточнено, что правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

Определено, что правопреемник в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

Изменения для компаний на ЕНВД и патентной системе

Теперь организации на вмененке и патентной системе в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

2-НДФЛ за 2017 год образец заполнения

Скачать образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год

Когда применять новую форму справки

Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ вступил в силу с 10 февраля. С этой даты рекомендуется применять новый бланк.

Как заполнить справку 2-НДФЛ 2017 образец

При составлении справки по форме 2-НДФЛ используйте Порядок, утвержденный приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ. Если суммовые показатели отсутствуют, в соответствующих графах проставьте нули.

Если делаете перерасчет налоговых обязательств сотрудника за предшествующий год, составьте корректирующую справку.

Если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке, составьте аннулирующую справку. При заполнении аннулирующей справки в разделах 1 и 2 продублируйте сведения из первоначальной справки. А разделы 3–5 не заполняйте.

Заголовок

В заголовке справки в поле «признак» указывают:1

  • 1, если справку предоставляет налоговый агент в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК);
  • 2, если налоговый агент сообщает в инспекцию о том, что невозможно удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например, при выдаче подарка. Подробнее о том, когда нужно сдать такую справку, в статье “Когда и на кого нужно подать справку 2-НДФЛ с признаком 2”.
  • 3, если справку предоставляет правопреемник налогового агента в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК);
  • 4, если правопреемник налогового агента сообщает в инспекцию о том, что невозможно удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например, при выдаче подарка.

2В поле «Номер корректировки» укажите:

  • 00 — при составлении первичной справки;
  • значение на единицу большее, чем в предыдущей справке, — при составлении корректирующей справки. Например, при первоначальной корректировке — 01, при повторной — 02 и т. д.; 99 — при составлении аннулирующей справки.

Раздел 1

В разделе 1 укажите основную информацию о налоговом агенте: наименование, ИНН, КПП, контактный телефон. Организации берут ИНН и КПП из уведомления о постановке на учет организации.

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст или с помощью сопоставительной таблицы по кодам ОКАТО и ОКТМО.

Если доходы человеку выплатило головное отделение организации, то в справке по форме 2-НДФЛ укажите ИНН, КПП и ОКТМО по местонахождению именно этого отделения. Если организация является крупнейшим налогоплательщиком, укажите КПП по месту учета территориальных ИФНС.

Если же доходы выплатило обособленное подразделение организации, то в справке укажите КПП и ОКТМО по местонахождению этого подразделения.

Если в течение календарного года гражданин получал доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО, по каждому из них придется составить отдельную справку. 

Раздел 2

В разделе 2 укажите персональные данные сотрудника. В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица. Такой документ можно попросить при приеме на работу, хотя сотрудник не обязан его представлять.

В поле «ИНН в стране проживания» укажите (при наличии такой информации) ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника.

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте, только если его нет в паспорте.

В поле «Статус налогоплательщика» укажите:

  • 1 — для налоговых резидентов;
  • 2 — для нерезидентов (в т. ч. для граждан государств — участников ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
  • 3 — для нерезидентов — высококвалифицированных специалистов;
  • 4 — для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
  • 5 — для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца или получили временное убежище в России;
  • 6 — для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Налоговый статус иностранцев определяйте по общим правилам по состоянию на конец года. Страна гражданства при этом значения не имеет.

Далее укажите дату рождения на основании документа, удостоверяющего личность.

В поле «Гражданство (код страны)» укажите код страны, постоянного проживания сотрудника. Например, код России — 643, Украины — 804.

При заполнении справки для нерезидента используйте Общероссийский классификатор стран мира, утвержденный постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст.

Если гражданство отсутствует, в поле «Код страны» укажите код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

Раздел 3

Таблицу раздела 3 заполняйте помесячно. В заголовке укажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если в течение года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, раздел 3 заполняйте отдельно для каждой налоговой ставки.

При заполнении таблицы раздела 3 используйте приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000.

В отношении доходов от сдачи в аренду транспортных средств применяется код 2400, в отношении доходов от сдачи в аренду другого имущества — код 1400. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских вознаграждений) используйте код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности — код 2300. Если для дохода нет отдельного кода, укажите код 4800.

Раздел 4

В разделе 4 укажите стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК), социальные (ст. 219 НК), а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК).

Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

В отношении вычетов, которые не указаны в приложении 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, указывайте код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

В строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» укажите номер и дату соответствующего уведомления и код инспекции, которая выдала такой документ.

Если сотрудник не приносил в бухгалтерию уведомление из налоговой инспекции, строки не заполняйте. А в поле для вычетов не ставьте социальные и имущественные вычеты.

Раздел 5

1В разделе 5 отразите общую сумму дохода и налога по итогам года. Этот раздел заполняйте отдельно по каждой ставке налога.

Порядок заполнения соответствующих полей приведен в таблице.

Наименования поляЧто указывать Справка с признаком 1 и 3Справка с признаком 2 и 4 (сообщение о невозможности удержать налог)
«Общая сумма дохода»Суммарную величину дохода по итогам налогового периода. Для этого сложите все доходы, указанные в разделе 3. Налоговые вычеты, указанные в разделах 3 и 4, в этот показатель не включайтеОбщую сумму дохода, с которой не удержали налог
«Налоговая база»Налоговую базу, с которой исчислен налог. Для этого нужно вычесть из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода», сумму всех налоговых вычетов, которые отражены в разделах 3 и 4 справки 2-НДФЛНалоговую базу для расчета налога (если общая сумма начисленного дохода подлежит уменьшению на сумму вычетов)
«Сумма налога исчисленная»Сумму исчисленного налога. Для этого умножьте налоговую базу на ставку, указанную в разделе 3Сумму налога, которую вы исчислили, но не удержали
«Сумма фиксированных авансовых платежей»Величину фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог. Сумму укажите, как в уведомлении из налоговой инспекции0
«Сумма налога удержанная»Сумму налога, которую вы удержали с доходов сотрудника0
«Сумма налога перечисленная»Сумму налога, которую вы перечислили за год0
«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса0
«Сумма налога, не удержанного налоговым агентом»Исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160855-2-ndfl-za-2017-god-novay-forma

Справка 2 ндфл, новая форма образца 2017

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает подачу справки 2 НДФЛ в 2017 году в налоговые органы всеми работодателями, которые начисляли доходы физическим лицам на протяжении предыдущего года. Форма сдается уже много лет, но коррективы вносятся регулярно, поэтому важно следить за появлением новых образцов бланка справки 2 НДФЛ и инструкцией к его заполнению.

Какая информация подается в справках 2 НДФЛ

Налоговыми агентами по данной форме являются работодатели, которые начисляли доходы физическим лицам.

В документе указывается количество начисленного дохода, а также сумма отчислений в налоговые фонды.

Справка должна подаваться даже в тех случаях, когда по какой-либо причине начисления были произведены, но не перечислены государству. Таким образом, налоговые органы будут предупреждены о происшедшем.

Стоит помнить, что такая информация подается в первом варианте справки, после чего подается форма повторно, с данными о перечислении.

Подаются данные и о доходах, которые были выплачены физическим лицам, но налоги не начисляются в соответствии с законодательными нормами. Каждое физическое лицо может обратиться за справкой 2 НДФЛ в свою бухгалтерию, и в трехдневный срок ее должны выдать на руки. Обычно речь идет о получении гражданином кредита или оформлении аренды.

Когда и куда сдавать справку

Сдача справок о доходах физических лиц, полученных в 2016 году, происходит по месту регистрации налогоплательщика. Если речь идет о частях подразделения, значение имеет, официально от какой организации получали доходы физические лица. Если от центрального офиса, то по его местонахождению. Если от подразделения – по месторасположению подразделения.

Документы необходимо подготовить к 1 марта 2017 года, если речь идет об идентификационном признаке «2», и до 1 апреля, если в поле идентификации проставлено «1».

При этом признак «1» принадлежит справкам, которые составлены для физических лиц с удержанными налогами, а признак «2» если удержать налоги нет возможности, не смотря на начисление статей доходов. Примером могут быть подарки физическому лицу, которое не является сотрудником организации. С них налоги не удерживаются.

Форма бланка

В 2017 году придется второй раз пользоваться новой формой, которая введена приказом ФНЗ, выданным 30 октября 2015 года. В 2016 году форма использовалась впервые, и у ответственных сотрудников возникало много вопросов к ее оформлению. На сегодня таких проблем стало значительно меньше, но все же остаются.

Предлагается образец бланка справки 2 НДФЛ:

Скачать бланк, чтобы распечатать и заполнить, можно по ссылке.

Готовый пример оформления:

Образец заполнения справки по новой форме 2НДФЛ поможет легко сориентироваться в основных нюансах работы с бланком. Заполнение 2 НДФЛ обязательно на каждого гражданина, который получил от налогового агента доход.

Особенности заполнения

Нарушения в подаче формы грозит серьезными наказаниями и для ответственного лица, и для самой организации. В связи с этим необходимо крайне внимательно относится к обязательным условиям заполнения:

  1. Размер начисляемых налогов указывается в рублях, более мелкие части суммы округляются по привычных правилах. Остальные с точностью до сотой в рублях и копейках;
  2. Все поля документа подлежат заполнению. Исключения составляют пункты, на которые у ответственного специалиста отсутствуют сведения. В таких случаях прочерки тоже не ставятся, так как исправления при заполнении запрещены;
  3. Если сведения разместить на одном листе нет возможности, берется необходимое количество. При этом шапка и подписи ставятся разово. Страницы нумеруются, на каждой ставится пометка с названием документа и его выходным номером;
  4. Подпись проставляется в нижнем поле. Подписать может не только налоговый агент, но и его доверенное лицо, если на это есть документальное подтверждение, реквизиты которого вписаны в заполненную справку. При этом печать не требуется законодательно, но если она есть в наличии, она ставится;
  5. Если производились социальные вычеты, в специальной графе указываются реквизиты уведомления;
  6. Исправлять форму 2 НДФЛ нельзя, а вот корректировать можно. Для этого предусмотрено поле «Номер корректировки». Первоначальный вариант идет под номером «00», Далее по необходимости «01», «02» и т.д.;
  7. Для того, чтобы аннулировать справку, нет необходимости отправлять запрос в налоговые службы. Достаточно составить аннулирующую справку. Заполняются в такой форме только первые два раздела, проставляется номер и дата справки, которую необходимо аннулировать, указывается номер корректировки «99»;
  8. Не смотря на то, по каким именно ставкам облагаются полученные доходы сотрудников, нужно указать их в той же справке. Для этого используются 3-5 разделы, каждая ставка расписывается;
  9. Если сотрудники-иностранцы вносят авансы, уведомление об этом запрашивается работодатель в ИФНС, и реквизиты документа также вносятся в форму 2 НДФЛ;
  10. Место жительства для сотрудников-нерезидентов можно указывать как по месту регистрации, так и по фактическому проживанию, а их фамилии и имена допускается вписывать латынью;
  11. Если ИИН сотрудника нет, начиная с  2017 году налоговые службы принимают документы и без этих сведений. А вот неправильно внесенные данные потянут за собой штрафные санкции.

Изменения в системе выплаты НДФЛ в 2017 году

Конечно, бланк документа остается прошлогодним, однако при его заполнении крайне важно учесть те нововведения, которые ожидают граждан со статусом налогоплательщика.

С нынешнего, 2017 года, при заполнении формы 2 НДФЛ:

  • Ранее при прохождении сотрудником профессиональной аттестации, ее стоимость включалась в категорию доходов, которые облагались налогами. Теперь, в соответствии со ст. 217 п. 21.1 Налогового Кодекса, принятой 03.07.2016 года, стоимость аттестации включается в облагаемый налогом доход, если работодатель сам оплатил ее. При оплате аттестации работником, средства будут считаться расходами, подлежащими к категории социальных вычетов по ст. 219 п.1. Кроме этого, социальный вычет остается доступным при оплате обучения себя, детей или сестер (братьев) до 24 лет, подопечных до 18, лечении и страховании этих же категорий плюс родителей и супругов;

Вычеты по любому из вышеописанных случаев можно получить у работодателя, предоставив уведомление из налоговых органов, или же непосредственно в налоговой.

  • При начислении на банковскую карту бонусов и баллов по программам лояльности, большинство из них не будут относиться к облагаемым доходам по той же ст. 217 п. 68;
  • Что касается сроков уплаты, они не изменились, но внесены коррективы в порядок оформления платежек. Согласно письма от 12 июля 2016 года № 3Н-4-1/12498, при перечислении в один рабочий день доходов физическому лицу в виде отпускных и зарплатных средств, первой оформляется платежка по зарплате. Такой доход официально должен быть получен в последний рабочий день месяца. Вторая платежка по отпускным, должна быть оформлена на месяц, в котором они получены. Таким образом, доходы с разных месяцев однозначно не будут начислены в один.

Способы сдачи формы

Есть только 2 способа, которые позволяют сдать справку:

  1. На бумаге. При этом представитель работодателя доставляет документ лично или осуществляется почтовая пересылка заказным письмом. В комплект должен входить реестр подаваемых данных в 2 экземплярах. Обязательное условие – количество справок не превышает 24 штуки. При этом налоговые службы должны составить «Протокол приема» тоже в 2 экземплярах, который становится подтверждением сдачи и проведения контроля их содержимого;
  2. В электронном виде. Для этого можно воспользоваться услугами спецоператора или отправить непосредственно на официальный сайт Федеральной Налоговой службы. Обязательное условие – количество справок не превышает 3 000 шт. Получение документа подтверждается электронным извещением, а в течении 10 дней будет отправлен протокол приема.

Как заполнить справку 2 НДФЛ стало знать еще важнее: введение штрафов не только за несвоевременную сдачу, но и неправильное заполнение стало лично мотивировать ответственных сотрудников. Штрафы насчитываются за каждый документ, в котором допущена ошибка.

Источник: http://KreditvBanke.net/spravka-2-ndfl.htm

2-НДФЛ в 2017 году

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год

При заключении трудового договора соискатель должен обращать внимание, что обещанный работодателем оклад и сумма зарплаты к выдаче – совсем не одно и то же. Как правило, 13% заработка ежемесячно «съедает» подоходный налог. В условиях растущих цен эта цифра становится все более ощутимой, что заставляет иной раз перепроверять расчетный листок.

Но, скорее всего, ошибки нет. Контролирующий орган ФНС обязует работодателей как налоговых агентов регулярно и достоверно сообщать о перечислении средств в бюджет с помощью специальных отчетов, одним из которых является справка 2 НДФЛ 2017 (о доходах физического лица).

Форма 2-НДФЛ 2017 – это отчетный документ, который содержит сведения об источнике налогооблагаемого дохода, заработной плате, начисленных и фактически уплаченных налогах по каждому сотруднику. Выплата пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и другие не подлежащие налогообложению доходы в справке не отражаются.

Кроме ФНС требовать справку по форме 2-НДФЛ вправе сам работник, по письменному заявлению которого она оформляется в бухгалтерии не более 3-х дней (согласно статье 62 Трудового кодекса РФ).

В повседневной жизни справки 2-НДФЛ чаще всего запрашивают у граждан коммерческие банки, выдавая ипотечные и другие крупные кредиты, новый работодатель в лице отдела кадров.

Документ необходим также при оформлении налоговых вычетов, усыновлении ребенка, оформлении визы, расчета пенсии, решения трудовых споров в судебном порядке и т.д.

Бланк 2-НДФЛ 2017

Новая форма 2-НДФЛ 2017 не принималась, поэтому в текущем году продолжает применяться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.

К обязательным реквизитам формы 2-НДФЛ относятся наименование, ИНН, КПП, код ОКТМО, контактный телефон работодателя или ИП, а также ФИО работника, его гражданство, дата рождения, адрес, код документа, удостоверяющего личность.

Форма справки 2 НДФЛ 2017 (бланк скачать бесплатно)

Заполнение 2-НДФЛ 2017

Какие особенности и изменения 2 НДФЛ в 2017 году надо иметь в виду, чтобы избежать проблем при предъявлении справки в налоговую инспекцию или другим заинтересованным лицам? Бухгалтер, заполняющий форму 2 НДФЛ должен учитывать следующее:

  1. Размер начисляемых налогов указывается в полных рублях. Части суммы менее 50 копеек не принимаются во внимание, а 50 копеек и более округляются;
  2. Прочерки в пунктах, по которым отсутствуют сведения, не ставятся. Исправления при заполнении формы 2-НДФЛ запрещены, а корректировка разрешена с использованием поля «Номер корректировки». Для первоначального варианта применяется «00», а «01», «02» и т.д. – для последующих;
  3. Справку 2-НДФЛ можно аннулировать. Для этого вписывается номер корректировки «99»;
  4. На каждой странице ставится выходной номер документа и его название. Печать в справке законодательно не требуется, но если она есть, нарушением это не считается.
  5. Для сотрудников-нерезидентов допустимо указывать место жительства по выбору: по фактическому проживанию или по месту регистрации;
  6. С 2017 года налоговые инспекции обязаны принимать документы без ИНН сотрудника;
  7. Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудника суммируется в разделе 5. Здесь же отражается и налогооблагаемая база. Сумма налога проставляется в том же периоде, когда был начислен доход;
  8. Если налоговые ставки по НДФЛ разные, на каждую из них заполняется отдельный блок разделов 3-5;
  9. В разделе 5 отражаются фиксированные авансовые платежи тех организаций, в которых трудятся работники, прибывшие из «безвизовых» государств.

На основании приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 изменились коды в 2 НДФЛ в 2017 году.

Новые коды 2 НДФЛ
1544, 1545, 1549, 1554Доходы по операциям с ценными бумагами
1546, 1547, 1548Доходы по операциям непосредственно с производными финансовыми инструментами
1551Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС
1552Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС
1553Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС
2002Суммы премий за производственные результаты и иные подобные показатели, выплачиваемые не за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2003Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений

Кроме того, обновили названия такие коды справки 2 НДФЛ, как 1532, 1533, 3010. Изъяты из перечня позиции 1543 и 2791. Полный список кодов доходов для 2 НДФЛ в 2017 году смотрите в приказе ФНС, указанном выше.

Сдача 2-НДФЛ в 2017 году происходит по месту регистрации налогоплательщика. На сегодняшний день справки 2-НДФЛ допускается предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде.

В первом случае работодатель предоставляет документы несколькими способами: лично, через своего представителя или пересылает заказным письмом в количестве, не превышающем 24 справки. В этот же комплект документов входят 2 экземпляра реестра подаваемых данных.

При получении налоговые службы проводят контроль содержимого, по итогам которого составляется протокол приема.

Отправляя справки 2-НДФЛ в электронном виде, учитывайте, что их количество не должно превышать 3000 штук. Можно обратиться за услугами к спецоператору или обратиться на официальный сайт ФНС. Получение документа подтвердится электронным извещением и протоколом приема.

В зависимости от идентификационного признака документы подготавливаются в разные сроки. Так, если удержать налоги нет возможности, несмотря на начисление статей доходов (признак «2»), справка 2-НДФЛ оформляется к 1 марта 2017 года. Примером могут быть подарки лицу, не являющемуся работником организации. Справки для физических лиц с удержанными налогами (признак «1») составляются к 1 апреля.

Образец справки 2-НДФЛ 2017

Заполнять справку 2-НДФЛ надо на каждое физическое лицо, получившее доход от налогового агента. Чаще всего такую справку выдает работодатель в отношении работника, принятого по трудовому договору.

Заполненный бланк 2 НДФЛ 2017 (образец) поможет вам легко сориентироваться в основных нюансах оформления этого документа.

2 НДФЛ в 2017 году образец заполнения (скачать бесплатно)

Вычеты в 2-НДФЛ 2017

Законодательством РФ предусмотрено право сотрудников на использование ряда налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных – каждому из которых присваивается особый код.

Данные по вычетам суммируются, результат используется для уменьшения налогооблагаемой базы. Примечательно, что налог не взимается в том случае, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход.

С 2017 года в раздел «Стандартные налоговые вычеты» по справке 2-НДФЛ включены новые коды (126-133). В разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ» уточнены названия вычетов, которым соответствуют коды 205-210.

Здесь же появился новый код 208 «Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты», коды вычетов 230-234, относящиеся к разделу «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ», и код 329 раздела «Социальные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ».

Кроме того, в текущем году, в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, стоимость профессиональной аттестации сотрудника, оплаченной работодателем, относится к облагаемому налогом доходу. Если же аттестацию оплачивает сам работник, средства считаются расходами и причисляются к категории социальных вычетов.

Например, сотрудник ООО «Ресурс» получает ежемесячно 35 000 рублей. Ему необходимо оплатить семинар по профессиональной переподготовке в размере 2000 рублей за свой счет. Соответственно, эти средства будут отнесены к категории социальных вычетов. При общей сумме дохода за год в 420 000 рублей налоговая база будет составлять 418 000 рублей.

Срок действия 2-НДФЛ в 2017 году остается не регламентирован законодательно (т.е., предполагается, что данный документ носит бессрочный характер).

Однако, как показывает практика, субъекты, требующие 2-НДФЛ, самостоятельно устанавливают ограничения по сроку давности, подачи, а также период выплаты доходов, который отражается в справке.

Подобные действия расцениваются как правомерные, что объясняется спецификой места предъявления 2-НДФЛ.

Источник: https://nalogu-net.ru/2-ndfl-v-2017-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.