+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Содержание

Оплата за парковку сотруднику (ндфл и страховые взносы) – Бухгалтерия

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Дата размещения статьи: 22.06.2015

В связи с ростом количества транспортных средств из года в год все больше проблем возникает с их парковкой. Такие проблемы есть почти в каждом городе. Для их решения создаются платные парковки. Очень часто парковки организуются в центральных частях городов, где сосредоточены административные здания, различные городские службы.

Стоит отметить, что услугами платных парковок пользуются не только физические лица — владельцы личных автомобилей, но и юридические лица — для парковки служебных автомобилей. Поэтому учреждениям, пользующимся такими услугами, необходимо планировать расходы на оплату услуг парковок.

О порядке документального подтверждения данных расходов, а также их отражения в бухгалтерском и налоговом учете расскажем в статье.

Под парковкой понимается кратковременная стоянка транспортного средства. Как правило, парковка не подразумевает охрану транспортного средства. Оплата парковок может осуществляться различными способами:

— наличными денежными средствами персоналу парковки;

— через паркоматы;

— путем списания денежных средств с виртуального парковочного счета водителя;

— путем перечисления годовой резидентской платы за пользование парковочными местами;

— путем приобретения парковочного абонемента.

Паркомат — электронное устройство, как правило, в виде платежного терминала, предназначенного для оплаты парковки. При оплате услуг парковки пользователь выбирает на экране кнопку с предполагаемым временем нахождения автомобиля на парковке. При этом паркомат отобразит сообщение о стоимости услуги и варианты оплаты на выбор.

В зависимости от функциональных характеристик паркоматы могут принимать наличные денежные средства, банковские карты или предварительно приобретенные парковочные карты. После проведения оплаты паркомат выдает пользователю чек и сдачу (если это возможно). Указанный чек автовладелец помещает под лобовое стекло внутри машины.

Наличие данных чеков, а также содержащаяся в них информация проверяются персоналом парковки.

Документальное подтверждение

Документами, подтверждающими оплату парковки, служат:

1) при наличии контрольно-кассовой техники (ККТ) — кассовый чек;

2) при оказании услуг парковки без применения ККТ — следующие бланки строгой отчетности:

— парковочный чек (документ, используемый при оказании услуг по предоставлению парковок (парковочных мест) на платной основе) по форме, утвержденной Приказом Минтранса России от 24.06.2014 N 166.

В нем отображается время начала и окончания парковки, зона парковки и адрес паркомата, размер платы за один час парковки и итоговая сумма, номер платежной карты или сумма внесенных наличных денег, дата и время формирования парковочного чека;

Источник:

составить положение о командировках? | Вопросы подписчиков | Журнал «Кадровое дело»

Допустимо ли в Положении о командировках указать, что при использовании транспорта, находящегося в собственности Работника или в собственности третьих лиц (по доверенности) для проезда по городу, к месту командирования, или до аэровокзала, железнодорожного или автовокзала, к месту проведения переговоров, конференции или обучения платная парковка осуществляется за счет Работника.

Ответ на вопрос:

При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему расходы:

Это следует из части 1 статьи 168 Трудового кодекса и части 1 пункта 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Поэтому организация вправе не возмещать сотрудника расходы на парковку и внести соответствующий пункт в Положение о командировках.

Статья о Командировке во время отпуска поможет вам не допускать ошибок в работе.

Подробности в материалах Системы Кадры:

Ситуация: Два способа учета затрат на парковку личного автомобиля работника в командировке

Журнал «Зарплата» № 10, Октябрь 2014

Добрый день! Наш работник был направлен в командировку. До аэропорта он добирался на своем автомобиле и оставил его там на платной стоянке. По возвращении он представил кассовый чек на оплату четырех суток парковки.

У нас действует положение о командировках, предусматривающее возмещение затрат командированных работников на парковку личных автомобилей в аэропорту в течение двух суток.

Можно ли учесть затраты на парковку автомобиля в аэропорту при исчислении налога на прибыль? Облагается ли сумма возмещения НДФЛ и страховыми взносами?
Н.В. Вишневская, бухгалтер

Ответ на заданные вопросы зависит от того, по какой статье проведены затраты на парковку личного автомобиля командированного работника в аэропорту.

Затраты на парковку в составе командировочных расходов

При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему расходы:

  • на проезд до места назначения и обратно;
  • по найму жилого помещения;
  • дополнительные, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • иные, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
  • — на проезд до места назначения и обратно;
  • — по найму жилого помещения;
  • — дополнительные, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • — иные, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Это следует из части 1 статьи 168 Трудового кодекса и части 1 пункта 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Читайте о Оформлении путевого листа в командировке еще больше по ссылке.

Затраты работника на парковку личного автомобиля в аэропорту в составе командировочных расходов прямо не предусмотрены.

Однако компания может установить порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).

То есть компания вправе предусмотреть расходы на парковку автомобиля командированного сотрудника и закрепить положение об этом в коллективном договоре или в положении о командировках.

Документальное подтверждение расходов на парковку

Источник:

Учет компенсации за аренду парковочных мест для сотрудников

У нас такая ситуация: в связи с удаленностью места работы от метро и со сложной ситуацией с парковками рядом с работой, директор заключил договор с арендодателем на предоставление платных парковочных мест (благо, на территории эти места присутствуют).

Мы внесли изменение в положение об оплате труда, что сотруднику может быть предоставлено платное парковочное место за счет работодателя. С сотрудниками, у которых есть личные автомобили, заключили доп.

соглашение к трудовому договору о том, что ему в качестве компенсационного пакета предоставляется такое парковочное место, стоимостью х-руб/мес. Т.к. оплачивает эту парковку организация, то с сотрудника удерживается НДФЛ (доход в натуральной форме) со стоимости парковочного места согласно ТД.

Соответственно, вопросы: 1) можем ли мы такие расходы принять к расходам по УСН, т.к. это компенсационный пакет к оплате труда, прописанный в ЛНА, соответственно относится к пп.6 п.1 ст.346.16 «расходы на оплату труда» (п.25 ст.

255 НК РФ: другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором). 2) достаточно ли внести изменение в «Положение об оплате труда» и далее прописывать этот пункт в трудовом договоре с сотрудником, которому это необходимо, или нужны еще документы?

Ответ

Компенсацию вы можете учесть при УСН (объект доходы минус расходы), если в трудовом (коллективном) договоре прописана обязанность работодателя компенсировать такие расходы работникам (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 и п. 25 ст. 255 НК РФ).

Достаточно в трудовом и коллективном договоре с работником прописать, то что работодатель выплачивает компенсацию за аренду парковочных мест.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитывают все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В данном случае физическое лицо получило доход в натуральной форме в виде оплаты организацией за него стоимости аренды парковочного места (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

При получении налогоплательщиком дохода от организации в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Удержание начисленной суммы НДФЛ организация производит непосредственно из доходов налогоплательщика за счет любых денежных средств, выплачиваемых организацией налогоплательщику, при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств организации не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Источник: http://buchgalterman.ru/zakony/oplata-za-parkovku-sotrudniku-ndfl-i-strahovye-vznosy.html

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах. В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций.

Мероприятия по улучшению условий труда

Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников. Делать это компании обязаны за свой счет.

Перечень мероприятий, которые компании могут проводить в рамках этих мероприятий приведен в приказе Минздравсоцразвития России №181н от 01.03.2012.

В этом перечне приведены мероприятия, которые направлены на развитие физкультуры и спорта среди сотрудников компании. Например, расходы на улучшение условий труда включают в себя:

  • Компенсацию сотрудникам оплаты спортзала в спортклубах ил фитнес – центрах;
  • Организацию и проведение лечебной физкультуры и производственной гимнастики;
  • Организация спортзалов и клубов для занятий спортом работникам непосредственно по месту работы.

Проводить их абсолютно все вовсе необязательно. Каждая компания вправе выбрать те мероприятия, которые с их точки зрения являются наиболее эффективными и подходящими. После чего утвердить собственный список.

Важно при этом учитывать, чтобы в общей сложности затраты на исполнение таких мероприятий не превышали 0,2% всех затрат на производство (226 ТК РФ). Больших затрат компании нести не обязаны.

Одним из мероприятий, включаемых в этот список может стать оплата занятий спортом, например, частичная или полная компенсация стоимости абонементов в спортклубах или секциях. Приняв решение об оплате спортзала работникам, важно правильным образом оформлять и учитывать такую компенсацию.

Важно! Компенсация оплаты спортивных занятий, производимых за счет работодателя может выплачиваться за счет текущей прибыли компании, либо из средств созданного резервного фонда. Решить из каких именно источников будет производится выплата компания решает самостоятельно.

Бухгалтерский учет. Проводки

Для отражения компенсации за занятия спортом для сотрудников используют счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При этом компенсационные расходы включаются в состав прочих расходов.

ХозоперацияДебетКредит
Начисление компенсации за оплату спортзала работникам91.273
Удержание НДФЛ7368 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)
Начисление страховых взносов91.269
Работникам перечислена компенсация оплаты спортзала7351 (50)

Рассмотрим подробнее на примере

В феврале 2018 года бухгалтеру Петровой О. П. выплатили компенсацию оплаты спортзала в фитнес-центре. К трудовому договору с Петровой было составлено дополнительное соглашение, в соответствии с которым компенсация сотруднице положена в размере 2 500 рублей.

Рассмотрим порядок проведения хозяйственных операций:

ХозоперацияДебетКредитСумма, рублей
Начислили компенсацию Петровой по оплате спортивных занятий в фитнес-центре91.2732 500,00
Петровой перечислили компенсацию на карту73512 175, 00
Начислены взносы в ПФР на сумму расходов по оплате спортивных занятий91.269 (субсчет «расчеты с ПФР»)550,00
Начислены взносы на соцстах на сумму расходов по оплате спортивных занятий91.269 (субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на ОПС»72,50

Порядок оформления выплаты компенсации

Важно! Предусмотреть компенсацию спортзала работникам можно в трудовом договоре, либо допсоглашении к нему, либо коллективном договоре.

Для этого в договоре можно предусмотреть следующий пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых (фитнес-центрах) и секциях в размере _____ рублей, но не более фактических затрат, понесенных сотрудникам за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и фитнес-клубом, а также копий документов, подтверждающих фактические затраты спортом (платежное поручение, квитанция об оплате, чеки и т.д.)».

Страховые взносы и НДФЛ

Источник: http://rabotniky.com/oplata-sportzala-sotrudnikam/

Ндфл с расходов на парковку, медосмотра и билетов из отпуска

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Источник: журнал «Главбух»

На наши с вами вопросы про облагаемые и освобожденные от НДФЛ выплаты отвечает Лариса Семина, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Возмещенные работнику расходы на парковку

— Сотрудник ездил в командировку в Петербург на служебном автомобиле и воспользовался услугами платной парковки. В бухгалтерию он привез чеки. Мы компенсировали ему расходы на парковку. Надо ли удерживать с компенсации НДФЛ?

— В каком-либо внутреннем документе компании сказано, что вы компенсируете своим работникам такие расходы?

— У нас есть внутреннее положение о расчетах с подотчетными. В нем перечислены все расходы, которые мы возмещаем сотрудникам. Платы за парковку в этом перечне нет. Но есть оговорка, что с разрешения руководителя мы компенсируем иные расходы. Руководитель утвердил авансовый отчет и разрешил возместить работнику расходы на парковку.

— В таком случае НДФЛ удерживать не надо. В налоговую базу не надо включать компенсационные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ. — Примеч. ред.).

Конечно, при условии, что траты подтверждены документами. О том, что ваша компания возмещает иные расходы, сказано в положении о подотчетных.

А чеки подтверждают, что сотрудник действительно оставлял автомобиль на парковке.

Покупка автомобиля у гражданина

— Хотим арендовать у своего сотрудника автомобиль. Ежемесячно вместе с зарплатой будем выдавать ему фиксированную сумму. Надо ли удерживать НДФЛ с арендной платы?

— Да, конечно. Доходы, полученные сотрудником от сдачи в аренду его личного имущества, облагаются НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ. — Примеч. ред.). А ваша компания является налоговым агентом. Значит, надо удержать налог с этих выплат (п. 2 ст. 226 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Как нам отразить такие доходы сотрудника в справке 2-НДФЛ?

— Полученный от такой сделки доход надо отразить в справке 2-НДФЛ с кодом 4800 — иные доходы (приложение 3 к приказу ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@. — Примеч. ред.).

— Позже мы хотим выкупить этот автомобиль у сотрудника. Со стоимости машины, которую мы заплатим сотруднику, тоже потребуется удержать НДФЛ?

— Нет, не потребуется. Если сотрудник владел автомобилем более трех лет, то продажа имущества освобождена от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ. — Примеч. ред.). Если владел менее трех лет, то работник будет платить налог сам. Для этого по итогам года он должен подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. — Примеч. ред.).

Но доходы от продажи сотрудник вправе уменьшить на сумму, за которую он купил машину. Для этого вместе с декларацией надо предъявить документы о покупке. Например, договор купли-продажи. Если документы не сохранились, то «физик» вправе заявить имущественный вычет в размере не более 250 тыс. рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. — Примеч. ред.).

Оплаченный персоналу медосмотр

— В этом году наши сотрудники, которые проводят за компьютером больше половины рабочего времени, прошли обязательный медосмотр Надо ли со стоимости осмотра удерживать НДФЛ?

— Нет, удерживать налог не требуется. Если работники проводят более 50 процентов времени за компьютером, то медосмотры обязательны. И оплатить расходы — это обязанность работодателя (письмо Минтруда России от 21.03.14 № 15–2/ООГ-242, ст. 213 ТК РФ. — Примеч. ред.). Фактически сотрудники проходят обследование в интересах компании. Поэтому облагаемых НДФЛ доходов не возникает.

— Одному сотруднику по результатам осмотра назначили дополнительное обследование. Работник прошел его за свой счет, а затем представил нам договор с поликлиникой и чеки на оплату. Мы возместили эти расходы. Надо ли удерживать НДФЛ с компенсации?

— Да, конечно. В данном случае сотрудник проходил обследование, которое было необходимо лично ему. А так как вы компенсировали стоимость дополнительного осмотра, у работника возник доход, облагаемый НДФЛ.

— Когда надо удержать налог с компенсации, если мы выдаем ее раньше зарплаты?

— Удержать налог надо при выплате компенсации. То есть возместить деньги необходимо за минусом НДФЛ.

Отпуск в месте командировки

— Сотрудник должен был вернуться из служебной поездки 3 августа. А 4 августа у него начался отпуск. С согласия руководителя сотрудник остался в месте командировки отдыхать на неделю. Мы оплатили ему стоимость обратного билета. Надо ли удерживать НДФЛ?

— Да, надо. В данном случае сотрудник получил доход в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Но ведь мы фактически оплатили сотруднику стоимость обратного билета из командировки. Пусть и не в день ее окончания, а позже. Разве у сотрудника возникает выгода?

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/51555-ndfl-s-rashodov-na-parkovku-medosmotra-i-biletov-iz-otpuska.html

Парковка личных автомобилей как не платить ндфл

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

НК РФ, в частности, относятся:

  • оплата (полностью или частично) за физическое лицо организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав;
  • полученные физическим лицом товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе.

Как видите, безвозмездное предоставление компанией своим работникам парковочных мест будет расцениваться как получение последними доходов в натуральной форме.

Стоимость услуг, которые признаются доходом в натуральной форме, для целей налогообложения по НДФЛ определяется по правилам ст. 105.3 НК РФ.

В такой ситуации организация признается налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна исчислить, удержать из выплачиваемых физическому лицу доходов сумму НДФЛ и перечислить ее в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). В соответствии с п. 4 ст.

Платная парковка и компенсация расходов сотруднику

Важно Объясняется это следующим образом. По общему правилу при определении налоговой базы учитываются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Основание — п. 1 ст. 210 НК РФ. При этом к доходам в натуральной форме согласно п.
2 ст.

Как лучше организовать парковку для машин сотрудников

Внимание В связи с ростом количества транспортных средств из года в год все больше проблем возникает с их парковкой. Такие проблемы есть почти в каждом городе. Для их решения создаются платные парковки.

Очень часто парковки организуются в центральных частях городов, где сосредоточены административные здания, различные городские службы.

Стоит отметить, что услугами платных парковок пользуются не только физические лица — владельцы личных автомобилей, но и юридические лица — для парковки служебных автомобилей.

Поэтому учреждениям, пользующимся такими услугами, необходимо планировать расходы на оплату услуг парковок. О порядке документального подтверждения данных расходов, а также их отражения в бухгалтерском и налоговом учете расскажем в статье. Под парковкой понимается кратковременная стоянка транспортного средства. Как правило, парковка не подразумевает охрану транспортного средства.

Парковка для личных автомобилей работников

Оплата парковочных карт осуществляется авансом за счет средств субсидии, предоставленной на выполнение государственного задания, путем перечисления денежных средств с лицевого счета.

Согласно учетной политике расходы на парковку отнесены к общехозяйственным расходам.
В бухгалтерском учете учреждения культуры данные операции отразятся следующим образом: операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Оплачены парковочные карты (10 шт.

Парковка личных автомобилей сотрудников ( прибыль, ндс,ндфл,взносы)

К таким расходам относятся расходы на проезд, наем жилого помещения, суточные, иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.
Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. В соответствии со ст.

168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику помимо расходов на проезд, наем жилого помещения и суточных также иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Расходы на оплату парковки (ларцева л.)

Федерального закона от 24.07.

2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности в рамках трудовых отношений. К указанным выплатам относятся все выплаты (за исключением сумм, поименованных в ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ), производимые работодателем в пользу работников в силу наличия трудовых отношений между ними, а не только выплаты, которые являются непосредственно оплатой за труд. Учитывая, что в исчерпывающем перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установленном ст.

Компенсация расходов на парковку. нюансы налогового учета

Оплата парковок может осуществляться различными способами: — наличными денежными средствами персоналу парковки; — через паркоматы; — путем списания денежных средств с виртуального парковочного счета водителя; — путем перечисления годовой резидентской платы за пользование парковочными местами; — путем приобретения парковочного абонемента. Паркомат — электронное устройство, как правило, в виде платежного терминала, предназначенного для оплаты парковки.

При оплате услуг парковки пользователь выбирает на экране кнопку с предполагаемым временем нахождения автомобиля на парковке. При этом паркомат отобразит сообщение о стоимости услуги и варианты оплаты на выбор.

В зависимости от функциональных характеристик паркоматы могут принимать наличные денежные средства, банковские карты или предварительно приобретенные парковочные карты.
Из положения пункта 29 статьи 270 НК РФ следует, что оно применяется только в том случае, когда организация несет затраты, направленные на личное потребление работников.

Однако в случае с предоставлением парковочного места данное условие не выполняется.
Сотрудник имеет возможность использовать парковочное место постольку, поскольку он является штатным работником компании и приезжает в офис исключительно для исполнения своих служебных обязанностей.

Кроме того, само по себе парковочное место находилось рядом с офисом. Следовательно, работник не имеет возможности использовать его по своему усмотрению в свободное от работы время или в своих личных целях вне исполнения им должностных обязанностей.

Оправданность расходов на организацию и содержание автостоянок, а также их направленность на получение дохода подтверждает судебная практика.

Парковка личных автомобилей как yt платить ндфл

Источник: http://bcg-group.ru/parkovka-lichnyh-avtomobilej-kak-ne-platit-ndfl-2/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.