+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Определение выручки от реализации для распределения НДС

Содержание

Понятие выручка имеется в виду с ндс

Определение выручки от реализации для распределения НДС

Если денежная выручка – это средства, поступающие в бюджет компании в ходе ее основной деятельности, то доход включает в себя еще и иные источники прибытия средств (продажа акций, получение процентов по депозиту и так далее).

На практике предприятия зачастую ведут многообразную деятельность и соответственно имеют различные каналы для получения дохода. Доход – общая выгода компании, результат ее работы. Это сумма, увеличивающая капитал организации.

Иногда доход бывает равен по величине чистой выручке организации, но чаще всего компании имеют несколько видов дохода, а выручка может быть только одна. Доход встречается не только в предпринимательстве, но и в повседневной жизни частного лица, не занимающегося бизнесом.

Например: стипендия, пенсия, зарплата. Получение средств за рамками ведения предпринимательской деятельности будет именоваться доходом.

Определение выручки от реализации для распределения ндс

ИП и самозанятым гражданам предложат новый спецрежим Минфин ведет работу над проектом закона, которым для самозанятых граждан, а также ИП без работников будет введен новый специальный режим налогообложения (налог на профессиональный доход).

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … При оказании бухуслуг предписано проявлять бдительность Росфинмониторинг разработал рекомендации для организаций, оказывающих бухгалтерские услуги, по исполнению требований «антиотмывочного» закона. < …

Что такое выручка, прибыль и доход: чем отличаются и из чего формируются

Внимание Объем реализации Сбербанка России, (млн. руб.) Доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляет 50,5 %, а его кредитный портфель соответствовал более 30 % всех выданных в стране займов.

ролик о Сбербанке России Бренд Сбербанка на начало 2010 года по оценке журнала «The Banker» и компании Brand Finance занимает 15 место в рейтинге самых дорогих банковских брендов и стоит приблизительно 11,7 миллиарда долларов.
Компания Новатэк ($30,11 млрд.

) ОАО «НОВАТЭК» является крупнейшим российским независимым производителем природного газа. Компания занимается разведкой, добычей, переработкой и реализацией природного газа и жидких углеводородов и имеет двадцатилетний опыт работы в российской нефтегазовой отрасли.

Компания Новатэк Основная доля выручки компании формируется за счет продажи газа на внутреннем рынке, который является регулируемым и зависит от тарифной политики государства.

Выручка (revenue) — это

Под сокрытой валютной выручкой в смысле указанной нормы понимается выручка, умышленно не зачисленная должностными лицами хозяйствующих субъектов на счета в уполномоченных банках на территории РФ в целях уклонения от обязательной продажи части валютной выручки или от налогообложения.

Наличие указанных целей устанавливается проверкой соответственно органов (агентов) валютного контроля либо органов ГНС России.

Сокрытая выручка Средняя выручка Средняя выручка — это — общий размер выручки от продажи продукции, деленный на количество проданной продукции (или на количество продукции, на которую предъявлен спрос), равна цене, по которой изделие продано при условии, что все единицы изделий проданы по одинаковой цене.

Ндс берется от прибыли или выручки

Бесспорный лидер европейского авторынка (более 25 %) Выручка компании Volkswagen за 2014 год Японская автомобильная корпорация Toyota Motor ($266.5 млрд.) Toyota Motor Corporation (кратко Toyota) — это крупнейшая японская автомобилестроительная корпорация, также предоставляющая финансовые услуги и имеющая несколько дополнительных направлений в бизнесе.

Главный офис компании находится в городе Тоёта, префектура Айти (Япония).

Важно Свою деятельность компания начинала с выпуска автоматических ткацких станков. История концернаToyota Toyota — лидер мировой автомобильной промышленности Компания выпускает пассажирские, грузовые автомобили и автобусы под брендами Toyota, Lexus, Scion, Daihatsu, Hino.

Виды ндс

Отсутствие средств для оплаты товара Величина выручки от выполненных работ и оказанных услуг зависит от объема работ и услуг и соответствующих расценок и тарифов по каждому направлению реализации работ, услуг.

Денежные поступления, связанные с выбытием основных средств, материальных оборотных и нематериальных активов, продажная стоимость валютных ценностей, ценных бумаг не включается в состав выручки от продажи продукции.

Результаты по таким операциям рассматриваются как доходы или убытки и учитываются при определении прибыли от реализации и далее общей (балансовой) прибыли. Денежная выручка по этим операциям может планироваться оперативно, например, при составлении платежного календаря.

Выручка

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < … → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 29 августа 2017 г.

Выручка от реализации продукции представляет собой доход от ее продажи. Как он рассчитывается и отражается в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Как посчитать выручку от реализации продукции? Вопрос, как рассчитывается выручка от реализации продукции, не должен вызывать затруднений.

Выручка от реализации продукции

Обоснование прибыли Таким образом, если затраты на производство отсутствуют, то прибыль будет равна выручке, но на практике такое происходит редко. В остальных случаях понятия будут различными, отражая разные аспекты деятельности предприятия.

Так, выручка всегда либо положительна, либо равна нулю. Прибыль же может быть как плюсовой, так и минусовой, что связано с особенностями ведения бизнеса.

Выручка, издержки, прибыль Выручку можно рассчитать исходя из объёмов отгруженной продукции. Ведь сегодня налажены факторинговые, лизинговые схемы и отсрочка платежа. Прибыль же исчисляется только по факту получения денег.

Рассчитать выручку можно путём сложения всех поступлений средств на счёт предприятия. Чтобы установить размер прибыли, нужно из доходов вычесть все финансовые издержки, связанные с ведением хозяйственной деятельности.

Кроме того, полученная выручка может пойти на закупку нового товара или материала, расширение деятельности компании.

В случае, если выручка поступает с запозданием, деятельность компании несет убытки, так как снижается ее прибыль, могут вводиться штрафные санкции или нарушаться договорные обязательства, связанные с производством товаров, оплаты тех или иных счетов.

Расчет выручки Для расчетов применяются довольно простые формулы. Достаточно знать объем продукции, проданной за определенный период времени и стоимость единицы, затем перемножить их.

Далее, полученные значения по каждой группе товаров суммируются. Стоит отметить, что полученные в ходе деятельности работы предприятия денежные средства не входят в выручку. Выглядит формула следующим образом TR = P * Q, где TR – выручка, руб.; P – цена, руб.; Q — объем реализации, ед./шт.

Выручка – ключевое понятие в деятельности предприятия

Фактически полученная сумма Использовать кассовый метод разрешено фирмам, чья средняя прибыль за квартал в течение года не превышает 1 млн. руб. В противном случае предприятию будет необходимо перейти на другой способ. Прибыль в 1 млн.

рублей С целью контроля правомерности применения кассового метода ежеквартально на начало каждого отчетного периода компания должна проверять соблюдение предельного размера выручки и проводить инвентаризацию заключенных договоров для выявления договоров доверительного управления имуществом и договоров простого товарищества. Проверка предельного размера выручки Пример расчета выручки кассовым методом Фактические расчеты сводятся к проверке среднеквартальной выручки и возможности использования кассового метода. Учет не отличается сложностью и должен проводиться регулярно, чтобы случайно не нарушить требования налогового законодательства о максимальной выручке.

Источник: http://redtailer.ru/ponyatie-vyruchka-imeetsya-v-vidu-s-nds/

Методика распределения НДС с косвенных расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8

Определение выручки от реализации для распределения НДС

Итак, НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый продавцом товаров и услуг с той части стоимости, которую он добавляет к стоимости этих товаров до стадии реализации.

При этом, продавец включает НДС в стоимость предоставляемых им товаров и услуг и сам является плательщиком НДС за приобретаемые им в ходе производства товары и услуги. Таким образом, сумма налога, уплачиваемого продавцом есть разница между суммами налога полученного продавцом от покупателя и суммами налога, уплаченного поставщикам.

В Налоговом Кодексе РФ НДС посвящена глава 21.

НДС платят (ст. 143 НК РФ):

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

В соответствии с п.1 ст.

168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Т.е. сумма НДС фактически включается в конечную цену товаров (работ, услуг), предъявляемую покупателям.

Объектом налогообложения признаются следующие операции (п. 1 ст. 146 НК РФ):

  1. реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
  2. передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
  3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  4. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Организация может получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и не являться плательщиком НДС (порядок получения льгот установлен ст. 145 НК РФ). В этом случае у организации не возникает обязанности по составлению счетов-фактур, ведению книги покупок, книги продаж и представлению налоговой декларации.

В конфигурации 1С:Бухгалтерия 8для учета НДС по приобретенным ценностям представлен счет 19 «НДС по приобретенным ценностям», для начисленного НДС – 68.

02 «Налог на добавленную стоимость», для учета НДС по авансам и предварительным оплатам – счет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и на счете бухгалтерского учета 76.

ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» отражаются операции по авансам поставщикам.

Итак, перед началом учета НДС необходимо проверить настройки учетной политики организации.

Для этого обратитесь к меню «Предприятие/Учетная политика/Учетная политика организаций» на вкладке «НДС» и проверьте правильность настроек: осуществляет ли предприятие реализацию по ставке 0% или без НДС, надо ли начислять НДС по отгрузке без перехода прав собственности, порядок регистрации счетов-фактур на аванс и др.

В программе 1С:Бухгалтерия 8  Книга покупок и Книга продаж заполняются автоматически, но только после выполнения некоторых регламентных процедур в конце месяца. Список регламентных документов по НДС можно просмотреть через пункт меню «Операции/Документы/Регламентные документы НДС».

Рис.1 Регламентные документы НДС

Эти документы анализируют данные по регистрам и формирую при проведение соответствующие движения и проводки.

Остановимся подробнее на документе «Распределение НДС косвенных расходов».

Необходимость распределения НДС с косвенных расходов возникает в двух случаях:

  • – если организация применяет ЕНВД;
  • – если организация осуществляет реализацию по ставке Без НДС или по ставке 0%.

Документ «Распределение НДС косвенных расходов» необходимо заполнять и проводить при закрытии месяца. Предназначен документ для распределения входящего НДС по ценностям, списанным на расходы, по операциям либо облагаемым НДС, либо не облагаемым НДС, либо облагаемым по ставке 0%.

Документ состоит из 3 вкладок «Выручка от реализации», «Косвенные расходы» и «Счета списания НДС».

Рис.2 Закладка «Выручка от реализации»

На вкладке «Выручка от реализации» указываются суммы выручки от реализации за период по различным ставкам НДС, для определения пропорции, которая будет использоваться для распределения НДС (в соответствии со ст. 170 НК РФ).

Суммы выручки можно заполнить автоматически по кнопке «Рассчитать».

В части «Статья для включения НДС в состав затрат по деятельности» нужно указать:

  • не облагаемой НДС (не ЕНВД), если организация осуществляет реализацию, не облагаемую НДС и не относящуюся к ЕНВД
  • не облагаемой НДС (ЕНВД), если организация осуществляет реализацию, облагаемую ЕНВД.

Рис.3 Закладка «Косвенные расходы»

На вкладке «Косвенные расходы» указываются данные по ценностям, списанным на расходы. Список ценностей можно заполнить автоматически при нажатии кнопки «Заполнить/Заполнить по данным регистров НДС» и с помощью кнопки «Распределить» осуществляется распределение входящих сумм НДС к косвенным расходам.

На вкладке расположено две табличные части. Верхняя часть отображает общую информацию о ценностях: вид ценности, счет-фактура и др. и сумма без НДС и НДС.

В нижней табличной части заполняется информация о счетах затрат, на которые списаны ценности.

Эти данные соответствуют строке, выбранной в верхней табличной части и используются для случаев, когда нужно отразить включение НДС в стоимость по деятельности, не облагаемой НДС или облагаемой ЕНВД.

При заполнении верхней табличной части в графе «Распр.

с учетом выручки по ЕНВД» устанавливается флажок, если ценности были списаны с использованием статьи затрат, предназначенной для учета затрат по разным видам деятельности при этом при распределении сумма НДС будет отнесена к деятельности облагаемой НДС по обычным ставкам, по деятельности, облагаемой НДС по ставке 0%, и по деятельности, облагаемой ЕНВД (если указана статья затрат, предназначенная для учета затрат по деятельности, облагаемой ЕНВД, то распределение НДС по таким расходам не производится). Если флажок не установлен, то при распределении не будет учитываться деятельность, облагаемая ЕНВД.

В графе «НДС включен в стоимость» устанавливается флажок, если до распределения НДС по списанной ценности был включен в стоимость, в этом случае при проведении документа может быть отражено исключение НДС из стоимости, если часть расходов относится к деятельности, облагаемой по обычным ставкам НДС или по ставке 0%.

Рис.4 Закладка «Счет списания НДС»

На вкладке «Счет списания НДС» указывается порядок списания НДС в случае, когда расходы относятся к деятельности, не облагаемой НДС, или облагаемой ЕНВД, а сумма НДС была ранее принята к вычету:

  • Если необходимо списать НДС на счета затрат, указанные в нижней табличной части на вкладке «Косвенные расходы», то устанавливается флаг «Списать НДС также, как ценности».
  • Если необходимо списать НДС на другой счет и аналитику, то устанавливается флаг «Списать НДС иначе, чем ценности». При этом появится возможность выбора счета и аналитики, в соответствии с которыми будет отражено списание НДС.

Спасибо! 

Источник: http://vnedriupp.ru/stat/?ELEMENT_ID=8283

Определения суммы выручки без ндс – Кредитный юрист

Определение выручки от реализации для распределения НДС

О ведении раздельного учета для целей НДС представительством иностранной организации, оказывающим на территории РФ консультационные услуги» Денежные средства, получаемые российской организацией от иностранной организации в связи с изменением сроков предоставления средств, погашения (возврата) средств, включая уплату процентов, а также с изменением процентных ставок и других условий договоров займа, следует рассматривать как денежные средства, связанные с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 19 июля 2012 г.

Чтобы всё было предельно понятно, давайте разберём способ подсчёта отчислений на добавленную стоимость по стандартной налоговой ставке 18% на конкретных упрощённых примерах. Способ расчета по ставке 18% Из данного видео, вы узнаете, как рассчитать размер налога на добавленную стоимость к уплате, а так же, что такое НДС 18.

Важно

Предположим, фирма приобрела 50 цветов по 20 руб., заплатив за всю партию 1000.

Из цветов сотрудники фирмы собрали 10 букетов (по 5 цветов в каждом).
Себестоимость каждого букета составила 100 рублей. Фирма реализовала букеты по цене 150 руб., получив выручку 1500 рублей.
Необходимо рассчитать величину сбора для уплаты в казну страны.

Как самостоятельно рассчитать ндс

Внимание

Одно из основных понятий, используемых в экономике и бизнесе – выручка.

Именно с данным понятием связана деятельность большинства предприятий.
В зависимости от полученной выручки, предприниматель может оценить спрос на тот или иной товар или услугу, решить вопросы по производству и закупке товаров в свою пользу.

Считается, что именно размер прибыли определяет успешность предприятия.

Основное определение Казалось бы, выручка – это сумма, получаемая в ходе реализации товара.

Но это далеко не так, поскольку она зависит от ряда нюансов и характеристик.

Ранее выручку относили к одному из видов прибыли, сейчас же вокруг данного вопроса ведутся споры.

Сегодня ее считают доходом от основной деятельности компании, но в тоже время, приносить прибыль могут и другие направления.

Ндс в расходах по налогу на прибыль

Если аванс не предусмотрен, выручку определите так: Выручка = Сумма договора в иностранной валюте × Курс иностранной валюты к рублю на дату признания выручки Если договором предусмотрена авансовая форма оплаты, выручку определяйте по следующей формуле: Выручка = Сумма аванса в рублях + Сумма договора в иностранной валюте – Сумма аванса в иностранной валюте × Курс иностранной валюты к рублю на дату признания выручки При этом сумму аванса в рублях рассчитайте по формуле: Сумма аванса в рублях = Сумма аванса в иностранной валюте × Курс иностранной валюты к рублю на дату принятия к учету аванса Такой порядок следует из пунктов 9 и 10 ПБУ 3/2006.

Пример отражения в бухучете выручки от реализации товара с учетом полученного аванса. Стоимость договора выражена в иностранной валюте, расчеты производятся в рублях ООО «Торговая фирма «Гермес»» заключило договор поставки товара на сумму 5500 долл.

Порядок определения выручки и ее отражение в учете

Ситуация: как определить размер выручки при продаже товаров с отсрочкой (в рассрочку) платежа? Порядок определения выручки при продаже товаров с отсрочкой (в рассрочку) зависит от того, начисляются проценты по договору или нет.
Договор купли-продажи может предусматривать оплату товаров с отсрочкой или в рассрочку (ст. 488 ГК РФ, ст. 489 ГК РФ). Такое условие будет означать предоставление коммерческого кредита (ст. 823

ГК РФ).Договором может быть установлено, что покупатель должен заплатить проценты за предоставление ему отсрочки или рассрочки (п.

14 постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 г.).

Ндс и расходы при расчете налога на прибыль

Определение выручки от реализации для распределения НДС

Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже.

Когда входящий НДС можно включить в расходы

Статья 264 НК РФ регламентирует эти особенности.

  • Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи 270, являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. Ст. 270 также указывает, что для определения суммы налоговой базы не используются суммы налогов, предъявляемые конечному потребителю продавцом. Входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибылив том случае, если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС или оплачивает его при покупке товара. По статье эти нюансы называются «Иное». В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается.
  • Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства.
  • Статья 170 регламентирует включение в расходы именно входящего НДС, хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика.

Пример. Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта. В таком случае она платит НДС, а непосредственно иностранному покупателю НДС не предъявляется.

По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.170, в которой такая ситуация не прописана как «Иное», уплаченная сумма НДС будет включена в доходы. Хотя на основании ст.

270 именно на эту сумму доход компании должен быть снижен для расчета налога на ее прибыль.

  • Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются. Нормативные расходы на рекламу учитываются для исчисления налога на прибыль и подлежат вычету, если они не превышают 1% полученной выручки путем реализации товаров или услуг. Сумма НДС, которая не принята к вычету, оплачивается за счет собственных средств налогоплательщика. Особенно это касается случая, когда плательщик рассчитывается за купленные им товары собственным имуществом, а его стоимость в счете-фактуре указана ниже, чем рыночная.
  • По-особенному происходит учет налогов при списании кредитов и задолженностей. Если это задолженность, которая возникла на основании бюджетных отношений, то суммы НДС при расчете налога на прибыль не учитываются. Когда же задолженность списана по давним срокам, или если ликвидирован кредитор, то такая сумма станет внереализационным доходом, а налоги на нее внереализационным расходом.
  • Также вхождение НДС в расходы по налогу на прибыль осуществляется, если банк, организация страхования или частный пенсионный фонд уплатили его, приобретая товары и услуги для поддержания функционирования.
  • Если сумма НДС оплачена в ходе начисления ее на оплату определенной штрафной санкции, то такие затраты относятся к составу внереализационных расходов и не используются для исчисления налога на прибыль (ст. 170 НК РФ).

Важные аспекты про учет НДС в налоге на прибыль можно узнать из видео:

Прибыль предприятия и место НДС в ней

Прибыль предприятия является разницей между его доходами и расходами. Она определяется после учета вычетов и скидок, которые положены субъекту хозяйствования. Где же место НДС в таком случае?

Организация на ОСНО, действующая на законных условиях, является зарегистрированным плательщиком НДС. В таком случае сумма НДС, которую она предъявляет покупателю, не указывается в перечне расходов, как и сумма НДС, которую организация платит поставщику.

Если предприятие не является плательщиком НДС, то доходов от него оно не получает, так как не предъявляет эту сумму конечному потребителю. Рассчитанные суммы НДС, которые организация уплатила поставщикам, учитываются в статьях расходов.

НДС соприкасается с налогом на прибыль в случаях, указанных в ст.170 НК РФ, где НДС относится к категории затрат по производству и произведения реализации товаров.

Налог на прибыль – это прямой налог, который влияет на исчисление всех косвенных налогов и осуществляемых вычетов. Особенностям учета НДС отнесено особое место в регуляции таких процессов.

Итак, налог на прибыль исчисляется так: от вырученной суммы без НДС отнять расходы без учета суммы НДС, добавить внереализационные доходы, отнять внереализационные расходы и умножить полученное число на процентную ставку по налогу. В некоторых случаях, которые регламентирует ст.

170 НК РФ, уплаченный НДС можно отнести к графе расходов, и с его помощью добиться снижения налога на прибыль. Но нужно убедиться, что вы имеете право на такое исчисление.

Такие ситуации часто становятся спорными для налогоплательщика и налоговой инспекции и решаются в суде, но нормативная правовая документация, рассмотренная под правильным углом, может помочь доказать свою правоту.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/nds-i-nalog-na-pribyil.html

Ндс из выручки от реализации

Определение выручки от реализации для распределения НДС

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Это понятие означает, что он возникает на всех ступенях производства продукции, но платится в бюджет по мере ее реализации.

Важно правильно вести учет НДС и корректно формировать проводки по НДС.

  1. Входной — предназначен для вычета при приобретении товаров, услуг и т.д.;
  2. К восстановлению — суммы налога, которые продавец должен перечислить в бюджет.

Деятельность, облагаемая НДС — это любая деятельность, ведущая к увеличению стоимости продукта производства.

Другими словами, при производстве продукции, товаров или любых услуг продавец реализует их по цене выше их себестоимости. НДС начисленный возникает при реализации и учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», по кредиту.

Учёт налогов, исчисляемых из выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Основным нормативным правовым документом, который регулирует исчисление налогов из выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг), является Особенная часть Налогового кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 г.

№ 71-З (далее НК РБ). В соответствии с этим документом к налогам, исчисляемым из выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг), относятся: налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Налог на добавленную стоимость (НДС).

1) организации (юридические лица РБ, иностранные и международные организации, осуществляющие деятельность в РБ, простые товарищества); 3) доверительные управляющие; 4) физические лица, ввозящие товары на территорию РБ.

Проводки по НДС по реализации

Место и момент реализации для целей НДС

  • Подписаны акты о выполненных работах и оказанных услугах.
  • На них перешло право собственности покупателю.

Налоговая база по НДС рассчитывается на дату оплаты (аванса) или на дату отгрузки товаров (работ, услуг).

Отдают предпочтение более ранней из них.

В случае получения авансов для расчета НДС применяют ставки 18/118 и 10/110.

Впоследствии, при окончательных расчетах по реализации товара и услуг, сумму налога, уплаченную с предоплаты, фирма ставит к вычету. Когда покупатель производит после получения продукции или услуг, налог начисляется один раз по ставкам 18% и 10%.

Когда организация сама выступает в роли покупателя, входной НДС с сумм приобретенных товаров или услуг можно принять к вычету, тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.

§ 49.

Учет налогов, уплачиваемых из выручки от реализации Налог на добавленную стоимость.

В соответствии с Законом Республики Беларусь от 19.12.

1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) плательщиками НДС признаются: — организации и физические лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Республики Беларусь.

Объектом налогообложения признаются: — обороты по реализации объектов на территории Республики Беларусь; — обороты по реализации объектов за пределы Республики Беларусь. Налоговая база и налоговые ставки определяются в соответствии с Инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

Налогообложение производится по следующим налоговым ставкам: 0%, 10%, 18%.

Определение выручки от реализации для распределения НДС

Многие организации ведут деятельность как облагаемую, так и не облагаемую НДС. Выручка обычно вычисляется по следующей формуле: Как видно из формулы, на размер выручки влияет:

  1. цена товара;
  2. количество товара, которое организация реализует.

Пример 1.

В статье расскажем, как определить выручку от реализации для распределения НДС, рассмотрим порядок расчетов. Организация в результате своей деятельности получает выручку от реализации товаров, выполненных работ, предоставленных услуг. Выручка от реализации является основным финансовым фундаментом, позволяющим компании жить и развиваться.

ООО «АБВ» выпустило партию стульев по цене 1500 рублей.

Многие организации ведут деятельность как облагаемую, так и не облагаемую НДС.

Выручка обычно вычисляется по следующей формуле: Как видно из формулы, на размер выручки влияет:

  1. цена товара;
  2. количество товара, которое организация реализует.

Пример 1.

В статье расскажем, как определить выручку от реализации для распределения НДС, рассмотрим порядок расчетов. Организация в результате своей деятельности получает выручку от реализации товаров, выполненных работ, предоставленных услуг. Выручка от реализации является основным финансовым фундаментом, позволяющим компании жить и развиваться.

ООО «АБВ» выпустило партию стульев по цене 1500 рублей. Объём партии составил 1000 штук.

Распределение входного НДС при расчетах После того, как произведён расчёт выручки организации в налоговом периоде – необходимо распределить входной НДС.

Какие налоги надо заплатить с выручки. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную сто­имость определен в главе 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ (часть II).

Для учета сумм НДС, которые вы должны получить от поку­пателей в составе выручки, к счету 90 откройте субсчет 90-3 «На­лог на добавленную стоимость».

Как известно, для целей налогообложения выручку от про­даж вы должны учитывать, используя один из двух методов: — по моменту отгрузки продукции; — по моменту оплаты отгруженной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС к уплате в бюджет. При учете выручки по оплате налоги с выручки начисляют­ся после того, как покупатель оплатил товары (работы, услуги).

Как начислить НДС при реализации товаров, работ, услуг

Реализация товаров (работ, услуг) на территории России признается объектом обложения НДС (подп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Товары (работы, услуги) считаются реализованными, если право собственности на них переходит от продавца к покупателю (право собственности на результаты выполненных работ (оказанных услуг) переходит от исполнителя к заказчику) (п. 1 ст. 39 НК РФ). Безвозмездная передача права собственности на товары (результаты выполненных работ, оказанных услуг) также признается реализацией и облагается НДС (подп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Подробнее об этом см. Как рассчитать НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) .

https://www.youtube.com/watch?v=CN7qKPmUYpM

Реализацией признается и передача имущественных прав .

Источник: http://pravo-38.ru/nds-iz-vyruchki-ot-realizacii-76633/

Выручка от реализации продукции с ндс

Определение выручки от реализации для распределения НДС

  • Входной НДС в отчётном периоде равен 240 000 рублей.
  • НДС, принимаемый к вычету: 1800000/1940000=0,93
  • Размер налога составит: 240000*0,93=223200 рублей.

  • НДС, включённый в стоимость товара: 140000/1940000=0,07
  • Размер налога составит: 140000*0,07=9800 рублей.

Доходы, не являющиеся выручкой от реализации Согласно законодательству Российской Федерации существует ряд поступлении, которые не относятся к выручке организации: Поступления Нормативный акт Получаемые налогоплательщиком доходы в виде процентов по банковским депозитам, процентов по остаткам на банковских счетах, дивидендов по акциям, по нашему мнению, не учитываются, поскольку такие доходы выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не являются. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 ноября 2009 г.

Проводки по ндс по реализации

Однако указано, что причитающийся к получению с покупателей (заказчиков) НДС отражается дебетовыми оборотами на субсчете 90-3 «Налог на добавленную стоимость» — а значит, исключается из выручки при выведении финансового результата (при сопоставлении оборотов по субсчетам 1 и 3 выходит выручка без НДС).

Порядком применения счета 62 прямо предусмотрено, что этот счет дебетуется в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы, на которые предъявлены расчетные документы.
Внимание При реализации, облагаемой НДС, расчетные документы предъявляются с учетом налога (п. 4 ст. 168 НК РФ).

В части счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» поясняется, что он кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) к взносу в бюджеты.

Бухгалтерские и юридические услуги

На основной системе налогообложения организации и ИП обязаны уплачивать НДС с сумм реализации.

Также налогом на добавленную стоимость облагаются СМР для собственных нужд, ввоз импортных товаров, передача имущественных прав, передача товаров (а также работ или услуг) для собственного использования.


С услугами и работами несколько сложнее. Все критерии, необходимые для определения их места реализации, можно найти в ст. 146 и ст. 148 НК РФ.

Об отсутствии оснований для включения доходов в виде процентов по остаткам на банковских счетах, дивидендов по акциям и дисконтов по векселям в стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) при определении пропорции для расчёта сумм НДС по облагаемым и необлагаемым операциям в целях применения налогового вычета» Денежные средства, получаемые представительством иностранной организации, оказывающим на территории Российской Федерации консультационные услуги, в качестве финансирования от головной иностранной организации, не связанные с оплатой оказываемых услуг, при определении вышеуказанной пропорции учитывать не следует Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 октября 2011 г.

1.расчет ндс, начисленного от реализации продукции

Напомним, что если реализуемая продукция (работы, услуги) облагаются НДС, необходимо делать проводку по начислению налога (Приказ Минфина от 31.10.

2000 № 94н): Дебет счета 90, субсчет «НДС» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» Конечно, проводки, связанные с признанием выручки в бухучете организации, не ограничиваются лишь записями по отражению дохода и начислению НДС.

Необходимо также, в частности, показать списание себестоимости проданных товаров (работ, услуг): Дебет счета 90, субсчет «Себестоимость» — Кредит счетов 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 20 «Основное производство» и др.

Спорные моменты отражения выручки с ндс или без (90 и 91 счет)

Многие организации ведут деятельность как облагаемую, так и не облагаемую НДС. В статье расскажем, как определить выручку от реализации для распределения НДС, рассмотрим порядок расчетов.

Определение выручки от реализации Организация в результате своей деятельности получает выручку от реализации товаров, выполненных работ, предоставленных услуг.

Выручка от реализации является основным финансовым фундаментом, позволяющим компании жить и развиваться.

Выручка обычно вычисляется по следующей формуле: Выручка = Цена товара * Количество товара Как видно из формулы, на размер выручки влияет:

  • цена товара;
  • количество товара, которое организация реализует.

Пример 1. ООО «АБВ» выпустило партию стульев по цене 1500 рублей.
Объём партии составил 1000 штук.

О порядке налогообложения НДС денежных средств, получаемых российской организацией от иностранной организации в связи с изменением сроков предоставления средств, погашения (возврата) средств, включая уплату процентов, а также с изменением процентных ставок и других условий договоров займа» Расходы при распределении НДС При распределении входного НДС необходимо учитывать ряд моментов, регламентированных законодательством РФ:

  • стоимость товаров (работ, услуг) должна включать стоимость товаров (работ, услуг), реализованных как на территории Российской Федерации, так и за пределами РФ;
  • расходы, относящиеся к общехозяйственным, должны быть включены в стоимость товаров (работ, услуг).

Выручка от реализации продукции без ндс

Если мы приобрели ОС в третьем месяце квартала – можем ли претендовать на упрощённую систему составления пропорции? Нет, в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ на упрощённую систему составления пропорции Вы претендовать уже не можете, т.к. ОС приобретено в 3 месяце квартала. Вопрос №2.

Правильно ли я понимаю, что проценты, начисленные банком на остаток денег на счёте, к выручке не относятся? Да, Вы всё верно понимаете. Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 ноября 2009 г. № 03-07-11/295 данные доходы выручкой от реализации товаров не являются.

Оцените качество статьи.

Выручка от реализации продукции без ндс в балансе

Если организация продает несколько видов продукции, то суммарная выручка определяется путем сложения выручки по всем реализуемым видам продукции.

Это значит, что для ответа на вопрос, как найти выручку от реализации продукции, формулу можно представить так: В = Ц1 * К1 + Ц2 * К2 + … + ЦN * КN, где В — суммарная выручка по всем видам реализуемой продукции; ЦN – цена N-го вида продукции (с НДС); КN – количество N-го вида реализуемой продукции.

Выручка от реализации продукции без ндс проводка

О применении НДС при осуществлении как облагаемых, так и необлагаемых этим налогом операций» Получаемые налогоплательщиком дивиденды от участия в уставных капиталах дочерних и зависимых обществ не учитываются, поскольку такие доходы выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не являются.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 августа 2010 г.


№ 03-07-11/339 «Об учете дивидендов от участия в дочерних и зависимых обществах при исчислении НДС» Получаемые налогоплательщиком… дисконтов по векселям не учитываются, поскольку такие доходы выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не являются. Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 г.

Источник: http://molprav65.ru/vyruchka-ot-realizatsii-produktsii-s-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.