+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Оптимизации налога на прибыль организаций

Содержание

Оптимизация налога на прибыль: традиционные методы

Оптимизации налога на прибыль организаций

Каждый объект предпринимательской деятельности имеет возможность провести оптимизацию налога на прибыль. Такую процедуру помогает совершить правильно выбранная политика уплаты налогов, а также подобранные методы оптимизации, основным из которых является ревизия осуществляемых компанией затрат.

Выбирая для себя способ минимизировать оплачиваемые налоги, каждый предприниматель должен понимать, что такие действия очень не нравятся представителям государственных органов налогового контроля. Нужно быть готовым к тому, что выбранная налоговая политика может встретить отпор, или могут быть использованы доначисления по налогам.

Некоторые недобросовестные налогоплательщики для того, чтобы уменьшить предстоящие к оплате налоги, идут на нарушение закона и предъявляют в статьях расходов операции, которые не соответствуют предъявленному статьей 25 НК списку тех, что можно относить к расходам организации.

Например, создают фиктивные договоры с подставными фирмами, на счета которых перечисляют средства, а они затем опять возвращаются налогоплательщику. Такие меры являются незаконными и при отсутствии доказательств могут повлечь за собой привлечение налогоплательщика к ответственности.

Поэтому если налогоплательщик решил внести изменения в свою налоговую политику и уменьшить сумму налога, которую должен оплатить, ему следует остановиться на законных методах и поисках законных резервов.

Методы, которые традиционно используются для снижения налоговой базы и налога на прибыль

  • Поиск и процесс самостоятельного создания резервов.

Фирма, используя метод начислений, равномерно распределяет по истечении годового налогового периода затраты, связанные с оплатой отпуска сотрудникам, вознаграждениями в материальном эквиваленте по выслуге лет, затратами на создание фонда по сомнительному долгу.

Такой способ оплаты налога является не уменьшающим сумму самого налога, а корректирующим размер его авансовых выплат с помощью равномерного распределения по каждому из квартальных платежей или ежемесячных авансовых платежей.

  • Использование льготной или сниженной ставки по налогам.

Этот метод можно использовать лишь в том случае, когда есть основания для предоставления льгот по налогообложению. Их рассматривают государственные органы, которые и предоставляют предпринимателю решение о начислении или не начислении льгот.

  • Оплата обязательных налогов с рассрочкой.

Применение такого метода дает грамотно составленная и продуманная налоговая политика.

Такой метод подходит при грамотном ведении бизнеса и распределении суммы уже понесенного убытка в течение последующих 10 лет.

Все перечисленные выше методы находятся в рамках закона и подразумевают правильный подход к организации налоговой политики объекта предпринимательской деятельности.

Иные способы оптимизировать налог на прибыль

Следующие перечисленные методы также находятся в рамках закона, но имеют некоторые нюансы в своем действии:

  • Уменьшение суммы прибыли, которая используется для расчета суммы налога на прибыль, путем применения расходов, не связанных с реализацией. Именно таким методом является предоставление покупателям определенных скидок на подлежащий реализации товар, так как сумма этих скидок, согласно НК, относится к внереализационным расходам.
  • К расходам, связанным с производством и реализацией, относится оплата аренды и эксплуатации рабочего помещения. Но стоит помнить, что все суммы, которые вы намерены завысить, должны иметь документальное подтверждение и быть обоснованными. Расширить эти затраты также помогают статьи на вывоз мусора и уборку помещений.
  • Если есть необходимость, можно привлечь к снижению налоговой базы «иные затраты на реализацию и производство», к которым можно отнести предоставление консультационных услуг по оценке ситуации на рынке, в сферах которого оборачивается ваше предприятие.
  • Пользование товарным знаком и периодические его оплаты также можно учитывать в графе расходов на законных основаниях.
  • Оплата изготовления служебной формы может относится к оплате труда и являться статьей расходов, но в этом случае она должна быть оговорена в договоре трудоустройства сотрудника, в нем же должны быть указаны порядки выдачи и ношения этой формы.
  • Отдельной статьей расходов могут стать затраты на повышение квалификации или ее смену сотрудниками.
  • Отдельная статья расходов – это проплата амортизации тех основных средств, которые вводятся в использование, а также убытки от их списания.

Оптимизация налога на прибыль является набором выгодных организации мероприятий, которые призваны сократить затраты на уплату налогов. Но стоит учесть, что если вы хотите сделать такое уменьшение путем увеличения расходов, то расходы эти должны быть документально подтверждены, а также экономически обоснованы.

Итак, одним из эффективных способов минимизации и оптимизации налоговых выплат является отсрочка выплаты налога путем равномерного распределения получаемой в налоговом периоде прибыли и осуществляемых растрат. Стоит понимать, что такой способ является безопасным в плане соблюдения закона и очень хорошо сказывается на общем статусе предприятия перед службами государственного налогового контроля.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/optimizatsiya-naloga-na-pribyil.html

Оптимизация налога на прибыль. Как снизить налог на прибыль законно

Оптимизации налога на прибыль организаций

Легальные способы оптимизации налога на прибыль, а также примеры незаконных методов минимизации налога на прибыль, применять которые точно не стоит.

Используйте пошаговые руководства:

Вторым по значимости после вопроса: «Как уйти от НДС» является вопрос предпринимателей – «Как снизить налог на прибыль». Для того, чтобы понять как провести грамотную оптимизацию данного налога следует разобраться с его природой и происхождением.

Кто платит налог на прибыть

Налогу на прибыль организаций посвящена целая глава Налогового Кодекса РФ. Плательщиками налога на прибыль по общему правилу являются все российские организации, применяющие Основную систему налогообложения (ОСНО) и некоторые иностранные организации, получающие доходы на территории РФ.

Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Что такое прибыль? По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ).

Как снизить налог на прибыль легальными методами

Теперь предлагаю рассмотреть легальные возможности для оптимизации налога на прибыль.

Заключение договоров возмездного оказания услуг

Одной из основных возможностей минимизации налога на прибыль является заключение договоров возмездного оказания услуг. Но не формального оказания, а услуг, которые реально необходимы данной компании.

Например, для ведения квалифицированного бухгалтерского и налогового учета можно нанять аутсорсинговую компанию, которая предоставляет такого рода услуги  Кроме того данная организация сильно влияет на увеличение безопасности головной компании и ее единоличного исполнительного органа. Для компании безопаснее использовать аутсорсинг, поскольку при налоговой проверке проверяющие не смогут изъять документы пачками, учитывая те, которые вы не хотели, чтоб они вообще видели.

Если аутсорсинг применяется  при нарушениях ведения финансово-хозяйственной деятельности общества, которые ведут к уголовной ответственности, то единоличный исполнительный орган избежит применения к нему формулировки «совершенное группой лиц» –  обычно эту формулировку применяют к группе состоящей из генерального директора и главного бухгалтера.

Также можно заключить договоры складского хранения и обслуживания со специализированными компаниями, а не самостоятельно содержать помещение и штат сотрудников (кладовщиков, грузчиков), которые не занимаются основной деятельностью компании.

Привлечение подобных компаний для обслуживания дает не только возможность оптимизировать налог на прибыль, но и сэкономить на страховых взносах, за счет применения льготы в соответствии с п.8 ст.

58 Федерального закона 212-ФЗ О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС.

Опять же за счет снижения страховых взносов, соответственно снижается необходимость выплаты «конвертной» заработной платы.

Обучение сотрудников

Также законно уменьшить налогооблагаемую базу позволит обучение ваших сотрудников, с которыми заключен официальный трудовой договор.

Всегда можно найти возможность отправить своих сотрудников на специальные обучающие курсы, семинары (см. как повысить квалификацию сотрудников).

 Подобные расходы возможно отнести к группе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ).

Применение управляющего ИП в качестве единоличного исполнительного органа 

Применение в качестве единоличного исполнительного органа ИП управляющего – отличный способ снизить налог на прибыль.

Данная форма управления в обществе предусмотрена Федеральным законом 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным законом 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Кроме того, это отличный способ иметь свободные денежные средства.

Снижение налогооблагаемой базы на услуги ИП – управляющего происходит на основании статьи 264. п.1 п.п.14, 15, 18, 41 НК.

Введение корпоративного стиля в компании

Возможность оптимизации налога на прибыль дает введение корпоративного стиля в компании. Но здесь есть свои подводные камни. Одежда должна выдаваться персоналу бесплатно или продаваться по низким ценам с последующим переходом в собственность сотрудников. При соблюдении этого условия такие расходы возможно будет списать на оплату труда сотрудников.

Регистрация товарных знаков на владельца бизнеса

Также, если ваша компания использует какие-либо авторские разработки, товарные знаки, возможно зарегистрировав их на одного из владельцев бизнеса снизить налогооблагаемую базу и минимизировать налог на прибыль, благодаря заключению договора коммерческой концессии. На основании данного договора ваша компания будет оплачивать правообладателю вознаграждение за право использования объекта его интеллектуальной собственности. Такие расходы можно отнести к группе прочих расходов.

Добровольное страхование имущества

Еще одной возможностью снизить налогооблагаемую базу является добровольное имущественное страхование. Ст. 263 НК РФ дает подробное разъяснение на какие виды страхования возможно уменьшить базу по налогу на прибыль.

Мы привели список легальных способов минимизации налога на прибыль организации. Для бизнесменов важно помнить, к какому бы из вышеперечисленных способов они не прибегли, необходимо соблюдать реальность сделок (т.е.

платить за реальные, а не мифические товары и услуги) и придерживаться правил документооборота.

Иначе любая оптимизация может обернуться не в пользу налогоплательщика и ее результаты предстанут не в виде экономии, а в виде доначислений по результатам налоговой проверки.

Источник: https://fd.ru/articles/158255-zakonnye-sposoby-optimizatsii-naloga-na-pribyl-qqq-16-m10

Оптимизация налога на прибыль: законные способы, методы, схемы

Оптимизации налога на прибыль организаций

Уменьшение суммы выплачиваемых налогов – цель, к которой стремятся все налогоплательщики. Одним из способов достижения этого является оптимизация налога на прибыль. Она может быть достигнута путем планирования двух видов:

  • За счет уменьшения налоговой базы.
  • Путем максимального применения механизмов налогового регулирования.

Предназначение такого мероприятия

Налог на прибыль построен так, что он касается всех. Поэтому он является желанным объектом оптимизации для многих компаний. Тем более его особенности позволяют найти простые подходы к процессу оптимизации. У этого налога они такие:

  • Размер минимальной суммы к оплате не фиксирован.
  • Есть варианты с применением различных статей расходов.

Такая оптимизация допускается налоговым кодексом и может включать следующие направления:

  • Изменение учетной политики при расчете налога на прибыль.
  • Широкое использование налоговых льгот и отсрочек.
  • Ревизию затрат на обслуживание основных фондов.
  • Индивидуальный подход при выборе типа договоров с клиентами.

О возможности проведения оптимизации по НнП расскажет видео ниже:

Способы оптимизации налога на прибыль

Если под способом оптимизации подразумевать реальные возможности снижения суммы налога на прибыль, то можно рассмотреть отдельно варианты:

  • Для физических лиц.
  • Для юридических лиц.

Для физических лиц

В данном случае есть несколько абсолютно официальных способов оптимизировать налог. Хотя с их применением и могут возникнуть трудности в подтверждении их обоснованности. Но, тем не менее, вот они, эти три основных элемента-направления оптимизации налога на прибыль:

  • Налоговые вычеты. Это может быть учеба, медицинское обслуживание, покупка какой-либо недвижимости и другие стандартные вычеты. Но сумма вычетов ограничена лимитом, и применять этот вариант бесконечно не возможно.
  • Поэтому с сотрудниками, имеющими постоянно высокие доходы можно расторгнуть контракт, и заключить договор как с индивидуальным предпринимателем. Ведь если высокооплачиваемые работники зарегистрируются как ИП, то могут экономить на налогах, перейдя на УСН.
  • Еще один вид снижения налога для физических лиц – это оформление части зарплаты в виде материальной помощи. Налоговым кодексом подобные вещи допускаются при установленном ежемесячном максимуме.

Методы уменьшения трат по налогообложению прибыли — тема следующего видеосюжета:

Для юридических лиц

Юридическим лицам к оптимизации налога на прибыль следует подходить осмотрительно и руководствоваться в данном вопросе следующими принципами:

  • Соблюдать действующие юридические нормы и законы.
  • Иметь осознание последствий от возможных нарушений.
  • Быть в курсе существующей судебной практики по данному вопросу.
  • Анализировать сложившуюся ситуацию с выплатами по налогу на прибыль, и вести налоговое планирование на основании этого анализа.

С учетом этих факторов компании могут вводить в свой обиход следующие законные способы и схемы оптимизации налога на прибыль организаций:

  • Формирование (создание) резервов. Способ заключается в том, чтобы добиться равномерного распределения налога на прибыль в течение года за счет сформированных резервов. Он позволяет избежать пиковых выплат, связанных с отпусками, ремонтом основных средств или долгами.
  • Оптимизация элементов налогового учета. То есть выбор способов учета и оприходования доходов и расходов с наименьшими налоговыми начислениями.
  • Перенос налоговой базы на родственные предприятия. В этом случае прибыль предприятия переносится в компанию со льготным режимом налогообложения с последующим выводом оттуда без дополнительной налоговой нагрузки.
  • Применение временных разниц при расчете налога с последующим его переносом на следующий период.
  • Переход компании на один из льготных режимов (ЕНВД или УСН) при использовании которого налог на прибыль не взимается или изыскание возможности быть причисленным к неплательщикам данного налога.
  • Разделение. Договор на большой комплекс работ может быть разделен на несколько, с учетом того, что некоторые виды деятельности не попадают под налогообложение прибыли.
  • Оптимизация амортизационных отчислений. Имеется в виду введение повышающих коэффициентов (например, если оборудование работает круглосуточно). Или покупка сложного и дорогого оборудования по частям. К этому же методу можно отнести использование принципа амортизационной премии, или установить нижнюю границу отношения имущества к попадающему под амортизацию.
  • Планирование предполагаемой прибыли и недопущение ее фактической величины от планируемой.
  • Оптимизация расходов на производство путем контроля за калькуляцией себестоимости продукции.
  • Оптимизация учета затрат компании и их разделение на прямые и косвенные.
  • Корректировка договоров на предмет возможности отнесения части затрат на текущий период единовременно.
  • Оптимизация посредством использования долговых инструментов. Таких, как: вексель, заем, поручительство.
  • Возмещение НДС путем его зачета в счет налога на прибыль.

В этом видео рассмотрена оптимизация налога на прибыль организации с примерами:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-pribyl/sposoby-optimizatsii.html

Оптимизации налога на прибыль: законные способы в 2018 году

Оптимизации налога на прибыль организаций

Целью любого бизнеса по умолчанию является получение максимального уровня дохода. Совершаемая в рамках действующего законодательства оптимизация налога на прибыль — это полностью легитимная операция, становящаяся одним из действенных инструментов в руках опытного бухгалтера либо привлеченного со стороны специалиста по оптимизации.

Для чего нужна оптимизация налога?

Налоговая оптимизация — это действия, направленные на регулирование финансовых потоков предприятия, имеющих конечной целью понижение затрат на уплату налогов при сохранении позитивной динамики доходности.

Основные задачи налоговой оптимизации:

  • снизить уровень потери от избыточного налогообложения;
  • минимизировать рост налоговых отчислений в будущем в случае увеличения доходов;
  • сохранить максимальное количество оборотных средств для ведения деятельности предприятия;
  • повысить контроль за бухгалтерским учетом.

Законные способы оптимизации налога на прибыль

Налоговой базой для налога на прибыль выступает разница между доходами и расходами предприятия. Соответственно добиться уменьшения налога можно двумя путями – уменьшив доходы либо повысив затраты.

Конечно наиболее значительного снижения отчислений в пользу государства можно добиться используя нелегальные методы, такие как регистрация фиктивных фирм, обналичивание средств, проходящих как оплата за не оказанные по факту услуги, и тому подобные непредусмотренные законом методы.

Однако все это чревато серьезными проблемами с фискальными органами, не одну собаку съевшими на вычислении подобных нарушений, поэтому стоит сосредоточиться исключительно на легальных методах оптимизации, благо их существует достаточно много.

Некоторые шаги стоит предпринять еще на этапе регистрации предприятия:

  1. Использование льготных организационно-правовых форм предприятия.
  2. Выбор наиболее благоприятных видов деятельности организации.
  3. Регистрация предприятия на территории, предоставляющей налоговые преференции для определенных видов деятельности.

В дальнейшем можно до определенной степени регулировать финрезультат при помощи бухгалтерских методов. Вот несколько самых распространенных хитростей:

  1. Активное использование не хозрасходов, позволяющее увеличить затраты предприятия.
  2. Уценка находящихся на балансе запасов, которые тем или иным способом потеряли в стоимости.
  3. Уменьшение полезности основных средств.
  4. Изменение методов начисления амортизации, ускоренная амортизация средств в части, разрешенной действующим законодательством.
  5. В случае изменения эксплуатационных свойств объекта проводить это как ремонт, а не как улучшение.
  6. Разрешенная законом отсрочка платежей.
  7. Признание штрафных санкций по заключенным договорам.

Когда применяют нулевую ставку?

Некоторые источники дохода облагаются нулевым налогом на прибыль. Под эту категорию подпадает прибыль:

  • полученная в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно;
  • полученная в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III;
  • полученная в виде дивидендов российских организаций от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий: доля участия (вклад) – не менее 50%; непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней;
  • полученная в виде дивидендов российских организаций, владеющих депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий: депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов; непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней;
  • полученная в результате деятельности образовательных и медицинских организаций;
  • полученная в результате деятельности организаций социального обслуживания населения;
  • полученная от произведенной сельхоз- и рыбхозпродукции;
  • полученная в виде доходов по операциям от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских компаний.

Заключение

Во время планирования стратегии минимизации уплаты налогов нужно использовать только легальные схемы, ведь руководствуясь принципом « все, что не запрещено – разрешено» грамотный специалист сможет одновременно и немалую долю средств сохранить, и пристального внимания фискальных органов, которое чревато неприятностями, избежать.

Источник: https://zapusti.biz/baza/sposoby-optimizatsii-naloga-na-pribyl

Какие существуют способы оптимизации налога на прибыль?

Оптимизации налога на прибыль организаций

Оптимизация налога на прибыль – вопрос, интересующий всех российских плательщиков этого налога. В рамках действующего законодательства существуют возможности легального регулирования налогооблагаемой базы и величины уплачиваемого налога на прибыль. Рассмотрим возможные способы оптимизации этого налога.

Организационно-правовые способы оптимизации налогооблагаемой прибыли

Оптимизация налога на прибыль при помощи учетной политики

Способы периодического регулирования налога на прибыль

Организационно-правовые способы оптимизации налогооблагаемой прибыли

Для целей оптимизации налога на прибыль организация должна обратить внимание на следующие организационно-правовые моменты:

  1. Возможность осуществления деятельности в рамках специальных режимов налогообложения, при которых налог на прибыль не уплачивается: ЕСХН (гл. 26.1 НК РФ), УСН (гл. 26.2 НК РФ), ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ).
  2. Возможность отнесения к неплательщикам налога на прибыль по п. 2 ст. 246 и п. 1 ст. 246.1 НК РФ.
  3. Возможность отнесения к организациям, уплачивающим только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п. 3 ст. 286 НК РФ).

См. также материалы:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

  1. Возможность вывода из-под налогообложения части доходов путем создания родственных организаций, не уплачивающих налог на прибыль (применяющих специальные режимы, освобожденных от уплаты налога или находящихся на территории другого государства) или уплачивающих его по пониженным ставкам, которые могут применяться в отдельных регионах Российской Федерации, для осуществления части видов деятельности основной организации.
  2. Планирование финансово-хозяйственной деятельности и объема уплачиваемых налогов, анализ отклонений прибыли, возникающей в реальной хозяйственной деятельности, от планируемой. Своевременное принятие мер по недопущению значительных отклонений.
  3. Составление оптимальных калькуляций себестоимости производимой продукции (работ, услуг). Действующее законодательство не регламентирует порядок формирования таких документов, и организация вправе самостоятельно определять объем затрат на производство. Единственное требование: объемы должны быть обоснованы.
  4. Анализ содержания договоров, заключаемых с поставщиками, с целью возможности корректировки предмета договора для того, чтобы стоимость приобретенных по нему товаров (работ, услуг) обоснованно в полном размере (или хотя бы частично) можно было включить в затраты текущего периода единовременно. Примером могут служить следующие ситуации:
  • Договор на реконструкцию основных средств. Иногда он может быть полностью или частично переквалифицирован в договор на капитальный ремонт.
  • Приобретаемое основное средство в некоторых случаях может быть разделено на самостоятельные объекты, часть из которых можно будет принять к учету как имущество, не подлежащее амортизации.
  • При приобретении имущества с условием оказания консультационных услуг по его использованию может появиться возможность разделения его на два договора: договор купли-продажи и договор об оказании консультационных услуг.
  • Вместо договора купли-продажи основного средства иногда выгоднее заключить договор лизинга.
  1. Своевременное проведение зачета имеющихся переплат по платежам в федеральный бюджет в счет уплаты платежей по налогу на прибыль (ст. 78 НК РФ).
  2. Возможность получения отсрочки по уплате налога (ст. 64 НК РФ).

Оптимизация налога на прибыль при помощи учетной политики

В учетной политике организация, ставящая себе цель по оптимизации налога на прибыль, должна обязательно отразить следующие моменты:

  1. Четкое разделение затрат на прямые и косвенные (ст. 318 НК РФ).

См. также материал «Как учесть прямые и косвенные расходы в налоговом учете»

  1. Указание на возможность учета убытка предыдущих налоговых периодов (ст. 283 НК РФ).
  2. Установление нижней границы отнесения имущества к амортизируемому (ст. 256 НК РФ).

См. также материалы «С 01.01.2015 можно выбирать порядок учета имущества, не признаваемого амортизируемым»

  1. Установление оптимальных сроков полезного использования основных средств внутри выбранной амортизационной группы или указание на возможность установления срока полезного использования для каждого основного средства в момент ввода в эксплуатацию.
  2. Установление возможности применения повышающих коэффициентов к норме амортизации (ст. 259.3 НК РФ).
  3. Решение о создании резервов. При этом следует учитывать, что создание резервов, как правило, не приводит к уменьшению налоговой базы по прибыли за налоговый период (год) в целом, но позволяет равномерно распределять эти расходы по отчетным периодам или за счет затрат последнего отчетного периода завышать затраты предшествующих отчетных периодов.

См. также материал «Резерв по сомнительным долгам: порядок создания и расчет отчислений»

Способы периодического регулирования налога на прибыль

В целях оптимизации налога на прибыль организация также может обратить внимание на следующие способы, которые могут иметь разовый характер.

  1. По договоренности с контрагентом документы на поставку каких-либо товаров (работ, услуг) в следующем отчетном периоде могут быть оформлены текущим отчетным периодом.
  2. По договоренности с контрагентом могут быть начислены штрафные санкции за невыполнение условий договора. Важно, чтобы начисление санкций было предусмотрено договором и имел место факт подтверждения принятия их второй стороной.

См. также материалы:

  1. По договоренности с контрагентом может быть начислена предусмотренная договором премия за превышение объема продаж.
  2. При условии оформления соответствующих документов может быть произведено списание просроченной или безнадежной дебиторской или кредиторской задолженности.

См. также материалы:

  1. Для целей увеличения прибыли могут быть оприходованы излишки, выявленные в результате инвентаризации.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/uplata_naloga_na_pribyl/kakie_suwestvuyut_sposoby_optimizacii_naloga_na_pribyl/

Как оптимизировать налог на прибыль

Оптимизации налога на прибыль организаций

Оптимизацией налогов называются все усилия налогоплательщика по уменьшению выплат в пользу налоговых органов. Сокращение налоговой нагрузки на фирму – важная часть стратегии по повышению ее доходов. Давайте разберемся, как оптимизировать налог на прибыль, оставаясь в рамках закона, и каких действий следует избегать.

Как не стоит оптимизировать налог на прибыль

Два самых популярных вопроса, возникающих у бизнесменов – это «как не платить НДС» и «как уменьшить налог на прибыль». Оптимизировать налог на прибыль возможно, если это делается грамотно. Для этого, в первую очередь, необходимо понимание сути этого налога и того, как и откуда он возник.

Налог на прибыль юридических лиц описывается в целой главе Налогового кодекса России. Согласно ей, выплачивать данный налог обязаны все предприятия РФ, работающие по Основной системе налогообложения (ОСНО), и некоторые зарубежные компании, которые ведут коммерческую деятельность на территории РФ и получают здесь доходы.

Уплата этого налога становится обязательной, как только появляется объект налогообложения (а без объекта нет и налога), в данном случае – прибыль компании-налогоплательщика. Прибыль, согласно общему определению из ст. 247 Налогового кодекса РФ, представляет собой разницу между доходами предприятия и понесенными им расходами.

Огромное количество фирм, желая оптимизировать свой налог на прибыль и при этом еще избежать уплаты НДС, либо прибегают к заключению фиктивных сделок, либо к «покупке» каких-либо продуктов или услуг, искусственным путем раздувая свои затраты. Но эти действия в итоге приводят к тому, что компании приходят большие доначисления после проведения проверок налоговыми органами.

Обычно предприниматели занижают свои доходы, пытаясь оптимизировать налог на прибыль, за счет следующих статей расходов:

  • возмещения морального ущерба, возникшего по причине профессиональных заболеваний и потери трудоспособности работником (по решению суда);

  • цены недостроенного и ликвидированного недвижимого объекта (а точнее, его остаточной стоимости на момент его выведения из эксплуатации);

  • выплаты повышенных – сверх максимальных установленных величин – премий работникам;

  • компенсации проживания в гостиницах сотрудникам, не числящимся на учете в налоговой инспекции и не значащихся в ЕГРЮЛ;

  • оплаты лизинга до того, как имущество было фактически получено (если оно должно быть зафиксировано в балансе фирмы в соответствии с условиями договора лизинга);

  • оплаты аренды доменных имен у третьих лиц;

  • покупки доли в уставном капитале предприятия, чье положение и прибыли нестабильны;

  • использования других предприятий на условиях субподряда (если компания имела возможность выполнить те же работы собственными силами, без привлечения сторонних ресурсов).

Просто заявить о подобных расходах – недостаточная мера для того, чтобы оптимизировать налог на прибыль компании: каждый из этих пунктов необходимо будет доказать в судебном порядке, предоставив документальные подтверждения того, что упомянутые меры были неизбежны, а целью их было извлечение прибыли.

Сама по себе цель увеличения расходов в компании правильна, но перечисленные варианты являются противозаконными. А такие способы оптимизировать налог на прибыль, как пользование услугами обналичивающих контор и открытие фирм-однодневок, тоже находятся вне закона, и ответственность за подобные действия может быть не только административной, но и уголовной.

Как оптимизировать налог на прибыль и не навлечь беду

  • Заключение договоров возмездного оказания услуг.

Основная возможность легально оптимизировать налог на прибыль – это договоры на возмездное оказание услуг, причем таких, в которых предприятие действительно нуждается.

К подобным услугам относятся, в частности, осуществление профессионального бухгалтерского и налогового учета, для которого привлекается сторонняя компания, специализирующаяся на этой деятельности.

Аутсорсинг – один из самых безопасных, с точки зрения налоговых проверок, путей оптимизировать налог на прибыль, поскольку при таком формате работы налоговые инспекторы имеют гораздо меньше возможностей изъятия всех документов, чем в случаях, когда учетом занимаются штатные сотрудники фирмы.

Если в процессе аутсорсинга были допущены (и впоследствии обнаружены) нарушения порядка осуществления хозяйственной и финансовой деятельности, чреватые уголовной ответственностью, единоличный исполнительный орган избежит обвинения с формулировками, указывающими на группу лиц (что обычно означает совместную деятельность главного бухгалтера и генерального директора компании).

Кроме аутсорсинга, существуют также услуги по хранению продукции компании на складе, обслуживанию (вместо включения в штат кладовщиков, грузчиков, сторожей и иного персонала, не имеющего отношения к основной деятельности компании и занятого только в процессах хранения товара). Это отличная возможность оптимизировать налог на прибыль предприятия и уменьшить суммы страховых взносов (что достигается льготой, предоставляемой Федеральным законом № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС» в п. 9 ст. 58).

А чем меньше суммы страховых взносов, тем меньше компания вынуждена выплачивать «черную» зарплату своему персоналу.

Еще одна легальная возможность оптимизировать свой налог на прибыль – проведение обучающих мероприятий с сотрудниками, трудоустроенными в фирме по официальному договору.

Сейчас существует огромное количество платных курсов, семинаров, тренингов и т. п. для сотрудников компаний любых сфер деятельности.

Затраты на обучение работников входят в группу «Прочие расходы, связанные с производством и реализацией», согласно ст. 253 Налогового кодекса РФ.

  • Применение управляющего ИП в качестве единоличного исполнительного органа.

Компания может использовать индивидуального предпринимателя в качестве своего управляющего.

Это дозволяется Федеральными законами № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и дает возможность не только оптимизировать налог на прибыль, но и получить некоторый объем свободных финансовых средств. Сокращение налогооблагаемой базы в данном случае определяется ст. 264 НК РФ (а именно, пунктом 1 и пунктами 14, 15, 18, 41).

  • Введение корпоративного стиля в компании.

Оптимизировать налог на прибыль в компании можно путем внедрения униформы для сотрудников.

Эта униформа может быть предоставлена работникам как бесплатно и безвозмездно, так и платно (за небольшую сумму) и безвозмездно.

То есть, персонал, купивший или получивший корпоративную одежду, получает ее в собственность, а компания списывает эти затраты на оплату труда работников и таким образом оптимизирует налог на прибыль.

  • Регистрация товарных знаков на владельца бизнеса.

Можно оптимизировать налог на прибыль компании, зарегистрировав имеющиеся у нее изобретения, технические наработки, коммерческие обозначения и т. п. на имя одного из совладельцев, после чего заключить договор франшизы и платить правообладателю за пользование его интеллектуальной собственностью. Эти затраты также входят в группу прочих расходов.

4 способа того, как оптимизировать налог на прибыль малому бизнесу

У малых предприятий, которые работают в рамках общей системы налогообложения, есть несколько вариантов оптимизировать налог на прибыль: увеличить свои затраты либо отсрочить выплату данного налога.

Способ 1. Создание резерва под дорогостоящий ремонт основных средств.

Формируя резервный фонд, можно оптимизировать налог на прибыль, заблаговременно списав стоимость ремонта имущества. Ожидаемые расходы на ремонт предприятие может зачислять в резервный фонд в виде равных долей по окончании каждого налогового периода.

Те фирмы, которые ежеквартально выплачивают налог на прибыль, таким образом уменьшают величину своей прибыли за счет отчислений в резерв в конце каждого квартала (см. п. 2. ст. 324 Налогового кодекса РФ). Без создания этого резерва бухгалтерия будет списывать фактические затраты на ремонт имущества в период, когда этот ремонт был осуществлен (см. п. 1 ст. 260 НК РФ).

Объем резервного фонда определяется руководством компании, а величина регулярных ежеквартальных отчислений рассчитывается в зависимости от стоимости ремонта согласно смете и частоты замены элементов основного средства производства.

При этом сумма предполагаемых затрат на ремонт не может быть больше фактических средних расценок на ремонт за последние три года (подробнее см. п. 2 ст. 324 НК РФ).

Если же ремонт обойдется в большие суммы, чем имеющиеся в резерве, то остаток суммы проходит по статье прочих расходов в конце отчетного периода (см. п. 2 ст. 324 НК РФ).

Исходя из этого, фирмы, которые работают меньше трех лет, не вправе формировать такой резерв (а, следовательно, и оптимизировать этим способом налог на прибыль для них невозможно). Если требуется ремонт оборудования и т.

д., молодая компания может уменьшить свои прибыли за их счет только в тот период, когда этот ремонт производился, но не ранее и не позднее (см. п. 1 ст. 260 НК РФ). Эта ситуация подтверждается обширной судебной практикой.

Способ 2. Применение амортизационной премии.

Те предприятия, которые запланировали покупку какого-либо имущества, могут оптимизировать налог на свою прибыль с помощью амортизационной премии. Эта премия дает возможность прибавлять к расходам цену приобретенного имущества, если соблюдаются следующие условия:

  • Основное средство принадлежит к 3–7 амортизационным группам (то есть, имеет сроки эксплуатации порядка 3–20 лет). В этом случае прибыль можно сократить сразу на 30 % изначальной цены объекта.

  • Основные средства 1–2 либо 8–10 групп дают компании амортизационную премию величиной в 10 % (см. п. 9 ст. 258 НК РФ).

Амортизационную премию нельзя получить на средства, которые были приобретены компанией на бесплатной основе (в этом случае придется искать иные способы оптимизировать налог на прибыль).

Зато для нового имущества, которое закупается фирмой, и для переоборудования и усовершенствования, частичной ликвидации, реконструкции, перестройки и достройки основных средств экономия бюджета за счет амортизационной премии вполне допустима.

Совет. Закрепив принципы использования амортизационной премии в учетной политике своей фирмы, вы избежите возможных претензий со стороны налоговой инспекции.

Имейте в виду, что продажа основных средств, в отношении которых была использована эта премия, ранее чем через 5 лет с начала их эксплуатации – большой риск. В этом случае необходимо будет включить суммы амортизационной премии, которые были отнесены на расходы, к статье внереализационных доходов.

Однако это правило актуально лишь тогда, когда основные средства приобретает взаимозависимое лицо (см. п. 9 ст. 258 НК РФ).

Способ 3. Создание резерва сомнительных долгов.

Сомнительные долги (связанные со сбытом продукции, продажей услуг или работ, а также долги, по которым просрочена оплата) могут быть, согласно п. 1 ст. 266 НК РФ, включены в соответствующие резервы.

При формировании такого резерва все подобные задолженности оказываются в категории расходов, сокращающих прибыль, раньше, чем превратятся в безнадежные.

Однако отчислять в резервный фонд разрешается не более 10 % выручки (месячной или квартальной).

Для просроченных задолженностей, не имеющих отношения к реализации товаров и услуг, такие резервы не разрешается создавать. Долги, не укладывающиеся в лимит 10 %, по истечении сроков оплаты должны быть единовременно отнесены к расходам после проведения инвентаризации, но не в счет резервов.

При создании бухгалтерией резерва налоговый орган будет требовать списания безнадежных долгов за его счет (но это распространяется только на задолженности, связанные с реализацией).

Такие задолженности, как долг по договору цессии и выплаты штрафов по договору, даже будучи частью долга за товар, не могут быть включены в резерв (см. постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.01.2015 по делу № А43-2252/2014) и использоваться для того, чтобы оптимизировать налог на прибыль фирмы.

Способ 4. Амортизация безвозмездно полученного имущества.

Источник: http://biznes-resurs.ru/info/kak-optimizirovat-nalog-na-pribyl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.