+7(499)495-49-41

Ошибки в платежном поручении контрагенту

Содержание

Как написать письмо об изменении назначения не корректного платежа

Ошибки в платежном поручении контрагенту

Как плательщики товара или услуги, так и получатели платежей нередко сталкиваются с ситуациями, когда назначение оплаты указано неверно, и соответственно требуется провести уточнение в письме контрагенту и банку по определенному образцу. О том, как правильно составить такое письмо и других нюансах – прямо сейчас.

Образец письма об уточнении назначения платежа (word)

Образец заполнения 2018

Утвержденной формы — не существует, поэтому по общим правилам оно излагается в произвольном виде. Следует исходить из сложившихся традиций деловой практики и придерживаться таких рекомендаций:

  1. Сначала по центру указывается полное наименование компании (например, Общество с ограниченной ответственностью «Черри»).
  2. Справа вверху прописывается наименование и адрес банка, куда отправляется письмо.
  3. Далее прописывается название, которое должно содержать фразу «об уточнении назначения платежа».
  4. После этого кратко описываются обстоятельства с приведением всех реквизитов документа, где была допущена ошибка, а также подробным описанием реквизитов банковского счета.
  5. Затем конкретно, с помощью цитирования прописывают ошибку и также цитированием указывают, какую запись следует считать верной.
  6. В конце указывают приложения – как правило, это само ошибочно оформленное платежное поручение и образец письма от получателя, который согласен с тем, что платеж нуждается в уточнении (исправлении).
  7. В самом конце – должности, подписи и расшифровки подписей ответственных лиц (как правило, это директор или руководитель филиала, а также главный бухгалтер).

Вот пример документа, на который можно ориентироваться как на образец.

В большинстве случаев организации используют печать в своей работе. Поэтому образец может выглядеть и так.

Описание процедуры

В законодательных актах и других нормативных документах такой процедуры нет – формально возможность уточнения не предусмотрена. Тем не менее, на практике это явление весьма распространено, поскольку нарушение в платежном документе не особенно критично и как правило, ситуация решается довольно просто.

В общем виде последовательность действий следующая:

  1. Сначала нужно обратиться ко второй стороне, которой была допущена ошибка.
  2. Затем уведомить банк, отправив ему корреспонденцию по тому образцу, который приведен выше (или по собственной форме).
  3. Затем нужно получить от банка письменный ответ, который подшить к платежному поручению. Такой же ответ получает и вторая сторона, которая также сохраняет документ на случай возможной проверки или судебного спора.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Подобный порядок не прописан в законодательстве, однако судебная практика в большинстве случаев описывает именно эту процедуру. Поэтому уведомление всех сторон – обязательный этап.

Далее каждый этап рассматривается более подробно.

Уведомление второй стороны

Возможны два варианта:

  1. Если ваша фирма получает платеж, значит, нужно обратиться к лицу, пославшему денежные средства.
  2. Если же вы сами отправитель и обнаружили ошибку, значит, нужно уведомить об этом получателя.

Первый случай

Когда вы получили платеж, но в документах неверно указано его назначение, часто связан с ситуациями по поставкам (например, когда была направлена предоплата, а уже совершенные поставки до сих пор не оплачены).

Тогда у получателя есть основание думать, что новые платежи должны сначала удовлетворить предыдущие требования (а равно и проценты по неустойки) и только после этого можно зачислять авансовые платежи по будущим поставкам.

Однако на практике фирма не может самовольно, т.е. в одностороннем порядке, изменить назначение оплаты.

Дело в том, что средства плательщика – его собственность, которой он распоряжается исключительно по своему усмотрению.

А значит, есть только один путь – получить его письменное согласие об уточнении, для чего отправить письмо по образцу, полностью совпадающему с приведенными выше примерами.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Нередко в договорах предусматривается возможность самостоятельного определения платежа и самовольное изменение этого показателя при необходимости.

Однако судебная практика показывает, что часто такое положение признается противоречащим гражданскому законодательству.

Но если перевод по сумме больше, чем предполагалось, то разницу можно перевести в счет оплаты долгов и самостоятельно, без запроса согласия.

Второй случай

А в случае, когда вы сами плательщик, но по каким-то причинам допустили ошибку, понадобится выполнить сразу 2 действия:

  1. Сначала отправляется письменный запрос для согласования этого изменения с контрагентом, который получил средства на свой счет.
  2. Затем необходимо отправить письмо в банк, через который была совершена эта финансовая операция.

Если банк отказывает или игнорирует

У банка есть право отказать в удовлетворении просьбы. Причем такое право полностью обоснованно с точки зрения законодательства. Считается, что свою обязанность кредитная организация уже выполнила, когда осуществила перевод на указанный счет, а средства уже зачислились.

Как правило, банки достаточно лояльно относятся к подобной ошибке и исправляют ее по первому же требованию. Но даже если организация откажется это сделать, самое главное – убедиться в том, что письмо дошло до банка, а он ответил отказом.

Таким образом, наличие письменного ответа представителей кредитной организации – это основная цель написания письма об уточнении. Если же банк игнорирует просьбу, нужно добиться письменного отказа.

А в случае, когда кредитная организация отказывается принимать документ, его отправляют по почте заказным письмом. Уведомление о вручении хранят вплоть до полного разрешения ситуации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. В любом случае важно проконтролировать, что банк действительно удовлетворил просьбу и внес соответствующую поправку. Для этого компания имеет право запросить выписку по счету – в большинстве случаев такая процедура платная (стоимость по тарифам банка).

Аргументы на случай спора

Спор может возникнуть не только между вашей компанией и контрагентом, но также и в связи с налоговыми проверками. В этом случае лучше заранее подготовиться к защите своей позиции, для чего можно воспользоваться такими законными аргументами:

  1. Прежде всего, нужно заявить о том, что платежное поручение относится к документам строгой отчетности, а значит, никакие исправления в нем не допускаются. Соответственно, поскольку банк уже перевел средства, иначе как запустить процедуру уточнения назначения платеж, вы ничего сделать не могли.
  2. Аналогично – никаких исправлений или зачеркиваний в кассовых и банковских документах также не допускается.
  3. Банки не могут вмешиваться в процедуру, поскольку уполномочены осуществлять только перевод и прочие виды финансовых услуг в соответствии с договором.
  4. Возобновить обязательство, которое было прекращено, также невозможно. Имеется в виду, что если вы уже направили средства за приобретенные товары или услуги, то обязательство оплаты формально прекращается. А потом, когда вы пожелаете изменить назначение и согласуете это с контрагентом, то обязательство оплатить товар как бы становится неисполненным (потому что деньги ушли на другую цель). Но обязательство фактически уже состоялось – следовательно, прекратить его уже никак невозможно.

Таким образом, несмотря на отсутствие законодательно установленной процедуры уточнения  и образца соответствующего письма, на практике подобный вопрос решается довольно просто – важно только уведомить все заинтересованные стороны и получить их письменное согласие.

Источник: https://2ann.ru/kak-napisat-pismo-ob-izmenenii-naznacheniya-ne-korrektnogo-platezha/

Ошибки в платежном поручении. Что делать при ошибке в платежке?

Ошибки в платежном поручении контрагенту

Каковы самые частные ошибки в платежках учреждений при расчетах с контрагентами, как исправляется ошибка в платежном поручении, как производится возврат ошибочно перечисленных средств, в том числе из несостоятельных кредитных организаций, рассказывает этот материал.

Ошибки в платежках при расчетах с контрагентами

Даже на муниципальном уровне не все автономные учреждения отправляют свои платежные поручения в банк через территориальные органы Казначейства России. Из-за отсутствия дополнительного контроля бухгалтеры не застрахованы от ошибок – предсказуемого результата при работе с цифрами.

Об ошибках в платежных поручениях на перечисление налогов сказано немало, поэтому в рамках настоящей статьи рассмотрены исключительно ошибки в платежках при перечислении денежных средств контрагентам.

Наиболее распространенные ошибки в платежных поручениях, а также способы исправления ошибок в платежках и процедуры возврата ошибочно перечисленных средств уточняет эксперт журнала «Учет в бюджетных учреждениях».

С учетом ситуации в российской банковской сфере особое внимание уделено возможностям возврата денежных средств, которые были ошибочно перечислены на счета в несостоятельных кредитных организациях, проходящих процедуру банкротства или ликвидации.

О тонкостях расчетов с контрагентами читайте в журнале «Учет в бюджетных учреждениях». Успейте оформить подписку на льготных условиях!

Ошибка в платежке в номере счета получателя

Одна из самых распространенных ошибок в платежных поручениях – ошибка в указании номера счета получателя. Банк получателя относит суммы на счет № 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения» (далее – счет № 47416) в случае:

  • отсутствия подтверждающих документов;
  • искажения или неправильного указания в подтверждающих документах реквизитов получателей.

Такой порядок предусмотрен пунктом 1.5.4 Части III Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, утвержденных положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П (далее – Правила № 385-П).

Установление порядка уточнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств относится к предмету Правил осуществления перевода денежных средств, утвержденных Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П (далее – Положение № 383-П). Согласно пункту 1.

8 Положения № 383-П кредитная организация утверждает внутренние документы, определяющие, в частности, порядок выполнения процедур приема к исполнению, а также отзыва и возврата распоряжений, в том числе в виде платежных поручений. В соответствии с пунктом 4.

1 Положения № 383-П банки могут дополнительно устанавливать (в том числе в договорах) порядок уточнения реквизитов и правила возврата денежных средств, которые не могут быть зачислены (выданы) получателю средств.

На основании установленных правил и в соответствии с требованиями пункта 1.3 Положения № 385-П кредитная организация разрабатывает и утверждает порядок отражения в бухгалтерском учете сумм невыясненного назначения.

Как правило, если в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не выяснены владельцы счетов, то суммы возвращаются кредитной организации (филиалу) плательщика платежным поручением банка получателя, составленным в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Ошибка в платежке в указании реквизитов получателя

Заключая любой контракт (договор), стороны обычно оговаривают в нем обязанность извещать друг друга в письменной форме в определенный срок об изменениях, в том числе, своих платежных реквизитов.

Таким образом, если в течение срока действия договора указанный в договоре расчетный счет контрагента был закрыт и учреждение было извещено об открытии нового расчетного счета в другом банке, то в платежном поручении необходимо указать новые реквизиты.

Если поставщик докажет, что уведомление было не только направлено покупателю, но и получено им до момента перечисления денег, то покупателю рассчитывать на положительное для него решение в арбитражном суде не приходится (постановление ФАС Поволжского округа от 4 февраля 2010 г. № А55-4706/2009).

Как правило, банк, в котором находился закрытый расчетный счет контрагента, самостоятельно возвращает отправителю денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета (п. 8.2 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). Проблемы могут возникнуть только в случае банкротства кредитного учреждения.

Возврат ошибочно перечисленных средств

Средства, ошибочно перечисленные на расчетный счет в несостоятельном банке, не могут составлять конкурсную массу в соответствии с требованием пунктов 1 и 2 статьи 50.35 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (далее – Закон № 40-ФЗ).

Конкурсную массу составляет имущество кредитной организации, имеющееся на день открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства (п. 1 ст. 50.35 Закона № 40-ФЗ).

В имущество кредитной организации, которое составляет конкурсную массу, не входит иное имущество, исключаемое в соответствии с российским законодательством (п. 2 ст. 50.35 Закона № 40-ФЗ).

Ошибочно перечисленные средства относятся к собственности их отправителя, и право собственности на них у банка возникнуть не может. Обязательство по возврату сумм, учтенных банком на счете № 47416, судьи относят к текущим обязательствам банка (постановление ФАС Московского округа от 20 мая 2009 г. № КГ-А40/3691-09, определением ВАС РФ от 26 июня 2009 г.

№ ВАС-7161/09 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора). Такой вывод основан на положениях подпункта 2 пункта 1 статьи 50.

27 Закона № 40-ФЗ, которые относят к текущим обязательствам кредитной организации те денежные обязательства, основания которых возникли в период со дня отзыва у кредитной организации лицензии на банковские операции до дня завершения конкурсного производства.

https://www.youtube.com/watch?v=eX3pG0JWncw

Банковская деятельность регулируется Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (далее – Закон № 395-1).

Сделки, связанные с текущими обязательствами кредитной организации, указаны в подпункте 4 пункта 9 статьи 20 Закона № 395-1 как исключения из запрета на совершение сделок с имуществом кредитной организации (в том числе по исполнению обязательств) до дня вступления в силу решения арбитражного суда о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) или о ее ликвидации. Пунктом 12 статьи 20 Закона № 395-1 прямо предусмотрено, что кредитная организация имеет право по согласованию с Банком России производить возврат денежных средств, ошибочно зачисленных на корреспондентский счет или корреспондентский субсчет кредитной организации в период между отзывом лицензии на ведение банковских операций и вступлением в силу решения арбитражного суда о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) или о ее ликвидации. Таким образом, высоки шансы учреждения на возврат средств, ошибочно перечисленных даже на расчетный счет в несостоятельном банке.

Ошибка в назначении платежа

Порядок исправления ошибок в поле платежного поручения «Назначение платежа» на законодательном уровне не утвержден. Потому исправление необходимо согласовать с контрагентом. В большинстве случаев коммерческим организациям достаточно письма, в котором сообщается, в чем состояла неточность и какое назначение платежа следует считать верным.

Наиболее корректным считается способ исправления ошибки через кредитные организации. Через систему «банк-клиент» можно направить уточняющее письмо. Оно проходит тот же путь, что и платежное поручение из банка отправителя в банк получателя.

Письмо с исправленным текстом будет не только передано контрагенту, но и подшито в материалах дела к платежному поручению с неверно указанным назначением платежа.

Таким образом, все стороны, участвовавшие в перечислении средств (плательщик, получатель и два обслуживающих банка) будут иметь в своем распоряжении документ, исправляющий неверный текст ранее проведенной платежки. Как правило, кредитные организации такую услугу предоставляют бесплатно.

Также смотрите:
– Заполнение платежек по налогам и взносам по новым правилам
– Корректировочный счет-фактура
– Акт сверки взаимных расчетов
– Закупки до 100 тыс. руб. по Закону о контрактной системе

Чтобы читать свежие материалы журнала «Учет в бюджетных учреждениях», авторизуйтесь как подписчик, оформите демодоступ или подпишитесь на журнал.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/3406-red-oshibki-v-platejnyh-porucheniyah

Ошибки в платежах

Ошибки в платежном поручении контрагенту

Профессиональная деятельность бухгалтеров всегда связана с движением денежных средств. Мы пользуемся разными программами для осуществления платежей. Но все они требуют от специалиста внимательности. Что же делать, если оплошность все же совершена?

Способы отправки

Каждый бухгалтер может рассказать историю, где он или коллега допустили огрех в заполнении платежного документа. Казалось бы, что сложного – оформить платежку, тем более что форма документа остается неизменной с 2003 года. Но ошибки всё равно случаются.

Хорошо, если получается вычислить ошибку до того момента, как банк выполнил поручение. Тогда еще есть возможность отозвать платеж или же уточнить его.

Но во всех других случаях ошибки приводят к увеличению документооборота, возникновению недоимок по платежам в бюджет, и, как следствие, начислению пеней.

Появление клиент-банков значительно упростило работу по перечислению финансов и исключило ошибки, связанные с подписью и печатью.

На сегодняшний день различают такие понятия как «клиент-банк» и «Интернет-банк».

Разница между ними заключается в том, что «клиент-банк» – это специальная программа, устанавливаемая на компьютер, с помощью которой происходит обмен данными.

А работа с «Интернет-банком» проходит через Интернет-браузер в текущем времени. Зачастую специалисты бухгалтерии не разделяют эти понятия. Главное чтобы платежи доходили до адресатов своевременно и в полном объеме.

Ошибка ошибке рознь

Самые частые ошибки в платежных поручениях – это неверное назначение платежа и расчет НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

В первом случае денежные средства поступят получателю в запланированные сроки, но добавят работы. Придется составить письмо, уточняющее платеж, в адрес получателя и банка (Приложение 1).

Отметка кредитной организации сможет стать решающим аргументом при споре с контролерами, обвиняющими в занижении НДС, что подтверждает арбитражная практика (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.08.11 № А61-1787/2010).

Хотя специалисты считают, что назначение платежа не касается банка, а предназначено только для совместной работы поставщиков и покупателей. Жаль, что профессиональное мнение – не аргумент для фискальных органов.

                                                                                                                    Приложение 1

Общество с ограниченной ответственностью«Лучший работодатель»Исх. №_________от «____»__________2011                                                                                                       В АКБ «Столичный»                                                                                             Генеральному директору                                                                                                                 ООО «Пассив»                                                                               От ООО «Лучший работодатель»                                                                            ИНН/КПП 7723618957/772301001                                                                   Адрес места нахождения организации:                                                  109382, Москва г, Краснодонская ул, дом № 139В связи с обнаружением ошибки при заполнении поля «Назначение платежа» платежного поручения № 313 от 10 июня 2011 г. на сумму 10 000 (Десять тысяч) рублей 00 копеек, просим считать правильным следующее назначение: «Оплата по сч. № 672 от 9 июня 2011 г. за канцтовары, в т. ч. НДС 18%».Генеральный директор __________________ / В.В. Деточкин/Исп. А.Б. Крекер(495)744-08-32

Проблема с НДС основана на пункте 4 статьи 168: «В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой». И если сбор не выделяется отдельной строкой, то сотрудники ИФНС говорят о неправомерности применения вычета. Или же, наоборот, о неуплате налога, если в платежке выделен НДС, а организация не является его плательщиком (применяет спецрежимы).

Больше, чем нужно

Если контрагенту уплачено больше, чем необходимо, начальство не обрадуется. И многое будет зависеть от имеющихся договорных отношений между компаниями. Возможно, переплата станет авансом – в счет будущих поставок или выполнения работ.

Если же все контакты с получателем платежа прекращены, то добросовестный контрагент, скорее всего, вернет переплату, указав в назначении платежа «ошибочно перечисленные средства».

Когда компания не желает возвращать излишне уплаченные деньги, то стоит проверить, а есть ли указание руководства на перечисление именно этих финансов, и написать письмо контрагенту.

В претензии следует указать, что с суммы неожиданного денежного обогащения уплачиваются проценты по ставке рефинансирования с момента, когда приобретателю стало известно о неосновательности полученного (пункт 2 статьи 1107 ГК). Если предупреждение не подействует на партнера, то останется только обратиться в суд.

Другой случай, если оплату произвели по ошибочным реквизитам. Суммы, уплаченные с указанием неверного расчетного счета, ИНН, наименования получателя, не дойдут до адресата, а вернутся на расчетный счет отправителя примерно через 5 дней.

Здесь можно рассчитывать на пункт 6 Приложения 28 к Положению ЦБРФ от 3 октября 2002 г.

№ 2-П, где сказано, что «кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов». Но практика показывает, что далеко не все банки придерживаются этих правил. И лучше самим направить в обслуживающую компанию кредитную организацию письмо с уточнением получателя платежа.

Бюджетные платежи

В бюджетных платежах куда больше строк для заполнения и, следовательно, больше шансов допустить ошибку. При разносе поступивших платежей фискальные органы руководствуются приказом Минфина РФ № 106н от 24 ноября 2004 г.

К счастью, есть поля, на которые федеральные органы не обращают внимания при зачислении платежей.

Ошибки в таких строках, как «налоговый период», «номер и дата документа», «статус налогоплательщика», «основание платежа» и «тип платежа», обычно проходят незамеченными, и средства поступают на верные КБК. Многие начинающие бухгалтеры беспокоятся за неверное указание «очередности платежа».

Этот реквизит, если компания работает без особых финансовых сложностей, не является главным. А вот, как только возникают проблемы в виде ограничений по расходным операциям или недостаточности денег на счете в банке, это поле проверяется в первую очередь.
https://www.youtube.com/watch?v=v00NZRBGU7c

Существенность ошибки в ОКАТО будет определена исходя из профессионального мнения специалиста. Чаще всего при пополнении федерального и регионального бюджетов этот реквизит не изучается внимательно.

А вот погашение задолженности по местным налогам, скорее всего, будет отсрочено. Ошибки в других полях приведут к отнесению фискальными органами платежа к «невыясненным».

Но и из этого положения есть выход.

Многое можно исправить

Право на исправление ошибки в поручении на перечисление налога закреплено в пункте 7 статьи 45 НК. Например, подав в фискальные органы заявление об уточнении вида и принадлежности платежа (образец мы публиковали в №8, 2011) можно скорректировать неверно указанный КБК. Уточнение возможно при условии, что платеж «завис» на «невыясненных платежах».

Но, если деньги отправлены на КБК другого налога, то тут нужно действовать иначе. Возможны два варианта развития событий.

Когда налоги поступают в один бюджет – есть возможность перевести их по правильному КБК. И лучше это сделать при помощи подачи заявления о зачете сумм излишне уплаченного налога (пункт 5 статьи 78 НК).

В законодательстве прописано, что налоговый орган «обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта», но, к сожалению, в жизни организации редко узнают эту информацию от фискальных органов иначе, как получением сообщения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам. Ведь переплата по одному налогу зачастую ведет к неуплате другого.

Второй вариант более неприятный. Деньги ушли в бюджет другого уровня.

В данной ситуации налоговые органы в зачете откажут, сославшись на пункт 1 статьи 78 НК «зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам».

В данном случае можно только посоветовать еще раз оплатить налог, указав верный КБК и подать заявление о зачете переплаты в счет будущих платежей. Конечно, статья 78 предусматривает и возврат денежных средств, излишне уплаченных, но практика показывает, что применение данной нормы очень трудозотратно и почти не применяется в жизнь.

Еще одним отрицательным аспектом ошибки в платежном поручении, особенно в КБК, является то, что фискальные органы, скорее всего, начислят пени и штрафы. В частности, об этом напрямую указано в пункте 4 части 6 статьи 18 ФЗ от 24.07.09 № 212-ФЗ. А значит, на сумму долга будут начисляться пени, пока компания не уточнит реквизиты, и штраф, предусмотренный статьей 47 закона № 212-Ф3.

Ошибки при оформлении платежных поручений случаются постоянно. Однако бухгалтеру не нужно переживать, ведь всегда есть способ грамотно разобраться с возникшим вопросом. При расчетах с партнерами можно договориться о возврате платежа. А если ошибка допущена при перечислении налогов, возможно, удастся зачесть деньги в разных бюджетах.

26 Января 2012, 16:00

Источник: http://www.raschet.ru/articles/1/5190/text/

Что делать, если в платежном поручении ошибка

Ошибки в платежном поручении контрагенту

Что делать, если в платежах ошибка. Одна неправильная цифра, и поставщик не получит деньги за материалы или налог будет переведен не в тот бюджет. Как вернуть платеж?

Профессиональная деятельность бухгалтеров всегда связана с движением денежных средств. Мы пользуемся разными программами для осуществления платежей. Но все они требуют от специалиста внимательности. Что же делать, если оплошность все же совершена?

Способы отправки

Каждый бухгалтер может рассказать историю, где он или коллега допустили огрех в заполнении платежного документа. Казалось бы, что сложного – оформить платежку, тем более что форма документа остается неизменной с 2003 года. Но ошибки всё равно случаются.

Хорошо, если получается вычислить ошибку до того момента, как банк выполнил поручение. Тогда еще есть возможность отозвать платеж или же уточнить его.

Но во всех других случаях ошибки приводят к увеличению документооборота, возникновению недоимок по платежам в бюджет, и, как следствие, начислению пеней.

Появление клиент-банков значительно упростило работу по перечислению финансов и исключило ошибки, связанные с подписью и печатью.

На сегодняшний день различают такие понятия как «клиент-банк» и «Интернет-банк».

Разница между ними заключается в том, что «клиент-банк» – это специальная программа, устанавливаемая на компьютер, с помощью которой происходит обмен данными.

А работа с «Интернет-банком» проходит через Интернет-браузер в текущем времени. Зачастую специалисты бухгалтерии не разделяют эти понятия. Главное чтобы платежи доходили до адресатов своевременно и в полном объеме.

Ошибка ошибке рознь

Самые частые ошибки в платежных поручениях – это неверное назначение платежа и расчет НДС.

Неверно указано назначение платежа

В этом случае денежные средства поступят получателю в запланированные сроки, но потребуют некоторой бумажной волокиты. Придется составить официальное письмо в банк, уточняющее платеж, в адрес получателя и банка.

Отметка кредитной организации сможет стать решающим аргументом при споре с контролерами, обвиняющими в занижении НДС, что подтверждает арбитражная практика (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.08.11 № А61-1787/2010).

Хотя специалисты считают, что назначение платежа не касается банка, а предназначено только для совместной работы поставщиков и покупателей. Жаль, что профессиональное мнение – не аргумент для фискальных органов.

Ошибка при расчете НДС

Проблема с НДС основана на пункте 4 статьи 168: «В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой». И если сбор не выделяется отдельной строкой, то сотрудники ИФНС говорят о неправомерности применения вычета. Или же, наоборот, о неуплате налога, если в платежке выделен НДС, а организация не является его плательщиком (применяет спецрежимы).

Ошибка в сумме платежа

Если контрагенту уплачено больше, чем необходимо, начальство не обрадуется. И будет зависеть от имеющихся договорных отношений между компаниями. Возможно, переплата станет авансом – в счет будущих поставок или выполнения работ.

Если же все контакты с получателем платежа прекращены, то добросовестный контрагент, скорее всего, вернет переплату, указав в назначении платежа «ошибочно перечисленные средства».

Когда компания не желает возвращать излишне уплаченные деньги, то стоит проверить, а есть ли указание руководства на перечисление именно этих финансов, и написать письмо контрагенту.

В претензии следует указать, что с суммы неожиданного денежного обогащения уплачиваются проценты по ставке рефинансирования с момента, когда приобретателю стало известно о неосновательности полученного (пункт 2 статьи 1107 ГК). Если предупреждение не подействует на партнера, то останется только обратиться в суд.

Ошибка в реквизитах платежа

Другой случай, если оплату произвели по ошибочным реквизитам. Суммы, уплаченные с указанием неверного расчетного счета, ИНН, наименования получателя, не дойдут до адресата, а вернутся на расчетный счет отправителя примерно через 5 дней.

Здесь можно рассчитывать на пункт 6 Приложения 28 к Положению ЦБРФ от 3 октября 2002 г.

№ 2-П, где сказано, что «кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов». Но практика показывает, что далеко не все банки придерживаются этих правил. И лучше самим направить в обслуживающую компанию кредитную организацию письмо с уточнением получателя платежа.

Бюджетные платежи

В бюджетных платежах куда больше строк для заполнения и, следовательно, больше шансов допустить ошибку. При разносе поступивших платежей фискальные органы руководствуются приказом Минфина РФ № 106н от 24 ноября 2004 г.

К счастью, есть поля, на которые федеральные органы не обращают внимания при зачислении платежей.

Ошибки в таких строках, как «налоговый период», «номер и дата документа», «статус налогоплательщика», «основание платежа» и «тип платежа», обычно проходят незамеченными, и средства поступают на верные КБК. Многие начинающие бухгалтеры беспокоятся за неверное указание «очередности платежа».

Этот реквизит, если компания работает без особых финансовых сложностей, не является главным. А вот, как только возникают проблемы в виде ограничений по расходным операциям или недостаточности денег на счете в банке, это поле проверяется в первую очередь.

Существенность ошибки в ОКАТО будет определена исходя из профессионального мнения специалиста. Чаще всего при пополнении федерального и регионального бюджетов этот реквизит не изучается внимательно.

А вот погашение задолженности по местным налогам, скорее всего, будет отсрочено. Ошибки в других полях приведут к отнесению фискальными органами платежа к «невыясненным». Но и из этого положения есть выход.

Многое можно исправить

Право на исправление ошибки в поручении на перечисление налога закреплено в пункте 7 статьи 45 НК. Например, подав в фискальные органы заявление об уточнении вида и принадлежности платежа (образец мы публиковали в №8, 2011) можно скорректировать неверно указанный КБК. Уточнение возможно при условии, что платеж «завис» на «невыясненных платежах».

Но, если деньги отправлены на КБК другого налога, то тут нужно действовать иначе. Возможны два варианта развития событий.

  • Когда налоги поступают в один бюджет – есть возможность перевести их по правильному КБК. И лучше это сделать при помощи подачи заявления о зачете сумм излишне уплаченного налога (пункт 5 статьи 78 НК). В законодательстве прописано, что налоговый орган «обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта», но, к сожалению, в жизни организации редко узнают эту информацию от фискальных органов иначе, как получением сообщения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам. Ведь переплата по одному налогу зачастую ведет к неуплате другого.
  • Второй вариант более неприятный. Деньги ушли в бюджет другого уровня. В данной ситуации налоговые органы в зачете откажут, сославшись на пункт 1 статьи 78 НК «зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам». В данном случае можно только посоветовать еще раз оплатить налог, указав верный КБК и подать заявление о зачете переплаты в счет будущих платежей. Конечно, статья 78 предусматривает и возврат денежных средств, излишне уплаченных, но практика показывает, что применение данной нормы очень трудозотратно и почти не применяется в жизнь.

Еще одним отрицательным аспектом ошибки в платежном поручении, особенно в КБК, является то, что фискальные органы, скорее всего, начислят пени и штрафы. В частности, об этом напрямую указано в пункте 4 части 6 статьи 18 ФЗ от 24.07.09 № 212-ФЗ. А значит, на сумму долга будут начисляться пени, пока компания не уточнит реквизиты, и штраф, предусмотренный статьей 47 закона № 212-Ф3.

Ошибки при оформлении платежных поручений случаются постоянно. Однако бухгалтеру не нужно переживать, ведь всегда есть способ грамотно разобраться с возникшим вопросом. При расчетах с партнерами можно договориться о возврате платежа. А если ошибка допущена при перечислении налогов, возможно, удастся зачесть деньги в разных бюджетах.

Возможно, вам так же будет интересно:

 Источник buhgalteria.ru

Источник: https://helperia.ru/a/chto-delaty-jesli-v-platezhnom-poruchenii-oshibka

Если в платежке неверно указан назначение

Ошибки в платежном поручении контрагенту

Чтобы банк внес исправления в поле 24 платежного поручения, инициирующей стороне необходимо:

  • проинформировать вторую сторону договора, в рамках которого производился платеж, о необходимости скорректировать назначение платежа и получить согласие на это;
  • представить письмо о внесении корректив в платежное поручение в банк (при наличии указанного в предыдущем пункте согласия);
  • получить указанное письмо с отметкой кредитной организации о принятии;
  • получить сообщение от банка о совершенном исправлении в назначении платежа.

Уточнение платежа подобным образом делается в тех случаях, когда производилась уплата налогов. При этом письмо об изменении назначения платежа направляется в ФНС РФ (п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ, далее — НК РФ).

Составление письма об уточнении назначения платежа происходит тогда, когда сотрудники организаций обнаруживают ошибку или неточность в уже исполненном платежном поручении.

Данное письмо является не просто частью деловой корреспонденции, оно относится к первичной документации фирмы. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк письма об уточнении назначения платежа .docСкачать образец письма об уточнении назначения платежа .

doc Когда и какие возникают ошибки Ошибки в платежках между контрагентами допускают составители платежных поручений, т.е.
работники бухгалтерских отделов.

При этом неверные данные могут быть в самых разных пунктах документа: например, неправильно указывается номер договора, по которому происходит перечисление денежных средств, ошибочно пишется цель платежа или, бывает, выделяется НДС там, где его выделать не нужно и т.д.

Письмо об уточнении назначения платежа

Письмо нужно составлять как минимум в четырех экземплярах:

  • один следует оставлять себе,
  • второй передавать контрагенту,
  • третий в банк плательщика,
  • четвертый в банк получателя.

Все копии должны быть идентичны и заверены должным образом. Как отправить письмо Отправить такое письмо можно несколькими способами.

  1. лично из рук в руки,
  2. курьерской доставкой,
  3. через почту России заказным письмом с уведомлением о вручении,
  4. через интернет.

В случае отправки через интернет важно, чтобы предприятие имело официально зарегистрированную электронную цифровую подпись, хотя даже это не дает гарантии прочтения письма получателем.

Как внести уточнения при ошибке в платежном поручении?

При этом документ в обязательном порядке должен быть подписан руководителем компании.

Как правильно написать письмо Письмо об уточнении назначения платежа не имеет унифицированного образца, обязательного к применению, соответственно, писать его можно в произвольной форме или по шаблону, утвержденному в учетной политике фирмы. При этом есть ряд сведений, которые указывать в нем необходимо.

Это:

  • название предприятия-отправителя,
  • его юридический адрес,
  • данные об адресате: название компании и должность, ФИО руководителя.
  • ссылку на платежное поручение, в котором была допущена ошибка (его номер и дату составления),
  • суть допущенной неточности
  • исправленный вариант.

Если неверно внесенных сведений несколько, то вписать их надо отдельными пунктами. Все суммы следует вносить в бланк как цифрами, так и прописью.

Что делать, если в платежах ошибка

Единственное правило, которое надо соблюдать неукоснительно: письмо должно быть подписано директором фирмы или уполномоченным на визирование подобной документации лицом.

Проштамповывать послание не обязательно, поскольку с 2016 года юридические лица по закону освобождены от необходимости это делать (при условии, что данное требование не прописано во внутренних нормативных актах компании).

Что делать, если в платежном поручении ошибка

Один экземпляр письма останется в банке, второй будет возвращен с отметкой банка о получении клиенту, третий и четвертый экземпляры будут направлены в банк контрагента.

Там письмо с исправленным текстом также будет передано клиенту, а второй экземпляр подшит в материалах дела — к платежному поручению с неверно указанным назначением платежа.

Таким образом, все стороны, участвовавшие в перечислении средств — плательщик, получатель и два обслуживающих банка — будут иметь документ, исправляющий неверный текст ранее проведенной «платежки».

На сколько знаю, эту услугу банк предоставлят за отдельную плату. Но если честно, то все будет зависить от того какая оплата производится, если это не касается контракторв (инмпорт/экспорт), то не вижу смысла вообще в этом, если контрагент не просит, т.к.

Назначение платежа

Важно

Исправить это можно в одностороннем порядке, направив партнеру письмо об уточнении назначения платежа.

При этом вторая сторона не обязана высылать уведомление о получении данного послания, но удостовериться в том, что письмо получено, лишним не будет.

Можно ли оспорить новое назначение платежа Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий.

Но в некоторых случаях возможны осложнения. Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам.

Верно указываем назначение платежа в платежном поручении

Уточнение платежа и изменение назначения в платежном поручении: как составить письмо Необходимо отметить некоторые позиции судов по вопросам о возможности исправления подобной ошибки в платежном поручении:

  • Само по себе изменение назначения платежа на основании письма, направленного контрагенту, не противоречит закону (постановление АС Северо-Западного окр. от 13.06.2017 по делу № А56-33705/2015). Стороны могут разрешить вопрос об изменении названного реквизита и посредством взаимной договоренности, не обращаясь после этого в банк.
  • Изменять в одностороннем порядке назначение платежа не правомочен никто из сторон (см. постановление АС Северо-Кавказского окр.

Если в платежке неверно указано назначение платежа

Ошибка при расчете НДС Проблема с НДС основана на пункте 4 статьи 168: «В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой». И если сбор не выделяется отдельной строкой, то сотрудники ИФНС говорят о неправомерности применения вычета. Или же, наоборот, о неуплате налога, если в платежке выделен НДС, а организация не является его плательщиком (применяет спецрежимы).

Внимание

Ошибка в сумме платежа Если контрагенту уплачено больше, чем необходимо, начальство не обрадуется. И будет зависеть от имеющихся договорных отношений между компаниями. Возможно, переплата станет авансом – в счет будущих поставок или выполнения работ.

https://www.youtube.com/watch?v=eXfiKtKvk50

Но во всех других случаях ошибки приводят к увеличению документооборота, возникновению недоимок по платежам в бюджет, и, как следствие, начислению пеней. Появление клиент-банков значительно упростило работу по перечислению финансов и исключило ошибки, связанные с подписью и печатью. На сегодняшний день различают такие понятия как «клиент-банк» и «Интернет-банк».

Разница между ними заключается в том, что «клиент-банк» – это специальная программа, устанавливаемая на компьютер, с помощью которой происходит обмен данными. А работа с «Интернет-банком» проходит через Интернет-браузер в текущем времени. Зачастую специалисты бухгалтерии не разделяют эти понятия.

Главное чтобы платежи доходили до адресатов своевременно и в полном объеме. Ошибка ошибке рознь Самые частые ошибки в платежных поручениях – это неверное назначение платежа и расчет НДС.

При разносе поступивших платежей фискальные органы руководствуются приказом Минфина РФ № 106н от 24 ноября 2004 г. К счастью, есть поля, на которые федеральные органы не обращают внимания при зачислении платежей.

Ошибки в таких строках, как «налоговый период», «номер и дата документа», «статус налогоплательщика», «основание платежа» и «тип платежа», обычно проходят незамеченными, и средства поступают на верные КБК.

Многие начинающие бухгалтеры беспокоятся за неверное указание «очередности платежа». Этот реквизит, если компания работает без особых финансовых сложностей, не является главным.

А вот, как только возникают проблемы в виде ограничений по расходным операциям или недостаточности денег на счете в банке, это поле проверяется в первую очередь.
Существенность ошибки в ОКАТО будет определена исходя из профессионального мнения специалиста.

Источник: http://lcbg.ru/esli-v-platezhke-neverno-ukazan-naznachenie/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.