+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Особенности продаж ООО на УСН

Содержание

Особенности ведения бухгалтерии ООО на УСН

Особенности продаж ООО на УСН

Ведение бухгалтерии ООО на УСН носит более простой в сравнении с обычным режимом характер. Также в связи с использованием УСН компании предоставляется право составлять и сдавать отчетность в упрощенном порядке согласно положениям законодательства.

Особенности регистрации в налоговых органах ООО

Субъекты, причисляемые к малому бизнесу в 2017 году

Критерии малого бизнеса

Достоинства и специфика режима УСН

Сложности использования УСН

Пакет документов для внедрения УСН в компании

Характеристика объектов обложения налогом при УСН

ООО на УСН — отчетность по налогам

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Особенности регистрации в налоговых органах ООО

Для ведения бизнеса форма ООО выступает наиболее приемлемым вариантом — такая организационно-правовая форма позволяет вести множество направлений хозяйственной деятельности с ограниченными обязательствами собственников компании.

Чтобы поставить на учет в ФНС вновь созданное ООО, в инспекцию сдаются следующие документы:

  • устав;
  • документы о проведенном собрании учредителей;
  • решение о назначении руководителя;
  • заявление на бланке Р11001;
  • документы о праве собственности или договор аренды помещений;
  • копии паспортов собственников;
  • платежные документы, подтверждающие перечисление пошлины.

Как только регистрационная процедура будет завершена, организация должна определиться с тем налоговым режимом, который она хочет применять. По умолчанию считается, что организация применяет общий режим.

Субъекты, причисляемые к малому бизнесу в 2017 году

Для отнесения к категории компаний, для которых возможно применение УСН, согласно положениям гл. 26.2 НК РФ юридическое лицо должно соответствовать следующим параметрам:

  • среднесписочная численность — не выше 100 человек;
  • остаточная стоимость внеоборотных активов — до 150 млн руб.;
  • доходы за год — до 150 млн руб.;
  • для того чтобы в 2018 году перейти на УСН, доходы за 9 месяцев 2017 года не должны быть выше 112,5 млн руб.;
  • компания не должна иметь обособленных подразделений;
  • удельный вес в капитале организации сторонних юридических лиц допускается в пределах 25%;
  • компания не планирует выбрать отрасль, запрещенную для применения УСН.

Приведенные выше ограничения предполагают необходимость регулярного мониторинга размера доходов, чтобы остаться в рамках УСН. В том квартале, когда установленный порог будет превышен, организации необходимо перейти на общий режим обложения налогами.

Критерии малого бизнеса

Признаки субъекта малого предпринимательства на основании ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ:

  • участие в капитале фирмы других компаний не превышает 25%;
  • среднесписочная численность наемных работников за предыдущий год не превышает 100 человек;
  • объем реализации за предыдущий год не превысил 800 млн руб.

Указанным параметрам организация должна соответствовать в течение 2 лет подряд.

В связи с изложенным можно прийти к выводу, что компании, использующие УСН, как правило, подпадают под категорию малых предприятий. Исходя из этого, можно выделить следующие положительные моменты применения УСН:

  • не придется определять лимит наличности в кассе на основании п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У — ее ограничение не предусмотрено в случае издания распоряжения о хранении денежных средств без лимита остатка;
  • разрешается осуществлять бухгалтерский учет и составление бухотчетности в упрощенном варианте.

Достоинства и специфика режима УСН

Основная выгода, приобретаемая фирмой на УСН, — сокращение общего количества налоговых обязательств. Вместо перечня основных налогов общего режима остается один — единый налог, порядок расчетов по которому компания может выбирать самостоятельно. Помимо этого существенно сокращаются объемы учета и отчетности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хотя налог на имущество входит в перечень заменяемых единым налогом, но если недвижимость упрощенца вошла в список имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости (списки утверждаются региональными властями), то налогоплательщику придется исчислять и вносить в бюджет имущественный налог. Налог на имущество, оцениваемое по кадастру, упрощенцы платят с 2015 года.

Сложности использования УСН

Неудобства применения УСН могут возникнуть в связи со следующими аспектами:

  • Наличие лимита по доходу. Нужно постоянно отслеживать, чтобы доходы компании не перевалили установленную отметку. В 2017 году применять общий режим придется после превышения уровня 150 млн руб.
  • Негативное отношение многих компаний к заключению контрактов на поставку без выделения НДС в расчетных документах — накладных, актах и счетах-фактурах (упрощенцы в общих случаях не являются плательщиками НДС).
  • Существенное увеличение трудоемкости учета и составления отчетности в случае потери права на УСН, а также необходимость восстановления части данных, не накапливаемых в регистрах при упрощенке.

Пакет документов для внедрения УСН в компании

Внедрить УСН организация может либо с началом осуществления деятельности, либо с начала календарного года. Предварительно она подает в инспекцию соответствующее оповещение по форме 26.2-1, введенной в действие приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Причем только что созданной компании для этого отводится 30 суток с даты регистрации, а функционирующая организация должна сделать это до завершения текущего года.

В уведомлении указывается:

  • выбранный объект, с которого будет исчисляться налог (объектом могут являться доходы либо разница между доходами и расходами);
  • размер выручки за 9 месяцев;
  • остаточная стоимость внеоборотных активов на 1 октября.

Характеристика объектов обложения налогом при УСН

Как мы уже отметили выше, в качестве объекта, с которого производится начисление налога при упрощенке, выступают:

  • доходы компании, в этом случае ставка будет составлять 6%;
  • доходы за вычетом затрат, тогда взимаемый процент составит 15%.

Допускается снижение размера ставки в различных регионах указанием региональных властей:

  • с объекта «доходы» — до 1%;
  • с разницы между выручкой и затратами — до 5%.

Основным регистром налогового учета, на основании которого рассчитывается база обложения, выступает книга учета доходов и расходов.

В ней фиксируются принимаемые в целях расчета размера платежей в бюджет доходы и расходы. Все указанные операции учитываются с применением кассового метода.

Каждый из указанных типов хозяйственных событий имеет свои правила оценки и внесения в регистры, перечисленные в ст. 346.15–346.17 НК РФ.

Если в качестве объекта начисления решено использовать доходы, то размер полученного налога компании может быть снижен до половины на сумму уплаченных страховых взносов с выплат наемным сотрудникам.

ООО на УСН — отчетность по налогам

В состав обязательных элементов налоговой отчетности фирмы на УСН входят:

  • Декларация по УСН-налогу. Срок ее подачи установлен до 31 марта года, следующего за отчетным. Бланк действующей декларации введен в действие приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.;
  • Отчеты по подоходному налогу. В состав таких отчетов начиная с 2016 года входят:
    • 6-НДФЛ, сдаваемая по итогам каждого квартала;
    • 2-НДФЛ, предоставляемая в ИФНС по завершении года в срок до 1 апреля следующего года.
  • Отчетность по страховым взносам в налоговую инспекцию, пенсионный фонд и фонд социального страхования. По страховым взносам необходимо отчитываться каждый квартал:
    • в налоговые органы по всем страховым взносам, кроме отчислений на травматизм, — до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом;
    • по платежам на травматизм до 20-го числа для бумажного варианта и до 25-го числа — для электронного варианта (обе даты относятся к месяцу, следующему за отчетным периодом).

Помимо этого в пенсионный фонд каждый месяц, до 15-го числа следующего месяца, передается информация о сотрудниках, включающая, помимо фамилии, СНИЛС и ИНН, — СЗВ-М.

При наличии соответствующих объектов налогообложения компании на упрощенке могут сдавать также декларации:

  • по налогу на имущество, оцениваемое по кадастру;
  • земельному налогу;
  • налогу с автотранспорта;
  • плате за водные ресурсы.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Необходимость для всех компаний вести бухгалтерский учет прописана в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Компании, применяющие УСН, не поименованы в нем в качестве исключений. В связи с этим и ООО, выбравшие режим УСН, также должны исполнять обязанности по ведению учета и сдаче отчетности.

Для решения этой задачи должна разрабатываться и применяться учетная политика на основании положений ПБУ 1/2008. Если в фирме принято решение использовать упрощенные методы ведения учета в состав учетной политики должны быть включены положения о том, что:

  • в организации используется упрощенка;
  • применяется урезанный вариант плана счетов;
  • применяются упрощенные бланки регистров учета и форм отчетности;
  • определяется выбранный вариант в отношении тех методов учета, по которым законом допускается вариативность;
  • вводится регламент работы с документацией и правила ее заполнения.

Правила формирования сокращенного плана счетов содержатся в информации Минфина РФ от 01.11.2012 № ПЗ-3/2012.

Микрокомпании и организации, причисленные к объектам малого бизнеса, имеют право не вести учет с использованием двойной записи. Для них допускается использование бланков, содержащихся в приказе Минфина РФ от 21.12.

1998 № 64н (включая книгу и ведомости для накопления сводных данных) и применение кассового метода при ведении бухучета.

В состав бухотчетности ООО на УСН входят:

  • баланс по форме №1;
  • отчет о финансовых результатах.

Стандартная и сокращенная форма баланса приведены в приказе Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Они должны быть сданы в инспекцию до 31 марта года, следующего за отчетным.

***

Все ООО при соблюдении определенных ограничений вправе применять УСН, но это не освобождает их от обязанности вести бухгалтерский учет.

Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskij-uchet/osobennosti-vedeniya-buhgalterii-ooo-na-usn/

Фирмы на УСН

Особенности продаж ООО на УСН

КУПИМ ООО на УСН – подробнее

ООО, АО, НКО на УСН – разновидность компаний с историей. Это могут быть фирмы с оборотами и без оборотов, фирмы с лицензией, НКО. Но главное, что их отличает от других организаций – это возможность применять УСН. УСН – упрощенная система налогообложения.

В отличие от классического варианта – общая система налогообложения, упрощенная система, налоговый режим, ориентированный на малый и средний бизнес, освобождающий от уплаты налогов на прибыль, на имущество, НДС.

 Вместо них, как правило, взимается один налог, а объектом налогообложения может быть «доход» или «доходы, уменьшенные на величину расходов, соответственно 6% или 15%. Но размер доходов на УСН лимитирован.

Лимит доходов с 2017 года значительно повышен до 120 млн. руб.

Уникальное предложение только 7 дней

Только у нас при покупке фирмы на УСН подготовка документов для смены участников и директора БЕСПЛАТНО!  

УЗНАТЬ ПОДРОБНОСТИ!

Готовые фирмы с историей на упрощенке цена

Более 50 компаний. Всего от 20 тыс. руб. На УСН 6% или 15%.

Подберите фирму по 14 параметрам из полного Каталога фирм

РАСШИРЕННЫЙ ПОИСК Сортировать По цене По дате регистрации По размеру оборотов По наименованию

ООО «Сфера»

Цена45 000 Р
Дата регистрации18.01.2016.
Регионг. Москва
ГородМосква
Система налогообложенияУСН 6%
ИФНС18
Наличие оборотовНет
Основной код ОКВЭД46.49
Формулировка кода ОКВЭДТорговля оптовая прочими бытовыми товарами
Чем фактически занималась организацияТорговля оптовая прочими бытовыми товарами
Размер уставного капитала10 000 Р
Наименование банка Уралсиб
Членство/Допуск СРОНет допуска
Лицензии/РазрешенияБез лицензий
Наличие гос. контрактовне было
Наличие задолженности, долгиНет
Наличие активовНет
Наличие непросроченного договора на юрадресДомашний адрес
Дополнительная информация1 участник

ООО «Триумф»

Акция

Обратите внимание, цена на эту организацию снижена, и она продается с хорошей скидкой!

Цена100 000 Р
Новая цена80 000 Р
Дата регистрации23.04.2014.
Регионг. Москва
ГородМосква
Система налогообложенияУСН 15%
ИФНС14
Наличие оборотовДа
  – Обороты 201832 996 519 Р
  – Обороты 201723 984 132 Р
  – Обороты 20163 099 833 Р
  – Обороты 2015620 619 Р
  – Суммарно до 2015646 900 Р
Основной код ОКВЭД93.11
Формулировка кода ОКВЭДДеятельность спортивных объектов
Чем фактически занималась организацияУслуги по организацию занятий большим теннисом
Размер уставного капитала15 000 Р
Наименование банка Альфа-Банк
Членство/Допуск СРОНет допуска
Лицензии/РазрешенияБез лицензий
Наличие гос. контрактовне было
Наличие задолженности, долгиНет
Наличие активовНет
Наличие непросроченного договора на юрадресДомашний адрес
Дополнительная информация2 участника

ООО «Полюс»

Акция

Обратите внимание, цена на эту организацию снижена, и она продается с хорошей скидкой!

Цена60 000 Р
Новая цена50 000 Р
Дата регистрации06.11.2013.
РегионМосковская область
ГородКрасногорск
Система налогообложенияУСН 6%
ИФНС24
Наличие оборотовДа
  – Обороты 20180
  – Обороты 20173 856 000 Р
  – Обороты 201616 564 000 Р
  – Обороты 201516 217 000 Р
  – Суммарно до 201510 579 000 Р
Основной код ОКВЭД56.10
Формулировка кода ОКВЭДДеятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
Чем фактически занималась организацияДеятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
Размер уставного капитала10 000 Р
Наименование банка Без счёта
Членство/Допуск СРОНет допуска
Лицензии/РазрешенияБез лицензий
Наличие гос. контрактовне было
Наличие задолженности, долгиНет
Наличие активовНет
Наличие непросроченного договора на юрадресНет
Дополнительная информация1 участник

ООО «Офис+»

Цена45 000 Р
Дата регистрации24.02.2016.
Регионг. Москва
ГородМосква
Система налогообложенияУСН 6%
ИФНС20
Наличие оборотовДа
  – Обороты 2018250 000 Р
  – Обороты 2017105 000 Р
  – Обороты 20160
  – Обороты 20150
  – Суммарно до 20150
Основной код ОКВЭД68.31
Формулировка кода ОКВЭДДеятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основе
Чем фактически занималась организацияНедвижимость продажа аренда
Размер уставного капитала10 000 Р
Наименование банка Райффайзен; Альфа-Банк
Членство/Допуск СРОНет допуска
Лицензии/РазрешенияБез лицензий
Наличие гос. контрактовне было
Наличие задолженности, долгиНет
Наличие активовНет
Наличие непросроченного договора на юрадресДругое
Дополнительная информация1 участник

ООО «Скай Турс»

Цена30 000 Р
Дата регистрации23.09.2016.
Регионг. Москва
ГородМосква
Система налогообложенияУСН 6%
ИФНС21
Наличие оборотовНет
Основной код ОКВЭД79.11
Формулировка кода ОКВЭДДеятельность туристических агентств
Чем фактически занималась организацияДеятельность туристических агентств
Размер уставного капитала10 000 Р
Наименование банка Альфа-Банк
Членство/Допуск СРОНет допуска
Лицензии/РазрешенияБез лицензий
Наличие гос. контрактовне было
Наличие задолженности, долгиНет
Наличие активовНет
Наличие непросроченного договора на юрадресНет
Дополнительная информация2 участника

ООО «Коммерц»

Цена90 000 Р
Дата регистрации17.11.2017.
Регионг. Москва
ГородМосква
Система налогообложенияУСН 6%
ИФНС43
Наличие оборотовДа
  – Обороты 2018500 000 Р
  – Обороты 20173 000 000 Р
  – Обороты 20160
  – Обороты 20150
  – Суммарно до 20150
Основной код ОКВЭД70.22
Формулировка кода ОКВЭДКонсультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
Чем фактически занималась организацияКонсультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
Размер уставного капитала40 000 Р
Наименование банка Сбербанк
Членство/Допуск СРОНет допуска
Лицензии/РазрешенияБез лицензий
Наличие гос. контрактовне было
Наличие задолженности, долгиНет
Наличие активовНет
Наличие непросроченного договора на юрадресЕсть
Дополнительная информация4 участника

ООО «Таун»

Цена90 000 Р
Дата регистрации12.05.2011.
Регионг. Москва
ГородМосква
Система налогообложенияУСН 15%
ИФНС18
Наличие оборотовНет
Основной код ОКВЭД45.3
Формулировка кода ОКВЭДТорговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
Чем фактически занималась организацияТорговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
Размер уставного капитала10 000 Р
Наименование банка Сбербанк
Членство/Допуск СРОНет допуска
Лицензии/РазрешенияБез лицензий
Наличие гос. контрактовне было
Наличие задолженности, долгиНет
Наличие активовНет
Наличие непросроченного договора на юрадресЗапись о недостоверности адреса
Дополнительная информация1 участник

ООО «Запад»

Цена90 000 Р
Дата регистрации12.05.2011.
Регионг. Москва
ГородМосква
Система налогообложенияУСН 15%
ИФНС18
Наличие оборотовНет
Основной код ОКВЭД45.3
Формулировка кода ОКВЭДТорговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
Чем фактически занималась организацияТорговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
Размер уставного капитала10 000 Р
Наименование банка Сбербанк
Членство/Допуск СРОНет допуска
Лицензии/РазрешенияБез лицензий
Наличие гос. контрактовне было
Наличие задолженности, долгиНет
Наличие активовНет
Наличие непросроченного договора на юрадресЗапись о недостоверности адреса
Дополнительная информация1 участник

ООО «ГаммаТорг»

Бронь

Обратите внимание, за эту организацию внесен аванс. На данный момент она забронирована и временно снята с продажи. Возможно, через некоторое время она поступит в свободную продажу.

Забронировано до14.12.2018
Цена40 000 Р
Дата регистрации

Источник: https://ucs15.ru/services/prodazha-kompaniy/firmy-na-usn/

Розничная торговля на УСН

Особенности продаж ООО на УСН

Ведение торговой деятельности представителями малого бизнеса предлагает последним довольно многочисленные возможности в том, что касается выбора режима налогообложения.

Традиционно фирмы и ИП предпочитают работать в рамках упрощенной системы налогообложения, определившись лишь со ставкой – 6% или 15%.

Кроме того, в большинстве регионов страны, где местными властями утвержден «вмененный» закон, выбирать можно также между Енвд или усн для розничной торговли.

Енвд или усн для розничной торговли

Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.

метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.

Кроме того, на вмененку часто можно перевести торговлю через объекты нестационарной торговой сети.

© фотобанк Лори

Принципиальным моментом при выборе в пользу ЕНВД для розничной торговли является независимость размера налога от суммы реальных доходов. Довольно часто именно вмененка является довольно выгодной системой налогообложения для такого бизнеса.

ООО «Ромашка» осуществляет деятельность по ведению розничной торговли компьютерами и комплектующими в г. Санкт-Петербург. Расчет вмененного дохода в данном случае будет производится исходя из следующих показателей:

  1. базовая доходность для торговой деятельности, осуществляемой через торговые залы, – 1800 рублей на 1 кв. м. в месяц.
  2. площадь торгового зала, в данном случае она составляет 12 кв. м. согласно правоустанавливающим документам.
  3. коэффициент К1, на 2016 год он составляет 2,083,
  4. коэффициент К2, установленный в Законе Санкт-Петербурга от 17 июня 2003 года N 299-35 для торговой деятельности вычислительной техникой, осуществляемой в городских муниципальных округах, составляет 1,0.

Таким образом, месячная сумма вмененного налога составит:

  • (1800 х 12 х 2,083 х 1,0) х 15% = 6748,92 рублей.

Сумма вмененного налога, как видно из примера, получается далеко не самая большая. Но можно ли в данном случае оптимизировать налоговые отчисления, выбрав иную систему налогообложения?

На УСН с объектом «доходы», как известно, ставка налога составляет 6%. Таким образом, в приведенных условиях УСН-6% окажется более выгодной, чем ЕНВД, если сумма месячного дохода не будет превышать 112 000 рублей. В этом случае упрощенный налог будет равен порядка 6720 рублей, и окажется меньше, если меньше будет и месячная выручка.

УСН-15% рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН.

В частности, такой закон от 22 апреля 2009 года № 185-36 (в ред. от 10.06.

2015) имеется и в рассматриваемом нами на примере Санкт-Петербурге, так что классическая УСН-15% в данном случае представляет собой льготную УСН-7% с объектом «доходы минус расходы». Что же это дает?

Если ориентироваться на показатели примера с ЕНВД, то применение такого вида упрощенки будет более выгодными, если налоговая база составит не более 96 400 рублей (6748/7*100).

Но не забываем, что в данном случае речь идет о разнице между доходами и расходами, которая в торговой деятельности фактически означает торговую наценку. Далее все будет зависеть от оборотов.

Если, допустим, ежемесячная выручка рассматриваемого магазина составляет 400 000 рублей в месяц, а себестоимость товара – 330 000 рублей, то налог придется уплатить лишь с разницы, таким образом, он составит 70 000 х 7% = 4900 рублей, т.е. окажется более выгодным в сравнении с ЕНВД.

Исходя из цифр в приведенном примере можно без труда рассчитать возможные отчисления для разных налоговых режимов, а также для других данных по выручке, наценке или условиям осуществления торговли.

Правда, нужно все-таки помнить о том, что в большинстве регионов страны ставка налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» все же стандартная – 15%. В то же время не следует забывать и о том, что применение «доходно-расходной» УСН налагает на бизнесмена дополнительные обязательства, в частности, по ведению учета принимаемых в налоговой базе затрат.

Учет товара в розничной торговле при УСН

При применении ЕНВД или УСН-6% в розничной торговле сложностей в ведении налогового учета не возникает. Впрочем, ООО так или иначе должны отражать все свои операции, на основании которых по итогам года формируется бухгалтерская отчетность, т.е. фиксировать как доходы, так и расходы.

Но с точки зрения налоговых отчислений все просто: ЕНВД рассчитывается на основании фиксированных показателей, а для определения платежа в ИФНС на УСН-6% важны поступления от покупателей, т.е. нужно лишь правильно учесть дату отражения дохода и его сумму.

Соответственно к этой задаче сводится ведение учета в целом у предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Но отражение в налоговой базе на УСН-15% расходов требует более внимательного подхода и связано с выполнением некоторых дополнительных условий. Прежде всего все учитываемые в уменьшения налога затраты должны отвечать закрытому перечню, предусмотренному статьей 346.16 Налогового кодекса.

Расходы, не указанные в данном списке, отражать в налоговом учете нельзя. В отношении некоторых видов затрат существуют также прямые разъяснения Минфина на тему того, можно или нельзя уменьшать за счет них налоговые отчисления.

Поэтому если конкретный вид расходов вызывает сомнения, то лучше все же проверить наличие подобных разъясняющих документов авторства специалистов финансового ведомства.

Но все же основные виды затрат, связанные с ведением бизнеса, такие, как закупочная стоимость товаров, необходимые в деятельности услуги сторонних исполнителей, материальные затраты, расходы на оплату труда, не вызывают вопросов при включении подобных сумм в КУДиР.

В то же время всегда нужно помнить о том, что любые принимаемые в УСН затраты требуют документального подтверждения, то есть предполагают наличие закрывающих сделку накладных или актов от поставщика. Сами расходы при этом должны быть целиком оплачены. Лишь по факту выполнения обоих условий, то есть по более поздней дате затраты можно включить в налоговую базу.

Если же речь идет об учете товара в розничной торговле при УСН, то добавляется и еще одно условие: стоимость товаров можно учесть в налоговой базе только после того, как товар будет продан конечному поставщику. Рассмотрим пример расчета налоговой базы в подобных условиях.

ООО «Астра» ведет деятельность по розничной торговле на УСН в 2016 году с объектом «доходы минус расходы».

В 1 квартале 2016 года для этих целей было закуплено 200 единиц товара А по цене 500 рублей за единицу, и 180 единиц товара Б по цене 700 рублей за единицу.

Расходы были полностью оплачены, а товары получены от поставщика в первом квартале. Таким образом их фактическая общая сумма составила:

  • 200 х 500 + 180 х 700 = 226 000 рублей.

В течение 1 квартала было продано 40 единиц товара А по цене 1000 рублей и 50 единиц товара Б по цене 1100 рублей за штуку. Во втором квартале было продано 50 единиц товара А и 100 единиц товара Б по тем же ценам.

Зарплатный фонд сотрудников организации, включая начисленные и уплаченные взносы в ПФР и ФСС, в первом квартале составил 25 000 рублей, во втором – 30 000 рублей.

Рассчитаем сумму аванса по УСН за первый квартал:

  • Доходы: 40 х 1000 + 50 х 1100 = 95 000 рублей
  • Расходы: 40 х 500 + 50 х 700 + 25 000 = 80 000 рублей
  • Налоговый платеж составит: (95 000 – 80 000) х 15% = 2 250 рублей.

Налоговая база за полугодие нарастающим итогом составит:

  • Доходы: (40 + 50) х 1000 + (50+100) х 1100 = 255 000 рублей
  • Расходы: (40 + 50) х 500 + (50+100) х 700 + 25 000 + 30 000 = 205 000 рублей
  • Аванс за полугодие будет равен: (255 000 – 205 000) х 15% = 7500 рублей.

С учетом ранее перечисленного за первый квартал платежа нужно будет доплатить:
7500 – 2250 = 5250 рублей.

В то же время фактическая стоимость не проданного на конец 2 квартала товара, а именно 76 000 рублей, в расходах на УСН не учитывалась.

Как видно из примера, расчет налоговой базы в УСН с объектом «доходы минус расходы» гораздо более трудоемкий, требует внимательности, а также предполагает постановку на предприятии учета товарооборота.

Без такой системы, которая бы позволяла отражать как закупку, так и продажу в разрезе каждого отдельного вида товаров, организовать корректное ведение налогового учета было бы крайне сложно, особенно при многочисленной товарной номенклатуре.

Однако в конечном итоге такой подход может окупиться минимизацией налоговых отчислений, а грамотное ведение документооборота и учета в целом избавит коммерсанта от любых возможных вопросов со стороны контролеров.

Многообразие выбора и ежегодная альтернатива

И все же универсального рецепта по выбору оптимальной системы налогообложения нет.

Енвд или усн для розничной торговли вы решите выбрать, но в каждом случае многое зависит от конкретных условий деятельности, показателей по доходам и расходам, даже в какой-то степени от вашего желания вести дополнительные расчеты, связанные с определением налоговой базы, либо же по возможности постараться избавиться от них.

Но даже если избранная схема себя не оправдала, то это всегда можно исправить. Ведь смена объекта налогообложения по УСН, равно как и перевод деятельности на ЕНВД либо же отказ от вмененки возможны в добровольном порядке с начала очередного календарного года.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/roznichnaya-torgovlya-na-usn

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Особенности продаж ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения для ООО — один из вариантов налогообложения для небольших фирм, позволяющий снизить налоговое бремя и упростить бухгалтерский учет.

Кто вправе применять спецрежим? Какие ограничения существуют? Каковы особенности УСН с объектом налогообложения “доходы” и “доходы минус расходы”? Когда можно перейти на УСН? Эти и другие особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.

Какие фирмы могут применять УСН

Как работает ООО на упрощенке

Варианты налогообложения для УСН

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

Итоги

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

  • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
  • величина дохода за 2018 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2019 года, то ее доходы за 9 месяцев 2018 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь. 

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию.

В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года.

Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ.

Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему.

Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

О том, как выбрать объект налогообложения, читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”»?».

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларация) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

О требованиях, предъявляемых к расходам при УСН 15%, читайте в статье «Учет расходов при УСН с объектом ”доходы минус расходы”».

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Итоги

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или доходы.

В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы».

Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/uprowennaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ooo_nyuansy/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.