+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Особенности расчета УСН по схеме «доходы 6%»

Содержание

Сумма минимального налога при УСН: тарифные ставки и особенности выплаты

Особенности расчета УСН по схеме «доходы 6%»

Минимальный налог обязуются выплачивать те предприниматели, которые выбрали для себя УСН. Для подсчета минимального налога требуется совершить соотношение процентной ставки к общему доходу организации. Однако, это не значит, что помимо указанных в налоговой системе процентов придётся оплачивать дополнительный налог.

УСН включает в себя ставку 15% «доходы минус расходы», а минимальная ставка 1% от суммы дохода. Выплачивается та сумма, которая по процессу высчитывания оказывается больше.

В такой системе есть преимущества того, что в случае уплаты минимального налога (если его сумма оказывается больше), можно в будущем оформить разницу между налогами как расход предприятия.

Кбк усн «доходы» 2018 год

Для УСН с объектом налогообложения  «доходы» установлен   КБК на 2018 год – 18210501011011000110. Следует обратить внимание на то, что  при перечислении  налога в платежке требуется  указывать КБК в зависимости от того, подлежит ли перечислению сама сумма налога, пени и (или) штраф.

Платеж по УСН «Доходы» в 2018 годуКБК
Налог182 1 05 01011 01 1000 110
Пени182 1 05 01011 01 2000 110
Штраф182 1 05 01011 01 3000 110

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2018 году

Минимальный налог в 2018 году необходимо перечислить по КБК обычных авансовых платежей. Это положение следует из приказа Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н. 

Иначе говоря,  в 2016 года организации на УСН применяли два разных КБК. Один использовали для обычного налога при УСН , другой — для минимального.  Начиная с 2017 года ситуация изменилась – КБК стал единым.

С сайта: http://tgdon.ru/x1/kbk-usn-6-procentov.html

Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2018 году

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.

УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

  1. УСН «доходы» по ставке 6 %
  2. УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

Условия применения

НЕ вправе применять УСН:

  • Организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников.
  • Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары(алкогольная и табачная продукция, бензин и др.).
  • Организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых,за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок).
  • Организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившиеадвокатские кабинеты и др. формы адвокатских образований.
  • Организации-участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации и ИП, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
  • Организации, доля участия в которой других организаций не превышает 25 %.(Исключения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; некоммерческие организации; бюджетные научные и образовательные учреждения).
  • Организации, у которых остаточная стоимость основных средств более 100 млн. руб. (с 2017 года — 150 млн. рублей).
  • Казенные и бюджетные учреждения.
  • Иностранные организации.
  • Организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки.
  • Организации и ИП, чей годовой доход превышает 60 млн. руб. В 2015 году предельнаясумма доходов — 68,82 млн. руб. В 2016 году — 79,74 млн. руб. (С 2017 года — 120 млн. руб.)
  • Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Отдельное условие для уже работающей организации:

Такая организация может перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (с 1 января 2017 г. — 90 млн. руб.). В лимит входят доходы от реализации и внереализационные доходы (при этом из них исключается НДС).

НО: если организация до перехода на УСН применяет только ЕНВД, лимит доходов не применяется, т.е. без разницы — какие у вас доходы, в любом случае сможете перейти на УСН. Если же ЕНВД совмещается с Общим режимом налогообложения, то в лимит доходов входят только доходы от Общего режима.

Порядок перехода на УСН

1) При регистрации ИП или ООО. Уведомление о переходе можно подать одновременно с документами на регистрацию. Либо в течении 30 дней со дня регистрации ИП или организации.

2) При переходе с других режимов налогообложения: Перейти возможно со следующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Или, чтоб долго не ждать, можно закрыть ИП и тут же снова открыть, подав уведомление на УСН.

Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

На этом виде УСН нужно учитывать пару ключевых факторов:

1) Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

  • Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР).
  • А подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.
  • При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при УСН».

2) Региональная ставка.

  • В зависимости от региона колеблется от 5 % до 15 % (может быть даже 0% у льготных категорий), что может сыграть немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете заниматься, ну и ещё от кое-каких нюансов.
  • Ставку для вашего региона можете узнать в местной налоговой инспекции. Либо посмотрите здесь «Дифференцированные налоговые ставки УСН (доходы минус расходы)». Тут всегда актуальная информация на эту тему по всем субъектам РФ.
  • Склонить к тому или иному выбору УСН помогут предварительные расчёты налога, хотя, конечно, далеко не все могут наперёд «предвидеть», какие у них будут доходы и расходы.

Образец расчёта налога для УСН «доходы и для УСН (доходы — расходы)

Доходы — 600 000 руб. Расходы — 350 000 руб. (сюда уже включены все страховые взносы)

Взносы в ПФР + 1 % с дохода свыше 300 000 руб.: 3 000 руб. Рассмотрим 3 ситуации:

1) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % без работников:

  • Налог = 600 000 руб. * 6 % = 36 000 руб.
  • Раз ИП без работников, то налог уменьшаем полностью на всю сумму страховых взносов:
  • 36 000 руб. — (20 000 руб. + 3 000 руб.) = 13 000 руб.

2) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % с работниками:

  • Налог = 36 000 руб.
  • Так как есть работники, то налог можем уменьшить не более, чем на 50 %:
  • 36 000 руб. * 50 % = 18 000 руб. — это максимум, на сколько мы можем уменьшить налог.
  • Сумма страховых взносов у нас 23 000 руб. > 18 000 руб., поэтому к оплате 18 000 руб.

3) Предприниматель на УСН «доходы минус расходы».

  • Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Но сумму этих взносов можно включить в расходы, что мы и сделали по условию примера.
  • Налог = (600 000 руб. — 350 000 руб.) * 10 % = 25 000 руб.
  • Итог: с данными условиями УСН «доходы» без работников оказалась самым выгодным выбором.

Как уменьшить налог УСН

Хорошая новость в том, ваш налог УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов:

1) Если УСН «доходы» без работников, то налог уменьшается на всю сумму страховых взносов.

2) Если УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем

3) УСН «доходы минус расходы». Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Однако сумму этих взносов можно включить в расходы. В таком случае, расходы будут выглядеть, например, так: аренда 30 000 руб., закуп офисной техники 50 000 руб., з/п 50 000 руб., обязательные страховые взносы 20 000 руб. и т.д.

Можно ли уменьшить налог УСН на доход 1% свыше 300000 в ПФР

Источник: http://buhvopros.com/minimalnyj-nalog-pri-usn/

Как рассчитать налог усн доходы

Особенности расчета УСН по схеме «доходы 6%»

Своевременная уплата налогов, согласно законодательству РФ, — прямая обязанность каждого предпринимателя. При этом каждый предприниматель вправе выбирать ту систему налогообложения, которая более удобна для него.

И большая часть предпринимателей останавливается именно на упрощенной системе налогообложения. Это связано с наименьшей налоговой и административной нагрузкой при этой системе.

А как рассчитать УСН в 2017 году, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

Объект налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН), действует в двух вариантах, отличающихся друг от друга объектом налогообложения:

1. УСН «доходы»;
2. УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Расчет налога УСН в 2017 году по каждому из этих двух случаев принципиально отличается.

ИП или ООО вправе ежегодно менять объект налогообложения, подав соответствующее заявление в ФНС до 31 декабря.

Налоговая база на УСН

1. Для УСН «доходы» налоговой базой для определения налога являются доходы.
2. Для УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Для обоих вариантов порядок определения и состав доходов одинаков, доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т. е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН «доходы», согласно Федеральному законодательству, не может быть больше 6%. Налоговая ставка для варианта УСН «доходы минус расходы» не может превышать 15%. Местным органам власти дано право самостоятельно устанавливать налоговую ставку для этого режима налогообложения, не выходя за пределы значений, установленных на федеральном уровне.

Формула для расчета УСН

1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка.
2. Для УСН «доходы минус расходы»: (Доходы минус расходы) X Налоговая ставка.

Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2017 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали:

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

Для того чтобы расходы при УСН «доходы минус расходы» были подтверждены, необходимо оформлять их согласно законодательству. В противном случае налоговый орган не будет их учитывать при подсчете налога УСН.

Для подтверждения расходов необходимо оформлять следующие документы:

  • документ об оплате (квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек);
  • документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ (накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ).

2. Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаченных страховых взносов:

  • при УСН «доходы» можно уменьшить сам единый налог (авансовый платеж);
  • при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы (включить в расходы).

1. ООО «Салют» . 2. Сумма доходов 270 000 рублей.

3. Сумма расходов, подтвержденных документально, 225 000 рублей:

  • зарплата работников — 60 000 рублей;
  • обязательные страховые взносы — 21 300 рублей;
  • расходы на рекламу — 20 000 рублей;
  • расходы на канцелярские товары — 5 000 рублей;
  • расходы на почтовые, телефонные услуги — 2 000 рублей;
  • расходы на содержание служебного транспорта — 19 000 рублей;
  • расходы на аренду помещения — 50 000 рублей;
  • расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, уменьшенные на величину НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов — 47 000 рублей.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы», при налоговой ставке 6%.

270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей.

Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа:

16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей.

Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» при налоговой ставке 15%.

(27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.

Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.

На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна. Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.

Срок уплаты УСН

Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

  • по итогам первого квартала — 25 апреля;
  • по итогам полугодия — 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев — 25 октября;
  • по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.

Примеры расчетов авансовых платежей и единого налога на УСН

Как рассчитать УСН «Доходы» с примерами расчета за 1 квартал описано выше.

Расчет авансового платежа по итогам полугодия, аналогичен расчетам за 1 квартал.

Затем необходимо налоговую базу, полученную по итогам 6 месяцев (с января по июнь включительно), умножить на налоговую ставку, и из этой суммы вычесть уже заплаченный авансовый платеж за первый квартал.

В случае УСН «доходы», полученную сумму нужно уменьшить на страховые взносы (но не более, чем на 50%). Полученный остаток и будет являться авансовым платежом за полугодие.

Аналогично поступаем при расчете авансового платежа налога УСН «доходы минус расходы», кроме уменьшения авансового платежа за счет страховых взносов.

По итогам года расчет единого налога производится следующим образом:

  • налоговую базу за весь год умножаем на налоговую ставку. Из получившейся суммы вычитаем все три авансовых платежа. Полученная разница и есть годовой налог УСН.

Расчет налога УСН Доходы 6%:

1. ИП, не имеющий работников. 2. Система налогообложения УСН «доходы». 3. Налоговая ставка 6%.

4. Доходы:

  • 1 квартал — 100 000;
  • полугодие — 250 000;
  • девять месяцев — 400 000;
  • двенадцать месяцев — 500 000.

Уплата фиксированных страховых взносов за себя произведена по частям:

  • до 31 марта — 5800 рублей;
  • до 30 июня — 5800 рублей;
  • до 30 сентября — 5800 рублей;
  • до 31 декабря — 5753–33 рубля.

Пример расчета УСН Доходы:

Авансовый платеж налога УСН за 1 квартал:

100 000×6% — 5 800 = 200 рублей.

Авансовый платеж налога УСН за полугодие:

(250 000×6%) — (5 800 + 5 800) — 200 = 3 200 рублей.

Авансовый платеж налога УСН за девять месяцев:

400 000×6% — (5 800 + 5 800 + 5 800) — (200 + 3 200) = 3 200 рублей.

Платеж УСН за год:

500 000×6% — (5 800 + 5 800 + 5 800 + 5 753,33) — (200 + 3 200 + 3 200) = 246,67 рублей.

Так как налог УСН платится без копеек, округлим полученную сумму и получим к уплате 247 рублей.

Так как ИП получил годовой доход в размере 500 000 рублей и тем самым превысил 300 000 рублей, то обязан доплатить в ПФР 1% от суммы превышения. Сделать такой платеж необходимо до 1 апреля года, следующего за отчетным, но можно делать и в текущем году, тем самым сразу уменьшая авансовые платежи на уплаченную сумму.

Исходные данные те же, что в примере 3. Т. е. по итогам девяти месяцев доход составил 400 000 рублей.

(400 000 — 300 000) X 1% = 1 000,00 рублей.

Если ИП заплатит эту сумму до 30 сентября, то авансовый платеж за 9 месяцев составит:

400 000×6% — (5 800 + 5 800 + 5 800) — (200 + 3 200) = 3 200 — 1 000 = 2 200 рублей.

На одну тысячу авансовый платеж станет меньше за счет дополнительного взноса в ПФР в размере 1% от разницы превышения дохода и 300 000 рублей.

Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%

Порядок расчета авансовых платежей и налога при УСН «Доходы минус расходы» аналогичен предыдущему примеру, кроме следующих моментов:

  • налог УСН не уменьшается на страховые взносы, так как они учтены в расходах;
  • при расчете дополнительного взноса 1% в ПФР, налоговой базой являются только доходы, расходы не учитываются;
  • обязанность уплаты минимального дохода в размере 1% в случае убытка или в случае, когда начисленный налог УСН за год меньше минимального.

Ответственность за нарушение сроков оплаты авансовых платежей

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если не перечислен единый налог по итогам года, то дополнительно к пене будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Источник: http://buhnalogy.ru/kak-rasschitat-nalog-usn-dohody.html

Расчет налога 6% по усн

Особенности расчета УСН по схеме «доходы 6%»

  • Транспортный налог. На налогоплательщика на УСН возложена обязанность по исчислению и уплате транспортного налога при наличии объекта налогообложения. При этом необходимо учитывать, кто именно является плательщиком транспортного налога – организация или ИП.

    От этого зависит порядок представления «транспортной» отчетности. Как правильно исчислить и уплатить налог, поможет разобраться статья«Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.» .

  • Земельный налог. Платить его «упрощенцам» также необходимо.

    При этом, как и в случае с транспортным налогом, при исчислении и оплате земельного налога важно учесть некоторые нюансы, о которых исчерпывающе рассказывается в данной публикации.

  • Налог на имущество – упрощенцы его платят по правилам, перечисленным в этой статье.

  • Прочие расходы, поименованные в гл. 26.2 НК РФ.
  • Нахождение на упрощенке имеет ряд преимуществ:

    Корректно вести учет и составлять верные налоговые регистры вам помогут специальные программные средства. Их применение также способствует правильному расчету налога, т. к. для этого необходимо наличие достоверных данных бухгалтерского и налогового учета.

    Существует много различных программ, которые облегчают процесс ведения учета и помогают свести к нулю вероятность появления ошибок.

    Рекомендуем вам ознакомиться с нашими статьями, которые позволят сделать правильный выбор оптимальной для вас программы:

    Налог УСН 6% — расчет его несложен, если знать, из чего должна формироваться налоговая база и на что могут быть уменьшены налоговые обязательства. Какие показатели необходимо учесть при расчете налога УСН 6%, предлагаем вам изучить в рубрике «Расчет УСН».

    Расчет УСН предполагает наличие налоговых регистров, на основании которых можно получить необходимую к уплате сумму налога.

    В настоящее время существуют онлайн-сервисы и различные программные средства, которые помогают в исчислении налога.

    Предлагаем ознакомиться с нашим сервисом «Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)», который подскажет, на что необходимо обратить внимание при расчете УСН 6 и 15%, а также поможет рассчитать сумму упрощенного налога и пеней.

    Порядок расчета налога УСН 6% в 2017–2018 годах

    Применение объекта налогообложения «доходы за вычетом расходов» позволяет учитывать в учете «упрощенца» понесенные им издержки. Расходы, которые производит такой налогоплательщик, должны удовлетворять требованиям гл. 25 НК РФ, как и для плательщиков на ОСНО. Сам перечень расходов, на которые можно уменьшить налог, регламентирован гл. 26.2 НК РФ.

    Рассмотрим некоторые расходы, которые «упрощенцу» следует учесть при расчете УСНналога:

    Выбрав подходящий объект для расчета налога УСН, «упрощенец» может определиться со ставкой. Понять, какая ставка должна применяться в той или иной ситуации, поможет этастатья.

    Несмотря на то, что при УСН с объектом «доходы» у налогоплательщика нет необходимости учитывать при исчислении налога суммы произведенных расходов, за ним закреплено право уменьшить сам налог.

  • можно выбирать объект налогообложения;
  • по общему правилу организациям не нужно рассчитывать и уплачивать НДС, налог на прибыль, имущество, а ИП — НДС, НДФЛ и налог на имущество;
  • прочие плюсы, о которых можно узнать, прочитав статью «УСН — это федеральный или региональный налог?» .
  • УСН представляет собой 1 из установленных НК РФ специальных режимов, применение которого возможно при соблюдении определенных условий.

    Гл. 26.2 НК РФ установлены 2 вида предельных ставок, применение которых зависит от выбранного упрощенцем объекта налогообложения:

    Если в третьем квартале доходы останутся на уровне 400 тыс. руб., а зарплата не изменится, расчет будет выглядеть так:

    Расчет налога УСН 6 предполагает, что сумма доходов умножается на ставку. С 01.01.2016 года власти регионов могут самостоятельно определять ее размер, уменьшая значение до 1%, а в исключительных случаях – до 0%. Точный показатель рекомендуется узнавать в «своей» ИФНС.

    Алгоритм исчисления бюджетного платежа для упрощенки «Доходы минус расходы» аналогичен «доходному». Разница в том, что налоговая база определяется как:

    На эту сумму законодательство позволяет уменьшить исчисленный упрощенный налог.

    Регистрируя новое юридическое лицо, предприниматель обязан выбрать режим налогообложения, которым будет пользоваться в ходе хозяйственной деятельности.

    Многие отдают предпочтение упрощенке: это выгодная система для малых организаций и ИП, позволяющая оптимизировать фискальную нагрузку и упростить бухучет и сдачу отчетности.

    Чтобы не иметь проблем с контролирующими органами, бизнесмен должен знать, как рассчитать УСН, и уплачивать налог в бюджет в полном объеме.

    Расчет УСН по прибыли предполагает правильный выбор ставки. По умолчанию она считается равной 15%, однако региональные власти могут уменьшать ее по своему усмотрению до 5%. Показатель, актуальный для конкретной местности и сферы деятельности, нужно уточнить в «своей» ИФНС.

    Расчет УСН «Доходы» за второй квартал производится по следующему порядку:

    Расчет УСН «Доходы»

    Далее при расчете авансов и итоговой суммы налога компания будет умножать базу за соответствующий период на ставку и вычитать из результата ранее перечисленные авансы.

  • поименованы в ст. 346.16 НК РФ;
  • оплачены;
  • получен объект расходов (товар или услуга);
  • подтверждены первичной документации.
  • Аванс = Налоговая база* Ставку – Вычет – АВпред, где:

    Порядок расчета бюджетного платежа включает три шага:

    Налог = Налоговая база (за год)* Ставку – Сумма перечисленных авансов.

    В данном случае торговый сбор поступает в бюджет Москвы (по месту торговой деятельности), а единый налог – в бюджет Московской области (по месту регистрации). Поэтому «Каравелла» не вправе учитывать торговый сбор при расчете налога.

    Сумма дохода, отраженная в Книге за отчетный период (календарный год), является базой для расчета единого налога к уплате.

    Н = ДохГод * 6%, где ДохГод – сумма дохода за год.

  • доли других компаний в уставном капитале (максимум ¼);
  • отсутствия филиалов и представительств;
  • показателя остаточной стоимости ОС (в 2017 году – максимум 150.000.000 руб.).
  • Для юрлиц и предпринимателей, использующих УСН по схеме «доходы 6%», предусмотрены упрощенные условия ведения учета и составления отчетности.

    Несмотря на это у многих начинающих бухгалтеров возникает немало вопросов, связанных определением налоговой базы и вычислением суммы авансовых платежей.

    В статье расскажем про расчет УСН «доходы», разберем типичные ошибки в расчете и дадим ответы на самые распространенные вопросы.

    Вопрос №2. ООО «Монолит» платит единый налог с доходов по ставке 6%. 05.04.17 на основании больничного листа сотруднику «Монолита» Куницыну выплачены средства в сумме 2.903 руб. (3 дня болезни), в том числе 1.230 руб. за счет страховой компании, 1.673 руб. – за счет средств «Монолита». Какую сумму бухгалтер вправе учесть при расчете налога?

    Особенности расчета УСН по схеме «доходы 6%»

    • оплаты за отгруженный товар – 704.320 руб.;
    • аванса будущих отгрузок – 304.601 руб.
    • На основании записей в Книге учета доходов и расходов бухгалтер «Фантазии» рассчитал сумму аванса за 2 кв. 2017:Ошибка №1. Учет доплат к больничному при расчете налога.С одной стороны, учетная политика не является документом, обязательным для составления «упрощенцем». Однако, «УСНщику» все же стоит оформить документ для утверждения в нем следующих положений:

    Источник: http://pahomova-nsk.ru/raschet-naloga-6-po-usn/

    Усн 6 процентов в 2018 году упрощенная система налогообложения доходы пример расчета авансовые платежи

    Особенности расчета УСН по схеме «доходы 6%»

    УСН 6 процентов для фирм и предпринимателей – как работать, все плюсы и минусы, лимиты, примеры расчета, образцы декларации и платежек, справочники по упрощенной системе налогообложения.

    Чтобы без проблем перечислять платежи по УСН, рекомендуем посмотреть следующие документы:  

    Остальные документы и справочники смотрите в конце статьи, их можно скачать.

    Составить, проверить и сдать любую отчетность по УСН теперь можно бесплатно в уникальном сервисе от программы “БухСофт”. Просто нажмите на кнопку ниже:

    Подготовить отчет по УСН

    https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

    Налоговый режим УСН 6 процентов применяется индивидуальными предпринимателями и ООО с небольшими затратами и объемом деятельности в связи с выгодностью его применения. В бюджет необходимо заплатить всего 6%, а перечень уплачиваемых налогов радует своей немногочисленностью.

    Суть УСН 6 процентов

    Данный режим налогообложения отличается простотой ведения учета, незначительной нагрузкой и освобождением от уплаты налога на имущество и НДС. В бюджет необходимо перечислять только единый налог. Чаще всего на УСН работают предприятия малого бизнеса.

    Базу для расчетов налогоплательщики могут выбрать самостоятельно из двух вариантов исходя из объекта исчислений:

    • УСН доходы 6 процентов;
    • уменьшение налога за счет расходов.

    В первом случае доходы или налогооблагаемая база умножается на 6% и из полученного итога минусуются перечисленные за год авансы. Во втором – расходы вычитаются из доходов и умножаются на 15%.

    Схема УСН доходы 6 процентов может снизить сумму налога практически наполовину. Это происходит за счет выплаченных страховых взносов, пособий за первые 3 дня больничного, взносов на травматизм. Поэтому она привлекательна для предпринимателя с наемными сотрудниками.

    Упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП подразумевает ставку 6% в качестве основной: в регионах она может быть снижена до 1%.

    Вторую схему выгоднее применять ИП со значительными материальными расходами (при их плановой сумме более 60% от доходов), занятыми в сфере производства или торговли.

    Кто может применять УСН доходы 6 процентов и как перейти на упрощенку

    УСН 6 процентов могут применять налогоплательщики, соответствующие следующим требованиям:

    1. Содержащие штат сотрудников не более ста человек.
    2. Осуществляющие деятельность, не попадающую в перечень, для которой УСН невозможно.
    3. Имеющие остаточную стоимость ОС в сумме не более ста пятидесяти миллионов рублей.
    4. Имеющие доход за текущий год не более ста пятидесяти миллионов рублей.
    5. Не имеющие филиалов.
    6. Имеющие долю других юр лиц в уставном капитале не более 25%.

    Не могут применять упрощенку 6 процентов:

    1. Банковские компании и инвестиционные фонды.
    2. Бюджетные и страховые учреждения.
    3. Иностранные организации.
    4. Компании, оказывающие нотариальные и юридические услуги.
    5. Учреждения, связанные с организацией азартных игр.
    6. ИП, производящие подакцизные товары или связанные с добычей и продажей полезных ископаемых.
    7. ИП, применяющие ЕСХН.

    Кроме того, налог 6 процентов для ИП не может быть применен для предпринимателей, которые своевременно не сообщили о своем переходе на данный налоговый режим.

    Чтобы выйти на упрощенную систему налогообложения 6 процентов для ИП достаточно удовлетворять вышеперечисленным условиям и написать в конце года соответствующее заявление.

    Вновь созданные компании должны пройти государственную регистрацию с подачей пакета документов и заявления на работу по упрощенке 6 процентов.

    Если в течение месяца после госрегистрации заявление не будет подано, налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения в автоматическом режиме.

    Сроки уплаты УСН 6 и отчетность

    По упрощенке авансовые платежи следует перечислять до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е.:

    • до 25 апреля нужно рассчитаться по налогу за 1 квартал;
    • до 25 июля – за второй;
    • до 25 октября – за третий.

    За год перечислить остаток налога необходимо до 31 марта года, следующего за отчетным. ИП могут это сделать до 30 апреля. Заполненный образец платежки смотрите в окне ниже, его можно скачать. 

    Составить любой платежный документ теперь можно онлайн, это бесплатно. Чтобы заполнить УСН-платежку, нажмите на кнопку ниже: 

    Подготовить УСН-платежку

    Проверять коды КБК в любых платежках позволяет наш онлайн-сервис. Это бесплатно, просто нажмите на кнопку ниже.

    Проверить КБК

    Налоговую декларацию необходимо представлять только за год сроком до 30 апреля (для ИП). Компании должны отчитаться до 31 марта. Поквартально отчитываться не нужно. Бланк декларации из приказа от 26. 02. 16 № ММВ-7-3/99@ действует с отчета за 2016г. Заполненный пример отчета приведен в окне ниже, его можно скачать.

    Упрощенка 6 процентов: преимущества

    Можно выделить следующие плюсы работы по упрощенке:

    1. Отсутствие необходимости в сборе документации, подтверждающей текущие расходы и в их учете.
    2. Возможность использования льготных ставок по налогам.
    3. Применение небольшого количества отчетных форм.
    4. Нечастая проверка со стороны налоговых органов.
    5. Разовая подача декларации в течение года.
    6. Освобождение от уплаты налога на имущество, НДС.
    7. Возможность уменьшения налоговой базы и самостоятельного ее выбора.

    Упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП: недостатки

    Не лишена система и недостатков, среди которых:

    1. Ограничение в применении упрощенки для многих налогоплательщиков.
    2. Необходимость контролирования суммы дохода.
    3. Невозможность учета текущих расходов.
    4. Риск потери клиентов, платящих НДС.
    5. Отсутствие возможности открытия филиалов и представительств.
    6. Потеря права на применение УСН в случае нарушения требуемых нормативов.

    Перечень налогов, подлежащих уплате, при УСН 6

    Налог 6 процентов для ИП предполагает уплату следующих налогов:

    • 6% от общей суммы дохода, уменьшенной на размер уплаченных взносов в ПФ и ФОМС, но не более чем на 50%;
    • НДФЛ 13%.

    ИП, работающие на упрощенке, освобождаются от уплаты:

    • НДС;
    • налога на прибыль;
    • налога на имущество.

    К третьему пункту имеется поправка: не высвобождаются от уплаты налога на имущества налогоплательщики в отношении объектов недвижимости с кадастровой базовой стоимостью (офисы, административные или торговые центры, помещения, используемые для оказания бытовых услуг или для размещения объектов общественного питания).

    Налог 6 процентов для ИП: расчет

    Расчета налога по режиму УСН 6 производится по следующему алгоритму:

    Шаг 1. Расчет налоговой базы

    Для ее определения необходимо кассовым методом рассчитать общую сумму полученных доходов за отчетный период, включающую поступления за:

    • полученные от покупателей авансы;
    • реализованную продукцию;
    • внереализационные доходы, содержащиеся в перечне ст. 246, 250 НК РФ.

    Если доходы получены в иностранной валюте, то их необходимо перевести в рубли по курсу, действующему на дату поступления средств на расчетный счет. А доходы в натуральной форме нужно учитывать по рыночной стоимости.

    Затраты при расчете налоговой базы не учитываются. Исчисленный налог можно только уменьшить за счет отчислений в фонды.

    Шаг 2. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет

    Для расчета налога применяется следующая формула:

    Примеры расчета налога на УСН 6

    Разберем следующие примеры расчета налога по упрощенке 6%:

    Пример 1ИП Борисов В.П. за первый квартал 2018 года получил доход в размере 100 000 рублей.Авансовый платеж за первый квартал составит: 100 000*6%=6000 рублей. Эту сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов в размере 50%, т.е. на 3000 рублей.За тот же период бизнесмен уплатил страховые взносы на сумму 2000 рублей.

    Эта сумма меньше предельной, соответственно, учитывается в полном объеме. Значит, за первые три месяца необходимо уплатить 4000 рублей (6000-2000).Во втором квартале доходы составили 90 000 рублей, страховые взносы также равны 2000 рублей.

    Налог считаем нарастающим итогом: (100 000+90 000)*6%-2000-2000-4000=3400 рублей. Т.е.

    во втором квартале к оплате в бюджет подлежат 3400 рублей.

    Пример 2Пусть ИП Борисов В.П. также получил доход за первый квартал 2018 года в размере 100 000 рублей, но у него в штате больше сотрудников, чем в предыдущем примере, и страховые взносы составили 10 000 рублей.

    Получается, что взносы больше предельного размера, на который можно уменьшить  авансовый платеж. Поэтому налог сокращаем не на 10 000, а только на 3000. Итого к оплате в бюджет  пойдет также 3000 рублей (100 000*6%-3000).

    Штрафы за неуплату

    За неуплату налога действуют следующие штрафы за каждый день просрочки:

    • в течение тридцати дней просрочки – 1/300 ставки;
    • с 31 дня промедления с оплатой – 1/150 ставки.

    При некорректном расчете налога штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога. При умышленной неуплате пени возрастают до 40%.

    Особенности УСН 6 в 2017-2018 годах

    2017-2018 года характеризуются некоторыми изменениями в применении УСН 6 процентов в сравнении с предыдущими годами. Так:

    1. Возрос лимит стоимости ОС, позволяющий практиковать УСН.
    2. Установлены новые лимиты девяти месячных и годовых доходов.
    3. Перестал применяться коэффициент-дефлятор, величина которого стала равной 1 до 2020 года.

    Остальные требования к УСН 6 остались прежними.

    Полезные документы

    Без проблем платить налог и отчитываться по УСН помогут следующие документы (можно их скачать):

    Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1515-usn-6

    Усн 6% для ип – упрощенная система налогообложения (6% с доходов) для индивидуальных предпринимателей :

    Особенности расчета УСН по схеме «доходы 6%»

    УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕСХН, ПСН – для кого-то эти аббревиатуры ничего значат, а предпринимателям они указывают на налоговую нагрузку. Работать по общей схеме могут абсолютно все налогоплательщики.

    Но в России ОСНО является самой обремененной – как финансово, так и административно. Субъекты малого предпринимательства чаще выбирают льготные налоговые режимы, которые позволяют начинающему бизнесу развиваться в щадящих условиях.

    В этой статье речь пойдет о системе УСН (6%).

    Суть схемы

    Упрощенная налоговая система – самая популярная среди малого бизнеса. Ее привлекательность объясняется небольшой нагрузкой, относительной простотой ведения учета. Предприниматели, выбравшие данный режим, освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество и перечисляют только единый налог. Порядок использования схемы разъяснен в гл. 26 НК РФ.

    Право на применение УСН (6 процентов) имеют организации без филиалов со среднегодовой численностью до 100 человек и доходом за 9 месяцев менее 45 млн руб. Остаточная стоимость ОС не может быть больше 100 млн руб. Налогоплательщики могут самостоятельно выбрать базу для расчетов: УСН 6%, уменьшение налога за счет расходов.

    «Упрощенку» не могут применять такие организации:

    • банки, инвестиционные фонды, страховщики;
    • бюджетные учреждения;
    • иностранные компании;
    • предоставляющие юридические и нотариальные услуги;
    • занимающиеся азартными играми.

    Также не смогут перейти на «упрощенку» ИП, которые:

    • изготавливают подакцизные товары;
    • занимаются добычей и продажей полезных ископаемых;
    • находятся на ЕСХН;
    • своевременно не сообщили о своем переходе.

    Налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом, то есть доходы и расходы считаются с начала года. Декларация подается один раз в год, а налог платится поквартально: за отчетные периоды уплачиваются авансы, а в конце года – остаток суммы.

    Преимущества УСН (6%)

    Их не так уж и мало:

    • снижение налоговых платежей;
    • подача декларации один раз в год;
    • возможность уменьшать налоговую базу;
    • освобождение от уплаты НДС, НДФЛ;
    • возможность самостоятельно выбирать базу налогообложения;
    • наличие льготных ставок;
    • облегченный бухгалтерский учет.

    Недостатки УСН

    • Ограничения по видам деятельности. На «упрощенке» не могут находиться финансовые институты, нотариусы и адвокаты, НПФ и другие организации, которые перечислены в ст. 346 НК РФ.
    • Отсутствует возможность открыть представительства.

      Этот фактор может стать препятствием для компаний, которые планируют расширять бизнес.

    • Ограниченный перечень расходов для второй схемы.
    • Отсутствие обязанности составлять фактуры. С одной стороны, это экономит время на документооборот.

      С другой, может стать препятствием для контрагентов-плательщиков НДС. Они не смогут предъявить налог к возмещению.

    • Отсутствие возможности уменьшить базу на убытки, полученные за период использования УСН, при переходе к другим режимам, и наоборот.

    • По второй схеме налог придется платить, даже если предприятие за отчетный период понесло убытки.
    • В случае нарушения нормативов право на применение УСН теряется.
    • Уменьшение базы за счет авансов, которые в будущем могут оказаться ошибочно зачисленными суммами.

    • Составление отчетности при ликвидации организации.
    • В случае продажи ОС, купленных в период использования УСН, налоговую базу придется пересчитать, доплатить сбор и пеню.

    Как перейти?

    Для вновь созданных ИП порядок действий следующий. Подать заявление по форме № 26.2 одновременно с пакетом документов для госрегистрации. ИП передают документы по месту жительства, ООО – по месту нахождения.

    Если в течение 30 дней после госрегистрации заявление на применение УСН (6%) не подано, налогоплательщик автоматически переходит на общую систему. Функционирующим предприятиям нужно написать заявление до 31 декабря.

    Если все параметры (численность сотрудников, объем доходов, стоимость ОС) будут соблюдены, проблем с переходом на «упрощенку» не возникнет.

    Первая схема: УСН (доходы 6%)

    Налогооблагаемая база (доходы) умножается на 6%. Из полученного результата вычитаются уже перечисленные за год авансы. За счет страховых взносов, выплаченных работникам пособий (первые три дня больничного), ИП уменьшить сумму налога могут максимум наполовину. Такая схема более привлекательна для предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники.

    Важный нюанс. Базу могут уменьшить только авансы, начисленные и уплаченные к моменту расчетов. Т. е. если взносы за декабрь 2015 года перечисляются в январе 2016-го, они будут уменьшать сумму сбора за прошлый период. На налог 2016 года они никак не повлияют.

    Примеры

    Налогооблагаемая база за 9 месяцев работы составила 1,45 млн руб. За первое полугодие были перечислены страховые взносы на сумму – 35 тыс. руб., авансы за ИП (УСН 6%) – 40 тыс. руб.

    База: 1,45 х 0,06 = 0,87 млн руб.

    За счет страховых взносов сумму налога можно уменьшать на: 87 х 0,5 = 43.5 тыс. руб.

    Эта цифра меньше суммы взносов, поэтому они учитываются в полном объеме.

    Налог к уплате: 87– 35 – 40 = 12 тыс. руб.

    Изменим условия предыдущей задачи. Пусть сумма страховых взносов, перечисленных за сотрудников, составит 55 тыс. руб., пособий по нетрудоспособности – 4 тыс. руб., авансов – 45 тыс. руб.

    Сумма взносов и пособий больше предельной, поэтому учитываться будет только 43 тыс. руб.

    Налог к уплате: 87– 43,5 – 45 = – 1,5 тыс. руб.

    Имеет место переплата. Соответственно, в бюджет за текущий период ничего перечислять не нужно.

    Вторая схема: уменьшение расходов

    Из доходов вычитаются расходы, затем сумма умножается на 15 %. Региональными нормативными актами ставка налога может быть уменьшена до 5 %.

    Например, в Санкт-Петербурге все ИП оплачивают УСН по ставке 10 %, а в Московской области – только занятые в сфере растениеводства. Если прибыль нулевая или получен убыток, то авансы за квартал платить не нужно.

    Если сумма сбора за год составляет менее 1 % доходов, то заплатить нужно минимальный налог – 1 % от доходов.

    В расходы могут быть включены затраты на покупку материалов, ОС, создание НМА, оплата труда, страховые взносы и т. д. Все они должны быть экономически оправданными, подтверждены документами. Предприниматель должен вести «Книгу учета доходов и расходов», отображать в ней факт покупки или оказания услуг.

    Объект исчислений

    Предприниматель должен сам выбрать схему налогообложения. В конце года ИП могут написать заявление о смене типа УСН. Предпринимателям, предоставляющим услуги, у которых нет больших материальных расходов, выгоднее использовать УСН (доходы 6%). ИП, занятым в сфере торговли или производства, следует выбирать схему с уменьшением расходов.

    Что касается процентной ставки, то здесь ключевым фактором является рентабельность бизнеса. Если плановая сумма расходов составляет 60 % (и более) от доходов, выгоднее использовать вторую схему. При этом важно грамотно вести учет, иметь первичные документы (с подписями и печатями), подтверждающие расходы.

    Отчетность

    ИП, применяющие УСН (6%), должны знать, какие данные подавать в налоговую.

    • Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
    • Декларацию.

    КУДиР хранится у ИП. В ней отображаются только доходы. По итогам года ее распечатывают, нумеруют страницы и прошивают. До 30 апреля 2016 года в ФНС сдается декларация по УСН. Взносы во внебюджетные фонды можно оплатить двумя платежами до 31 декабря.

    Сроки

    До 25 числа первого месяца следующего квартала должен уплатить налоги ИП: 6% УСН погашается по итогам года. Рассмотрим налоговый календарь за год:

    01.04.16 – оплатить взносы в фонды (за I квартал 2016 года и остаток за 2015 год);

    Источник: https://BusinessMan.ru/new-usn-6-dlya-ip-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-6-s-doxodov-dlya-individualnyx-predprinimatelej.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.