+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Отмена ЕНВД: последние новости

Содержание

Когда отменят енвд для ип

Отмена ЕНВД: последние новости

Подписан закон, которым продлено действие ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ ). Ранее предполагалось, что этот спецрежим перестанет использоваться с 1 января 2018 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3 ).

На практике это означало бы, что компании утратили бы право определять сумму налога на основе вменения, то есть просто умножая налоговую ставку на среднее значение дохода от своей деятельности в той или иной области, определенное в законе (ст. 346.29 НК РФ ). Для ИП же аналогичная возможность предусмотрена другим спецрежимом – патентной системой налогообложения (ст. 346.44. ст. 346.47 НК РФ ), который пока отменять не планируют.

С какого момента нужно учитывать увеличение транспортных средств, количества работников, торговых мест или иного физического показателя по ЕНВД? Узнайте из материала «Физические показатели при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Против того, чтобы лишить организации спецрежима на основе вменения, выступила в апреле группа депутатов. Они отмечали тогда, что отмена ЕНВД с 1 января 2018 года может вызвать трудности у налогоплательщиков в связи с переходом на иную систему налогообложения. В частности, приведет к значительным финансовым потерям с их стороны и значительно усложнит процедуру расчета налога.

Депутат Андрей Макаров. представляя законопроект в Госдуме, отметил, что ЕНВД – это самый комфортный, самый льготный режим налогообложения для малого бизнеса.

«Мы должны дать ясные ориентиры бизнесу, как раз тем, самым маленьким, что им ничего не угрожает и они могут спокойно работать», – обосновал он необходимость сохранения ЕНВД.

Именно на основе этой инициативы был принят указанный закон.

Напомним, ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС. Все остальные налоги нужно уплачивать на общих основаниях. Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода, а муниципальные власти могут снизить ее до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

К слову, применяется ЕНВД в отношении строго определенных видов деятельности: бытовые услуги, ветеринария, ремонт, ТО и мойка автомобилей, розничная торговля (площадь каждого торгового зала не должна превышать 150 кв. м), общественное питание с аналогичным ограничением по площади зала обслуживания посетителей и т. д. (п. 2. п. 4 ст. 346.26 ст. 346.31 НК РФ ).

Возможна ли отмена ЕНВД с 2018 года в России

Сегодня действующее на территории Российской Федерации законодательство позволяет определенной категории предприятий и ИП платить Единый налог на вмененный доход.

Он позволяет оптимизировать систему налогообложения, а также существенно упростить порядок ведения бухгалтерской отчетности. Но в то же время использование ЕНВД связано с некоторыми неудобствами.

Причем как для предприятий, так и для самого государства. Именно поэтому не единожды поднимался вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Данный режим налогообложения допустимо применять как для ИП, так и для юридических лиц.

Ещё в 2012 году был подготовлен законопроект, предусматривающий постепенную отмену ЕНВД. В то же время до сих пор не ясно, с какого года отменят данный режим.

Единый налог на вмененный доход может применяться только по отношению к отдельным видам предпринимательской деятельности – данный перечень утвержден на законодательном уровне (п.2 ст.№346.26 НК РФ ) и включает в себя:

  • розничную торговлю, бытовые и ветеринарные услуги;
  • общественное питание, изготовление и размещение рекламы;
  • сдачу в аренду мест под торговые помещения по договору ;
  • транспортировку пассажиров и перевозку грузов.

ЕНВД заменяет собой большое количество различных налогов:

  • для юридических лиц;
  • для индивидуальных предпринимателей.

Для юридических лиц:

  • налог на прибыль организаций;
  • налог на имущество;
  • налог на добавочную стоимость (касательно операций, являющимися объектом налогообложения согласно гл.№21 НК РФ ).

Для индивидуальных предпринимателей:

Преимущества режима

Несмотря на некоторое неудобство ЕНВД, данный налоговый режим имеет достаточно большое количество преимуществ.

Именно поэтому от него до сих пор не отказались. К самым важным достоинствам стоит в первую очередь отнести:

  • несколько различных налогов заменяются всего одним;
  • имеются корректирующие коэффициенты К 1 и К 2;
  • при формировании налоговой базы учитывается период времени, в течение которого осуществлялась коммерческая деятельность;
  • процесс составления отчетности по ЕНВД в Федеральную налоговую службу максимально прост.

Особенно неудобна отмена ЕНВД для розничной торговли – потому что взамен государство предлагает патентную систему.

Индивидуальные предприниматели, работающие без образования юридического лица, могли уменьшать ЕНВД на величину отчислений в различные фонды.

Также использование одного налога вместо нескольких оптимизировало расходы на уплату сборов в бюджет государства.

Использование специальных коэффициентов позволяло существенно уменьшить налоговое бремя:

Чем время работы меньше, тем ниже данный коэффициент. Формирование бухгалтерской отчетности по данному режиму налогообложения занимает минимальное количество времени.

Основные условия применения налогообложения

Чтобы использовать режим ЕНВД, деятельность предприятия или же индивидуального предпринимателя должна удовлетворять определенным требованиям:

  1. Вид коммерческой деятельности оглашен в п.2 ст.№346.26 НК РФ .
  2. Вид деятельности отсутствует в списке исключений, которые устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
  3. Деятельность компании или же индивидуального предпринимателя не выходит за рамки, обозначенные НК РФ.
  4. Местные власти допускают использование Единого налога на вмененный доход (в Москве и Санкт-Петербурге это разрешено).

Значение чекопечатающей машины для ЕНВД смотрите в статье: нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД .

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, читайте здесь .

В перечень исключений, обозначенных в ст.№346.27 НК РФ. входят следующие виды деятельности:

  • ломбарды;
  • производство мебели;
  • возведение частных домов;
  • торговля в розницу товарами собственного производства;
  • ведение торговли через интернет, почту и иными способами – без использования торговой площади.

Если предприниматель или же организация каким-то образом нарушили правила использования ЕНВД, то возникает необходимость перехода на другой режим налогообложения. Попытка мошенничества карается штрафами.

Законные основания

Содержит следующие статьи:

Порядок, а также сроки уплаты налога при использовании рассматриваемого режима обозначаются в ст.№346.32 НК РФ. Не следует забывать, что некоторые статьи и пункты данной главы утратили силу.

Например, ст.№346.33 НК РФ. Законодательство меняется ежегодно. Его незнание может привести к серьезным проблемам с Федеральной налоговой службой.

Первоначально планировалась отмена ЕНВД в 2017 году. Но по различным причинам реформирование откладывается на более поздний срок.

В связи с этим, достаточно сложно сказать, отменят ли ЕНВД в 2017 году. Так как экономическая ситуация меняется ежегодно.

Этапы реформирования

Министерство финансов Российской Федерации разбило реформирование ЕНВД на несколько основных этапов:

Применение ЕНВД для ИП и организаций становится возможным только при среднесписочном количестве рабочих не более 15 человек (ранее – не более 100 человек) – с 1 января 2011 года

По перечню видов деятельности

При ведении которых можно использовать ЕНВД, исключаются (с 1 января 2012 года):

  • услуги бытового характера;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги, связанные с автотранспортом (перевозка пассажиров и грузов);
  • розничная торговля с использованием торговой площади;
  • сдача в аренду земли по договору ;

Должна была произойти с 1 января 2014 года

На смену единого налога на вмененный доход должна была прийти патентная система. Но по достаточно большому количеству самых разных причин реформирование так и не было доведено до конца.

Несмотря на это, Министерство финансов Российской Федерации все равно не отказалось от реализации данной программы. На данный момент планируется осуществить полную отмену ЕНВД приблизительно к 2018 году.

Почему хотят отменить налог

По заявлению представителей Минфина, основной причиной отмены Единого налога на вмененный доход являются жалобы предпринимателей и организаций, ведущих коммерческую деятельность.

Но по факту такое решение было принято в связи с тем, что на данном этапе развития государства использование ЕНВД более не требуется.

В нулевые государственный контроль многих сфер бизнеса был сильно затруднен. Именно поэтому было введено использование данного режима налогообложения.

Также ЕНВД позволял существенно снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей, давая шанс развить свой бизнес.

Что говорится в законопроекте

Источник: http://buhnalogy.ru/kogda-otmenyat-envd-dlya-ip.html

Отмена ЕНВД с 2018 года

Отмена ЕНВД: последние новости

Отмена ЕНВД в 2018 году — одна из самых обсуждаемых тем у представителей бизнес-среды. Подобный интерес неслучаен, так как первоначально власти намеревались реформировать эту систему в 2016 году, но позднее отложили этот шаг на два года.

Напомним, Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — особый налоговый режим, применяемый компаниями и индивидуальными предпринимателями по отношению к отдельным видам деятельности. Он заменяет собой ряд налогов общей системы налогообложения, среди которых налог на прибыль, НДС (за исключением экспорта), НДФЛ (для ИП), налог на имущество.

особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности.

Согласно данным центра «Опоры России», по состоянию на январь 2015 года средняя годовая сумма уплаты ЕНВД составила 47 тысяч рублей для ИП и 150 тысяч для организаций.

Тогда платили налог чуть менее 2 млн индивидуальных предпринимателей и 334 тысячи предприятий, львиная доля которых занята в торговле.

Будет ли отмена ЕНВД с 2018 года?

Многие представители малого бизнеса обеспокоены возможной отменой ЕНВД в 2018 году и спрашивают, что взамен предложит государство. Несколько лет назад было решено отказаться от ЕНВД и ввести новую патентную систему. Ранее чиновники Минфина были убеждены, что льготный режим способствует уводу в тень реальных доходов и стимулирует налоговую оптимизацию.

Однако в 2016 году глава ведомства А. Силуанов изменил свою позицию и подтвердил, что переход к общему режиму заметно увеличит нагрузку на малый бизнес.

Поэтому, отвечая всем, кто высказывает опасения по поводу отмены ЕНВД с 2018 года, он заявил о необходимости корректировки критериев использования режима.

Скорее всего, будет проведена дифференциация налогоплательщиков по двум критериям, основанным на масштабах бизнеса.

В феврале 2016 года глава Кабмина Д. Медведев публично высказался о поддержке идеи продления ЕНВД. По мнению многих экспертов, пролонгация особого налогового режима для властей – шаг во многом неизбежный. Малый бизнес крайне неохотно переходит на ПНС (всего около 10%), так как здесь есть ряд подводных камней, способствующих минимизации прибыли.

Процесс реформирования налога

Правительство РФ запланировало изменения ЕНВД с 2018 года и представило свои наработки в обновленном документе, детализирующем мероприятия, связанные с реализацией стратегии стабильного развития социально-экономической сферы страны. Он доступен для знакомства и широкого обсуждения на портале нормативных актов regulation. gov. ru.

В законопроекте сказано о продлении этого режима до 2021 года, но оно касается лишь предприятий, специализирующихся на оказании бытовых услуг. К ним относятся:

  • парикмахерские;
  • мастерские по ремонту;
  • химчистки и другие подобные организации.

Эти субъекты не имеют права привлекать в свой уставной капитал средства иных юридических лиц при условии, если они являются взаимозависимыми. В результате плата ЕНВД может быть запрещена предприятиям, вложенные средства которых состоят лишь из доли одного физического лица.

Все остальные виды торговой деятельности, включая вендинговую, лишатся возможности выплаты вмененки уже в 2018 году. Для таких игроков стабилизация налоговой нагрузки произойдет посредством корректировок процедуры формирования коэффициента-дефлятора К1. В связи с этим владельцам вендингового бизнеса придется использовать кассы.

По замыслу государства, в 2018 году ЕНВД отменят для индивидуальных предпринимателей, поэтому тем из них, кто оказывает бытовые услуги, может быть выгодней пройти перерегистрацию и получить статус компании.

Корректировка коэффициента-дефлятора

При расчете вмененного налога учитываются два коэффициента-дефлятора.

Первый из них (К1) находится в компетенции федеральных структур и коррелирует облагаемую базу на размер инфляции, а второй (К2), вводимый местными властями, изменяет ЕНВД, учитывая специфику конкретного региона и особенности сезона.

Все это обеспечивает регулярное увеличение налоговой базы у всех налогоплательщиков-вмененщиков. Законодатели планируют отойти от этой практики и намерены устанавливать значение К1 сразу на несколько лет вперед. В результате величина налога каждый год увеличиваться не будет.

По мнению экспертов «Опоры России», если законопроект будет принят, количество плательщиков ЕНВД может радикально сократиться. Останется менее 100 тысяч субъектов, остальные вынуждены будут перейти на общий режим налогообложения, а индивидуальные предприниматели – на ПНС. Последним это не очень выгодно, так как при расчете патента они не могут рассчитывать на вычет страховых взносов.

Переход на интернет-кассы

Пока плательщики вмененки сохраняют право выписывать своим клиентам квитанции либо бланки строгой отчетности. Лишь после истечения этого срока с 2018 года кассы для ЕНВД можно будет перевести в интернет, оформляя электронные чеки и отправляя сведения в налоговые органы.

Но если вмененщик уже использует ККТ, то жить по новым правилам придется уже с 2017 года. Власти намерены ужесточить административный штраф за неиспользование ККТ, который будет пропорционален сумме выручки и станет варьироваться в диапазоне от 75 до 100% ее размера.

В результате бизнесмены будут вынуждены найти средства для приобретения современных ККТ.

Источник: http://2018god.net/otmena-envd-s-2018-goda/

Отсрочка или отмена ЕНВД с 2019 года: что взамен?

Отмена ЕНВД: последние новости

Еще в 2011 году в Госдуму был внесен проект закона об отмене ЕНВД с 2014 года. Взамен предлагался принудительный переход всех предпринимателей, использующих этот специальный режим налогообложения, на патентную систему. Однако тогда решение не было принято.

Вопрос об отмене  снова возник в 2012 году, когда Федеральное Собрание РФ приняло поправки в налоговое законодательство. В частности, статья Налогового кодекса, разрешающая ЕНВД, должна была утратить силу с начала 2018 года.

И только в 2016 году было принято окончательное решение об отмене ЕНВД не в 2018, а только в 2021 году.

О налоге

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был установлен в России с 2003 года, после принятия нового Налогового кодекса. Он, в частности, разрешает специальный режим налогообложения для некоторых типов предпринимательской деятельности. К ним относятся:

  • бытовые услуги, включая ремонт;
  • ветеринарные услуги;
  • розничная торговля;
  • услуги общественного питания;
  • некоторые другие услуги.

Точный перечень типов деятельности определяется региональными властями с учетом местной специфики.

Ставка составляет 15% от вмененного дохода, который зависит от типа деятельности, а также ряда повышающих и понижающих коэффициентов. Срок уплаты: один раз в три месяца с зачислением в местные бюджеты.

Субъект федерации имеет право принять региональный закон, блокирующий применение ЕНВД на его территории. Например, в Москве действует сложная система торговых сборов.

На практике в столице России имеет место «смешанный» подход к налогообложению малого бизнеса. Например, для районов Новой Москвы по-прежнему используется «вмененка».

От уплаты торговых сборов в столице временно освобождены интернет-магазины, а также организации, продающие печатную продукцию (книги, газеты, журналы).

ЕНВД освобождает предпринимателей от уплаты большинства (но не всех!) налогов и сборов. Он не зависит от фактических доходов и не требует расчета прибыли. Наличие кассовой техники не обязательно.

Предположительно, это должно способствовать развитию малого бизнеса и росту экономики. С 2013 года в России предприниматели имеют право самостоятельно выбирать между уплатой ЕНВД и альтернативными видами налогообложения.

Этот налог не может быть использован крупными компаниями. Кроме того, существует множество других ограничений.

По данным Министерства финансов за 2017 год ЕНВД в России использовали около 2 миллионов предпринимателей. Доходы государства от этого налога составили более 50 миллиардов рублей.

Отмена ЕНВД. Быть или не быть?

Решение об отмене налога спровоцировало острую общественную дискуссию. Многие предприниматели и экономисты указывали, что при всех его недостатках, он является наиболее удобным для малого и отчасти среднего бизнеса. Альтернатива, представленная патентной системой (покупка разрешения на определенный вид деятельности), оставляет желать лучшего.

Например, патенты не разрешают нанимать до 100 работников (в отличие от «вмененки»). Перечень видов деятельности, на которые можно приобрести патент, не совпадает и более ограничен по сравнению с системой ЕНВД. Эксперименты с внедрением виртуальных касс (т.н.

«онлайн-касс») для учета фактических доходов бизнеса сталкиваются с административными и техническими трудностями.

Некоторые политики и депутаты даже предлагали оставить «вмененку» без изменений на постоянной основе, но, в конечном итоге, федеральные власти согласились только на отсрочку «приговора».

Ряд экономистов и чиновников полагают, что ЕНВД является неэффективным. Это обосновывается тем, что предприниматели с существенно разными показателями доходов и прибыли имеют одинаковую налоговую нагрузку. Кроме того, существует известная проблема раздельного учета, когда та или иная организация ведет разные типы деятельности

Возможные изменения в 2019 году

Несмотря на закрепленную законодательно отсрочку, дискуссия по этой «долгоиграющей» теме продолжается. Слухи, что этот налог отменят уже с 2019 года появляются снова и снова.

Власти настойчиво рекомендуют индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, использующим «вмененку», переходить на патентную или упрощенную системы налогообложения (УСН).

В 2017 году был одобрен федеральный закон об отсрочке обязательного применения «онлайн-касс» для малого бизнеса, но только до середины 2019 года.

Главное отличие вышеназванных альтернатив заключается в обязательном учете всех доходов предпринимателей. По упрощенной схеме налог должен быть уплачен с величины общих доходов или с величины прибыли (разницы между доходами и расходами).

Как при УСН, так и при патентной системе налогообложения существует жестко лимитированный размер максимального дохода каждого предпринимателя. Например, для упрощенной схемы он составляет в настоящее время 150 миллионов рублей за год. Этот предел «заморожен» до 2020 года, его увеличение в ближайшем будущем маловероятно.

При получении фактического дохода выше этого «потолка» использование предпринимателем «упрощенки» запрещено. Для сравнения при уплате ЕНВД доходы и прибыль бизнеса пока никак не ограничиваются.

Источник: https://2019-god.com/otsrochka-ili-otmena-envd-s-2019-goda-chto-vzamen/

Когда отменят ЕНВД

Отмена ЕНВД: последние новости

С 1 января и 1 июля 2019 г. для плательщиков ЕНВД будут введены обязательные изменения. Увеличение суммы налога и взносов приведет к существенному росту расходов ИП и юридических лиц, ФНС получит больше полномочий при контроле за сдачей отчетности, а бизнесмены смогут сэкономить на затратах по установке ККТ и перечислений в фонды.

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

  1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
  2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
  3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
  4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО!

Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Значение для учета
ИП получат вычет 18 000 рублей с каждого используемого кассового аппарата.Экономия на расходах. При соблюдении 4 условий. Главное из них – использовать кассу в основном виде деятельности, с которого рассчитывают налог.
ККТ обязательно использовать, если есть наемные сотрудники.При розничных продажах и оказании услуг в сфере общепита обязательно установить кассу. Порядок работы отличается от ранее применявшихся аппаратов алгоритмом оформления операции и информацией на чеке.
Увеличение взносов.Суммы за сотрудников не изменятся, а за себя ИП на ЕНВД будут платить больше. При доходе до 300 000 рублей – 29 354 рубля, если сумма больше, то дополнительно 1% от полученной в доходах разницы. Взнос на медицинское страхование – 6 884 рубля. Фиксированную сумму можно включить в налоговый вычет.
Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам.Штраф 30 000-50 000 рублей ‒ для юридического лица и 10 000-20 000 рублей ‒ для руководителя. В настоящее время оформляют предупреждения.
Увеличение МРОТ.С 1 января 2019 года – 11 280 рублей, что больше на 117 рублей, чем выплаты в текущем году.
Списание долгов через работодателя.Максимально допустимая сумма списания составляется сейчас 25 000 рублей, с будущего года возрастет до 100 000 рублей.
Код товара.В чеке обязательный реквизит, если реализуют изделия, которые маркируются.
Освобождение от онлайн-касс.До 2019 года была предоставлена отсрочка в установке и использовании аппарата, но с 1 июля требования к выполнению обязательно для всех.
Блокировка расчетного счета за не сдачу расчета по взносам.ФНС получило право за непредставление ЕРСВ в течение 10 дней после установленной даты моментально заблокировать счет.

Формула расчета ЕНВД и сроки сдачи деклараций

Сумма налога определяется по формуле: Б х Ф х К1 х К2 х С, где Б – размер базовой доходности для бизнеса, К1 – дефлятор и при отсутствии льгот равен 1, К2 – коэффициент, установленный регионом (может только понижаться), С – ставка по налогу.

Если показатели в формуле растут, кроме К2, то сумма налога тоже увеличивается.

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений

Ставка 15%, но на уровне муниципального образования размер могут снизить вдвое.

С 1 января 2019 года К1 для ЕНВД на 2019 год установлен 1,798, соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возрастет на разницу, превышающую начальное значение.

Нужно умножить полученное значение на 3 для расчета показателя за квартал!

ВАЖНО! Для использования вычета и уменьшения суммы налога ИП должен зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС с 1 февраля текущего года до 1 июля 2019 г.

В затраты включают:

  • стоимость устройства, дополнительного обязательного оборудования;
  • услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Декларацию нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Отчетный периодКрайний срок представления в 2019 году
1 квартал20 апреля
2 квартал20 июня
3 квартал22 октября
4 квартал21 января

Если 20 число выпадает на выходной      или праздничный день, ИП имеет право обратиться в первый рабочий день. Право закреплено пунктом 7 статьи 6.1 НК.

Актуальная форма декларации представлена в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

ПериодДата
1 квартал25 апреля
2 квартал25 июля
3 квартал25 октября
4 квартал25 января

ВАЖНО! При несвоевременной сдаче отчетности будет наложен штраф 5% от суммы налога, минимум ‒ 1 000 рублей. Максимальный размер наказания ‒ 30%. При длительной просрочке ФНС примет дополнительные меры.

Пеня за несвоевременную уплату начисляется из 1/300 ставки рефинансирования при сроке до 30 дней и 1/150 с 31 дня.

Изменения в будущем году для собственников бизнеса принесут дополнительные расходы, однако, ряд дополнений в нормативные акты приведет к уменьшению ошибок сотрудников, оперативному обслуживанию клиентов, легкому контролю товарооборота. Детально изучив все изменения, можно подать заявление на смену системы налогообложения до конца текущего года.

Виктор Степанов, 2018-09-20

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Сохраните статью в социальные сети:

  1. Как сняться с учета ЕНВД
  2. Как оформить заявление на отмену ЕНВД
  3. Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса — из перечня, утвержденного в конкретном регионе.

Сохранение ЕНВД после 2018 года: мнения экспертов

До 2013 года «вмененка» носила принудительный характер, и единственной причиной отказаться от нее было прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД. Федеральный закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года разрешил предпринимателям самостоятельно решать, выгодно ли им платить единый вмененный налог или лучше выбрать другую схему налогообложения – главное, уведомить об этом ИФНС.

Как сняться с учета ЕНВД

Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

  1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
  2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок.

В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима.

Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел.

Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог.

Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.

Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

Как оформить заявление на отмену ЕНВД

Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примере ЕНВД-4.

На первом листе:

  1. Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
  2. Проставьте номер страницы (001).
  3. Внесите код ИФНС по месту жительства.
  4. Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
  5. Впишите ФИО предпринимателя полностью.
  6. Укажите ОГРНИП.
  7. Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
  8. При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
  9. Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
  10. Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
  11. Подтвердите указанную информацию подписью.
  12. Проставьте дату.

Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.

Порядок заполнения приложений:

  1. ИНН.
  2. Страница №.
  3. Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
  4. Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
  5. Подпись.

Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».

Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

При снятии с учета ЕНВД необходимо рассчитаться с задолженностью по единому налогу:

  • подать квартальную декларацию;
  • оплатить начисленную сумму в бюджет.

Размер налога считается исходя из фактически отработанного времени по прекращаемому виду деятельности по формуле:

ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

БД – базовая доходность;

К1 и К2 – установленные коэффициенты;

ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

ФД – дни ведения деятельности по факту;

КД — число дней в месяце;

% — ставка ЕНВД.

Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС.

Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно.

Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

Источник: https://iiotconf.ru/kogda-otmenjat-envd/

Отменят ли ЕНВД для розничной торговли?

Отмена ЕНВД: последние новости

«Будет ли действовать ЕНВД для розничной торговли в 2018 году?» — такой вопрос задают многие продавцы. Этот специальный режим уже не раз планировали отменить, но для представителей малого бизнеса у нас есть хорошая новость. Действие ЕНВД продлено, как минимум, до января 2021 года.

Почему ЕНВД планируют отменить

Отмена ЕНВД с 2018 года предполагалась уже давно, потому что налоговые поступления в бюджет от этого режима незначительны. Система налогообложения на вмененный доход вводилась временно, чтобы дать малому бизнесу конкурентное преимущество в рамках рыночной экономики.

В спорах по вопросу о продлении ЕНВД до более длительного срока законодатели предлагали полностью отменить этот режим для розничной торговли. Еще одно предложение — сократить торговую площадь с разрешенных 150 кв. м до 50 кв. м, как для патентной системы налогообложения.

Но в результате был принят федеральный закон № 178 от 02.06.2016 г., который продлил действие вмененки еще на три года. Так что, о том, что ЕНВД отменят с 1 января 2018, беспокоиться уже не стоит. Ну а вопрос: «С какого года полностью отменят вмененный режим?» — еще может получить неожиданное продолжение.

Плюсы и минусы ЕНВД для розничной торговли

Система ЕНВД распространяется на разные виды предпринимательской деятельности, среди которых есть бытовые услуги, автоперевозки, распространение рекламы, общепит, розничная торговля и др. Расчет налога для вмененных видов деятельности ведется не от реального дохода, а от базовой доходности на единицу физического показателя.

В услугах базовая доходность рассчитывается на одного работника, в грузоперевозках — на единицу транспорта, ну а в рознице физическим показателем признается квадратный метр торговой площади. Если же торговля ведется на так называемом торговом месте, площадью менее 5 кв. м, то для расчета налога учитывается количество таких мест.

Таким образом, реальная выручка для расчета налога на вмененный доход значения не имеет. Если на небольшой торговой площади продавец имеет хороший товарооборот, то вмененка действительно часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения.

Основными преимуществами ЕНВД для розничной торговли можно назвать:

  1. Сравнительно небольшой размер налога. Даже если по месту ведения торговли местным нормативным актом установлен максимальный размер коэффициента К2 (т.е. 1), то в 2018 г. рассчитанный налог составит всего 504 рубля на 1 кв. м торговой площади в месяц. Если же речь идет о торговом месте площадью до 5 кв. м, то максимальный размер налога на месяц равен 2522 рубля.
  2. При расчете налога из общей площади магазина можно вычесть подсобные и складские помещения, где торговля не ведется. Это, разумеется, снижает налоговый платеж.
  3. Рассчитанная сумма налога может быть дополнительно уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за работников или индивидуальным предпринимателем за себя. В результате, у ИП без работников, торгующих на небольшой площади, налог может быть уменьшен до нуля.
  4. Поскольку реальные доходы на ЕНВД для расчета налога не учитываются, то и налоговый учет вести не требуется. В отличие от других систем налогообложения книга учета доходов для вмененки не предусмотрена.
  5. Кассовый аппарат для продавцов на этом режиме потребуется только с середины 2018 года, а для ИП без работников – с июля 2019 года.

К недостаткам или минусам этого специального налогового режима можно отнести:

  1. Налог надо платить, независимо от того, ведется ли реальная торговля. За те дни, когда магазин временно не работал (по любой причине), налог продолжает начисляться. Отсутствие деятельности можно доказать лишь отсутствием физического показателя, т.е. торговой площади. Как правило, в качестве такого доказательства налоговики принимают только документ, подтверждающий расторжение договора аренды на помещение.
  2. Продавать на ЕНВД можно не все товары. Например, установлен запрет на продажу многих подакцизных товаров, в частности, моторного масла. Нельзя также продавать товары по образцам и каталогу или любым другим дистанционным способом.
  3. Если покупателем у продавца-вмененщика окажется организация или ИП, то надо следить, чтобы у этой торговой операции не было признаков договоров поставки. Это означает, что нельзя оформлять счет-фактуру, торговую накладную и предлагать покупателю доставку товара.
  4. При расчете налога нельзя учитывать никакие расходы, кроме страховых взносов за работников или ИП за себя. Если у продавца большие затраты на закупку товара, и он торгует с минимальной маржой, то надо тщательно взвесить, стоит ли переходить на ЕНВД.
  5. Регионы имеют право запретить действие вмененки на своей территории, и некоторые из них таким правом пользуются. Например, ЕНВД для розничной торговли никогда не действовал в Москве.

Источник: https://ipnalogi.ru/otmenyat-li-envd-dlya-roznichnoy-torgovl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.