+7(499)495-49-41

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

Содержание

Изменения в УСН в 2019 году

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.

Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы.

Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения.

В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.

С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья.

Отмена Деклараций УСН

При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя.

Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы».

Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.

Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

Переход на онлайн-кассы

1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс.

Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.

Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.

Фиксированные страховые взносы

С 1 января 2019 года произойдет традиционное ежегодное увеличение размеров фиксированных взносов для ИП. Так, на пенсионное страхование в 2019 году необходимо будет заплатить 29 354 рубля (если доход предпринимателя составит менее 300 000 рублей за 2019 год); на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Налоговая ставка

Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

  • добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
  • обрабатывающие производства;
  • обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
  • строительство.

Тарифы страховых взносов

В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:

  • на медицинское страхование – 0%;
  • на пенсионное страхование – 20%.

Ст. 427 НК РФ устанавливала льготный период по уплате страховых взносов на период 2017-2018 годов. Продления льготного периода законодателем не рассматривалось, поэтому определенный ряд категорий предпринимателей на УСН, указанный в ст.427 п.5 НК РФ с 1 января 2019 года будет отчислять с зарплаты работников на пенсионное страхование – 22%, на медицинское страхование – 5,1%.

Повышение МРОТ в 2019 году

Очередное повышение минимального размера оплаты труда в РФ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей (напомним, с 1.05.2018 МРОТ был определен в размере 11 163 рубля).

Отмена налога на движимое имущество

Источник: http://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-usn-2019

Как ИП применять УСН в 2018 году

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

УСН для ИП в 2018 году — это специальный режим налогообложения, когда у предпринимателя есть возможность уплачивать только один налог, сократить отчетность и документооборот. В статье описаны общие формы регулирования УСН: правила перехода, объекты налогообложения, определение доходов и расходов, расчет и уплата, сроки.

Упрощенная система налогообложения действует в нашей стране уже более 15 лет — она была введена в Налоговый кодекс законом от 24.07.2002 № 104-ФЗ. Так в НК РФ появился новый раздел: Раздел VIII.

1 “Специальные налоговые режимы”. Упрощенке посвящена глава 26.2 НК РФ.

НК регулярно корректируется, в том числе в части, касающейся УСН в 2018 году: изменения, свежие новости регулярно «поставляются» Минфином, Верховным Судом, ФНС РФ и другими ведомствами.

Итак, прежде всего рассмотрим общие вопросы применения данного налогового режима, который может использовать как ООО (юридическое лицо), так и предприниматель — ИП: УСН в 2018 г. доступен при выполнении ряда условий.

Что это такое

УСН для ИП в 2018 году — это один из специальных режимов налогообложения, предполагающий предоставление определенных льгот по уплате налогов и доступный некоторым категориям налогоплательщиков (об этом далее).

Применение УСН означает, согласно ст. 346.11 НК РФ, упрощение налогового и бухгалтерского учетов, так как субъект обязан уплачивать только один вид финансовой повинности. Таким образом, с ИП снимается обязанность отчитываться и перечислять следующие виды налогов:

  • на доходы физических лиц;
  • на имущество ФЛ, используемое в предпринимательских целях;
  • НДС.

Исключения есть, но они незначительные.

Также и ООО избавлены от перечисления:

  • налога на прибыль;
  • на имущество организаций;
  • НДС.

В этом случае какие налоги платить ООО на УСН в 2018 году? Юрлица так же, как и ИП, обязаны перечислить так называемый единый налог.

Плательщики

УСН могут применять далеко не все граждане — субъекты хозяйственной деятельности. Существуют жесткие ограничения:

  • лимит поступлений (150 000 000 рублей по итогам отчетного (квартал, полугодие, год) или налогового (год) периода);
  • численность сотрудников — не более 100;
  • стоимость основных средств — не более 150 000 000 рублей.

Для ООО список ограничений шире.

Не вправе использовать такую систему, согласно ч. 3 ст. 346.12, следующие предприниматели:

  • реализующие подакцизные товары;
  • нотариусы, адвокаты;
  • перешедшие на сельхозналог.

Таковы правила для УСН, условия применения 2018 г. не подверглись изменению.

Объекты налогообложения

По ним различаются два режима в рамках системы налогообложения. Есть возможность применять в качестве объекта либо только доходы, тогда ставка сбора составит 6 %, либо «Доходы минус расходы». В этом случае от получившейся суммы придется перечислить в казну 15 %.

Ставки УСН в 2018 году по регионам могут существенно различаться, так как в настоящее время местные законодатели наделены правом снижать тарифы для ИП на режиме «Доходы минус расходы» до 5 % (в некоторых субъектах и до 3 %) и для ИП на режиме «Доходы» — до 0 %. В целом изменения УСН 2018 г. были не столь значительными, но это важное нововведение.

Переход

Условия перехода на УСН в 2018 году не поменялись. Нужно соблюдать вышеприведенные критерии: важно, чтобы за 9 месяцев поступления не превысили 112 500 000 рублей.

Смена режима допускается только один раз в отчетный период, уведомление о намерении надо подать до 1 января. При регистрации новые ИП самостоятельно выбирают себе режим, однако надо уведомить налоговую и подать соответствующее заявление.

Обратите внимание, объект налогообложения также нельзя сменить в течение отчетного периода.

Определение доходов и расходов

Доходы для целей применения обсуждаемой системы налогообложения определяются по общим правилам Налогового кодекса РФ.

Под ними понимаются поступления от реализации товаров и услуг, а также различные внереализационные доходы (от вложений и сдачи имущества). Расходами же, в соответствии с положениями ст. 346.

16, являются затраты на обновление основных средств, нематериальных активов и т. д.

Кроме того, к расходам относятся и взносы на обязательное страхование. Если ИП имеет наемный персонал, то может уменьшить налоговый сбор не более чем наполовину. Однако ИП без работников это ограничение не касается. Страховые взносы (как на работников, так и на себя) в полном объеме признаются расходами.

Включаемые в состав расходов затраты необходимо документально подтверждать. Однако практически все затраты на ведение предпринимательской деятельности можно отнести к расходам, в соответствии с нормами главы 26.2 НК РФ.

Уплата

Отчетность сдается единожды, по итогам календарного года. О том, как создать отчет, мы писали в статье «Как заполнить налоговую декларацию УСН».

Сдать его нужно до конца марта (в этот срок отчет сдают юрлица) и до конца апреля (ИП) по итогам прошедшего года.

Ежеквартально необходимо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи, однако отчетностью их подтверждать не нужно. Сроки уплаты авансов:

  • 25 апреля;
  • 25 июня;
  • 25 октября.

Сбор по итогам отчетного периода необходимо рассчитать с учетом установленных в регионе ставок за минусом уже произведенных авансов. Срок для ИП оканчивается 30 апреля. Реквизиты зависят от места постановки на учет (оплата производится в ИФНС), коды бюджетной классификации единые для всей страны:

  • упрощенка 6 % — 182 105 01011 01 1000 110;
  • упрощенка 15 % — 182 105 01021 01 1000 110.

Отчетность

Один из плюсов перехода на УСН — сокращение документооборота и отчетности. Законодательством предусмотрены следующие ее виды:

  • декларация, сдаваемая в тот же срок, когда надо оплатить сбор;
  • книга учета доходов и расходов. Обратите внимание! В 2018 г. Приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н утверждена ее новая форма.

Кроме того, ИП, имеющие сотрудников, должны сдавать на них отчетность в государственные фонды и ФНС.

ИП вправе отказаться от ведения бухучета в соответствии со ст. 6 ФЗ-402, если они ведут учет доходов и расходов в соответствии с законодательством РФ (ведут КУДиР).

ИП, выбравшие режим «Доходы минус расходы», обязаны уплачивать минимальный сбор в размере 1 % от определенной в соответствии с законодательством налоговой базы (то есть от доходов, расходы не принимаются во внимание) в случае, если рассчитанная в общем порядке сумма взноса оказалась меньше этого предела. То есть этот сбор надо уплачивать вне зависимости от наличия прибыли.

По итогам сравнения можно сделать вывод: использование УСН «Доходы» рационально в том случае, если затраты не превышают 65 % от общего размера поступлений. Это следующие виды деятельности: оказание услуг населению, реализация собственной продукции, сдача имущества в аренду, В общем, это те сферы, где затраты незначительны, по сравнению с поступлениями.

Второй режим подойдет для бизнеса в сфере закупок, производства и торговли, ведь эта деятельность требует существенных вложений.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/usn-novosti

Изменения по УСН с 2018 года

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

С 2018 года вступает в действие ряд изменений по УСН, которые отразятся на развитии предпринимательства. Чиновники не намерены увеличивать налоговое бремя на малый бизнес и стремятся максимально упростить администрирование. Эксперты отмечают положительное воздействие налоговых спецрежимов на восстановление отечественной экономики.

В следующем году предпринимателей на УСН ожидают очередные изменения, которые отразятся на основных принципах ведения деятельности. Несмотря на неоднократные обсуждения, в ближайшей перспективе власти не планируют отменять упрощенку. Налоговые спецрежимы стимулируют развитие малого бизнеса, подчеркивают чиновники.

В первую очередь изменились условия, которые позволяют перейти на УСН. В правительстве подчеркивают необходимость сделать УСН более доступным для отечественных предпринимателей. Данная мера позволит ускорить рост ВВП и минимизировать объемы теневой экономики.

Ранее чиновники ограничивали количество штатных сотрудников (до 100 человек) и остаточную стоимость (не могла превышать 100 млн руб.). В 2018 году основным критерием для перехода на упрощенку будут доходы прошлых периодов. При этом власти внесли изменения в существующие лимиты, что позволит большему количеству предпринимателей воспользоваться преимуществами УСН в 2018 году.

Для перехода на УСН в следующем году суммарные доходы ИП за три квартала не могут быть более 112,5 млн руб. Также был увеличен лимит, который позволяет сохранить преимущества налогового спецрежима в 2018 году. Для этого доход предпринимателей на упрощенке в течение 2017 года не должен превышать 150 млн руб.

Что касается ограничения по остаточной стоимости – в правительстве еще не принято окончательное решение по данному вопросу. С учетом новых экономических реалий, данный показатель может быть увеличен в 2 раза. Также власти обсуждают новую инициативу, которая позволит предпринимателям регистрировать собственные представительства.

Помимо принципов перехода на УСН, чиновники рассматривают более глобальные изменения, которые скажутся на налоговых платежах в 2018 году. В итоге в будущем году может произойти существенное снижение налогов.

Перспективы снижения ставок и других платежей

В 2018 году предпринимателей могут освободить от уплаты пошлины, что положительно отразится на финансовых возможностях ИП. Кроме того, власти не будут учитывать доходность представителей бизнеса. Также в некоторых случаях предприниматели на упрощенке будут освобождаться от уплаты налога на недвижимость.

Еще одно изменение, которое может вступить в действие в следующем году – ставка налога. Чиновники обсуждают возможное снижение ставки, что станет дополнительным стимулом для роста макроэкономических показателей. Развитие экономической ситуации и динамика нефтяных котировок определят, какие изменения по ставкам УСН ожидают бизнесменов в 2018 году.

Благоприятный сценарий предусматривает дальнейшее повышение цен на нефть и ускорение роста отечественной экономики, что обеспечит дополнительные поступления для российского бюджета.

В результате правительство сможет сократить ставку по объекту «Доходы» в два раза – до 3%. Помимо снижения ставки налога на федеральном уровне, регионы получат возможность корректировать данный показатель на 1%.

В таких условиях у местных властей сохранится возможность создавать дополнительные стимулы для отдельных видов деятельности.

Аналогичные изменения могут коснуться ставки налога для объекта «Доходы минус затраты». В Минфине допускают снижение ставки с 15% до 8%. При этом регионы получат возможность сокращать данный показатель до 3% (в 2017 году регионы могут снижать ставку до 5%).

Новое снижение ставок по УСН станет дополнительным драйвером роста российской экономики в 2018 году. Однако предпринимателей ожидает очередное повышение взносов за себя. При этом принцип расчета платежей в ПФР и ФОМС будет изменен, что позволит снизить негативные последствия для бизнесменов.

Новые взносы в 2018 году

В следующем году чиновники планирует существенно повысить уровень МРОТ. Минимальная оплата труда должна соответствовать прожиточному минимуму уже к 2019 году, подчеркивают представители Минтруда. При этом чиновники намерены изменить принцип расчета взносов ИП за себя.

В 2018 году МРОТ повысится на 21,7%, что должно было привести к соответствующему повышению взносов. Однако чиновники приняли решение зафиксировать уровень взносов, что позволит снизить нагрузку на малый бизнес. В результате взносы предпринимателей в ПФР составят 26545 руб., а затраты в рамках медицинского страхования достигнут 5840 руб. (в целом взносы увеличатся более чем на 13%).

Переход на фиксированные взносы в 2018 году стал хорошей новостью для предпринимателей на УСН. В результате представители бизнеса не пострадают от повышения МРОТ.

Эксперты положительно оценивают предложенные изменения по УСН. После затяжного экономического кризиса, предприниматели нуждаются в новых факторах роста. Возможное снижение налогового бремени положительно отразится на финансовом положении предпринимателей. В результате отечественная экономика сможет выйти на целевой уровень роста.

В будущем году предпринимателей ожидают очередные изменения по УСН, которые затронут ключевые параметры налогового администрирования. Для перехода на упрощенку доходы ИП за 9 месяцев не могут превышать 112,5 млн руб. Кроме того, для сохранения права использовать УСН годовые доходы предпринимателя должны находиться в пределах 150 млн руб.

Также чиновники рассматривают варианты снижения налогового бремени для малого бизнеса. Ставка налога в 2018 году может быть снижена в 2 раза. При этом регионы сохранят право использовать дифференцированный подход. Кроме того, в следующем году чиновники зафиксируют взносы предпринимателей за себя.

Смотрите видео о том, как правильно считать УСН:

Источник: http://2018god.net/izmeneniya-po-usn-s-2018-goda/

Усн в 2018 году: изменения, свежие новости

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

Усн в 2018 году: изменения, свежие новости, в том числе новые лимиты доходов для работы на УСН и для перехода на УСН в следующем году. Проверьте свои доходы!

Читайте в статье:

Работая на УСН, фирмы и предприниматели получают сразу несколько преимуществ:

  • рассчитывают налог по меньшей ставке, чем по прибыли;
  • не платят сразу несколько обязательных налогов, за исключением отдельных случаев. Подробнее об этом – в таблице 1.

Попробуйте заполнить, проверить и сдать декларацию по УСН онлайн.

Таблица 1. УСН в 2018 году

НалогСлучаи уплаты при УСН
Прибыльный налог– с прибыли контролируемых иностранных компаний КИК – по ставке 20%;– с дивидендов;– с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, по ипотечным облигациям
НДС– при импорте;– в качестве налоговых агентов;– при совместной деятельности (товарищества);– при доверительном управлении;– при концессии
Налог на имущество фирмС объектов, облагаемых по кадастровой стоимости
  • Скачать справочник по УСН: ставки, сроки, периоды.

Однако воспользоваться преимуществами УСН 2018 могут не все. Есть три законодательных препятствия:

  • не тот вид предпринимательства;
  • несоблюдение лимита по доходам, по численности наемного персонала и по стоимости ОС;
  • неправильное оформление перехода на УСН.

В НК РФ прямо названы сферы деятельности, где УСН в 2018 году запрещена, а именно:

  1. Фирмы, имеющие филиалы.
  2. Фирмы с более чем 25%-ной долей участия иных организаций.
  3. Страховые компании.
  4. Банки.
  5. Профучастники рынка ЦБ.
  6. НПФ – негосударственные пенсфонды.
  7. Инфвестфонды.
  8. Производители подакцизной продукции.
  9. Фирмы по добыче полезных ископаемых.
  10. Фирмы, проводящие азартные игры.
  11. Ломбарды.
  12. Адвокаты.
  13. Нотариусы.
  14. Фирмы – плательщики ЕСХН.
  15. Микрофинансовые структуры.
  16. Иностранные юрлица.
  17. Агентства, предоставляющие сотрудников по договору.
  18. Госучреждения – бюджетные, казенные.

Также в НК РФ установлены лимиты, при нарушении которых работать на УСН 2018 нельзя. Они повышены с 2018 года, что позволило большему числу фирм и предпринимателей остаться на упрощенке.

Упрощенка 2018: лимиты и ограничения

Новшества 2018 года для фирм и предпринимателей на УСН касаются, прежде всего, лимитов, соблюдение которых обязательно. Читайте о них в таблице 2.

Таблица 2. УСН 2018: предельные значения

ОграничениеУточнение
По числу наемных сотрудниковСредняя численность на любую дату – не более 100 человек
По стоимости ОСОстаточная стоимость ОС, относящихся к амортизируемым по главе 25 НК РФ – не более 150 млн рублей
  • Скачать справочник, кого учитывать в средней численности.

Лимит доходов при Усн в 2018 году: изменения свежие новости

Предельный размер доходов, чтобы остаться на УСН 2018 или перейти на упрощенку 2018 существенно увеличился. Читайте об этой в таблице 3.

Таблица 3. Упрощенка в 2018 году: изменения, свежие новости

Предельное значениеПояснение
Ограничение по доходу, чтобы остаться на УСН в 2019 годуОбщая сумма доходов от продаж, внереализационных и полученных авансов в случае перехода с ОСН – на любую дату не более 150 млн рублей
Предельный доход для перехода на УСН с 2019 годаЗа период с января по сентябрь 2018 года – не больше 112,5 млн рублей, дефлятор не используется

Усн в 2018 году: изменения

Нововведения по УСН 2018 не ограничиваются только поднятием лимитов. Изменения произошли в перечнях необлагаемых доходов и признаваемых расходов, в форме Книги учета и порядке ее ведения, в КБК по налогу при УСН и т.д. Подробнее об этом читайте в таблице 4.

Таблица 4. Усн в 2018 году: изменения

Суть новшестваСтало с 2018 годаБыло
Обновлена форма Книги учета– в Книге появился новый раздел 5 о внесении торгового сбора;– ИП вносят сведения о полной сумме уплаченных взносах «за себя», в том числе 1% со сверхлимитных доходов;–  заверять Книгу печатью фирме нужно, только если есть печать– Книга включала 4 раздела;– ИП вносили сведения об уплаченных взносах исходя из стоимости  страхового года;– фирмы обязательно заверяли Книгу печатью
Обновлены виды предпринимательства с пониженными ставками взносовНазвания сфер деятельности привели в соответствие с ОКВЭД2 и перечнем из утратившего силу Закона № 212-ФЗНазвания видов предпринимательства не всегда соответствовали кодам по ОКВЭД
Взносы ПИ на УСН без персонала открепили от МРОТ и зафиксировалиВ 2018 году:– с годового дохода не более 300 000 рублей взносы на ОПС – 26 545 рублей;– с годового дохода более 300 000 рублей взносы на ОПС – 26 545 рублей + 1% с превышения;– взносы на ОМС – 5 840 рублейДо 2018 года:– с годового дохода не более 300 000 рублей взносы на ОПС = МРОТ х 12 х тариф;– с годового дохода более 300 000 рублей взносы на ОПС = МРОТ х 12 х тариф + 1% с превышения;– взносы на ОМС – МРОТ х 12 х тариф
Появился новый необлагаемый доходНе считается доходом плата за коммуналку, полученная:– управляющими фирмами;– ТСЖ;– товариществами дачников, огородников, садоводов;– ТСН;– специализированными потребкооперативами
Появились новые признаваемые расходы– у застройщиков учитывается в расходах плата в компенсфонд;– у фирм и ИП на УСН учитывается в расходах стоимость сетевого обучения сотрудников, нанятых на срок не менее года
Выросла предельная стоимость ОС для перехода на УСН с 2019 годаНа 01.10.2018 – не больше 150 млн рублейНа 1 октября прошлого года – не больше 100 млн рублей

Ставки УСН в 2018 году по регионам

Общая ставка налога при упрощенке 2018 не изменилась:

  • 6% – с облагаемых доходов;
  • 15% – с облагаемых доходов после уменьшения их на признаваемые расходы.

Тем не менее, власти субъектов РФ наделены правом снижать эти ставки:

  • до 1% – с облагаемых доходов;
  • до 5% – с облагаемых доходов после уменьшения их на признаваемые расходы.
  • Скачать справочник по региональным ставкам УСН-налога.

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

Полностью отменять УСН для ИП не будут. Бизнесменам уже облегчили жизнь с помощью налоговых каникул – нулевой ставки УСН-налога, если предприниматель:

  • работает в социальной сфере, в науке или производстве либо оказывает бытовые услуги;
  • получил статус ИП после введения нулевой ставки в регионе.
  • Скачать справочник регионов с налоговыми каникулами ИП на УСН.

Кроме этого, в ближайшем будущем планируется отменить УСН-декларацию, заменив ее на приложение для гаджетов, через которое ИП будут платить налог и взносы. Эта льгота будет адресована, например, предпринимателям, которые уже используют онлайн-ККТ.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1244-usn-v-godu-izmeneniya-svejie-novosti

Отмена упрощенки с 1 января 2019 года

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

По итогам ведения своей деятельности индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться в налоговую инспекцию.

Для определенного круга предпринимателей хорошей новостью станет отмена отчетности по упрощенной системе налогообложения, которая ожидается с 2019 года, поскольку  ведение отчетности сопряжено с дополнительными расходами на бухгалтера, поскольку не у всех есть время и знания для самостоятельного составления и сдачи отчетности.

Предпосылки нововведений

О возможной отмене упрощенки среди налоговиков ходили слухи еще в 2017 году, но тогда эта новость не получила широкого распространения. Решающим в этом вопросе стал инвестиционный форум «Сочи-2018», который прошел еще 15-16 февраля 2018 г.

По итогам его проведения премьер-министр РФ Дмитрий Медведев сформировал поручения различным федеральным структурам по дальнейшим направлениям деятельности, которые обозначены в документе под названием Поручение Правительства РФ от 1 марта 2018г.

N ДМ-П16-1131 «Поручения по итогам Российского инвестиционного форума «Сочи-2018».

В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.

Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс.

Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.

В законопроекте указано, что его действие будет направлено на налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей и организаций), использующих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Даты изменений

На данный момент планируемая дата вступления нового закона и соответствующих изменений по упрощенке – январь 2019 г.

если все будет проходить в запланированные сроки, то вполне возможно, что для отдельных категорий налогоплательщиков процедура сдачи отчетности по итогам 2018 года будет немного проще, ведь им не придется составлять и подавать налоговую декларацию за 2018 год (если они будут использовать на протяжении этого года онлайн-кассы).

Условия для отмены упрощенки

Таким образом, возможность воспользоваться в своей деятельности нововведениями будет доступна для предпринимателей, которые соответствуют двум критериям:

  • Ведут деятельность по упрощенной системе налогообложения.
  • Используют в работе контрольно-кассовую технику, то есть онлайн-кассы.

Предположительно изменения в ведении отчетности по упрощенке коснуться налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения используют категорию «Доходы». По субъектам, которые ведут деятельность с использованием онлайн-касс, налоговые органы получают полную информацию о поступлениях денежных средств в кассу или на расчетный счет.

Эта информация буквально в считанные секунды оказывается в базах данных ФНС.  Кроме этого в ФНС есть информация относительно обязательных взносов, утвержденных для индивидуальных предпринимателей.

Это значит, что они могут на основе этих данных самостоятельно рассчитать размер налога, который подлежит уплате такими налогоплательщиками, поэтому потребность в привычной отчетности для таких случаев в принципе отпадает.

Что касается налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения предпочитают использовать категорию «Доходы за вычетом расходов», расчет суммы налога для них сопряжен с рядом сложностей.

Это связано со строго установленным перечнем расходов, которые разрешается использовать для уменьшения базы налогообложения, что не позволяет обойтись без подачи декларации в налоговую инспекцию.

Президентское послание

Кроме поручения Медведева, выводы о высокой вероятности введения изменений можно сделать на основе опубликованного на официальном сайте Президента текста обращения, с которым Путин В. В. традиционно выступал перед Федеральным собранием.

В нем также упоминается необходимость максимально упростить ведение деятельности и сдачу отчетности для предпринимателей, которые работают с использованием онлайн-касс.

В частности, Президент считает необходимым обеспечить поддержку для граждан, которые начинают ведение бизнеса и используют для этого цифровые сервисы и контрольно-кассовую технику.

Одним из направлений такой поддержки должно стать освобождение от отчетности и связанной с ней рутины, то есть требуется создать условия для того, чтобы уплата налогов превратилась в простую операцию, которая будет проходить автоматически. По мнению Президента, именно использование цифровых технологий – главный путь к «повышению прозрачности и обелению экономики».

Таким образом, последние новости говорят о том, что уже с 2019 года ряд организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенке, с большой долей вероятности ждет освобождение от подачи соответствующей декларации по УСН.

По мнению экспертов, этот шаг можно считать вполне предсказуемым еще с момента, когда государство начало активную пропаганду введения онлайн-касс для представителей частного бизнеса и, как следствие, развитие так называемой цифровой экономики, о которой зачастую упоминают на сайтах IT-шники.

Источник: https://2019-god.com/otmena-uproshhenki-s-1-yanvarya-2019-goda/

УСН: основные изменения с 2018 года — статья

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.

Вы главный бухгалтер коммерческого предприятия на УСН? Зарегистрируйтесь на программу профессиональной переподготовки и повышайте свою квалификацию в соответствии с профстандартом «Бухгалтер».

Новая форма Книги учета доходов и расходов

Еще в декабре 2016 года была принята обновленная форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 году могла применяться упрощенцами добровольно. С 01.01.2018 года форма стала обязательной для всех лиц, применяющих УСН.

Форма обновлена в связи с тем, что некоторые упрощенцы уплачивают торговый сбор. В КУДиР появился новый Раздел V.

«Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».

Заполняют новый раздел только налогоплательщики с объектом «доходы», уплачивающие торговый сбор, который уменьшает налог при УСН. При этом, уменьшать на торговый сбор можно только ту часть налога при УСН, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности.

Таким образом можно говорить об обязательном ведении такими лицами раздельного учета по видам деятельности, выделяя в обязательном порядке тот, по которому, уплачивается торговый сбор. Упрощенцы, выбравшие объект «доходы минус расходы», всю сумму торгового сбора учитывают в налоговых расходах.

В дальнейшем, данные о сумме торгового сбора отражаются в строках 150-153 раздела 2.1.2 декларации.

Смотрите подробнее в видео на сайте Школы бухгалтера «Переход с/на УСН с 2018 года: вопросы налогообложения в переходный период»

Расширен перечень доходов, не облагаемых при УСН

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширил перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. К таким доходам теперь относятся:

  • дивиденды, которые участники организации решили не забирать
  • активы (деньги, имущество, доли, акции и пр.), которые любой участник внес как вклад в имущество организации

При этом, в уставе упрощенца должна быть оговорка о том, что участники обязаны вносить вклады, а также должен быть установлен порядок такого взноса.

Например, можно прописать, что размер взноса устанавливается пропорционально долям в уставном капитале, или ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники.

Начало действия изменений — 01.01.2018 года.

В настоящее время в доходы не включается (и этот пункт остается действующим в 2018 году без изменений) деньги или имущество, которое вносят участники, при условии, что им принадлежит более 50% уставного капитала.

Однако, в том случае, если в течение года имущество (кроме денег) будет продано, то льгота по налогу на прибыль утрачивает свою силу и налогоплательщик должен будет заплатить налог. Доходы в виде взноса на пополнение чистых активов, включая невостребованные дивиденды, также не включаются в доход. Однако в Законе не сказано, как эту операцию правильно оформить.

Чаще всего составлялся протокол общего собрания с решением, что вносится помощь на увеличение чистых активов. С 2018 года такая оговорка не нужна.

В отрывке из вебинара, Наталья Горбова расскажет, какие изменения вас ждут при заполнении справки 2-НДФЛ в 2018 году. 

Налог на имущество организаций

Организации, применяющие УСН, являются плательщиками налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимого имущества. А это значит, что по такому имуществу обязаны представить декларацию.

С 01.01.2018 года плательщики налога на имущество обязаны представить декларацию за 2017 год по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Срок представления декларации — 30 марта 2018 года.

Изменения в обновлённой форме следующие:

  • На титульном листе: нет реквизитов «М.П.» и «код ОКВЭД»
  • Раздел 3 — добавлены три новые строки:
    • 001 «Код вида имущества» – из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11; для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13
    • 030 «Доля в праве общей собственности» — заполняется, если есть доля совместно с юрлицом или ИП
    • 035 «Доля кадастровой стоимости» — указывается, если упрощенец владеет помещением в торговом или офисном центре, но определена кадастровую стоимость только целого здания.

Увеличен срок возврата излишне взысканного налога

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с 2018 года увеличил до трех лет срок, когда налогоплательщики могут подать заявление на возврат излишне взысканного налога. В настоящее время этот срок составляет один месяц со дня, когда организация узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

За 2018 год ИП будут по-новому уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам.

Обращаем внимание, что срок уплаты взносов на ОПС с суммы, превышающей 300 000 руб. изменился. Новый срок, установленный Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Еще на что необходимо обратить внимание индивидуальным предпринимателям в части расчета страховых платежей — начиная с 2018 года расчет сумм взносов не привязан к МРОТ. Правительство установило размер платежей в твердой сумме, которую будет ежегодно индексировать.

Страховые взносы ИП в 2018 году

Вид взносаРазмер за годСрок платежа
ОПС26 545 руб.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1556

Свежие новости о изменении по УСН в 2018 году

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

Налоговое законодательство Российской Федерации постоянно развивается и совершенствуется, поэтому за изменениями в нем необходимо следить буквально ежедневно.

Возникает вполне логичный вопрос о том, какие есть свежие новости о изменении по УСН в 2018 году, потому что именно «упрощенка» претерпевает наиболее серьезные изменения, что нужно сказать, не особенно нравится большей части жителей государства.

В свое время упрощенная система налогообложения была введена для того, чтоб активировать развитие малого и среднего бизнеса в стране. Она позволила предпринимателям заполнять гораздо меньшее количество бланков необходимых для отчетности, следовательно, разгрузила бухгалтеров предприятий.

Более того, она очень удобна для проверяющих людей, потому что они могут легко следить за тем, насколько ответственно налогоплательщики подходят к уплате налогов и какие суммы они перечисляют в казну. Ранее работать на «упрощенке» могли только те предприятия, которые имели менее 100 сотрудников и их остаточная стоимость составляла 100 миллионов рублей.

Однако сегодня данные правила подверглись серьезным изменениям, о которых стоит знать.

Чего можно ожидать в 2018 году?

В первую очередь необходимо сделать акцент на том, что власти могут менять налоговую систему Российской Федерации практически ежедневно, но существуют ее базовые (нерешительные) принципы, о которых необходимо знать каждому налогоплательщику.

Основные налоговые изменения в 2018 году для УСН будут касаться лимита доходов фирм и организаций, потому что в соответствии с новыми законами работать на «упрощенке» смогут только те фирмы, которые за последние девять месяцев не заработали более 112,5 миллионов рублей.

Акцент делается на том, что данная сумма берется из расчета на то, что предприятие решит перейти на УСН с начала 2018 года, предприниматели, которые уже работают на данной системе до конца 2017 года не должны превысить доход в 150 миллионов.

Кроме того, что произойдут изменения по УСН с 2018 года лимита доходов, обсуждается вопрос повышения остаточной стоимости. На сегодняшний день власти еще точно не решили, какой именно она должна быть, но существует вероятность того, что данный показатель вырастет примерно в два раза.

Дополнительно стоит сказать еще и о том, что после внесения всех корректив в закон об УСН коммерсанты перестанут платить налог на недвижимость, но и здесь есть свои исключения, о которых каждому стоит знать.

Владельцам бизнеса будет крайне сложно отыскать какую-либо «лазейку» в законе, поэтому рассчитывать на обман властей им точно не стоит.

Ожидается существенное уменьшение числа регистров, что является хорошей новостью, потому что это может стать причиной того, что уменьшится количество штрафных санкций за допущенные в документах ошибки. Однако нужно помнить о том, что любая организации обязана сообщить о своем желании перейти на УСН заранее, чтоб избежать проблем в общении с налоговой службой.

Мы все считаем себя гражданами своей страны и большими патриотами. А что мы знаем про нашу Великую Россию? Проверь свои знания в нашем Тесте!

Отдельно нужно упомянуть и о том, что произойдут изменения УСН в 2018 году для ИП, потому что власти приняли законопроект, по которому они планируют зарегистрировать представительство для каждого предпринимателя, работающего на «упрощенке». Отдельным преимуществом является еще и то, что их планируют освободить от оплаты государственной пошлины на два года и не принимать во внимание тот факт, сколько они будут при этом зарабатывать.

Немного о ставках…

Нельзя, естественно, не обсудить и то, какие изменения по ставке УСН в 2018 году планируют ввести власти, потому что они планируют снизить ставки для данной системы налогообложения, но коснется это изменение только некоторых объектов:

  • если доход снизится на 3% (ранее он составлял 6%), то регионы будут иметь возможность снизить ставку до 1%;
  • в отчетности графа «доход минус затрат» должна снизиться до 8%, хотя ранее ее размер достигал 15%;
  • и, в целом, минимальный налог составит 3% (а не 5%).

Есть ли преимущества у новой УСН?

Эксперты определили ряд преимуществ от обновленной системы налогообложения , которые в первую очередь коснутся того, что власти уменьшат число официальных докладов, что уменьшит вероятность допуска ошибок.

Современные предприниматели смогут самостоятельно покрывать налоговую ставку и устанавливать ее в зависимости от прибыли.

Предпринимателям больше не надо будет утаивать свою прибыль, ведь они смогут все проводить официально, не переживая за потерю собственного дела.

Эксперты считают, что подобные изменения максимально положительно предпринимают на российскую предпринимательскую деятельность, в результате чего малый бизнес выйдет на новый уровень развития.

Он обретет определенную финансовую стабильность, что очень важно в условия прогрессирования кризиса, однако о реальных перспективах функционирования новой налоговой системы можно будет судить только после происшествия какого-то количества времени.

Источник: https://russinfo.net/finance/nalogi/svezhie-novosti-o-izmenenii-po-usn-v-2018-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.