+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Ответ на требование налоговой

Содержание

Ответ на требование пояснений по НДС в примерех

Ответ на требование налоговой

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца.

Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев (начиная с 3 сентября 2018 года), однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Кроме того, требования может быть выставлено и в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть за пределами сроков «камералки».

Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок.

Основы отчетности

Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС.

Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы.

Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета.

Если направить пояснение на бумаге, оно будет считаться непредставленным со всеми вытекающими из этого последствиями. Более подробно о правилах подачи пояснений по НДС читайте в нашей шпаргалке.

Чаще всего налоговики требуют пояснить отчетность по НДС в таких случаях:

  1. Не сошлись контрольные соотношения внутри декларации.
  2. Сведения, содержащиеся в отчете, противоречат информации, которой располагает налоговый орган.
  3. Налогоплательщик заявил льготы по НДС.
  4. Налогоплательщик заявил НДС к возмещению.
  5. Есть подозрение, что налоговая база занижена.
  6. Отсутствуют необходимые документы.
  7. Доля вычетов НДС слишком высока.

Далее рассмотрим более подробно отдельные случаи.

Превышение допустимой доли вычетов

Существует норма вычета НДС, заявлять которую безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного НДС. Если полученный результат менее определенного порогового уровня, то такой вычет не вызовет вопросов.

Безопасная доля вычета НДС на 1 мая 2018 года была установлена на уровне 87,08%. Но это лишь приблизительная цифра, которая определена на федеральном уровне. При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на аналогичный региональный показатель.

Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю.

Ответ на требование № __________от __________
о наличии высокой доли вычетов в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ___________ от ___________ поясняет следующее.

Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания. В силу сложившейся в компании ситуации закупка продукции была приостановлена в I квартале 2018 года и возобновлена лишь во II квартале. В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС.

В III квартале 2018 года компания планирует увеличить объем продажи продукции путем заключения новых договоров на поставку. Это должно привести к росту выручи, облагаемой НДС, и к уменьшению доли вычетов.

Перенос вычета НДС на другие периоды

Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет. Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки. При этом не подлежат переносу:

  • вычеты с авансов;
  • вычеты покупателя — налогового агента;
  • вычеты по имуществу, полученному в счет вклада в уставный капитал;
  • командировочные вычеты.

Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента. Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка. А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде.

Далее представлен вариант ответа на запрос пояснений в такой ситуации.

Ответ на требование № ___________ от __________
о причинах расхождений в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

Сумма НДС и вычетов в декларации за II квартал 2018 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 3 200 000 рублей.

Расхождение с данными контрагента ООО «Ласточка» возникло из‑за переноса вычета по НДС в сумме 36 000 рублей со II квартала 2018 года на следующий период на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.

Контрагент ООО «Ласточка» предъявил сумму налога в счете-фактуре от 25.05.2018 № 214 и включил ее в налоговую базу во II квартале 2018 года. ООО «Ромашка» планирует заявить вычет по данному счету-фактуре в III квартале 2018 года.

Вычет по авансу, который получен более 3 лет назад

Бывает, что компания получила аванс достаточно давно, но отгрузка товаров или оказание услуг состоялось только сейчас. Соответственно, налогоплательщик заявляет вычет в отчетном квартале. И если аванс получен более 3 лет назад, налоговики требуют пояснить эту ситуацию. Вот что следует в ответ на это написать:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с полученного от покупателя аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В апреле 2015 года ООО «Кактус» получило предоплату от контрагента ООО «Ласточка» в размере 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей. Сумма налога исчислена и отражена в книге продаж в I квартале 2015 года.

Полученная сумма является предоплатой за поставку продукции, которая должна быть изготовлена нашей компании для ООО «Ласточка». Однако в связи с тем, что нами осваивалась новая технология производства, продукция была произведена и отгружена контрагенту только в июне 2018 года. Поэтому вычет НДС в размере 36 000 рублей был отражен нашей компанией в книге покупок во II квартале 2018 года.

В данной ситуации трехгодичный срок, предусмотренный пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется.

Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре

ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре. Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают.

Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора.

Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались. Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа.

Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор (копию), в котором должно быть условие о предоплате. Иначе вычеты могут не признать.

Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения.

Ответить можно примерно так:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с перечисленного поставщику аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В строке 150 раздела 3 сумма вычета составила 36 000 рублей.

В соответствии с пунктом 9 статьи 172 НК РФ, вычет НДС с аванса может быть произведен при выполнении следующих условий:

  • продавец предъявил покупателю счет-фактуру на сумму аванса, который соответствует требованиям пункт 5.1 статьи 169 НК РФ;
  • между продавцом и покупателем заключен договор, в котором содержатся условия предварительной оплате.

Эти условия применительно к рассматриваемой операции исполняются.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/otvet-na-trebovanie-poyasnenij-po-nds-v-primerex

Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений

Ответ на требование налоговой

Если по результатам проведения проверки в организацию поступило письмо из налоговой с требованием предоставления пояснений, вероятнее всего, при автоматическом контроле отчетности были выявлены ошибки.

Однако учреждение не всегда обязано отвечать на запрос из ИФНС. Разъяснения необходимо направлять, если вопросы у инспектора возникли по факту проведения камеральных проверок периодической или итоговой отчетности.

Самыми распространенными неточностями, подразумевающими ответ на требование из налоговой о предоставлении пояснений, являются:

  • ошибки в налоговых декларациях — погрешности по НДС, налогу на прибыль;
  • расхождения сведений из взаимосвязанных документов и отчетов налогоплательщика;
  • несовпадение сведений, предоставленных организацией, и данных, имеющихся в ИФНС;
  • погрешности в документах и действиях по получению налоговых льгот.

Таким образом, разъяснительное письмо в ответ на требование о предоставлении пояснений необходимо направлять, если расхождения выявлены в процессе проведения камеральных проверок (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Но для налогоплательщика не будет лишним, если он отправит пояснительную информацию на запрос ИФНС, не связанный с камералкой.

Это поможет сформулировать четкую позицию учреждения в разрешении той или иной проблемы.

Что будет, если не направить ответ в налоговую

Если же предприятие, получившее требование от налоговой о предоставлении пояснений, проигнорирует данный запрос, то, согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ, последствием может стать привлечение к административной ответственности и штрафные санкции в размере от 5000,00 (если ответ не предоставлен однократно) до 20 000,00 рублей (если это повторное нарушение).

Помимо прочего, предоставление подробной пояснительной информации приведет к диалогу с ИФНС и дальнейшему разрешению ситуации, тогда как неотвеченный запрос может повлечь за собой серьезные разбирательства, не исключающие обращения в суд.

Как написать пояснение на требование налоговой инспекции

Порядок подачи ответа с разъяснительной информацией прописан в НК РФ. После завершения камеральной проверки периодической или итоговой отчетности инспектор направляет в учреждение письмо в бумажном или электронном виде о выявленных расхождениях, подлежащих уточнению, разъяснению или корректировке.

Организация должна сформировать и передать пояснительный материал в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса из ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Письмо составляется в произвольной форме. Если налогоплательщик готовит ответ на запрос по факту камеральной налоговой проверки, то ему надлежит воспользоваться образцом, который будет представлен далее в статье.

Ответ на требование о предоставлении пояснений может быть подан через систему электронного документооборота с обязательным использованием ЭЦП, по электронной почте, курьером либо непосредственно в инспекцию (письмо нужно зарегистрировать в канцелярии). В доказательство своей позиции налогоплательщик формирует пакет документов со всеми необходимыми приложениями, заверенными и подписанными руководителем.

Если специалист уверен, что в поданной им отчетности неточностей и расхождений быть не может, то в разъяснении необходимо указать, что в декларации или отчете за указанный период ошибок не содержится. В том случае если ошибки все же были допущены, налогоплательщик может предоставить корректировку декларации, уточняющую поданные сведения (п. 1 ст. 81 НК РФ).

При обнаружении технических помарок или неточностей, не влияющих на налогооблагаемую базу и величину исчисленного налога, в разъяснительном материале можно описать сложившуюся ситуацию, отметив при этом, что верный вариант предоставлен в ответе на запрос либо в уточненной декларации.

Ответ на требование по декларации НДС

Образец ответа на требование в налоговую по декларации НДС должен формироваться в электронном виде, если организация по законодательству должна сдавать отчет через средства электронного документооборота (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Для ответа на запрос по НДС есть специально утвержденный бланк, поэтому, на основании п. 1 ст. 129 НК РФ, налогоплательщик обязан соблюдать не только условия об электронной сдаче, но и о форме подаваемых разъяснений.

В качестве подтвердительной документации по НДС специалист может подготовить копии счетов-фактур и книг покупок и продаж.

Ответ на требование по убыткам

Образец ответа на требование ИФНС по убыткам должен содержать информацию, по какой причине у налогоплательщика наблюдается превышение расходной части над доходной.

Главное, что должен отметить специалист при составлении пояснения, — это экономическую эффективность и целесообразность увеличившихся издержек, а также приложить к ответу оправдательные документы по каждому виду произведенных расходов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/sostavlyaem-otvet-na-trebovaniya-nalogovoy-o-predostavlenii-poyasneniy

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (+ образец)

Ответ на требование налоговой

Компания, работающая не первый год, наверняка хоть раз сталкивалась с требованиями ФНС. Требования инспектор ФНС может выставить по различным причинам: из-за ошибок в декларациях, низкой налоговой нагрузки или при встречной проверке вашего контрагента.

Какой бы ни была причина, не стоит игнорировать требование из налоговой инспекции. В противном случае у компании могут заблокировать счет или прийти с проверкой.

Форма и сроки ответа на требование налоговой инспекции

Обычно ФНС указывает в требовании срок, в течение которого нужно представить документы или/и письменное пояснение.

Требования приходят как в бумажном виде по почте, так и в электронном. Формат требований зависит от того, как отчитывается конкретный налогоплательщик.

Срок представления документов по требованию налоговой в 2018 году остался прежним. Следуя нормам законодательства, ответ на требование налоговой нужно подготовить и отправить в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Чаще всего ответ пишется в произвольной форме, но налогоплательщики могут взять за основу рекомендуемую форму ответа.

Если требование налоговой о представлении документов или пояснений пришло в электронном виде, не забудьте отправить квитанцию о приеме. На это организации отводится шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Срок ответа на требование ИФНС фиксированный. В исключительных случаях налоговая инспекция может его изменить. Также увеличить срок для представления документов ФНС может по просьбе налогоплательщика, но для этого должны быть веские причины (болезнь ответственного лица, большой объем истребуемых документов и пр.).

Основные причины требований и варианты ответов

Обычно требованию налоговой предшествует камеральная проверка какой-либо декларации.

Что вызовет подозрение инспектора и заставит его прислать требование:

  • В уточненной декларации вы уменьшили сумму налога (применимо к любому виду налога). Конечно, это может быть вполне правомерное обоснованное действие. Однако, показывая налог к уменьшению, будьте готовы объяснить причину и представить документы.
  • В декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета. ФНС невыгодно возмещать вам средства, поэтому вполне закономерно, что инспектор должен убедиться в законности вашего требования. Будьте готовы представить копии всех счетов-фактур.
  • Превышена безопасная доля вычетов по НДС.
  • Низкая налоговая нагрузка.
  • В декларации нарушены контрольные соотношения.
  • В декларации показан убыток.
  • Поставщик не отразил у себя операцию по НДС.
  • Встречная проверка. Когда проверяют вашего контрагента, ФНС, чтобы убедиться в законности сделки, требует копии документов у обеих сторон.

Мы привели наиболее распространенные причины требований ФНС. На практике их гораздо больше.

Попробовать

Если вы считаете, что требование налоговой несправедливо, нужно все равно написать пояснение. В пояснении вы можете сослаться на статьи НК РФ и обосновать свою позицию. Случается и такое, что налоговый инспектор неправ. Нужно отстаивать свою позицию.

Иногда к требованию нужно приложить опись документов. Делается это, если документы налогоплательщик приносит лично или отправляет «Почтой России».

Образец описи документов в налоговую по требованию:

  1. Книга продаж за I квартал 2018 года
  2. Книга покупок за I квартал 2018 года
  3. Счет-фактура (на предоплату) № А0000000001 от 14.03.2018
  4. Счет-фактура № 2172 от 03.03.2018
  5. Товарная накладная № 2172 от 03.03.2018

Как сшить документы для налоговой по требованию? Налогоплательщик обычно сшивает представляемые документы вместе с описью. Правил сшивания нет. Главное, заверить все копии документов для налоговой инспекции соответствующим образом.

Как такового образца пояснительной записки в налоговую по требованию не существует. Вид пояснения будет напрямую зависеть от содержания требования и его причин.

Подведем итоги. Сроки представления документов по требованию налоговой инспекции закреплены в НК РФ. Также эти сроки ФНС дублирует в выставляемом требовании. Ответы на требования налоговой о представлении пояснений представляются как на бумаге, так в электронном виде.

Образец составления ответа на требование налоговой о представлении пояснений

Приведем пример ответа, если ФНС выявила расхождения выручки в двух источниках полученной информации: в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль.

Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 4  Зайковой Т. И. От ООО «Кнопка», ИНН 6656543210

06.08.2018

На Ваше требование № 569 от 01.08.2018 поясняем следующее.

Сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг), показанная в декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев, действительно меньше, чем сумма выручки от реализации, показанная в декларациях по НДС за I, II кварталы 2018 года. Такая ситуация возникла в связи с отражением во II квартале 2018 года операции по возврату товара поставщику (НДС в сумме 569,24 руб. был восстановлен).

К данному письму прилагаем счет-фактуру № 19 от 10.05.2018 года, подтверждающий возврат товара.

Директор ООО «Кнопка» ______________________И. Б. Останин

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/otvet-na-trebovanie-fns

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС (налоговой) в 2018 году – сроки, образец

Ответ на требование налоговой

С 2017 года любые ответы на требования налогового органа по НДС производятся лишь в электронном виде. Направить ответ в бумажном виде не получится, он будет считаться неподанным.

Нарушение данного требования грозит применением административных взысканий, а именно — штрафа в соответствии с КоАП РФ. Ответ будет предоставляться строго в установленном формате, предусмотренном законодателем.

Важные аспекты

При проведении камеральных проверок, налоговая служба вправе направить плательщику требования о разъяснении тех или иных моментов из деклараций по НДС.

Но если ранее такой ответ мог направляться и в бумажной форме, то теперь он может быть выполнен только в формате электронного документа и направляться через соответствующие формы.

Если ответ на требование будет направлен в бумажном виде, рассматриваться он не будет. Об этом прямо говорят нормы действующего законодательства, а также сложившаяся судебная практика.

Имеется три основных типа требований о предоставлении каких-либо пояснений по НДС, среди которых:

  1. По контрольным соотношениям.
  2. По расхождениям и контрагентам.
  3. О сведениях, которые не были включены в продажную книгу.

По каждому виду требований разработан свой формат ответа. Требования могут носить и иной характер, но тогда специальной формы ответа не имеется, но, возможно, она будет разработана позже.

Законодатель установил, что с момента получения уведомления у лица есть шесть рабочих дней для того, чтобы направить почтовые документы, подтверждающие факт получения требования, в налоговую.

После этого устанавливается ещё пять рабочих дней для подачи ответа. Весь документооборот будет осуществляться только в электронном виде.

Это помогает существенно ускорить процесс, а также упростить его и уменьшить вероятность утери данных.

Основные причины запроса пояснений

На данный момент существует три основных причины, на которые нужно будет направить ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС.

Первая ситуация — по контрольным соотношениям. Присылается такое требование тогда, когда ФНС РФ рассчитывает соотношения и находит в них неточности.

Направляется в формате pdf и присылается в течение одного или двух дней. Данное требование может содержать следующую информацию:

  1. Номера данных контрольных соотношений.
  2. Указание на конкретные нарушения, которые совершил проверяемый.
  3. Указание на правовую норму, которая обосновывает действия проверяемого в качестве противоправных.
  4. Указание на неточность в соотношении с формулой расчёта.
  5. Сведения, которые указываются в декларации.

В ответе необходимо будет указать номер проверяемого соотношения и написать пояснения по поводу нарушения.

Вторая ситуация — наличие расхождений с контрагентами, то есть с лицами, с которыми проверяемый имел какие-либо отношения, например, заключал договора. Присылается такое требование в течение двух недель, формат — pdf и xml.

В требовании обязательно будет указание на счёт-фактуру, по которой обнаружены противоречия и номера ошибок, которые также могут отличаться:

  1. У контрагента нет соответствующей записи в его документации.
  2. Данные в книге покупок будут отличаться от данных в книге продаж.
  3. Несоответствии информации в разделах 10 и 11 декларации плательщика.
  4. Отсутствие указания на исключение ошибки в документации.

В требовании обязательно содержится указание на необходимость пояснений. Направляется оно одновременно обеим сторонам сделки, по которой возникли разногласия.

В ответе нужно дать объяснения по каждому отдельному счёту-фактуре. Обязательно нужно сверить данные из требования с оригиналами, которые имеются в организации.

Варианты могут быть следующими:

Данные соответствуют действительностиВ таком случае нужно подготовить документы, подтверждающие данный факт
Реквизиты счёта-фактуры неверныНеобходимо сделать правку и указать об этом в ответе
В сумме налога обнаружена ошибка, например, неправильно были применены вычеты или налог неправильно рассчитанНеобходимо будет подать уточнённую декларацию

Третья ситуация — когда какие-то данные не были включены в книгу продаж. Требование придёт лицу, если его контрагент подобные сведения включил, а он — нет.

Такие требования могут приходить в течение всего срока камеральной проверки, то есть в течение трёх месяцев.

Требование обязательно будет содержать реквизиты контрагента, а также сделки, которая была заключена между ним и проверяемым.

В ответе указывается следующее:

Если факт наличия сделки подтверждаетсяНо имеются расхождения по её содержанию, то нужно указать о разногласиях в табличной форме
Если факт наличия сделки отрицаетсяТо нужно отразить в таблице счёт-фактуру по неподтверждённым сделкам и указать номер, дату и ИНН

Возможна также ситуация, когда требуемая счёт-фактура имеется, но она по причине ошибки не была указана в книге продаж. В таком случае нужно уточнить декларацию и направить её новую редакцию.

Пошаговая инструкция

Ответ на требование должен содержать все необходимые моменты, то есть должен соответствовать установленным правилам.

Необходимо следовать рекомендации, чтобы сделать его правильно:

  1. Прочесть уведомление и изучить его аспекты.
  2. Направить в течение шести дней в ФНС документы, подтверждающие факт получения требования. С этого момента у проверяемого будет пятидневный срок для получения ответа.
  3. Определиться, на основании представленного требования и имеющихся документов, собственное согласие или несогласие с представленными сведениями.
  4. Подготовить ответ на требование. Если проверяемый согласен, то нужно дать пояснения по имеющимся нарушениям, если не согласен, то также нужно обосновать собственную позицию. Нужно будет приложить документы, подтверждающие позицию.
  5. Направить ответ в налоговый орган в электронном виде.

Каждая ситуация будет в корне отличаться, так как обстоятельства будут разными. В одном случае нужно будет предоставить документацию, в другом — исправленную декларацию и так далее.

Образец заполнения

Пояснение подаётся по строго установленной форме, которую можно оформить через СБИС. Образец пояснения к декларации по НДС можно скачать здесь.

Если ответ будет дан в иной форме, то он будет считаться недействительным. Каждый тип требования будет иметь свой формат ответа, но на данный момент форма установлена только относительно трёх основных ситуаций.

Если запрашиваются иные сведения, то форма может быть любой. При расхождении с контрагентами нужно сделать следующее:

Ввести данные и проверить их на наличие ошибокЭто можно сделать через СБИС, который сверит всё автоматически, но лучше дополнительно проверить всю информацию лично
Внести все необходимые правки в ответе на требованиеВсё должно основываться на официальной документации
Подготовить уточнённую декларацию, если это требуетсяНовая декларация должна отражать все фактические операции, производимые стороной в рамках своей хозяйственной деятельности

Если речь идёт о контрольных соотношениях, то потребуется указать номер контрольного соотношения, а далее объяснения указываются в свободной форме.

Если речь идёт об объяснении требований, которые не были включены в книгу продаж, то:

При различных данных счёт-фактуры она вносится в таблицу, которая объясняет различияТакже указываются данные контрагента и иные сведения по желанию, если они имеют значение и необходимы для обоснования позиции проверяемого лица
Если счёт-фактура вовсе не выставлялась покупателю, то она включается в таблицу вместе с иными данными, которые подтвердят сделкуПотребуются документы, которые докажут факт наличия определённых правоотношений между лицами
Если счёт-фактура имеется, но не была указана в книге продажТо нужно исправить этот момент и приложить уже дополненную декларацию, которая в полной мере будет отражать наличие всех сделок между лицами

Если в требовании содержалась иная информация, то и формат ответа будет зависеть от содержания.

Что изменилось для проведения процедуры в электронном виде

Процедура в электронном виде стала более унифицированной. Теперь ответ на большинство типов запросов производится в установленной форме, в соответствии с требованиями. Ранее ответ направлялся в свободной форме.

Сроки на получения требования и направления ответа также сократились, что позволило ускорить процесс обмена данными и уточнения информации.

Ответственность за невручение

За невручение ответа на требование ИФНС о представлении сведений по НДС предусматривается административная ответственность в размере пять тысяч рублей.

Если ответ не поступит повторно, то штраф увеличится до двадцати тысяч рублей. Ответственность наступает и тогда, когда ответ подаётся в ненадлежащей форме или на бумажном носителе. На данный момент он должен подаваться только в электронном виде.

Какой определен срок

Законодатель установил, что лицо, получившее уведомление, должно направить в ФНС документы, подтверждающие факт получения, в шестидневный срок.

: на что обратить внимание


С момента направления у лица будет срок в пять дней на то, чтобы подготовить ответ на запрос. На данный момент ответ на запрос налоговой по ФНС необходимо направлять только в электронном виде.

Иной формат не допускается. Формат ответа в каждом случае может отличаться, в зависимости от типа требования.

Лицо, в отношении которого ведётся проверка, должно правильно заполнить все данные, а также предоставить документацию, подтверждающую позицию.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/otvet-na-trebovanie-ifns-o-predostavlenii-pojasnenij-po-nds/

Образец ответа на требование о предоставлении документов в налоговую

Ответ на требование налоговой
5/5 (5)

При необходимости ответа на запрос налоговой службы составляется сопроводительное письмо, представляющее собой пояснительную записку к уточненной декларации по НДС или иным налоговым сведениям, направленным в налоговую.

При составлении сопроводительного письма рекомендуется следовать общим правилам, которые разработаны для составления делового письма. В начале ответа указывают наименование организации, а также информацию о должностном лице, которому адресуется ответ.

Далее указываются персональные и контактные сведения лица, который направляет ответ.

Запомните! Текст сопроводительного письма в налоговую службу начинается со следующих слов:

  • высылаем Вам;
  • направляем Вам;
  • представляем Вам.

Далее описывается перечень документов, которые отправляются. В тексте указываются их наименование, количество страниц и экземпляров каждого. В заключительной части указываются информация об отправителе письма и дата его отправления.

Для такого документа не предусмотрена процедура заверения его нотариусом. Об этом свидетельствует норма п. 2 ст. 93 НК РФ: «не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган (должностному лицу), если иное не предусмотрено законодательством РФ».

Однако заверяются копии документов, которые прикладываются к ответу. Заверение осуществляется путем нанесения подписи руководителя и печати организации на каждый лист.

На предприятии может быть иной сотрудник, который уполномочен руководителем на заверку материалов. Полномочия такого сотрудника подтверждаются доверенностью, составленной в соответствии с нормами гражданского законодательства.

Как быть, если налоговая служба требует вернуть вычет?

Как оформить документы перед отправкой в ИФНС

Налоговый Кодекс РФ не закрепляет дополнительных обязательных требований, которые предъявляются к документам, передающимся по запросу налогового органа. Единственное требование – заверение в установленном порядке при необходимости.

По общей практике, количество запрошенных налоговым органом документов зачастую составляет несколько тысяч или сотен документов. Это очень трудоемкий и обычно бессмысленный процесс.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

В связи с этим сложилось правило, в соответствии с которым заверять сотни документов не требуется. Однотипные документы складываются в одну папку, прошиваются и нумеруются. Далее к этой папке составляется опись. На начальных листах сотрудник указывает реестр документов, которые передаются в орган.

После этого скрепляются нити документов на последнем листе. Должностное лицо ставит печать организации и свою подпись. Последний лист должен содержать информацию о том, сколько листов вложено и скреплено. После осуществления этой процедуры внесение новых документов в папку не допускается.

В каких случаях может быть получено требование о представлении документов

Учтите! Нормами налогового законодательства установлено, что должностное лицо может требовать представления документов, только когда есть основания для проведения налоговой проверки или при проведении «встречной» проверки контрагента или иных лиц, имеющих сведения о деятельности проверяемого налогоплательщика.

П. 1 ст. 87 НК РФ устанавливается следующий перечень видов проверок: камеральная и выездная. Камеральная проверка организовывается в месте нахождения налоговой службы на основании материалов, представленных налогоплательщиком, а также на основании иных документов, которые имеются у органа.

Камеральная проверка может быть осуществлена в течение трех месяцев после предоставления документов лицом, уплачивающим налоги в налоговую службу. Закон не допускает продления срока проведения исследования материалов или его приостановления.

Учтите! Выделяют следующие основания для проведения камеральной проверки и истребования документов:

  • при применении организацией льгот, которые установлены налоговым законодательном;
  • в случае выражения желания организацией вернуться к НДС;
  • в случае осуществления проверки в отношении платежей по налогам, которые были внесены в связи с пользованием природными ресурсами;
  • при разрешении вопросов, касающихся осуществления налогового контроля.

Никаких иных причин для запроса сведений налоговый орган не имеет.

Важно! Выездная налоговая проверка может быть проведена только на территории налогоплательщика, отправившего налоговые материалы. В качестве основания её проведения выступает решение руководителя налоговой службы.

Максимальный срок проведения такой проверки не может превышать двух месяцев. При наличии объективных причин этот срок может быть увеличен до 4 месяцев. В исключительных случаях, например, при проведении дополнительных проверок, срок может быть увеличен до полугода.

Когда выездная налоговая проверка приостанавливается, закон не допускает истребовать какие-либо налоговые документы или вручать требования об их истребовании. Вручение такого документа, равно как и их запрос в этот промежуток времени, является недопустимым.

Что делать, если не пришло налоговое уведомление на уплату налога?

Дополнительным полномочием обладает налоговый орган в отношении требования документа от контрагента проверяемого лица.

Итак, требование о предоставлении документов может быть заявлено в следующих случаях:

  • в процессе проведения камеральной проверки на основании переданных деклараций в налоговый орган;
  • в процессе проводимой выездной проверки налоговым органом;
  • в процессе проведения встречной налоговой проверки.

Посмотрите видео. Требование о предоставлении документов при камеральной проверке:



Срок и способ исполнения требования

Для предоставления сведений на основании требования ИФНС РФ закон отводит определенный период времени:

  • в течение 5 рабочих дней представляется информация о конкретной сделке, которая заключалась с объектом проверки налоговым органом;
  • в течение 10 рабочих дней представляются сведения объектом проверки после получения требования;
  • в течение 5 дней представляются объяснения по поводу исправленной или уточненной декларации, в случае проведения камеральной налоговой проверки.

Важно! Когда лицо по объективным причинам в течение указанного срока не может представить требуемую информацию, то оно может попросить о получении отсрочки.

Для этого не позднее дня с момента получения требования направляется уведомление в налоговый орган, в котором указываются следующие данные:

  • перечень причин, по которым невозможно предоставление документов в отведенный для этого период;
  • период времени, в течение которого документы будут представлены.

После получения уведомления налоговая служба уполномочена вынести решение в срок не позднее двух дней после получения. Следует указать, что решение принимается должностными лицами на свое усмотрение, в связи с этим документы должны готовиться сразу.

Как поступать в ситуации, когда запрошенные налоговым органом документы отсутствуют

Зачастую, поскольку налоговые службы не знают всех особенностей производственной деятельности каждого субъекта налоговых правоотношений, последние получают требования о предоставлении документов, которые в данной организации не ведутся.

Бывает и так, что перечень документов отсутствует на предприятии в тот момент, когда проводится проверка в связи с наличием объективных причин.

Внимание! Среди таких причин выделяют:

  • передачу сведений по запросу органов государственной власти;
  • изъятие сведений правоохранительными органами;
  • уничтожение сведений в связи с наступлением ЧС;
  • уничтожение материалов после истечения срока их хранения;
  • в результате хищения материалов.

При наличии одной из вышеизложенных ситуаций, после получения требования следует направить в налоговую службу уведомление о том, что запрашиваемый документ представить невозможно. К уведомлению прикладываются копии документов, подтверждающих невозможность представления запрашиваемых данных. Это могут быть справки, выданные государственными или иными органами власти.

Могут ли налоговые органы запросить документы повторно

Важно! Представители налоговых органов не уполномочены требовать предоставления тех сведений, которые ими были уже получены в процессе проведения камеральной или выездной проверки.

Исключение составляют материалы, представленные в оригинале, а также случаи, когда документы в налоговом органе были утрачены в связи с наступлением чрезвычайной ситуации.

Когда в организацию поступает требование от налоговой службы представить вновь документы, ранее переданные, то получателем такого требования составляется ответное уведомление на имя руководителя подразделения.

В этом документе пишется, что ранее уже документы были представлены, в связи с этим повторное их представление невозможно. К отправляемому уведомлению прикладывается копия реестров ранее представленных сведений с наличием отметок налогового органа.

Ходатайство о снижении штрафа в налоговую службу.

Все ли запрашиваемые документы необходимо представлять

За налогоплательщиком закрепляется право не представлять налоговые документы, когда должностные лица в представленной декларации не обнаружили ошибок или несоответствий.

При наличии таких обстоятельств привлечение лица к мерам взыскания, установленным для таких случаев, не допускается. Это подтверждается и практикой судебных органов.

Внимание! Допускается не представлять материалы, которые ранее уже передавались в налоговый орган для рассмотрения, об этом свидетельствует п. 5 ст. 93 НК РФ.

В соответствии с Постановлением Верховного суда РФ от 09.07.2014 г. № 46-АД14-15 налогоплательщик может не передавать штатное расписание, личные карточки и иную кадровую документацию.

Существует перечень случаев, в которых налоговый орган при проведении проверки имеет право запросить сведения:

  • когда в декларации содержится требование о возмещении НДС. Это не любой вид налоговых вычетов. На основании п. 25 Постановления ВАС № 57 возмещением НДС является превышение заявленных вычетов над суммой налога к уплате;
  • когда в декларации заявляется право на получении льготы. Льготой считаются послабления, предусмотренные налоговым законодательством для определенной категории лиц;
  • когда подается уточненная налоговая декларация через два года после обращения с первой декларацией;
  • когда должностные лица в представленной декларации обнаружили ошибки или несоответствия.

Итак, налогоплательщики должны помнить правило: для запроса материалов налоговой службой должны иметься определенные основания. Перечень материалов, которые могут быть запрошены должностными лицами, также ограничен.

В соответствии со сложившейся практикой, можно сказать о том, что независимо от обстоятельств, налогоплательщик может привлекаться к мерам взыскания в случае неисполнения требований налоговой службы.

Конечно, у налогоплательщика есть право, на основании которого такое решение подлежит обжалованию в суде, однако такая процедура занимает много времени.

Помните! При наличии конфликтной ситуации с налоговым органом, есть рекомендации, которыми следует пользоваться:

  • исполнять требования следует в указанный срок, не затягивая процедуру без объективных обстоятельств;
  • при наличии в требованиях органа неясностей, следует обратиться в учреждение за разъяснениями в письменной форме.

Когда имеются спорные ситуации, в которых получатель требований знает, что его право нарушено, можно обращаться в надзорные органы или судебную инстанцию для защиты прав.

Посмотрите видео. В каком виде представлять документы по требованию налоговой?



Источник: https://potreb-prava.com/dokumenty/otvety-na-obrashheniya/obrazec-otveta-na-trebovanie-o-predostavlenii-dokumentov-v-nalogovuyu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.