+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет

Содержание

Патентная система налогообложения – что это такое и кто может вести?

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет

Для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность в качестве ИП, предусмотрен льготный режим по исчислению налогов, который называется патентная система налогообложения. Для нее характерна легкость при определении сумм налогов и практически полное отсутствие регистров. В настоящее время ее развитие связано с совершенствованием законодательства субъектов.

Что такое патентная система налогообложения?

Основной принцип данной системы при налогообложении заключается в том, что обязательный платеж уплачивается фактической покупкой патента. При этом стоимость патента складывается исходя из ожидаемого дохода по определенному виду деятельности и действующей налоговой ставки.

Список видов деятельности определяется на законодательном уровне, в каждом регионе он может отличаться.

Что такое патент и как с ним работать рассмотрим подробнее. Хоть он имеет одинаковое название с таким документом, как патент на работу, но между ними имеются существенные различия. Первый представляет собой документ, выдаваемый гражданину иностранного государства на право работы.

Внимание! В системе же налогообложения патент представляет собой бланк с разрешением, который предпринимателю выдается на руки при перечислении им суммы установленного обязательного платежа. Период действия такого документа может составлять от одного месяца до одного года, и действует он только в отношении одного конкретного вида деятельности.

Когда хозяйствующий субъект осуществляет несколько видов бизнеса, то патент нужно оформлять на каждый из них. Часто оформляется патент на розничную торговлю, автоперевозку и т. д.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения предполагает собой замену для ИП уплаты таких налогов, как НДС, подоходный налог, на имущество (кроме предусмотренных законодательством ситуаций).

В зависимости от субъекта федерации различаются условия применения данной системы, в том числе размер обязательного платежа.

Внимание! Основным положительным моментом этого режима является простота процедуры исчисления и уплаты налога, а также отсутствие необходимости представлять в ИФНС специализированные отчеты. При этом законодательство позволяет стоимость патента для ип распределять на части в течение срока его действия.

Часто патент покупают на короткий промежуток времени, чтобы познакомиться с возможностями, которые он дает. Это особенно подходит тем, кто не может выбрать систему налогообложения для своего вида деятельности. Кроме этого, предприниматели еще один год до начала июля следующего года имеют право не применять кассовые аппараты.

Еще одной негативной стороной ПСН является ограниченный перечь видов деятельности, на которых допускается применение данного режима.

Как и у другие режимы патентная система налогообложения имеет критерии применения, значительно сужающие ее использование предпринимателями, например, численность наемных сотрудников, площадь зала магазина и т.д.

Важно! В отличие от других систем налогообложения, таких как УСН. ОСНО, ЕСХН и ЕНВД,  патент нельзя уменьшить на ежегодные фиксированные платежи ИП за себя. Поэтому это может быть существенно не выгодным фактором при выборе данной системы.

Кто имеет право применять ПСН

НК РФ определяет, что применять ПСН могут только хозяйствующие субъекты, вставшие на учет в качестве ИП. При этом они не могут нанимать по трудовым контрактам и договорам гражданско-правого характера наемных работников больше 15 человек за период, на который оформляется патент.

НК РФ и законы региональных властей определяют список видов хозяйственной деятельности, осуществление которой дает возможность использования ПСН.

Патент нельзя использовать на доверительном управлении, а также при простом товариществе.

Внимание! Помимо этого нормами права устанавливается ограничение по потенциальному доходу, который не может быть больше 1000000 рублей. Данный размер каждый год индексируется и в 2017 году он составляет с учетом коэффициентов 1329000 рублей.

В новом году было принято много новшеств в налоговом законодательстве, в том числе и для патентной системы.

С этого года при переходе на этот режим налоговые инспекторы не выдают уведомление о применении патента.

Предпринимателям, которые за время применение ПСН так и не выплатили его стоимость, теперь не надо переходить в принудительном порядке на общий режим. Неуплата его стоимости не лишает их права на льготный режим. ИФНС в этом случае выпишет требование о недоимке, штрафе и пени.

Кроме этого предпринимателей, применяющих ПСН освободили от необходимости ведения КДиР по каждому виду деятельности. Достаточно одного регистра.

При патенте с 2017 года связали виды деятельности с новыми ОКВЭД2.

Как получить патент

Перед тем, как получить патент, предприниматель должен составить и передать в налоговую инспекцию заявление по форме № 26.5-1. В больших городах сделать это можно в любую ФНС, независимо от места жительства или деятельности. Но если планируется заниматься перевозкой пассажиров или развозной торговлей, подавать заявление придется только по месту жительства.

Заявление может быть заполнено на компьютере, от руки на бланке, либо используя специальные программы или сервисы.

Подавать документ необходимо не позже чем за десять дней до желаемой даты начала деятельности. Если предприниматель только проходит регистрацию, то этот бланк можно включить в общий пакет на постановку на учет. Если предприниматель хочет заниматься несколькими видами деятельности, то нужно составлять заявление на каждую из них.

В налоговую заявление может быть передано при личной явке, по доверенности уполномоченным лицом, по почте или используя услуги спецоператора связи. В последних двух случаях датой подачи считается дата отправления письма либо передачи документа спецоператору.

В срок 5 дней с момента получения бланка, налоговый работник должен либо оформить патент, либо выслать аргументированный отказ. С 2017 года уведомления о постановке либо снятии не выдают.

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП виды деятельности:

  1. Пошив и осуществление ремонта кожаных, меховых и швейных изделий; изделий из текстиля и головных уборов; пошив, ремонт и вязание изделий из трикотажа.
  2. Пошив, чистка, окраска и ремонт обуви.
  3. Косметические и парикмахерские услуги.
  4. Оказание услуг прачечных, химчистки и крашения.
[us_cta title=”Открыть подробный список разрешенных видов деятельности по патенту” color=”secondary” title_tag=”p” btn_link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2uhuchet%2Fvidy-deyatelnosti-po-patentu.html||target:%20_blank|” btn_label=”Открыть” btn_color=”primary”][/us_cta]

Важно! Патент применяется только в том городе, в котором он был получен. Если услугами планируется заниматься на территории нескольких населенных пунктов, то необходимо получить патент в каждом из них.

Для того чтобы узнать, сколько стоит патент, нужно обратиться в налоговый орган, который на основании действующего закона произведет расчет. Данный расчет можно сделать самостоятельно.

Необходимо обратиться к региональному законодательству для того, чтобы узнать какие действуют размеры потенциального дохода по видам деятельности.

Далее нужно определить свой размер и применить к нему ставку налога, которая во многих регионах составляет 6%.

Дальше определяется период действия данного документа, и с учетом его пересчитывается полученная стоимость. Когда патент покупается на 10 месяцев, например, общая сумма делится на 12, а потом умножается на количество месяцев в запрашиваемом периоде.

Например: ИП Харченко Г.Д. открывает магазин продуктов с площадью до 50 кв. м., при этом он собирается нанять 4 продавца. Для таких условий региональное законодательство определяет потенциальный годовой доход в 680000 руб.

Харченко Г.Д. решает купить патент на полгода.

Исходя из этого стоимость патента составит: 680000*6%/12*6=20400 руб.

Внимание! Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором и рассчитать стоимость патента с помощью официального ресурса налоговой. Сделать это можно перейдя по ссылке ниже.

[us_cta title=”Рассчитать размер патента на калькуляторе” color=”secondary” title_tag=”p” btn_link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fcalc%2Frasschet-patenta.html||target:%20_blank|” btn_label=”Открыть” btn_color=”primary”][/us_cta]

НК устанавливает следующие доступные к применению системы налогообложения — ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Предприниматель может использовать каждую из них, однако, для льготных систем нужно учитывать обязательные критерии.

Патент и ЕНВД

Больше всего патентная система похожа на вмененку (ЕНВД). В обоих случаях для определения сумма налога используется условный доход, рассчитанный исходя из условий деятельности. Однако, на ЕНВД сам алгоритм расчета суммы налога намного сложнее, используются дополнительные коэффициенты. В то же время на патенте меньше – только ставка налога.

На вмененке для отдельных территорий местные органы власти могут устанавливать пониженные ставки, значительно снижающие налоговое бремя. Кроме этого, на ЕНВД возможно уменьшить получившийся налог на суммы перечисленных взносов за себя и своих работников.

В пользу патента может говорить тот факт, что предприниматель сам может выбрать необходимый период, а также здесь полностью отсутствует какая-либо отчетность.

Патент и УСН

Патентное налогообложение и УСН «доходы» по своей сути похожи. В обоих случаях действуют одинаковые ставки налога. Однако при упрощенке учитывается только реально полученный доход, а при патенте — максимально возможный.

Также на УСН необходимо обязательно сдавать налоговые отчеты. Даже если в течение периода никакая деятельность не велась, все равно нужно подать нулевую декларацию.

Также при исчислении налога на упрощенке можно учитывать суммы уплаченных обязательных платежей.

Еще один вариант «упрощенки» – доходы минус расходы, совершенно непохожи с ПСН. Здесь необходимо вести сложный учет всех доходных и расходных операций, подавать декларации, уплачивать налог даже при получении убытка (минимальный налог). Однако в то же время грамотное управление доходами и расходами позволят снизить размер налога до минимума.

ЕСХН и патентная система

Патент и сельхозналог практически не пересекаются, поскольку каждый предназначен для строго определенных видов деятельности. Размер налога на ЕСХН можно снизить за счет учета расходов, но у патента отсутствуют обязательные отчеты.

Патент и ОСНО

Сравнивать общий режим (ОСНО) с патентом нельзя. Первый является сложнейшим режимом с большим количеством налогов и отчетов, в то время как второй — льготный, упрощенный до минимума. Поэтому, если выбор позволяет, предпочтение лучше отдавать патенту. Общий режим будет выгоден в том случае, когда возможный партнер также находится на общем режиме и является плательщиком НДС.

Оплата патента и отчетность

Патентная система предполагает перечисление налога путем приобретения самого патента.

В связи с тем, что срок действия может быть разным (но не более 1 года), то выделяется два способа покупки патента:

  • В случае, когда срок действия патента выбирается меньше полугода, то всю его стоимость необходимо оплатить до окончания его периода.
  • Если срок действия от полугода до 1 года, то перечисление платежа производится в два этапа — в течение 90 дней с момента приобретения необходимо перечислить третью часть стоимости, и затем оставшуюся часть — до момента истечения действия патента.

Важно! С 2017 года вступила в действие очень важная поправка — теперь если платеж по патенту просрочен, то предприниматель не утрачивает право на применение патента. Инспекция при выявлении нарушения просто вышлет ему требование выплатить налог и начисленные штрафы или пени за просрочку.

Согласно НК, отчетности на патентной системе не существует. Однако, в целях контроля размера выручки (она должна быть до 60 млн. руб) предприниматель обязан вести КДиР. Теперь ее можно вести общую, не разбивая по патентам (если их приобретено несколько).

При ведении книги учета доходов и расходов нужно соблюдать требования:

  • Записи вносятся в порядке их возникновения;
  • Каждая запись записывается на новую строку;
  • Исправления производятся по всем правилам, без применения корректора.

Патент и фиксированные платежи ИП

Предприниматели, находящиеся на патенте, так же как и другие ИП, должны платить фиксированные взносы.

В 2017 году их размер составляет:

  • На пенсионное страхование — 23400 руб.;
  • На медицинское страхование — 4590 руб.

Если патент открывается или закрывает в течение года, то рассчитывать размер платежей необходимо исходя из реально отработанного времени.

Кроме этого, в случае превышения дохода размера в 300 тыс. рублей, ИП обязан уплатить 1% с суммы этого превышения. Для патента в качестве годовой суммы дохода используется максимально возможный рассчитанный доход, указанный в самом патенте. При этом доход, который был действительно получен предпринимателем в этом периоде в расчет не берется.

Размер этого платежа не может превышать максимально установленный предел за 2017 год – 187 200 руб.

Важно! Предприниматели на патенте не имеют право уменьшать размер налога (стоимость патента) на уплаченные страховые платежи, как за себя, так и за наемников. Однако, если ИП совмещает несколько режимов налогообложения (например, ПСН и ЕНВД), то он может использовать всю уплаченную сумму на уменьшение ЕНВД.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Плюсы и минусы ПНС

• Условия применения и утрата права на патент

• Как получить Патент в 2018 году

• Основания для отказа в выдаче патента

• Расчёт стоимости патента

• Оплата патента и отчётность

ПСН — это налоговый режим, подразумевающий получение патента — документа, дающего право на осуществление определённого вида деятельности на срок от 1 до 12 месяцев (срок выбираете сами).

На патенте при расчёте налога так же, как и на ЕНВД, учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который вы якобы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на патентной системе налогообложения.

Налог рассчитывается сразу же при приобретении патента и уплачивается либо практически сразу, либо в режиме предоплаты и рассрочки.

Применять этот налоговый режим могут только индивидуальные предприниматели (ИП). Нажмите на нижеприведённое поле для просмотра видов деятельности для патента.

РАЗРЕШЁННЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1) Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.

2) Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.

3) Парикмахерские и косметические услуги.

4) Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.

5) Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

6) Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.

7) Ремонт мебели.

8) Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.

9) Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

10) Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

11) Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

12) Ремонт жилья и других построек.

13) Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

14) Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.

15) Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.

16) Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.

17) Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.

18) Ветеринарные услуги.

19) Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

20) Изготовление изделий народных художественных промыслов.

21) Прочие услуги производственного характера:

— услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

— изготовление валяной обуви;

— изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;

— граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок;

— ремонт игрушек;

— ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

— услуги по вспашке огородов и распиловке дров;

— услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;

— изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

— переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

— зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.

22) Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.

23) Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.

24) Чеканка и гравировка ювелирных изделий.

25) Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.

26) Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.

27) Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.

28) Проведение занятий по физической культуре и спорту.

29) Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.

30) Услуги платных туалетов.

31) Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.

32) Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.

33) Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.

34) Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).

35) Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).

36) Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.

37) Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.

38) Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.

39) Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.

40) Услуги по прокату.

41) Экскурсионные услуги.

42) Обрядовые услуги.

43) Ритуальные услуги.

44) Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.

45) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

46) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

47) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

С 2016 года добавили ещё 16 видов деятельности:

48) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

49) Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

50) Производство кожи и изделий из кожи

51) Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

52) Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

53) Производство молочной продукции

54) Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

55) Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

56) Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

57) Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

58) Деятельность по письменному и устному переводу

59) Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

60) Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

61) Резка, обработка и отделка камня для памятников

62) Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

63) Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Плюсы и минусы ПСН

Плюсы:

  • Никакую отчётность в виде деклараций сдавать не нужно.
  • Срок действия патента выбираете сами (от 1 до 12 мес.).
  • Льгота на страховые взносы за работников. Платить 20 % от их зарплат и только в ПФР вместо стандартных 30 %. Льгота касается всех видов деятельности ПСН, кроме: общепит, розничная торговля, сдача в аренду имущества.
  • Если доходы постоянно растут, сумма налога при этом не меняется.

Минусы:

  • Количество работников ограничено — не более 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности.
  • Если нарушите установленный срок уплаты патента (налога), то лишаетесь права применять его дальше, автоматически переходя на Общую систему налогообложения. И самое неприятное здесь, что все доходы, полученные с момента получения патента, будут обложены налогами ОСНО, а это НДФЛ 13 %, НДС, налог на имущество.
  • Нельзя уменьшить стоимость патента (налога) на сумму страховых взносов.
  • Ограничение площади торгового зала, зала обслуживания до 50 квадратных метров при ведении деятельности, связанной с общепитом и розничной торговлей.

Условия применения

1) Средняя численность наёмных работников ИП на патенте по всем видам предпринимательской деятельности не должна превышать 15 человек.

2) Деятельность ИП на ПСН не должна осуществляться в рамках договоров простого товарищества или договоров доверительного управления имуществом.

Можно ли по патенту, полученному в одном регионе, осуществлять деятельность и в других регионах (субъектах РФ)? Нет. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Например, вы хотите вести бизнес на ПСН в Краснодаре, Екатеринбурге и Нижнем Новгороде. Для этого вы должны получить патент в каждом из этих городов.

Утрата права на патент

Заявление об утрате права на Патент по форме № 26.5-3

• Скачать актуальный бланк № 26.5-3 (формат PDF).

Заявление о прекращении деятельности на Патенте по форме № 26.5-4

• Скачать актуальный бланк № 26.5-4 (формат PDF).

ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТЕРЯЕТСЯ:

1) Если с начала года доходы ИП по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей. При совмещении патентного налогового режима и УСН для соблюдения ограничения в 60 млн. рублей доходы от реализации учитываются вместе по обоим налоговым режимам, а не по отдельности (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

2) Если не оплачена вовремя стоимость патента.

3) Если численность работников ИП по всем видам деятельности превысила 15 человек.

В течении 10 дней с момента утраты права на патент необходимо заявить об этом в налоговую, в которой получали патент, путём подачи заявления по форме 26.5-3.

Также можно добровольно прекратить деятельность на ПСН через подачу заявления по форме 26.5-4 в налоговую, в которой был получен патент. В течение 5 дней вас снимут с учёта.

Как получить патент в 2018 году

Заявление на получение патента по форме № 26.5-1

• Скачать актуальный бланк № 26.5-1 (формат PDF), а также в формате Excel.

• Смотреть образец заполнения форма № 26.5-1.

Необходимо подать заявление в налоговую не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента, либо одновременно с документами на регистрацию ИП. Важно знать, что Налоговым кодексом предусмотрена выдача патента только на целое кол-во месяцев в пределах одного календарного года.

Источник: https://ip-spravka.ru/sistema-nalogooblozheniya/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-psn

Патентное налогообложение для ИП, как оформить патент

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет

Вы открываете свое дело и размышляете, какую форму налогообложения выбрать? Или наконец-то хотите легализовать свои доходы и больше не опасаться визита проверяющих органов? Тогда эта статья вам точно пригодится, ведь в ней мы расскажем по патентное налогообложение для ИП – сравнительно новую и привлекательную форму уплаты налогов.

Что такое патентное налогообложение

Патентная форма налогообложения (ПСН) появилась в нашей стране сравнительно недавно – в 2013 году, полностью заменив собой не оправдавшую себя «упрощенку» с выдачей патента. Новая система предназначается в первую очередь упрощения регистрации и уплаты налогов мелкими предпринимателями, многие из которых до тех пор не выходили из «тени» как раз по причине сложности этих процедур.

Суть системы состоит в том, что предприниматель платит только за приобретение особого документа – патента. Последний дает право беспрепятственно и абсолютно легально заниматься выбранным видом бизнеса в течение определенного срока (от составляет от 1 до 12 месяцев). Когда патент утрачивает силу, предпринимателю необходимо продлить его.

Патентная система налогообложения – виды деятельности и требования к ИП

Кто же может претендовать на оформление патента? Перечислим основные критерии:

  • ПСН предназначена исключительно для ИП, а значит, патентная система налогообложения для ООО не применяется.
  • Доход предпринимателя должен составлять менее 60 млн в год (если ИП только начинает деятельность, то рассматривается средний доход по региону для этого вида деятельности).
  • Среднесписочная численность работников – менее 15 человек, включая самого предпринимателя.
  • При розничной торговле – площадь торгового зала менее 50 кв. м.

Полный перечень профессий, на которые распространяется ПСН, определяется законодательно Классификатором видов экономической деятельности.

Он охватывает практически все типы самозанятости граждан: транспортные, строительные, охранные, ветеринарные, экскурсионные, дизайнерские услуги; розничную торговлю в разнос, в палатках; услуги по уборке, приготовлению пищи, ремонту, обучению, сдаче в аренду недвижимости и многое другое.

Патентное налогообложение для ИП – какие налоги заменяет патент

Главное преимущество ПСН состоит в том, что она очень выгодна для предпринимателя. Купив патент, ИП  получает преимущество не уплачивать следующие налоги:

  • НДС – тот, который подлежит уплате по виду деятельности, попадающему под действие патента. Если у ИП есть и другие формы налогообложения, то по ним НДС уплачивается. Кроме того, НДС облагается ввоз товаров на территорию нашей страны.
  • НДФЛ – по доходам, подпадающим под действие патента.
  • Налог на имущество частного лица (только используемое в бизнесе).

Вместе с тем, предприниматель должен оплачивать страховые взносы за всех нанятых работников и самого себя – приобретение патента эту обязанность не заменяет.

Патентная система налогообложения – плюсы и минусы

Как и любая другая система, ПСН имеет преимущества и недостатки. С ними стоит ознакомиться, прежде чем принимать окончательное решение и подавать заявление в налоговую инспекцию.

К преимуществам ПСН относятся:

  • Удобство. Взаимодействие с налоговой инспекцией происходит только в момент покупки или продления патента, предпринимателю не приходится сдавать декларации, уплачивать другие налоги.
  • Выгода. Не нужно нанимать бухгалтера, так как не сдается отчетность (ИП ведет только книгу доходов), нет необходимости приобретать ККТ .
  • Скорость. Срок выдачи патента составляет всего 5 дней.
  • Небольшой размер налога: в зависимости от вида бизнеса и других параметров от 3-5 до 7-100 тысяч рублей.
  • Льготный период в некоторых регионах на определенные виды деятельности (ставка налога 0%).

Однако у ПСН есть и недостатки:

  • Накладываются ограничения по численности работников, доходу, видам деятельности.

Так, например, реклама в интернете, услуги по написанию текстов и студенческих работ под действие патента не подпадают.

  • Форма собственности – только индивидуальное предпринимательство.
  • Покупка патента на каждый вид деятельности. Если какой-то вид не подходит под ПСН, необходимо параллельное использование другой системы.
  • Новый патент не выдается, когда у предпринимателя есть долги по оплате предыдущего.

Как правило, применение патентной системы налогообложения весьма выгодно всем предпринимателям, открывающим небольшой бизнес и желающим работать легально. Купив патент за незначительную сумму, они могут спокойно размещать рекламу, открывать офисы и раздавать клиентам визитки, не боясь налоговых проверок и штрафов.

Как производится переход на патентную систему налогообложения –  пошаговая  инструкция

Итак, вы решили, что ПСН – оптимальная для вашей деятельности система, и хотите оформить все необходимые для этого документы. Мы предлагаем пошаговую инструкцию по приобретению патента:

  • Определите вид бизнеса, которым планируете заниматься, и уточните по Классификатору, подходит ли он под ПСН. Учтите, что на каждый вид работы патент приобретается отдельно.
  • Определите количество месяцев, на которое планируете приобрести патент (от 1 до 12, но не более того срока, который остался до истечения текущего года).
  • Зарегистрируйтесь в инспекции в качестве ИП.
  • За 10 дней до старта бизнеса (не позднее) отправьте в налоговую инспекцию официальное заявление на получение патента. Его форму можно получить в ФНС или скачать с сайтов налоговых органов.

Заявление подается по месту открытия бизнеса, вне зависимости от места регистрации и проживания самого частного предпринимателя. Стоит заметить, что форма подачи может быть различной – лично, через представителя, электронным письмом или почтовым отправлением.

  • В срок не более 5 дней с даты подачи такого заявления ФНС принимает решение о выдаче патента.
  • Регистрация ИП в качестве плательщика налога ПСН происходит в течение 5 дней с даты принятия инспекцией решения.
  • Патентный налог оплачивается либо до истечения его срока (если он составляет менее 6 месяцев), либо частями (при сроке более полугода). В последнем варианте треть оплачивается в течение 3 месяцев, остальная часть — не позднее окончания срока патента.
  • Продлить срок для ПСН можно только в том случае, если стоимость первого уже оплачена. В ином случае налоговая откажет ИП в патенте.

Как рассчитывается патентный налог

Как уже говорилось выше, стоимость патента может колебаться от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч рублей. На итоговую стоимость напрямую влияют:

  • вид деятельности, на который оформляется ПСН (по каждому из них в регионе определен годовой доход, который и является основой расчета величины налога);
  • срок действия (до года);
  • регион, в котором ИП будет вести бизнес;
  • наличие льготного периода;
  • численность персонала (частный предприниматель может как работать в одиночку, так и нанять дополнительно персонал в количестве до 14 человек).

Стандартная ставка налога при переходе на ПСН составляет 6%. Она начисляется на налоговую базу, рассчитываемую из соотношения фиксированного годового дохода, срока, а также численности сотрудников. Итоговая сумма может существенно различаться в зависимости от конкретного региона, где будет работать предприниматель.

Большинство ИП, разумеется, предпочтут заранее узнать, во сколько им обойдется оформление патента, а потом уже подавать заявление в налоговую. На сайте ФНС в свободном доступе размещена онлайн-форма «Расчет стоимости патента», с помощью которой любой желающий сможет рассчитать актуальный налоговый взнос.

Практический пример.  Предприниматель с декабря 2016 г планирует оказывать услуги химчистки в городе Иркутске, для чего будут наняты 2 сотрудника (то есть общая численность работников составит 3).

Получить первый патент он сможет на срок 1 месяц  (т.к. до истечения  года осталось именно столько).

С помощью онлайн-формы на сайте ФНС ИП подсчитал стоимость патента: 2600 рублей, оплатить которые ему предстоит до конца декабря 2016 г.

Преимущества патентной формы налогообложения

Итак, патентное налогообложение для ИП имеет массу преимуществ: простоту перехода и учета, низкий размер налогов, отсутствие дополнительных расходов на приобретение кассового аппарата, услуги бухгалтера. При этом бизнес  является полностью легальным, а  значит, его развитие не повлечет за собой штрафов и налоговых проверок.

Чтобы купить патент, предпринимателю необходимо осуществлять один из входящих в классификатор видов деятельности, иметь доход ниже 60 млн в год и не больше 14 наемных работников.

Если вам понравилась эта статья, порекомендуйте ее друзьям в соцсетях. Возможно, этим вы поможете кому-то решить для себя наболевшие вопросы с уплатой налогов.

Источник: https://ktovdele.ru/patentnoe-nalogooblozhenie-dlya-ip.html

Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.